Регистрация компании в Португалии - открыть или купить португальскую готовую фирму под ключ


История Португалии, как независимого королевства, берет начало в 1143 году, когда было создано графство Португалия. В 15-16 веке со вступлением в век открытий Португалия расширила влияние на запад и стала одной из главных экономических, политических и военных держав мира наряду с Испанией. Португалия стала самой «старой» колониальной империей, просуществовавшей почти 600 лет – от захвата Сеуты в 1415 году до передачи Макао Китаю в 1999 году (де факто) или предоставления суверенитета Восточному Тимуру в 2002 года (формально). Империя охватывала территории, которые сейчас входят в состав 53 стран. Международные позиции Португалии значительно снизились в 19 веке особенно после обретения независимости самой главной колонией Португалии – Бразилией в 1822 году. Революция 1910 года привела к свержению монархии, и была основана Первая Португальская Республика. В 1974 году был принят ряд реформ, направленных на демократизацию политический системы. Следующий за этим год ознаменовался для Португалии предоставлением независимости всем своим Африканским колониям. Португалия является одним из основателей НАТО, стала членом ЕС в 1986 году.

Пакеты услуг

Двигайте таблицу
Название услуги Быстрый старт Стандарт Оптимальный
Регистрация компании
Юридический адрес на один год
Секретарские услуги за первый год деятельности
Пошлины и сборы за первый год деятельности
Апостилированный пакет учредительных документов
Проверка клиента (Compliance fee)
Полный номинальный сервис на один год
Pre-approval при открытии банковского счета
Стоимость

9 090 USD

18 425 USD

18 975 USD

Я хочу заказать «»

Способ связи: и / или

Основные услуги

7 500 EUR

— Регистрация

включая налог на основание, сбор за внесение в государственный реестр и проверку клиента - Compliance fee

Включены

— Ежегодные правительственные сборы

Stamp Duty и стоимость регистрации в Companies Registry Office

6 500 EUR

— Юридическое обслуживание компании

включая юридический адрес и зарегистрированного представителя, НЕ включая проверку клиента - Compliance fee

150 EUR

— Доставка документов курьерской почтой

DHL или TNT, по себестоимости курьерской службы

500 EUR

— Апостилированный комплект копий учредительных документов

Основной комплект документов

Дополнительные услуги

от 4 900 EUR

Услуги местного директора

от 2 800 EUR

Услуги управляющего

Сопутствующие услуги

Налоговый Сертификат / Tax Certificate

Документ, подтверждающий налоговую резидентность компании для целей применения соглашения двойного налогообложения

Сертификат хорошего состояния / Certificate of Good Standing

Документ, выдаваемый государственным органом ряда стран (регистратором компаний) в подтверждение текущего статуса юридического лица. Наличие такого сертификата свидетельствует о том, что компания эта действующая и находится в рабочем состоянии.

Сертификат о занимаемой должности / Certificate of Incumbency

Проверка клиента (Compliance fee)

оплачивается в случаях: продления компании, ликвидации компании, перевода на обслуживание к новому агенту, выпуска доверенности на нового поверенного, смены директора / акционера / бенефициара (за исключением смены на номинального директора / акционера)

250 USD

Стандартная ставка физ.лицо или юр.лицо

включена проверка 1 физ.лица

50 USD

За каждое дополнительное физ.лицо или юр.лицо - клиента GSL

физ.лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо обслуживается GSL

100 USD

За каждое дополнительное юр.лицо, не являющееся клиентом GSL

юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо не находится на обслуживании GSL

350 USD

Проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk

включая проверку 1 физ.лица

Стоимость регистрации, включая первый год обслуживания 9090
Стоимость номинального директора в год, включая апостилированный комплект документов 5940
Стоимость номинального акционера в год, включая апостилированный комплект документов 3395
Стоимость ежегодного обслуживания, начиная со второго года 7880
Открытие счета в 34879
Сроки регистрации компании под ключ 1 неделя
Страна 33818

Краткая общая информация

Двигайте таблицу
Общая площадь Население Столица Безработица Уровень коррупции, место
92.151 кв. км 10.799.270 (2013) Лиссабон 16.4% (2013) 33
Местоположение Юго-Западная Европа
Национальная валюта Евро
Условное сокращение валюты EUR
Отношение к USD 0.73
Климат, средняя макс. и мин. темп. субтропический, средиземноморский; средние температуры января 5-10°C, июля 20-27°C
Разница по времени с Москвой - 4 часа
Телефонный код +351
Государственный язык португальский
Этнические группы 87% - португальцы; 12% - выходцы из стран Африки и Азии; небольшое число испанцев и мигрантов из стран Восточной Европы
Уровень грамотности 93%
Кредитный рейтинг BB
Государственное устройство парламентская республика
Органы исполнительной власти Совет министров (Премьер-министр, министры)
Органы законодательной власти однопалатное Собрание Республики (230 мест)
Органы судебной власти Верховный Суд Правосудия; судебные трибуналы второй инстанции; судебные трибуналы первой инстанции
ВВП на душу населения, место 38 (2012)

