Налоговая система Каймановых Островов: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения компаний на Кайманах
Основные налоги (кратко)
| Налог на доходы физических лиц | Нет |
|---|---|
| Налог на прибыль юридических лиц (детали) | На Каймановых островах налог на прибыль отсутствует. |
| Налог на прирост капитала. Детали | На Каймановых островах налог на прирост капитала не взимается. |
| НДС. Детали | На Каймановых островах НДС не взимается. |
| Другие налоги | Нет |
| Государственная пошлина | 854 USD |
| Гербовый сбор | 7.5% (передача имущества) |
Международное налоговое соглашение
| Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) | Великобритания |
|---|---|
| Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) | Австралия, Аргентина, Аруба, Бельгия, Бразилия, Германия, Гернси, Гренландия, Дания, Индия, Ирландия, Исландия, Италия, Канада, Катар, Китай, Кюрасао, Мальта, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Остров Мэн, Польша, Португалия, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чехия, Сейшельские острова, Сен-Мартен, США, Швеция, ЮАР, Япония |
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Общие сведения
На Каймановых островах нет налога на прибыль юридических лиц, подоходного налога, налога на прирост капитала, налога на наследство, налога на подарки, налога на богатство и других налогов, взимаемых с офшорных компаний. С некоторых документов может взиматься гербовый сбор.
Все освобожденные компании получают от правительства освобождение от налогообложения на срок в 20 лет.
Все освобожденные компании получают от правительства освобождение от налогообложения на срок в 20 лет.
Налогообложение физических лиц
На Каймановых островах подоходного налога физических лиц нет.
Налог на прибыль
На Каймановых островах налог на прибыль отсутствует.
Налог на прирост капитала
На Каймановых островах налог на прирост капитала не взимается.
НДС
На Каймановых островах НДС не взимается.
Налог у источника
На Каймановых островах налог у источника не взимается.
Гербовый сбор (Stamp Duty)
Гербовый сбор взимается с передачи недвижимости на Каймановых островах. Сбор взимается с большей покупательной стоимости или справедливой рыночной цены земли и здания в момент передачи по ставке 7.5% для большинства видов недвижимости.
Ежегодная пошлина
Освобожденные компании на Каймановых островах обязаны уплачивать ежегодную пошлину до или 31 января в размере от US$854 до US$3,132 (в зависимости от размера объявленного капитала компании).
Другие налоги и сборы
Офшорные компании освобождены от налогообложения.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Каймановы острова вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 36 юрисдикциями:
- 1 DTC: Великобритания
- 36 TIEA: Австралия, Аргентина, Аруба, Бельгия, Бразилия, Германия, Гернси, Гренландия, Дания, Индия, Ирландия, Исландия, Италия, Канада, Катар, Китай, Кюрасао, Мальта, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Остров Мэн, Польша, Португалия, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чехия, Сейшельские острова, Сен-Мартен, США, Швеция, ЮАР, Япония.
Валютный контроль
На Каймановых островах валютный контроль отсутствует.
ОТЧЁТНОСТЬ
Бухгалтерские записи
Освобожденные компании должны хранить бухгалтерские записи, отражающие реальное положение компании и поясняющие ее сделки по аспектам:
Бухгалтерские записи необходимо хранить 5 лет со дня их подготовки. В случае нарушения этого требования налагается штраф.
- всех сумм денег, полученных или потраченных компанией;
- всех продаж и покупок товаров компанией;
- активов и обязательств компании.
Бухгалтерские записи необходимо хранить 5 лет со дня их подготовки. В случае нарушения этого требования налагается штраф.
Финансовая отчётность
Освобожденной компании, которая не регулируется или не лицензирована согласно другому закону, подавать финансовую отчетность не требуется.
Аудит финансовой отчетности также не требуется.
Аудит финансовой отчетности также не требуется.
Annual Return
Освобожденные компании должны подавать годовой отчет до или 31 января каждого года.
В годовом отчете, подаваемом в Регистрационную палату, необходимо декларировать, что
В годовом отчете, подаваемом в Регистрационную палату, необходимо декларировать, что
- в Устав и учредительный договор не было внесено никаких изменений кроме тех, о которых Регистрационная палата была уведомлена;
- соблюдены положения Закона о компаниях;
- деятельность компании проходила главным образом за пределами Каймановых островов; и
- все акции на предъявителя хранятся у уполномоченного лица.
Налоговая отчётность
От офшорных компаний подавать налоговые декларации не требуется.
