GSL / Спецпредложения (офферы) / Амнистия капитала. Третий этап.

Амнистия капитала. Третий этап. Репатриация средств и переезд КИК

Третий этап амнистии капитала, стартовавший Первого июня 2019 года предоставляет "последнюю возможность" задекларировать иностранные активы, получив от государства гарантии от преследования за правонарушения, связанные с их приобретением. Представляем анализ основных условий, и процедур редомициляции последней амнистии.

 

Период действия Амнистии - 2019:

Спецдекларация должна быть подана:
Не ранее 1 июня 2019 и до 29 февраля 2020

Что можно декларировать?

Как и в рамках прошлых этапов, декларант вправе указать в специальной декларации (спецдекларации):

  • Имущество (недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, в том числе акции, а также доли участия и паи в капитале российских и иностранных организаций), в том числе оформленные на номинальных владельцев;
  • Контролируемые иностранные компании (КИК);
  • Зарубежные счета декларанта и счета, в отношении которых декларант признается бенефициарным владельцем.

 

Основные выгоды Амнистии Капитала 2019

  • Возможность легализовать капитал и получить гарантии освобождения от налоговой, административной и уголовной ответственности (в части ответственности за уклонение от уплаты налоговых и таможенных платежей, неисполнение требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле);
  • Возможность избежать штрафов за позднюю подачу уведомлений об участии в иностранной организации и уведомлений о КИК, а также уведомлений о счетах в зарубежных банках;
  • Возможность избежать потенциальных вопросов со стороны налоговых органов о способах возникновения дохода, на который было приобретено имущество/ доли в КИК или который был просто переведен на счет в иностранном банке;
  • Возможность передать имущество от номинального собственника фактическому без рисков по НДФЛ.

Гарантии предусмотрены по деяниям, совершенным до 1 января 2019 года. Исключением является осуществление незаконных валютных операций – они признаются законными, если были совершены до даты представления декларации.
Подать специальную декларацию по амнистии капитала можно с 1 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года.

Дополнительные условия третьего этапа амнистии

В рамках предыдущих этапов амнистии предоставление гарантий не зависело от возврата указанного в спецдекларации имущества в РФ. 3 этап устанавливает такие условия.
Так для получения гарантий по деяниям:
- связанным с КИК, требуется редомициляция КИК в Специальные административные районы (САР) - на островах Русский или Октябрьский с целью получения статуса международной компании (подробнее Приложение 1);
- связанным с зарубежными счетами, требуется перевод всех денежных средств в российские банки.

Выполнение требований необходимо обеспечить до подачи спецдекларации.

В отношении декларирования зарубежных счетов необходимо к спецдекларации приложить следующие документы:

  • отчет о движении средств по счету  за период с 1 января 2019 года по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления декларации или по дату закрытия счета;
  • выписки по операциям на счетах, подтверждающие зачисление денежных средств на счета в банках РФ.

3-й этап амнистии НЕ предусматривает:

  • Продление ликвидационной льготы (п.60 ст. 217 НК РФ), предусмотренной в рамках прошлых этапов;
  • Продление гарантии непризнания КИК налоговым резидентом РФ;
  • Декларирование ИСБОЮЛ как КИК (поскольку он не может быть редомицилирован в качестве МК в РФ).

 

Наши услуги

Услуга Стоимость
Консультация по возможности участия в амнистии капиталов $300/час
Подготовка и подача специальной декларации от 80 тыс. руб.
Подготовка и подача уведомлений об участии в иностранных организациях от 20 тыс. руб.
Подготовка уведомлений о КИК от 50 тыс. руб.
Подготовка уведомления об открытии счета от 10 тыс. руб.
Подготовка отчета о движении средств по счету от 10 тыс. руб.

 

 

Приложение 1

УСЛОВИЯ РЕДОМИЦИЛЯЦИИ КИК В РФ И НАЛОГОВЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА

(Федеральный закон от 03.08.2018 N 290-ФЗ (ред. от 25.12.2018) "О международных компаниях")

Требования к иностранной компании, претендующей на статус Международной компании (МК) и участника САР:

  • является юридическим лицом, зарегистрированным в государстве, которое является членом или наблюдателем Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и/или членом Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (Манивэл)[1];
  • осуществление предпринимательской деятельности на территории нескольких государств, в том числе на территории РФ (самостоятельно, либо через свои прямо или косвенно подконтрольные лица, через филиалы или представительства  и иные обособленные подразделения);
  • подача заявки на заключение договора об осуществлении деятельности в качестве участника САР;
  • принятие на себя обязательства по осуществлению инвестиций на территории РФ, минимальный объем которых, необходимый для получения статуса международной компании, составляет 50 млн.  руб.[2], а минимальный срок, в течение которого они должны быть произведены, - шесть месяцев с даты государственной регистрации международной компании.

