Фиктивные схемы с применением агентов опасны в любой комбинации
2944 Какие доказательства собирают налоговики, чтобы доказать фиктивность услуг агентов
В каких случаях при проверке агента налоговики заинтересуются принципалом
Уголовное дело об обратной схеме: агент реальный, принципал фиктивный
Публикация
В 2005 году Следственный комитет МВД России возбудил уголовное дело против руководителей крупнейшего производителя аммиака* компании ОАО «Тольяттиазот». Одно из основных обвинений в адрес фактического владельца компании Владимира Махлая и управляющего Александра Макарова - уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, совершенной группой лиц по предварительному сговору (пп. «а», «б» части 2 статьи 199 Уголовного кодекса РФ).
Следствие применило нормы статьи 40 Налогового кодекса РФ, что не часто встречается в уголовных делах по налогам. Милиция подсчитала, что компания не доплатила в 2002-2004 годах более 280 млн руб налога на прибыль, так как продавала аммиак по ценам на 20 процентов ниже рыночных через подконтрольного трейдера в Швейцарии.
Защитники обвиняемых и сотрудники компании считают, что на предприятие идет рейдерская атака с целью отобрать его у собственников.
«В корпорацию «Тольяттиазот» входят: крупнейший в мире производитель аммиака «Тольяттинский азотный завод» (доля на мировом рынке около 10%), компания «Волгоцеммаш», ОАО «Азотреммаш», ОАО «Трансаммиак», ОАО «Тольяттихимбанк», ОАО «Шекснинский завод древесно-стружечных плит» и другие компании. Около 90% акций «Тольяттиазота» контролирует Владимир Махлай. Чистая прибыль ОАО «Тольяттиазот» в 2006 году составила около 4,3 млрд руб.»
Версия следствия
Уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов компанией началось с того, что 2005 году в ряд депутатов Госдумы и Правительство обратились в Департамент экономической безопасности МВД России с информацией о фактах занижения ОАО «Тольяттиазот» выручки от экспорта аммиака. Оперативники милиции провели проверки (выемки, опросы), после чего передали их результаты в Следственный комитет при МВД РФ. Как сообщил следователь, полученные материалы дали повод возбудить уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов.
Руководству компании вменялись в вину итоги нескольких контрактов на поставку аммиака заключенных в декабре 2001 и декабре 2003 года со швейцарской фирмой «Нитрохем Дистрибьюшн АГ». По словам Сергея Шамина по контрактам ОАО «Тольяттиазот» продало фирме «Нитрохем Дистрибьюшн АГ» в 2002-2004 годах почти 4 млн тонн аммиака на общую сумму более 14,3 млрд руб. Цена составила в среднем около 3,6 тыс руб за тонну, что по версии милиции более чем на 20% ниже мировой рыночной цены идентичного товара. Впоследствии проданный фирме «Нитрохем Дистрибьюшн АГ» аммиак был реализован третьим лицам среднемировым ценам.
ОФИЦИАЛЬНАЯ ПОЗИЦИЯ
Сергей Шамин, заместитель начальника Отдела по экономическим и налоговым преступлениям Следственного комитета при МВД РФ
«Для сравнения цены реализации, мы использовали несколько источников информации. Во-первых, сведения аналогичных предприятий экспортеров аммиака, а также данные из таможенных органов и органов статистики. Во-вторых, были допрошены сотрудники Международного центра коммерческой информации и Всероссийского научно-исследовательского коньюнктурного института (ВНИКИ) о цене аммиака на мировых рынках».
Далее следствие выяснило, что «Нитрохем Дистрибьюшн АГ» является исключительным продавцом продукции ОАО «Тольяттиазот» на мировом рынке, и фактически подконтрольна председателю совета директоров ОАО «Тольяттиазот» Владимиру Махлаю. По словам следователя, милиции помогли коллеги из стран участников ИНТЕРПОЛА. Они прислали информации о том, что Владимир Махлай и его сыновья имеют непосредственное отношение к учреждению «Нитрохем Дистрибьюшн АГ».
МНЕНИЕ ЭКСПЕРТА
Антон Сметанин, юрист консалтинговой компании GSL Law & Consulting
«Сейчас в большинстве оффшорных юрисдикций закон обязывает регистраторов компаний вести реестры директоров, акционеров, секретарей и иные документы, отражающие структуру компании на определенный момент времени. Опять же, в силу закона эти реестры являются закрытыми, и сведения, содержащиеся в них, могут быть истребованы только на основании решения местного суда. Получить решение местного суда с точки зрения процессуальных тонкостей не просто. Тем более что в большинстве случаев реестры содержат информацию о лицах, являющихся номинальными управляющими и акционерами.
