Ликвидация оффшорной компании – как закрыть оффшор на примере компании на БВО

Прекращение деятельности компании – частое явление в бизнесе. Давайте разберем способы ликвидации оффшорной компании, зарегистрированной на Британских Виргинских Островах.

Закон о коммерческих компаниях Британских Виргинских островов 2004 года (Закон о компаниях) предусматривает два способа прекращения деятельности платежеспособной компании, зарегистрированной на Британских Виргинских островах (компания), а именно:

1. добровольная ликвидация оффшора;
2. административное вычёркивание из реестра компаний с последующей автоматической ликвидацией компании по истечении 7 лет с даты вычёркивания.

В данной статье мы подробно рассмотрим вариант добровольной ликвидации, остановимся на основных ключевых моментах и требованиях.

Закон о компаниях разрешает компании добровольно ликвидироваться только в том случае, если она:

Чтобы процедура добровольной ликвидации была максимально простой, перед тем, как компания начнет добровольную ликвидацию, ее директора должны (насколько это практически возможно):

• полностью рассчитаться со всеми своими кредиторами;
• закрыть все имеющиеся банковские счета компании;
• распределить оставшиеся активы среди своих акционеров;
• согласовать сумму вознаграждения и расходов добровольного ликвидатора и предусмотреть их или организовать их оплату другой стороной (например, материнской компанией или другим акционером) от имени компании.

Основными документами, необходимыми для проведения добровольной ликвидации, являются декларация о платежеспособности и план ликвидации.

Декларация о платежеспособности выпускается директорами.

В ней должно быть указано, что, по мнению директоров:

• Компания имеет и будет иметь возможность погашать, оплачивать или обеспечивать свои долги по мере наступления сроков их погашения; а также
• стоимость активов компании равна или превышает её обязательства.

К декларации о платежеспособности должен быть приложен отчет об активах и обязательствах компании (подготовленный на самую позднюю дату, предшествующую заявлению о платежеспособности). Копия декларации о платежеспособности должна храниться в офисе зарегистрированного агента компании.

Если директор делает заявление о платежеспособности, не имея разумных оснований полагать, что компания способна и будет по-прежнему способна погашать, оплачивать или обеспечивать свои долги при наступлении срока их погашения, директор может быть признан виновным в правонарушении, и может быть оштрафован на сумму до 10 000 долларов США.

В плане ликвидации должны быть указаны:

• причины ликвидации оффшора;
• оценка директорами времени, необходимого для ликвидации компании;
• уполномочен ли добровольный ликвидатор вести деятельность компании, если добровольный ликвидатор решит, что это необходимо или в интересах кредиторов или акционеров компании;
• имя и адрес каждого лица, которое будет назначено добровольным ликвидатором;
• сумма вознаграждения к уплате добровольному ликвидатору;
• основное место деятельности компании (адрес);
• должен ли добровольный ликвидатор направить всем акционерам отчет о добровольной ликвидации.

В большинстве случаев добровольная ликвидация может быть завершена в течение 60-80 дней с даты назначения добровольного ликвидатора.

Порядок проведения добровольной ликвидации следующий:

1. До принятия решения о назначении добровольного ликвидатора директора должны:

• подготовить декларацию о платежеспособности не более чем за четыре недели;
• утвердить план ликвидации не более чем за шесть недель.

На практике директора одновременно делают заявление и утверждают план ликвидации.

2. Каждое физическое лицо, указанное в плане ликвидации в качестве добровольного ликвидатора, должно дать письменное согласие на его назначение.

3. План ликвидации должен быть утверждён акционерами.

4. Должен быть назначен добровольный ликвидатор компании. Его назначают решением акционеров или (если это разрешено учредительным договором или уставом компании и акционеры одобрили план ликвидации) решением директоров.

5. Акционеры или директора должны уведомить добровольного ликвидатора о назначении.

6. В течение 14 дней после назначения добровольный ликвидатор подает в Реестр компаний следующие документы:

• уведомление о назначении;
• декларацию о платежеспособности или выписку из нее (отчет об имуществе и обязательствах Общества, прилагаемый к декларации, не требуется);
• копию плана ликвидации.

7. В течение 30 дней с даты подачи уведомления о своем назначении в Реестр добровольный ликвидатор должен опубликовать уведомление о назначении в:

• официальной газете Британских Виргинских островов;
• газете по месту ведения деятельности компании за пределами страны регистрации.

