“Скупой платит дважды” или как можно попасть под 4 налога, не зная законов
Принимать оплату через иностранную компанию и не платить НДС в РФ — одна из самых устойчивых иллюзий собственников.
Иностранная компания для расчетов – довольно распространенная ситуация, например
переехали за рубеж и открыли местную компанию, но остались клиенты в РФ
занимаетесь трансграничными перевозками
формально — "не резидент".
НО, знаете ли вы, что в РФ ваша иностранная компания может "попадать" сразу под 4 разных налога:
— налог на прибыль
— НДС
— налоги на имущество и землю
— личные риски владельца по КИК
Плюс – валютный контроль в банках РФ – если для иностранного банка может быть достаточно инвойса, то для банка РФ может потребоваться увесистая "сопроводиловка".
Самый уязвимый элемент — НДС
Всем известно, c 2026 года стандартная ставка — 22%.
И тут самое страшное для иностранной компании:
Если место реализации – в РФ вы теряете 22% от выручки (И это без учета налога на прибыль )
Ключевой вопрос, который все игнорируют
Где считается оказанной услуга.
Не:
где зарегистрирована компания
куда пришли деньги
А:
где, с точки зрения налогового права, находится результат услуги.
Три базовых сценария
1. Услуга презюмируется оказанной в РФ
Консалтинг, юрподдержка, управление, бухгалтерия и др.
Заказчик в РФ – вы попадаете под 22% .
2. Операции в рамках ЕАЭС
По ряду услуг иногда ставка 0%, (см. перечень)
но только при строгом соблюдении формальных условий.
3. Все что не попало в наш перечень
Место реализации может считаться за рубежом.
НДС в РФ нет — но выдыхать все еще рано
Отдельная зона риска — электронные услуги
Для них действует специальный режим.
НДС в РФ возникает почти всегда,
даже если компания полностью иностранная.
Формально и фактически
Формально налоговый агент — российский контрагент.
Фактически все последствия ложатся на собственника:
➡️ доначисления
➡️ споры
➡️ блокировки и тд
Пока гром не грянет..
Использование иностранной компании для расчетов с РФ
не убирает НДС.
Такие конструкции выглядят рабочими
до первой проверки.
После нее вопрос уже не в налоговой оптимизации,
а в масштабе потерь.
А вы уверены что НДС вас не настигнет?
