/ / Услуга по составлению отчётности по ИИС для физлиц

Услуга по составлению отчётности по индивидуальным инвестиционным счетам для физических лиц

Относительно не новый финансовый инструмент для частного российского инвестора – индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), внедрён и заработал в России в 2015 году.

ИСС создавался законодателями как средство накопления денег населением в расчёте на то, что россияне, которые заботятся о своём будущем, воспользуются им как альтернативой традиционному способу хранения личных сбережений на банковских депозитных счетах.
отвечает

Таким образом, в обществе начнёт формироваться инвестиционная культура, а финансовые рынки и государство получат на развитие «длинные» деньги населения для долгосрочных инвестиций.

На сегодняшний день ИИС ещё не выполнил своих основных задач, поскольку информации о нём для основной части населения явно недостаточно, механизм его работы не очевиден, а консервативный подход, снижающийся уровень доходов и недоверие к «социальным» проектам не вызывает интереса в долгосрочных вложениях денег.

Тем не менее, в первый же год работы ИИС в РФ российские граждане открыли более 50 тыс. счетов, а аналитики предсказали будущее этому направлению инвестиций, оценив, что порядка 7 млн. россиян с высоким и средним уровнем инвестиционных намерений, потенциально заинтересованы в его использовании.

По данным Московской биржи по итогам октября 2020 года количество открытых ИИС составило около 3,1 млн., с начала 2020 года открыто более 1,5 млн ИИС. 

Оборот по счетам ИИС за десять месяцев 2020 года превысил 1,1 трлн рублей, в структуре оборота 86,2% составили сделки с акциями, около 10% – с облигациями, 3,6% – с биржевыми фондами.

Основная доля ИИС – 94,8% – приходилась на брокерские счета, 5,2% составили счета доверительного управления (ИИС-ДУ).

По наблюдению специалистов, основными вкладчиками являются активные продвинутые пользователи среднего возраста, которые и до появления ИИС зарабатывали на финансовых инструментах, отличных от банковских депозитов.

Последовательная работа по популяризации ИИС, налоговые льготы и повышение финансовой грамотности населения в РФ должны подстегнуть интерес розничных инвесторов к этому инструменту в среднесрочной перспективе.

Оглядываясь на Запад, мы увидим, что аналоги ИИС за рубежом (американские счета IRA (Individual Retirement Account), британские счета ISA (Individual Savings Accounts), канадские TFSA (Tax-free Savings Accounts)) успешно развиваются и работают несколько десятков лет, стимулируя долгосрочные накопления значительной части населения, в том числе на будущую пенсию.

  • речь идёт об отдельном относительно небольшом брокерском счёте физического лица, по которому предоставляются налоговые льготы по НДФЛ;
  • открыть счёт может любой гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ;
  • счёт открывается практически в любой российской брокерской или управляющей компании на основании договора. Такие же услуги представляются многими известными банками;
  • у гражданина может быть только один ИИС. Поэтому при заключении договора клиент должен заявить в письменной форме об отсутствии иного аналогичного счёта либо дать обязательство закрыть уже существующий счёт ИИС в течение месяца;
  • деньги на счёте могут быть инвестированы пользователем в любые инструменты, продаваемые на российских биржах, в том числе акции иностранных компаний. В течение срока вклада можно управлять своим портфелем на счёте;
  • инвестор может переводить ИИС между профучастниками, менять вид счёта (брокерский/доверительное управление) без прерывания срока действия счёта;
  • сумма счёта не ограничена;
  • деньги на счёт могут быть внесены как единовременно, так и частями – в течение календарного года. Вносить на ИИС можно только рубли. Максимальный взнос – 1 млн. руб. в год;
  • владелец счёта не имеет права выводить средства с ИИС в течение 3-х лет с момента зачисления денег на счёт, иначе он не сможет претендовать на льготы, в частности, на получение инвестиционного налогового вычета;
  • по выбору владельца счёта, он может воспользоваться одним из двух вариантов получения инвестиционного налогового вычета:
  1. применить вычет уже по окончании года открытия ИИС в сумме внесённых средств (в пределах 400 тыс. руб.) и использовать этот вычет за каждый год, в течение которого вносились деньги на счёт (тип ИИС-А);
  2. применить вычет разово по отношению ко всей инвестиционной прибыли без ограничения суммы при закрытии ИИС (тип ИИС-Б);
  • налоговым агентом по удержанию НДФЛ при выплате денег/закрытии ИИС выступает брокер/управляющий;
  • частичный или полный вывод средств (в т.ч. полученной прибыли) до истечения 3-х лет с даты открытия ИИС лишает инвестора права применения налоговых вычетов. Если налоговый вычет по типу ИИС-А уже был использован налогоплательщиком, то его придётся вернуть в бюджет с уплатой пеней;
  • отсутствуют гарантии государства по страхованию вклада.

