GSL / Международное налогообложение / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Монако: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения монакских компаний и физлиц: VAT и налог на прибыль

Налоговая система Монако - налогообложение монакских компаний и физлиц: VAT и налог на прибыль. Налоговые соглашения Монако.

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц Нет
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Ставка налога на прибыль составляет 33,33%
Налог на прирост капитала. Детали
НДС. Детали НДС взимается по правилам, установленным во Франции. Стандартная ставка НДС составляет 20%. В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в 10%, 5% и 2,1%
Другие налоги Социальные взносы, Налог на наследование и дарение
Государственная пошлина Нет
Гербовый сбор 0,5-7,5%

Международное налоговое соглашение

Гернси, Катар, Люксембург, Маврикий, Мали, Сейшеллы, Сент-Китс и Невис, Франция
   
Австралия, Австрия, Андорра, Аргентина, Багамы, Бельгия, Германия, Гренландия, Дания, Индия, Исландия, Италия, Лихтенштейн, Нидерланды, Норвегия, Самоа, Сан Марино, США, Фарерские острова, Финляндия, Чехия, Швеция, ЮАР


Развернуть все записи Свернуть все записи

Налогообложение физических лиц

Налог на доходы физических лиц отсутствует. Однако французские граждане, проживающие в Монако, за некоторыми исключениями, должны уплачивать французский налог на доходы.

Налог на прибыль

В Монако существует территориальный принцип налогообложения. Налоговая база определяется как мировой доход компании, генерируемый (или признаваемый генерируемым) в Монако.

Ставка налога на прибыль составляет 33,33%.

Не все компании уплачивают налог на прибыль.

Этот налог уплачивают:

  1. предприятия, независимо от их юридической формы, которые осуществляют промышленную или коммерческую деятельность в Монако, если не менее 25% их выручки это результат операций, осуществляемых прямо или косвенно за пределами Монако и
  2. компании (sociétés), чья деятельность в Монако заключается в получении выручки от:
  • - продажи или предоставления лицензий на использование патентов, торговых марок, промышленных процессов и формул или
  • литературных или художественных прав.

При определении выручки от зарубежной деятельности принимаются во внимание:

  • Продажа товаров за рубежом или продажа товаров, предназначенных для экспорта (независимо от того, поставляются ли товары в Монако или за рубеж). Розничные наличные продажи и продажи недвижимости, расположенной в Монако, не учитываются.
  • Предоставление услуг, если услуги оказываются, права продаются или товары, сдаваемые в аренду, используются за пределами Монако.

Операции, осуществляемые за рубежом через постоянное представительство, зависимого агента, или образующие полный коммерческий цикл за рубежом, налогом в Монако не облагаются (поскольку в Монако – территориальный принцип налогообложения), но учитываются при расчете оборота от операций вне Монако. Управленческая/сервисная деятельность головных офисов международных групп компаний, хотя и не относится к промышленной или коммерческой, может облагаться налогом в Монако в части вклада головного офиса в общую деятельность группы, рассчитываемой по особым правилам.

Получаемые дивиденды могут освобождаться от налогообложения. Освобождение зависит от доли участия в капитале, выплачивающей дивиденды компании.

Правила КИК

Правил КИК нет.

Налог на доходы у источника выплаты

Монако не взимает налоги у источника выплаты доходов.

НДС

НДС взимается по правилам, установленным во Франции. Стандартная ставка НДС составляет 20%. В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в 10%, 5% и 2,1%.

Социальные взносы

Социальные взносы уплачиваются работодателями по ставкам в 28% - 40% и сотрудниками по ставкам 10% - 14%. Существуют потолки зарплаты для начисления взносов.

Налог на наследование и дарение

Взимается налог на наследование и дарение. Ставки разнятся в зависимости от степени родства сторон от 0% до 16%.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор взимается с документов, используемых в гражданских и юридических целях, и с документов, требуемых в качестве юридического доказательства в суде.

Гербовый сбор взимается по фиксированной ставке или в соответствии с размером используемой бумаги.

Международные налоговые соглашения

Испания заключило 8 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 23 соглашения об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

8 DTСs: Гернси, Катар, Люксембург, Маврикий, Мали, Сейшеллы, Сент-Китс и Невис, Франция;

23 TIEAs: Австралия, Австрия, Андорра, Аргентина, Багамы, Бельгия, Германия, Гренландия, Дания, Индия, Исландия, Италия, Лихтенштейн, Нидерланды, Норвегия, Самоа, Сан Марино, США, Фарерские острова, Финляндия, Чехия, Швеция, ЮАР.

Кроме того Монако подписало и ратифицировало (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Монако с 1 мая 2019 года.

Валютный контроль

Валютный контроль в Монако отсутствует.

    Налоги Монако

    Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 33.33%
    Налог на прирост капитала Обычная ставка
    НДС 20%
    Налог у источника Нет
    Валютный контроль Нет

    Новости международного налогообложения

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:
    RU EN