Но заинтересованные государственные органы могут получить сведения, опросив всех должностных лиц и всех лиц, которые обеспечивают деятельность оффшорной компании. Они также могут определить круг людей, которые реально контролируют деятельность компании, являясь ее конечными выгодоприобретателями (бенефициарами)».
Александр Лемчик, Управляющий партнер ООО «Лемчик, Крупский и Партнеры. Структурный и налоговый консалтинг»
«Действительно законодательство многих стран изменилось в сторону большего раскрытия информации о бенефициарах компании и многие иностранные банки в погоне за соблюдением «антиотмывочного законодательства» ужесточили требования по идентификации своих клиентов. Но получить информацию из оффшорных юрисдикций по-прежнему не просто. Особенно это касается большинства оффшорных юрисдикций, с которыми у России нет соглашений об обмене информацией».
По мнению милиции, с перепродавая аммиак через подконтрольного зарубежного трейдера, компания занизила выручку на более чем 1,1 млрд руб. Сумма недоимки по налогу на прибыль составила более 280 млн руб рублей.
В итоге обвинения в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере были предъявлены двум руководителям компании: Владимиру Махлаю и управляющему Александру Макарову.
ОФИЦИАЛЬНАЯ ПОЗИЦИЯ
Сергей Шамин, заместитель начальника Отдела по экономическим и налоговым преступлениям Следственного комитета при МВД РФ
«В ходе следствия мы выяснили, кто отдавал распоряжения и фактически руководил заводом. Документы и свидетельские показания сотрудников компании и контрагентов, подтвердили, что основных виновных лица два – Владимир Махлай и Александр Макаров. Например, первый в 2002-2004 годах являлся председателем совета директоров ОАО общества «Тольяттиазот», президентом ЗАО «Корпорация «Тольяттиазот», которое на основании договора с ОАО от 28 января 2000 управляло деятельностью последнего. Согласно уставам ЗАО «Корпорация «Тольяттиазот» и ОАО «Тольяттиазот», он определял основные направления производственной и коммерческой деятельности предприятия, организовывал движение финансовых средств. В январе 2000 года Владимир Махлай своим приказом назначил на должность управляющего ОАО «Тольяттиазот» Александра Макарова, который как исполнительный орган, выступал от имени компнаии, действовал в его интересах, он же подписывал налоговые декларации за проверенный период».
Следователю не удалось допросить Владимира Махлая, чтобы выяснить причины расхождения цен и обстоятельства сделок. По его словам, главный владелец компании уехал из страны почти сразу, как стало известно о возбуждении уголовного дела. Управляющий компании Александр Макаров также покинул страну, успев дать показания на единственном допросе. Тем не менее, адвокат обвиняемых представил следователю письменные объяснения своих подзащитных, в которых они указали, что на цены на экспортируемый аммиак сформировались давно и учитывают особенности технологии производства, хранения, транспортировки, применяемые предприятием многие годы.
Однако, следствие осталось при своем мнении. Более того, материалы своих проверок милиция передала в УФНС России по Самарской области, инспекции которого до сих пор не находили аналогичных нарушений на предприятии, хотя не раз проверяли компанию. Налоговики провели несколько дополнительных выездных проверок и предъявили компании аналогичные претензии, но на большие суммы (см. ниже). Впрочем, компания оспорила решения налоговых инспекторов в арбитражный суд, который еще не вынес решение по иску.
ОФИЦИАЛЬНАЯ ПОЗИЦИЯ
Сергей Шамин, заместитель начальника Отдела по экономическим и налоговым преступлениям Следственного комитета при МВД РФ
«Внешне, бухгалтерия и отчетность компании действительно вряд ли могли вызвать подозрения в нарушениях. Допрошенные бухгалтеры ничего не знали о продажах аммиака через подконтрольную руководству швейцарскую компанию. Только получив документы из-за границы, и с помощью оперативно-розыскных мероприятий мы смогли представить реальную картину дел. Так было очевидно, что большую часть денег из-за границы получает на свои счета и счета близких ему лиц Владимир Махлай, это подтвердили данные Росфинмониторинга, и банков, участвовавших в переводе денег».
