Соглашения об избежании двойного налогообложения

Доклады обучающего курса

• № 16

  Европейский холдинг. Сравнительный анализ корпоративного и налогового законодательства европейских юрисдикций (Кипр, Нидерланды, Люксембург).

   

  конфиденциальность налоговое законодательство

• № 31 Сергей Панушко

  Международные корпоративные инструменты: критерии выбора.

  — Что следует предусмотреть, регистрируя компанию за рубежом;
  — использование каких корпоративных инструментов поможет обеспечить оптимальный режим предпринимательской деятельности;
  — критерии выбора оптимального инструмента;
  — налоговый аспект: виды юрисдикций с точки зрения налоговых режимов: безналоговые, низконалоговые, средненалоговые, высоконалоговые;
  — организационно-правовые формы регистрируемых компаний и их основные характеристики;
  — уставный капитал и требования к его оплате;
  — требования к учредителям, акционерам, участникам;
  — требования к директорам компании;
  — процедура и сроки регистрации;
  — основные органы управления и их компетенция;
  — основные права и обязанности директоров, назначение и смена директоров;
  — основные обязанности акционеров;
  — выпуск и передача акций;
  — затратный аспект;
  — необоснованная налоговая выгода.
  
  
   

  предпринимательская деятельность регистрация компании

• № 33 Выпускник GSL Law&Consulting

  Налогообложение дивидендов. Сравнительный анализ налогового законодательства европейских государств (Кипр, Нидерланды, Люксембург).

  — Понятие дивидендов;
  — понятие дивидендов, применяемое в целях налогообложения;
  — налогообложение дивидендов, получаемых на территории РФ: для физических лиц, для юридических лиц;
  — налогообложение распределяемых дивидендов;
  — переквалификация дивидендов;
  — налог у источника при выплате из России 
  — (в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения);
  — налоги у источника при распределении;
  — дивиденды между иностранными структурами;
  — регулирующее законодательство европейских стран;
  — сравнительная характеристика;
  — налогообложение дивидендов;
  — законодательное регулирование в государствах Кипр, Нидерланды, Люксембург и др.;
  — сравнительная характеристика налогообложения входящих и исходящих дивидендов в европейских государствах;
  — система межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения;
  — роль Директив ЕС в регулировании вопросов налогообложения дивидендов.
  
  
   

  дивиденды Кипр Люксембург налогообложение Нидерланды

• № 35

  Налогообложение платежей роялти. Регистрация прав собственности на объекты интеллектуальной собственности. Сравнительный анализ налогового законодательства европейских государств.

  — Понятие, виды интеллектуальной собственности;
  — правовое регулирование;
  — права на объекты интеллектуальной собственности;
  — возникновение и охрана прав на объекты интеллектуальной собственности: на объекты авторского и смежных прав, на объекты промышленного права: изобретения - патентование международное, европейское, евразийское;
  — товарные знаки – международные знаки, европейские товарные знаки, товарные знаки Бенилюкса;
  — спсообы распоряжения правами. Лицензионный договор и договор коммерческой концессии;
  — налогообложение прибыли от получения лицензионных платежей (роялти) на Кипре;
  — применение Соглашения об устранении двойного налогообложения между РФ и Кипром;
  — налог у источника при перечислении роялти в пользу Кипра и в пользу государств, не имеющих налоговых соглашений с РФ;
  — постановка на налоговый учет по НДС (VAT) на Кипре и подача отчетности по НДС;
  — налогообложение российского общества по налогу на прибыль и НДС в связи с выплатой роялти.
  
  
   

  интеллектуальная собственность товарный знак

• № 36 Анна Антонова

  Налогообложение процентов. Сравнительный анализ налогового законодательства европейских государств (Кипр, Нидерланды, Люксембург).

  — Понятие процентов в России;
  — входящие и исходящие проценты;
  — налогообложение процентов в России;
  — понятие долговых обязательств;
  — проценты, признаваемые внереализационными расходами;
  — существенные отклонения от среднего уровня процентов;
  — понятие среднего уровня процентов;
  — предельная величина процентов, признаваемых расходами;
  — правила недостаточной капитализации (thin-capitalization rules);
  — условия отнесения задолженности к контролируемой;
  — условие применения специальных правил для определения предельного уровня процентов;
  — правила корректировки предельного размера процентов при условии недостаточной капитализации (thin-capitalization rules);
  — налог у источника в России и DTA (Double taxation agreement);
  — налогообложение займодавца на Кипре;
  — налогообложение займодавца в Голландии;
  — сравнительная характеристика налогообложения входящих и исходящих процентов в различных юрисдикциях;
  — холдинговая компания – «транзитный элемент»;
  — налоговые риски;
  — сопоставимые условия выдачи долговых обязательств;
  — регулирующее законодательство европейских стран;
  — сравнительная характеристика;
  — законодательное регулирование в государствах Кипр, Нидерланды, Люксембург и др.;
  — сравнительная характеристика налогообложения входящих и исходящих процентов в европейских государствах;
  — система межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения;
  — роль Директив ЕС в регулировании вопросов налогообложения процентов.
  
