GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Оффшор и налоги: критерии выбора оптимальной схемы работы иностранной компании

Оффшор и налоги: критерии выбора оптимальной схемы работы иностранной компании

15.02.2021
count view 3721

Что следует предусмотреть, регистрируя компанию за рубежом?

Использование каких корпоративных инструментов поможет обеспечить оптимальный режим предпринимательской деятельности в этом случае?

Публикация

Под оффшором в настоящей статье, прежде всего, подразумеваются юридические лица (далее – компании), зарегистрированные за пределами Российской Федерации и осуществляющие свою (в большинстве случаев предпринимательскую) деятельность как в стране своей регистрации, так и за ее пределами. В российском налоговом законодательстве такие компании именуются иностранными организациями, а в законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле – нерезидентами Российской Федерации.

Причины, побуждающие российский бизнес к использованию международных корпоративных инструментов, не нуждаются в разъяснениях в связи с их очевидностью. Отметим только, что среди приоритетных задач – причин обращения к ним, наряду с интернационализацией бизнеса, зачастую выступает защита активов. Вместе с тем вопрос, как выбрать подходящий инструмент, всегда остается актуальным.

Разрешая вопрос о выборе международного корпоративного инструмента, а также страны для его создания, целесообразно рассмотреть следующие аспекты с точки зрения двух подходов:

I. Базовый подход:

  1. налоговый аспект;
  2. корпоративный аспект;
  3. репутационный аспект;
  4. конфиденциальный аспект;
  5. затратный аспект;

II. Функциональный подход:

  1. торговля;
  2. услуги;
  3. производство;
  4. холдинговая деятельность.

Базовый подход исходит из необходимости осуществления анализа корпоративного и налогового законодательства, а также сопоставления результатов указанного анализа с возможными затратами на создание и обслуживание инструмента. Функциональный подход связан с необходимостью анализа предполагаемой деятельности и сопоставления поставленных задач с характеристиками инструмента, выявленными в результате анализа, проведенного с точки зрения базового подхода.

Базовый подход

Налоговый аспект

Помимо налоговых ставок, при анализе налогового законодательства во внимание принимаются такие моменты, как порядок формирования налоговой базы, наличие налоговых льгот, законодательство о контролируемых иностранных компаниях (CFC), нормы о трансфертном ценообразовании, наличие и возможность использования соглашений об избежании двойного налогообложения, наличие специальных налоговых режимов для некоторых видов компаний (например, для холдингов) и прочее.

Несмотря на стремление мирового сообщества к унификации национальных налоговых законодательств, между ними по-прежнему сохраняются существенные отличия. Так, с точки зрения величины налоговых ставок и процедур налогового администрирования страны условно можно разделить на следующие категории:

- безналоговые (или оффшорные). К числу таковых относятся Сейшелы, Белиз, Британские Виргинские острова, Невис и другие. В данном случае местное законодательство, как правило, устанавливает безналоговый режим для компаний, осуществляющих деятельность за пределами страны регистрации, и фиксированный сбор (государственную пошлину) за поддержание таких компаний в жизнеспособном состоянии. Всем этим компаниям вменяется в обязанность вести соответствующую отчетность, но предоставлять ее в государственные органы зачастую не требуется. Традиционной особенностью таких стран также является невозможность использования соглашений об избежании двойного налогообложения в силу отсутствия такового для компаний международного бизнеса.

Между тем существуют и такие государства, которые, несмотря на безналоговый режим, для компаний, ведущих деятельность за пределами страны регистрации, устанавливают требования по представлению отчетности в государственные органы (например, Гибралтар), а также такие, в которых решение о наличии или отсутствии налогового бремени принимается по результатам рассмотрения данной отчетности (например, Гонконг).

- низконалоговые. Такие территории иногда также причисляются к группе оффшорных, поскольку устанавливаемые ими ставки налогов колеблются в пределах нескольких процентов. Так, ранее очень популярным инструментом был люксембургский холдинг, который создавался в соответствии с законом 1929 года. Его использование давало возможность выплачивать налог на капитал по ставке 1% при регистрации и при увеличении размера капитала, а также налог на подписку по ставке 0,2% на оплаченный капитал;

- средненалоговые. Ставки корпоративного налога в таких странах колеблются в районе 10-15 %. Кроме того, там существуют законодательно установленные требования по составлению и подаче в государственные органы корпоративной, финансовой, а иногда и консолидированной отчетности, имеется достаточно развитая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения. Примером в данном случае может служить Кипр, ставка корпоративного налога в котором составляет 10 %, но вместе с тем существует целый ряд освобождений;

- высоконалоговые. Данная категория стран характеризуется достаточно высокими налоговыми ставками; наличием публичных государственных реестров и законодательно установленных требований по составлению и подаче в государственные органы корпоративной, финансовой, а иногда и консолидированной отчетности; развитой сетью соглашений об избежании двойного налогообложения (например, Великобритания, Нидерланды, Австрия, Люксембург, Швейцария и др.).

Законодательство некоторых средне- и большинства высоконалоговых государств содержит нормы о трансфертном ценообразовании и контролируемых иностранных компаниях. Это приводит к необходимости при использовании такого инструментария тщательным образом планировать и контролировать порядок формирования цен по контрактам с зависимыми структурами, а также принимать во внимание факт наличия дочерних зависимых структур, облагаемых по более низким ставкам, чем материнская компания из высоконалогового государства.

