Местная компания (Mainland company) в Омане – это компания, регистрируемая в Министерстве торговли, промышленности и привлечения инвестиций (Ministry of Commerce, Industry and Investment Promotion / MoCIIP / MOCI).
Множество вариантов инвестирования со 100%-ным правом собственности у иностранцев;
Соглашения об избежании двойного налогообложения с 31 страной;
Отсутствие подоходного налога для физических лиц;
Свобода перевода капиталов и прибылей, а также возможность обмена иностранной валюты по фиксированному обменному курсу;
Государственные сервисы по принципу «одного окна».
Местные компании могут быть зарегистрированы в различных организационно-правовых формах:
- Полное товарищество (General Partnership);
- Товарищество с ограниченной ответственностью (Limited Partnership);
- Совместное предприятие (Joint Venture);
- Акционерная компания (Joint Stock Company);
- Компания с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company);
- Компания из одного лица (One-Person Company);
- Холдинговая компания (Holding Company).
Самой распространенной формой для регистрации местной компании является компания с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company / LLC).
Для компаний со 100%-ным иностранным владением доступно большинство видов деятельности. Тем не менее, некоторые виды деятельности запрещены для иностранцев. Список запрещенных для иностранцев видов деятельности насчитывает 70 наименований, среди которых:
- Страховые агентства;
- Брокерская деятельность по недвижимости;
- Пункты по найму рабочей силы;
- Оптовая торговля фруктами и овощами;
- Оптовая торговля рыбой и морскими животными;
- Оптовая торговля рыбной продукцией;
- Оптовая торговля живым скотом, за исключением проектов с большими производственными мощностями;
- Розничная торговля в магазинах, специализирующихся на мясе и мясопродуктах;
- Розничная продажа антиквариата и картин;
- Пчеловодство и производство меда и пчелиного воска;
- Морское рыболовство.
Для некоторых видов деятельности могут потребоваться дополнительные разрешения от профильных регулирующих органов.
В Омане существуют 3 типа лицензий:
- Лицензии, которые получают автоматически как результат подачи онлайн-заявления и оплаты соответствующих сборов. К таким лицензиям относятся, например, разработка и реализация программного обеспечения и большинство торговых видов деятельности, включая торговлю строительными материалами, промышленным оборудованием, компьютерной техникой и т. д.
- Лицензии, которые получают в результате подачи онлайн-заявления после согласования профильным регулирующим органом и оплаты соответствующих сборов: рекламная и маркетинговая деятельность, строительные и инженерные виды деятельности, открытие ресторанов и кофеен и т. д.
- Лицензии, получение которых требует физического посещения профильных регулирующих органов.
Компания с ограниченной ответственностью (LLC) должна иметь от 2 до 50 акционеров (участников), каждый из которых несет ответственность только в размере его/ее доли в капитале компании.
- Нет требований по минимальному размеру уставного капитала (УК).
- Сумма УК должна быть депонирована в одном из одобренных местных банков, после чего компания может завершить процедуру регистрации.
- Компании с ограниченной ответственностью могут назначить одного или нескольких менеджеров.
- Нет требований к гражданству и резидентству.
- Менеджеры могут быть выбраны из числа участников компании.
Последовательность действий при регистрации местной компании в Омане:
1) Необходимо определить:
- наименование компании для проверки на уникальность (не менее трех вариантов):
- не должно быть идентичным или похожим на наименование уже существующей компании;
- должно содержать указание на организационно-правовую форму (Limited Liability Company / LLC);
- не должно содержать указание на названия рек, городов и названия известных мест арабских стран;
- слова «International», «Global», «Overseas» доступны для компаний с УК не менее 100 000 оманских риалов (OMR; ~ 260 000 USD);
- слова «Oman» или «Omani» могут быть использованы компаниями, чей капитал составляет не менее 500 000 OMR (~ 1 300 000 USD);
- структуру компании (акционеры, менеджер);
- вид деятельности.