Корпоративные сведения

Двигайте таблицу
Возможность приобретения готовых компаний Система права Сроки регистрации компании под ключ Использование кириллицы в наименовании Местный зарегистрированный офис
Да гражданское право 1 неделя Нет Да
Организационно-правовые формы индивидуальный предприниматель (sole proprietor); индивидуальное предприятие с ограниченной ответственностью (individual limited liability establishment); простое партнерство (partnership company); ограниченное партнерство(limited partnership company); кооператив (cooperative); частная компания с ограниченной ответственностью (private limited company); публичная компания с ограниченной ответственностью (public limited company); филиал (foreign branch).
Сроки регистрации компании в реестре 1 день
Указание на ОПФ в наименовании Lda
Недопустимые слова в наименовании идентичные или схожие названия, слова, вводящие в заблуждение, authority, bank и похожие слова
Местный зарегистрированный агент Нет
Информация, обязательная для хранения в зарегистрированном офисе отчетность, реестры и другие документы компании, также они могут храниться в электронном виде
Уточнения по виду, требованиям к печати печать не требуется
Условия редомицилирования разрешено

Директор и секретарь

Двигайте таблицу
Минимальное число директоров Требование к резидентности директоров Допускаются директора юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
1 Нет Да Да Да
Собрания/регулярность проведения/место проведения для директоров Нет требований
Требование по наличию секретаря Нет, но рекомендуется, если есть нерезидентный директор
Требование к резидентности секретаря Нет
Квалификационные требования секретаря Да
Допускается секретарь юридическое лицо Нет

Акционер и бенефициар

Двигайте таблицу
Минимальное число акционеров Требование к резидентности акционеров Допускаются акционеры-юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
2 Нет Да Да Да
Собрания, регулярность проведения, место проведения Да / ежегодно / нет требований
Информация о бенефициаре раскрывается Нет

Акции и уставный капитал

Двигайте таблицу
Минимальный размер объявленного капитала Минимальный размер выпущенного капитала Минимальный размер оплаченного капитала Сроки оплаты объявленного капитала Разрешены акции на предъявителя
2 2 2 Не установлены Нет
Сроки оплаты выпущенного капитала До конца первого финансового года
Стандартная валюта Евро
Обычный размер уставного капитала 2
Обычная номинальная стоимость акций 1
Возможность выпуска акций без номинальной стоимости Нет

Налогообложение

Двигайте таблицу
Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц Налог на прирост капитала НДС Налог у источника Валютный контроль
21% Обычная ставка 23% 25%/25%/25% Нет
Налог на доходы физических лиц 14,5-48%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Стандартная ставка налога составляет 21%. В некоторых регионах и для малых предприятий в отношении части дохода ставка может быть ниже.
Налог на прирост капитала. Детали Прибыль от прироста капитала включается в общую налоговую базу
НДС. Детали Стандартная ставка НДС составляет 23%. В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 13% и 6%.
Другие налоги Социальные взносы, Муниципальный налог на имущество, Налог на передачу имущества
Гербовый сбор Ставки разнятся в зависимости от операции

Отчетность

Двигайте таблицу
Требование по подаче отчетности Открытый доступ к отчетности Обязательный аудит Требование по подаче Annual Return Открытый доступ к Annual Return
Да Да Нет Нет Нет
Требование по подготовке отчетности Да
Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) 81
Количество стран, подписавших соглашение об обмене налоговой информацией (TEIA) 11
Членство в OECD Да
Считается ли оффшорной по праву РФ Нет

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Общие сведения

Португальская республика — самое западное государство в континентальной Европе.
Площадь Португалии составляет 92.151 кв.км. Население Португалии – 10 799 270 человек (2013). По этническому составу население Португалии состоит из португальцев (87%), выходцев из стран Африки и Азии (12%) и небольшого числа испанцев и мигрантов из стран Восточной Европы.
Официальными языками Португалии являются португальский и мирандский (региональный).
Официальная валюта – евро.
Климат Португалии субтропический, средиземноморский. Средние температуры января 5—10°C, июля 20—27°C. Осадков на равнинах от 400 до 800 мм, в горах от 1000 до 2500 мм в год.
Разница во времени с Москвой составляет минус 4 часа.
Уровень грамотности- 93%.
Телефонный код Португалии – +351.

История

История Португалии, как независимого королевства, берет начало в 1143 году, когда было создано графство Португалия. В 15-16 веке со вступлением в век открытий Португалия расширила влияние на запад и стала одной из главных экономических, политических и военных держав мира наряду с Испанией.
Португалия стала самой «старой» колониальной империей, просуществовавшей почти 600 лет – от захвата Сеуты в 1415 году до передачи Макао Китаю в 1999 году (де факто) или предоставления суверенитета Восточному Тимуру в 2002 года (формально). Империя охватывала территории, которые сейчас входят в состав 53 стран.
Международные позиции Португалии значительно снизились в 19 веке особенно после обретения независимости самой главной колонией Португалии – Бразилией в 1822 году. Революция 1910 года привела к свержению монархии, и была основана Первая Португальская Республика. В 1974 году был принят ряд реформ, направленных на демократизацию политический системы. Следующий за этим год ознаменовался для Португалии предоставлением независимости всем своим Африканским колониям.
Португалия является одним из основателей НАТО, стала членом ЕС в 1986 году.