Корпоративный аспект

При анализе корпоративного аспекта рассмотрению подлежат следующие вопросы:

- организационно-правовые формы регистрируемых компаний и их основные характеристики (выбор организационно-правовой формы также иногда связан с налогообложением, например, партнерства могут облагаться налогами не на уровне юридического лица, а на уровне партнеров);

- уставный капитал и требования к его оплате (корпоративное законодательство далеко не всех государств предусматривает минимальный размер уставного капитала, подлежащий обязательной оплате при регистрации юридического лица, но широко распространено указание в учредительных документах разрешенного к выпуску капитала, а также возможных способов его оплаты);

- требования к учредителям, акционерам, участникам (в большинстве случаев нет ограничений по резидентности учредителя (акционера, участника), а также в отношении того, юридическими или физическими лицами они являются);

- требования к директорам компании (в большинстве случаев нет ограничений по резидентности директора, а также в отношении того, юридическим или физическим лицом он является, однако резидентность директора может оказать существенное влияние на резидентность компании в стране ее регистрации и, соответственно, на возможность применения соглашений об избежании двойного налогообложения);

- процедура и сроки регистрации (в большинстве случаев не требуется личного присутствия собственника компании при ее регистрации, среднестатистический срок которой составляет 1 месяц);

- основные органы управления и их компетенция (требуют детальной проработки на уровне учредительных документов);

- основные права и обязанности директоров, назначение и смена директоров (требуют детальной проработки на уровне учредительных документов, особенно если в качестве директоров выступают привлеченные специалисты);

- основные обязанности акционеров;

- выпуск и передача акций (в некоторых странах взимается государственная пошлина при отчуждении акций, а также требуется предоставление информации о новых акционерах в государственный реестр, поэтому представляется целесообразным заблаговременно уточнить данный момент).

Кроме того, необходимо помнить о том, что иностранное юридическое лицо является объектом владения, управления и воздействия целого ряда субъектов, имеющих свои особенности, а именно:

Репутационный аспект

Данный аспект, как правило, связан с отношением, проявляемым к компании со стороны контрагентов, банков и государственных органов страны ведения деятельности.

Негативная репутация того или иного государства формируется зачастую под воздействием международных организаций, в том числе путем включения в так называемые черные списки. Остановимся подробнее на некоторых из них.

«Черный список» ФАТФ1 ведется с 2000 г. и включает страны и территории, уклоняющиеся от сотрудничества с ФАТФ в борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем, или сотрудничающие недостаточно активно. Российская Федерация также побывала в рассматриваемом списке. По состоянию на текущий момент там осталась одна единственная страна – Мьянма.

Список ОЭСР2 впервые был выпущен в апреле 2002 г. и включал в себя семь стран. Сейчас в нем осталось пять государств и территорий, а именно: Андорра, Либерия, Лихтенштейн, Монако, Маршалловы острова.

Помимо международных черных списков, существуют и национальные аналоги. В Российской Федерации в настоящее время есть два документа, предусматривающих наличие списков оффшорных территорий:

- Указание ЦБ РФ от 07.08.2003 № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)».

Данный документ касается межбанковских взаимоотношений;

- Письмо МНС РФ от 27.03.2002 № ФС-6-26/360 «Обмен информацией».

Данный документ содержит список зарубежных стран, с которыми у Российской Федерации отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения, а также информацию об оффшорных зонах. Он не был опубликован и не учитывает некоторые новые соглашения, заключенные Российской Федерацией с момента его подписания. В данный документ внесены далеко не все оффшорные территории – его сложно комплексно прокомментировать, поскольку не совсем ясен критерий включения в него тех или иных государств.

Конфиденциальность

Говоря о конфиденциальности, чаще всего имеют в виду доступность информации о директорах, акционерах и бенефициарах компании.

В большинстве европейских стран при регистрации компании сведения о ее акционерах и директорах в обязательном порядке предоставляются в публичный государственный реестр компаний, чего зачастую не требуется в оффшорных государствах. Соответственно, информация о директорах и акционерах запрашивается там в целях соблюдения местного законодательства (в частности его положений о месте хранения реестров директоров и акционеров) так называемыми зарегистрированными агентами (или секретарскими компаниями), осуществляющими сам процесс регистрации и предоставляющими компании юридический адрес.

Информация о бенефициарах, в случае использования так называемого номинального сервиса, запрашивается юристами, осуществляющими регистрацию компании и предоставляющими ей юридический адрес или оказывающими содействие в ее регистрации. Такие сведения также в обязательном порядке запрашивают банки при открытии банковских счетов.

Раскрытие информации, не находящейся в публичном реестре, возможно на основании соответствующего судебного решения, которое может явиться результатом исполнения международных следственных поручений, а также возбуждения уголовного дела.

Затратный аспект

Затраты на обслуживание компании складываются из следующих составляющих:

- затраты на регистрацию (государственная пошлина, юридические услуги по составлению и проработке корпоративных документов, в некоторых странах – нотариальные услуги);

- затраты на ежегодное обслуживание компании (государственная пошлина или подлежащие уплате ежегодные налоги и сборы, оплата юридического адреса и услуг директоров, секретарей, акционеров, бухгалтеров, а иногда аудиторов и юристов, профессиональных посредников и переводчиков; затраты на подготовку дополнительной документации (документов из налоговых органов, выписок из государственного реестра и прочее)).

Функциональный подход

Принимая решение о выборе корпоративного инструмента и страны для его регистрации, необходимо учитывать предполагаемую деятельность, которую можно условно разделить на следующие категории:

  1. торговля;
  2. услуги (работы);
  3. производство;
  4. холдинговая деятельность.

При создании компании в целях торговли, производства или оказания услуг (выполнения работ), важно помнить, что налоговое законодательство большинства стран мира, в том числе и Российской Федерации, содержит нормы о «постоянном представительстве»3. Так, на территории Российской Федерации постоянное представительство может возникнуть в результате следующей деятельности нерезидента:

- производство:

  • производство продукции на территории РФ;
  • организация производства продукции по поручению нерезидента;
  • производство продукции по давальческой схеме (толлинг);

- торговля:

  • продажа товаров на территории РФ;
  • продажа товаров на территории РФ по поручению нерезидента (деятельность через зависимого агента)4;
  • продажа товаров с территории РФ;
  • продажа товаров на территории РФ по поручению нерезидента (деятельность через зависимого агента)

- услуги (работы):

  • оказание нерезидентом услуг (выполнение работ) на территории РФ;
  • оказание услуг нерезиденту, находящемуся на территории РФ;
  • выполнение нерезидентом строительных работ на территории РФ.

