GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Что будет, когда ФНС узнает про незадекларированные зарубежные счета физлица?

Что будет, когда ФНС узнает про незадекларированные зарубежные счета физлица?

12.10.2021
Обновлено: 15.02.2024
count view 94180

Публикация

Если Вы российский налоговый резидент, то большинство финансовых операций за пределами РФ, как то: открытие банковского или брокерского счёта за границей, использование финансовых инструментов, предоставляемых другими иностранными финансовыми организациями, перевод денег через зарубежный «электронный кошелёк» и т.д, сопровождается дополнительными действиями по уведомлению налоговой инспекции о данных операциях.

Содержание

  1. Какие документы и в какой срок нужно подать в налоговую инспекцию владельцу счёта в иностранном банке
  2. Ответственность за нарушение норм валютного законодательства
  3. Что будет, если я не хочу уведомлять ФНС о счетах за границей, чтобы не привлекать внимание?
  4. Что делать, если пропустил сроки уведомления налоговой о зарубежных счетах?
  5. Что делать, если я уведомила ФНС о зарубежных счетах, но налоговая требует пояснений?
  6. Что делать, если ФНС узнала о моих незадекларированных зарубежных счетах и требует документы и декларацию?
  7. Что делать, если зарубежные активы проданы и счета за рубежом закрыты до конца года, а ФНС требует документы по ним?
  8. Можно ли гарантировать отсутствие претензий со стороны налоговой инспекции по зарубежным счетам?
  9. Кто может помочь наладить отношения с налоговой инспекцией в споре по счетам за рубежом?

Культура сбережения и накопления личного, семейного капитала строится на имеющихся в арсенале финансовых инструментах и законных способах получения доходов.

В частности, человек, гражданин РФ, или «физическое лицо», «налоговый резидент», «налогоплательщик», «валютный резидент», как его именуют в российских законодательных актах, имеет возможность открывать счета в зарубежном банке или у брокера, приобретать ценные бумаги иностранных эмитентов, переводить деньги через платёжную систему и использовать другие возможности, предоставляемые финансовыми организациями других стран.

О ЧЁМ НУЖНО ПОМНИТЬ, открывая счёт в иностранном банке, размещая деньги для инвестиций у иностранного брокера, имея долю в капитале иностранной компании, получая доход от погашения облигаций иностранного эмитента или продажи котирующихся акций? О ТОМ, что в этих и в других похожих ситуациях Вам предстоит выполнить обязательные действия: уведомить об обстоятельствах свою налоговую инспекцию по месту жительства и ежегодно отчитываться перед ней.

Какие документы и в какой срок нужно подать в налоговую инспекцию владельцу счёта в иностранном банке

Если Вы открыли за рубежом расчётный/накопительный/любой другой счёт в иностранном банке; брокерский /инвестиционный/любой другой счёт у брокера; счёт (вклад) в страховой компании, пенсионном или в инвестиционном фонде, кредитном союзе, в дилерской компании, на фондовой бирже или любой иной финансовой организации – сообщите об этом в свою налоговую инспекцию по месту жительства в течение одного месяца по установленной форме.

Вы выявили ошибки в первоначальном уведомлении; у Вас изменились реквизиты зарубежного счёта/вклада, изменилось название или адрес кредитного учреждения или финансовой компании; Вы закрыли этот счёт/вклад – для указанных событий предусмотрен месяц срока, чтобы Вы довели информацию до Вашей налоговой инспекции (далее – ИФНС) по месту жительства.

Календарный год завершился – запросите в иностранном банке/у зарубежной финансовой компании выписку со своего счёта (вклада) за прошедший год и оформите отчёт о движении средств по специальной форме, указав обороты и остаток денег/других финансовых активов. Причём, в отношении каждого счёта, вклада, вида иностранной валюты оформляется отдельный лист такого отчёта с указанием годовых оборотов средств, остатков на начало и на конец года.

Для представления в налоговый орган отчётных форм о движении средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за истекший год установлен срок – не позднее 1 июня следующего года.

