GSL / Международное налогообложение / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Таиланда: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения таиландских компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налоговая система Таиланда - налогообложение тайских компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Таиланда.

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 0-35%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Стандартная ставка налога на прибыль составляет 20%
Налог на прирост капитала. Детали Весь прирост капитала, заработанный компанией, рассматривается как обычный доход, облагаемый налогом на прибыль
НДС. Детали Стандартная ставка НДС составляет 10% (временно - до 30 сентября 2021 года - понижена до 7%)
Другие налоги Социальные взносы, Налог на имущество, Налог на наследство
Государственная пошлина Нет
Гербовый сбор 1 THB

Международное налоговое соглашение

Австралия, Австрия, Бахрейн, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Гонконг, Дания, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Кипр, Китай, Корея, Кувейт, Люксембург, Маврикий, Малайзия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Россия, Румыния, Сейшелы, Сингапур, Словения, США, Турция, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Япония
   


Развернуть все записи Свернуть все записи

Налогообложение физических лиц

Как резиденты, так и нерезиденты Таиланда уплачивают налог в отношении доходов от трудовой деятельности и ведения бизнеса в Таиланде, независимо от места получения вознаграждения. Резиденты Таиланда уплачивают налог в отношении доходов из иностранных источников при их получении в Таиланде.

Налог уплачивается по прогрессивным ставкам:

  • в отношении дохода до 150 000 THB - по ставке 0%;
  • в отношении дохода от 150 000 TBH до 300 000 TBH - по ставке 5%;
  • в отношении дохода от 300 000 TBH до 500 000 TBH - по ставке 10%;
  • в отношении дохода от 500 000 TBH до 750 000 TBH - по ставке 15%;
  • в отношении дохода от 750 000 TBH до 1 000 000 TBH - по ставке 20%;
  • в отношении дохода от 1 000 000 TBH до 2 000 000 TBH - по ставке 25%;
  • в отношении дохода от 2 000 000 TBH до 5 000 000 TBH - по ставке 30%;
  • в отношении дохода свыше 5 000 000 CBH по ставке 35%.

Прибыль от реализации активов облагается налогом как обычный доход. Не облагается налогом прибыль от реализации акций на тайской фондовой бирже, определенных ценных бумаг на биржах стран АСЕАН и некоторых других активов.

Дивиденды от тайских компаний облагаются налогом у источника по ставке 10%, при этом возможно выбрать обложение налогом по прогрессивным ставкам с зачетом удержанного налога по особым правилам. Для процентных доходов ставка налога – 15%, также возможно обложение по прогрессивным ставкам.

Налог на прибыль

Тайские компании уплачивают налог на прибыль в отношении своего мирового дохода, иностранные компании – в отношении доходов из источников в Таиланде.

Стандартная ставка налога на прибыль составляет 20%.

Прибыль от реализации активов включается в общий налогооблагаемый доход.

Дивиденды, получаемые компанией, чьи акции торгуются на тайской фондовой бирже, от другой тайской компании освобождены от налога при условии владения акциями в течение трех месяцев до и трех месяцев после получения дивидендов. У компаний, не котирующихся на тайской бирже, освобождается только половина полученных дивидендов при соблюдении указанных выше условий; полное освобождение предоставляется при соблюдении дополнительного условия – не менее чем 25%-ной доле в голосующих акциях тайской компании, распределяющей дивиденды.

Дивиденды от иностранных компаний освобождаются от налогообложения при условии владения не менее чем 25% голосующих акций иностранной компании на протяжении не менее 6 месяцев и налогообложения прибыли в соответствующей иностранной юрисдикции по ставке не менее 15%.

Правила КИК

В Таиланде нет правил КИК.

Налог на доходы у источника выплаты

При выплате дивидендов налог у источника выплаты удерживается поставке 10%. При выплате процентов и роялти налог удерживается по ставке 15%.

Ставки налога могут снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 10%.

Социальные взносы

Социальные взносы, в целом, уплачиваются по ставке 5% от трудового вознаграждения работника, но не более 750 TBH в месяц. Взносы уплачиваются как работодателем, так и работником.

Налог на имущество

В отношении земельных участков и зданий уплачивается ежегодный муниципальный налог. Максимальные возможные ставки налога в зависимости от вида использования объекта варьируются от 0,01% до 0,7% и увеличились до 0,15% - 3% с 2022 года.

Налог на наследство

Наследники уплачивает налог на наследство, если его общая сумма кумулятивно превышает 100 000 000 TBH. Ставка налога составляет 10%, для родственников по восходящей и нисходящей линии – 5%, с супругов налог не взимается.

Гербовый сбор

Гербовый сбор взимается в отношении различных документов. Ставки разнятся в зависимости от вида документа. В отношении большинства коммерческих документов они установлены в твердых суммах либо по 1 TBH за 1 000 TBH стоимости, указанной в контракте.

Международные налоговые соглашения

Таиланд заключил 49 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC) со следующими юрисдикциями:

49 DTCs: Австралия, Австрия, Бахрейн, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Гонконг, Дания, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Кипр, Китай, Корея, Кувейт, Люксембург, Маврикий, Малайзия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Россия, Румыния, Сейшелы, Сингапур, Словения, США, Турция, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Япония.

Кроме того Таиланд подписал и ратифицировал (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Таиланда с 1 июля 2022 года.

Валютный контроль

В Таиланде существуют меры валютного контроля, направленные на централизацию валютно-обменных операций, отслеживание оттока капитала, поддержание стабильности местной валюты.

Существуют правила обязательной репатриации и продажи валютной выручки, размещения средств на депозит, покупки иностранной валюты для торговых и инвестиционных операций, и др.

    Налоги Тайланда

    Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 20%
    Налог на прирост капитала Обычная ставка
    НДС 10%
    Налог у источника 10%/15%/15%
    Валютный контроль Да

    Новости международного налогообложения

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:
    RU EN