Ноутбук удаленщика как налоговая ловушка для бизнеса
Менеджер по продажам переехал в Барселону и работает удаленно, пока компания зарегистрирована в другой юрисдикции.
Через два года налоговая Испании требует от компании уплатить налог на прибыль. Причина – тот самый сотрудник. 
После того как ОЭСР обновила правила под удаленщиков, такие кейсы стали массовыми.
Это классический риск возникновения Permanent Establishment (постоянного представительства).
Как это работает
Согласно ст. 5 Модельной конвенции ОЭСР, если сотрудник регулярно действует от имени компании за рубежом, согласовывает или заключает сделки – у бизнеса возникает налоговое присутствие в этой стране.
Физический офис не нужен: домашнее рабочее место удаленщика теперь тоже может быть признано присутствием компании.
Кто создает риски для компании?
Главное заблуждение: опасны только те, у кого есть право подписи.
ОЭСР четко указывает: достаточно регулярно согласовывать существенные условия контрактов.
Высокий риск (внешние контакты): Сейлзы, аккаунты, топ-менеджеры, юристы и BdM. Все, кто ведет переговоры, ищет партнеров и готовит коммерческие предложения.
Низкий риск (внутренние задачи): Разработчики, дизайнеры, аналитики. Они выполняют внутренние таски и не создают обязательств перед третьими лицами (но им важно следить за своим личным налоговым резидентством).
Что грозит бизнесу?
➡️Принудительная постановка на налоговый учет в стране нахождения сотрудника.
➡️Налог на прибыль с части дохода (в Испании – 25%, в Германии – до 33% с учетом муниципальных налогов).
➡️Высокий риск двойного налогообложения (даже при наличии СИДН) и штрафы за прошлые периоды.
Масштаб проблемы: €500 000 прибыли, сгенерированной через «рискованного» сотрудника в Германии, могут обернуться до €165 000 непредвиденных налогов.
Что делать менеджменту?
Провести аудит полномочий всех зарубежных удаленщиков.
Изучить СИДН между страной регистрации компании и фактическими локациями сотрудников.
Нивелировать риски: при высокой опасности – перевести сотрудников на локальные контракты (через местное юрлицо или провайдеров EOR/B2B).
Удаленная работа не отменяет налоговую географию. Вопрос не в том, где сидит сотрудник, а в том, где де-факто ведется бизнес. Если вы не уверены в статусе своих удаленщиков – это повод разобраться до того, как это сделает иностранная налоговая.
