- физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25%;
- физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50%.
Действующее законодательство не ограничивает
понятие «контроля» лишь определенной долей участия в компании. Контролирующим лицом иностранной организации может быть признано и лицо, не отвечающее признакам, указанным выше, но осуществляющее контроль над организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей (п. 6 ст. 25.13 НК РФ).
Прибыль КИК приравнивается к прибыли организации (доходу физических лиц), полученной налогоплательщиком, признаваемым контролирующим лицом этой КИК, и учитывается при определении налоговой базы по налогам у налогоплательщиков, признаваемых контролирующими лицами этой КИК в соответствии с главами части второй НК РФ.
Прибыль КИК учитывается при определении налоговой базы за налоговый период по соответствующему налогу в том случае, если её величина, рассчитанная по статье 309.1 НК РФ, составила более 10 000 000 руб.
Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства физического лица) в порядке и в сроки, предусмотренные статьей 25.14 НК РФ:
о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10%). Подача уведомления требуется как в случае прямого (непосредственного) участия в иностранной компании, так и в случае косвенного участия (например, через российские или другие иностранные компании);
об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, а также о контроле над ними или фактическом праве на доход, получаемый такой структурой (включая случаи, когда налогоплательщик выступает учредителем такой структуры или лицом, имеющим фактическое право на доход (прибыль) такой структуры в случае его распределения);
о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.
Мы рады предложить полное сопровождение в вопросах подачи уведомления об участии и уведомления о КИК.
|
|
|
Подготовка и подача уведомления об участии
|
35 000 руб. за 1 компанию (+ 7 000 руб. за каждую дополнительную компанию)
|
Подготовка и подача уведомления об изменениях (доли участия, адреса иностранной компании и т.д.)
|
35 000 руб. за 1 компанию (+ 7 000 руб. за каждую дополнительную компанию)
|
Подготовка и подача уведомления о прекращении участия
|
35 000 руб. за 1 компанию (+ 7 000 руб. за каждую дополнительную компанию)
|
Стоимость подготовки и подачи уведомлений о КИК зависит от структуры КИК:
|
|
|
Налогоплательщик – физическое или юридическое лицо с прямым участием в КИК
|
45 000 руб. за 1 компанию (+ 7 000 руб. за каждую дополнительную компанию)
|
КИК – иностранная структура без образования юридического лица (ИСБОЮЛ) [2]
|
55 000 руб. за 1 компанию (+ 7 000 руб. за каждую дополнительную компанию)
|
Налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, в случае косвенного / смешанного участия в КИК; и иные варианты структуры КИК
|
от 62 000 руб. за 1 компанию (+ 7 000 руб. за каждую дополнительную компанию)
|
Подачу уведомлений об участии в иностранных организациях и уведомлений о КИК на бу-мажных носителях мы осуществляем по Москве и ближайшему Подмосковью. Также подаем уведомления по всей России через Личный кабинет налогоплательщика ФНС.
При подаче уведомления о КИК к нему необходимо приложить финансовую отчётность иностранной компании (проаудирированную, если необходимо). Мы готовы оказать содействие и в данном вопросе.
Стоимость подготовки финансовой и налоговой отчетности, а также проведения аудита деятельности компании определяется исходя из времени, затраченного на выполнение данной работы по ставкам от 100 до 400 USD в час, в зависимости от типа работы и квалификации занятого специалиста.
За время нашей работы мы постарались создать такой технологический процесс, который, с одной стороны, требовал бы вашей вовлеченности в минимальном объеме, а с другой стороны, позволил бы оптимизировать административные затраты на обслуживание компании.
Хотелось бы отметить, что мы стараемся гибко подходить к вопросу ценообразования, учитывая индивидуальные требования клиентов и разного рода специфику.
Так, в частности, в нашей практике встречаются ситуации, когда почасовой расчет может доставлять неудобства, поэтому существует возможность заранее согласовать стоимость работ по подготовке финансовой отчетности и аудиту деятельности компании (или по работе на отдельном участке или стадии – для крупных проектов). Такую стоимость можно определить на основании анализа предварительно предоставленных первичных документов (банковские выписки, копии договоров и инвойсов, информация по активам и обязательствам компании и т. п.). Данный способ позволяет заранее прогнозировать расходы и упрощает принятие вами управленческих решений, связанных с планированием затрат.