Важно отметить, что в соответствии со ст. 306 Налогового кодекса РФ (части второй) не приводит к возникновению постоянного представительства на территории Российской Федерации:

1) деятельность подготовительного и вспомогательного характера, к которой, в частности, относится:

- использование сооружений исключительно для целей хранения, демонстрации и (или) поставки товаров, принадлежащих этой иностранной организации, до начала такой поставки;

- содержание запаса товаров, принадлежащих этой иностранной организации, исключительно для целей их хранения, демонстрации и (или) поставки до начала такой поставки;

- содержание постоянного места деятельности исключительно для целей закупки товаров этой иностранной организацией;

- содержание постоянного места деятельности исключительно для сбора, обработки и (или) распространения информации, ведения бухгалтерского учета, маркетинга, рекламы или изучения рынка товаров (работ, услуг), реализуемых иностранной организацией, если такая деятельность не является основной (обычной) деятельностью этой организации;

- содержание постоянного места деятельности исключительно для целей простого подписания контрактов от имени этой организации, если подписание контрактов происходит в соответствии с детальными письменными инструкциями иностранной организации.

2) деятельность на территории РФ через независимого агента, т.е. через брокера, комиссионера, профессионального участника российского рынка ценных бумаг или любое другое лицо, действующее в рамках своей основной (обычной) деятельности;

3) сам по себе факт владения иностранной организацией ценными бумагами, долями в капитале российских организаций, а также иным имуществом на территории Российской Федерации при отсутствии признаков постоянного представительства;

4) сам по себе факт заключения иностранной организацией договора простого товарищества или иного договора, предполагающего совместную деятельность его сторон (участников), осуществляемую полностью или частично на территории Российской Федерации;

5) факт предоставления иностранной организацией персонала для работы на территории Российской Федерации в другой организации при отсутствии признаков постоянного представительства, если такой персонал действует исключительно от имени и в интересах организации, в которую он был направлен;

6) осуществление иностранной организацией операций по ввозу в Российскую Федерацию или вывозу из Российской Федерации товаров, в том числе в рамках внешнеторговых контрактов, при отсутствии признаков постоянного представительства.

Поскольку в данной области применение соглашений об избежании двойного налогообложения ограничено спецификой деятельности и налогообложение часто осуществляется там, где возникает постоянное представительство, для указанных видов деятельности в большинстве случаев используются традиционные оффшорные компании, партнерства (в том числе и европейские), а также всевозможные агентские соглашения.

Холдинговые компании, в первую очередь характеризуются отсутствием активной торговой, производственной и иной деятельности; сосредоточенностью на держании активов и получении пассивных доходов в виде дивидендов, процентов, роялти; а также участием в управлении дочерними компаниями входящими в их структуру. Холдинги также выполняют защитную функцию, аккумулируя в качестве своих активов доли и акции торговых и производственных компаний.

Критериями выбора юрисдикции для создания холдинговой компании будут являться следующие моменты:

- налогообложение «входящих» дивидендов: поступающие дивиденды, выплачиваемые дочерней компанией холдингу, должны быть либо освобождены от налогообложения, либо подпадать под действие низкой ставки налога у источника в юрисдикции дочерней компании;

- налогообложение полученного дохода в виде дивидендов: доход в виде дивидендов, полученный холдинговой компанией от дочерней, должен либо быть освобожден от налогообложения, либо подпадать под действие низкой ставки налога на прибыль в юрисдикции холдинговой компании;

- налогообложение дохода от прироста капитала в результате продажи акций: прибыль, полученная холдингом от продажи акций дочерней компании, должна быть либо освобождена от налогообложения, либо подпадать под действие низкой ставки налога на доход от прироста капитала, действующий в юрисдикции холдинговой компании;

- налогообложение «исходящих» дивидендов: дивиденды, выплачиваемые холдинговой компанией ее акционерам (участникам), должны быть либо освобождены от налогообложения, либо подпадать под действие низкой ставки налога у источника в юрисдикции холдинговой компании;

- налогообложение процентов у источника выплаты;

- возможность отнесения процентов к расходам в целях налогообложения;

- ограничения по правилам тонкой капитализации;

- наличие соглашений об избежании двойного налогообложения;

- наличие правил о контролируемых иностранных компаниях (CFCRules);

- возможность предварительного согласования с налоговыми органами финансовых результатов деятельности компании в целях налогообложения (TaxRuling);

- наличие требований о представлении консолидированной отчетности;

- влияние резидентности директоров и акционеров на резидентность компании;

- наличие специальных режимов для холдинговых компаний.

В качестве традиционных холдинговых юрисдикций часто рассматриваются Кипр, Нидерланды и Люксембург. Вместе с тем определенными законодательными возможностями в данной сфере также располагают Австрия, Швейцария, Дания, Великобритания и др.

Важно отметить, что законодательства некоторых европейских стран содержат нормы, предусматривающие специальные режимы налогообложения холдинговых компаний, а также возможность в предварительном порядке получить заключение местных налоговых органов о допустимости применения таких режимов в конкретном случае.

В данном случае делая выбор в пользу европейского инструментария, необходимо помнить о наличии Директив ЕС, регламентирующих, в том числе, налогообложение материнских и дочерних компаний. Так, Директива Совета 90/435/ЕЕС от 23 июля 1990 года «Об общей системе налогообложения, применимой к материнским и дочерним компаниям разных государств – членов» с изменениями, внесенными Директивой Совета 2003/123/ЕС, устанавливает общую для ЕС систему налогообложения компаний, если материнская и дочерняя компании расположены в разных государствах ЕС, и предусматривает:

  • отмену налога, уплачиваемого у источника по дивидендам между взаимозависимыми компаниями, расположенными в разных государствах ЕС;
  • устранение двойного налогообложения материнских компаний по доходам, полученным от дочерних предприятий.

В качестве инструментов, используемых в холдинговых целях, а также в целях защиты активов, можно еще назвать трасты и фонды. Однако данный инструментарий в силу своей сложности нуждается в отдельном рассмотрении. Поэтому надеемся вернуться к нему в следующих статьях.

