Финансовая отчетность для КИК: как подготовить так, чтобы ФНС приняла с первого раза
Подать уведомление о КИК недостаточно. К нему необходимо приложить документы, подтверждающие прибыль или убыток КИК. Если отчетность не соответствует требованиям российского законодательства или не представлена в срок, то будет назначен штраф.
Когда отчетность можно не представлять?
Есть исключения, когда контролирующие лица не обязаны подавать финансовую отчетность КИК:
контролирующие лица перешли на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК;
КИК зарегистрирована в странах-членах ЕАЭС (Армения, Казахстан, Белоруссия, Киргизия).
Какие документы нужны?
По общему правилу контролирующее лицо представляет:
финансовую отчетность КИК за финансовый год, составленную по правилам её личного закона;
Вместо финансовой отчетности можно представить иные сведения из бухгалтерской (финансовой) и статистической отчетности в общедоступных информационных системах, на официальных сайтах российских или иностранных организаций.
Важно: обстоятельства, препятствующие получению отчетности, необходимо также обосновать.
аудиторское заключение требуется, если (чек-ап на обязательный аудит):
– проведение аудита обязательно по законодательству страны КИК (например, Кипр, Гонконг, ОАЭ), её учредительным документам либо аудит проводится добровольно; или
– между РФ и страной КИК нет действующего СОИДН;
– если страна КИК включена в «черный список» ФНС (государства, не обеспечивающие обмен налоговой информацией).
Отчитываться по КИК нужно в любом случае — даже если в России налог платить не придется.
Если компания ушла в минус или прибыль полностью освобождена от налогов в РФ, это не отменяет главного: финансовые документы все равно нужно сдать.
Про переводы и дедлайны:
Бумаги на иностранном языке нужно перевести на русский. Нотариально заверять перевод обычно не требуют, но с ним спокойнее — у налоговой будет меньше поводов для лишних вопросов.
Сроки:
Юрлица сдают документы по КИК вместе с декларацией по налогу на прибыль — до 20 марта года, следующего за отчетным.
Физлица отчитываются вместе с уведомлением о КИК — до 30 апреля.
Важно понимать, малейшая оплошность, такая как опоздание по сроками или передача недостоверных данных влечет за собой штраф в 500 000 рублей.
Команда GSL поможет закрыть этот вопрос под ключ: подготовим финотчетность, организуем аудит, сделаем переводы и вовремя сдадим все бумаги в ФНС
