Регистрация компании в Эстонии - открыть или купить эстонскую готовую фирму под ключ


Первые финно-угорские племена появились в III веке до н.э.. Вплоть до XIII в. земли сохраняли свою независимость. С 1220 по 1918 гг. – период иностранного правления в Эстонии. Южную часть занимал Ливонский орден, а северная принадлежала Дании. После распада Ливонского ордена, северная часть Эстонии стала принадлежать шведам, а южная – Речи Посполитой. С 1645 г. вся территория Эстонии перешла под власть Швеции. Итогом Северной войны (1700 – 1721 гг.) между Россией и Швецией была победа России с присоединением Эстонии и Латвии. Провозглашение независимости произошло в 1918 г. Хотя позднее Эстония была оккупирована Германией, а в период с 1918 по 1920 гг. вела войну с СССР. По первой конституции практически вся власть принадлежала парламенту. К. Пятс, глава государства, в 1934 г. совершил государственный переворот, установив консервативную диктатуру. Вторая конституция возвратила парламентаризм. В 1940 г. Эстония была оккупирована и аннексирована СССР. Народный фронт и другие организации требовали отделения от СССР. В 1988 г. была принята Декларация о суверенитете. В 1991 г. Эстония провозгласила свою независимость. В этом же году она стала полноправным членом ООН, а в 2004 г. вступила в Европейский союз.

Пакеты услуг

Двигайте таблицу
Название услуги Быстрый старт Стандарт Оптимальный
Регистрация компании
Юридический адрес на один год
Секретарские услуги за первый год деятельности
Пошлины и сборы за первый год деятельности
Апостилированный пакет учредительных документов
Проверка клиента (Compliance fee)
Полный номинальный сервис на один год
Pre-approval при открытии банковского счета
Стоимость

6 520 USD

9 840 USD

10 390 USD

Я хочу заказать «»

Способ связи: и / или

Основные услуги

5 400 EUR

— Регистрация

включая налог на основание, сбор за внесение в государственный реестр и проверку клиента - Compliance fee

включены

— Ежегодные правительственные сборы

Stamp Duty и стоимость регистрации в Commercial Register

2 420 EUR

— Юридическое обслуживание компании

включая налог на основание, сбор за внесение в государственный реестр и проверку клиента - Compliance fee

125 EUR

— Доставка документов курьерской почтой

DHL или TNT, по себестоимости курьерской службы

675 EUR

— Апостилированный комплект копий учредительных документов

Дополнительные услуги

2 750 EUR

Номинальный Директор (резидент ЕС) / Nominee Director (EU resident)

Номинальный Директор (резидент Эстонии) / Nominee Director (Estonian resident)

Сопутствующие услуги

Налоговый Сертификат / Tax Certificate

Документ, подтверждающий налоговую резидентность компании для целей применения соглашения двойного налогообложения

Сертификат хорошего состояния / Certificate of Good Standing

Документ, выдаваемый государственным органом ряда стран (регистратором компаний) в подтверждение текущего статуса юридического лица. Наличие такого сертификата свидетельствует о том, что компания эта действующая и находится в рабочем состоянии.

Проверка клиента (Compliance fee)

оплачивается в случаях: продления компании, ликвидации компании, перевода на обслуживание к новому агенту, выпуска доверенности на нового поверенного, смены директора / акционера / бенефициара (за исключением смены на номинального директора / акционера)

250 USD

Стандартная ставка физ.лицо или юр.лицо

включена проверка 1 физ.лица

50 USD

За каждое дополнительное физ.лицо или юр.лицо - клиента GSL

физ.лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо обслуживается GSL

100 USD

За каждое дополнительное юр.лицо, не являющееся клиентом GSL

юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо не находится на обслуживании GSL

350 USD

Проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk

включая проверку 1 физ.лица

Стоимость регистрации, включая первый год обслуживания 6520
Стоимость номинального директора в год, включая апостилированный комплект документов 3320
Стоимость ежегодного обслуживания, начиная со второго года 2920
Открытие счета в 537539
Сроки регистрации компании под ключ 5-10 дней
Страна 12826
Категория Распространенные

