Налоговая система Монако: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения монакских компаний и физлиц: VAT и налог на прибыль
Основные налоги (кратко)
Налог на доходы физических лиц | Нет |
---|---|
Налог на прибыль юридических лиц (детали) | Ставка налога на прибыль составляет 33,33% |
Налог на прирост капитала. Детали | |
НДС. Детали | НДС взимается по правилам, установленным во Франции. Стандартная ставка НДС составляет 20%. В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в 10%, 5% и 2,1% |
Другие налоги | Социальные взносы, Налог на наследование и дарение |
Государственная пошлина | Нет |
Гербовый сбор | 0,5-7,5% |
Международное налоговое соглашение
Гернси, Катар, Люксембург, Маврикий, Мали, Сейшеллы, Сент-Китс и Невис, Франция | |
Австралия, Австрия, Андорра, Аргентина, Багамы, Бельгия, Германия, Гренландия, Дания, Индия, Исландия, Италия, Лихтенштейн, Нидерланды, Норвегия, Самоа, Сан Марино, США, Фарерские острова, Финляндия, Чехия, Швеция, ЮАР |
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Налогообложение физических лиц
Налог на доходы физических лиц отсутствует. Однако французские граждане, проживающие в Монако, за некоторыми исключениями, должны уплачивать французский налог на доходы.
Налог на прибыль
В Монако существует территориальный принцип налогообложения. Налоговая база определяется как мировой доход компании, генерируемый (или признаваемый генерируемым) в Монако.
Ставка налога на прибыль составляет 33,33%.
Не все компании уплачивают налог на прибыль.
Этот налог уплачивают:
При определении выручки от зарубежной деятельности принимаются во внимание:
Операции, осуществляемые за рубежом через постоянное представительство, зависимого агента, или образующие полный коммерческий цикл за рубежом, налогом в Монако не облагаются (поскольку в Монако – территориальный принцип налогообложения), но учитываются при расчете оборота от операций вне Монако. Управленческая/сервисная деятельность головных офисов международных групп компаний, хотя и не относится к промышленной или коммерческой, может облагаться налогом в Монако в части вклада головного офиса в общую деятельность группы, рассчитываемой по особым правилам.
Получаемые дивиденды могут освобождаться от налогообложения. Освобождение зависит от доли участия в капитале, выплачивающей дивиденды компании.
Ставка налога на прибыль составляет 33,33%.
Не все компании уплачивают налог на прибыль.
Этот налог уплачивают:
- Предприятия, независимо от их юридической формы, которые осуществляют промышленную или коммерческую деятельность в Монако, если не менее 25% их выручки это результат операций, осуществляемых прямо или косвенно за пределами Монако и
- Компании (sociétés), чья деятельность в Монако заключается в получении выручки от:
- - Продажи или предоставления лицензий на использование патентов, торговых марок, промышленных процессов и формул или
- - Литературных или художественных прав.
При определении выручки от зарубежной деятельности принимаются во внимание:
- Продажа товаров за рубежом или продажа товаров, предназначенных для экспорта (независимо от того, поставляются ли товары в Монако или за рубеж). Розничные наличные продажи и продажи недвижимости, расположенной в Монако, не учитываются.
- Предоставление услуг, если услуги оказываются, права продаются или товары, сдаваемые в аренду, используются за пределами Монако.
Операции, осуществляемые за рубежом через постоянное представительство, зависимого агента, или образующие полный коммерческий цикл за рубежом, налогом в Монако не облагаются (поскольку в Монако – территориальный принцип налогообложения), но учитываются при расчете оборота от операций вне Монако. Управленческая/сервисная деятельность головных офисов международных групп компаний, хотя и не относится к промышленной или коммерческой, может облагаться налогом в Монако в части вклада головного офиса в общую деятельность группы, рассчитываемой по особым правилам.
Получаемые дивиденды могут освобождаться от налогообложения. Освобождение зависит от доли участия в капитале, выплачивающей дивиденды компании.
Правила КИК
Правил КИК нет.
Налог на доходы у источника выплаты
Монако не взимает налоги у источника выплаты доходов.
НДС
НДС взимается по правилам, установленным во Франции. Стандартная ставка НДС составляет 20%. В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в 10%, 5% и 2,1%.
Социальные взносы
Социальные взносы уплачиваются работодателями по ставкам в 28% - 40% и сотрудниками по ставкам 10% - 14%. Существуют потолки зарплаты для начисления взносов.
Налог на наследование и дарение
Взимается налог на наследование и дарение. Ставки разнятся в зависимости от степени родства сторон от 0% до 16%.
Гербовый сбор (Stamp Duty)
Гербовый сбор взимается с документов, используемых в гражданских и юридических целях, и с документов, требуемых в качестве юридического доказательства в суде.
Гербовый сбор взимается по фиксированной ставке или в соответствии с размером используемой бумаги.
Гербовый сбор взимается по фиксированной ставке или в соответствии с размером используемой бумаги.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Монако вступило в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 29 юрисдикциями:
- 8 DTСs: Гернси, Катар, Люксембург, Маврикий, Мали, Сейшеллы, Сент-Китс и Невис, Франция;
- 23 TIEAs: Австралия, Австрия, Андорра, Аргентина, Багамы, Бельгия, Германия, Гренландия, Дания, Индия, Исландия, Италия, Лихтенштейн, Нидерланды, Норвегия, Самоа, Сан Марино, США, Фарерские острова, Финляндия, Чехия, Швеция, ЮАР.
Валютный контроль
Валютный контроль в Монако отсутствует.
ОТЧЁТНОСТЬ
Финансовая отчётность
Все компании в Монако обязаны ежегодно подавать финансовую отчетность в течение 9 месяцев после окончания финансового года. В налоговые органы отчетность необходимо подать в течение 3 месяцев после окончания финансового года.
Финансовая отчетность закрыта для общего доступа.
Финансовая отчетность закрыта для общего доступа.
Annual Return
Компании в Монако обязаны ежегодно подавать годовой отчет.
Налоговая отчётность
Налоговый год совпадает с финансовым годом компании.
Налоговая декларация подается в течение 3 месяцев после окончания финансового года компании.
В течение года уплачиваются четыре авансовых платежа налога на прибыль, с окончательным платежом по завершении финансового года.
Налоговая декларация подается в течение 3 месяцев после окончания финансового года компании.
В течение года уплачиваются четыре авансовых платежа налога на прибыль, с окончательным платежом по завершении финансового года.
Налоги Монако
Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц | 33.33% |
---|---|
Налог на прирост капитала | Обычная ставка |
НДС | 20% |
Налог у источника | Нет |
Валютный контроль | Нет |
Новости международного налогообложения
-
Германия опубликовала Руководство по отчетности DAC6
01 апр в 11:12
Министерство финансов Германии опубликовало Руководство по применению правил отчетности DAC6 для трансграничных соглашений в соответствии с Директивой Совета (ЕС) 2018/822 от 25 мая 2018 года.