Выводы

При выборе международного корпоративного инструмента и той или иной юрисдикции необходимо:

1) основываться на комплексном и системном анализе налогового и корпоративного законодательства предполагаемой страны регистрации компании, законодательства страны планируемой деятельности, а также международных норм;

2) учитывать характер предполагаемой деятельности (в связи с тем, что существуют ее разновидности, подлежащие обязательному лицензированию в стране осуществления такой деятельности (например, банковской, страховой, это относится и к профессиональным участникам рынка ценных бумаг и др.)), а также помнить о разумной коммерческой основе и экономической целесообразности деловой активности компании;

3) иметь в виду, что надежность зачастую обратно пропорциональна конфиденциальности, а высокая репутация напрямую зависит от стоимости обслуживания.

4) проконсультироваться с соответствующими специалистами.

1 Межправительственная комиссия по борьбе с отмыванием криминальных капиталов (Financial Action Task Force on Money Laundering, FATF). Создана на саммите Большой семерки в Париже в 1989. Россия была принята в ФАТФ в июне 2003 г.

2Организация экономического сотрудничества и развития (Organisation for Economic Cooperation and Development, OECD). Данная организация берет свое начало в Organisation for European Economic Co-operation (OEEC), образованной в 1948 г. Одно из направлений деятельности ОЭСР - борьба с так называемой вредоносной налоговой конкуренцией.

3См.: п. 2, п.9 статьи 306 Налогового кодекса РФ.

4Лицо, которое на основании договорных отношений с иностранной организацией представляет ее интересы в Российской Федерации, действует на территории Российской Федерации от имени этой иностранной организации, имеет и регулярно использует полномочия на заключение контрактов или согласование их существенных условий от имени данной организации, создавая при этом правовые последствия для данной иностранной организации (зависимый агент) – п. 9 ст. 306 Налогового кодекса РФ.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

конфиденциальность ФАТФ (FATF) черный список

Авторы

Олег Попутаровский

Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

Выпускник GSL Law&Consulting

выпускник GSL

Материалы по теме

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
  • 04.10.2013 Вебинар +2 1634

    134-ФЗ: Customer due diligence по международным правилам.

    Введение более строгих правил проверки российскими банками клиентов и их операций согласно 134-му Закону "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ", с учетом Письма ЦБ РФ №193-Т от 30.09.2013 «О снижении риска потери деловой репутации и вовлечения уполномоченных банков в осуществление легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финанси...

     
    бенефициар законодательство конфиденциальность ФЗ-134
  • 02.10.2013 Вебинар +4 1148

    134-ФЗ: Вопросы международного обмена информации

    Субъекты и способы международного обмена информацией, исходя из 134-го Закона "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ".Расшифровка стенограммыАлександр Алексеев, управляющий партнер GSL Law&Consulting&Дмитрий Белых, юрист GSL Law&ConsultingА.А.: Здравствуйте, наши уважаемые вебзрители! Сегодня компания GSL после длительного перерыва продолжа...

     
    бенефициар законодательство конфиденциальность ФЗ-134
  • 03.10.2013 Вебинар +2 1118

    134-ФЗ: Вопросы международного обмена информации (часть 2).

    Субъекты и способы международного обмена информацией, исходя из 134-го Закона "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ".Расшифровка стенограммыАлександр Алексеев, управляющий партнер GSL Law&Consulting&Дмитрий Белых, юрист GSL Law&ConsultingА.А.: Здравствуйте, наши вебзрители. Сегодня мы продолжаем серию наших вебинаров. Продолжаем разговор ...

     
    бенефициар законодательство конфиденциальность ФЗ-134
  • 07.10.2013 Вебинар +2 1134

    134-ФЗ: Новая уголовная статья о переводе средств нерезиденту по подложным документам.

    Новые препятствия платежам за границу согласно 134-му Закону "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ".Расшифровка стенограммыАлександр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Дмитрий Белых, юрист GSL Law & Consulting (Д.Б.)А.А.: Здравствуйте, наши вебзрители. Сегодня в связи с техническими задержками мы переносим начало наш...

     
    бенефициар законодательство конфиденциальность ФЗ-134
  • 30.10.2019 Бумажные и Интернет СМИ 261

    FATF опубликовала «Руководство по установлению бенефициарного права собственности»

    Выражая свою озабоченность тем фактом, что многие страны по-прежнему позволяют скрывать преступников и террористов за фасадом, казалось бы, законной деятельности, Группа по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (FATF) опубликовала методическое руководство по установлению бенефициарного права собственности юридических лиц: компаний, фондов, ассоциаций.В руководстве указываются наиболее распространенные проблемы, с которыми стал...

     
    бенефициар раскрытие информации ФАТФ (FATF)
  • 20.09.2017 Книги, Монографии Капиталина Офшорова 1 4886

    Азбука оффшора

    Все начинается с малого… Когда-то и авторы этой книги впервые услышали это загадочное слово: оффшор. И также задавались вопросами: что делает зарегистрированный агент? сколько стоит номинальный сервис? зачем нужен апостиль? где лучше открыть счет?. Именно этому неосведомленному читателю и предназначена эта книга, название которой говорит само за себя. «Азбука оффшора» - это набор базовых сведений, которые необходимы каждому, у кого слово «Пана...

     
    CRS due diligence автоматический обмен акционер акция (доля) акция на предъявителя апостиль аудит банковская тайна банковский счет бенефициар валютный резидент выписка вычеркивание (strike off) директор доверенность иностранная компания иностранный банк КИК контролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC) конфиденциальность легализация ликвидация (liquidation) налоговая отчетность налоговая резидентность отчетность оффшор принцип "знай своего клиента" KYC раскрытие информации регистрация компании редомицилирование сертификат сертификат хорошего состояния (Certificate of Good Standing) траст уставный капитал юридический адрес
  • 22.02.2020 Бумажные и Интернет СМИ 15588

    Акции на предъявителя как объект собственности, владения и управления бизнесом

    Содержание Понятие акции на предъявителя и отличие ее от именной акцииИстория вопросаВыпуск акций на предъявителяМировые тенденции законодательстваАкции на предъявителя в офшорных юрисдикциях (Сейшелы, Белиз, БВО)Акции на предъявителя в европейских странахПреимущества и недостатки акций на предъявителяТенденции и перспективы ...