Краткая общая информация

Двигайте таблицу
Общая площадь Население Столица Безработица Уровень коррупции, место
45.227 кв.км 1.286.540 (2013) Таллин 8.4% (2013) 28 (2013)
Местоположение Северная Европа
Национальная валюта Евро
Условное сокращение валюты EUR
Отношение к USD 0.73
Климат, средняя макс. и мин. темп. умеренный, средняя температура в июле - + 18°С, в январе - + 5°С
Разница по времени с Москвой - 1 час
Телефонный код +372
Государственный язык эстонский
Этнические группы 68.7% – эстонцы, 24.8% - русские, 1.7% - украинцы, 1% - белорусы, 0.6% - финны, 3.2% - другие
Уровень грамотности 99.8%
Кредитный рейтинг AA-
Государственное устройство парламентская республика
Органы исполнительной власти президент, правительство: премьер-министр и кабинет
Органы законодательной власти однопалатный Парламент или Рийгикогу (101 место)
Органы судебной власти Государственный суд, окружные суды, земельные суды, Государственная прокуратура и окружные прокуратуры
ВВП на душу населения, место 45 (2013)

Корпоративные сведения

Двигайте таблицу
Возможность приобретения готовых компаний Система права Сроки регистрации компании под ключ Использование кириллицы в наименовании Местный зарегистрированный офис
Да гражданское право 5-10 дней Нет Да
Организационно-правовые формы индивидуальный предприниматель (sole proprietorship); товарищество (general partnership); товарищество с ограниченной ответственностью (limited partnership); частная компания с ограниченной ответственностью (private limited company); публичная компания с ограниченной ответственностью (public limited company); коммерческая ассоциация (commercial association); филиал иностранной компании (branch of a foreign company)
Сроки регистрации компании в реестре 3 дня
Указание на ОПФ в наименовании osaühing или OÜ
Недопустимые слова в наименовании “Eesti” (Эстония) на любом иностранном языке; географические названия; названия торговых марок; “riigi” (государство), “linna” (город) и “valla” (сельское правительство)
Местный зарегистрированный агент Нет
Информация, обязательная для хранения в зарегистрированном офисе Нет
Уточнения по виду, требованиям к печати печать не требуется
Условия редомицилирования разрешено в пределах ЕС

Директор и секретарь

Двигайте таблицу
Минимальное число директоров Требование к резидентности директоров Допускаются директора юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
1 Да (по крайней мере половинa директоров должна быть резидентами стран Европейской Экономической Зоны или Швейцарии) Нет Да Да
Собрания/регулярность проведения/место проведения для директоров Нет ограничений
Требование по наличию секретаря Нет
Требование к резидентности секретаря Нет
Квалификационные требования секретаря Нет
Допускается секретарь юридическое лицо Нет

Акционер и бенефициар

Двигайте таблицу
Минимальное число акционеров Требование к резидентности акционеров Допускаются акционеры-юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
1 Нет Да Да Да
Собрания, регулярность проведения, место проведения Да / ежегодно / Нет ограничений
Информация о бенефициаре раскрывается Нет

Акции и уставный капитал

Двигайте таблицу
Минимальный размер объявленного капитала Минимальный размер выпущенного капитала Минимальный размер оплаченного капитала Сроки оплаты объявленного капитала Разрешены акции на предъявителя
2500 1 акция Не установлен До регистрации Нет
Сроки оплаты выпущенного капитала До регистрации
Стандартная валюта Евро
Обычный размер уставного капитала 2500
Обычная номинальная стоимость акций 1
Возможность выпуска акций без номинальной стоимости Нет

Налогообложение

Двигайте таблицу
Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц Налог на прирост капитала НДС Налог у источника Валютный контроль
20% Обычная ставка 20% 0%/0%/10% Нет
Налог на доходы физических лиц 20%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Ставка налога на прибыль составляет 20%
НДС. Детали Стандартная ставка НДС составляет 20%. В отношении некоторых товаров и услуг применяется пониженная ставка в размере 9%
Другие налоги Социальные взносы, Налог на землю
Государственная пошлина Нет
Гербовый сбор 0,1-2,5% (сделки с недвижимостью)

Отчетность

Двигайте таблицу
Требование по подаче отчетности Открытый доступ к отчетности Обязательный аудит Требование по подаче Annual Return Открытый доступ к Annual Return
Да Да Нет Да Да
Требование по подготовке отчетности Да
Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) 61
Членство в OECD Да
Считается ли оффшорной по праву РФ Нет

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Общие сведения

Эстония - государство в Северной Европе. На востоке граничит с Россией, на юге с Латвией. Является членом ЕС, Еврозоны, НАТО и участником Шенгенского соглашения.
Площадь Эстонии составляет 45.227 кв. км, а численность населения – 1.286.540 человек (2013). По этническому составу 68.7% – эстонцы, 24.8% - русские, 1.7% - украинцы, 1% - белорусы, 0.6% - финны, 3.2% - другие.
Столица Эстонии – Таллин.
Официальный язык – эстонский.
Национальная валюта – евро (EUR). 1 USD приравнивается к 0.73 EUR.
Климат Эстонии умеренный, средняя температура в июле - + 18°С, в январе - + 5°С.
Разница во времени с Москвой составляет минус 1 час.
Уровень грамотности - 99.8%.
Телефонный код – +372.