Некоторые виды деятельности требуют получения специальных разрешений от различных государственных органов (федеральных и местных).
3) Необходимо представить документы на менеджеров / участников / поверенных (в оригинале либо нотариально заверенные копии):
- внутренний и заграничный паспорта;
- документ, подтверждающий адрес (при отсутствии отметки о регистрации во внутреннем паспорте);
- CV (резюме).
Акционеры дополнительно должны предоставить анкетные данные в письменной форме: телефон, адрес электронной почты, адрес проживания, страна проживания, имя матери, семейное положение, религия, гражданство.
Акционерам для прохождения процедуры compliance необходимо также подписать форму-опросник клиента и контракт на обслуживание.
4) Проверка наименования и получение соответствующего сертификата (Certificate of the Trade Name) – занимает 1 день.
Регистрацию можно осуществить удаленно на основании апостилированной доверенности.
5) Подача онлайн-заявки на регистрацию компании в Министерство торговли, промышленности и привлечения инвестиций. Заявка должна содержать информацию об акционерах, менеджерах и коммерческой деятельности компании, также к ней нужно приложить устав компании. По итогам проверки MoCIIP выдает свидетельство о коммерческой регистрации (Commercial Registration / CR).
6) После получения свидетельства о коммерческой регистрации (Commercial Registration / CR) необходимо через портал MoCIIP либо физически (в зависимости от вида лицензии) подать заявку на получение лицензии и выполнить предъявляемые требования.
7) Получение ИНН в Налоговом управлении Султаната Оман (Sultanate of Oman Tax Authority / TA).
По завершении процедуры регистрации компании Вы получите следующие документы:
- Свидетельство о коммерческой регистрации (Commercial Registration / CR) – в электронном виде;
- Лицензию на заявленный вид деятельности компании (лицензия выдается сроком на 1 год) – в электронном виде;
- Договор аренды офиса (сроком на 1 год, в зависимости от выбранного пакета офиса) – в оригинале;
- Устав и учредительный договор – в оригинале;
- Свидетельство об ИНН – в электронном виде.
Также выдается печать компании.
Общий срок регистрации местной компании в Омане в среднем составляет 1 неделю.
В Омане возможно оформить резидентскую визу по нескольким основаниям:
- Инвесторская виза категории 1 выдается сроком на 10 лет с перевыпуском ID каждые 3 года. Для получения необходимо проинвестировать в компанию не менее 500 000 OMR (~ 1 300 000 USD) или купить недвижимость на такую же сумму;
- Инвесторская виза категории 2 выдается сроком на 5 лет с перевыпуском ID каждые 3 года. Для получения необходимо проинвестировать в компанию не менее 250 000 OMR (~ 650 000 USD) или купить недвижимость на такую же сумму;
- Трудовая (рабочая) виза выдается сроком на 2 года с возможностью продления.
Порядок оформления трудовых виз следующий (приступить к оформлению визы возможно только после завершения процесса регистрации компании):
1. Получение разрешения на найм сотрудников (Labor permit) от Министерства труда (Ministry of Labour).
2. Подача заявления для получения трудовой визы. К заявлению необходимо приложить:
- 2 фото – как на паспорт;
- оригинал паспорта и одну копию не старше 6 месяцев;
- оригинал Labor permit и его копию, выданную Министерством труда;
- предложение о работе либо подписанный контракт с местной компанией;
- результат медицинского осмотра (проведенного в стране проживания заявителя), заверенный Министерством здравоохранения.
3. Для оформления ID-карты необходимо въехать в Оман на основании трудовой визы (на это дается не более 6 месяцев), посетить полицию для проставления печати на визу, сдачи биометрии и подачи заявления на получение ID. Для завершения процедуры необходимо пройти медицинский осмотр в медицинском центре в Омане.
ID-карта выдается в полиции в течение 1 дня.
Компания обязана ежегодно продлевать коммерческую регистрацию (Commercial Registration) и лицензию, уплачивая соответствующие сборы. Также необходимо продлевать договор аренды офиса.