На сегодня, по словам Сергея Шамина, расследование дела не закончено по ряду причин. В частности, власти Великобритании, в которой по его данным находятся оба обвиняемых, еще не отреагировали на запрос об их экстрадиции. Кроме того, у следствия пока нет ответа от властей Швейцарии, о том, каким образом руководители ОАО «Тольяттиазот» регистрировали и создавали «Нитрохем Дистрибьюшн АГ». Следствие подозревает, что поскольку «Нитрохем Дистрибьюшн АГ» входит в состав одно из крупнейших швейцарских химических предприятий «Амиропа», то организовать посредника российским бизнесменам помогли швейцарцы, с которыми руководители ОАО «Тольятиазот» сотрудничают на протяжении нескольких десятоков лет.
Версия защиты
С самого начала проверок и позже уголовного дела, представители компании и адвокаты обвиняемых заявляют, что все нарушения, найденные милицией и налоговиками, не основаны на законе. В компании уверены, что правоохранительные органы и налоговики задействованы для того, чтобы заставить собственников ОАО «Тольяттиазот» продать акции компании.
Представители «Тольяттиазот» не согласны с тем, каким образом, следствие сравнивало цены на аммиак в контрактах ОАО со среднемировыми. В частности, в компании уверены, что следствие не назначило официальную экспертизу цены, а сделало выводы о занижении самостоятельно, основываясь только на информации неизвестной коммерческой организации. Кроме того, защита уверена, что аммиак не является биржевым товаром, и ее нельзя установить из котировок на биржах, как, например, цену нефти. Все контракты, в которых следствие заподозрило низкую цену, были прибыльными для компании, а цена назначалась исходя из спроса и предложения.
В компании также считают необоснованными и аналогичные претензии налоговиков. Напомним, что на основе информации из МВД, УФНС Самарской области провело несколько внеплановых проверок деятельности (по данным предприятия всего их было 123 (118 камеральных и 5 выездных)) ОАО «Тольяттиазот» в 2003-2004 гг и предъявили претензии по нескольким налогам на сумму более 3,5 млрд млн руб. Большая часть начислений по налогу на прибыль, также была связана с пересчетом цены по экспортным сделкам. Однако, ОАО обжаловало все решения налоговиков в арбитражный суд и намерена добиться их отмены.
Как сообщила пресс-служба «Тольяттиазот», предположение инспекторов о продаже аммиака по заниженным ценам, основывается на недостоверных данных.
ПОЗИЦИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Галина Тулыпина, заместителя управляющего по экономике и финансам ОАО «Тольяттиазот»* (источник: пресс-служба ОАО «Тольяттиазот» )
«Налоговики почему-то решили, что цена продаваемого ТоАЗом аммиака должна соответствовать средней цене на рынке разовых сделок Северо-Западной Европы на условиях поставки CAF (включает стоимость товара и фрахта), хотя предприятие продает свою продукцию по долгосрочным контрактам на условиях FOB (не включает стоимость фрахта) порт Южный, Украина. Это является грубым нарушением НК РФ, который требует при определении рыночной цены учитывать информацию о сделках «с идентичными товарами, работами или услугами в сопоставимых условиях».
* - источник: Пресс-служба ОАО «Тольяттиазот» от 09.08.2007
МНЕНИЕ ЭКСПЕРТА
Александр Лемчик, Управляющий партнер ООО «Лемчик, Крупский и Партнеры.Структурный и налоговый консалтинг»
«Трансфертное ценообразование и недопустимость занижения цены между взаимозависимыми компаниями это один из основополагающих принципов международного налогового планирования, так называемы принцип «вытянутой руки». Главной защитой в налоговом планировании является соблюдение подобных принципов («деловой цели», «сделка по шагам» и «существо над формой»). Но в каждой стране эти принципы имеют определенные особенности налагаемые местным законодательством. Еще одним способом защиты может являться институт «номинального сервиса», то етсь опосредованного владения бизнесом. Благодаря номинальному сервису реальный владелец компании не является в ней ни директором, ни акционером. Номинальным директором и номинальными акционерами будут являться другие люди, которые будут действовать в интересах реального собственника. При таком построении деятельности информацию о реальном владельце получить намного труднее.
В компании также не могут понять, почему милиция считает заниженной цену экспортированного аммиака в 2002-2004 годах, тогда, как и до и после этих периодов цена формировалась одинаково, а продажи шли по аналогичным контрактам.
