
Амнистия капитала: Третий этап. Репатриация средств и переезд КИК
Третий этап амнистии капитала, стартовавший Первого июня 2019 года предоставляет "последнюю возможность" задекларировать иностранные активы, получив от государства гарантии от преследования за правонарушения, связанные с их приобретением. Представляем анализ основных условий, и процедур редомициляции последней амнистии.
Период действия Амнистии - 2019:
Спецдекларация должна быть подана:Не ранее 1 июня 2019 и до 29 февраля 2020
Что можно декларировать?
Как и в рамках прошлых этапов, декларант вправе указать в специальной декларации (спецдекларации):- Имущество (недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, в том числе акции, а также доли участия и паи в капитале российских и иностранных организаций), в том числе оформленные на номинальных владельцев;
- Контролируемые иностранные компании (КИК);
- Зарубежные счета декларанта и счета, в отношении которых декларант признается бенефициарным владельцем.
Основные выгоды Амнистии Капитала 2019
- Возможность легализовать капитал и получить гарантии освобождения от налоговой, административной и уголовной ответственности (в части ответственности за уклонение от уплаты налоговых и таможенных платежей, неисполнение требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле);
- Возможность избежать штрафов за позднюю подачу уведомлений об участии в иностранной организации и уведомлений о КИК, а также уведомлений о счетах в зарубежных банках;
- Возможность избежать потенциальных вопросов со стороны налоговых органов о способах возникновения дохода, на который было приобретено имущество/ доли в КИК или который был просто переведен на счет в иностранном банке;
- Возможность передать имущество от номинального собственника фактическому без рисков по НДФЛ.
Подать специальную декларацию по амнистии капитала можно с 1 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года.
Дополнительные условия третьего этапа амнистии
В рамках предыдущих этапов амнистии предоставление гарантий не зависело от возврата указанного в спецдекларации имущества в РФ. 3 этап устанавливает такие условия.Так для получения гарантий по деяниям:
- связанным с КИК, требуется редомициляция КИК в Специальные административные районы (САР) - на островах Русский или Октябрьский с целью получения статуса международной компании (подробнее Приложение 1);
- связанным с зарубежными счетами, требуется перевод всех денежных средств в российские банки.
Выполнение требований необходимо обеспечить до подачи спецдекларации.
В отношении декларирования зарубежных счетов необходимо к спецдекларации приложить следующие документы:
- отчет о движении средств по счету за период с 1 января 2019 года по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления декларации или по дату закрытия счета;
- выписки по операциям на счетах, подтверждающие зачисление денежных средств на счета в банках РФ.
3-й этап амнистии НЕ предусматривает:
- Продление ликвидационной льготы (п.60 ст. 217 НК РФ), предусмотренной в рамках прошлых этапов;
- Продление гарантии непризнания КИК налоговым резидентом РФ;
- Декларирование ИСБОЮЛ как КИК (поскольку он не может быть редомицилирован в качестве МК в РФ).
Наши услуги
Услуга | Стоимость |
---|---|
Консультация по возможности участия в амнистии капиталов | $300/час |
Подготовка и подача специальной декларации | от 80 тыс. руб. |
Подготовка и подача уведомлений об участии в иностранных организациях | от 20 тыс. руб. |
Подготовка уведомлений о КИК | от 50 тыс. руб. |
Подготовка уведомления об открытии счета | от 10 тыс. руб. |
Подготовка отчета о движении средств по счету | от 10 тыс. руб. |
УСЛОВИЯ РЕДОМИЦИЛЯЦИИ КИК В РФ И НАЛОГОВЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА
(Федеральный закон от 03.08.2018 N 290-ФЗ (ред. от 25.12.2018) "О международных компаниях")Требования к иностранной компании, претендующей на статус Международной компании (МК) и участника САР:
- является юридическим лицом, зарегистрированным в государстве, которое является членом или наблюдателем Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и/или членом Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (Манивэл)[1];
- осуществление предпринимательской деятельности на территории нескольких государств, в том числе на территории РФ (самостоятельно, либо через свои прямо или косвенно подконтрольные лица, через филиалы или представительства и иные обособленные подразделения);
- подача заявки на заключение договора об осуществлении деятельности в качестве участника САР;
- принятие на себя обязательства по осуществлению инвестиций на территории РФ, минимальный объем которых, необходимый для получения статуса международной компании, составляет 50 млн. руб.[2], а минимальный срок, в течение которого они должны быть произведены, - шесть месяцев с даты государственной регистрации международной компании.
Международная компания может получить статус международной холдинговой компании (МХК) для цели получения специальных налоговых льгот, если она одновременно отвечает следующим требованиям:
- зарегистрирована в порядке редомициляции иностранной организации, которая была создана в соответствии со своим личным законом в период до 1 января 2018 года;
- не позднее 15 дней со дня ее регистрации представила в налоговый орган по месту постановки на учет следующие документы и сведения: финансовую отчетность за последний завершившийся до даты регистрации финансовый год, положительное аудиторское заключение и сведения о контролирующих лицах;
- контролирующие лица международной компании на дату ее регистрации в порядке редомициляции стали контролирующими лицами такой иностранной организации в период до 1 января 2017 года.
- капитальные вложения - инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты;
- вложения в уставный капитал, фонд или взносы в имущество хозяйственных обществ, являющихся российскими юридическими лицами
Налоговые преимущества
1. Стоимость имущества (имущественных прав), долей участия и ценных бумаг определяется по данным учета иностранной организации (применимо в отношении МК, зарегистрированных до 31.12.2019)