Вы воспользовались иностранной платёжной системой для денежных переводов – также включите эти сведения в годовой отчёт о движении средств, несмотря на то, что использование «электронного кошелька» не предполагает открытие специального счёта.

Действующее законодательство освободило граждан от обязательного представления в налоговую инспекцию выписок банка и других подтверждающих документов вместе с годовой отчётностью. Однако Вы вправе их представить самостоятельно, если видите смысл показать проверяющим исходные данные.

Вместе с тем, налоговая служба наделена правом запрашивать и получать от резидента эти документы при появлении противоречивых данных или при возникновении вопросов в отношении зарубежных активов. В случае получения такого запроса из ИФНС Вам придётся переводить документы, составленные на иностранном языке, на русский язык, а в отдельных случаях - и заверять перевод нотариально.

Так что, целесообразно хранить выписки финансовых организаций о движении денег и остатках по счетам, как минимум, пару лет.

Валютное законодательство освобождает от сдачи отчётности:

  • граждан, более полугода находившихся за границей;
  • тех, у кого обороты/остатки по счетам или сумма платежей через «электронный кошелёк» в рублёвом эквиваленте не превысили 600 тыс. руб. за год, а банк или финансовая компания находятся в стране, участвующей в автоматическом обмене финансовой информацией с Федеральной налоговой службой (далее – ФНС).

По итогам отчётного года (не позднее 30 апреля следующего года) налоговому резиденту следует представить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, указав полученные из зарубежных источников дивиденды, проценты, доход от погашения или продажи ценных бумаг, иные доходы.

В декларации Вы вправе указать расходы, связанные с получением вышеуказанных доходов, и сумму налога с дохода, уплаченного в иностранном государстве, если у Вас есть право зачесть его в счёт уплаты НДФЛ.

Окончательно оформив налоговую декларацию, Вы уже будете знать сумму НДФЛ к уплате в бюджет РФ и планировать свои денежные потоки к установленному законом сроку уплаты налога.

Начиная с 2021 года, в России установлена прогрессивная ставка НДФЛ: доход налогоплательщика в сумме в 5 млн. руб. и ниже облагается по ставке 13 %, а свыше 5 млн. руб. – по ставке 15 %. Увеличение ставки НДФЛ социально «окрашено» - часть налога с дохода состоятельных людей государство обещает направлять в пользу больных детей.

Не позднее 15 июля текущего года Вам следует самостоятельно заплатить в бюджет сумму НДФЛ за завершившийся отчётный период. Величину налога Вы уже знаете из налоговой декларации.
У Вас есть возможность сдать отчётность, о которой идёт речь, как в бумажном виде (лично, через доверенное лицо, по почте заказным письмом), так и в электронном формате через личный кабинет налогоплательщика. Подтверждающие документы представляются в том же самом виде, что и основной документ, - то есть либо на бумаге, либо в виде электронного файла

Ответственность за нарушение норм валютного законодательства

За нарушение гражданином вышеуказанных обязанностей, установленных российским валютным и налоговым законодательством, предусмотрена ответственность - штрафы по НК РФ и КоАП РФ установлены и за нарушение форм отчётности, и за опоздание с их подачей в ИФНС, и за отсутствие подтверждающих документов.

Так, нарушение резидентом формы уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов счёта (вклада) или месячного срока представления этого уведомления может привести к наложению на гражданина административного штрафа в размере от 1 до 1,5 тыс. руб. Если не подать такое уведомление, то размер штрафа на гражданина увеличится до 4 – 5 тыс. руб. (п. п. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП).

Минимальный штраф предусмотрен за нарушение гражданами срока представления отчёта о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) в размере от 300 до 3 000 руб. - в зависимости от длительности просрочки (ч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).

Максимальные штрафы установлены в размере:

Что будет, если я не хочу уведомлять ФНС о счетах за границей, чтобы не привлекать внимание?

Что же, если это - сознательный, аргументированный выбор собственника имущества, мы не будем его оспаривать.
Илона Валлен, Внутренний аудитор GSL Law and Consulting

Возможно, собственник зарубежных счетов не сообщил о них в налоговую, надеясь, что сама она о них не узнает. А если когда-то и узнает, то налогоплательщик готов уплатить штрафные санкции за два-три года.