История

Первые финно-угорские племена появились в III веке до н.э.. Вплоть до XIII в. земли сохраняли свою независимость.
С 1220 по 1918 гг. – период иностранного правления в Эстонии. Южную часть занимал Ливонский орден, а северная принадлежала Дании. После распада Ливонского ордена, северная часть Эстонии стала принадлежать шведам, а южная – Речи Посполитой. С 1645 г. вся территория Эстонии перешла под власть Швеции.
Итогом Северной войны (1700 – 1721 гг.) между Россией и Швецией была победа России с присоединением Эстонии и Латвии.
Провозглашение независимости произошло в 1918 г. Хотя позднее Эстония была оккупирована Германией, а в период с 1918 по 1920 гг. вела войну с СССР.
По первой конституции практически вся власть принадлежала парламенту. К. Пятс, глава государства, в 1934 г. совершил государственный переворот, установив консервативную диктатуру. Вторая конституция возвратила парламентаризм.
В 1940 г. Эстония была оккупирована и аннексирована СССР. Народный фронт и другие организации требовали отделения от СССР. В 1988 г. была принята Декларация о суверенитете.
В 1991 г. Эстония провозгласила свою независимость.
В этом же году она стала полноправным членом ООН, а в 2004 г. вступила в Европейский союз.

Государственное устройство

Эстония – парламентская демократическая республика с многопартийной системой.
Глава государства – президент Республики, избираемый на 5 лет, но не более чем на 2 срока подряд, депутатами Парламента или коллегией выборщиков в ходе тайного голосования.
Исполнительная власть принадлежит Правительству Республики. Правительство возглавляет премьер-министр. Кабинет министров утверждается президентом по представлению кандидата в премьер-министры, получившего одобрение парламента.
Законодательная власть представлена однопалатным парламентом Рийгикогу, в состав которого входит 101 депутат, избираемый по пропорциональной системе в ходе равных и прямых выборов. Парламент избирают на 4 года.
Судебная власть состоит из Государственного суда (высшая судебная инстанция), окружных судов (суды апелляционной инстанции), земельных судов (суды первой инстанции), Государственной прокуратуры и окружных прокуратур.

Экономика

Как член Евросоюза, Эстония, по мнению Всемирного банка, считается высокодоходной экономикой. ВВП на душу населения в 2013 году составил $23,144 в соответствии с данными МВФ и находится между Словакий и Латвией, но ниже других давних членов ЕС, например, Греции или Испании. Страна занимает 11 место по индексу экономической свободы по состоянию на 2014 год и имеет 4-ю по свободе экономику в Европе. Благодаря быстрому росту Эстонию всегда называли балтийским тигром наряду с Литвой и Латвией. С 1 января 2011 г. Эстония приняла евро и стала 17-м членом Еврозоны.
Согласно данным Евростата Эстония имеет самое низкое соотношение правительственного долга к ВВП по сравнению с другими странами ЕС – 6.7% в конце 2010 года.
Сбалансированный бюджет, отсутствие государственного долга, фиксированная ставка подоходного налога, режим свободной торговли, конкурентоспособный коммерческий банковский сектор, инновационные электронные услуги и мобильные услуги составляют преимущества рыночной экономики Эстонии.
Эстония производит около 75% потребляемого электричества. Эстония импортирует нефтепродукты из западной Европы и России. Ключевые сектора экономики включают энергию из горючих сланцев, телекоммуникации, текстиль, химические продукты, банковский сектор, услуги, продукты питания и рыболовство, древесину, кораблестроение, электронику и транспортировку.
На Эстонию главное влияние оказывает развитие Финляндии, Швеции и Германии, которые являются ее самыми крупными торговыми партнерами.

ОБЩИЕ КОРПОРАТИВНЫЕ СВЕДЕНИЯ

Система права

Правовая система Эстонии входит в романо-германскую правовую семью, занимая в ней своеобразное место. Нынешняя правовая система Эстонии сформировалась на протяжении последних 150 лет в результате взаимодействия самых различных правовых культур, главным образом немецкой, дореволюционной русской, а также советской.

Организационно-правовые формы

Законодательство Эстонии предусматривает возможность создания следующих организационно-правовых форм:
  • индивидуальный предприниматель (sole proprietorship);
  • товарищество (general partnership);
  • товарищество с ограниченной ответственностью (limited partnership);
  • частная компания с ограниченной ответственностью (private limited company);
  • публичная компания с ограниченной ответственностью (public limited company);
  • коммерческая ассоциация (commercial association);
  • филиал иностранной компании (branch of a foreign company).