     
    акция на предъявителя Белиз Британские Виргинские Острова Люксембург Нидерланды сертификат акций ФАТФ (FATF) Швейцария
  • 21.01.2011 Доклад 4717

    Акции на предъявителя, как объект собственности, владения и управления бизнесом. Практический анализ достоинств и недостатков (на примере BVI, Belize, Seyсhelles, Luxembourg, Nertherlands, Switzerland).

    Понятие акции на предъявителя: история возникновения и практика использования; сравнительная характеристика современного законодательств Белиза, Британских Виргинских Островов и Сейшельских островов, регулирующих выпуск акций на предъявителя; компании с акциями на предъявителя в Европе (Люксембург, Нидерланды, Швейцария): основные отличия от оффшоров; информация об акционере, подлежащая раскрытию при выпуске акций на предъявителя; и...

     
    акция на предъявителя Белиз конфиденциальность
  • 15.08.2007 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева -1 +1 4334

    Антиоффшорное противостояние: изменения законодательства

    Отношение к оффшорам в России складывается как в процессе и результате правоприменительной практики, работы налоговых, таможенных и прочих органов, так и в результате определения общей политики государства.Послание Президента России Президент России еще в 2005 году в своем ежегодном Послании Федеральному Собранию заявил, что необходимо простимулировать приход капиталов, накопленных гражданами (в том числе и в оффшорах), в национальную экономик...

     
    борьба с отмыванием (AML) оффшор трансфертное ценообразование черный список
  • 27.06.2012 Семинар 2075

    Арест активов и отказ в правовой помощи. Международный обмен информацией и банковская тайна. Соблюдение баланса конфиденциальности и законности. Теория и практика.

     
    банковская тайна блокирование счетов конфиденциальность налоговое правонарушение номерной счет раскрытие информации
  • 02.09.2014 Бумажные и Интернет СМИ -1 +1 4265

    Банки Гонконга на пороге глобальных налоговых проблем

    Банки Гонконга, переживающие процесс адаптации к новому Закону о соответствии иностранных счетов требованиям налогового законодательства США (US Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA), столкнулись с налоговой головной болью глобального масштаба.В июле, когда FATCA стал реальностью для региона, ОЭСР опубликовала руководство по принятию более широкого и внушительного набора правил.Общие стандарты отчетности (Common Reporting Standards, CRS),...

     
    FATCA банк Гонконг иностранный банк конфиденциальность
  • 21.01.2011 Доклад Александр Алексеев 2908

    Банковская тайна и гарантии ее соблюдения в условиях международного сотрудничества правоохранительных органов.

    Понятие и содержание банковской тайны; границы «допустимого профессионального интереса» при работе с клиентами; правоприменение принципа KYC; ответственность за разглашение банковской тайны (уголовная, административная, гражданско-правовая); 40 рекомендаций FATF как основополагающие принципы, легшие в основу национальных "антиотмывочных" законодательств и их применение; процессуальные и непроцессуальные способы доступа к конфиденциальной инфор...

     
    банковская тайна конфиденциальность номерной счет раскрытие информации
  • 18.02.2016 Бумажные и Интернет СМИ Александр Алексеев -1 +1 5990

    Ближе к берегу, или как Российские банки используют в своей работе оффшоры

    Мировая антиофшорная кампания не беспокоит российских банкиров. На Западе один за одним принимаются законы по борьбе с налоговыми гаванями, а в России о таком законодательстве лишь изредка заговаривают, да Минфин публикует «черный» список офшорных юрисдикций.Несколько лет назад на зарубежном рынке начала прослеживаться тревожная тенденция. Европейские и американские власти хотели «прижать» офшоры любой ценой. Полученные у швейцарских банков пр...

     
    банковская система Британские Виргинские Острова оффшор черный список
  • 21.01.2011 Доклад 2718

    Британские Виргинские и Сейшельские острова: пристальный взгляд на самые популярные оффшоры. Сравнительные характеристики.

    Наиболее популярные оффшорные юрисдикции: Британские Виргинские острова, Сейшельские острова;сравнение юрисдикций по различным критериям;использование в налоговом планировании: компании могут использоваться: в составе холдинга, для открытия корпоративных, инвестиционных и сберегательных счетов, для привлечения и инвестирования средств, для накопления страховых выплат, для осуществления экспортно-импортных операций, как владельцы авторских прав...

     
    конфиденциальность налоговое планирование отчетность оффшор
  • 21.01.2011 Доклад Марина Волкова 2889

    Британские Виргинские острова (BVI): процедурный и корпоративный аспект.

    Нормативно-правовое регулирование порядка учреждения, осуществления и прекращения деятельности компаний, зарегистрированных на Британских Виргинских островах; BVI Business Companies Act, 2004 (as amended 2006); закон о коммерческих компаниях БВО 2004 года (с изменениями 2006 года); организационно-правовые формы компаний, доступные на BVI; процедуры создания и порядок администрирования; приведение в соответствие с законом учредительных документ...

     
    именная акция иммобилизация конфиденциальность учредительные документы
  • 22.10.2013 Вебинар 1796

    Британские Виргинские Острова и международный обмен налоговой информацией

    Соглашение об обмене налоговой информацией TEIA (Tax exchange information agreements). Методика осуществления инфрмационного обмена. Страны, которые подписали соглашение об обмене налоговой информацией с BVI. Какой информацией обмениваются государства, процедуры обмена. Как сохранить и гарантировать конфиденциальность. Субъект информационного обмена.Видеоматериалы скоро появятся.Расшифровка стенограммыАлександр Алексеев, управляющий партнер GS...