Государственное устройство

По форме государственного устройства Португалия – парламентская республика.
Глава государства – Президент. Президент избирается всеобщим голосованием на 5 лет. Теоретически он имеет довольно широкие полномочия, вплоть до роспуска парламента, но ныне его функции сводятся к представительским. При Президенте существует консультативный орган - Государственный Совет (Conselho de Estado).
Исполнительная власть осуществляется Советом министров, который состоит из премьер-министра и министров, назначаемых Президентом, и несет ответственность перед Ассамблеей.
Законодательная власть принадлежит Ассамблее (Assembleia da República), которая состоит из 230 депутатов (deputados) и избирается по партийным спискам на 4 года.
Судебная власть включает высшую судебную инстанцию - Верховный Суд Правосудия (Supremo Tribunal de Justiça), суды апелляционной инстанции - судебные трибуналы второй инстанции (Tribunal judicial de Segunda Instância), суды первой инстанции - судебные трибуналы первой инстанции (Tribunal judicial de Primeira Instância), высшая судебная инстанция административной юстиции (Supremo Tribunal Administrativo), суды первой инстанции административной юстиции - административные суды (Tribunal administrativo), высший контрольный орган - Счётный Суд (Tribunal de Contas), орган прокурорского надзора - Генеральная Прокуратура (Procuradoria-Geral da República Portuguesa), суды финансовой юстиции - фискальные суды (Tribunal fiscal), суды военной юстиции - военные суды (tribunais militares).

Экономика

Португалия — индустриально-аграрная страна. Наиболее важные традиционные отрасли промышленности — текстильная, швейная, виноделие, производство оливкового масла, рыбных консервов, обработка пробковой коры. В сельском хозяйстве преобладает земледелие.
Основные внешнеторговые партнеры — страны Европейского сообщества.
Экономическая политика направлена на либерализацию и модернизацию экономики, дальнейшую приватизацию государственных компаний, структурную перестройку банковского и телекоммуникационного секторов. Однако финансовый кризис 2008 года продолжает влиять на португальскую экономику. Кризис вызвал множество внутренних проблем, которые связаны с общественным дефицитом, а также большими долгами. В 2013 году уровень безработицы составил 16,4%. Благодаря росту экспорта во II кв. 2013 года рост экономики Португалии оказался наиболее сильным среди стран ЕС: ВВП увеличился на 1,1% к первому кварталу; до этого же экономика была в рецессии 10 кварталов подряд. По уровню ВВП на душу населения Португалия занимает 38 место в мире.

ОБЩИЕ КОРПОРАТИВНЫЕ СВЕДЕНИЯ

Система права

Система права Португалии базируется на гражданском праве, наибольшее влияние на которое оказало французское право. В настоящее время движущей силой является право ЕС, особенно по таким аспектам, как корпоративное право, административное право и гражданское процессуальное право.
Корпоративное законодательство Португалии регулируется Торговым кодексом (1888).

Организационно-правовые формы

Законодательство Португалии предусматривает возможность создания следующих организационно-правовых форм:
  • индивидуальный предприниматель (sole proprietor);
  • индивидуальное предприятие с ограниченной ответственностью (individual limited liability establishment);
  • простое партнерство (partnership company);
  • ограниченное партнерство(limited partnership company);
  • кооператив (cooperative);
  • частная компания с ограниченной ответственностью (private limited company);
  • публичная компания с ограниченной ответственностью (public limited company);
  • филиал (foreign branch).

Самой популярной формой ведения бизнеса для иностранных предпринимателей является частная компания с ограниченной ответственностью - Private Limited Liability Company (Lda.).

РЕГИСТРАЦИЯ

Наименование компании

Обычно название португальской компании состоит из имени, отрасли деятельности и указания на ОПФ. Указание на отрасль деятельности является факультативным, и новые компании часто опускают эту часть. Что касается указания на ОПФ, то в названии компании с ограниченной ответственностью, обязательно должно быть сокращение Lda. Если в компании один акционер, то название должно заканчиваться на “Unipessoal, Lda”.
Если у Вас нет предпочтений по названию, можно использовать предварительно одобренное название. Как правило, регистр компаний регулярно обновляет список таких названий, из него можно выбрать любое подходящее, чтобы избежать каких-либо вопросов. Названия из этого списка нельзя бронировать.
Если предпочтительно свое название, то можно использовать имя главного акционера или другое имя. При этом оно не должно быть идентичным или похожим на уже существующие названия, поэтому желательно предложить 3 названия. Название может быть на любом языке, но может быть записано только латинскими буквами. Название не должно вводить в заблуждение и содержать запрещенные слова или предполагать деятельность, требующую особого разрешения (например, финансовую).

Регистрация компании

В Португалии существует два метода регистрации бизнеса:
1) Через службу Empresa na Hora: эта служба помогает зарегистрировать компанию в течение одного часа в одном месте. Все процедуры можно пройти в одном из офисов Empresa na Hora, которые расположены по всей стране, при условии, что имеются все необходимые документы. Процедура регистрации частной компании с ограниченной ответственностью включает следующее:
  • Выбор названия компании из списка предварительно одобренных названий на сайте Службы или предлагаемого бумажного списка. Название сохраняется только до момента начала регистрации.
  • Выбор предварительно одобренного устава и учредительного договора.
  • Получение свидетельства о регистрации компании, коммерческого идентификационного номера, номера социального страхования, акта и свидетельства о регистрации бизнеса. Для постановки на учет в налоговые органы в справочной Службы можно подать заявление о начале деятельности компании, подписанное бухгалтером. Такое заявление необходимо подать сразу или в течение 15 дней после регистрации компании.
  • Стоимость регистрации компании таким методом составляет 360 евро.