Ориентировочная стоимость наших услуг в зависимости от количества операций и других факторов:
Холдинговая компания (держит контролирующие акции других юридических лиц)
Количество дочерних и ассоциированных компаний
|
|
до 5 дочерних и ассоциированных компаний
|
|
свыше 5 дочерних и ассоциированных компаний
|
|
Количество бумаг и финансовых производных инструментов
|
|
|
|
|
|
|
|
Компания, владеющая (балансодержатель) недвижимым и прочим имуществом
Затраты на подготовку отчетности такой компании составят от 2 000 USD и будут зависеть от месторасположения, использования, вида и балансовой (оценочной) стоимости имущества.
Примерная стоимость в зависимости от юрисдикции компании
|
|
Стоимость подготовки нулевой отчетности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В таблицах выше представлена примерная стоимость, от которой можно оттолкнуться при формировании сметы. Финальную стоимость необходимо будет обсудить с аудитором, прислав ему все имеющиеся первичные документы.
Мы предлагаем полный комплекс консультационных услуг, которые могут потребоваться при ведении хозяйственной деятельности с использованием иностранной компании: как по правилам КИК, бухгалтерского учета и налогообложения, порядку исчисления и уплаты конкретных налогов и сборов, так и по правовой и налоговой экспертизе договоров, корпоративной структуры компании и т.д.
Мы можем организовать встречу (в нашем / вашем офисе, по Zoom, Skype, WhatsApp и т.д.) с участием консультанта и налогового специалиста, чтобы мы могли вместе рассмотреть, какая из опций максимально подойдет конкретно под вашу ситуацию. По желанию консультация может быть предоставлена в письменной форме.
Как правило, стоимость консультации определяется из расчета 300 - 400 USD за час работы специалиста.
За неподачу, несвоевременную подачу в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения, может быть наложен штраф в размере 500 000 RUB за каждую компанию (за календарный год).
За неподачу, несвоевременную подачу в установленный срок контролирующим лицом уведомления об участии в иностранной организации или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления об участии в иностранной организации, содержащего недостоверные сведения, может быть наложен штраф в размере 50 000 RUB за каждую компанию.
За неподачу одновременно с уведомлением о КИК финансовой отчетности либо представление таких документов с заведомо недостоверными сведениями может быть наложен штраф в размере 500 000 RUB за каждую компанию.
|
|
|
Подготовка и подача уведомления об участии
|
35 000 руб. за 1 компанию (+ 7 000 руб. за каждую дополнительную компанию)
|
Подготовка и подача уведомления об изменениях (доли участия, адреса иностранной компании и т.д.)
|
35 000 руб. за 1 компанию (+ 7 000 руб. за каждую дополнительную компанию)
|
Подготовка и подача уведомления о прекращении участия
|
35 000 руб. за 1 компанию (+ 7 000 руб. за каждую дополнительную компанию)
|
Подготовка и подача уведомления о КИК Налогоплательщик – физическое или юридическое лицо с прямым участием в КИК [5]
|
45 000 руб. за 1 компанию (+ 7 000 руб. за каждую дополнительную компанию)
|
КИК – иностранная структура без образования юридического лица (ИСБОЮЛ)
|
55 000 руб. за 1 компанию (+ 7 000 руб. за каждую дополнительную компанию)
|
Налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, в случае косвенного / смешанного участия, а также иные варианты структуры КИК [5]
|
от 62 000 руб. за 1 компанию (+ 7 000 руб. за каждую дополнительную компанию)
|
Подготовка и подача отчетности, аудит
|
100 – 400 USD / час (по фактически затраченному времени)
|
Проведение консультации по правовым и налоговым вопросам
|
|
Апостилирование отчетности (необходимо для подготовки нотариально заверенного перевода для подачи в налоговые органы)
|
от 500 USD (в зависимости от юрисдикции)
|
Нотариально заверенный перевод отчетности
|
от 280 USD (в зависимости от объема)
|
[1] В данную стоимость не входят подготовка финансовой отчетности, подготовка расчета суммы прибыли / убытка КИК в соответствии с гл. 25 НК РФ, перевод документов на русский язык, если это необходимо.
[2] К ИСБОЮЛ относятся фонды, трасты, партнерства, товарищества и иные аналогичные структуры.
[3] Стоимость указана без учета подготовки консолидированной отчетности.
[4] Стоимость услуг действительна на январь 2026 года.
[5] В данную стоимость не входят подготовка финансовой отчетности, подготовка расчета суммы прибыли / убытка КИК в соответствии с гл. 25 НК РФ, перевод документов на русский язык, если это необходимо
