GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Источник происхождения средств, или почему кто-то интересуется тем, как я заработал свои деньги?

Источник происхождения средств, или почему кто-то интересуется тем, как я заработал свои деньги?

26.02.2024
count view 265

Любой, кто занимался международной коммерческой деятельностью, открывал личный или корпоративный счет в банке, приобретал недвижимость, яхту или просто дорогой автомобиль или драгоценности, наверняка сталкивался с запросом: подтвердите источник происхождения средств, которые вы планируете использовать. Некоторым такой вопрос до сих пор может показаться «нескромным». Кому какое дело, как я заработал деньги?!

Публикация

Что такое источник происхождения средств?

Вкратце, источником происхождения средств называют способ, которым получены денежные средства или имущество. Это происхождение финансовых ресурсов, используемых для инвестиции или покупки. Иными словами, это то, откуда поступают деньги, например доходы от трудоустройства, доходы от коммерческой деятельности, наследство, займы или инвестиции, если речь идет о средствах физического лица, или прибыль, дивиденды и займы, если мы говорим о лице юридическом.

Почему запрашивается информация о происхождении средств?

Знание источника происхождения средств важно для финансовых учреждений, государственных органов, адвокатов и других лиц и организаций, которые по закону обязаны собирать эту информацию при установлении деловых отношений/совершении сделки или операции, чтобы гарантировать, что используемые средства получены законно и не связаны с незаконной деятельностью, такой как отмывание денег или финансирование терроризма.

Кто имеет право задавать вопрос об источнике происхождения средств?

Как правило, спрашивать своих клиентов об источнике происхождения средств вправе финансовые учреждения, такие как банки, инвестиционные фирмы и операторы систем денежных переводов, а также юридические фирмы. Это связано с тем, что они должны выполнять законодательные и регуляторные требования по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма.

Кроме того, коммерческие организации также могут интересоваться у клиентов источником происхождения средств при совершении определенных сделок, например при покупке дорогостоящих изделий (предметов искусства, автомобилей, яхт) или сделках с недвижимостью, чтобы убедиться, что используемые средства являются законными, а не получены незаконным путем.

Провайдеры корпоративных услуг также по закону обязаны устанавливать источник средств своих клиентов. Такие сервис-провайдеры должны установить, могут ли их клиенты подтвердить наличие достаточных законных средств для покрытия расходов на свою операционную деятельность, приобретения, займы.

Государственные органы, в том числе налоговые, правоохранительные и регулирующие, также имеют право запрашивать информацию об источнике происхождения средств для следственных целей.

Как отвечать на такой вопрос? Законны ли мои источники?

Ответить на этот вопрос очень просто: укажите происхождение средств, которые вы планируете использовать для данного проекта. Вы должны быть в состоянии продемонстрировать, откуда у вас те деньги, которые вы хотите использовать для запланированной покупки, финансирования своего бизнеса или внесения на банковский счет. Вам нужно представить документальное подтверждение достаточности дохода для покрытия вышеперечисленного.

Вопрос об источнике происхождения средств задается для предотвращения использования средств, полученных в результате отмывания денег. Вопреки распространенному мнению, отмывание денег не ограничивается камуфлированием «серьезных преступлений», таких как незаконный оборот наркотиков или получение доходов от организованной преступности.

Отмывание денег

Отмывание денег – это процесс сокрытия происхождения любых незаконно полученных средств, придания им ореола законности.

Процесс отмывания денег обычно включает в себя три этапа:

Размещение: введение грязных денег в финансовую систему тем или иным способом;

Создание прослоек: проведение сложных финансовых операций с целью замаскировать незаконный источник денег;

Интеграция: получение состояния, сформированного в результате операций с незаконными средствами.

Для наших целей в приведенном выше определении акцент делается на фразе: «любые незаконно полученные средства». Сюда же относится и уклонение от уплаты налогов.

Уклонение от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов – это незаконная деятельность, при которой физическое или юридическое лицо намеренно уклоняется от уплаты реального налогового обязательства. Уклонение от уплаты налогов не следует путать с оптимизацией налогообложения.