В пользу налогоплательщика говорит и тот факт, что в прошлом году милиция города Тольятти прекратила второе уголовное дело, в котором тех же руководителей снова попытались обвинить в занижении цены, сокрытии выручки и неуплате налогов по сделкам в 2005 году. Суды Самарской области подтвердили, что дело было возбуждено незаконно, поскольку никаких оснований для этого было.
Представители ОАО считают, что эти решения судов подтверждают незаконность и основного уголовного дела. Тем не менее, в Следственном комитете МВД РФ намерены довести дело до конца.
Авторы
 |
выпускник GSL |
Материалы по теме
-
08.10.2010 Семинар
“Какой оффшор удобней”. Выбор оптимальной юрисдикции. Сравнительные характеристики, практические рекомендации
-
20.01.2020 Доклад Александр Алексеев
2020: EMI как альтернатива банкам. «Фичи» и «Лайфхаки». Платежные системы, эквайринг. Собственный опыт с 34 EMI. Процедура и минимальные требования, ограничения по бизнесу и по юрисдикциям, тарифы, КYС. Разбор кейсов.
Платежные системы: Региональная сегментация. Обзор рынка. Опыт открытия счета в 34 платежных системах на оффшор. Восемь успешных кейсов и десять отказов; Эквайринг – счет (merchant account) в платежной системе на оффшор (2 кейса), на европейскую (и гонконгскую) компанию (3 кейса). Анализ 10 отказов; Платежные системы: опыт открытия счетов и взаимодействия при осуществлении офшорных платежей. 8 кейсов; Сложные случаи бизнеса: Криптовалюта, Ф...
-
09.12.2016 Форум Екатерина 19
CRS и офшоры
Есть ли оффшор после CRS? Бытует мнение в последнее время, что после обмена информацией смысла в офшорах не будет, и спрос на них резко упадет.
-
31.08.2017 Форум Маргарита 1
CRS: офшоры и аудит
Возможно ли, что в условиях CRS офшорным компаниям кроме ежегодной отчетности придется делать аудит?
-
20.07.2011 Бумажные и Интернет СМИ -1 +3
Heading offshore for a corporate advantage
RT: What are the attractions for Russians of using offshore companies?AS: “The offshore concept has emerged in the middle 1980-s in the Anglo-Saxon world (to date, the great majority of offshore jurisdictions are still the British dependent territories and members of the Commonwealth). The absence of taxation in the country of incorporation, relatively confidential treatment of the company owner’s info, no requirement to prepare financial stat...
-
05.08.2016 Форум Илья 1
Автоматический обмен
Каково влияние AEOI (автоматический обмен информацией) на офшорные компании?
-
01.06.2016 Доклад Марина Волкова
Автоматический обмен информацией
Common Reporting Standards (CRS) – что представляет собой единая система автоматического обмена налоговой информацией? Как построен обмен и откуда информация попадает в налоговые органы? Какие страны и в какой срок начнут обмениваться информацией о счетах налогоплательщиков? Какие счета попадут в обмен и какой объем информации будет раскрыт? Основные термины CRS – как в них ориентироваться и правильно заполнять новые фор...
-
20.09.2017 Книги, Монографии Капиталина Офшорова 1
Азбука оффшора
Все начинается с малого… Когда-то и авторы этой книги впервые услышали это загадочное слово: оффшор. И также задавались вопросами: что делает зарегистрированный агент? сколько стоит номинальный сервис? зачем нужен апостиль? где лучше открыть счет?. Именно этому неосведомленному читателю и предназначена эта книга, название которой говорит само за себя. «Азбука оффшора» - это набор базовых сведений, которые необходимы каждому, у кого слово «Пана...
-
24.04.2019 Товары 1
Азбука оффшора
-
22.12.2015 Семинар
Актуальные проблемы использования оффшоров в сделках с недвижимым имуществом
-
17.02.2014 Форум Альберт 7
Альтернатива Сейшелам
Добрый день. Начитавшись и насмотревшись Ваших вебинаров, в которых Вы разносите в пух и прах BVI и другие бывшие англ. колонии за сливы информации и деофшоризацию, решили посмотреть в сторону других юрисдикций. Мы сейчас используем Сейшелы в качестве верхушки цепочек. В последнее время там происходят движения в законодательстве, которые нас беспокоят. Подскажите, чем их можно заменить? Т.е. есть ли еще юрисдикции, где не надо вести ф...
