Налоговая система Монако: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения монакских компаний и физлиц: VAT и налог на прибыль
Основные налоги (кратко)
| Налог на доходы физических лиц | Нет |
|---|---|
| Налог на прибыль юридических лиц (детали) | Ставка налога на прибыль юридических лиц составляет 33.33% с расчетной прибыли. При этом, если оборот компании за пределами Монако не превышает 25% ее общего оборота, она освобождается от налога на прибыль. |
| Налог на прирост капитала. Детали | В Монако нет налога на прирост капитала. |
| НДС. Детали | НДС взимается по стандартной ставке 19.6%. Пониженные ставки – 7% и 5.5% |
| Другие налоги | налог на наследство, НДС со сделок с имуществом, взносы на социальное страхование |
| Государственная пошлина | Нет |
| Гербовый сбор | Да |
Международное налоговое соглашение
| Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) | Гернси, Катар, Люксембург, Маврикий, Мали, Сейшеллы, Сент-Китс и Невис, Франция |
|---|---|
| Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) | Австралия, Австрия, Андорра, Аргентина, Багамы, Бельгия, Германия, Гренландия, Дания, Индия, Исландия, Италия, Лихтенштейн, Нидерланды, Норвегия, Самоа, Сан Марино, США, Фарерские острова, Финляндия, Чехия, Швеция, ЮАР |
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Налогообложение физических лиц
В Монако нет подоходного налога с физических лиц.
Налог на прибыль
В настоящее время ставка налога на прибыль юридических лиц составляет 33.33% с расчетной прибыли. При этом, если оборот компании за пределами Монако не превышает 25% ее общего оборота, она освобождается от налога на прибыль.
Налог на прибыль взимается с трех видов компаний:
Налог на прибыль взимается с трех видов компаний:
- с компаний, получающих роялти или другой доход, который относится к правам интеллектуальной собственности;
- с компаний, вовлеченных в коммерческую или промышленную деятельность, 25% и более дохода которых произведено за пределами Монако; и
- компаний, зарегистрированных в Монако и владеющих 20% и более акций нерезидентной компании; такие компании платят налог на дивиденды, полученные от нерезидентой компании.
Налог на прирост капитала
В Монако нет налога на прирост капитала.
Налоговый год
Налоговый год совпадает с календарным годом.
Налог у источника
Налог у источника отсутствует.
НДС
НДС в Монако взимается с продажи товаров и предоставления услуг по тем же ставкам, что и во Франции.
Стандартная ставка НДС – 20%. Пониженная ставка – 10% для некоторых видов сделок, кроме основным товаров, которые облагаются по ставке 5.5%.
Стандартная ставка НДС – 20%. Пониженная ставка – 10% для некоторых видов сделок, кроме основным товаров, которые облагаются по ставке 5.5%.
Гербовый сбор (Stamp Duty)
Гербовый сбор взимается с документов, используемых в гражданских и юридических целях, и с документов, требуемых в качестве юридического доказательства в суде.
Гербовый сбор взимается по фиксированной ставке или в соответствии с размером используемой бумаги.
Гербовый сбор взимается по фиксированной ставке или в соответствии с размером используемой бумаги.
Ежегодная пошлина
Ежегодная пошлина отсутствует.
Другие налоги и сборы
Налог на наследство | взимается с собственности на территории Монако, независимо от домициля или резидентности умершего или дарителя, по ставке от 0 до 16% в зависимости от степени родства с умершим.
НДС со сделок с имуществом | взимается с продажи земли и зданий в течение 5 лет после окончания строительства по ставке 19.6%.
Взнос на социальное страхование | работники платят примерно 12% от валовой зарплаты на социальное страхование и пенсию.
НДС со сделок с имуществом | взимается с продажи земли и зданий в течение 5 лет после окончания строительства по ставке 19.6%.
Взнос на социальное страхование | работники платят примерно 12% от валовой зарплаты на социальное страхование и пенсию.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Монако вступило в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 29 юрисдикциями:
- 8 DTСs: Гернси, Катар, Люксембург, Маврикий, Мали, Сейшеллы, Сент-Китс и Невис, Франция;
- 23 TIEAs: Австралия, Австрия, Андорра, Аргентина, Багамы, Бельгия, Германия, Гренландия, Дания, Индия, Исландия, Италия, Лихтенштейн, Нидерланды, Норвегия, Самоа, Сан Марино, США, Фарерские острова, Финляндия, Чехия, Швеция, ЮАР.
Валютный контроль
Валютный контроль в Монако отсутствует.
ОТЧЁТНОСТЬ
Финансовая отчётность
Все компании в Монако обязаны ежегодно подавать финансовую отчетность в течение 9 месяцев после окончания финансового года. В налоговые органы отчетность необходимо подать в течение 3 месяцев после окончания финансового года.
Финансовая отчетность закрыта для общего доступа.
Финансовая отчетность закрыта для общего доступа.
Annual Return
Компании в Монако обязаны ежегодно подавать годовой отчет.
Налоговая отчётность
Все компании в Монако обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию.
