Название закона
Предмет регулирования
Основной закон Гонконга, устанавливает правовую систему «одна страна, две системы»
Закон о компаниях (Гл. 622)
Закон о регистрации коммерческой деятельности (Гл. 310)
Закон о партнерствах с ограниченной ответственностью (Гл. 37)
Закон о доверительных собственниках (Гл. 29) (регулирование трастов)
Закон о налогообложении доходов (Гл. 112)
Закон о гербовом сборе (Гл. 117) (при сделках с активами и акциями)
Закон о ценных бумагах и фьючерсах (Гл. 571) регулирует финансовые рынки и инвестиционные услуги
Закон о банковской деятельности (Гл. 155)
Закон о противодействии отмыванию доходов и финансированию терроризма (Гл. 615)
Закон о Совете по бухгалтерской и финансовой отчетности (гл. 588) регулирует вопросы финансовой отчетности, аудита и надзора за аудиторами
Закон о программах пенсионного обеспечения (Гл. 485)
Закон о товарных знаках (Гл. 559)
Закон об авторском праве (Гл. 528)
Правовая система Гонконга основана на сочетании нескольких источников права, которые формируют нормативную базу регулирования государственных, коммерческих и частноправовых отношений. Ключевыми источниками права являются конституционные нормы, статутное законодательство, подзаконные акты и судебная практика.
Законодательным органом Гонконга является Законодательный совет, и Основной закон определяет конкретный порядок его формирования и процедуры голосования по законопроектам и предложениям. В функции Законодательного совета входит принятие законов, утверждение бюджета и государственных расходов, а также контроль за работой правительства в целом.
В правовой системе Гонконга используются следующие основные категории источников права.
| Источник права | Описание |
| Конституционные нормы | Основой правовой системы является Основной закон Гонконга, который определяет структуру органов власти, принципы правовой системы и уровень автономии региона. |
| Законодательные акты (Ordinances) | Основная часть нормативного регулирования содержится в законодательных актах, принимаемых Законодательным советом Гонконга. Эти акты регулируют корпоративное право, налогообложение, финансовую деятельность и другие сферы бизнеса. Все действующее законодательство Гонконга доступна на сайте Hong Kong e-Legislation. |
| Подзаконные акты (Subsidiary Legislation) | Нормативные акты, принимаемые на основании законов для детализации отдельных положений законодательства и установления процедур их применения. |
| Судебные прецеденты | В рамках системы общего права решения судов формируют правовые прецеденты, которые используются при рассмотрении аналогичных дел. |
| Международные соглашения | Гонконг участвует в ряде международных соглашений, включая соглашения об избежании двойного налогообложения и соглашения об обмене налоговой информацией. |
Поскольку правовая система Гонконга основана на принципах общего права, судебная практика играет важную роль в развитии и толковании законодательства. Решения судов применяются при рассмотрении аналогичных споров и способствуют формированию устойчивой правоприменительной практики.
Высшей судебной инстанцией региона является Высший апелляционный суд Гонконга, решения которого являются окончательными и обязательными для исполнения на территории Гонконга.
Судебная система включает следующие уровни и специализированные органы:
Гонконг является одной из ведущих юрисдикций для международного арбитража и медиации и предлагает прозрачные и эффективные механизмы урегулирования коммерческих и инвестиционных споров.
Основные особенности арбитражной системы:
Помимо арбитража в качестве альтернативного метода разрешения споров активно применяется медиация, включая инвестиционные споры между континентальным Китаем и Гонконгом. В регионе функционируют специализированные центры арбитража и медиации, которые обеспечивают организационную поддержку, подготовку и сопровождение процедур. Основные институты медиации:
В сфере медиации работает около 40 посредников, предоставляющих профессиональные услуги по урегулированию споров.
По рейтингу Global Arbitration Review (Глобальный арбитражный обзор) (GAR, 2016–2018) Гонконгский арбитраж занимает первое место по категориям «расположение», «соотношение цены и качества», «качество работы персонала» и «услуги в сфере ИТ».
Действующий арбитражный регламент HKIAC вступил в силу 1 ноября 2018 года. Основные особенности данного регламенты включают возможность объединения дел и параллельных разбирательств, ускоренную процедуру (решение в течение 6 месяцев), предварительное определение отдельных вопросов (early determination), назначение чрезвычайного арбитра при необходимости.
Средняя продолжительность арбитража составляет около 17 месяцев, а ускоренная процедура почти вдвое меньше.
Язык разбирательства выбирают стороны; при отсутствии согласия применяется английский или китайский язык. Более 80% процедур проходят на английском.