-
01.02.2008 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева +3
Антиоффшор-регулирование в Российской Федерации: последние изменения законодательства и правоприменительная практика
Таким образом, общая направленность политики государства при определении «правил игры» с оффшорами складывается из деятельности целого ряда государственных органов: - Президент и Правительство Российской Федерации; - Центральный банк России; - Федеральная налоговая служба России; - Федеральная таможенная служба России; - Федеральная служба финансово-бюджетного надзора – Росфиннадзор (орган, осуществляющий валютное регулирование и валютный кон...
-
21.01.2011 Доклад Сергей Панушко
Антиоффшорное противостояние в Российской Федерации: изменения в законодательстве и правоприменительной практике. Позиция налоговых и таможенных органов, судебная практика.
Общая направленность политики государства при определении правил "игры" с оффшорами; нормативная база: основные ФЗ и НПА, регламентирующие иностранные инвестиции в РФ; термин "оффшор" в федеральных законах и других НПА; российские налоги для компаний из неналоговых юрисдикций; типовые схемы предпринимательской деятельности между резидентами и нерезидентами, влекущие налоговые обязательства и / или возникновение постоянного представительства; п...
-
15.08.2007 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева -1 +1
Антиоффшорное противостояние: изменения законодательства
Отношение к оффшорам в России складывается как в процессе и результате правоприменительной практики, работы налоговых, таможенных и прочих органов, так и в результате определения общей политики государства.Послание Президента России Президент России еще в 2005 году в своем ежегодном Послании Федеральному Собранию заявил, что необходимо простимулировать приход капиталов, накопленных гражданами (в том числе и в оффшорах), в национальную экономик...
-
13.11.2017 Форум Ираида 1
БВО – налоговая гавань?
Можно ли назвать Британские Виргинские острова налоговой гаванью в новых условиях?
-
18.02.2016 Бумажные и Интернет СМИ Александр Алексеев -1 +1
Ближе к берегу, или как Российские банки используют в своей работе оффшоры
Мировая антиофшорная кампания не беспокоит российских банкиров. На Западе один за одним принимаются законы по борьбе с налоговыми гаванями, а в России о таком законодательстве лишь изредка заговаривают, да Минфин публикует «черный» список офшорных юрисдикций.Несколько лет назад на зарубежном рынке начала прослеживаться тревожная тенденция. Европейские и американские власти хотели «прижать» офшоры любой ценой. Полученные у швейцарских банков пр...
-
Британские Виргинские и Сейшельские острова: пристальный взгляд на самые популярные оффшоры. Сравнительные характеристики.
Наиболее популярные оффшорные юрисдикции: Британские Виргинские острова, Сейшельские острова;сравнение юрисдикций по различным критериям;использование в налоговом планировании: компании могут использоваться: в составе холдинга, для открытия корпоративных, инвестиционных и сберегательных счетов, для привлечения и инвестирования средств, для накопления страховых выплат, для осуществления экспортно-импортных операций, как владельцы авторских прав...
-
16.11.2021 Семинар
Ведение бизнеса в ОАЭ. Решения по банковским счетам для работы в ОАЭ
-
10.03.2011 Доклад
Взаимодействие итальянских компаний и их зарубежных партнеров: Налоговые, таможенные и иные аспекты.
Базовые принципы законодательства о трансфертном ценообразовании – как они работают в Италии; OECD Transfer Pricing Guidelines; Определение связанных лиц и сделок, подлежащих контролю; Обязательства налогоплательщика по декларированию сделок; Рекомендованные методы расчета рыночных цен. Принцип разумной цены. Arm’s lenth principle; Трансфертное ценообразование и косвенные налоги: НДС, таможенные пошлины; Практика Advance Pricing Agreements и л...
-
15.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -1 +1
Взаимодействие российских и иностранных правоохранительных органов
Как правило, подобная предпринимательская активность начинается на территории Российской Федерации и продолжается за рубежом (но возможно и наоборот), где происходит аккумулирование тех или иных активов, либо находятся те или иные физические лица, которые представляют интерес для правоохранительных органов.В этой статье мы хотели бы обсудить некоторые актуальные вопросы международного и национального механизма реализации полномочий правоохрани...
