Бесплатная консультация

Корпоративные Новости GSL

Оффшорные Новости

  • Люксембург меняет законодательство по CRS и FATCA 28.02.2020
    20 февраля 2020 года в парламент страны был представлен проект закона, который вносит изменения, касающиеся CRS ("Общий стандарт отчетности") и FATCA ("Закон о налогообложении зарубежных счетов").
     

Новости бухгалтерского учета

Новости российского права

Новости международного налогообложения

Амнистия капитала: Третий этап
Амнистия капитала: Третий этап.
Третья Амнистия Капитала

Амнистия капитала: Третий этап. Репатриация средств и переезд КИК

Третий этап амнистии капитала, стартовавший Первого июня 2019 года предоставляет "последнюю возможность" задекларировать иностранные активы, получив от государства гарантии от преследования за правонарушения, связанные с их приобретением. Представляем анализ основных условий, и процедур редомициляции последней амнистии.

Период действия Амнистии - 2019:

Спецдекларация должна быть подана:
Не ранее 1 июня 2019 и до 29 февраля 2020

Что можно декларировать?

Как и в рамках прошлых этапов, декларант вправе указать в специальной декларации (спецдекларации): 
  • Имущество (недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, в том числе акции, а также доли участия и паи в капитале российских и иностранных организаций), в том числе оформленные на номинальных владельцев;
  • Контролируемые иностранные компании (КИК);
  • Зарубежные счета декларанта и счета, в отношении которых декларант признается бенефициарным владельцем. 

Основные выгоды Амнистии Капитала 2019

  • Возможность легализовать капитал и получить гарантии освобождения от налоговой, административной и уголовной ответственности (в части ответственности за уклонение от уплаты налоговых и таможенных платежей, неисполнение требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле);
  • Возможность избежать штрафов за позднюю подачу уведомлений об участии в иностранной организации и уведомлений о КИК, а также уведомлений о счетах в зарубежных банках;
  • Возможность избежать потенциальных вопросов со стороны налоговых органов о способах возникновения дохода, на который было приобретено имущество/ доли в КИК или который был просто переведен на счет в иностранном банке;
  • Возможность передать имущество от номинального собственника фактическому без рисков по НДФЛ.
Гарантии предусмотрены по деяниям, совершенным до 1 января 2019 года. Исключением является осуществление незаконных валютных операций – они признаются законными, если были совершены до даты представления декларации.
Подать специальную декларацию по амнистии капитала можно с 1 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года.

Дополнительные условия третьего этапа амнистии

В рамках предыдущих этапов амнистии предоставление гарантий не зависело от возврата указанного в спецдекларации имущества в РФ. 3 этап устанавливает такие условия.
Так для получения гарантий по деяниям:
- связанным с КИК, требуется редомициляция КИК в Специальные административные районы (САР) - на островах Русский или Октябрьский с целью получения статуса международной компании (подробнее Приложение 1);
- связанным с зарубежными счетами, требуется перевод всех денежных средств в российские банки.

Выполнение требований необходимо обеспечить до подачи спецдекларации.

В отношении декларирования зарубежных счетов необходимо к спецдекларации приложить следующие документы:
  • отчет о движении средств по счету  за период с 1 января 2019 года по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления декларации или по дату закрытия счета;
  • выписки по операциям на счетах, подтверждающие зачисление денежных средств на счета в банках РФ.

3-й этап амнистии НЕ предусматривает:

  • Продление ликвидационной льготы (п.60 ст. 217 НК РФ), предусмотренной в рамках прошлых этапов;
  • Продление гарантии непризнания КИК налоговым резидентом РФ;
  • Декларирование ИСБОЮЛ как КИК (поскольку он не может быть редомицилирован в качестве МК в РФ).

Наши услуги

Услуга Стоимость
Консультация по возможности участия в амнистии капиталов $300/час
Подготовка и подача специальной декларации от 80 тыс. руб.
Подготовка и подача уведомлений об участии в иностранных организациях от 20 тыс. руб.
Подготовка уведомлений о КИК от 50 тыс. руб.
Подготовка уведомления об открытии счета от 10 тыс. руб.
Подготовка отчета о движении средств по счету от 10 тыс. руб.
 
Приложение 1

УСЛОВИЯ РЕДОМИЦИЛЯЦИИ КИК В РФ И НАЛОГОВЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА

(Федеральный закон от 03.08.2018 N 290-ФЗ (ред. от 25.12.2018) "О международных компаниях")

Требования к иностранной компании, претендующей на статус Международной компании (МК) и участника САР:

  • является юридическим лицом, зарегистрированным в государстве, которое является членом или наблюдателем Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и/или членом Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (Манивэл)[1];
  • осуществление предпринимательской деятельности на территории нескольких государств, в том числе на территории РФ (самостоятельно, либо через свои прямо или косвенно подконтрольные лица, через филиалы или представительства  и иные обособленные подразделения);
  • подача заявки на заключение договора об осуществлении деятельности в качестве участника САР;
  • принятие на себя обязательства по осуществлению инвестиций на территории РФ, минимальный объем которых, необходимый для получения статуса международной компании, составляет 50 млн.  руб.[2], а минимальный срок, в течение которого они должны быть произведены, - шесть месяцев с даты государственной регистрации международной компании.

Международная компания может получить статус международной холдинговой компании (МХК) для цели получения специальных налоговых льгот, если она одновременно отвечает следующим требованиям:
  • зарегистрирована в порядке редомициляции иностранной организации, которая была создана в соответствии со своим личным законом в период до 1 января 2018 года;
  • не позднее 15 дней со дня ее регистрации представила в налоговый орган по месту постановки на учет следующие документы и сведения: финансовую отчетность за последний завершившийся до даты регистрации финансовый год, положительное аудиторское заключение и сведения о контролирующих лицах;
  • контролирующие лица международной компании на дату ее регистрации в порядке редомициляции стали контролирующими лицами такой иностранной организации в период до 1 января 2017 года.
 