Лишь отметим, что ФНС России вполне заслуженно гордится эффективностью налогового администрирования и сокращением теневой экономики в последние годы за счёт передовой цифровой трансформации.

Российская налоговая служба заявила о больших планах в отношении прозрачности доходов налогоплательщиков и по совершенствованию системы взимания налогов в обозримом будущем (Приказ ФНС России от 05.03.2021 №ЕД-7-1/173@ «Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2021 — 2023 годы»).

Начиная с 2018 года, ФНС РФ участвует в автоматическом обмене финансовой информацией с более чем 90 странами и территориями. В их числе БВО, Белиз, Греция, Испания, Нидерланды, ОАЭ, Панама, Сейшелы, Кипр, Люксембург, Швейцария и многие другие юрисдикции, которые в недавнем прошлом считались самыми «тихими гаванями» для финансов всего мира.

Эффективно действует Стандарт обмена налоговой информацией (Common Reporting Standard — CRS), разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Он предусматривает, что финансовые институты стран-участниц (банки, брокеры, страховые компании, депозитарии и т.п.) будут идентифицировать «подлежащие обмену счета» клиентов/выгодоприобретателей/контролирующих клиента лиц, являющихся налоговыми резидентами партнёрских стран, и сообщать в свой налоговый орган информацию о них.

При этом под «счетами» понимаются не только банковские счета и счета депо, на которых отражены данные о ценных бумагах клиентов, но также страховые контракты, доли участия в фондах, доли участия в прибыли.

Таким образом, российские налоговые органы в 2018 году получили от зарубежных коллег детальную информацию о российских налогоплательщиках за 2017 (в том числе номера счетов, названия банков, валюты счетов, балансы на конец года, суммы зачислений за год, типы выплат (доходы от реализации финансовых активов, купоны, дивиденды, заработная плата от иностранных работодателей)) и направили массовые требования с запросами своим гражданам. В самое ближайшее время такие запросы налоговых органов в адрес налогоплательщиков могут прийти в отношении данных за 2020 год.

Что делать, если пропустил сроки уведомления налоговой о зарубежных счетах?

Вы вправе сдать необходимую отчётность и после обозначенной законодательством даты. В случае просрочки отчётности величина наложенного на налогоплательщика штрафа, как правило, ниже, чем штраф за вовсе не представленные на проверку документы.
Илона Валлен, Внутренний аудитор GSL Law and Consulting

Сдав первоначальную отчётность вовремя, Вы можете уточнить переданные в налоговую данные. Формы/электронные форматы отчётности предусматривают такую возможность. Причём в отношении уточнённых показателей предельные сроки не установлены, поскольку это – право налогоплательщика.

Если Вы самостоятельно выявили ошибки и подали «уточнёнку» до того момента, пока налоговая не выявила некорректные данные и не прислала Вам требование, штрафные санкции к Вам не применяются.

В ситуации, когда в уточнённой декларации сумма исчисленного налога увеличилась по сравнению с первоначальной декларацией, доплатить налог в бюджет и соответствующую ей сумме пени лучше до момента подачи уточнённой налоговой декларации. В этом случае налогоплательщик освобождается от ответственности в виде штрафов.

Если Вы не уверены в правильности заполнения отчётных форм или в правильности расчётов своих налоговых обязательств, Вы можете обратиться за консультацией и помощью в оформлении документов, пояснений к специалистам нашей компании. Мы можем и готовы Вам помочь

Что делать, если я уведомила ФНС о зарубежных счетах, но налоговая требует пояснений?

Что же, на практике такая ситуация – не редкость. Именно так к ней и следует относиться, если Вы уверены в своевременности и достоверности Ваших сведений, имея «на руках» необходимые подтверждающие документы.
Илона Валлен, Внутренний аудитор GSL Law and Consulting

Пока налоговые органы не полностью реализовали свои амбициозные планы и не превратились в «цифровую компанию по обслуживанию налогоплательщиков». Пока у них нет возможности самостоятельно считать и взыскивать налоги с каждой транзакции. У Вас есть право пояснять свои операции и контролировать правильность расчёта налога в соответствии с налоговыми нормами, действующими в конкретный период времени.