2) Регистрация компании онлайн (Empresa Online): эта служба позволяет зарегистрировать компанию в Интернете за 1-2 дня. Регистрация осуществляется через бизнес-портал www.portaldaempresa.pt
Стоимость регистрации компании онлайн составляет EUR 360, если компания зарегистрирована без предварительно одобренного устава и учредительного договора, или 220 евро – с предварительно одобренным уставом и учредительным договором.
После регистрации компании все работодатели должны встать на учет в региональном центре социального страхования в течение 24 часов до вступления в силу трудового договора между работодателем и работником или через 24 часа с начала деятельности компании. Несоблюдение этого требования ведет к предположению, что работник начал работу с первого рабочего дня за шесть месяцев до нарушения. В случае, если работник получает больничный или другие льготы, вступает в силу предложение, что он начал работу с даты, когда он начал получать такие льготы, таким образом компания будет нести ответственность за возвращение полной суммы, не должным образом полученной работником от Службы социального страхования Португалии. Более того, несоблюдение указанного требования может привести к малому или серьезному правонарушению, за которое накладывается штраф в размере от € 75 до € 4,800 в зависимости от периода, в течение которого длилось такое правонарушение.
Общий срок регистрации компании в Португалии в среднем составляет 2 недели.

Зарегистрированный офис

Все португальские компании должны иметь зарегистрированный офис (юридический адрес) в Португалии, куда полномочные органы могут отправлять официальные письма и требования, а также проводить налоговый контроль. В зарегистрированном офисе должна храниться отчетность, реестры и другие документы компании. Перечисленные документы также могут храниться в электронном виде.

Печать

Требований к печати для португальских компаний не предъявляется. На практике используется только резиновый штамп, но он становится все менее популярным.

Редомицилирование

Редомицилирование компаний в Португалию или из Португалии разрешается.

СТРУКТУРА КОМПАНИИ

Директора

В португальской компании с ограниченной ответственностью должен быть как минимум один директор. Директора могут быть любой национальности и резидентности. Однако каждый из них должен получить налоговый номер, а юридические лица, которые зарегистрированы за пределами ЕС должны иметь налогового представителя-резидента.
Директора могут быть физическими и юридическими лицами. В случае если директор – юридическое лицо, требуется назначать представителя и зарегистрировать его в регистрационной палате.
Важно заметить, что директор может быть лично солидарно ответственен за компанию в случае неуплаты компанией налогов и отчислений на социальное страхование, которые необходимо было уплатить в течение срока его исполнения обязанностей. В связи с этим номинальные директора в Португалии не очень популярны, а те, что предлагают номинальный сервис, требуют высокой оплаты и, как правило, не генеральную доверенность.
Имена директоров вносятся в открытый реестр.
Требований к проведению собраний совета директоров не предъявляется.

Секретарь

Назначение секретаря для португальской компании с ограниченной ответственностью необязательно, но рекомендуется, если директор компании – нерезидент. Секретарь назначается общим собранием акционеров на такой же срок, как и у должностных лиц, назначивших его/ее. Секретарем может быть только физическое лицо, обладающее соответствующими академическими знаниями, и не может быть секретарем более чем 7 компаний.

Акционеры

Минимальное количество акционеров в португальских компаниях с ограниченной ответственностью – 2. Акционеры могут быть любой национальности и резидентности, физическими и юридическими лицами. Однако каждый из них должен встать на учет в налоговой инспекции, и те акционеры, которые не являются юридическим лицом ЕС, должны назначить резидентного налогового представителя.
Имена акционеров вносятся в открытый реестр.
Акционеры должны проводить ежегодное общее собрание, на котором должна утверждаться финансовая отчетность в течение 3 месяцев после окончания финансового года.

Бенефициар

Информация о бенефициаре не раскрывается.

Уставный капитал и акции

Португальское законодательство не устанавливает минимального размера капитала для компаний с ограниченной ответственностью, но каждая доля (акция) компании должна иметь минимальную стоимость в размере 1 евро. Капитал должен быть оплачен до конца первого финансового года компании.
Акции компании обычно передаются на основании письменного соглашения, зарегистрированного в Регистрационной палате.
Акции на предъявителя и акции без номинальной стоимости запрещены.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Налоговые резиденты Португалии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Португалии.
Нерезиденты в отношении своего вознаграждения уплачивают налог по ставке 25%.
Подоходный налог уплачивается по прогрессивным ставкам:
  • Доход до 7.112 евро – 14,5%
  • Доход от 7.112 до 10.732 евро – 23%
  • Доход от 10.732 до 20.322 евро – 28,5%
  • Доход от 20.322 до 25.075 евро – 35%
  • Доход от 25.075 до 36.967 евро – 37%
  • Доход от 36.967 до 80.882 евро – 45%
  • Доход свыше 80.882 евро – 48%

Налогоплательщики с доходом свыше 80.000 евро уплачивают дополнительный налог солидарности по ставке от 2,5% до 5%.
Инвестиционный доход облагается по ставке 28%, есть опция уплачивать налог по прогрессивным ставкам. Если банковский счет или инвестиция в юрисдикции, которую Португалия отнесла к «налоговым гаваням», применяется более высокая ставка налога в 35%.
Прибыль от прироста капитала, в целом, облагается налогом по ставке 28%.
50% прибыли от прироста капитала при продаже недвижимости включается в налогооблагаемый доход, облагается по прогрессивным ставкам. Существует льгота для основного жилища.
Нерезиденты уплачивают налог со 100% прибыли от реализации португальских активов по ставке 28%.
Специальный льготный налоговый режим может предоставляться при соблюдении определенных условий лицам, переехавшим в Португалию. Их вознаграждение за работу в ряде отраслей может облагаться по ставке 20%, а зарубежный доход освобождаться от налогообложения.