-
06.06.2014 Семинар
Вклады в Уставной капитал, вклады в имущество общества, безвозмездная передача средств: правоприменительная практика налоговых органов – подводные камни применения
-
03.07.2018 Форум Василий 10
Выплата дивидендов с оффшорной компании на счет в иностранном банке
Добрый день, Пожалуйста, подскажите: могу ли я выплатить дивиденды с оффшорной компании (Сейшелы, счет в Латвии) на личный счет в том же иностранном банке (в Латвии)? Не нарушает ли это валютное законодательство? Резидент РФ. Заранее спасибо. С уважением, Василий Романов.
-
15.10.2020 Вебинар
Где и как открыть счет на оффшор. «Фичи» и «Лайфхаки». Банки, платежные системы, эквайринг. Собственный опыт с 34 EMI и 23 банками.
Обзор банковского рынка, продолжающего работать с нерезидентами (оффшорами, оншорами, партнерствами, трастами, инвестиционными компаниями и фондами). Географическая сегментация рынка. Банки сберегательного сегмента: Швейцария (40 банков), Лихтенштейн (8 банков), Австрия (10 банков), Люксембург (3 банка) – Кто работает с оффшорами, LLP, LP. Минимальные требования. Допустимость рассчетных операций в сочетании с остатками. Ограничения по деятельн...
-
06.10.2020 Вебинар
Где и как открыть счет на оффшор. «Фичи» и «Лайфхаки». Банки, платежные системы, эквайринг. Собственный опыт с 50+ EMI и 35 банками.
Обзор банковского рынка, продолжающего работать с нерезидентами (оффшорами, оншорами, партнерствами, трастами, инвестиционными компаниями и фондами). Географическая сегментация рынка. Банки сберегательного сегмента: Швейцария, Лихтенштейн, Австрия. Люксембург – Кто работает с оффшорами, LLP, LP. Минимальные требования. Допустимость расчетных операций в сочетании с остатками. Ограничения по деятельности клиентов. Прибалтика. Остался ли к...
-
15.10.2020 Доклад Максим Гладырь
Гонконг: Преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспект. Создание реального присутствия.
Гонконг: преимущества местных компаний, организация сабстанса, работа с банками; Почему Гонконг? – основные преимущества и общие черты; Особенности корпоративного регулирования Гонконгских компаний, реестр контролирующих лиц; Требования к подготовке отчетности Гонконгских компаний; Особенности налогообложения Гонконкских компаний, практические аспекты; Современные реалии применения соглашений об избежании двойного налогообложения; Создан...
-
15.08.2023 Семинар
Гонконг: Преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспект. Создание реального присутствия.
-
16.08.2022 Офферы -4
Гонконг. Реальное Экономическое Присутствие.
Содержание Основные преимущества ведения бизнеса в Гонконге:Бюджет создания бизнеса в Гонконге с реальным присутствием:Сроки создания бизнеса в Гонконге:РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИИ1) Необходимо определить:2) Оплата услуг3) Необходимо предоставить документы на директоров / акционеров / бенефициаров / поверенных:4) Подготовка комплекта документов для реги...
-
24.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -5 +7
Госдума завлекает холдинги в Россию. Дивиденды дочерних компаний освобождают от налогов с 2008 года
Приняв законопроект "О внесении изменений в статьи 224, 275 и 284 части второй Налогового кодекса РФ", Госдума в пятницу выполнила задание президента, который еще в бюджетном послании 2005 года поручил пересмотреть принципы налогообложения дивидендов "для стимулирования размещения холдингов в РФ". Внесенный депутатами и доработанный Минфином законопроект устанавливает нулевую ставку налога на прибыль для дивидендов, получаемых компаниями от уч...
-
18.03.2009 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -1 +1
Деньгопровод. Капитал выводят в оффшоры
Раньше социально ответственным бизнесменом в России считался тот, кто вовремя и в полном объеме платит налоги. Теперь это почетное звание заслуживает тот, кто оставляет заработанное в нашей стране, а не уводит в офшоры. Судя по официальной статистике, количество социально ответственных крупных предпринимателей у нас в стране находится на уровне статистической погрешности. Даже министр финансов Алексей Кудрин отметил, что 200 миллиардов долларо...
-
20.08.2014 Семинар
Деоффшоризация 2014: Катастрофа близка?
-
28.01.2014 Вебинар +1
Деофшоризация: в чем она заключается? Часть 2
Минфин РФ в пакете предложений предлагает контролировать все сделки между российскими юридическим лицами и оффшорными компаниями. Отменяется ограничение по суммам в 60 миллионов рублей в год. Насколько эффективной может стать эта мера. Когда ожидается принятие этой нормы? Впервые ли об этом говорится? "Так ли страшен черт, как его малюют"Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Неназываемый Эксперт, гость пре...
