Услуги ликвидации ООО

Ликвидация Общества с ограниченной ответственностью (далее - ООО) означает прекращение его деятельности, а также возникших в результате этой деятельности прав и обязанностей по отношению к другим лицам (ст. 61 ГК РФ). После закрытия Общества в соответствии с действующим законодательством РФ для исполнительного органа (генерального директора) и учредителей Общества не наступит никаких правовых последствий и налоговых рисков.

Ликвидация ООО

Услуги по Ликвидации (закрытию) ООО, пошаговая инструкция ликвидации ООО

Ликвидация ООО может проходить как в добровольном порядке, так и в принудительном порядке (ст. 57 ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

В добровольном порядке ООО ликвидируется по решению его учредителей (участников) либо иного органа, уполномоченного на то учредительными документами (далее - Учредители).

В принудительном порядке ООО ликвидируется по требованию государственного органа (органа местного самоуправления) или Учредителей на основании решения суда в следующих случаях:

  • если при создании ООО допущены грубые нарушения закона, и такие нарушения носят неустранимый характер;
  • если ООО осуществляет деятельность без лицензии, без членства в саморегулируемой организации;
  • если ООО осуществляет деятельность, запрещенную законом, либо с нарушением закона;
  • если ООО не достигло целей, ради которых было создано, или его деятельность невозможна (существенно затруднена).

Решением суда на Учредителей могут быть возложены обязанности по осуществлению ликвидации ООО.

В принудительном порядке ООО также ликвидируется вследствие признания его банкротом (ст. 65 ГК РФ; ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ).

Основные этапы и порядок ликвидации юридического лица

1) Учредителям, принявшим решение о ликвидации ООО (ст. 61 ГК РФ) необходимо совершить следующие действия для закрытия ООО:

  • Письменно оформить решение о ликвидации ООО.
  • Назначить ликвидационную комиссию или ликвидатора (далее – Ликвидационная комиссия), к которым перейдут полномочия по управлению делами ООО.
  • Установить порядок и сроки ликвидации ООО, срок ликвидации не может превышать 1 год (п. 6 ст. 57 ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

2) Ликвидационной комиссии, назначенной для ликвидации ООО, необходимо (ст. 63 ГК РФ) совершить следующие действия для закрытия ООО:

  • Письменно сообщить о ликвидации ООО в государственный орган для внесения в единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) в течение трех рабочих дней с даты принятия решения Учредителями ООО (ст. 62 ГК РФ).
  • Поместить в органы печати сообщение о ликвидации ООО. Такое сообщение содержит порядок предъявления неисполненных требований от кредиторов и срок, в течение которого можно предъявить такие требования. Срок не может быть менее 2-х месяцев.
  • Внести сведения о ликвидации ООО в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц в течение трех рабочих дней (п.7, 8, 9 ст. 7.1 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ).
  • Пройти выездную налоговую проверку, в случае назначения таковой. (п. 11 ст. 89 НК РФ). Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО может не проводиться.
  • Принять меры к выявлению действующих кредиторов, письменно уведомить их о ликвидации ООО, так как с момента принятия решения о ликвидации, срок исполнения обязательств перед кредиторами ООО считается наступившим (п. 4 ст.61 ГК РФ).
  • Принять меры к взысканию дебиторской задолженности с дебиторов ООО.
  • После окончания срока, отведенного для предъявления требований кредиторами, составить промежуточный ликвидационный баланс. Он содержит сведения о составе имущества ООО, перечне предъявленных кредиторами требований, и о результатах их рассмотрения. Промежуточный ликвидационный баланс утверждается Учредителями ООО.
  • Письменно уведомить орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, о составлении и утверждении промежуточного ликвидационного баланса.
  • Осуществить продажу имущества ООО с публичных торгов, если денежных средств Общества недостаточно для расчета с кредиторами, предъявившими свои требования.
  • Признать погашенными требования, не предъявленные в срок, по которым кредиторы не обращались в суд.
  • Признать погашенными требования, в удовлетворении которых кредиторам отказано в судебном порядке.
  • Обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве ООО в случае недостаточности или отсутствия денежных средств (иного имущества) у ООО, необходимого для погашения всех требований кредиторов (п. 2 ст. 224 ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ).).
  • Произвести расчеты с кредиторами с помощью денежных средств в порядке очередности (ст. 64 ГК РФ), при условии наличия у ООО суммы денежных средств, необходимой для погашения всех требований.

