Налоговая система Эстонии - налогообложение эстонских компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Эстонии.

Налоговые резиденты Эстонии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Эстонии.

Ставка подоходного налога составляет 22%.

Прибыль от реализации активов облагается по обычной ставке. Прибыль от продажи собственного жилья освобождается от налога.

Инвестиционные доходы, в целом, облагаются по обычной ставке налога. При определенных условиях возможно реинвестирование инвестиционных доходов без налогообложения.

Дивиденды от иностранных компаний освобождаются от налогообложения, если они выплачиваются из прибыли, в отношении которой уплачивался налог на прибыль или в отношении дивидендов удерживался налог у источника выплаты.

Если эстонская компания уплатила налог на прибыль по ставке 22%, подоходный налог с дивидендов не уплачивается. Налог также уплачивается с нераспределенной прибыли иностранных контролируемых компаний из низконалоговых юрисдикций.

Ставка налога на прибыль составляет 22%.

Налог на прибыль не возникает до момента распределения дивидендов. С 01.01.2025 года в отношении доходов, полученных при распределении прибыли от коммерческой деятельности, действует ставка 22/78.

Иностранная компания признается контролируемой, если эстонской компании прямо или косвенно, единолично или вместе со связанными сторонами принадлежит в ней более 50% капитала, прав голоса или прав на получение прибыли.

Налоговые последствия в Эстонии имеют место, если прибыль в КИК возникает в связи с искусственными операциями, направленными на уклонение от налогообложения, и существенные функции, генерирующие прибыль КИК, осуществляются в Эстонии.

Прибыль КИК не облагается налогом в Эстонии, если ее бухгалтерская прибыль не превышает 750 000 EUR, а пассивный доход не превышает 75 000 EUR.

При выплате дивидендов налог у источника выплаты не взимается, за исключением некоторых случаев выплаты дивидендов физическим лицам.

При выплате процентов налог у источника выплаты не взимается.

При выплате роялти налог удерживается по ставке 10%.

Ставка налога может снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения и директивами ЕС.

Стандартная ставка НДС составляет 24%.

В отношении некоторых товаров и услуг применяется пониженная ставка в размере 9%.

С вознаграждения сотрудников работодатели уплачивают социальные взносы по ставке 33% (20% - на пенсионное страхование и 13% - на медицинское). Также работодатели уплачивают взносы на страхование от безработицы по ставке 0,8%, работники – 1,6%.

Сотрудники 1983 года рождения и моложе уплачивают взносы на обязательное пенсионное накопительное страхование по ставке 2%. Для более старших сотрудников такие взносы – добровольные.

Земельный налог уплачивается по ставкам от 0,1% до 2,5% в зависимости от муниципалитета.

Некоторые операции облагаются незначительными гербовыми сборами.

Эстония заключила 65 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Convention / DTC) со следующими юрисдикциями:

65 DTCs: Австрия, Азербайджан, Армения, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Гернси, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Джерси, Израиль, Индия, Ирландия, Испания, Италия, Исландия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Корея, Кыргызстан, Латвия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Мальта, Мексика, Молдова, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Оман, Остров Мэн, Пакистан, Польша, Португалия, Румыния, Северная Македония, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таиланд, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Швеция, Япония.

Эстония подписала и ратифицировала Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting / MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Эстонии с 1 мая 2021 года.

29 октября 2014 Эстония подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по Общему стандарту отчетности (CRS MCAA), согласно которому Эстония получает информацию от своих финансовых учреждений и автоматически обменивается этой информацией с другими юрисдикциями на ежегодной основе. Автоматический обмен был начал с сентября 2017 года.

Также Эстония 18 ноября 2024 года подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией в соответствии с системой отчетности по криптоактивам (CARF-MCAA), которое предусматривает представление налоговой информации по операциям с криптоактивами на стандартной основе с целью автоматического обмена такой информацией.

В целом, валютные операции осуществляются без ограничений.