-
16.08.2016 Форум Максим 1
Деятельность оффшорной компании
Какой деятельностью может заниматься оффшорная компания?
-
02.05.2013 Бумажные и Интернет СМИ Выпускник GSL Law&Consulting -1 +1
Добро пожаловать в рай? Перспективы оффшоров на Карибах
Длительное пребывание в тропических карибских краях чудесным образом действует на неокрепший российский организм. Вдруг проникаешься любовью к ближним, начинаешь сопереживать всем подряд, не исключая чиновников, и рвешься творить добро. Вот и автор сего опуса, приняв близко к сердцу кипрскую беду соотечественников, решила поискать поблизости достойную налоговую гавань или островок – что подвернется. ...
-
21.01.2011 Доклад Сергей Панушко
Добросовестные / недобросовестные налоговые схемы, обоснованная / необоснованная налоговая выгода. Классификация и разбор основных рисков с учетом судебной практики.
Ценовой контроль (завышение/занижение цен); ответственность за недобросовестность; ошибки контрагентов, посредников и т.п.; правовая связка от недобросовестной к ничтожной сделке; основные риски взаимозависимости, в том числе через персонал; приоритет экономического смысла над формальным содержанием; внутренние методики налоговых органов, применяемые для контроля налогоплательщиков (критерии и основания для усмотрения сомнительных схем); косве...
-
Документооборот, сопровождающий коммерческую деятельность. «Первичка», как критерий для обнаружения «серых» налоговых схем.
Первичная документация или «Первичка», как основание для исчисления налогов; документальная подтвержденность расходов с точки зрения налогового и бухгалтерского законодательства; обязательно ли оформлять документы по унифицированным формам; соответствие документов действующему законодательству; отношение налоговых органов к документам, подтверждающим расходы; можно ли сейчас использовать факсимиле подписи и на каких документах; расходы, которы...
-
14.12.2015 Бумажные и Интернет СМИ Выпускник GSL Law&Consulting -1 +1
Доходы компаний, уводящих средства в офшоры, обложили допналогом
Автор статьи - Александра Баязитова. Газета "Известия"Банковские переводы за рубеж для иностранной компании, которая принадлежит российским гражданам, должны облагаться подоходным налогом, как доход физического лица. Соответствующие письмо Минфина России за подписью руководителя департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России налоговая служба разослала для использования в работе налоговыми инспекторами. Компания, перечисляю...
-
22.11.2013 Вебинар
Заключение Россией соглашений об обмене налоговой информацией с офшорами
Планы России по заключению межправительственных соглашений об обмене налоговой информацией с офшорами и низконалоговыми юрисдикциями.Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Дмитрий Белых, юрист GSL Law & Consulting (Д.Б.)А.А.: Здравствуйте, наши вэбзрители. Мы продолжаем серию наших вебиранов. И в рамках этой мини-серии вебинаров мы продолжаем говорить об обмене налоговой информацией. Сначала мы говорили...
-
13.04.2017 Форум Лилия 3
Заморозка счета
Могут ли заморозить счет, если пришел перевод из чувствительной страны?
-
30.07.2015 Форум Сергей 5
Защита интернет активов
Доброго дня. Хотим сменить владельца доменного имени и хостинга с физ лица на оффшор. Сейчас всё в РФ. Цель - защитить активы от потенциального "отжима". Гонять деньги через оффшор не планируем вообще. Какие тут могут быть нюансы? Какой юрисдикцией воспользоваться для этих целей?
-
Изменения в «Соглашении об избежании…» между РФ и Республикой Кипр: налоговые последствия.
Изменения в «Соглашении об избежании…» между РФ и Республикой Кипр: налоговые последствия; Анализ основных схем использования оффшорных компаний в свете вступления в силу нормативно - правовых актов Минфина РФ и принятия протокола: налогообложение дивидендов, процентов, роялти, налогообложение доходов от сделок по продаже активов, налоговые последствия владения аренды недвижимости и др.; изменение порядка определения резидентности для целей пр...
-
Инвестиционные фонды БВО, островов Кайман.