Налог на прибыль

Налог на прибыль уплачивается с мирового дохода компании.
В отношении зарубежных постоянных представительств по выбору можно применить исключение из налогооблагаемой базы при соблюдении определенных условий.
Стандартная ставка налога составляет 21%. В некоторых регионах и для малых предприятий в отношении части дохода ставка может быть ниже.
Взимается государственный дополнительный налог по ставкам от 3% до 9% с прибыли, превышающей определенные размеры, а также дополнительные налоги на уровне муниципалитетов – до 1,5%. В некоторых регионах также взимается дополнительный региональный налог.
В отношении некоторых расходов компании должны уплачивать налог, рассчитанный как процент от таких расходов (это касается представительских расходов, незадокументированных расходов и пр.).
Полученные дивиденды освобождаются от налогообложения при соблюдении условий для льготы на существенное участие: доля участия составляет не менее 10%, владение в течение не менее 1 года, компания не из страны из «черного» списка, облагается налогом на прибыль, указанным в директиве ЕС о дочерних и материнских компаниях, или налогом на прибыль по ставке не ниже 60% от португальского налога и некоторых других условий.
Прибыль от прироста капитала, в целом, облагается по обычным ставкам налога.
Прибыль от реализации акций может освобождаться от налогообложения при соблюдении условий для льготы на существенное участие: доля участия составляет не менее 10%, владение в течение не менее 1 года, компания не из страны из «черного» списка и некоторых других условий.

Правила КИК

Иностранная компания признается контролируемой, если резиденту принадлежит прямо или косвенно не менее 25% ее капитала, прав голоса, или прав на доход и активы, прибыль компании облагается по ставке налога ниже половины португальского налога на прибыль, или компания из «черного» списка стран.
Правила КИК могут не применяться к компаниям из стран ЕС или ЕЭЗ, если для создания компании существуют реальные экономические причины, и она ведет соответствующую коммерческую деятельность.
Правила КИК также не должны применяться, если пассивные доходы компании не превышают 25%.
К пассивным доходам относятся не только проценты, дивиденды, прибыль от продажи ценных бумаг и т.п., но и прибыль от торговых операций со связанными сторонами.

Налог на доходы у источника выплаты

Налог у источника выплаты на дивиденды и проценты составляет 25%.
Ставка повышается до 35%, если получатель из страны из «черного» списка. Дивиденды, в целом, могут освобождаться от налогообложения, если получатель - из страны с СИДН с Португалией или из страны – члена ЕС, ЕЭЗ, облагается налогом в стране резидентства по ставке налога не менее 60% от португальского налога, владеет не менее 10% акций португальской компании на протяжении не менее года.
При выплате роялти налог взимается по ставке 25%.
Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.
Налоги у источника выплаты снижаются на основе применимых соглашений об избежании двойного налогообложения и директив ЕС.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 23%.
В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 13% и 6%.

Социальные взносы

Социальные взносы, включая пенсионные отчисления, взносы для поддержания безработных и семей, уплачиваются работниками по ставке 11% и работодателями по ставке 23,75% в отношении вознаграждения работников.
Работодатели также должны покупать страхование от профессиональных несчастных случаев, размеры премии зависят от отрасли.

Муниципальный налог на имущество

Ежегодный налог на недвижимость, в целом, взимается по ставкам 0,8% в сельской местности и от 0,3% до 0,45% в городах.
Кроме того, существует дополнительный муниципальный налог на недвижимость в отношении земли для строительства и жилой недвижимости.
Ставки различаются в зависимости от категории владельца и стоимости объекта.

Налог на передачу имущества

При передаче недвижимости в Португалии взимается муниципальный налог по ставкам до 6,5% в отношении городской недвижимости, 5% - сельской недвижимости, 10% - если покупатель – компания из страны из «черного» списка.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовые сборы уплачиваются в отношении различных операций и документов.
Ставки сильно разняться в зависимости от операции.

Валютный контроль

В Португалии валютный контроль отсутствует.

81 DTCS: Австрия, Алжир, Ангола, Андорра, Барбадос, Бахрейн, Бельгия, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Восточный Тимор, Вьетнам, Гвинея-Бисау, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Израиль, Исландия, Индия, Индонезия, Ирландия, Испания, Италия, Кабо-Верде, Канада, Катар, Кипр, Китай, Колумбия, Корея (Республика), Кот-д'Ивуар, Куба, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Макао (Китай), Мальта, Мексика, Молдова, Марокко, Мозамбик, Нигерия, Нидерланды, Норвегия, Пакистан, Панама, Перу, Польша, ОАЭ, Оман, Российская Федерация, Румыния, Сан-Марино, Сан-Томе и Принсипи, Саудовская Аравия, Сенегал, Сингапур, Словакия, Словения, США, Тунис, Турция, Украина, Уругвай, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония
11 TIEA: Андорра, Антигуа и Барбуда, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Каймановы острова, Либерия, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Теркс и Кайкос

ОТЧЁТНОСТЬ

Финансовая отчётность

Каждая компания в Португалии обязана готовить ежегодную финансовую отчетность, которую необходимо утвердить на Общем собрании акционеров в течение 3 месяцев после окончания финансового года. Публикация отчетности необязательна, но ее необходимо подавать онлайн до конца июня. Отчетность подает бухгалтер.
Финансовую отчетность необходимо готовить в соответствии с Бухгалтерскими стандартами Португалии. Она должна включать баланс, отчетность о доходах, отчет о поступлениях средств и др.
Финансовая отчетность находится в открытом доступе.