  
   

  задолженность налогообложение проценты

• № 52 Сергей Панушко

  Судебная практика по делам с участием нерезидентов: обзор арбитражной практики по вопросам применения соглашений об избежании двойного налогообложения.

  — Модельная конвенция ОЭСР;
  — основные виды налогов, на которые распространяются соглашения;
  — пути использования соглашений в международном налоговом планировании;
  — обзор соглашений Российской Федерации;
  — особенности реализации соглашений резидентами РФ;
  — критерии допустимости использования соглашений резидентами РФ;
  — анализ судебной практики по делам с участием нерезидентов;
  — проблема коллизионности.
  
  
   

  международное налоговое планирование Модельная конвенция ОЭСР нерезидент судебная практика

• № 153 Выпускник GSL Law&Consulting

  Изменения в «Соглашении об избежании…» между РФ и Республикой Кипр: налоговые последствия.

   

  двойное налогообложение Кипр налоги оффшор соглашение об избежании

• № 154 Выпускник GSL Law&Consulting

  Кипр: новый взгляд и дополнительные возможности. Специальные налоговые режимы, новые ОПФ, трасты и др.

   

  агентская схема двойная резидентность Кипр налоговая схема налоговое планирование оффшорный траст трансфертное ценообразование

• № 161 Выпускник GSL Law&Consulting

  Международная практика регулирования вопросов трансфертного ценообразования: Кипр, Великобритания, США. Рекомендуемая модель OECD.

   

  налогообложение ОЭСР (OECD) судебная практика таможенное регулирование трансфертное ценообразование финансирование

• № 162 Выпускник GSL Law&Consulting

  Модельная конвенция ОЭСР и Типовое соглашение об избежании двойного налогообложения.

  — Понятие международного двойного налогообложения;
  — принципы налогообложения, используемые в национальном законодательстве;
  — цели, способы и методы устранения двойного налогообложения;
  — краткая история возникновения современной системы соглашений об избежании двойного налогообложения;
  — модельные конвенции об избежании двойного налогообложения: краткая сравнительная характеристика;
  — соглашения об избежании: общая характеристика;
  — субъекты регулирования;
  — виды регулируемых налогов;
  — резидент и смена резидентности;
  — постоянное представительство;
  — налогообложение доходов от использования недвижимости, налогообложение прибыли, доходов от международных перевозок, прироста стоимости имущества;
  — ассоциированные компании;
  — дивиденды, проценты, роялти;
  — соглашения об избежании двойного налогообложения: обмен информацией и содействйе при взимании налогов;
  — доктрина “treaty-shopping”;
  — правила тонкой капитализации и трансфертное ценообразование;
  — законодательство об иностранных контролируемых компаниях;
  — как это будет: Типовое соглашение между Российской Федерацией и иностранными государствами об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество;
  — что поменяется: принципиальные отличия Модельной конвенции ОЭСР и Типового соглашения;
  — новые положения Типового соглашения;
  — какие типовые схемы построения бизнеса с использованием иностранных компаний перестанут работать или должны быть пересмотрены;
  — перспективы перезаключения налоговых конвенций на основе нового Типового соглашения об избежании двойного налогообложения;
  — с какими странами перспективы перезаключения налоговых соглашений наиболее вероятны;
  — перспективы и сроки ратификации и вступления в силу новых перезаключенных соглашений об избежании двойного налогообложения.
  
  
   

  арбитражная практика двойное налогообложение дивиденды Модельная конвенция ОЭСР налоговая резидентность налогообложение недвижимость ОЭСР (OECD) постоянное представительство проценты роялти соглашение об избежании

• № 166 Выпускник GSL Law&Consulting

  Система международных соглашений об избежании двойного налогообложения: преимущества и риски использования.

  — Россия пересматривает соглашения об избежании двойного налогообложения: обзор основных изменений в 2020 году;
  — Обзор соглашений об избежании двойного налогообложения: общая характеристика, принципы использования, методы устранения, лица, к которым применятся и прочее;
  — Перспективы применения измененных соглашений при структурировании холдинговой, финансовой, IT, торговой и прочей деятельности;
  — СОИДН с Кипром, Гонконгом, Великобританией – будущее популярных юрисдикций;
  — Соглашения об избежании двойного налогообложения: Сингапур – преимущества и перспективы;
  — Могут ли быть привлекательны прочие юрисдикции (ОАЭ, Лихтенштейн и прочие), с которыми у Российской Федерации отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения
  
  
   

  DTA соглашение об избежании СОИДН

• № 169 Выпускник GSL Law&Consulting

  Борьба с «Treaty Shopping» по-русски. Противодействие использованию соглашений об избежании двойного налогообложения для минимизации налогов, планируемые изменения в НК РФ.

