Регистрация траста в Белизе: налогообложение, отчетность и конфиденциальность

В настоящее время офшорные трасты в Белизе освобождены от подоходного и корпоративного налога, и все инструменты, касающиеся трастовой собственности или транзакций, производимых попечителем от имени траста, освобождаются от гербового сбора. Более того, попечитель офшорного траста в Белизе освобождается от валютного контроля относительно трастовой собственности и всех транзакций, произведенных попечителем от имени траста.
Итак, офшорный или международный траст, в соответствии с белизским законодательством, – это траст, в котором:
1) учредитель – нерезидент;
2) никто из бенефициаров – резиденты Белиза;
3) трастовая собственность не включает земли, расположенные в Белизе;
4) законодательство Белиза выбрано в качестве руководящего законодательства траста;
5) в случае целевого траста цель траста преследуется за пределами Белиза.
Офшорные трасты должны быть оформлены в письменной форме и зарегистрированы в Регистраторе Международных трастов Белиза. По офшорным трастам регистрируется следующая информация:

• название траста;
• дата учреждения траста;
• дата регистрации траста;
• имя попечителя;
• имя защитника (если таковой имеется);
• имя и адрес агента траста.

Также в заявлении может быть указана цель траста, но это не обязательно.
Регистратор не требует подачи Акта учреждения траста, а также не требует раскрытия информации об учредителях и бенефициарах и активах траста.
Регистрация траста осуществляется путем подачи заявления и аффидевита трастовым агентом. По окончании регистрации выдается Свидетельство о регистрации.
 

Белизское законодательство обеспечивает конфиденциальность всех трастов, зарегистрированных или созданных в Белизе. В то же время существует ряд положений, по которым учредитель, бенефициары и защитник траста могут получить достаточную информацию относительно положения их траста.
В целом, попечитель траста обязан хранить конфиденциальность относительно состояния и размера трастовой собственности или поведения трастовой администрации с некоторыми исключениями.
В то же время попечитель обязан предоставить полную и точную информацию по этим аспектам:

• суду;
• учредителю или защитнику траста;
• в случае если траст создан для благотворительных целей – генеральному прокурору;
• любому дееспособному и правоспособному бенефициару траста в зависимости от условий траста;
• любому благотворительному учреждению, на благо которого траст создан.

Регистратор не раскрывает информацию, хранящуюся у него, каким-либо лицам без письменного разрешения попечителя или трастового агента. Исключения составляют письменные требования Руководителя Канцелярии государственного обвинения, Руководителя Подразделения финансовой разведки, Комиссара полиции или другого полномочного органа Белиза, подтверждающие, что информация необходима для проведения расследования преступления, преследования и судебного дела в Белизе или за его пределами, включая локализацию доходов, полученных преступных путем и любые преследования для исполнения конфискации в Белизе или за его пределами. 
Регистратор не имеет информацию по трастовым активам, именам учредителей, бенефициарам или другим лицам траста (кроме попечителя) или другую существенную финансовую или личную информацию. Данная информация имеется только у попечителя и строго конфиденциальна.
 

Белиз – одна из не многих, если не единственная страна, где применяются меры немедленной защиты против так называемых «процедур отчуждения имущества с целью обмана кредиторов». Минимального периода времени, в течение которого траст должен быть учрежден до совершения атаки на него, не установлено. В отличие от других офшорных юрисдикций, которые просто сокращают период ограничения для начала процедур отчуждения имущества с целью обмана кредиторов, трастовое законодательство Белиза отменил положения об отчуждении имущества с целью обмана кредиторов в отношении трастов. Это мгновенная защита, и если она может быть не принята в расчет в случае лишения свободы, обмана, ошибки, неверного влияния, введения в заблуждение или неправоспособности учредителя, ее нельзя не принимать во внимание в случае избежания исков супругов, наследников и кредиторов.
Если траст создан по законодательству Белиза, суд не должен различать или не принимать в расчет действительность любого иска против трастовой собственности согласно закону другой юрисдикции или указу суда другой юрисдикции в отношении:

• личных и имущественных последствий брака или расторжения брака;
• наследственных прав (по завещанию или без завещания), включая установленные акции супругов или родственников;
• исков неплатежеспособных кредиторов.

Более того, обратное принудительное исполнение решений суда не применяется к трастам в Белизе, поэтому потребуется повторная судебная процедура при любом привлечения траста в Белизе.
 

Комитет международных финансовых услуг Белиза выдает лицензии и ведет надзор за попечителями в Белизе.
Для предоставления международных финансовых услуг траст должен получить лицензию от указанного Комитета. Комитет является регулирующим органом офшорного бизнеса и установил ряд требований для получения лицензии. В частности, траст должен подтвердить высокую компетентность персонала, наличие четкой системы контроля и должен быть существенно капитализирован.
 

Учитывая то, что учредитель офшорного траста и его бенефициары – нерезиденты, и трастовая собственность не включают земли, расположенные на территории Белиза, офшорные трасты освобождаются от:

• корпоративного налога;
• гербовых сборов, связанных с передачей трастовой собственности.

Максимальный срок существования траста (за исключением благотворительных трастов) – 120 лет с даты основания. Доход траста может накапливаться в течение периода, не превышающего максимальный срок существования траста.