Аудит

Компании с ограниченной ответственностью, как правило, освобождаются от аудита финансовой отчетности. Однако если компания превышает два из трех ограничений в течение двух лет подряд, она обязана назначить зарегистрированного аудитора ((“Revisor Oficial de Contas) с целью проведения аудита отчетности:
  • Размер доходов: 3 млн. евро;
  • Чистые активы: 1.5 млн. Евро;
  • Число сотрудников: 50.

Annual Return

Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает:
  • установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
  • сведения о директорах и их отставках;
  • сведения о секретарях и их отставках;
  • сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
  • сведения об акционерах и передаче акций.

В Португалии требований к подаче Annual Return нет.

Налоговая отчётность

Налоговый год совпадает с календарным.
В некоторых случаях возможны исключения.
Декларация по налогу на прибыль подается по электронным каналам связи до конца мая года, следующего за отчетным.
В течение года уплачиваются три авансовых платежа.
Окончательный платеж совершается при подаче годовой декларации.

ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО В ПОРТУГАЛИИ

Вид на жительство в Португалии или Золотая виза

Согласно новым поправкам в португальское законодательство от 9 августа 2012 года (Закон № 29/2012), которые вступили в силу 8 октября 2012 года, граждане стран, не являющихся членами ЕС, могут получить вид на жительство за развитие инвестиционной деятельности в Португалии или так называемую «золотую визу». Такие граждане могут подать заявление на получение вида на жительство в Португалии в целях выполнения инвестиционной деятельности в случае соблюдения ряда критериев.

Преимущества золотой визы

Среди преимуществ золотой визы следующие:
  • Свободное перемещение в Шенгенской зоне
  • Проживание и работа в Португалии
  • Нет требований по проживанию в стране для продления визы
  • Нет требований по знанию языка
  • Наличие специального налогового статуса
  • Возможность получения вида на жительства всеми членами семьи инвестора
  • Получение ПМЖ через 5 лет
  • Получение гражданства Португалии через 6 лет при сохранении российского гражданства.

Условия получения золотой визы

Для того чтобы получить золотую визу необходимо:
  • иметь действительную Шенгенскую визу при въезде в Португалию;
  • формализовать свое пребывание в Португалии в течение 90 дней со дня первого въезда (путем подачи заявления на инвестиционную визу);
  • заниматься инвестиционной деятельностью.

По закону, «инвестиционная деятельность» - это деятельность, которой занимается гражданин страны, не входящей в ЕС, лично или через компанию, и которая ведет к соблюдению хотя бы одного из следующих условий на территории Португалии:
  1. передача капитала в размере минимум €1 млн.; или
  2. создание по крайней мере 10 рабочих мест; или
  3. приобретение (1 единицы или более) недвижимости стоимостью минимум €500 тыс.

Такая инвестиционная деятельность должна длиться минимум 5 лет со дня получения вида на жительство.

Заявление на золотую визу

Подать заявление на золотую визу можно одним из следующих способов:
  1. Подать заявку онлайн http://ari.sef.pt: после регистрации Вам необходимо ввести пароль, заполнить заявление и направить необходимые документы и квитанцию об уплате регистрационного взноса в размере 513,75 €;
  2. Подать заявление в одном из дипломатических или консульских представительств Португалии за рубежом: подать заявление, подтвердить наличие инвестиций и заплатить регистрационный сбор.
  3. Подать заявление в одном из управлений или региональных представительств Миграционной службы Португалии (Serviço de Estrangeiros e Fronteiras).

Необходимые документы на золотую визу

  1. Паспорт или иной действительный документ, удостоверяющий личность;
  2. Документы, подтверждающие легальный въезд и проживание;
  3. Медицинский страховой полис;
  4. Заявление на проверку сведений о судимости в Португалии;
  5. Справка о несудимости в стране происхождения или в стране, где заявитель проживает не менее года;
  6. Справка об отсутствии задолженности от Налоговой и таможенной службы, а также из органов социального страхования;
  7. Письменное обязательство осуществления инвестиционной деятельности на срок не менее 5 лет;
  8. Квитанция об уплате сбора (513, 75€).

Любой документ, составленный не на португальском или английском, должен быть переведен переводчиком, признанным португальским посольством или консульством, и заверен.
Касательно письменного обязательства осуществления инвестиционной деятельности, в зависимости от вида такой деятельности необходимые документы различны:
В случае перевода денежных средств на сумму не менее 1 млн. евро требуется:
  • Подтверждение перевода денежных средств, например, в виде акций компании;
  • Справка от финансовой организации, имеющей право на осуществление деятельности на территории Португалии, подтверждающая перевод средств в размере не менее 1 млн. евро на счет заявителя (единственный или первый владелец счета) или приобретение акций и долей в компаниях; и
  • Действительная справка от Торгового реестра о том, что заявитель является владельцем доли в компании.

В случае создания не менее 10 рабочих мест требуется:
  • Подтверждения создания 10 рабочих мест и регистрации работников в органах социального страхования;
  • Действительная справка от органов социального страхования.

В случае приобретения недвижимого имущества на сумму не менее 500 тыс. евро требуется:
  • Подтверждение владения недвижимым имуществом;
  • Документы о приобретении или предварительный договор о приобретении недвижимого имущества со справкой от финансовой организации, уполномоченной осуществлять деятельность на территории Португалии, подтверждающей перевод средств для приобретения или задатка для приобретения имущества на сумму не менее 500 тыс. евро; и
  • Действительная справка из органов регистрации прав на недвижимость, содержащая в случае предварительного договора и в случаях, предусмотренных законом, соответствующую отметку от регистрации.