Порой можно избежать дополнительных вопросов налогового инспектора в ходе камеральной налоговой проверки, если добровольно и до начала проверки предоставить пояснения вместе с основной отчётностью.

К примеру, на практике расчёт налоговой базы по доходам от операций с ценными бумагами в декларации 3-НДФЛ может оказаться большим и сложным. Так что даже получив от Вас все подтверждающие доходы и расходы документы, расчёт налогового инспектора в отношении налогооблагаемой суммы может неблагоприятно отличаться от Вашего расчёта. В таком случае, Ваши аргументированные пояснения к отчётности послужат соблюдению Ваших интересов.

Ещё один пример: в настоящее время физические лица - резиденты освобождены от обязанности предоставлять вместе с отчётами о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) подтверждающие документы. Однако, при возникновении вопросов в ходе камеральной проверки у налогового инспектора есть право их задать на основании мотивированного требования в Ваш адрес. Такой запрос вполне правомерен, если, в частности, отчитываются супруги, имеющие общий зарубежный счёт.

В случае, если в процессе взаимодействия с налоговым органом Вы столкнулись со сложной ситуацией и неправомерными требованиями проверяющих, обращайтесь за консультацией к специалистам нашей компании

Что делать, если ФНС узнала о моих незадекларированных зарубежных счетах и требует документы и декларацию?

Эта ситуация весьма вероятна.
Илона Валлен, Внутренний аудитор GSL Law and Consulting

Ежегодный автоматический обмен финансовой информацией между налоговыми службами более чем 90 стран и территорий способен выявить скрытую информацию о зарубежных активах налогового резидента РФ благодаря масштабному международному сотрудничеству налоговых служб с организациями финансовой сферы. Эти сведения с каждым годом становятся более «прозрачными» для российских налоговых органов.

Если не реагировать на данное требование ИФНС, не предоставить требуемые документы и не подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за указанный в требовании год, то в худшем случае налоговая потребует с Вас уплаты налога, пени и соответствующих штрафов со всей суммы дохода, указанного в требовании. При этом, налоговая не примет в расчёт расходы на покупку ценных бумаг и брокерское обслуживание, например, или не зачтёт в счёт уплаты российского налога налог, удержанный за рубежом (даже если у Вас есть такое право в силу имеющегося соглашения между РФ и страной, где находится банк (брокерская компания и т.п.)).

Получив требование из налоговой инспекции, Вы вправе попросить инспектора об отсрочке в представлении затребованных документов сроком до одного месяца.

Далее нужно подготовить налоговую декларацию за конкретный отчётный период, внести все полученные доходы, отразить применимые расходы (например, на покупку и хранение ценных бумаг, проданных в отчётном году), перевести банковские выписки на русский язык (можно без нотариально заверенного перевода), заявить все возможные налоговые вычеты для снижения налоговой базы по НДФЛ и составить ответ на требование ИФНС. В нём нужно дать пояснения по всем пунктам требования, а также запросить возможность не применять наказание в виде штрафов за позднюю подачу декларации и уплату НДФЛ, приводя веские доводы.

Если ранее Вы уже представляли первичную налоговую декларацию за этот год, то теперь следует подать уточнённую декларацию с корректировкой данных, предварительно доплатив сумму налога и пени за просрочку платежа.

Что делать, если зарубежные активы проданы и счета за рубежом закрыты до конца года, а ФНС требует документы по ним?

Бывает и такое.
Илона Валлен, Внутренний аудитор GSL Law and Consulting

Возможно, Вы нарушили специальный срок отчётности, - к примеру, при закрытии зарубежного счёта, имеет значение дата этого события. С даты закрытия счёта начинается отсчёт месячного срока представления в налоговую инспекцию уведомления о закрытии. И этой же датой завершается период отчётности о движении средств по зарубежным счетам.