Стратегия инвестирования   

Открытие ИИС имеет своей целью долгосрочное сбережение, накопление денег, и нецелесообразно, если деньги с ИИС пользователь намерен снять до истечения трехлетнего срока.

Снятие дохода происходит в конце срока договора. При этом продлевать срок можно, но снимать средства частично или полностью раньше, чем через 3 года нельзя, если вкладчик не готов отказаться от налоговых льгот.   

В зависимости от планируемой доходности и консервативного/агрессивного подхода вкладчика к инвестированию стоит отдать предпочтение стратегии ИИС-А или ИИС-Б.

ИИС-А

Подходит налогоплательщику, если он имеет официальный доход, облагаемый по ставке 13 % в размере не ниже суммы взноса на ИИС.

К примеру, если он получает зарплату или сдаёт в аренду квартиру, вносит на ИИС 400 тыс. руб. ежегодно и каждый год имеет возможность вернуть 13 % от суммы взноса на ИИС (максимум 52 тыс. руб.).     

Кроме того, этот тип инвестиций подходит для сохранения сбережений в пределах 400 тыс. руб. при относительно невысокой доходности и 3-х летнем сроке договора, с использованием консервативных инструментов со стабильной доходностью (например, еврооблигаций).

Гарантированный доход при этом составляет номинальные 13 % от величины взноса (с учётом ограничений) плюс инвестиционная сумма прибыли, - что, в итоге, значительно выгоднее накопления денег на банковских депозитах.

Налоговый вычет для ИИС-А осуществляется за счёт ежегодного предоставления в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с заявленным вычетом в размере внесённых за предыдущий год денег на ИИС, но не выше 400 тыс. руб.

То есть НДФЛ с официального дохода налогоплательщика по окончании налогового периода (года) можно уменьшить/вернуть на максимальную сумму 52 тыс. руб. (13 % от 400 тыс. руб.).

ИИС-Б

Подходит для высокодоходных и рисковых операций по ИИС с вложением до 1 млн. руб., доходностью свыше 13,5 % и длительным сроком инвестирования (10 лет).  При этом типе инвестирования предполагаются активные действия «продвинутого» инвестора/брокера/управляющего с использованием «агрессивных» инструментов (акций, фьючерсов, опционов, финансовых инструментов срочного рынка).

Этот тип счёта подходит опытным трейдерам для получения доходности по финансовым операциям не менее 30% ежегодно.

Доходом инвестора является вся инвестиционная прибыль от финансовых операций, свободная от налогообложения НДФЛ.

Налоговый вычет при ИИС-Б в размере полученной инвестиционной прибыли осуществляет налоговый агент, т.е. брокер/управляющий, при выплате денег/закрытии счёта.

Для получения вычета инвестор должен предоставить брокеру справку из налоговой инспекции о том, что ранее он не воспользовался налоговым вычетом по вкладам (Ссылка на внешний ресурс,  , п.3 ст.219.1 НК РФ).

Декларирование доходов и вычетов по ИИС для ФЛ

Формы отчётности по индивидуальным инвестиционным счетам

От вкладчика не требуется информировать налоговую инспекцию по месту жительства об открытии ИИС. За него это сделает брокер/управляющий/банк. Налоговый орган, в свою очередь, проконтролирует использование налогоплательщиком только одного ИИС на своё имя.

Для реализации своего права на инвестиционные налоговые вычеты физическое лицо вправе:

  1. Предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию (форма 3-НДФЛ) с копиями подтверждающих вычеты документов - при использовании вычета по взносам (по типу ИИС-А) либо не реализованного агентом вычета по доходам от операций на ИИС (по типу ИИС-Б;
  2. При снятии денег/закрытии счёта (по типу ИИС-Б) инвестору следует:
    • написать заявление в ИФНС и запросить справку о неиспользовании вычетов по типу ИИС-А и отсутствии иных договоров на ведение ИИС;
    • подождать 30 дней и получить в налоговом органе необходимую справку;
    • предоставить эту справку налоговому агенту, обслуживающему ИИС, для неудержания суммы НДФЛ с инвестиционного дохода.
Поскольку условие об обязательном декларировании доходов на вкладчиков ИИС не распространяется, то, помимо предельного срока давности три года, нет и предельного срока для представления налоговой декларации (3-НДФЛ).

Что качается сроков предоставления декларации, то в данной ситуации нет смысла дожидаться 30 апреля. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ налогоплательщик вправе подать в первый же рабочий день нового года, с расчётом на то, что камеральная проверка декларации и решение налоговой инспекции о возврате денег гражданину на практике занимает 4 месяца.

Сайт налоговой службы РФ даёт возможность самостоятельно составить и направить в налоговый орган все необходимые отчётные документы.

Такая же возможность реализована в личном кабинете налогоплательщика.