Также возможно приобретение части недвижимости при условии, что кандидат инвестирует необходимый минимум (500 тыс. евро). Это может быть и первый взнос при покупке недвижимости. Кандидат не обязан проживать в данной недвижимости во время пребывания в Португалии.

Другие требования для получения вида на жительство в Португалии

  • Отсутствие судимости за преступление, наказываемое в Португалии лишением свободы на срок более одного года;
  • Отсутствие запрета на въезд в Португалию, наложенного в качестве меры запрета въезда на территорию страны;
  • Отсутствие запрета в информационной системе стран шенгенской группы;
  • Отсутствие запрета на въезд в общей базе данных Миграционной службы Португалии.

Продление вида на жительство

Временный вид на жительство действителен в течение одного года с даты выпуска и может быть продлеваться на два года. Согласно требованиям Министерства иностранных дел и Министерства внутренних дел Португалии для того чтобы продлить вид на жительство, инвестор должен подтвердить соблюдение следующих минимальных периодов пребывания в Португалии:
7 дней в первый год и
14 дней в последующие два года (по 7 дней в год).
При этом через 5 лет можно подать на постоянный вид на жительство.

Гражданство Португалии

Через 6 лет легального пребывания в Португалии физическое лицо может подать заявление на гражданство Португалии и получить португальский паспорт. Однако для этого потребуется достаточный уровень знания португальского языка.

Золотая виза и воссоединение с семьей

По программе золотой визы все члены семьи инвестора могут получить вид на жительство в Португалии. К таким членам семьи относятся:
  • Супруг или супруга
  • Несовершеннолетние и недееспособные дети
  • Приемные дети, если усыновление или удочерение имеет юридическую силу в стране происхождения и признается в Португалии
  • Дети на иждивении родителей, которые не состоят в браке и обучаются в образовательном учреждении Португалии
  • Родители на иждивении

На воссоединение с семьей можно подать в местную миграционную службу по месту проживания. Кроме того, заявление на воссоединение можно подать одновременно с заявлением на вид на жительство или позже.

Сроки оформления и сборы

В случае подачи всех необходимых документов Миграционная служба Португалии обязана дать ответ в течение 72 часов. После этого на оформление вида на жительство уходит приблизительно 45 дней.
Сбор Миграционной службы Португалии €513.75
Сбор за оформление вида на жительство €5.137.50
Сбор за продление вида на жительства €2.568.75

Налогообложение инвестиций в недвижимость

Следует иметь в виду, что объекты недвижимости, приобретенные с целью получения вида на жительство, могут облагаться налогами с суммы, превышающей 500 тыс. евро, как и объекты, сдающиеся в аренду или используемые в коммерческих, сельскохозяйственных или туристических целях.
При приобретении недвижимости на национальной территории инвестор должен принимать во внимание все расходы, связанные с приобретением и владением недвижимости и, в частности, муниципальный налог на передачу недвижимого имущества (IMT), налог на марку (IS) и муниципальный налог на имущество (IMI).
Муниципальный налог на передачу недвижимого имущества (IMT) начисляется в результате передачи прав на недвижимость при продаже. Применяемая ставка налогообложения составляет 6.5% или, когда речь идет о недвижимости для проживания, применяется единый прогрессивный налог (в случае приобретения недвижимости стоимостью 500 тыс. евро он будет составлять примерно 6%) на неизменную заявленную цену при сделке или в контракте (или на сумму оценочной стоимости в налоговых органах (патримониальный налог на недвижимость), если она выше).
Муниципальный налог на имущество (IMI) – налог, который должен быть уплачен владельцем недвижимости до 31 декабря того года, когда был подписан контракт. Ставка варьируется между 0.3% и 0.5% для городских зданий (в зависимости от местоположения недвижимости) и 0.8% для сельских зданий от оценочной стоимости в налоговых органах.
Налог на марку (IS) составляет 0.8% от суммы продажи. В связи с недавними изменениями законодательства налог может составлять 1% на собственность (как на право пользования, так и на право владения площадью) для городских зданий, чья оценочная стоимость в налоговых органах (патримониальный налог на недвижимость) равна или выше 1 млн. евро.

Льготное налогообложение для инвесторов

Для граждан стран, не входящих в состав ЕС, существует возможность одновременно подать заявление на статус непостоянного резидента и на золотую визу.
Статус непостоянного резидента могут получить физические лица, которые являются налоговыми резидентами в Португалии при условии, что они не были резидентами в Португалии в течение предыдущих 5 лет. Статус непостоянного резидента действует 10 лет, после чего применяется стандартная система налогообложения физических лиц.
Для непостоянных резидентов доход, полученный от занятости или независимых персональных услуг из внутреннего или иностранного источника, либо освобождается от налогообложения, либо облагается по специальной ставке 20%. Доход от занятости, полученный за пределами Португалии, освобождается от подоходного налога, если страна, в которой получен такой доход, облагает его налогом в соответствии с положениями соглашения об избежании налогообложения, заключенного с Португалией. Если же такого соглашения нет, доход также освобождается от налогообложения, если он облагается налогом в другой стране и не считается полученным в Португалии.
Пенсии освобождаются от налогообложения на 10-летний период, если они облагаются налогом в иностранном государстве, в котором заключено соглашение об избежании налогообложения, или, если такого соглашения нет, доход не должен быть никак связан с Португалией по правилам налогообложения физических лиц в Португалии.
Пассивный доход, полученный непостоянным резидентом, также освобождается от налогообложения в Португалии, хотя он может облагаться в стране происхождения в соответствии с положениями налогового соглашения, заключенного Португалией. Если соглашения нет, то такой доход:
  • может облагаться в государстве-источнике; и
  • не будет облагаться, если он не из португальского источника; и
  • не будет облагаться, если государство-источник, регион или территория не включены в черный список налоговых гаваней Португалии.