8. Добровольный ликвидатор должен завершить добровольную ликвидацию компании, выплатив или погасив долги и обязательства компании и распределив любые избыточные активы среди ее акционеров, подготовить отчет о добровольной ликвидации и направить его копию акционерам.

9. После завершения добровольной ликвидации компании добровольный ликвидатор должен подать в Реестр компаний заявление о ее завершении.

10. Затем Регистрар вычеркнет название компании из реестра компаний и выдает сертификат о ликвидации компании.

11. Затем добровольный ликвидатор публикует в официальном бюллетене Британских Виргинских островов уведомление о том, что оффшор исключен из реестра и ликвидирован.

Чтобы добровольная ликвидация не была признана недействительной, важно убедиться, что:

• директора выпустили заявление о платежеспособности не более чем за четыре недели до принятия решения о назначении добровольного ликвидатора;
• директора утвердили план ликвидации не ранее, чем за шесть недель до принятия решения о назначении добровольного ликвидатора;
• отчет об активах и обязательствах компании прилагается к декларации о платежеспособности;
• добровольный ликвидатор дал письменное согласие на назначение до того, как назначение было произведено;
• добровольный ликвидатор подал уведомление о назначении Регистратору в течение 14 дней после назначения.

Кроме того, следует обратить внимание, что датой начала добровольной ликвидации оффшорной компании считается дата подачи добровольным ликвидатором уведомления о назначении в Регистрар.

После начала добровольной ликвидации компании добровольный ликвидатор хранит и контролирует активы компании.

Несмотря на то, что директора остаются в должности, они перестают иметь какие-либо полномочия, функции или обязанности, за исключением следующих:

1. если ликвидационный план не уполномочивает добровольного ликвидатора продолжать деятельность компании, директора могут передать добровольному ликвидатору указанные права, если добровольный ликвидатор сочтет, что это необходимо;
2. директора могут осуществлять любые полномочия, предоставленные им в письменном уведомлении добровольного ликвидатора.

Добровольная ликвидация оффшора завершается:

• в день, когда Регистр выпускает Сертификат о ликвидации компании;
• на дату вынесения судом постановления о прекращении добровольной ликвидации на справедливых и равноправных основаниях по заявлению добровольного ликвидатора, директора, акционера или кредитора Компании или (если Компания является регулируемым лицом) Британских Виргинских островов Комиссия по финансовым услугам (Комиссия); или
• с момента, когда добровольный ликвидатор сформирует мнение о неплатежеспособности Компании (для этой цели неплатежеспособность означает, что стоимость обязательств Компании превышает или превысит ее активы или она не в состоянии или будет не в состоянии выплатить свои долги по мере их погашения).

Если добровольный ликвидатор сформирует мнение о неплатежеспособности Компании, он должен уведомить об этом Официального управляющего и (если Компания является регулируемым лицом) Комиссию.

Затем добровольные ликвидаторы должны созвать собрание кредиторов, и ликвидация будет проводиться как ликвидация в связи с неплатежеспособностью в соответствии с Законом о несостоятельности 2003 года (Закон о несостоятельности).

Ликвидатором МОЖЕТ выступать физическое лицо, если данное физическое лицо не лишено права действовать в качестве добровольного ликвидатора компании в соответствии с законодательством.

Ликвидатором НЕ МОЖЕТ выступать:

Основные обязанности добровольного ликвидатора в соответствии с Законом о компаниях:

• вступать во владение, защищать и реализовывать активы Компании;
• определить кредиторов Общества;
• оплатить или погасить все долги, обязательства, а также все претензии к Компании;
• распределить избыточные активы Компании среди ее акционеров; а также
• подготовить отчет о добровольной ликвидации и (если это требуется планом ликвидации) направить его копию акционерам.

Добровольный ликвидатор обладает всеми полномочиями Компании (за исключением тех, которые закреплены за акционерами Законом о компаниях, учредительным договором или уставом Компании), включая право:

• продажи любого из активов;
• взыскания долгов и причитающихся активов;
• привлечение профессиональных консультантов и назначение агентов;
• выполнять любой контракт или другой документ от имени Компании;
• погашение обязательств;
• распределять активы Компании.

