Проверки бизнеса: в чем заключается риск-ориентированный подход

Поправки к закону о госконтроле, которые уточняли правила проведения внеплановых проверок, были утверждены в конце 2024 года. Теперь они проводятся только на объектах высокого и чрезвычайно высокого риска и могут быть назначены в случае уклонения от обязательного профилактического визита. Кроме того, инспекторы получили право присваивать компаниям и ИП публичную оценку уровня соблюдения обязательных требований.

«Переход к риск-ориентированному подходу в проверках бизнеса — это шаг к более эффективной и справедливой системе контроля. Основная идея — сосредоточить внимание и ресурсы контролирующих органов на тех отраслях и предприятиях, где риски нарушений и потенциального ущерба наиболее высоки. Данный подход направлен на снижение нагрузки на деятельность добросовестного бизнеса за счет освобождения от чрезмерных проверок, что, в свою очередь, позволяет добиться более эффективного контроля за теми, кто действительно нарушает законодательство», — поясняет эксперт в области налогового контроля, руководитель Академии Налоговой Грамотности Елена Кольцова.

Принятая стратегия позволяет выявлять наиболее уязвимые виды деятельности для нарушения законодательства, оценивать индивидуальные риски для каждой организации, дифференцировать способы и частоту проверок, проводя их там, где это действительно необходимо, постоянно отслеживать динамику изменения рисков и корректировать существующие механизмы для обеспечения максимальной безопасности.

Благодаря внедрению новой системы объекты контроля стало проще ранжировать по вероятности и тяжести возможного вреда. Как объясняет руководитель налоговой практики GSL LAW & CONSULTING Евгений Власов, на практике это выражается в трех принципах.

«Во-первых, каждому объекту (компании, площадке, услуге) присваивается категория: от низкой и умеренной до значительной, высокой и чрезвычайно высокой. Чем выше риск, тем чаще плановые визиты и тем шире перечень профилактических процедур. Во-вторых, внеплановые мероприятия запускаются не «по интуиции», а по индикаторам риска — формализованным цифровым сигналам: жалобам с подтверждаемыми фактами, аномалиям в реестрах, нестыковкам в отчётности, отказам в доступе, инцидентам безопасности», — рассказывает спикер.

И третий, не менее важный пункт — приоритет у профилактики. Предостережения, самообследование, чек-листы, консультации, а также предписания без штрафа при малозначительности – такие меры в приоритете.

Благодаря внедрению новой системы объекты контроля стало проще ранжировать по вероятности и тяжести возможного вреда. Как объясняет руководитель налоговой практики GSL LAW & CONSULTING Евгений Власов, на практике это выражается в трех принципах.

«Во-первых, каждому объекту (компании, площадке, услуге) присваивается категория: от низкой и умеренной до значительной, высокой и чрезвычайно высокой. Чем выше риск, тем чаще плановые визиты и тем шире перечень профилактических процедур. Во-вторых, внеплановые мероприятия запускаются не «по интуиции», а по индикаторам риска — формализованным цифровым сигналам: жалобам с подтверждаемыми фактами, аномалиям в реестрах, нестыковкам в отчётности, отказам в доступе, инцидентам безопасности», — рассказывает спикер.

И третий, не менее важный пункт — приоритет у профилактики. Предостережения, самообследование, чек-листы, консультации, а также предписания без штрафа при малозначительности – такие меры в приоритете.

«Главное, что изменилось в последнее время — это триггеры, которые привлекают внимание проверяющих. Если раньше план определялся календарём, то теперь многие визиты — результат аналитики данных: непрохождение обязательного обучения и медосмотров, расхождения между декларациями и данными маркировки, жалобы, подтверждённые закупками, инциденты на производстве», — отмечает Евгений Власов.

Как итог - количество «визитов ради визита» уменьшилось. При этом число внеплановых мероприятий растет.

«Индикаторы работают как «датчики дыма» — быстро и точечно. Это повышает адресность контроля, но усиливает ощущение непредсказуемости: срабатывания порой основаны на недостоверных данных, а обмен информацией внутри государственной системы пока работает далеко не идеально», — добавляет спикер.

«Главное, что изменилось в последнее время — это триггеры, которые привлекают внимание проверяющих. Если раньше план определялся календарём, то теперь многие визиты — результат аналитики данных: непрохождение обязательного обучения и медосмотров, расхождения между декларациями и данными маркировки, жалобы, подтверждённые закупками, инциденты на производстве», — отмечает Евгений Власов.

Как итог - количество «визитов ради визита» уменьшилось. При этом число внеплановых мероприятий растет.

«Индикаторы работают как «датчики дыма» — быстро и точечно. Это повышает адресность контроля, но усиливает ощущение непредсказуемости: срабатывания порой основаны на недостоверных данных, а обмен информацией внутри государственной системы пока работает далеко не идеально», — добавляет спикер.

И это подтверждают цифры. За шесть месяцев число контрольных мероприятий, которые были проведены на основании срабатывания индикаторов риска, выросло на 28,5% по сравнению с 2024 годом.

Как объясняет Евгений Власов, планы на 2025-й год формируются вокруг объектов высокого и чрезвычайно высокого риска и сфер, где в случае ошибки возможны негативные последствия для жизни и здоровья людей.