Эта программа требует, чтобы в государстве-источнике было потенциальное налогообложение, поэтому эффективное налогообложение не требуется. Пассивный доход, включенный в эту программу, состоит из процентов, дивидендов, прироста капитала, другого дохода от капитала, дохода от недвижимости и пенсии. Например, налогообложение физического лица со статусом непостоянного резидента, которое получает проценты из банка в Великобритании, будет осуществляться по следующей схеме:
Проценты не облагаются налогом в Великобритании, так как лицо – (непостоянный) резидент Португалии;
Поскольку Великобритания и Португалия заключили соглашение об избежании двойного налогообложения, такой доход освобождается от налогообложения в Португалии.

Международно-правовые отношения

Двигайте таблицу
Присоединилась ли страна к Гаагской конвенции (Апостиль) Система права Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) Членство в OECD Считается ли оффшорной по праву РФ
Да гражданское право 81 Да Нет

Государственные органы и законодательные акты

Двигайте таблицу
Перечень нормативно-правовых актов
Название акта Предмет регулирования
Commercial Companies Act компании
Corporate Income Tax Code корпоративный налог
Personal Income Tax Code подоходный налог с физических лиц
Decree-Law n.313/93 противодействие использованию финансовой системы в целях получения легализации незаконных доходов
Decree-Law No. 500/80 создание свободной экономической зоны на Мадейре
Regulatory Decree No. 53/82 ведение деятельности на территории Мадейры
Act n. 29/2012 вид на жительство
Regional Regulative Decree no. 21/87/M промышленная и коммерческая деятельность, а также предоставление услуг на территории Мадейры
Decree-Law no. 212/94 учреждение и работа компаний, лицензированных для ведения деятельности в Мадейре
Decree-Law no. 250/97 регистрация и публикация отмены и лишения лицензии на ведение деятельности на Мадейре
Decree-Law no. 352-A/88 учреждение и работа компаний или филиалов офшорных трастов на Мадейре
Decree-Law no. 149/94 регистрация инструментов фидуциарного менеджмента (трастов)
Ordinance of the Autonomous Region of Madeira no. 222/99 налоговые ставки для компаний, ведущих деятельность на Мадейре
Decree-Law no. 96/89 создание Международного реестра судов Мадейры
Ordinance no. 715/89 Международный реестр судов Мадейры
Decree-Law no. 192/2003 развлекательные суды, зарегистрированные или намеченные к регистрации в Международном реестре судов Мадейры
Ordinance no. 134/92 налоговые ставки для торговых судов, зарегистрированных в Международном реестре судов Мадейры
Ordinance no. 135/94 налоги для развлекательных судов, зарегистрированных в Международном реестре судов Мадейры
Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) Австрия, Алжир, Ангола, Андорра, Барбадос, Бахрейн, Бельгия, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Восточный Тимор, Вьетнам, Гвинея-Бисау, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Израиль, Исландия, Индия, Индонезия, Ирландия, Испания, Италия, Кабо-Верде, Канада, Катар, Кипр, Китай, Колумбия, Корея (Республика), Кот-д'Ивуар, Куба, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Макао (Китай), Мальта, Мексика, Молдова, Марокко, Мозамбик, Нигерия, Нидерланды, Норвегия, Пакистан, Панама, Перу, Польша, ОАЭ, Оман, Российская Федерация, Румыния, Сан-Марино, Сан-Томе и Принсипи, Саудовская Аравия, Сенегал, Сингапур, Словакия, Словения, США, Тунис, Турция, Украина, Уругвай, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) Андорра, Антигуа и Барбуда, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Каймановы острова, Либерия, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Теркс и Кайкос
Перечень государственных регулирующих органов
Portuguese Government https://www.portugal.gov.pt/pt/gc21
Ministry of Finance https://www.portugal.gov.pt/pt/gc21/area-de-governo/financas
Bank of Portugal https://www.bportugal.pt/en
Portuguese Business Portal https://bde.portaldocidadao.pt/evo/LandingPage.aspx
Portugal Trade & Investment Agency http://www.portugalglobal.pt/EN/Pages/Index.aspx
Portuguese Tax administration http://www.portaldasfinancas.gov.pt/at/html/index.html

    Юридический партнер обзора:

    Belion Partners

    Belion Partners - профессиональная юридическая компания с офисами в Лондоне и Лиссабоне. Основная специализация - консалтинг в области инвестирования в недвижимость в Португалии, регистрация компаний в Португалии и редомицилирование в Португалию, включая корпоративные и фидуциарные услуги, визовая поддержка и налоговое планирование.

    Portugal investment experts

    Консультанты

    ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Если Вы УЖЕ клиент GSL

    Пишите или звоните сейчас

    Записаться на консультацию

    c  !

    Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

    — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

    — Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


    С уважением, Если Вы УЖЕ клиент GSL ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Способ связи: и / или

    Татьяна Краснова

    Старший юрисконсульт GSL Law & Consulting

    Офисный телефон:

    +7 (495) 234-38-33

    Пишите или звоните сейчас

    Записаться на консультацию

    c  !

    Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

    — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

    — Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


    С уважением, Старший юрисконсульт GSL Law & Consulting Татьяна Краснова

    Способ связи: и / или

    Я хочу заказать «»

    Способ связи: и / или
    RU EN