Процедура ликвидации компании на Британских Виргинских островах

Нам на Оффшор форум пришел вопрос: Возможен ли strike off компании на БВО на добровольной основе, например, на основании заявления? На этом вебинаре мы рассмотрим процедуру ликвидации компаний на Британских Виргинских островах. Добровольная и принудительная ликвидация компании. Особенности добровольной ликвидации (возможность добровольной ликвидации, инициация, процедура, результаты ликвидации; ликвидация иностранных компаний). Исключение компании из реестра - strike off (основания для исключения, процедура, возможные последствия). Восстановление в реестре (инициирующие лица, пошлины за восстановление, особенности восстановления ликвидированной компании, подтверждение нахождения компании в реестре).

Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)

&

Надежда Новожилова, руководитель отдела международного корпоративного права GSL Law & Consulting (Н.Н.)

А.А.: Здравствуйте, наши вебзрители. Сегодня наш вебинар посвящен теме ликвидации компании на Британских Виргинских островах. Мы решили оттолкнуться от вопроса, который пришел к нам на офшор-форум. Если его прочитать в таком виде, в каком он к нам поступил, то он прозвучит следующим образом: «Возможен ли «strike off» компании на БВО на добровольной основе, например, на основании заявления?». Нашим гостем сегодня является Надежда Новожилова, руководитель отдела международного корпоративного права.

Мы сначала оттолкнемся от этой формулировки или сразу подробно расскажем про всю процедуру? Если отвечать только на этот вопрос, то можно сказать либо «да», либо «нет». Но так как мы хотим, чтобы тема сегодняшнего вебинара была более существенной, мы расскажем про все процедуры ликвидации компаний на БВО. И тогда, наверное, ответ на этот вопрос будет естественным образом понятен.

Н.Н.: На самом деле, естественным образом он не будет понятен. Я действительно расскажу об основных вариантах «расставания» с компанией на БВО, которые существуют.

А.А.: Какой интересный термин «расставание». Я предположу, что это связано с тем, что прекращение деятельности компании может быть осуществлено несколькими способами, которым соответствуют разные английские термины. Если их перевести на русский язык просто словом «ликвидация», это будет абсолютно не верно. Один из терминов, которые мы сегодня рассматриваем, это «strike off». Перевести его можно как «вычеркивание».

Н.Н.: Это самый простой способ.

А.А.: Также есть термин «liquidation», который максимально близок к нашему пониманию ликвидации.

Н.Н.: Давайте все-таки будет последовательны, и рассмотрим их по порядку. Начнем с того, что ответим на вопрос «возможно или невозможно «вычеркивание» компании по инициативе самого клиента и инициативе самой компании». Вообще говоря, на БВО такой практики нет. Хотя такой способ вычеркивания может подпадать под следующий пункт в законе: Регистрар вправе вычеркнуть компанию, если он убедится, что компания прекратила вести деятельность.

А.А.: То есть в законе это есть.

Н.Н.: Нет, в законе есть только такая расплывчатая формулировка. Если клиент подаст заявление на вычеркивание компании, так как она больше не ведет деятельность, то теоретически это может быть реализовано. Но на практике я могу сказать, что за все 15 лет, которые мы занимаемся ликвидацией компаний, с таким способом ликвидации мы не сталкивались.

А.А.: Тогда с какими способами ликвидации мы сталкивались?

Н.Н.: Мы сталкивались со способом, который более простой и не требует от клиентов в принципе никаких действий.

А.А.: Насколько я понимаю, он тоже инициативный.

Н.Н.: Нет.

А.А.: Не по желанию клиента?

Н.Н.: Нет. Это ликвидация вследствие неуплаты клиентом ежегодной пошлины в Регистрар.

А.А.: Это «strike off».

Н.Н.: Да, я о нем и говорю. Мы сейчас говорим про «вычеркивание». В данном случае, если клиенту компания больше не нужна, у компании нет никаких долгов перед кредиторами, и клиент не боится, что могут возникнуть какие-нибудь претензии, предъявленные к компании, то можно компанию просто оставить, то есть «бросить». Компания будет вычеркнута по истечении пяти месяцев, после наступления dead line по продлению этой компании.

Скажем буквально два слова о продлении компании на БВО. Существует два установленных срока по продлению компании. Если компания зарегистрирована в первом полугодии, то она должна быть продлена до 31 мая следующего года, а также всех последующих годов. Если она зарегистрирована во втором полугодии, то продление осуществляется до 30 ноября. Соответственно, если компания была зарегистрирована в октябре 2013 года, до 30 ноября 2014 года она не оплатила пошлину, то через пять месяцев, это будет первое мая 2015 года, компанию «вычеркнут» из реестра. У нее будет статус «strike off», то есть она «вычеркнута». Но она не будет считаться ликвидированной, так как у нее не будет статуса «dissolved».