Арбитражные решения HKIAC подлежат признанию и исполнению в большинстве государств мира на основании Нью-Йоркской конвенции, которая предусматривает, что государства-участники признают и исполняют решения, вынесенные арбитражными трибуналами в других юрисдикциях. В настоящее время участниками конвенции являются более 160 стран.
Между Гонконгом и континентальным Китаем действует специальное соглашение о взаимном признании и исполнении арбитражных решений через местные суды.
Согласно Закону Гонконга об арбитраже (Hong Kong Arbitration Ordinance (Cap. 609) иностранные арбитражные решения приводятся в исполнение в Гонконге таким же образом, как и судебное решение, принятое в Гонконге, но с разрешения суда.
Закон устанавливает процедуру получения такого разрешения (что и можно назвать «признанием») в отношении решений, принятых арбитражем в стране-участнице Нью-Йоркской Конвенции, а также решений, принятых арбитражем в Китае, Макао.
Как признать российское и другое иностранное судебное или арбитражное решение в Гонконге?
Согласно Закону о компаниях для поддержания активного юридического статуса необходимо соблюдать ряд постоянных обязательств:
Несоблюдение данных правил или нарушение сроков подачи документов классифицируется как правонарушение и влечет наложение штрафов, исключение компании из Реестра, ответственность для директоров и секретарей.
Закон о налогообложении доходов
Регулирует налог на прибыль компаний, налог на доходы физических лиц, налог на доход от недвижимости, порядок администрирования и проверки налогов
Закон о гербовом сборе
Регулирует гербовый сбор при сделках с недвижимостью, аренде недвижимости, передаче акций гонконгских компаний
Закон о налоге на размещение в гостиницах
Закон о сертификатах налогового резерва
Регулирует систему налоговых депозитных сертификатов
Официальные разъяснения Налогового управления Гонконга (IRD) по применению налогового законодательства.
Формально они не являются законом, но на практике именно по ним инспекторы проводят проверки и принимают решения.
Закон о налогообложении доходов (Поправки) (Налогообложение отдельных доходов из иностранных источников)
Введение положений FSIE (Режим освобождения от налогообложения доходов, полученных из иностранных источников), включая налогообложение иностранных дивидендов, процентов, ИС-доходов и некоторых приростов капитала, полученных в Гонконге участниками международных групп компаний
Закон о налогообложении доходов (Поправки) (Налогообложение доходов от продажи из иностранных источников)
Закон расширил режим FSIE на доходы от продажи всех видов имущества (а не только долей участия и акций), а также ввел льготу для внутригрупповых передач активов (intra-group transfer relief)
Налоговая система Гонконга также отличается отсутствием ряда налогов, распространенных в других странах. В частности, в юрисдикции не применяется НДС, налог на дивиденды, налог на прирост капитала. Основные положения налогового законодательства закреплены в Законе о налогообложении доходов.
Требования по обязанности ведения бухгалтерского учета и готовки финансовой отчетности закреплены также в Законе о компаниях (Гл. 622).
Аудиторская деятельность в Гонконге подлежит лицензированию и профессиональному регулированию. Требования к аудиторским компаниям и специалистам установлены в Законе о профессиональной аудиторской деятельности (Professional Accountants Ordinance (Cap. 50)). Надзор за качеством аудита и соблюдением профессиональных стандартов осуществляется в рамках Закона о Совете по аудиту и финансовой отчетности (Accounting and Financial Reporting Council Ordinance (Cap. 588)).
Законодательство Гонконга предусматривает развитую систему защиты прав интеллектуальной собственности, соответствующую международным стандартам. Нормативная база обеспечивает правовую защиту различных объектов интеллектуальной собственности, включая товарные знаки, патенты и авторские права.
Ключевые законодательные акты в этой области включают:
Эти законы обеспечивают правообладателям эффективные механизмы защиты их прав, включая возможность регистрации объектов интеллектуальной собственности, предотвращение неправомерного использования и судебную защиту.
Департамент интеллектуальной собственности является координационным центром по вопросам политики, законодательства и приобретения ИС, а также просвещения общественности в области защиты интеллектуальной собственности. Департамент ведет реестры товарных знаков, патентов и промышленных образцов и отвечает за регистрацию органов, выдающих лицензии на авторские права.