Первая очередь

  1. Требования граждан за причинение вреда жизни и здоровью;
  2. Требования сверх возмещения вреда, причинённого при разрушении, повреждении, нарушении требований безопасности объекта капитального строительства;
  3. Требования к обеспечению безопасной эксплуатации зданий, сооружений.

Вторая очередь

  1. Расчеты по оплате труда и выходных пособий с работниками по трудовым договорам;
  2. Расчеты по вознаграждению по авторским договорам.

Третья очередь

Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами по обязательным платежам.

Четвертая очередь

  1. Расчеты с прочими кредиторами;
  2. Расчеты с кредиторами по требованиям, обеспеченным залогом в части, превышающей сумму денежных средств, полученных от продажи залога.

Без очереди

Расчеты с кредиторами по требованиям, обеспеченным залогом в части равной сумме денежных средств, полученных от продажи залога. При условии заключения договора залога ранее возникновения требований первой и второй очереди.

  • Заплатить пошлину за ликвидацию ЮЛ.
  • Оставшееся после удовлетворения всех требований кредиторов имущество (денежные средства, вещи и т.д.) передать Учредителям ООО. Если между Учредителями возникает спор, кому следует передать вещь, Ликвидационная комиссия продает ее с торгов, а деньги, вырученные с продажи, делит между учредителями.
  • Подать в ПФР отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-ТД. (ст.11 ФЗ от 01.04.1996 N 27-ФЗ; Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п; Постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2019 N 730п).
  • Снять ООО с регистрационного учета в ФСС только при наличии у ООО обособленных подразделений (п. 20, 21, 22 Приказ Минтруда России от 29.04.2016 N 202н).
  • Составить ликвидационный баланс, который утверждается Учредителями ООО.
  • Закрыть расчетные и валютные счета ООО.
  • Подать комплект документов на завершение ликвидации ООО в регистрирующий орган (ст. 21 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ).
  • Уничтожить печати ООО.
  • Сдать документы ООО в архив.
Кредиторы могут самостоятельно обратиться в суд с иском об удовлетворении своих требований за счет собственника имущества ООО.

Ликвидация юридического лица считается завершенной, а услуги по ликвидации или закрытию ООО полностью выполненными после внесения об этом записи в ЕГРЮЛ.

Формы документов для закрытия ООО и порядок их предоставления

  • Уведомление о принятии решения о ликвидации, о составлении промежуточного ликвидационного баланса, Заявление о ликвидации ООО подаются по форме «ФОРМА № Р15016» (Приказ ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@). Подписывается председателем ликвидационной комиссии;
  • Ликвидационный баланс по форме, согласно рекомендациям ФНС (Письмо ФНС России от 25.11.2019 N ВД-4-1/24013@ "О рекомендуемых форматах и формах представления БФО");
  • СЗВ-СТАЖ с описью (форма ОДВ-1) ( п .3 ст.11 ФЗ от 01.04.1996 N 27-ФЗ;
  • Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п). Данный документ сдается в ПФР после утверждения промежуточного ликвидационного баланса (при непредставлении данных документов может быть отказано в ликвидации ООО).
  • Личное обращение в регистрирующую ИФНС (ИФНС по месту учета может отличаться от регистрирующей ИФНС).
  • Отправка бумажных документов почтовым отправлением с описью вложения.
  • Отправка электронных документов, заверенных квалифицированной электронной подписью через портал Госуслуг, Личный кабинет ИФНС (п. 1.2 ст. 9 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ, п. 5 Приказ ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-14/743@).
  • Отправка электронных документов, заверенных квалифицированной электронной подписью через нотариуса (ст. 86.3 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1), п. 33 Приказа ФНС России от 13.01.2020 N ММВ-7-14/12@, п. 5 Приказа ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-14/743@).
  • Отправка электронных документов через МФЦ (п. 5 Приказа ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-14/743@).