Наиболее популярной и распространённой формой является частная компания с ограниченной ответственностью.

РЕГИСТРАЦИЯ

Наименование компании

В Эстонии существуют следующие требования к названию компании:
  • У компании может быть только одно название.
  • Название компании должно содержать указатель на организационно-правовую форму, для частной компании с ограниченной ответственностью – это “osaühing” или “OÜ”. Указатель можно ставить в начале или в конце названия компании.
  • Название компании должно отличаться от других названий в торговом реестре Эстонии.
  • Название компании не должно вводить в заблуждение по своей организационно-правовой форме, роду или масштабах деятельности.
  • Название компании не должно противоречить нравственности.
  • Знак или комбинацию знаков, которая состоит из букв, слов или цифр и защищается в Эстонии как торговая марка, нельзя использовать в качестве названия компании без заверенного нотариуса согласия владельца торговой марки за исключением случаев, когда бизнес касается деятельности, в которой торговые марки не защищены.
  • Лицо, которое не имеет право использовать географический указатель, не может использовать географический указатель в названии компании кроме случаев, когда это лицо занят в такой сфере деятельности, в который географические обозначения не защищены.
  • Эстонское правительство может ограничивать использование слова “Eesti” (Эстония) в названии компании во всех выражениях и эквивалентах на всех иностранных языках, кроме названия филиала иностранной компании.
  • Если в названии компании содержится название государственного или административного органа, в названии также должен быть указатель, отличающий название компании от названия государственного или административного органа.
  • В названии нельзя использовать названия государственных и местных правительственных органов и агентств.
  • Слова “riigi” (государство), “linna” (город) и “valla” (сельское правительство) и другие слова, которые ссылаются на участие местного правительства, могут быть использованы в названии компании, только если государство или местное правительство владеет более половины акций компании.
  • Название компании должны быть записано эстонским алфавитом.

Регистрация компании

Для регистрации компании с ограниченной ответственностью в Эстонии необходимо пройти следующие этапы:
1. Проверить название компании – менее 1 дня : Торговый реестр не регистрирует названия, которые похожи на уже существующие названия или на зарегистрированную торговую марку. Название можно проверить онлайн на сайте www.rik.ee.
2. Положить первоначальный капитал в банк – 1 день : если акционерный капитал более 25.000 евро, его необходимо внести в банк. При этом если акционерный капитал не более 25.000 евро, в уставе можно утвердить, что акционеры не обязаны осуществлять предоплату акций. В таком случае акционер не оплачивает акции и несет личную ответственность перед компанией за оплаченную / неоплаченную сумму своего взноса.
3. Подать заявление на регистрацию в Торговый реестр – 1 день: стоимость регистрации в Торговом реестре составляет EUR 140.60 при стандартной процедуре и EUR 185.34 за ускоренную регистрацию. Отдельная регистрация в Государственном управлении социального страхования не требуется. Онлайн регистрация возможна для владельцев идентификационной карты Эстонии, Португалии, Финляндии и Бельгии. Если Вы таковым не являетесь, учредительные документы необходимо заверить у нотариуса, который представит их в Торговый реестр. К заявлению необходимо прикрепить следующие документы:
  • Устав
  • Учредительный договор
  • Квитанция из банка о внесение уставного капитала (если это требуется);
  • Имена, личные идентификационные коды и адреса учредителей и размер их вкладов;
  • В случае неденежного взноса соглашение о переводе взноса в частную компанию, документы, свидетельствующие ценность взноса, и оценку взноса, подписанную аудитором;
  • Нотариально заверенное согласие каждого директора выступать в качестве члена совета директоров и подтверждение отсутствия обстоятельств, мешающих этому;
  • Имена, личные идентификационные коды и адреса членов совета директоров, надзирательного совета и аудиторов;
  • Информацию о планируемой деятельности;
  • Номер телефона, факса и т.д.;
  • Другие документы.

4. Встать на учет по НДС в Налоговом управлении – 3 дня: компания обязана встать на учет по НДС, если налогооблагаемый оборот компании, включая импорт товаров, превышает EUR 16.000, при расчете с начала календарного года. Совет правления компании должен подать заявление на регистрацию в течение 3 дней со дня превышения указанной суммы. Регистрация занимает 3 дня после подачи заявления. Регистрация может вступать в силу сразу после создания компании. С 1 января 2009 года заявление на регистрацию можно подавать в электронном виде.
5. Зарегистрироваться в Фонде медицинского страхования Эстонии – 1 день: В Эстонии медицинское страхование обеспечивается по схеме обязательного страхования, по которой работодатели обязаны платить налог на социальное страхование для своих работников. Работодатель обязан зарегистрировать всех новых сотрудников, контрактных рабочих и директоров в Фонде медицинского страхования в течение 7 дней после их приема на работу.