Термин «оптимизация налогообложения» подразумевает использование законных методов для минимизации суммы налога к уплате физическим или юридическим лицом. Обычно это достигается путем применения максимально допустимого законом количества налоговых вычетов и зачетов. То есть оптимизация налогообложения не равна уклонению от уплаты налогов, которое основано на незаконных методах, таких как сокрытие и занижение доходов и фальсификация вычетов.

Таким образом, хотя отдельные налогоплательщики и корпорации могут использовать формы оптимизации налогообложения для снижения своей налоговой нагрузки, они не должны уклоняться от уплаты налогов.

Доходы от уклонения от уплаты налогов считаются незаконными средствами, а их использование – отмыванием денег.

Вот поэтому предоставленные подтверждения источника происхождения средств должны отражать средства, являющиеся результатом законной деятельности, в отношении которых уплачен установленный налог в стране налогового резидентства физического лица или организации.

Каковы типичные источники происхождения средств и как мне подтвердить, что мои деньги из такого источника?

Рассмотрим ниже типичные категории законных источников дохода и документацию, которую можно предоставить в качестве их подтверждения. Списки этих документов стоит рассматривать как довольно универсальные, но ни в коем случае не исчерпывающие. Обстоятельства бывают разные, и что именно может подойти в конкретном случае, можно обсудить и проработать с нашей помощью.

Доход от трудоустройства, лично оказываемых услуг

Характер дохода: Наиболее распространенный источник происхождения средств у физических лиц. Речь идет о заработной плате, окладах, премиях, вознаграждении за лично оказываемые услуги, которые физическое лицо получает как наемный работник или индивидуальный предприниматель.

Подходящая подтверждающая документация: трудовой договор, договор оказания услуг, подтверждение оказанных услуг, подтверждения оплаты, годовые налоговые декларации, отражающие, что доходы задекларированы, а налоги уплачены.

Инвестиционный доход

Характер дохода: Сюда относится доход, полученный от инвестиций в акции, облигации, взаимные фонды или недвижимость.

Подходящая подтверждающая документация: в зависимости от типа инвестиции – годовые выписки с брокерского счета, поручения на покупку и продажу ценных бумаг, договоры купли-продажи и аренды недвижимости, банковские выписки физического лица, отражающие входящие и исходящие средства из этих источников, годовые налоговые декларации, отражающие доход.

Доход от коммерческой деятельности (дивиденды)

Характер дохода: Сюда относится доход в виде дивидендов от компании. Кроме того, доход от коммерческой деятельности – это средства, полученные от обычной хозяйственной деятельности юридического лица.

Подходящая подтверждающая документация: для физического лица – корпоративные решения компании-плательщика о распределении дивидендов, подтверждения оплаты, банковские выписки о поступлении дивидендов, годовая налоговая декларация, отражающая уплату налога на полученные дивиденды. Для юридического лица – годовая финансовая отчетность, банковские выписки.

Наследство

Характер дохода: Наследство – термин, не требующий пояснений: деньги, акции, произведения искусства, автомобиль, яхта, недвижимость или любое другое имущество, унаследованное от умершего человека.

Подходящая подтверждающая документация: документация о наследовании, согласно которой право собственности на наследственное имущество перешло наследнику. Такая документация может отличаться в зависимости от юрисдикции, в которой происходит наследование, независимо от того, оформляется ли оно у нотариуса или в суде.

Дарение

Характер дохода: Передаваемое в дар имущество – это средства или активы, переданные физическому лицу или организации безвозмездно. В дар может передаваться любое имущество.

Подходящая подтверждающая документация: дарственная, договор дарения, документация, подтверждающая передачу имущества, денежных средств, акций – иными словами передачу предмета дарения.

Дарение – это вариант, который часто выбирают в качестве объяснения происхождения средств. Многие считают, что это «простой вариант», но это не так. Скорее всего, понадобится договор дарения, подписанный в присутствии нотариуса или адвоката. Может понадобиться продемонстрировать источник происхождения дара, иными словами, дарителю будет необходимо подтвердить, откуда у него самого возникло переданное в дар имущество и к какой из других перечисленных категорий оно относится. Простой письменный договор между отцом и сыном и соответствующее перечисление денег не считаются подходящим подтверждением происхождения средств как подаренных.