Документы для декларации 3-НДФЛ при работе с инвестиционными счетами

Помимо налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, для подтверждения вычетов для ИИС-А Вам следует сделать следующее:

  1. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
  2. Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет. Такими документами могут быть:
    • договор на ведение ИИС; или
    • договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами; или
    • заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления.
  3. Подготовить копии документов, подтверждающий факт зачисления денежных средств на ИИС. Такими документами могут быть:
    • платежное поручение, если денежные средства зачислялись с банковского счёта; или
    • приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными; или
    • поручение на зачисление денежных средств вместе с отчётом брокера (управляющего) о проведении операции, если денежные средства переводились с другого счёта, открытого у брокера(управляющего).
В случае, если при стратегии ИИС-Б налогоплательщик не смог/ не успел реализовать своё право на вычеты в момент закрытия ИИС, то он вправе подать налоговую декларацию с подтверждающими документами по завершению года закрытия счёта.

При этом следует подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчёты брокера, подтверждающие факт совершения операций на ИИС).

В зависимости от ситуации, перечень необходимых документов может отличаться от нашего списка.
Документы в налоговую инспекцию предоставляются в подлинниках, или надлежаще заверенных копиях вместе с налоговой декларацией.

В случае если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, то имеет смысл вместе с налоговой декларацией подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ.

Что будет, если не подать налоговую отчетность при работе с инвестиционными счетами?

В случае, если Вами принято решение не сдавать декларацию в ИФНС, то вычетов на вклады Вы не получите, и смысл в использовании счёта по типу ИИС-А полностью теряется.

Такой же результат ожидает налогоплательщика, если он не предоставляет налоговому агенту справку из налоговой при выплате денег при инвестициях по типу ИИС-Б.

В этом случае у налогоплательщика остаётся право предоставить налоговую декларацию в ИФНС по окончании года закрытия ИИС с намерением вернуть из бюджета удержанный с инвестиционного дохода налог.

Срок реализации права на возврат налога – три календарных года.

То есть в текущем периоде Вы можете подать налоговую декларацию с целью вернуть удержанный/уплаченный в бюджет налог за предыдущие три года. Хотя сложно представить ситуацию, когда «продвинутый» пользователь финансовых инструментов упустит возможность своевременно забрать свои деньги и вновь их инвестировать.

Тема декларирования доходов и реализация прав в отношении ИИС – тот редкий случай, когда налогоплательщик не нуждается в дополнительной мотивации и изначально готов своевременно предоставлять в налоговый орган необходимую отчётность.
отвечает

Ответственность налогоплательщика наступит тогда, когда он воспользуется вычетом по типу ИИС-А, а затем закроет счёт ИИС, не дожидаясь окончания 3-х летнего срока договора. В этом случае, налоговый орган потребует вернуть предоставленный ранее вычет и уплатить деньги в бюджет с взысканием сумм пеней за пользование деньгами.

Услуги по подготовке и подаче декларации 3-НДФЛ по индивидуальным инвестиционным счетам

Поздравляем Вас! Вы дочитали статью до этого раздела, и теперь Вы практически готовы самостоятельно сдать отчётность по Вашим доходам и инвестиционным вычетам в налоговую инспекцию. Или не сдавать и упустить налоговый вычет (хотя это из разряда фантастики ;))
отвечает

Если Вы:

  • всё ещё не разобрались с правилами предоставления отчётности;
  • не хотите тратить Ваше время или у Вас нет желания самостоятельно заполнять, сдавать декларации и документы, общаться с налоговым инспектором;
  • не уверены, что всё можете сделать правильно;

 в таком случае мы рекомендуем обратиться к специалистам нашей компании, которые имеют большой успешный многолетний опыт работы с отчётностью физических лиц.

Нашими сотрудниками подано более 1 000 форм отчётов за 2019 год, количество претензий со стороны налоговых органов и штрафов, при соблюдении физическим лицом сроков предоставления документов, равно нулю.
3 изображения
Если у Вас остались вопросы по отчётности физических лиц по ИИС, свяжитесь с нами любым удобным для Вас способом.

Колонка налогового юриста

mask

Маргарита Егорова

Помощник бухгалтера

Социальный налоговый вычет на обучение

userpic

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в отдел «Бухгалтерское обслуживание и аудит в РФ».

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ.

— Если Ваш вопрос покажется нам интересным и часто задаваемым, возможно, он станет одной из тем наших вебинаров, и Вы сможете ознакомиться с ним в онлайне, либо посмотрев записанное видео, либо прочитав стенограмму вебинара.

— Если Ваш вопрос является типовым, то в нашем письме мы дадим ссылки на страницы нашего сайта, где содержится ответ на Ваш вопрос.


С уважением, Сonsular officer Christel Van Laere

Новости бухгалтерского учета

RU EN