Электронная регистрация занимает всего несколько часов, регистрация через нотариуса – до 3 дней.

Конфиденциальность информации

Следующая информация находится в Торговом реестре:
  • название компании
  • место нахождения и адрес компании
  • размер акционерного капитала
  • учреждение компании без внесения взносов
  • дата заключения Устава
  • имена и персональные идентификационные коды членов совета директоров;
  • члены совета директоров, которые имеют право представлять компанию
  • начало и конец финансового года компании
  • другая информация, требуемая законодательством.

Зарегистрированный офис

Каждая компания в Эстонии должна иметь зарегистрированный офис.
Требований по хранению документов в зарегистрированном офисе нет.

Печать

Требований к печати нет.

Редомицилирование

Редомицилирование компаний в Эстонию и из Эстонии разрешается только в пределах ЕС.

СТРУКТУРА КОМПАНИИ

Директор

В частной компании с ограниченной ответственностью должен быть совет директоров. Совет директоров – это управляющий орган частной компании, который представляет и управляет компанией. Совет директоров может состоять из 1 директора или более. Директор не должен быть акционером. Директор должен быть дееспособным физическим лицом. Если более половины директоров не проживает в Эстонии, компания должна предоставить Торговому реестру контакт в Эстонии, куда можно направлять необходимые документы. Иностранный владелец обязан предоставить адрес и электронный адрес.

Наблюдательный совет

Частная компания с ограниченной ответственностью может назначить наблюдательный совет, если это предписано ее Уставом, однако законодательство этого не требует.

Аудитор

В частной компании с ограниченной ответственностью должен быть аудитор, если это предписано законом или Уставом. Аудитор обязателен, когда компания превышает определенные пределы по обороту, количеству сотрудников и т.д.

Секретарь

Компании, зарегистрированные в Эстонии, могут не назначать секретаря компании.

Акционеры

Эстонская частная компания может быть учреждена 1 или более акционерами. Акционер может быть физическим или юридическим лицом, резидентом или нерезидентом Эстонии.
Сведения об акционерах хранятся в открытом доступе.
Акционеры обязаны проводить общее собрание хотя бы раз в год.

Бенефициар

Несмотря на то, что во многих юрисдикциях обсуждается вопрос о создании открытого реестра бенефициаров, пока его нигде не существует, в том числе и в Эстонии. Это значит, что к информации о бенефициарном владельце открытый доступ отсутствует. Ее хранит сервис-провайдер, а именно компании, фирма, регистрирующие компании, трастовые управляющие, юристы, бухгалтеры и другие, при соблюдении строгой конфиденциальности. Информация о бенефициарах может раскрываться только регулирующим органам (например, во время проверок на предмет ее наличия) или по судебному решению.

Уставный капитал и акции

Минимальный размер уставного капитала частной компании с ограниченной ответственностью составляет 2500 евро, минимальная номинальная стоимость акции – 1 евро. Акции могут иметь одинаковую или разную номинальную стоимость. Акции частной компании можно зарегистрировать в Центральном реестре ценных бумаг Эстонии.
Если учредители – физические лица и уставный капитал менее 25.000 евро, учредители могут не оплачивать капитал после создания компании. До оплаты капитал учредители несут личную ответственность за обязательства компании в рамках недостающего взноса.
Капитал можно номинировать только в евро.

РОСПУСК И ЛИКВИДАЦИЯ КОМПАНИИ

Роспуск

Основания для роспуска частной компании с ограниченной ответственностью

Частную компанию с ограниченной ответственностью можно распустить:

  1. решением акционеров;
  2. решением суда;
  3. объявлением банкротства компании;
  4. прекращением процедуры банкротства без объявления банкротства

Принятие резолюции о роспуске частной компании с ограниченной ответственностью
Резолюция о роспуске компании должна быть принята по крайней мере 2/3 голосов акционеров, которые принимают участие в собрании, за исключением случаев, когда уставом предусмотрено иное.
Совет директоров должен представить акционерам последний годовой отчет и обзор экономической деятельности компании за текущий год. В обзоре должен быть указан срок, в течение которого компания способна удовлетворить требования кредиторов.