Ответственность за нарушение порядка ликвидации и закрытия ООО

Штрафы за нарушение порядка закрытия ООО

При нарушении порядка закрытия ООО возможно наложение следующих штрафов:

  • Нарушение порядка созыва общего собрания участников ООО влечет штраф (п. 11 ст. 15.23.1 КоАП)
Штраф на граждан
Штраф на должностных лиц
Штраф на ООО
2 000 – 4 000 рублей
20 000 - 30 000 рублей
500 000 -700 000 рублей
  • Несвоевременное предоставление сведений об ООО в орган, осуществляющий государственную регистрацию (п. 3 ст. 14.25 КоАП)
Штраф на граждан
Штраф на должностных лиц
Штраф на ООО
нет
5 000 рублей
нет
  • Несвоевременное предоставление сведений о ликвидации ООО в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц (п. 6 ст. 14.25 КоАП)
Штраф на граждан
Штраф на должностных лиц
Штраф на ООО
нет
5 000 рублей
нет
  • Непредставление или представление недостоверных сведений о ликвидации ООО в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц (п. 7 ст. 14.25 КоАП)
Штраф на граждан
Штраф на должностных лиц
Штраф на ООО
нет
5 000 - 10 000 рублей
нет
  • Повторное непредставление или представление недостоверных сведений о ликвидации ООО в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц (п. 8 ст. 14.25 КоАП)
Штраф на граждан
Штраф на должностных лиц
Штраф на ООО
нет
10 000 - 50 000 рублей, или дисквалификация на срок от 1 -3 года
нет

Последствия неправильного закрытия ООО

Согласно ст. 3 ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ в случае ликвидации ООО, субсидиарная ответственность по обязательствам ООО (долги по налогам, задолженность перед кредиторами и т. д.) может быть возложена на исполнительный орган (генерального директора) или на Учредителей ООО.

Помимо этого, при несоблюдении порядка закрытия могут возникнуть следующие нарушения:

  1. Неуплата налогов, сборов, страховых взносов в бюджетную систему РФ повлечет наложение следующих штрафов:
    • 100 000 – 300 000 рублей или иные санкции за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов в особо крупном размере (п. 1 ст. 199 УК РФ);
    • 200 000 – 500 000 рублей или иные санкции за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере (п. 2 ст. 199 УК РФ);
    • 100 000 – 300 000 рублей или иные санкции за неисполнение обязанностей налогового агента, совершенное в крупном размере (п. 1 ст. 199.1 УК РФ);
    • 200 000 – 500 000 рублей или иные санкции за неисполнение обязанностей налогового агента, совершенное в особо крупном размере (п. 2 ст. 199.1 УК РФ);
    • 200 000 – 500 000 рублей или иные санкции за сокрытие денежных средств или иного имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, взносов в крупном размере (п. 1 ст. 199.2 УК РФ);
    • 500 000 – 2 000 000 рублей или иные санкции за сокрытие денежных средств или иного имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, взносов в особо крупном размере (п. 2 ст. 199.2 УК РФ);
    • 100 000 – 300 000 рублей или иные санкции за уклонение от уплаты страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в крупном размере (п. 1 ст. 199.4 УК РФ);
    • 300 000 – 500 000 рублей или иные санкции за уклонение от уплаты страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний по предварительному сговору в особо крупном размере (п. 2 ст. 199.4 УК РФ).
  2. Полная или частичная невыплата заработной платы может послужить причиной наложения следующих штрафов:
    • 120 000 рублей или иные санкции за частичную невыплату заработной платы свыше трех месяцев (п. 1 ст. 145.1 УК РФ);
    • 100 000 – 500 000 рублей или иные санкции за полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев (п. 2 ст. 145.1 УК РФ);
    • 200 000 – 500 000 рублей или иные санкции за частичную или полную невыплату заработной платы, если такие деяния повлекли тяжкие последствия (п. 3 ст. 145.1 УК РФ).
  3. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, после вступления в законную силу судебного акта (ст.177 УК РФ) наказывается штрафом 200 000 рублей или иными санкциями.
  4. Штрафы за неправомерные действия при банкротстве ООО в зависимости от тяжести нарушений составляют 100 000 – 500 000 рублей, кроме того, возможно наложение иных санкций. (ст. 195 УК РФ).
  5. Штрафы за преднамеренное банкротство ООО составляют 200 000 - 500 000 рублей, кроме того, возможно наложение иных санкций. (ст. 196 УК РФ)
  6. Штрафы за фиктивное банкротство юридического лица составляют 100 000 - 300 000 рублей, кроме того, возможно наложение иных санкций. (ст. 197 УК РФ)
  7. Кроме того, возможно наложение штрафов согласно ст. 14.12, 14.13 КоАП за преднамеренное или фиктивное банкротство ООО или неправомерные действия при банкротстве юридического лица, согласно ст. 5.27 КоАП за нарушение трудового законодательства, согласно ст. 15.11 КоАП за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету. Данные штрафы существенно ниже вышенаписанных, но они также имеют место быть.