Организационно-правовые формы; структура управления; что предлагает юрисдикция БВО для создания инвестиционных фондов; виды фондов; расходы в связи с созданием и деятельностью фонда; значение национальности директоров, акционеров и иных функционально-значимых фигур в фонде; признаваемые и непризнаваемые юрисдикции; процедура due diligince, проводимая FSC по представленным документам; факторы, повышающие Ваши шансы на успешную регистрацию инвес...
-
Инвестиционные фонды на BVI: вопросы учреждения, управления, налогообложения.
Законодательная основа;организационно-правовые формы;структура управления;что предлагает юрисдикция БВО для создания инвестиционных фондов;виды фондов, создаваемых на БВО: публичный, профессиональный, частный;действующие лица;механизм работы фонда;расходы в связи с созданием и деятельностью фонда;значение национальности директоров, акционеров и иных функционально значимых фигур в фонде;признаваемые и непризнаваемые юрисдикции;кто такой министр...
-
Иностранные юрисдикции для оформления интеллектуальной собственности
Выбор юрисдикции;Налогообложение и льготы для IT компаний;Оффшоры и оншоры;Построение взаимоотношений между российской и иностранной юрисдикцией.
-
13.10.2015 Форум Владимир 1
Использование оффшора для торговли на российском и зарубежном фондовых рынках
Прокомментируйте, пожалуйста, использование оффшоров для торговли на российском фондовом рынке. Российские брокеры предоставляют возможность по заключению договора с их кипрскими или британскими структурами. Со стороны клиента может быть использована любая оффшорная юрисдикция. Но какая из них будет наиболее эффективной? При этом: 1) Доходы могут быть получены, как на рынке ценных бумаг, так и на товарных и валютных рынках. 2) Дохо...
-
21.01.2011 Доклад
Использование оффшоров в арендных правоотношениях. Правовые и налоговые аспекты.
Сдача нерезидентом недвижимости в аренду на территории РФ: комплексный подход; особенности субъектного состава арендных правоотношений: способы участия нерезидентов; особенности субъектного состава арендных правоотношений: понятие постоянного представительства нерезидента; особенности субъектного состава арендных правоотношений: признаки образования постоянного представительства нерезидента; особенности субъектного состава арен...
-
01.10.2021 Бумажные и Интернет СМИ -1 +1 1
Использование оффшоров при аренде недвижимости
Содержание Особенности субъектного состава арендных правоотношений с участием нерезидентовОсобенности исчисления и уплаты налога на прибыль от сдачи нерезидентом недвижимого имущества в арендуОсобенности исчисления и уплаты НДС при сдаче недвижимого имущества в аренду нерезидентомСоглашения об избежании двойного налогообложения: особенности влиян...
-
27.01.2022 Форум Ольга +6 1
К вопросу о “российских оффшорах”. Отличия классических оффшоров от Свободных Экономических Зон
Добрый день . Скажите, пожалуйста, сколько процентов налоговых отчислений платит фирма, оформленная в Калининградской офшорной зоне и в других "офшорных зонах" России? Заранее благодарю за ответ .
-
22.04.2022 Офферы +1
Как восстановить офшорную компанию на примере БВО, Сейшельских Островов и Белиза?
Восстановление иностранной компании требуется в случае, если регистрирующий орган осуществил ее автоматическое вычеркивание из реестра (strike-off) вследствие неуплаты ежегодной госпошлины за продление компании в установленную дату. Содержание Стоимость услуг*Британские Виргинские островаСейшельские островаБелизЧто такое восстанов...
-
30.03.2021 Бумажные и Интернет СМИ Выпускник GSL Law&Consulting
Как заводят деньги в офшор и как выводят, насколько это законно с точки зрения НК РФ?
Вопрос в такой формулировке периодически задается в поисковиках. Суть вопроса понятна, хотя он не совсем корректен. Давайте разберемся с понятием офшора, «законностью», а потом прокомментируем налоговые последствия таких операций. Содержание Что такое офшор?Прозрачность операций и активовПрепятствование уклонению от уплаты налогов...
-
01.03.2021 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -4 +3 1
Как использовать оффшоры в сделках с недвижимостью
Использование офшоров в налоговом планировании до сих пор является обычной практикой многих компаний. Тем более если речь идет о дорогостоящих объектах недвижимости, при приобретении и владении которыми в России может возникать существенное налоговое бремя. Но и РФ, и другие государства активно противодействуют использованию офшорных юрисдикций, поэтому с каждым годом возникают все новые препятствия. ...
Добавить комментарий