Обязательный роспуск
Частная компания с ограниченной ответственностью распускается по решению суда, если:

  • акционеры не принимают резолюцию о роспуске, если его принятие обязательно согласно законодательству или уставу, или если для принятия резолюции не созвано собрание;
  • срок полномочий совета директоров истек более 2 лет назад, и не избран новый совет директоров.

Петиция на обязательный роспуск компании может подать совет директоров, наблюдательный совет, член совета директоров, акционер или другие лица, установленные законом. Если иное не предусмотрено законом, суд может также принять решение о принудительном роспуске компании по своей инициативе.
Если недостаток или другое обстоятельство, которое дает основание для обязательного роспуска, может быть удалено, суд должен установить срок на удаление недостатка или обстоятельства.

Петиция о роспуске частной компании с ограниченной ответственностью
Совет директоров должен подать прошение на внесение резолюции о роспуске компании в торговый реестр. Резолюция акционеров и протокол собрания акционеров и запись голосования должна быть прикреплена к прошению.
Если компания распущена на основании решения суда, суд сам направляет решение в торговый реестр.
Частная компания с ограниченной ответственностью считается распущенной после внесения записи о роспуске в торговый реестр. Принудительный роспуск вступает в силу после вступления в силу судебного решения.

Ликвидация

Частная компания с ограниченной ответственной должна быть ликвидирована после роспуска.

Назначение ликвидаторов
Ликвидаторами частной компании с ограниченной ответственностью должны быть члены совета директоров, если иное не предусмотрено уставом, резолюцией акционеров или судом. Физическое лицо, которому запрещено судом выступать в качестве члена совета директоров, не может быть ликвидатором.
По крайней мере один из ликвидаторов должен быть резидентом Эстонии.
Суд назначает ликвидаторов при принудительном роспуске, или если этого требуют акционеры, чью акции составляют минимум 1/10 уставного капитала. Суд также должен определить процедуру и сумму вознаграждения ликвидаторов.

Освобождение ликвидаторов от обязанностей
Ликвидатор, который является членом совета директоров, или который был назначен в соответствии с уставом или резолюцией акционеров, может быть отозван в любое время резолюцией акционеров. Чтобы принять такую резолюцию, требуется большинство голосов.
Суд может отозвать ликвидатора, назначенного судом и назначить нового ликвидатора. По запросу акционеров, чьи акции составляют минимум 1/10 акционерного капитала, суд также может отозвать ликвидатора, который является членом совета директоров, или который был назначен в соответствии с уставом или резолюцией акционеров, и назначить нового ликвидатора.
Ликвидатор может уйти в отставку по тем же причинам и в соответствии с той же процедурой, что и для членов совета директоров.

Регистрация ликвидатора
Совет директоров обязан подать прошение о регистрации первых ликвидаторов в торговом реестре. Прошение о смене ликвидатора или права представительства ликвидатора подают ликвидаторы.
Если ликвидатор назначен решением суда, суд должен направить это решение в торговый реестр для регистрации.
Имена и персональные идентификационные номера ликвидаторы записывают в торговый реестр.

Права и обязанности ликвидатора
Ликвидаторы имеют права и обязанности совета директоров, которые не противоречат роду ликвидации. Ликвидация не действует на законные отношения между акционерами или акционерами и частной компанией, или права наблюдательного совета.
Ликвидаторы обязаны завершить деятельность компании, собрать долги, продать имущество и удовлетворить требования кредиторов.
Ликвидаторы могут лишь заключать сделки, которые необходимы для ликвидации компании. Право представительства ликвидаторов не ограничивается по отношению к третьим лицам.
Право представительства ликвидаторов, которые являются членами совета директоров, не меняется после ликвидации, ели иное не предусмотрено уставом, резолюцией акционеров или судебным решением. Ликвидаторы, назначенные резолюцией акционеров или судебным решением, могут представлять частную компанию совместно.
Во время ликвидации к названию компании необходимо добавить указатель “likvideerimisel” [в процессе ликвидации].

Продолжение деятельности распущенной компании

Если роспуск частной компании с ограниченной ответственностью предписан уставом или резолюцией акционеров, акционеры могут до начала распределения активов между акционерами продолжить деятельность компании или принять решение о слиянии, разделении и трансформации компании. Резолюция о продолжении деятельности должна быть принята по крайней мере 2/3 голосов акционеров, которые принимают участие в собрании, если иное не предусмотрено уставом.
Если принято решение о продолжении деятельности, в этом решении должен быть назначен новый совет директоров и наблюдательный совет, уменьшен акционерный капитал до стоимости оставшегося имущества.
Ликвидаторы должны подать прошение о внесении соответствующей информации в торговый реестр. Резолюция о продолжении деятельности вступает в силу после внесения записи в торговый реестр.