Либо налоговая инспекция получила из внешних источников уже не актуальные данные, и Вы можете прояснить текущую ситуацию.

Если Вы несвоевременно уведомили ИФНС о соответствующих обстоятельствах (например, о закрытии счёта или об изменении его реквизитов), то в ваших силах снизить размер штрафных санкций за нарушение, обратившись в инспекцию и аргументируя проступок убедительными обстоятельствами.

Следует иметь в виду, что «глубина» проверок соблюдения валютного законодательства составляет два года, а в отношении налогов – три года, предшествующих дате требования налогового органа.

Можно ли гарантировать отсутствие претензий со стороны налоговой инспекции по зарубежным счетам?

Разумеется, на 100 процентов избежать вопросов и требований со стороны налогового инспектора, даже если все действия налогоплательщик сделал правильно и своевременно, не удастся.
Илона Валлен, Внутренний аудитор GSL Law and Consulting

Любые операции, связанные с получением дохода, и все крупные расходные операции налогоплательщика будут рассматриваться налоговым инспектором в отношении зарубежных источников с особой тщательностью.

Со своей стороны, мы рекомендуем Вам следить за изменениями российского законодательства, своевременно выполнять необходимые действия по декларированию имущества и доходов, бережно хранить подтверждающие документы.

И в случае затруднений - обращаться за консультациями и помощью в оформлении документов к специалистам нашей компании. Опытная команда наших экспертов поможет сэкономить Ваши время, энергию и, в итоге, деньги.

Кто может помочь наладить отношения с налоговой инспекцией в споре по счетам за рубежом?

Если Вы считаете, что документальное «сопровождение» процесса открытия, закрытия, использования зарубежных счетов не прост, мы согласимся с Вами. Не имея постоянной практики работы в области валютного и налогового законодательства, пользователю иностранной платёжной системы, владельцу заграничных счетов/вкладов понадобятся определённые усилия, чтобы самостоятельно справиться с изучением соответствующих норм национального законодательства, разобраться во всех нюансах и выполнить все требуемые действия.
Илона Валлен, Внутренний аудитор GSL Law and Consulting

Описание этих обязанностей валютного/налогового резидента даже в общих чертах показывает, как много и насколько глубоко налогоплательщик должен знать о своих правах и обязанностях. Налогоплательщику сложно подобрать необходимые и актуальные формы отчётности, правильно их заполнить, своевременно направить их в налоговый орган, собрать и сохранить подтверждающие документы, выполнить все другие действия так, чтобы сберечь своё время и избежать штрафных санкций.

По нашему убеждению, в данной сфере собственнику зарубежных финансовых активов целесообразно довериться профильным специалистам и иметь возможность переложить на них часть ответственности в случае негативного развития взаимоотношений с налоговой инспекцией.

Маневрируя между нормами законов с их бесчисленными оговорками и исключениями из правил, требованиями по заполнению форм отчётности, разъяснениями Минфина и ФНС в неоднозначных ситуациях, особенностями применения различных льгот и сложностью расчёта налоговой базы по операциям с ценными бумагами, соблюдением различных сроков, “налогоплательщик-не эксперт” может запутаться и упустить существенные моменты.

Отметим, что специалисты нашей компании, являясь независимыми от клиента и налоговых органов экспертами, обладают всеми необходимыми знаниями, имеют многолетнюю практику заполнения перечисленных видов отчётности, её представления в налоговый орган и общения с представителями проверяющих органов.

Кроме того, профессиональные риски нашей компании только в рассмотренной нами области валютного и налогового регулирования застрахованы в известной страховой компании на 4 млн. руб.

Таким образом, Вы можете воспользоваться услугами нашей компании на любом этапе взаимодействия с контролирующими органами, но лучше – заблаговременно.

Если Вы намерены осуществлять все необходимые действия самостоятельно, мы можем Вас проконсультировать, проверить Ваши расчёты и формы, помочь с исправлением ошибок.
Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Комментарии

  • userpic round-small-mask

    17.12.2021 евгений

    Если гражданин (я) в древнем 2019 году давал в руки свой паспорт и деньги (большие) в руки сотруднику фирмы (как будто брокерской) на организацию брокерского счета, а теперь нет ни этой фирмы, ни контактов, можно ли проверить существование счета на этого гражданина ?