А.А.: Вы можете рассказать, что это значит, и какие это влечет последствия?

Н.Н.: Это значит, что юридически компания не имеет права вести никакую деятельность, то есть директорам нельзя вести какую-либо деятельность, нельзя распоряжаться банковскими счетами, нельзя заключать никакие договоры –– любая деятельность будет незаконна, так как компании больше нет. Но при этом кредиторы компании, если таковые имеются, имеют право предъявлять претензии к такой компании, несмотря на то, что она вычеркнута. Для этого даже не нужно ее восстанавливать. Хотя восстановить компанию, которая была вычеркнута, вправе любое лицо. И не обязательно это должен быть директор или акционер –– любое лицо может это сделать. Основное последствие это некоторая ущемленность в правах со стороны директоров –– они со стороны компании ничего не могут сделать, но к ним могут быть предъявлены претензии.

А.А.: Права теряются, а ответственность сохраняется. Главная цель, которую хотят достичь, ликвидировав компанию, это избавиться от каких-либо претензий. В процессе «strike off» эта задача не решается.

Н.Н.: Верно.

Сколько времени компания может находиться в этом статусе? Раньше, до 2012 года, если я не ошибаюсь, по закону компания может находиться в статусе «strike off» 10 лет. Если в течение этих 10 лет никто не обращался за восстановлением этой компании, компания считалась «dissolved».

А.А.: То есть приобретала другой статус. Чем он отличается?

Н.Н.: Последствия такие же, как после ликвидации компании. Восстановить ее можно только в судебном порядке.

А.А.: Когда проходят 10 лет, условно теряется ответственность. Фактически это такое же состояние, как после добровольной ликвидации, о которой мы еще не говорили, но отсроченной на гораздо более поздний срок.

Н.Н.: Сейчас этот срок немного подвинули. С 2012 года срок, в течение которого компания может быть восстановлена, составляет 7 лет.

А.А.: Теперь это происходит немного быстрее.

Н.Н.: Да.

А.А.: Теперь стоит рассказать про ликвидацию. Как не ждать семь лет и добиться результата, к которому, как мне кажется, стремятся задающий этот вопрос и вообще все, кто интересуется «strike off», «liquidation» и «dissolved»? Они хотят, чтобы к компании нельзя было предъявить претензии. Это состояние можно достигнуть вследствие процедуры ликвидации.

Н.Н.: Да, верно. Здесь тоже есть свои нюансы, я походу разговора постараюсь их отметить.

Кто принимает решения? Сначала акционеры должны собраться и принять решение, что они больше не хотят вести деятельность этой компании. Принимая такое решение, деятельность компании прекращается. Дальше либо акционеры, либо директора (закон предусматривает и тот, и другой вариант) принимают решение о назначении ликвидатора. Затем акционерами утверждается план ликвидации, в котором указаны все этапы ликвидации компании, кто является ликвидатором, какое вознаграждение должен получить ликвидатор, какие полномочия к нему переходят в результате принятия такого решения о ликвидации (как правило, переходят все полномочия, потому что директор фактически теряет право на управление компанией с того момента, как назначается ликвидатор).

А.А.: Звучит страшно.

Н.Н.: С одной стороны это некие формальные требования, которые обязательно должны быть соблюдены, и каждая компания их соблюдает. Но главное то, что ответственность будет лежать на человеке, который назначается ликвидатором. Будет учитываться, насколько он добросовестно подойдет к своим обязанностям, уведомит ли он всех кредиторов, которых он должен и обязан уведомить, как он поступит с имуществом компании, если оно осталось и т.д. Конечно, на момент ликвидации самым простым вариантом будет, когда у компании нет ни активов, ни пассивов, и она никому не должна. Тем не менее если на момент ликвидации остаются какие-то средства, то лучше бы их тоже распределить между акционерами.

А.А.: Давай вернемся к ликвидатору. Кто может им быть?

Н.Н.: Это обязательно должно быть физическое лицо. Каких-либо квалификационных требований к нему нет. По резидентному статусу тоже нет никаких требований –– им может быть кто угодно. В 2012 году, когда внесли изменения в закон, немного поменяли требования к ликвидаторам. Им не может быть ни текущий директор компании, ни бывший директор компании.

А.А.: То есть это должно быть какое-то независимое лицо.

Н.Н.: Верно. А также это не может быть близкий родственник директора. Как видите, все же есть некоторые требования к этому человеку.

А.А.: Но в принципе это может быть любой человек со стороны.

Н.Н.: Да.

А.А.: В моем понимании я предполагал, что существует какая-нибудь сертифицированная палата ликвидаторов и т.д. К счастью, это не так.