Займы/кредиты

Характер дохода: Заемные средства могут быть получены в виде кредитов от финансовых учреждений, таких как банки и кредитные союзы, или в виде займов от частных заимодавцев. Займы/кредиты могут предоставляться под обеспечение или без него, а средства можно использовать на различные цели.

Подходящая подтверждающая документация: еще одна категория, которая широко понятна и которую легко использовать. Как и в случае с дарением, желательно наличие нотариально заверенного или иным образом удостоверенного договора займа/кредитного договора. Условия предоставления займа также могут быть проверены, чтобы убедиться в его подлинности: долгосрочные беспроцентные займы без четкого графика погашения могут быть восприняты как махинация. Также заимодавца могут попросить продемонстрировать законный источник дохода и откуда поступили ссужаемые средства.

Проценты

Характер дохода: Проценты – это плата за пользование заемными средствами, обычно это процент от суммы займа.

Подходящая подтверждающая документация: как для обратного займу источника средств, здесь подходящая документация та же: надлежащим образом оформленный договор займа, документы о выплате процентов, налоговая декларация, отражающая уплаченный налог с полученных процентов. Также могут запросить раскрыть подлинный источник суммы займа.

Пассивный доход – аренда, роялти, лицензионные отчисления

Характер дохода: Пассивный доход – это доход, для достижения которого требуются минимальные усилия. Это деньги, в зарабатывании которых вы не принимаете активного участия, обычно получаемые в виде роялти, арендных платежей и других инвестиционных доходов (последние были рассмотрены выше).

Подходящая подтверждающая документация: документация по источнику происхождения средств необходима по двум направлениям: подтверждение получения фактического дохода (выплаченных роялти, арендных платежей) и подтверждение наличия средств, которые позволили получателю приобрести, разработать актив, генерирующий пассивный доход, например договоры купли-продажи и аренды недвижимости, документация о научно-исследовательской деятельности, в результате которой была создана интеллектуальная собственность, приносящая роялти. Когда речь идет о роялти, паушальных и лицензионных платежах, истинный характер этих отчислений всегда пристально изучается, поскольку их завышение может способствовать перемещению средств или прибыли от одних физических лиц или организаций к другим, тем самым искусственно уменьшая их налоговую базу в одном месте и увеличивая ее в юрисдикции с более низким налогообложением (перемещение прибыли). Документация по лицензионному продукту, объекту интеллектуальной собственности должна быть достоверной и готова для предоставления по запросу. Как всегда, крайне важны налоговые декларации, отражающие, что доход был должным образом обложен налогом на уровне получателя.

Пенсия, пенсионный доход

Характер дохода: пенсионный доход, полученный от государственных или частных пенсионных фондов.

Подходящая подтверждающая документация: квитанции и выписки из государственного пенсионного фонда, выписки из негосударственного пенсионного фонда, банковские выписки о полученных выплатах.

Комментарий автора:

Предоставления подходящих и достоверных подтверждений источника происхождения средств, предназначенных для покупки, инвестиции и создания бизнеса, избежать невозможно.

Приведенный выше список призван показать, что такую документации нельзя создать из воздуха и «по-быстрому». Некоторым из этих документов может быть несколько лет или даже десятилетий.

Для ведения правильного документооборота необходима надлежащая деловая и административная практика.

В своей работе мы очень часто видим, как сделки разваливаются или мучительно затягиваются из-за необходимости восстановления информации о прошлых финансовых событиях.

Мы настоятельно рекомендуем постоянно документировать потоки доходов – это правильный подход.

Кроме того, учитывайте время и расходы на подготовку такой документации для представления ее финансовому учреждению или юристу, например перевод, апостилирование и пересылку. На это могут уйти недели, если не месяцы.

Если вы планируете какую-либо сделку, которая может потребовать предоставления информации об источнике происхождения средств, обязательно начните подготовку заранее.

По любым вопросам, касающимся международной практики, требований или технической задачи по сбору, переводу и апостилированию документации об источнике средств, пожалуйста, обращайтесь за помощью к нашим коллегам.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

борьба с отмыванием (AML) источник происхождения средств происхождение средств

Авторы

Анико Шебок

Руководитель Лондонского и Венгерского офисов GSL Law & Consulting, Адвокат

RU EN