Международная компания может получить статус международной холдинговой компании (МХК) для цели получения специальных налоговых льгот, если она одновременно отвечает следующим требованиям:

  • зарегистрирована в порядке редомициляции иностранной организации, которая была создана в соответствии со своим личным законом в период до 1 января 2018 года;
  • не позднее 15 дней со дня ее регистрации представила в налоговый орган по месту постановки на учет следующие документы и сведения: финансовую отчетность за последний завершившийся до даты регистрации финансовый год, положительное аудиторское заключение и сведения о контролирующих лицах;
  • контролирующие лица международной компании на дату ее регистрации в порядке редомициляции стали контролирующими лицами такой иностранной организации в период до 1 января 2017 года.

 

[1] См. Приложение 2

[2] Осуществлением инвестиций на территории РФ признаются:

  • капитальные вложения - инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты;
  • вложения в уставный капитал, фонд или взносы в имущество хозяйственных обществ, являющихся российскими юридическими лицами

 

Налоговые преимущества

1. Стоимость имущества (имущественных прав), долей участия и ценных бумаг определяется по данным учета иностранной организации (применимо в отношении МК, зарегистрированных до 31.12.2019)

 

2. Ставка налога на прибыль 0 % в отношении полученных дивидендов

[3] МХК признается публичной, если акции иностранного юридического лица  прошли процедуру листинга на российской бирже или иностранной бирже и ЦБ РФ принято решение о регистрации проспекта акций международной компании и иностранным юридическим лицом заключен договор с российской биржей о листинге акций международной компании

3. Ставка налога на прибыль 0 % в отношении дохода полученного, при реализации или иного выбытия долей/акций  российских и иностранных организаций

 

4. Ставка налога у источника 5 % налог у источника в отношении дивидендов, полученных иностранными лицами до 1 января 2029 года.

5. Прибыль МХК не учитывается у контролирующих ее лиц в отношении года, предшествующего году редомициляции

 

6. Освобождение от налогообложения доходов в виде прибыли КИК за налоговые периоды, заканчивающиеся до 1 января 2029 года, в отношении которых такая МК признается контролирующим лицом

Приложение 2

ЗАРУБЕЖНЫЕ ГОСУДАРСТВА-ЧЛЕНЫ И -НАБЛЮДАТЕЛИ ФАТФ:

  • Аргентина
  • Австралия
  • Австрия
  • Бельгия
  • Бразилия
  • Канада
  • Китай
  • Индия
  • Ирландия
  • Италия
  • Люксембург
  • Малайзия
  • Мексика
  • Нидерланды
  • Новая Зеландия
  • Норвегия
  • Португалия
  • Сингапур
  • Южная Африка
  • Дания
  • Финляндия
  • Франция
  • Германия
  • Греция
  • Гонконг, Китай
  • Исландия
  • Япония
  • Республика Корея
  • Испания
  • Швеция
  • Швейцария
  • Турция
  • Великобритания
  • Соединенные Штаты
  • Израиль
  • Индонезия
  • Саудовская Аравия


ЗАРУБЕЖНЫЕ СТРАНЫ-ЧЛЕНЫ МАНИВЭЛ:

  • Азербайджан,
  • Албания,
  • Андорра,
  • Армения,
  • Болгария,
  • Босния и Герцеговина,
  • Ватикан,
  • Венгрия,
  • Гернси,
  • Гибралтар,
  • Грузия,
  • Джерси,
  • Израиль,
  • Кипр,
  • Латвия,
  • Литва,
  • Лихтенштейн,
  • Македония,
  • Мальта,
  • Молдова,
  • Монако,
  • о.Мэн,
  • Польша,
  • Россия,
  • Румыния,
  • Сан-Марино,
  • Сербия,
  • Словакия,
  • Словения,
  • Украина,
  • Хорватия,
  • Черногория,
  • Чехия,
  • Эстония.

 

Вас заинтересовало предложение?
2300 USD
Скачать оффер в PDF

Материалы по теме

Поделиться в социальных сетях:
RU EN