Удаление из торгового реестра и дополнительная ликвидация

Ликвидаторы должны подать прошение об удалении компании из торгового реестре после завершения ликвидации, но не раньше чем через 6 месяцев после внесения записи о ликвидации компании в торговый реестр и публикации уведомления о ликвидации и через 3 месяца после того, как акционеры проинформированы о том, что последний баланс и план о распределении активов представлен на рассмотрение акционеров, при условии, что компания не является стороной какого-либо судебного процесса, который проходит в Эстонии. К прошению необходимо прикрепить последний баланс и план о распределении активов. Прошение должно включать подтверждение ликвидаторов о том, что последний баланс и план распределения активов не были представлены в суде.
Если после вычеркивания из реестра становится известно, у компании есть нераспределенные активы, и требуется дополнительная ликвидация, суд может по запросу заинтересованного лица приказать провести дополнительную ликвидацию и восстановить права бывшего ликвидатора или назначить новых ликвидаторов.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Налоговые резиденты Эстонии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Эстонии.
Ставка подоходного налога составляет 20%.
Прибыль от реализации активов облагается по обычной ставке налога. Прибыль от продажи собственного жилья освобождается от налога.
Инвестиционные доходы, в целом, облагаются по обычной ставке налога. При определенных условиях возможно реинвестирование инвестиционных доходов без налогообложения.
Дивиденды от иностранных компаний освобождаются от налогообложения, если они выплачиваются из прибыли, в отношении которой уплачивался налог на прибыль или в отношении дивидендов удерживался налог у источника выплаты.
Дивиденды, выплачиваемые из прибыли эстонской компании, которая была обложена по ставке 14%, облагаются подоходным налогом по ставке 7% (удерживается эстонской компанией).
Если эстонская компания уплатила налог на прибыль по ставке 20%, подоходный налог с дивидендов не уплачивается. Налог также уплачивается с нераспределенной прибыли иностранных контролируемых компаний из низконалоговых юрисдикций.

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Налог на прибыль не уплачивается до момента распределения дивидендов. В этих целях к распределению дивидендов приравниваются некоммерческие расходы, корректировки в рамках трансфертного ценообразования, дарение и пр.
Ставка налога на прибыль снижается до 14% для компаний, которые регулярно распределяют дивиденды (выплата дивидендов не превышает средний размер дивидендов за предыдущие три года). В таком случае при выплатах дивидендов физическим лицам удерживается подоходный налог по ставке 7%.
От налога освобождаются дивиденды, полученные от эстонских компаний, компаний из стран ЕС/ЕЭЗ, Швейцарии при условии доли участия не менее 10%.
Дивиденды из других стран (кроме налоговых гаваней) также освобождаются от налогообложения при доле участия не менее 10% и при условии, что прибыль, из которой дивиденды выплачиваются, облагались налогом на прибыль, или из выплачиваемых дивидендов удерживался налог.

Правила КИК

Иностранная компания признается контролируемой, если эстонской компании прямо или косвенно, единолично или вместе со связанными сторонами принадлежит в ней более 50% капитала, прав голоса или прав на получение прибыли.
Налоговые последствия в Эстонии возникают, если прибыль в КИК возникает в связи с искусственными операциями, направленными на уклонение от налогообложения, и существенные функции, генерирующие прибыль КИК, осуществляются в Эстонии.
Прибыль КИК не облагается налогом в Эстонии, если ее бухгалтерская прибыль не превышает 750 тыс. евро, а пассивный доход не превышает 75 тыс. евро.

Налог на доходы у источника выплаты

При выплате дивидендов налог у источника выплаты не взимается за исключением некоторых случаев выплаты дивидендов физическим лицам.
При выплате процентов налог у источника выплаты не взимается.
При выплате роялти налог удерживается по ставке 10%.
Ставка налога может снижаться в соответствии с соглашения об избежании двойного налогообложения и директивами ЕС.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 20%.
В отношении некоторых товаров и услуг применяется пониженная ставка в размере 9%.

Социальные взносы

С вознаграждения сотрудников работодатели уплачивают социальные взносы по ставке 33% (20% - на пенсионное страхование и 13% - медицинское). Также работодатели уплачивают взносы на страхование от безработицы по ставке 0,8%, работники – 1,6%.
Сотрудники 1983 года рождения и моложе уплачивают взносы на обязательное пенсионное накопительное страхование по ставке 2%. Для более старших сотрудников такие взносы – добровольные.