  • userpic round-small-mask

    11.07.2022 Павел

    Добрый день!
    Сколько стоит Ваша консультация (и возможное дальнейшее сопровождение в части оформление необходимой отчетности) по вопросам налоговых претензий к физ. лицу по унаследованному зарубежному счету?

  • userpic round-small-mask

    17.09.2022 Viktor

    Добрый день. Подскажите пожалуйста, если у Резидента РФ был открыт счет в Германии и налоговая была об этом уведомлена в соответствии с законом РФ, а через некоторое время этот счет стал совместным (супруга Резидента) стала его использовать. Надо ли супруге информировать об этом налоговую РФ и в какие сроки. А также есть ли необходимость супруге также отчитываться по движению средств по этому счету?

    • Оксана Гусалова round-small-mask

      26.09.2022 Оксана Гусалова, Аудитор GSL Law & Consulting

      Добрый день, Виктор!

      Если Ваш счёт в немецком банке изначально был зарегистрирован как совместный с супругой, то супруге следовало представить в ИФНС уведомление об открытии счёта не позднее 1 месяца с даты его открытия. То есть ей вменено в обязанность уведомлять налоговый орган об открытии (закрытии или изменении реквизитов) счёта в иностранном банке, а также о движении денежных средств по нему наряду с Вами вне зависимости от того, пользовалась она этим счётом или нет.

      Если при открытии в зарубежном банке счёт был лично Вашим, а теперь банковские условия пользования счётом изменились, и он стал совместным, то у Вас и Вашей супруги есть 1 месяц, чтобы уведомить об этом факте ИФНС по месту жительства (п.2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Соответственно, Вашей супруге предстоит отчитаться о движении средств по совместному счёту за календарный год, в котором произошли такие изменения (абз.2 п.9 «Правил представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчётов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации…», утверждённых Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365).

      За помощью в оформлении документов вы можете обратиться к специалистам нашей компании.

  • userpic round-small-mask

    14.10.2022 Ольга

    Здравствуйте.
    У резидента РФ зарегистрирован кошелек на криптовалютной бирже Сингапура. Считается ли это счетом и надо ли на него подавать данные?

    • Оксана Гусалова round-small-mask

      19.10.2022 Оксана Гусалова, Аудитор GSL Law & Consulting

      Здравствуйте, Ольга.

      Да, считается.

      Электронный кошелёк в иностранной организации финансового рынка приравнен к счёту, о котором резидент РФ обязан уведомлять налоговый орган и ежегодно представлять отчёт о движении денежных средств (ст.12 Закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

      Из этого правила есть исключения:

      – физические лица – «специальные валютные резиденты», которые бОльшую часть календарного года проводят за границей, вправе не уведомлять о счётах в течение 1 месяца после открытия счёта (п.8 ст.12 Закона № 173-ФЗ). Тем не менее им придётся уведомлять о своих счетах, но в иные сроки;
      – пользователи электронных «кошельков» не представляют налоговым органам отчёт о переводах денежных средств, если суммарная годовая величина зачисленных денежных средств не превысила эквивалент 600 000 рублей.

      Пересчёт в рубли осуществляется по курсу ЦБ РФ 31 декабря отчётного года (п.7 ст.12 Закона № 173-ФЗ).

  • userpic round-small-mask

    10.12.2022 Юрий

    Здравствуйте!
    Если открыть счëт в банке Индии, и переводить туда только свою пенсию, через BINANCE для снятия, нужно ли будет платить налог с этого?

    • Оксана Гусалова round-small-mask

      12.12.2022 Оксана Гусалова, Аудитор GSL Law & Consulting

      Здравствуйте, Юрий.

      Если Вы имеете статус российского налогового резидента*, то при использовании блокчейн-системы Binance для купли-продажи криптовалюты у Вас может возникнуть налогооблагаемый доход. Этот доход следует самостоятельно задекларировать в ИФНС по месту жительства, исчислить и уплатить сумму НДФЛ.

