GSL / Международное налогообложение / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Гибралтара: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налоговая система Гибралтара - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Гибралтара.

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 30%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Ставка налога на прибыль для компаний составляет 10%. Коммунальные предприятия и компании, которые злоупотребляют доминирующим положением, обязаны платить налог по ставке 20%
Налог на прирост капитала. Детали
НДС. Детали
Другие налоги взносы в социальные фонды
Государственная пошлина 75 GIP
Гербовый сбор 10 GIP на создание или дальнейшее увеличение капитала

Международное налоговое соглашение

   
Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Германия, Греция, Гренландия, Дания, Ирландия, Исландия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, США, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция


Развернуть все записи Свернуть все записи

Налогообложение физических лиц

Гибралтарский подоходный налог уплачивается в отношении доходов от деятельности и из источников в Гибралтаре. Лица, постоянно проживающие в Гибралтаре, также уплачивают налог в отношении некоторых видов дохода из иностранных источников.

Налог уплачивается в сумме, наименьшей из двух, рассчитываемых по двум альтернативным методам:

К доходам после применения некоторых льгот и вычетов применяются следующие прогрессивные ставки: 14% в отношении первых 4 000 GBP, 17% - в отношении следующих 12 000 GBP, 39% - в отношении превышения. При доходе до 11 450 GBP налог не уплачивается.

К валовым доходам (без льгот, но с определенными вычетами) применяются следующие прогрессивные ставки налога:

  • для дохода до 25 000 GBP - 6% с первых 10 000 GBP, 20% в отношении следующих 7 000 GBP, 28% - с превышения;
  • для дохода свыше 25 000 GBP налог рассчитывается по семи различным прогрессивным ставкам (в диапазоне 5-28%).

Налог на прибыль

Компании уплачивают налог в отношении дохода, генерируемого в Гибралтаре.

Ставка налога на прибыль – 10%.

Компании, предоставляющие коммунальные услуги, компании, поставляющие энергию, и компании, злоупотребляющие доминирующим положением на рынке, уплачивают налог по ставке 20%. Телекоммуникационные компании могут применять ставку в 10% к прибыли не от телекоммуникационной деятельности.

Прибыль от прироста капитала и дивиденды не облагаются налогом.

Налог на прирост капитала

Нет.

Правила КИК

Контроль над иностранной компанией возникает при владении 50% и более капитала, прав голоса или прав на распределяемую прибыль иностранной компании. Если КИК уплачивает налог на прибыль по ставке менее 50% налога, который уплачивался бы с такой прибыли в Гибралтаре, и использование иностранной компании направлено на уклонение от уплаты налогов, нераспределенная прибыль КИК должна облагаться налогом у компании – акционера в Гибралтаре.

Налог на доходы у источника выплаты

Налог у источника выплаты в Гибралтаре не взимается (за исключением платеже подрядчикам в строительном бизнесе).

НДС/Налог с продаж товаров и услуг

Нет.

Социальные взносы

Социальные взносы уплачиваются работниками по ставке 10% с суммы вознаграждения, но не менее 6,05 GBP и не более 32,25 GBP в неделю. Работодатели уплачивают социальные взносы по ставке 20% с суммы вознаграждения, но не менее 18,15 GBP и не более 40,15 GBP в неделю.

Имущественные налоги

В отношении коммерческого имущества налоги уплачиваются по различным ставкам в зависимости от вида имущества.

Гербовый сбор

Гербовый сбор взимается в отношении сделок с недвижимостью, расположенной в Гибралтаре, с акциями компаний с такой недвижимостью. Сбор рассчитывается по различным ставкам в зависимости от рыночной стоимости имущества.

Международные налоговые соглашения

Гибралтар заключил 19 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

19 TIEAs: Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Германия, Греция, Гренландия, Дания, Ирландия, Исландия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, США, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция.

Гибралтар пока не подписал (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI).

Валютный контроль

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.

    Налоги Гибралтара

    Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 10%
    Налог на прирост капитала Нет
    НДС Нет
    Налог у источника Нет
    Валютный контроль Нет

    Новости международного налогообложения

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:
    RU EN