Н.Н.: Да, но если компания, которая будет ликвидироваться, не будет отвечать требованиям платежеспособности, то тогда может потребоваться профессиональный ликвидатор.

А.А.: В том случае, когда компания фактически банкрот.

Н.Н.: Да, но такой вариант мы сегодня не рассматриваем. Существует отдельный закон о банкротстве, в соответствии с которым будет проходить ликвидация компании. Там все гораздо сложнее. Сегодня мы рассматриваем более простой вариант.

До того, как директор уйдет в отставку, он должен обязательно сделать заявление (declaration of solvency) о том, что компания является платежеспособной на момент ликвидации, и представить какую-то справку, которой может быть сокращенная форма баланса актива и пассива компании. В идеале, как я уже сказала, лучше, чтобы везде были нули, и было понятно, что все расчеты уже произведены.

А.А.: Некий упрощенный вариант ликвидационного баланса.

Н.Н.: Совсем упрощенный.

После того как назначен ликвидатор, он должен сообщить в регистрирующий орган на БВО о факте своего назначения и о том, что он с этим фактом согласен и готов начать процедуру ликвидации. Копия заявления о платежеспособности и копия плана ликвидации –– это все подается в Регистрар.

Дальше идет выполнение обязанностей ликвидатора. Если у компании остались активы, он должен их распределить между акционерами. Если у компании есть кредиторы, он должен обязательно их уведомить. Кроме того есть некоторые обязательные формальные требования, которые он должен соблюсти. Например, он должен опубликовать в газете на БВО информацию о том, что данная компания ликвидируется (такое требование уже давно существовало). Согласно новому требованию, которое было введено с 2012 года, он также должен опубликовать подобную информацию по месту деятельности компании.

А.А.: Это может быть любая газета?

Н.Н.: Требований к газете нет. Это довольно формальное требование. Объявление в газете по месту осуществления деятельности нужно для того, чтобы возможные кредиторы увидели это объявление.

После того, как он опубликовал объявление, выполнил все свои обязательства, прошел срок, который был заявлен в объявлении для предъявления претензий со стороны кредиторов –– все, теперь ликвидатор говорит, что он сделал все, что от него зависит. Дальше он подает заявление в Регистрар о том, что процедура ликвидации завершена, и уже Регистрар выпускает свидетельство о ликвидации и исключает компанию из реестра.

А.А.: Сколько времени уходит в среднем на процедуру ликвидации?

Н.Н.: Примерно полтора месяца.

А.А.: Очень быстро. Не надо ждать семь лет.

Н.Н.: С другой стороны эти цифры справедливы именно для тех компаний, у которых в балансе нули. Ликвидатор реально должен осуществлять поиск кредиторов и выплачивать им деньги. Если такое будет иметь место, то процедура может затянуться.

А.А.: Мне кажется, что вроде бы все. Вы еще что-то хотели сказать?

Н.Н.: Добавлю, что по итогам ликвидации кредиторы просто так уже не могут предъявить требовании к компании. Скорее всего, если таковые вдруг останутся, и они узнают, что компания была ликвидирована, а их требования не были удовлетворены, то тогда компанию придется восстанавливать в реестре, а после ликвидации это возможно только в судебном порядке.

Что такое судебный порядок на БВО? Это действительно страшно долго. Восстановление компании может занять 1,5-2 года. Нужно смотреть, кто был не прав: либо ликвидатор должным образом не выполнил свои обязанности, либо директор сделал заявление о платежеспособности, а компания в действительности не была платежеспособной на момент выдачи такого заявления –– суд будет рассматривать все обстоятельства. Если он примет решение, что в процессе ликвидации были допущены какие-то ошибки, то компания может быть восстановлена. И только после этого кредиторы смогут предъявить какие-либо претензии к этой компании.

А.А.: Тогда я подведу итог того, что сегодня прозвучало. Мы говорим о нескольких вариантах условной ликвидации, прекращения деятельности юридического лица. «Strike off» –– это вариант, который усечен и в нашем понимании не является ликвидацией. В результате «вычеркивания» компания теряет права, но сохраняет всю ответственность. Если она находится в состоянии «strike off» больше 7 лет, то тогда наступает тот результат, к которому стремятся все, кто хотел компанию ликвидировать. Для того чтобы не ждать 7 лет, а сразу поставить компанию в состояние «безответственности», то есть в состояние ликвидированной, как мы это понимаем, существует процедура ликвидации, о которой мы только что рассказали. Есть еще другие варианты, но это уже тема другого разговора. А сейчас я полагаю, что мы ответили на наш вопрос, предполагая, что он должен быть задан шире, чем в той формулировке, которая прозвучала.

На этом мы с вами прощаемся. До следующих встреч.

Н.Н.: До свидания.