[1] См. Приложение 2
[2] Осуществлением инвестиций на территории РФ признаются:
  • капитальные вложения - инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты;
  • вложения в уставный капитал, фонд или взносы в имущество хозяйственных обществ, являющихся российскими юридическими лицами

Налоговые преимущества


1. Стоимость имущества (имущественных прав), долей участия и ценных бумаг определяется по данным учета иностранной организации (применимо в отношении МК, зарегистрированных до 31.12.2019)
  
 
2. Ставка налога на прибыль 0 % в отношении полученных дивидендов


[3] МХК признается публичной, если акции иностранного юридического лица  прошли процедуру листинга на российской бирже или иностранной бирже и ЦБ РФ принято решение о регистрации проспекта акций международной компании и иностранным юридическим лицом заключен договор с российской биржей о листинге акций международной компании

3. Ставка налога на прибыль 0 % в отношении дохода полученного, при реализации или иного выбытия долей/акций  российских и иностранных организаций

 
 
4. Ставка налога у источника 5 % налог у источника в отношении дивидендов, полученных иностранными лицами до 1 января 2029 года.

5. Прибыль МХК не учитывается у контролирующих ее лиц в отношении года, предшествующего году редомициляции

 
 
6. Освобождение от налогообложения доходов в виде прибыли КИК за налоговые периоды, заканчивающиеся до 1 января 2029 года, в отношении которых такая МК признается контролирующим лицом



Приложение 2

ЗАРУБЕЖНЫЕ ГОСУДАРСТВА-ЧЛЕНЫ И -НАБЛЮДАТЕЛИ ФАТФ:
  • Аргентина
  • Австралия
  • Австрия
  • Бельгия
  • Бразилия
  • Канада
  • Китай
  • Индия
  • Ирландия
  • Италия
  • Люксембург
  • Малайзия
  • Мексика
  • Нидерланды
  • Новая Зеландия
  • Норвегия
  • Португалия
  • Сингапур
  • Южная Африка
  • Дания
  • Финляндия
  • Франция
  • Германия
  • Греция
  • Гонконг, Китай
  • Исландия
  • Япония
  • Республика Корея 
  • Испания
  • Швеция
  • Швейцария
  • Турция
  • Великобритания
  • Соединенные Штаты
  • Израиль
  • Индонезия
  • Саудовская Аравия
 

ЗАРУБЕЖНЫЕ СТРАНЫ-ЧЛЕНЫ МАНИВЭЛ:
  • Азербайджан,
  • Албания,
  • Андорра,
  • Армения,
  • Болгария,
  • Босния и Герцеговина,
  • Ватикан,
  • Венгрия,
  • Гернси,
  • Гибралтар,
  • Грузия,
  • Джерси,
  • Израиль,
  • Кипр,
  • Латвия,
  • Литва,
  • Лихтенштейн,
  • Македония,
  • Мальта,
  • Молдова,
  • Монако,
  • о.Мэн,
  • Польша,
  • Россия,
  • Румыния,
  • Сан-Марино,
  • Сербия,
  • Словакия,
  • Словения,
  • Украина,
  • Хорватия,
  • Черногория,
  • Чехия,
  • Эстония.
 
 

Комментарии

Задавайте их в комментариях или получите бесплатную консультацию.

  • userpic round-small-mask

    08.12.2019 Яна

    Здравствуйте. 

    Я как физическое лицо имею на Кипре имущество: жилой дом и автомобиль,текущий и депозитный счета. На втором этапе амнистии я задекларировала все.Теперь в третьем этапе участвовать не хочу.
    Вопрос: что за это будет?

  • round-small-mask

    10.12.2019 Илона Валлен Внутренний аудитор GSL Law and Consulting

    Здравствуйте, Яна.
    Разумеется, в этой ситуации выбор – за Вами. Штрафов нет и быть не может.

    Участие в декларировании своих активов в специальной декларации не является обязательным. Закон 140-ФЗ предоставил декларанту гарантии освобождения от уголовной, административной, налоговой ответственности в отношении задекларированного имущества, если оно приобреталось/использовалось с нарушениями установленных государством правил. Три этапа декларирования предоставили людям продолжительную 3-х кратную возможность «единственного» шанса легализовать свои активы.

    Если к 3-ему этапу декларирования у Вас нет интереса в декларировании: не появились новые объекты, в отношении которых могут возникнуть вопросы у государственных органов или штрафы за непредставление обязательной информации о них, то Вы не обязаны в нём участвовать.

Остались вопросы?

Задавайте их в комментариях или получите бесплатную консультацию.

Рейтинг

Ура, мы вам нравимся!
Может быть, у нас общие взгляды на жизнь, и вы хотели бы у нас поработать?
Да, возможно
Нет, спасибо

Метки

амнистия капитала декларация закон КИК редомицилирование физическое лицо

Смотрите также

Найдено 20 материалов из 2135

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате

Консультанты

ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

Если Вы УЖЕ клиент GSL

Пишите или звоните сейчас

Записаться на консультацию

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

— Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


С уважением, Если Вы УЖЕ клиент GSL ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

Способ связи: и / или
Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

Илья Штромвассер

Партнер по налогообложению

Офисный телефон:

+7 (495) 234-38-33

Пишите или звоните сейчас

Записаться на консультацию

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

— Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


С уважением, Партнер по налогообложению Илья Штромвассер

Способ связи: и / или
Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

Скачать оффер в PDF

Рассылка GSL

Получайте новые материалы и уникальные предложения

Подпишитесь сейчас:

?
(ctrl+enter)
(ctrl+enter)