     
    Британские Виргинские Острова конфиденциальность обмен налоговой информацией
  • 03.02.2009 Семинар 2402

    Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про оффшор. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития

     
    due diligence акция на предъявителя бенефициар Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет восстановление вычеркивание (strike off) доверительное управление ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация конфиденциальность ликвидатор ликвидация неплатежеспособность поверенный предпринимательская деятельность прекращение деятельности признание траста недействительным притворный траст раскрытие информации регистрация компании редомицилирование реорганизация траст трастовый договор учредительные документы
  • 16.02.2007 Семинар 2813

    Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это.

     
    due diligence акция на предъявителя банковская тайна Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет восстановление вычеркивание (strike off) ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация конфиденциальность ликвидатор ликвидация налог на прибыль (Corporation Tax) налогообложение НДФЛ неплатежеспособность нерезидент отчетность постоянное представительство прекращение деятельности редомицилирование реорганизация транспортный налог учредительные документы
  • 18.09.2008 Семинар 4007

    Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития

     
    due diligence акция на предъявителя бенефициар Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет Великобритания восстановление вычеркивание (strike off) доверительное управление ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация Кипр конфиденциальность ликвидатор ликвидация налог на прибыль (Corporation Tax) налогообложение НДФЛ неплатежеспособность нерезидент отчетность поверенный постоянное представительство предпринимательская деятельность прекращение деятельности признание траста недействительным притворный траст раскрытие информации регистрация компании редомицилирование реорганизация соглашение об избежании транспортный налог траст трастовый договор учредительные документы
  • 09.02.2011 Семинар 1626

    Британские Виргинские Острова. Законодательные требования. Соблюдение конфиденциальности в современных условиях.

     
    due diligence акция на предъявителя банковская тайна Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет восстановление вычеркивание (strike off) ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация конфиденциальность ликвидатор ликвидация неплатежеспособность прекращение деятельности редомицилирование реорганизация учредительные документы
  • 24.05.2016 Семинар 6672

    Британские Виргинские Острова. Новые законодательные требования. Соблюдение конфиденциальности в современных условиях.

     
    вычеркивание (strike off) именная акция иммобилизация конфиденциальность ликвидация неплатежеспособность прекращение деятельности учредительные документы
  • 12.02.2008 Семинар 2050

    Британские Виргинские острова. Обзор корпоративного законодательства BVI

     
    due diligence акция на предъявителя банковская тайна Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет восстановление вычеркивание (strike off) ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация конфиденциальность ликвидатор ликвидация налог на прибыль (Corporation Tax) налогообложение НДФЛ неплатежеспособность нерезидент отчетность постоянное представительство прекращение деятельности редомицилирование реорганизация транспортный налог учредительные документы
  • 10.03.2011 Доклад 1439

    Взаимодействие итальянских компаний и их зарубежных партнеров: Налоговые, таможенные и иные аспекты.

    Базовые принципы законодательства о трансфертном ценообразовании – как они работают в Италии; OECD Transfer Pricing Guidelines; Определение связанных лиц и сделок, подлежащих контролю; Обязательства налогоплательщика по декларированию сделок; Рекомендованные методы расчета рыночных цен. Принцип разумной цены. Arm’s lenth principle; Трансфертное ценообразование и косвенные налоги: НДС, таможенные пошлины; Практика Advance Pricing Agreements и л...

     
    директива ЕС законодательство импорт Италия косвенные налоги оффшор трансфертное ценообразование черный список экспорт
  • 02.05.2013 Бумажные и Интернет СМИ Выпускник GSL Law&Consulting -1 +1 3151

    Добро пожаловать в рай? Перспективы оффшоров на Карибах

    Длительное пребывание в тропических карибских краях чудесным образом действует на неокрепший российский организм. Вдруг проникаешься любовью к ближним, начинаешь сопереживать всем подряд, не исключая чиновников, и рвешься творить добро. Вот и автор сего опуса, приняв близко к сердцу кипрскую беду соотечественников, решила поискать поблизости достойную налоговую гавань или островок – что подвернется. ...

     
    иностранный банк конфиденциальность оффшор
  • 19.06.2012 Вебинар -1 +2 1566

    Доступность информации об оффшорных компаниях в государственных реестрах

    СООБЩЕНИЕ: "Все чаще в интернете попадается информация, о том, что государственный реестр директоров и акционеров имеет открытый характер. Прокомментируйте, пожалуйста" Открытые и закрытые государственные реестры. Какая информация раскрывается по запросам государственных органов. Какая информация подается в публичный реестр. Банкир, аудитор, зарегистрированный агент, сервис-провайдер как носители конфиденциальной информации.Расшифровка стеногр...

     
    конфиденциальность обмен информацией реестр
  • 21.01.2011 Доклад 3150

    Европейский холдинг. Сравнительный анализ корпоративного и налогового законодательства европейских юрисдикций (Кипр, Нидерланды, Люксембург).

    Основные критерии, используемые при анализе юрисдикции для создания холдинговой компании: корпоративные критерии, налоговые критерии, «репутационные» критерии, конфиденциальность, затраты;сравнительный анализ корпоративного законодательства, процедурный аспект: основные организационно-правовые формы, Уставный капитал, акционеры (участники), акции, директора, процедура регистрации, конфиденциальность;общий сравнительный анализ налогового законо...

     
    конфиденциальность налоговое законодательство
  • 02.07.2014 Форум Алиса 2 2197

    Единоличный владелец и закрытый реестр

    Здравствуйте. Подскажите, есть ли юрисдикции, где можно обойтись без номинального сервиса, быть единоличным директором и акционером, и в то же время не раскрывать свои ФИО в публичном реестре? Цель - исключительно защита интернет-проекта - доменное имя, сервера, и т.п. Вопросы денежных потоков здесь не важны. Желательно с минимальными затратами времени (и денег).

     
    конфиденциальность реестр
  • 19.01.2009 Форум Виктор +1 1 1843

    Зарубежные банки: пределы конфиденциальности и вопросы банковской тайны. Точка зрения профессионала

    Добрый день. Прошу прокомментировать следующую проблему: пределы конфиденциальности в банках.

     
    банковская система банковская тайна конфиденциальность раскрытие информации
  • 16.02.2011 Радио Олег Попутаровский 3255

    Изменения в законодательстве и правоприменительная практика стран с пониженным налогообложением

    А. ДЫХОВИЧНЫЙ: Начну я вот с чего 23-26 октября 2003 года юридическая компания GSL собирается провести международную конференцию на тему "2004 год изменения в законодательстве и правоприменительная практика стран с пониженным налогообложением". Место проведения конференции Швейцария и Лихтенштейн. Как-никак. Так вот, представители этой компании, во-первых, партнер и адвокат Олег Попутаровский, здравствуйте, Олег. О. ПОПУТАРОВСКИЙ: Добрый день...