3. Ставка налога на прибыль 0 % в отношении дохода полученного, при реализации или иного выбытия долей/акций российских и иностранных организаций


5. Прибыль МХК не учитывается у контролирующих ее лиц в отношении года, предшествующего году редомициляции


Приложение 2
ЗАРУБЕЖНЫЕ ГОСУДАРСТВА-ЧЛЕНЫ И -НАБЛЮДАТЕЛИ ФАТФ:
|
|
![]() |
ЗАРУБЕЖНЫЕ СТРАНЫ-ЧЛЕНЫ МАНИВЭЛ:
|
|
![]() |
---|
Комментарии
Задавайте их в комментариях или получите бесплатную консультацию.
-
08.12.2019 Яна
Здравствуйте.
Я как физическое лицо имею на Кипре имущество: жилой дом и автомобиль,текущий и депозитный счета. На втором этапе амнистии я задекларировала все.Теперь в третьем этапе участвовать не хочу.
Вопрос: что за это будет? -
10.12.2019 Илона Валлен Внутренний аудитор GSL Law and Consulting
Здравствуйте, Яна.
Разумеется, в этой ситуации выбор – за Вами. Штрафов нет и быть не может.
Участие в декларировании своих активов в специальной декларации не является обязательным. Закон 140-ФЗ предоставил декларанту гарантии освобождения от уголовной, административной, налоговой ответственности в отношении задекларированного имущества, если оно приобреталось/использовалось с нарушениями установленных государством правил. Три этапа декларирования предоставили людям продолжительную 3-х кратную возможность «единственного» шанса легализовать свои активы.
Если к 3-ему этапу декларирования у Вас нет интереса в декларировании: не появились новые объекты, в отношении которых могут возникнуть вопросы у государственных органов или штрафы за непредставление обязательной информации о них, то Вы не обязаны в нём участвовать.
Остались вопросы?
Задавайте их в комментариях или получите бесплатную консультацию.
Смотрите также




Найдено 20 материалов из 2220
-
06.12.2019 Бумажные и Интернет СМИ Александр Гуськов
Амнистия 3.0. Кто сможет опять ничего не платить?
-
31.10.2019 Телевидение Александр Гуськов
Амнистия 3.0.
-
03.09.2018 Форум Максим 3
Уведомление о КИК и отчетность
-
CRS, Реестры UBO, КИК – безналоговая ликвидация/амнистия капитала, смена налогового резидентства физлиц – non-dom режим на Кипре (с учётом критики ОЭСР), валютное регулирование (включая репатриацию займов)
-
29.05.2018 Семинар
Риски владельцев иностранных компаний. Корпоративная вуаль или амнистия капитала. Что выбрать?
-
Амнистия капиталов и безналоговая ликвидация КИК 2.0
-
19.02.2018 Законы
Федеральный закон от 19 февраля 2018 года № 33-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”
-
19.02.2018 Законы
Федеральный закон от 19 февраля 2018 года № 34-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)”
-
04.02.2018 Телевидение Александр Гуськов
Амнистия капиталов и закон о криминальных финансах
-
20.09.2017 Книги, Монографии Капиталина Офшорова 1
Азбука оффшора
-
18.07.2017 Форум Светлана 3
Декларирование доходов от прибыли КИК
-
02.12.2016 Семинар
Конец оффшора: Превратится ли налоговый рай в налоговый ад?
-
Последние тенденции в правоприменительной практике. Анализ арбитражной практики по налоговым спорам, связанным с нерезидентами. Обзор писем официальных органов по законодательству о КИК
-
15.12.2015 Семинар
Оффшор 2016: Превратится ли Налоговый Рай в Налоговый Ад
-
Закон о добровольном декларировании активов
- Все материалы по теме