Оффшоры в Панаме

В Панаме существуют обширные законы для защиты корпоративной и индивидуальной финансовой конфиденциальности. Строгие законы и правила о конфиденциальности применяются к документации оффшорных корпораций, трастов и фондов, за нарушение которых следует наступление суровых санкций, предусмотренных гражданским и уголовным законодательством.

В Панаме также действуют очень строгие законы о банковской тайне. Панамским банкам запрещено делиться какой-либо информацией об оффшорных банковских счетах или владельцах счетов. Единственным исключением является конкретное постановление панамского суда в связи с уголовным расследованием.

Популярность Панамы как налогового убежища стала глобальной новостью и не только в хорошем смысле, в связи с публикацией "Панамских документов" в 2016 году. Кэш финансовых файлов от Mossack Fonseca, одной из крупнейших в мире юридических компаний, предоставляющих услуги по регистрации компаний и сопровождению их деятельности, были опубликованы в немецкой газете Süddeutsche Zeitung, которая получила их из анонимного источника.

Документы, начиная с 1970-х годов, охватывали около 214 000 оффшорных коммерческих субъектов и подставных корпораций с участием состоятельных физических лиц, чиновников и организаций из 200 стран, созданных юридической фирмой. Хотя большинство из них вели законную деятельность, но некоторые были созданы или использованы в незаконных целях, включая мошенничество, уклонение от уплаты налогов, отмывание денег и обход международных санкций.

Файлы были названы «Панамскими документами» или «Панамским досье», что в значительной мере навредило репутации всей страны. Это, безусловно, повлияло и на саму Mossack Fonseca: компания была расформирована в 2018 году.

На протяжении многих лет в стране развивался устойчивый банковский сектор, но такие проблемы, как отставание в конкурентоспособности и внесение страны в серый список Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег в Латинской Америке (The Financial Action Task Force, FATF), остаются.

Страна находится в списке, включающем юрисдикции, не соблюдающие или имеющие слабые стандарты противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма с 2019 года.

Со времен «Панамских документов» эта крошечная центрально-американская страна стала постоянной мишенью для международных регулирующих органов. Однако во многих случаях поднятые проблемы имеют мало общего с банковской деятельностью. Вместо этого многие жалобы, подаваемые регулирующими органами, касаются отчетности, деятельности юристов и уклонения от уплаты налогов.

К сожалению, не имеет значения, оказывает ли международное сообщество давление на Панаму из-за банковской или другой несвязанной деятельности, сам факт добавления страны в серый или черный список влияет на наличие определенных сложностей для владельцев счетов, входящих и исходящих транзакций, корреспондентских банковских отношений, поддержку управления и другие банковские услуги.

В настоящее время государство включено в три наиболее важных списка, а именно:

1. Серый список ФАТФ

Список юрисдикций, находящихся под усиленным контролем Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

2. Черный список ЕС

Список юрисдикций Европейского Союза, не сотрудничающих в целях налогообложения.

3. Черный список Великобритании

Список Соединенного Королевства третьих стран с высоким уровнем риска для целей противодействий отмыванию денег (AML).

Поэтому, если планируется проведение платежей в Панаму и из нее в любые страны, которые активно соблюдают вышеуказанные списки, то можно столкнуться с дополнительными сложностями в предоставлении большего комплекта документов для проведения транзакции, более строгими мерами проверки безопасности и другими банковскими требованиями.

Также, в отличие от многих юрисдикций, банковская система Панамы не предусматривает такой механизм, как страхование депозитов.

Панама всячески поощряет и продвигает иностранные инвестиции и сделала этот процесс относительно простым и понятным. Для регистрации компании с полным иностранным владением в Панаме не нужно получать никаких предварительных одобрений или разрешений от специальных государственных органов (если деятельность не предполагает получение лицензии), также отсутствуют особые требования для регистрации такой компании, а сама процедура выглядит следующим образом:

1. Выбор организационно-правовой формы и наименования компании
Панамское законодательство признает различные формы юридических лиц, при этом наиболее распространенными являются корпорации или акционерные компании (Sociedad Anónima, или SA) и компании с ограниченной ответственностью (Sociedad de Responsabilidad Limitada, или SRL).

Наименование компании должно быть уникальным и соответствовать требованиям Панамского Регистрара. На этом этапе регистрационный агент проверяет его доступность и резервирует.

2. Подготовка уставных документов
Учредительные документы, устав компании и иные необходимые документы.

3. Назначение директоров и акционеров
Минимум три директора (президент, секретарь и казначей) и один акционер.

4. Регистрация в Панамском реестре
Подача документов и оплата регистрационных сборов.

5. Получение сертификата
Получение сертификата о регистрации компании.

Также есть требование о том, что юридические лица-резиденты, не осуществляющие деятельность на территории Панамы (офшорные компании) должны хранить бухгалтерские записи и подтверждающую документацию в течение не менее пяти лет с:

• последнего дня календарного года, в течение которого имели место операции, отраженные в бухгалтерских записях, или
• последнего дня календарного года, в котором юридическое лицо прекращает свою деятельность.

Недавние правила требуют, чтобы бухгалтерские записи и документация хранились в офисе местного регистрационного агента офшорной компании, который обязан подавать ежегодный аффидевит в DGI (Dirección General de Ingresos - Департамент общих доходов), подтверждающий соблюдение этого требования. За несоблюдение применяются штрафные санкции, которые могут включать принудительную отставку или отстранение агента.

Таким образом, процесс регистрации оффшорной компании в Панаме достаточно прост и быстр, а главное – не требует личного визита, как и в случае с другими оффшорными юрисдикциями.