     
    бенефициар Британские Виргинские Острова Кипр ОЭСР (OECD) раскрытие информации ФАТФ (FATF)
  • 24.02.2021 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -4 +3 31010

    Инвестиционные фонды: структура, виды и порядок создания

    В зависимости от выстраиваемой инвестиционной политики фонда инвестиционные средства клиентов фонда могут быть направлены на вложения в fixed income instruments (государственные займы), в производные инструменты фондовых рынков, а также в долгосрочные проекты, так называемые фонды прямых инвестиций (например, строительство), что позволяет осуществлять хеджирование (взаимное перекрывание) рисков, связанных с вложением средств вкладчиков в разли...

     
    администратор фонда конфиденциальность процедура регистрации фонд
  • 21.01.2011 Доклад Александр Алексеев 4773

    Иностранные банки – поиск «идеального» счета. Существенные условия, на которые стоит обратить внимание при выборе банка.

    Цель использования счета как основной критерий при выборе удобного банка; характеристика расчетных и сберегательных счетов; существенные условия, на которые стоит обратить внимание при выборе банка; минимальные требования по среднемесячному остатку на счету; минимальные требования по годовому обороту; репутация банка; надежность банка; тарифы на обслуживание: что, где, сколько?; вопросы конфиденциальности; дистанционное управление банковским с...

     
    банковская тайна банковский счет иностранный банк конфиденциальность раскрытие информации
  • 05.04.2012 Семинар 3510

    Иностранные холдинги. Выбор юрисдикции. Применение в Российской корпоративной практике.

     
    DTA treaty shopping Австрия Великобритания дивиденды займ иностранная компания интеллектуальная собственность Кипр кипрский холдинг конфиденциальность налоговая схема налоговое законодательство недвижимое имущество Нидерланды отчетность процентный доход проценты роялти соглашение об избежании тонкая капитализация финансирование холдинг
  • 06.08.2010 Форум Игорь 1 2018

    Информация о бенефициаре оффшорной компании: достижима ли абсолютная конфиденциальность?

    Вопрос не праздный и не простой, как на первый взгляд может показаться: В какой юрисдикции еще можно зарегистрировать "на самом деле" конфиденциальную компанию (с точки зрения раскрытия бенефициаров). Ведь сегодня большинство стран имеют договора "о противодействии отмыванию..." и прочие. Объективно есть ли такие юрисдикции? Спасибо!

     
    бенефициар конфиденциальность раскрытие информации
  • 31.10.2021 Форум Сергей +3 1 2818

    Использование международных корпоративных инструментов (офшоров и / или оншоров) для структурирования и защиты Интернет-бизнеса

    Здравствуйте. Я владею одним популярным сайтом и еще множеством доменов (на них менее популярные сайты, которые я тоже стараюсь развивать). Сайт в .com, большинство остальных доменов/сайтов также не в .ru Хостинг - у российской компании. Доходы сейчас идут в основном от Google AdSense, иногда с предложениями о размещении рекламы также обращаются напрямую российские рекламодатели. С доходами мне более-менее понятно. Я собираюсь зарегистри...

     
    иностранная компания интеллектуальные права Интернет бизнес конфиденциальность
  • 26.05.2020 Бумажные и Интернет СМИ Александр Алексеев -1 +8 145 65917

    К вопросу о розыске вкладов в Швейцарских банках или удастся ли вернуть средства Вашего дедушки, открывшего счет до революции?

    Здравствуйте. Мой дед в 1970 году открыл счёт в Швейцарском банке в Женеве, драг металлами на сумму 500000$. Могу ли я сейчас закрыть счёт, и сколько хранится вклад? Я знаю только код ячейки или счёта. И сколько стоят Ваши услуги адвоката?отвечает Такие вопросы нам присылают достаточно часто, поэтому предлагаем вашему вниманию материал о розыске наследства в банках Швейцарии.С 1 января 2015 года стал невозможным розыск дореволюционных вкладов....

     
    ib investicijubanka банковская тайна банковский счет конфиденциальность Швейцария
  • 08.04.2014 Вебинар 1 2060

    Как государство ищет украденные деньги за рубежом: механизм международного розыска, ареста и конфискации активов

    - Как работает механизм розыска и конфискации денежных средств и имущества за рубежом. - Розыск, арест и конфискация активов, полученных преступным путем, в уголовном процессе и вне его рамок. - Оказание правовой помощи государствам в репатриации активов: препятствия правового и неправового характера. - Вернуть неуплаченные налоги в Россию: возможности налоговых органов по розыску, аресту и конфискации активов наших налогоплательщиков за руб...

     
    конфиденциальность международное следственное поручение обмен информацией
  • 21.03.2017 Бумажные и Интернет СМИ -2 +2 13 12346

    Как открыть фирму в Шотландии – требования к шотландским партнерствам (LP)

    Шотландское партнерство с ограниченной ответственностью (LP) - это тип хозяйствующего субъекта, который обычно используется в целях инвестирования и хранения активов. Это партнерство, в котором есть как минимум один генеральный партнер, который отвечает за управление бизнесом и несет личную ответственность по долгам и обязательствам партнерства, и один или несколько партнеров с ограниченной ответственностью, которые вносят капитал, но не участ...

     
    banque internationale à Luxembourg КИК конфиденциальность партнерство холдинг Шотландия
  • 16.04.2012 Вебинар +1 1264

    Как отразятся на вопросах конфиденциальности и налогообложения грядущие изменения в российском законодательстве в отношении офшоров

    Проект поправок в Налоговый кодекс: Когда он вступит в силу? Какие положения новой редакции Налогового кодекса будут регулировать вопросы налогообложение оффшоров в РФ и связанных с ними лиц? Какова процедура декларирования бенефициара оффшорной компании, и для чего это делается? Каковы налоговые и иные последствия декларирования и уклонения от этой процедуры? Какова ответственность за уклонение от процедуры декларирования?Видеоматериалы скоро...