  — Проект ФЗ РФ о внесении изменений в Часть 1, ст. 7 НК РФ «В целях противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения для минимизации налогов…»;
  — бюджетное послание президента РФ в части «…необходимости законодательно закрепить механизмы противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения в целях минимизации налогов…»;
  — письмо Минфина РФ о внесении изменений в Статью 7 Части Первой Налогового Кодекса РФ;
  — резидентность бенефициара или организации, как основание для отказа в применении соглашения об избежании двойного налогообложения;
  — коллизия международного и национального законодательства;
  — методика разрешения коллизии в пользу национального законодательства и невозможности применения международного;
  — сроки и вероятность принятия вступления в силу приведенных законодательных инициатив;
  — анализ методики установления бенефициарного собственника;
  — субъекты хранения информации о бенефициарном собственнике;
  — распространяется ли режим адвокатской банковской тайны на информацию о бенефициарном собственнике.
  
  
   

  DTA treaty shopping бенефициар законодательство коллизии резидентности налоговые соглашения налогообложение соглашение об избежании

• № 170 Выпускник GSL Law&Consulting

  Новое «Типовое соглашение об избежании...». Будут ли перезаключаться существующие налоговые соглашения. Какие типовые схемы будут пересмотрены в этой связи.

  — Постановление правительства РФ N 84, от 24 февраля 2010 «Об одобрении Типового Соглашения об Избежании Двойного Налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов»;
  — как это было: система соглашений об избежании двойного налогообложения;
  — модельная Конвенция ОЭСР;
  — как это будет: типовое соглашение между Российской Федерацией и иностранными государствами об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество;
  — что поменяется: принципиальные отличия Модельной конвенции ОЭСР и Типового соглашения;
  — новые положения Типового соглашения;
  — какие типовые схемы построения бизнеса с использованием иностранных компаний перестанут работать или должны быть пересмотрены;
  — перспективы перезаключения налоговых конвенций на основе нового Типового соглашения об избежании двойного налогообложения;
  — с какими странами перспективы перезаключения налоговых соглашений наиболее вероятны;
  — перспективы и сроки ратификации и вступления в силу новых перезаключенных соглашений об избежании двойного налогообложения.
  
  
   

  DTA дивиденды законодательство иностранная компания коллизии резидентности конфиденциальность Модельная конвенция ОЭСР налогообложение недвижимость ОЭСР (OECD) проценты роялти соглашение об избежании ценные бумаги

• № 171 Выпускник GSL Law&Consulting

  Налогообложение дивидендов, процентов, роялти. Сравнительный анализ соглашений европейских государств (Великобритания, Австрия, Кипр, Нидерланды, Люксембург).

  — Налогообложение дивидендов, выплачиваемых иностранным компаниям. Общие положения;
  — определение ставки налога при выплате дивидендов в основные холдинговые юрисдикции: сравнительная характеристика соглашений, заключенных Россией;
  — принципы налогообложения английской холдинговой компании;
  — устранение двойного налогообложения;
  — применение директив ЕС в регулировании вопросов о налогообложении дивидендов;
  — выплата процентов по займам иностранным компаниям: правила трансфертного ценообразования (особые отношения между заемщиком и займодавцем);
  — выплата процентов по займам иностранным компаниям: основная цель создания или передачи долгового требования;
  — понятия “treaty shopping” и «необоснованная налоговая выгода»;
  — выплата процентов по займам иностранным компаниям: построение схемы финансирования посредством займов с использованием кипрской и английской компаний;
  — выплата процентов по займам иностранным компаниям: налогообложение и аудит английской компании-займодавца;
  — «Маленькие компании»;
  — применение правил трансфертного ценообразования;
  — оптимизация налога на доходы у источника выплат;
  — особенности использования голландской компании в качестве займодавца;
  — выплата роялти иностранному лицензиару: термин «роялти»;
  — выплата роялти иностранному лицензиару: сравнение положений международных соглашений, заключенных Российской Федерацией;
  — образование НДС при передаче прав на использование результатов интеллектуальной деятельности;
  — выплата роялти иностранному лицензиару: налогообложение кипрской компании, особенности работы с английской компанией.
  
  
   

  DTA treaty shopping Австрия Великобритания дивиденды займ интеллектуальная собственность Кипр Нидерланды проценты роялти соглашение об избежании финансирование холдинг

• № 17 Олег Попутаровский

  Изменения в «Соглашении об избежании…» между РФ и Республикой Кипр: Новое в процедурах обмена информацией между уполномоченными органами РФ и Кипром.

   

  двойное налогообложение Кипр обмен информацией соглашение об избежании

• № 34 Сергей Панушко

  Налогообложение иностранных организаций в РФ. Практика применения соглашений об избежании двойного налогообложения.

   

  агентская схема налогообложение нерезидент оффшор постоянное представительство