Административные и уголовные штрафы (санкции) накладываются на лицо, непосредственно нарушившее законодательство, в связи с чем данные штрафы могут быть наложены на исполнительный орган общества с ограниченной ответственностью, Ликвидатора или Учредителей ООО, уже после закрытия ООО.

Срок исковой давности по административным штрафам составляет от 1-го до 3-х лет в зависимости от вида Административного нарушения (ст. 4.5 КоАП) при ликвидации и закрытии ООО.

Срока давности по Уголовным штрафам нет, однако есть сроки освобождения от отбывания наказания в связи с истечением сроков давности обвинительного приговора суда (ст. 83 УК РФ), которые зависят от тяжести совершенного проступка при ликвидации ООО.

Срок исковой давности по гражданской ответственности при закрытии Общества с ограниченной ответственностью перед кредиторами ООО составит 3 года, а в отдельных случаях 10 лет (ст. 196 ГК РФ).

Цены на услуги по ликвидации и закрытию ООО

Если Вы дочитали до этого раздела, то теперь Вы полностью готовы самостоятельно ликвидировать Ваше ООО.

Если Вы все еще не разобрались с правилами и порядком ликвидации ООО, у Вас нет лишнего времени, которое Вы могли бы потратить на проведение такой ликвидации, Вы не уверены, что все сможете сделать правильно и избежать штрафов и нарушений, то в таком случае рекомендуем Вам обратиться в нашу Группу Компаний, которая имеет большой опыт работы по ликвидации ООО.

Нашими сотрудниками закрыто в 2020 году 39 Обществ. Количество претензий со стороны налоговых органов и штрафов, при соблюдении Учредителями ООО сроков и порядка закрытия ООО равно нулю.

Стоимость юридического сопровождения

Стоимость юридического сопровождения процедуры регистрации ликвидации ООО – от 25 000 рублей (включая гос. пошлину, не включая нотариальные расходы и расходы на публикации объявлений о ликвидации).

Стоимость бухгалтерского сопровождения

Стоимость бухгалтерского сопровождения процедуры ликвидации ООО (снятие с учета в ИФНС, фондах) – от 15 000 рублей/месяц.

Нужна консультация от специалиста?

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Колонка налогового юриста

mask

Маргарита Егорова

Помощник бухгалтера

Социальный налоговый вычет на обучение

userpic

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в отдел «Бухгалтерское обслуживание и аудит в РФ».

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ.

— Если Ваш вопрос покажется нам интересным и часто задаваемым, возможно, он станет одной из тем наших вебинаров, и Вы сможете ознакомиться с ним в онлайне, либо посмотрев записанное видео, либо прочитав стенограмму вебинара.

— Если Ваш вопрос является типовым, то в нашем письме мы дадим ссылки на страницы нашего сайта, где содержится ответ на Ваш вопрос.


С уважением, Сonsular officer Christel Van Laere

Новости бухгалтерского учета

RU EN