     
    бенефициар деофшоризация законодательство конфиденциальность налогообложение оффшор
  • 21.05.2014 Вебинар 1 2487

    Как передать иностранный бизнес наследникам

    Услуги номинальных акционеров по разным причинам достаточно популярны среди владельцев иностранных компаний. Ежедневно в процессе своей деятельности мы отвечаем на вопросы клиентов, связанные с инструментом номинального сервиса, и один из наиболее волнующих - это вопрос о том, что будет с компанией в случае смерти бенефициара. На очередном вебинаре мы расскажем о том, как бенефициару передать свои права наследникам, какие способы передачи под...

     
    бенефициар конфиденциальность наследство оффшорный траст
  • 13.04.2019 Форум Владимир +1 1 1638

    Как российскому собственнику (участнику, акционеру) иностранной компании защитить компанию от захвата?

    Чем защищены права иностранца-собственника компании, зарегистрированной в чужой юрисдикции, от переоформления на 3 лицо? То есть, в России, например, действия другого лица от имени собственника происходят на основании нотариальной доверенности. А в таких странах как Кипр, Сейшеллы, Белиз, Брит Виргинские острова, Багамские острова, Италия как это или кем (каким органом) гарантировано?

     
    бенефициар конфиденциальность риски
  • 02.06.2011 Семинар 4062

    Компании в Италии: процедура регистрации и порядок администрирования, Налоги и налогообложение итальянских юридических лиц, Открытие счета в итальянском банке, Получение вида на жительство в Италии.

     
    банковская тайна банковский счет бенефициар вид на жительство гражданство иностранный банк Италия конфиденциальность косвенные налоги налоговая ставка принцип "знай своего клиента" KYC разрешение на работу раскрытие информации расчетный счет регистрация компании сберегательный счет
  • 21.01.2011 Доклад 1768

    Компании в Новой Зеландии: Рациональное использование в корпоративном строительстве и хозяйственной деятельности

    Юрисдикция Новая Зеландия: законодательство, структуры, требования к учредительным документам; типы компаний, процедуры создания и порядок администрирования; соблюдение конфиденциальности; рациональное использование в корпоративном строительстве и хозяйственной деятельности; Корпоративная структура: директор, секретарь, акционер, бенефициар; Требования, Ограничения, Назначение и смена, Доступность информации; Права и обязанности...

     
    администрирование конфиденциальность Новая Зеландия процедура регистрации регистрация компании учредительные документы
  • 02.12.2016 Семинар 4508

    Конец оффшора: Превратится ли налоговый рай в налоговый ад?

     
    credit Suisse hsbc private bank lgt bank ubs автоматический обмен амнистия капитала деофшоризация КИК конфиденциальность налоговый резидент нерезидент обмен налоговой информацией оффшор раскрытие информации
  • 15.12.2016 Форум Денис Владимиров 1 962

    Конфиденциальность и CRS

    После введения CRS будет ли еще иметь смысл режим конфиденциальности акционера офшорной компании?

     
    CRS конфиденциальность
  • 06.07.2017 Форум Рита 3 1268

    Конфиденциальность на Сейшелах

    Сохранилась ли в нынешних условиях конфиденциальность на Сейшельских островах?

     
    конфиденциальность Сейшельские острова
  • 07.04.2014 Доклад Марина Волкова 2743

    Конфиденциальные формы владения бизнесом и защиты активов. Обзор основных инструментов: номинальный сервис, трасты, частные фонды и др.

    Номинальный сервис: как менялся данный инструмент за последние 20 лет; Понятие бенефициара в российском и зарубежном законодательстве; Номинальный акционер: особенности оформления документов по владению акциями, гарантии прав бенефициаров, порядок работы; Номинальный директор: полномочия, которые можно и нужно передавать директору, порядок взаимодействия с бенефициаром, обязанности и пределы ответственности директора, налоговые риски;Трасты: т...

     
    конфиденциальность траст фонд
  • 21.06.2012 Семинар 46

    Ложные стереотипы и типичные иллюзии в работе с оффшорами Часть 1: Пределы Конфиденциальности

     
    due diligence акционер арбитражная практика банковская тайна банковский счет бенефициар борьба с отмыванием (AML) директор доверительное управление конфиденциальность легализация преступных доходов международное следственное поручение налоговое правонарушение налогообложение ответственность поверенный постоянное представительство правоохранительные органы признание траста недействительным притворный траст раскрытие информации риски траст трастовый договор
  • 09.11.2012 Семинар 2374

    Ложные стереотипы и типичные иллюзии в работе с оффшорами Часть 2: Уголовно-правовой, налоговый и административный аспекты использования оффшоров

     
    банковская тайна банковский счет бенефициар иностранный банк конфиденциальность международное следственное поручение ответственность правоохранительные органы принцип "знай своего клиента" KYC раскрытие информации расчетный счет сберегательный счет соглашение о правовой помощи управляющий
  • 01.01.2011 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева -1 +1 7129

    Мировое антиоффшорное противостояние: политика международных организаций за последнее десятилетие

    Рассматривать систему правил, критериев и рисков, которые необходимо учитывать при работе с нерезидентными компаниями, следует по двум основным направлениям. Первое связано с вредоносной налоговой конкуренцией - сфера деятельности Организации экономического сотрудничества и развития1 (ОЭСР, англ. - Organization for Economic Co-operation and Development, OECD) с 1960-х гг. Второе начало активно развиваться в 1990-е гг. и связано с противоде...

     
    банковская тайна борьба с отмыванием (AML) ОЭСР (OECD) принцип "знай своего клиента" KYC ФАТФ (FATF)
  • 10.06.2008 Семинар 2375

    Налоговое планирование и уклонение от налогов: Отличия, риски, ответственность

     
    административная ответственность акционер арбитражная практика банковская тайна банковский счет бенефициар директор дисциплинарная ответственность конфиденциальность легализация преступных доходов материальная ответственность международное следственное поручение налоговая ответственность налогообложение ответственность поверенный постоянное представительство правонарушение правоохранительные органы преступление раскрытие информации риски соглашение о правовой помощи трудовое право уголовная ответственность
RU EN