Коммерческая регистрация (Commercial Registration) и лицензия продлеваются за 30 дней до истечения срока их действия.
Согласно положениям Закона о коммерческих компаниях Омана компании, зарегистрированные в Омане, обязаны готовить свою финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).
Первый финансовый период может быть больше или меньше 12 месяцев, но он не должен составлять менее 6 месяцев или более 18 месяцев с даты регистрации компании. Каждый последующий отчетный период длится 12 месяцев.
Налоговая декларация и подтверждающая финансовая отчетность составляются в оманских риалах (OMR).
В отношении налоговых периодов, начавшихся после 1 января 2020 года, налогоплательщики должны подавать декларацию о доходах (вместе с финансовой отчетностью) в течение 4 месяцев с момента завершения отчетного периода.
При любом из указанных ниже обстоятельств в LLC должен быть назначен аудитор (назначается общим собранием акционеров на один финансовый год):
- число акционеров компании превышает 7 человек;
- уставный капитал компании превышает 50 000 OMR;
- учредительные документы предусматривают назначение аудитора;
- один или несколько акционеров, представляющих не менее одной пятой акционерного капитала компании, требуют назначения аудиторской проверки.
Ставка налога на прибыль составляет 15% для всех налогоплательщиков, за исключением индивидуальных предпринимателей (Establishments/Proprietorships) и компаний с ограниченной ответственностью (LLCs), которые соответствуют критериям малых и средних предприятий (МСП).
Для оманских индивидуальных предпринимателей и компаний с ограниченной ответственностью, которые отвечают следующим требованиям:
- уставный капитал не превышает 50 000 OMR на начало налогового года;
- валовой доход не превышает 100 000 OMR за любой налоговый год;
- среднее число сотрудников в течение налогового года не превышает 15;
- деятельность налогоплательщика не включает воздушный/морской транспорт, добычу природных ресурсов, банковское дело, страхование или финансовые услуги, концессии на коммунальные услуги или другие виды деятельности, решение о которых принимается министром финансов после одобрения Советом министров;
действует налоговая ставка в размере 3%, которая сочетается с требованием к налогоплательщикам малого и среднего бизнеса подавать декларации по налогу на прибыль.
Муниципальные налоги применяются к следующим статьям:
- Арендная плата за недвижимость: 3%;
- Заполняемость отеля: 5%;
- Дома отдыха и кинотеатры: 10%.
Доходы, полученные от продажи нефти, облагаются налогом по ставке 55%.
Общая ставка налога у источника выплаты (дивиденды, проценты, роялти) составляет 10%.
Оман не взимает подоходный налог с заработной платы или пособий физических лиц вне зависимости от гражданства и резидентства.
С 12 октября 2020 года в Омане был введен налог на добавленную стоимость (НДС).
НДС, как общий налог на потребление, применяется ко всем операциям с товарами и услугами, если только такая операция не освобождена или не облагается по ставке 0%.
Стандартная ставка НДС в Омане составляет 5%.
Обязанности по постановке на налоговый учет по НДС не возникает до тех пор, пока оборот по реализации на территории страны ниже регистрационного порога, который в Омане составляет 38 500 OMR (~ 100 000 USD).
Перед началом регистрации компании мы рекомендуем получить консультацию у специалиста отдела аудита нерезидентов и налогового консультанта для определения налогового бремени компании, а также для обсуждения вопросов в отношении последующего администрирования компании.
|
|
Стоимость
(цены указаны в USD)
|
Регистрация местной компании в Омане, включая: - услуги по регистрации компании (проверка наименования, сбор, подготовка и подача документов для регистрации, подбор лицензии, передача оригиналов корпоративных документов); - ведение коммуникации с государственными органами по всем вопросам компании; - отслеживание изменений законодательства, информирование в отношении изменений и необходимости корректировки деятельности/структуры компании; - почтовое обслуживание (забор/передача документов и иной корреспонденции); - подготовку печати компании.