      В настоящее время в РФ не определены ни правовой статус криптовалюты, ни особенности налогообложения операций с ней. Криптовалюта не признана в качестве платёжного средства, а операции с ней российская налоговая служба рассматривает с позиции операций с имуществом без каких-либо особенностей.

      По мнению Минфина, у налогоплательщика (налогового резидента РФ) возникает доход от продажи криптовалюты, облагаемый НДФЛ (Письмо Минфина России от 10.02.2022 № 03-04-05/9243).

      При этом налогоплательщик вправе применить имущественный налоговый вычет в размере расхода на приобретение криптовалюты и подтвердить его документально. Таким образом, налоговая база от операций купли-продажи криптовалют определяется как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на её приобретение (Письмо Минфина России от 08.11.2018 № 03-04-07/80764 (направлено Письмом ФНС России от 22.11.2018 № БС-4-11/22635@)).

      *Примечание: по общему правилу, статус налогового резидента РФ имеет человек, фактически находящийся на территории РФ в течение календарного года 183 дней и более (п.2 ст. 207 НК РФ).

    • userpic round-small-mask

      13.12.2022 Юрий

      Благодарю за подробный ответ.

  • userpic round-small-mask

    11.12.2022 Наталья

    Добрый день. Открыт мультивалютный счёт в Кыргызстан, в 3 ех валютах, т е счета фактически 3. Означает ли это, что при неуведомлении ФНС штраф придёт за каждый?

    • Оксана Гусалова round-small-mask

      12.12.2022 Оксана Гусалова, Аудитор GSL Law & Consulting

      Здравствуйте, Наталья.

      Вероятность такого события весьма высока.

      Потому что форма Уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, составляется на 2-х листах и предусматривает указание только одного кода валюты счёта.

      Соответственно, чтобы уведомить ИФНС об открытии мультивалютного счёта за рубежом, резиденту предстоит заполнить несколько форм уведомлений в количестве, равном количеству валют счёта. Срок представления уведомления в ИФНС – не позднее 1 месяца после открытия в банке.


      Обратите внимание, что пунктом 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлены исключения из этих правил. В частности, «специальные» валютные резиденты (то есть граждане РФ, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней), представляют уведомления об открытии счёта значительно позднее. А именно, – по окончании календарного года, большую часть которого они проведут уже на территории РФ, не позднее 1 июня следующего календарного года.

      Если Вам нужна помощь с оформлением уведомлений, мы можем её оказать в короткие сроки. Кроме того, чтобы избежать штрафа за нарушение срока / непредставление уведомлений по зарубежным счетам в ИФНС, Вы вправе воспользоваться действующей в настоящий момент «амнистией капитала» и представить до конца февраля 2023 года специальную декларацию. Как это сделать, можно узнать у специалистов нашей компании.

  • userpic round-small-mask

    15.12.2022 Андрей

    Здравствуйте . Налогообложение в ОАЭ и РФ? Есть соглашение о двойном налогообложении? Какой порядок уплаты налогов с доходов , полученных на счёт в ОАЭ?

    • Оксана Гусалова round-small-mask

      16.12.2022 Оксана Гусалова, Аудитор GSL Law & Consulting

      Здравствуйте, Андрей.

      Налогообложение в ОАЭ и в РФ осуществляется на основании налоговых законов этих стран, действие которых распространяется как на резидентов, так и нерезидентов. Но, в отличии от РФ, в ОАЭ не взымается подоходный налог с физических лиц.

      С 2014 года действует налоговое Соглашение между Правительством РФ и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов от 07.12.2011 «О налогообложении дохода от инвестиций Договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений». Это соглашение не включает в себя вопросы налогообложения физических лиц.

      Что касается уплаты налогов с доходов, полученных на счёт в ОАЭ, то если полученный доход подлежит налогообложению по закону страны, резидентом которой является получатель доходов, налог уплачивается в бюджет страны налогового резидентства.