Как объясняет Евгений Власов, планы на 2025-й год формируются вокруг объектов высокого и чрезвычайно высокого риска и сфер, где в случае ошибки возможны негативные последствия для жизни и здоровья людей.

Вот эти категории:

• Промышленная и техногенная безопасность: опасные производственные объекты, энергетика, гидротехнические сооружения.
• Здравоохранение и фармацевтика: производители и дистрибьюторы лекарств, медицинские организации, аптеки.
• Охрана труда: работодатели с высоким травматизмом, неудовлетворительными результатами специальной оценки, задержками выплат.
• Экология: предприятия с существенными выбросами и отходами. Например, появились жалобы жителей на запах или шум, и проведенные замеры подтвердили обоснованность недовольства людей. Такие обстоятельства могут привести к внеплановой проверке по индикатору ущерба окружающей среде.
• Торговля и логистика рисковых товаров: сегменты с обязательной маркировкой и прослеживаемостью (лекарства, табак, обувь), а также склады электронной торговли. Например, Роспотребнадзор зафиксировал всплеск жалоб от потребителей по качеству товара. При увеличении количества жалоб резко возрастает вероятность внеплановой проверки по поводу соблюдения прав потребителей и маркировки товара. Результаты инспекции могут обернуться для предпринимателя блокировкой карточек товара на маркетплейсе, штрафами и изъятием партии некачественной или контрафактной продукции.
• Санэпидблок и защита прав потребителей: образование и детские учреждения, медицинские и бытовые услуги, места общественного питания.

«Вспоминается недавний кейс с популярной сетью московских ресторанов: после обращения посетителя об отравлении Роспотребнадзор (ЦАО) провёл внеплановый контроль заведения на 2-ой Брестской улице по согласованию с прокуратурой. Лаборатория выявила завышенное количество микроорганизмов в реализуемой продукции в результате с реализации снято 544 кг товаров. Кроме того, суд приостановил работу объекта на 60 суток. На мой взгляд, это довольно показательный пример запуска проверки по жалобе и лабораторному подтверждению риска», — отмечает Власов.

«Вспоминается недавний кейс с популярной сетью московских ресторанов: после обращения посетителя об отравлении Роспотребнадзор (ЦАО) провёл внеплановый контроль заведения на 2-ой Брестской улице по согласованию с прокуратурой. Лаборатория выявила завышенное количество микроорганизмов в реализуемой продукции в результате с реализации снято 544 кг товаров. Кроме того, суд приостановил работу объекта на 60 суток. На мой взгляд, это довольно показательный пример запуска проверки по жалобе и лабораторному подтверждению риска», — отмечает Власов.

Помимо Роспотребнадзора проверки проводят и другие ведомства. И перечень показаний для этого достаточно широк. Заместитель председателя Московской коллегии адвокатов «Клинков, Пахомов и Партнёры» (KP&Partners), адвокат по уголовным делам Дмитрий Клинков рассказывает, что в 2025 году Управление экономической безопасности и противодействия коррупции (ГУЭБиПК) может проводить проверки бизнеса в следующих случаях:

• Наличие уголовного дела. Расследование может вестись не против компании в целом, а против некоторых её сотрудников или контрагентов.
• Заявление о возможном совершённом преступлении. Если сообщение признано обоснованным, сотрудники УЭБиПК обязаны провести проверку и установить, подтверждаются ли факты, указанные в жалобе.
• Профилактические меры. УЭБиПК не только расследует уже совершённые преступления, но и принимает меры для предупреждения нарушений законодательства.

«Проверкой вашего бизнеса может заняться и налоговая служба (ИФНС) для выявления незаконных схем, используемых в целях уклонения от уплаты налогов; выявления сомнительных операций и иных возможных преступлений (правонарушений). По результатам проверок, проводимых ведомством, материалы также могут быть переданы в следственные органы для возбуждения уголовных дел», — отмечает Дмитрий Клинков.

Он приводит следующие объективные причины для проверок:

• Резкое снижение налоговых отчислений. Если компания раньше исправно платила налоги, а затем её платежи внезапно снизились, это может вызвать подозрение
• Регулярная работа с «проблемными» контрагентами. Если бизнес сотрудничает с компаниями, которые замечены в неуплате налогов, ликвидированы или попали в «чёрные списки» ФНС, то налоговая может проверить и его.
• Частые изменения юридических данных. Постоянная смена генерального директора, массовая перерегистрация бизнеса, перевод сотрудников в аутсорс — всё это вызывает подозрения у налоговиков. Сигналы от банков или других органов, в том числе Русфинмониторинга. Банки активно передают данные в ФНС, если видят странные транзакции: регулярные крупные переводы между связанными компаниями, вывод денег на счета физических лиц, резкие всплески и падения оборотов.
• Жалобы сотрудников или конкурентов. Налоговая инспекция может отреагировать на жалобы работников, уволенных без выплаты зарплаты, или конкурентов, подозревающих нечестные методы работы.

«Внеплановые проверки бизнеса могут проводиться только по согласованию с прокуратурой. Про случаи внеплановых проверок говорится в ч. 1 ст. 66 закона от 31.07.2020 №248-ФЗ», — напоминает эксперт.

Необходимо отметить, что риск-ориентированный подход уже стал новой реальностью. И бизнесу придется привыкнуть работать по новым правилам. И здесь будет проще тому, кто ведет себя добропорядочно. В ином случае придется ждать проверки, а не профилактического визита.