В указанную стоимость также включены государственные пошлины, выставляемые регистрирующим органом за регистрацию компании и выдачу лицензии из расчета средней стоимости лицензии.
Остальные опции – по дополнительному запросу.
|
|
Подбор офиса для регистрации и дальнейшей работы компании
|
10% от стоимости аренды (разово)
|
Аренда shared office (по стоимости, предъявляемой арендодателем)
|
|
Ежегодное продление компании, включая: - ведение коммуникации с государственными органами по всем вопросам компании; - отслеживание изменений законодательства, информирование в отношении изменений и необходимости корректировки деятельности/структуры компании; - отслеживание сроков и проведение платежей за продление компании и договор аренды офиса; - почтовое обслуживание (забор/передача документов и иной корреспонденции).
В указанную стоимость также включены государственные пошлины, выставляемые регистрирующим органом за продление лицензии из расчета средней стоимости лицензии.
Остальные опции – по дополнительному запросу.
|
|
Получение визы и Residence Permit
(указаны затраты на одну рабочую визу и residence permit), включая:
- оплату всех государственных сборов (Work Visa, Oman ID);
- услуги по подготовке, оформлению и согласованию необходимой документации;
- услуги по подаче документов на оформление и проставление визы;
- услуги по подаче заявления и получению карты резидента;
- услуги по сопровождению в полицию для сдачи биометрии;
- услуги по сопровождению в клинику для прохождения медицинского осмотра;
- транспортные расходы.
|
|
Продление Oman ID (Residence Permit)
|
|
Услуги по сопровождению открытия банковских корпоративных и личных счетов:
|
|
= Услуги по:
- анализу структуры компании, ее деятельности / бизнес-модели / оборотов ИЛИ информации по источникам средств / резидентству / остаткам физ. лица в случае открытия личного счета;
- индивидуальному подбору банков – до 3 вариантов;
- подготовке описания банков с указанием, по каким критериям они были подобраны;
- подготовке описания дальнейших шагов по процедуре открытия счета.
|
|
= Услуги по:
- сбору и анализу корпоративных и иных документов, обязательных для предоставления в выбранный банк;
- составлению подробной заявки на открытие счета, включая полную информацию о компании, ее владельцах и контрагентах;
- отправке данной заявки в один из выбранных вами банков;
- подготовке подробного описания всех дальнейших шагов по процедуре открытия счета;
- подготовке к собеседованию;
- сопровождению на очную встречу с банкиром при необходимости;
- взаимодействию с банком на ВСЕХ этапах.
|
|
Compliance fee
Оплачивается в случаях:
• регистрации компании,
• продления компании,
• ликвидации компании,
• перевода на обслуживание к новому агенту,
• выпуска доверенности на нового поверенного,
• смены менеджера / акционера / бенефициара,
• подписания документов.
|
350 (стандартная ставка – включена проверка 1 физ. лица)
+ 150 за каждое дополнительное физ. лицо (менеджера, акционера или бенефициара) или юр. лицо (менеджера или акционера), если юр. лицо обслуживается GSL
+ 200 за каждое дополнительное юр. лицо (акционера), если юр. лицо не находится на обслуживании GSL
450 (ставка для компаний, отнесенных к категории High Risk – включена проверка 1 физ. лица)
100 (подписание документов)
|
Ведение бухгалтерских записей по деятельности компании
Ведение систематического архива документов компании и предоставление их клиенту по запросу
|
|
Подготовка финансовой отчетности, прохождение аудита по деятельности компании и подача финансовой отчетности в государственные органы
|
|
Налоговая консультация по вопросам НДС и иным вопросам
|
|
Постановка на учет по НДС
|
|
Подготовка и подача НДС-деклараций
|
|
[1] Стоимость услуг актуальна на январь 2024.
[2] Стоимость подготовки финансовой отчетности, а также проведения аудита деятельности компании определяется исходя из времени, затраченного на выполнение работ по ставкам от 100 до 400 USD в час (в зависимости от типа работы и квалификации занятого специалиста).