Правительство Гонконга
Правительственный вестник
Реестр компаний
Налоговое управление
Институт сертифицированных бухгалтеров и аудиторов Гонконга
Совет по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности
Комиссия по ценным бумагам Гонконга
Морской департамент
Ассоциация банков Гонконга
Гонконг обычно не рассматривается как классическая офшорная юрисдикция. Регион имеет развитую и прозрачную правовую систему, основанную на принципах общего права, а его налоговое регулирование закреплено в Законе о налогообложении доходов – Inland Revenue Ordinance (Cap. 112).
В отличие от традиционных офшоров, Гонконг:
При этом одной из ключевых особенностей налоговой системы является территориальный принцип налогообложения, при котором налогом облагаются только доходы, полученные из источников в Гонконге.
В рамках международных стандартов налоговой прозрачности Гонконг осуществляет автоматический обмен информацией о финансовых счетах нерезидентов в соответствии с Единым стандартом отчетности (Common Reporting Standard, CRS).
Финансовые учреждения собирают информацию о налоговом резидентстве своих клиентов и передают соответствующие данные в Налоговое управление (Inland Revenue Department). Затем эта информация может быть передана налоговым органам стран налогового резидентства владельцев счетов.
Обмен осуществляется только с юрисдикциями, с которыми у Гонконга действуют соответствующие международные соглашения.
В зависимости от применяемого механизма обмен может включать различные категории данных. В частности, в рамках стандарта CRS передается информация о финансовых счетах нерезидентов, включая:
В рамках механизма страновой отчетности (CbC) передается агрегированная информация о деятельности крупных международных групп компаний, включая распределение прибыли, доходов и уплаченных налогов по юрисдикциям.
Нет. Несмотря на участие в международных механизмах прозрачности, обмен налоговой информацией осуществляется строго в рамках международных соглашений и законодательства.
Передаваемые данные используются исключительно налоговыми органами для целей налогового администрирования и борьбы с уклонением от уплаты налогов. При этом в Гонконге продолжают действовать требования о защите конфиденциальности информации и персональных данных.
Правовая система Гонконга основана на принципах общего права (common law). Это означает, что наряду с законодательными актами значительную роль играет судебная практика, а решения судов формируют прецеденты, применяемые при рассмотрении аналогичных дел.
Основным нормативным актом, регулирующим создание и деятельность компаний, является Закон о компаниях (Гл. 622). Этот закон устанавливает требования к регистрации компаний, корпоративному управлению, ведению документации и подаче отчетности.
Правовая система Гонконга ориентирована на международные стандарты ведения бизнеса. Законодательство предусматривает прозрачные правила регистрации компаний, налогового регулирования и финансовой отчетности, что делает юрисдикцию одной из ключевых международных финансовых и торговых площадок. Эти принципы формируют основу законодательной базы, регулирующей корпоративную деятельность, налогообложение, финансовые рынки и другие аспекты предпринимательской деятельности в Гонконге.
Да. Любая предпринимательская деятельность должна быть зарегистрирована в соответствии с Законом о регистрации коммерческой деятельности (Гл. 310). Для начала бизнеса необходимо получить свидетельство о регистрации коммерческой деятельности и регулярно продлевать его.
Основные правила налогообложения установлены в Законе о налогообложении доходов (Inland Revenue Ordinance (Cap. 112)). Этот закон регулирует порядок налогообложения доходов, обязанности налогоплательщиков и администрирование налоговой системы.
Налоговая система Гонконга основана на территориальном принципе. Это означает, что налогом облагаются только доходы, полученные из источников на территории Гонконга. Кроме того, в юрисдикции отсутствует налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на дивиденды.
В большинстве случаев компании, зарегистрированные в Гонконге, обязаны ежегодно готовить финансовую отчетность и проходить аудит. Исключение предоставляется только для спящих компаний. Аудит должен проводиться лицензированным аудитором в соответствии с требованиями законодательства.
Да. Законодательство Гонконга предусматривает защиту различных объектов интеллектуальной собственности, включая товарные знаки, патенты и авторские права. Регистрация и защита таких прав регулируются рядом специальных законодательных актов, обеспечивающих эффективные механизмы правоприменения.
Да. Гонконг участвует в международных механизмах налоговой прозрачности и сотрудничества между налоговыми органами. Юрисдикция является участником Многосторонней конвенции по административной помощи по налоговым вопросам (Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters) и применяет международные стандарты автоматического обмена налоговой информацией, включая единый стандарт отчетности по CRS MCAA и страновые отчеты по CbC MCAA.
Обмен налоговой информацией осуществляется Налоговым управлением Гонконга (Inland Revenue Department) в рамках международных соглашений и договоренностей с другими юрисдикциями.