Если добровольный ликвидатор желает подать в отставку, ему необходимо не менее чем за 14 дней направить письменное уведомление о намерении уйти в отставку каждому директору и акционеру вместе с кратким изложением ликвидационной отчетности и отчетом о проведении добровольной ликвидации.

По истечении срока, указанного в уведомлении о намерении, добровольный ликвидатор:

За исключением случаев, когда Компания, подлежащая добровольной ликвидации и роспуску, является регулируемым лицом (см. «Подконтрольные лица» ниже), отставка добровольного ликвидатора вступает в силу с даты подачи уведомления об отставке Регистратору.

По заявлению директора, акционера или кредитора компании, официального конкурсного управляющего или (если Компания является регулируемым лицом) Комиссии, суд может распорядиться об отстранении добровольного ликвидатора.

Это может быть сделано если:

1. добровольный ликвидатор не имел права быть назначенным или не имел права действовать в качестве добровольного ликвидатора или не выполнил решение суда о добровольной ликвидации;
2. суд имеет разумные основания полагать, что:

• поведение добровольного ликвидатора ниже стандарта, которого можно ожидать от достаточно компетентного ликвидатора;
• возникает конфликт интересов у добровольного ликвидатора;
• добровольный ликвидатор должен быть отстранен по иной причине.

Добровольный ликвидатор и (если Компания является регулируемым лицом) Комиссия должны быть письменно уведомлены не менее чем за 14 дней о заявлении об отзыве добровольного ликвидатора.

Если суд распорядится об отстранении добровольного ликвидатора, заявитель должен подать копию распоряжения Регистратору.

Если Компания является или когда-либо была регулируемым лицом (например, взаимным фондом, банком, брокером или страховщиком), добровольный ликвидатор не может быть назначен, если Комиссия не предоставила свое предварительное письменное заявление:

• согласие на добровольную ликвидацию Общества; а также
• утверждение назначения лица (лиц), предложенных для назначения добровольным ликвидатором (лицами).

Добровольный ликвидатор регулируемого лица или (если назначаются совместные добровольные ликвидаторы), по крайней мере, один из них должен быть физическим лицом, имеющим лицензию арбитражного управляющего в соответствии с Законом о несостоятельности.

Если добровольный ликвидатор регулируемого лица уходит в отставку, отставка вступает в силу только после ее утверждения Комиссией.

В случае, если оффшор не проходит процедуру ликвидации, то он по истечении 5 месяцев с даты продления будет вычеркнут из Реестра компаний.

Несмотря на то, что компания будет исключена из Реестра компаний, сам оффшор и его должностные лица будут продолжать отвечать по своим обязательствам и нести ответственность.

Восстановить компанию можно будет путем оплаты всех ежегодных сборов и штрафов. Только по истечении 7 лет оффшор будет считаться ликвидированным.

Основной риск вычеркивания компании - компания не считается официально закрытой еще в течение 7 лет с даты вычеркивания из реестра (в том числе с точки зрения законодательства РФ). Кроме того, любое заинтересованное третье лицо (кредитор) сможет восстановить компанию по требованию в случае, если у оффшора остались незакрытые обязательства в отношении данного третьего лица.

При этом с точки зрения российского налогового законодательства компания, вычеркнутая из Реестра, не признается закрытой, а её собственник не считается утратившим статус лица, контролирующего иностранную компанию (КИК).

Вычеркивание компании из реестра не снимает с собственника обязанности подавать уведомления о КИК вплоть до момента ликвидации. В случае официальной ликвидации компании эта обязанность нивелируется.

Вместе с тем с момента исключения компании из Реестра, директора, акционеры или иные должностные лица компании не имеют права:

• вести любую коммерческую деятельность, распоряжаться своими активами или инициировать судебные разбирательства;
• осуществлять защиту на любом судебном разбирательстве, предъявлять претензии или требовать осуществления любого права для компании или от ее имени; или
• совершать какие-либо другие действия, имеющие отношение к делам компании.

Согласно ст.220 Закона о Коммерческих компаниях БВО, имущество компании, исключенной из реестра, переходит в собственность Британской Короны и может быть возвращено компании только в случае восстановления.

При восстановлении компании считается, что она не была исключена из Реестра и ее правоспособность не прерывалась.