      К примеру, в 2022 году человек, признаваемый налоговым резидентом РФ, получает налогооблагаемый НДФЛ доход на счёт в банке ОАЭ. Его обязанностью будет по окончании календарного года задекларировать этот доход по форме 3-НДФЛ (не позднее 30.04.2023) и уплатить сумму НДФЛ с дохода в бюджет РФ (не позднее 15.07.2023).

      Вы можете обратиться к специалистам нашей компании для получения персональной консультации в отношении налогообложения конкретных видов доходов. Кроме того, мы поможем оформить все необходимые формы налоговой отчётности.

  • userpic round-small-mask

    29.12.2022 катя

    как нужно отчитываться перед налоговой в случае покупки квартиры за рубежом для себя – не было никаких доходов – только расходы на покупку, счет использовался только для перевода средств на сделку по покупке квартиры.

    Спасибо

    • Оксана Гусалова round-small-mask

      09.01.2023 Оксана Гусалова, Аудитор GSL Law & Consulting

      Здравствуйте, Катя.

      Вам не нужно отчитываться налоговой о факте покупки квартиры за рубежом вне вопроса к Вам со стороны ФНС.

      Если при сделке задействован иностранный банковский счёт, проверьте, уведомили ли Вы о нём ИФНС? Кроме того, в отношении счёта предстоит сдать отчёт о движении денежных средств по нему по завершении календарного года.

      Таковы общие правила, из которых есть ряд исключений, в частности, – в отношении счетов и валютных операций для «специальных» валютных резидентов, проводящих более полугода за границей РФ.

  • userpic round-small-mask

    12.01.2023 Мария

    Добрый день! Покупка квартиры в 2022 году в дружественной стране без открытия счета в иностранном банке, перечисление средств со счета в российском банке на счет иностранной компании-продавца в размере более 600 тыс. руб. Нужно ли в такой ситуации подавать в ИФНС отчет о движении денежных средств?

    • Оксана Гусалова round-small-mask

      12.01.2023 Оксана Гусалова, Аудитор GSL Law & Consulting

      Добрый день, Мария!

      Ваша сделка не задействовала счёт в иностранном банке, о движении денег по которому следует отчитываться по окончании года. В такой ситуации отчёт о движении денег по счёту в зарубежном банке представлять не надо

  • userpic round-small-mask

    13.01.2023 Сурен

    Добрый день!

    Сколько у вас стоит услуга подготовки документов для ФНС и заполнение НД физического лица, у которого есть зарубежные счета и ценные бумаги? Сколько стоит поддержка (анализ отчетов зарубежных банков, их перевод) при предоставлении подтверждающих документов при ВНП (выездной налоговой проверке)?

  • userpic round-small-mask

    13.02.2023 Татьяна

    Добрый день. Подскажите, надо ли заполнять НД , если я купила зарубежную страховку, затем через четыре года её продала с убытком.

  • userpic round-small-mask

    08.03.2023 Игорь

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как на Ваш взгляд фнс может расценить оплату резидентом РФ физлицом с его иностранного счета за недвижимость приобретаемую на другое физлицо тоже резидента РФ не близкого родственника? И какие проблемы могут возникнуть в дальнейшем при продаже этой недвижимости?

    • Оксана Гусалова round-small-mask

      13.03.2023 Оксана Гусалова, Аудитор GSL Law & Consulting

      Игорь, добрый день!

      В целях оценки последствий (валютного и налогового законодательства ) для резидентов РФ в Вашем случае необходима более подробная информация о сделке по покупке недвижимости.

      С радостью ответим на все Ваши вопросы в рамках консультации в нашем офисе или в онлайн-формате (Zoom, WhatsApp, Skype, Telegram).

  • userpic round-small-mask

    12.04.2023 Алина

    Может ли налоговая запрашивать отчёт о движении средств физического лица по зарубежным счетам за 2020 год в 2023 году ?

  • userpic round-small-mask

    18.04.2023 Александр

    Добрый день. Являюсь гражданином РБ. Работаю постоянно в РФ. Необходимо ли сообщать в налоговую инспекцию об открытии счета в Казахстане?

Метки

зарубежный счет личный счет налоговая декларация

RU EN