Общее понятие о необоснованной налоговой выгоде. Разбор схем «агрессивного» налогового планирования и практикообразующих кейсов.

Налоговая выгода: тонкая грань, когда выгода будет признана обоснованной.
Ст. 54.1 НК РФ – общие правила и особенности применения.
Как соотносится Постановление Пленума ВАС №53 «О необоснованной налоговой выгоде» и ст. 54.1 НК РФ?
Есть ли гарантии для налогоплательщиков при применении ст. 54.1 НК РФ? Налоговые презумпции как ложка меда в бочке дегтя.
Основные триггеры для налогового органа. На что в первую очередь нужно обратить внимание для понимания налоговых рисков в своей деятельности?
Технические контрагенты, дробление бизнеса, внутригрупповые сделки – классические схемы, которые не теряют свою актуальность.

налоговая оптимизация
налоговая проверка
налоговое планирование
налоговые риски
налогоплательщик
необоснованная налоговая выгода
Российская Федерация
тонкая капитализация
трансфертное ценообразование

№268 Евгений Власов, Святослав Красильников

Уголовная, налоговая, административная и иная ответственность директоров и других субъектов в международных правоотношениях

Виды юридической ответственности. Юридическая ответственность - предусмотренная нормами права обязанность субъекта правонарушения претерпевать неблагоприятные последствия.
Субъектный состав международных правоотношений: кто может нести ответственность?
Уголовно-правовая ответственность и уголовно-правовые риски: основные составы преступлений. Налоговые составы. Легализация денежных средств. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.
Налоговая ответственность: необоснованная налоговая выгода и схемы «агрессивного» налогового планирования. Использование фирм-однодневок.
Субсидиарная ответственность: почему не стоит недооценивать данный механизм и способы его применения.
Административно-правовая ответственность: в каких случаях возможно привлечение к административной ответственности участника оффшорных правоотношений?
Риски нарушения валютного и таможенного законодательства. Что необходимо принимать во внимание при работе.
Рекомендации по минимизации обозначенных рисков.
Судебная практика Российской Федерации: пример кейсов по административным и уголовным делам.
Международное сотрудничество: основные направления сотрудничества и правовое регулирование.

административная ответственность
международное налоговое планирование
налоговая ответственность
субсидиарная ответственность
судебная практика
уголовная ответственность

№249 Максим Гладырь, Татьяна Краснова

Валютное регулирование в РФ. Разбор практикообразующих кейсов.

Понятие валютного резидента. Категории валютных резидентов.
Особенности разных категорий валютных резидентов.
Как можно потерять валютное резидентство.
Обязательства по уведомлениям об иностранных счетах для валютных резидентов.
Обмен информацией по счетам.
Разрешенные валютные операции между физическими, юридическими лицами.
Последствия нарушения положений валютного законодательства.
Изменения в свете постсанкционной политики.
Валютное регулирование, связанное с внешнеэкономической деятельностью (ВЭД).

валютное регулирование
валютные ограничения
валютный контроль
валютный резидент
ВЭД
Российская Федерация
счет в иностранном банке

№246 Евгений Власов, Марина Недоросткова

КИК: практика в РФ и других странах, наиболее популярных сейчас для смены налогового резидентства. Разбор практикообразующих кейсов.

Общие положения о правилах КИК в Российской Федерации:

Предыстория правил КИК в РФ;
Критерии признания КИК;
Контролирующие лица КИК;
Правила расчета доли участия в КИК;
Обязанности контролирующих лиц КИК;
Уведомление о КИК;
Декларация с отражением прибыли КИК;
Уплата налога с нераспределенной прибыли КИК;
Расчет прибыли КИК;
Основания освобождения прибыли КИК от налогообложения в РФ;
Налог с фиксированной прибыли КИК.

Правила КИК в других странах:

Армения;
Казахстан;
Грузия;
Латвия;
Кипр;
ОАЭ.

Армения
Грузия
Казахстан
КИК
Кипр
контролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC)
Латвия
налогообложение
Объединенные Арабские Эмираты
отчетность КИК
прибыль
Российская Федерация

№278 Марина Волкова

Раскрытие информации об иностранных счетах и компаниях: CRS, глобальные утечки оффшорной информации, санкционные ограничения и другие механизмы в борьбе с конфиденциальностью

CRS: - как работает автоматический обмен информацией о финансовых счетах? - какая информация может быть получена в рамках обмена? - какие страны участвуют и не участвуют в обмене с Российской Федерацией (РФ) и как это влияет на режим использования иностранных счетов?
FATCA: - в чем основные отличия от CRS? - как правильно заполнить формы для банка?
Глобальные утечки оффшорной информации: - примеры крупных утечек информации из банков и оффшорных сервис-провайдеров; - как работает база данных ICIJ? - к каким последствиям привели утечки?
Реестры бенефициаров в Европейском союзе (ЕС), оффшорных юрисдикциях и других странах: насколько прозрачной может быть структура компании или траста?
Санкции в отношении частных лиц и сервис-провайдеров: как санкционная политика США, Великобритании и ЕС повлияла на работу сервис-провайдеров и почему санкционные лица обязаны сами раскрывать информацию о своих активах?

CRS
FATCA
автоматический обмен
банковский счет
Великобритания
Европейский Союз (ЕС)
оффшорная компания
реестр бенефициаров
Российская Федерация
Соединенные Штаты Америки (США)

№267 Евгений Власов

Особенности приобретения недвижимости на нерезидента

Основные факторы, влияющие на правовое регулирование и налогообложение сделок с недвижимым имуществом с участием нерезидентов:

Вид недвижимого имущества;
Местонахождение недвижимого имущества;
Цели использования недвижимого имущества;
Особенности субъектного состава сделки с недвижимым имуществом с участием нерезидента.

Ограничения и запреты для нерезидентов при приобретении права собственности и/или аренды на землю в Российской Федерации (РФ).
Особенности налогообложения при владении компанией - нерезидентом недвижимостью в РФ:

От чего зависит налогообложение иностранной компании;
Что образует постоянное представительство;
Постановка на учет в налоговых органах;
Предоставление сведений об участниках иностранной компании;
Налог на имущество: особенности расчета налоговой базы;
Налог на прибыль: налоговые ставки и особенности расчета налоговой базы;
НДС: налоговые ставки и особенности расчета налоговой базы;
Ответственность нерезидента за нарушение налогового законодательства.

Особенности налогообложения при владении физическим лицом - нерезидентом недвижимостью в РФ:

НДФЛ;
Налог на имущество;
Возможность применения освобождения от налогообложения ряда операций, применения вычетов.

Земельный налог: особенности налогообложения для нерезидентов.
Соглашения об избежании двойного налогообложения: значение для определения способов финансирования сделки с недвижимым имуществом с участием нерезидента.
Валютные ограничения для приобретения недвижимости нерезидентом.