Налог на землю

Земельный налог уплачивается по ставкам от 0,1% до 2,5% в зависимости от муниципалитета.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Некоторые операции облагаются незначительными гербовыми сборами.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Эстония вступила в соглашения об избежании двойного налогообложения и по обмену налоговой информацией с 60 юрисдикциями через следующие механизмы:
  • 61 DTCs: Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Гернси, Гонконг, Грузия, Дания, Джерси, Израиль, Индия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Кыргызстан, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Мексика, Молдова (Республика), Нидерланды, Норвегия, Объединенные Арабские Эмираты, Остров Мэн, Польша, Португалия, Румыния, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таиланд, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Швеция, Южная Корея, Япония.

Валютный контроль

В целом, валютные операции осуществляются без ограничений.

ОТЧЁТНОСТЬ

Финансовая отчётность

Все эстонские компании должны ежегодно готовить финансовую отчетность.
Почти все эстонские компании могут выбрать готовить отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (IFRS) или в соответствии с эстонскими бухгалтерскими стандартами.
Финансовый год длится 12 месяцев. В конце каждого финансового года частная компания с ограниченной ответственностью обязана готовить годовой отчет, состоящий из финансовой отчетности и отчета директоров.
Отчетностью необходимо подать в Торговый реестр в течение 6 месяцев после окончания финансового года.

Аудит

Аудит должны проводить только те компании, которые отвечают двум из следующих условий:
  • чистый объем продаж 2 млн. евро и более
  • объем баланса 1 млн. евро и более
  • среднее количество сотрудников 30 человек.

Также аудит обязателен для компаний, которые отвечают одному из следующих условий на дату балансовой ведомости:
  • чистый объем продаж 6 млн. евро и более
  • объем баланса 3 млн. евро и более
  • среднее количество сотрудников 90 человек.

Annual Return

Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает:
  • установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
  • сведения о директорах и их отставках;
  • сведения о секретарях и их отставках;
  • сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
  • сведения об акционерах и передаче акций.

Эстонские компании обязаны ежегодно подавать годовой отчет в Торговый реестр.

Налоговая отчётность

Налоговый период по налогу на прибыль, в целом, составляет один месяц.
Для некоторых объектов налогообложения – календарный год.
Налоговая декларация должна подаваться до 10 числа месяца, следующего за месяцем распределения прибыли.
До этой же даты должен уплачиваться налог.

Международно-правовые отношения

Двигайте таблицу
Присоединилась ли страна к Гаагской конвенции (Апостиль) Система права Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) Членство в OECD Считается ли оффшорной по праву РФ
Да гражданское право 61 Да Нет

Государственные органы и законодательные акты

Двигайте таблицу
Перечень нормативно-правовых актов
Название акта Предмет регулирования
Commercial Code компании
Accounting Act отчетность
Auditors Activities Act аудиторы
Taxation Act налогообложение
Income Tax Act подоходный налог
Value-Added Tax Act НДС
Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Гернси, Гонконг, Грузия, Дания, Джерси, Израиль, Индия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Кыргызстан, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Мексика, Молдова (Республика), Нидерланды, Норвегия, Объединенные Арабские Эмираты, Остров Мэн, Польша, Португалия, Румыния, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таиланд, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Швеция, Южная Корея, Япония
Перечень государственных регулирующих органов
Republic of Estonia Government https://valitsus.ee/ru
Estonian Investment Agency http://www.investinestonia.com/en/
Estonian Tax and Customs Board http://www.emta.ee/?lang=ru
Register of Economic Activities https://mtr.mkm.ee/
Gateway to Estonia https://www.eesti.ee/eng/start
Company Registration Portal http://www.rik.ee/en/company-registration-portal
State Gazette https://www.riigiteataja.ee/
Board of Auditors http://www.audiitorkogu.ee/eng/?sd=fc5df92c24c300df8b72ae5e93afe965
Accounting Standards Board http://www.easb.ee/?lang=en

    Консультанты

    ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Если Вы УЖЕ клиент GSL

    Пишите или звоните сейчас

    Записаться на консультацию

    c  !

    Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

    — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

    — Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


    С уважением, Если Вы УЖЕ клиент GSL ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Способ связи: и / или

    Татьяна Краснова

    Старший юрисконсульт GSL Law & Consulting

    Офисный телефон:

    +7 (495) 234-38-33

    Пишите или звоните сейчас

    Записаться на консультацию

    c  !

    Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

    — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

    — Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


    С уважением, Старший юрисконсульт GSL Law & Consulting Татьяна Краснова

    Способ связи: и / или

    Я хочу заказать «»

    Способ связи: и / или
    RU EN