Налоговая система Маршалловых островов - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Маршалловых Островов.

Налог на доходы физических лиц от трудовых отношений взимается по ставке 8% в отношении доходов до 10 400 USD и по ставке 12% с превышения.

Для лиц, доходы которых не превышают 5 200 USD в год, от налогообложения освобождается годовой доход в 1 040 USD.

Налог с зарплаты удерживается работодателем и уплачивается каждые четыре недели.

Предприятия, ведущие бизнес на Маршаллах, уплачивают налог с выручки. В выручку включаются все доходы, предприятие может быть как юридическим лицом, так и нет.

В 2021 году налог взимается в размере 80 USD с первых 10 000 USD выручки и 3% с превышения.

Налог уплачивается ежеквартально.

Компании, зарегистрированная в одном из международных реестров компаний Маршалл, могут признаваться нерезидентом страны, если они не ведут деятельность на Маршалловых островах.

Следует отметить, что на Маршалловых островах были введены требования по обеспечению экономического присутствия, это призвано обеспечить налогообложение компаний по месту ведения ими коммерческой деятельности.

Требования по экономическому присутствию можно не соблюдать при условии подтверждения налогового резидентства компании за рубежом.

Нет.

При уплате дивидендов, процентов, роялти налог у источника выплаты не взимается.

Доходы нерезидентов от услуг, предоставляемых клиентам на Маршаллах, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 10%.

Местные власти взимают налог с продаж по ставкам 2-4%.

Предприятия уплачивают ежеквартальные социальные взносы и взносы на медицинское обеспечение с вознаграждения до 5 000 USD в квартал.

Ставки сбора составляют 8% для сотрудника (удерживается работодателем) и 8% для работодателя.

Кроме того, предприятия уплачивают ежеквартальные взносы на медицинское обеспечение по ставке 3,5%.

Маршалловы острова заключили 13 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

13 TIEAs: Австралия, Гренландия, Дания, Ирландия, Исландия, Корея, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, США, Фарерские острова, Финляндия, Швеция.

BEPS MLI: Маршалловы острова пока не подписали Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI).

CRS MCAA: 29 октября 2015 Маршалловы острова подписали Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по Общему стандарту отчетности (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information, CRS MCAA), согласно которому Маршалловы острова получают информацию от своих финансовых учреждений и автоматически обменивается этой информацией с другими юрисдикциями на ежегодной основе. Автоматический обмен был начат с сентября 2018 года.

В целом, ограничений на валютные операции нет.