Налогообложение физических лиц в Кувейте, Бахрейне и Омане

Кувейт является популярным местом для экспатов благодаря экономическому процветанию страны, перспективам карьерного роста, которые она предлагает, и высокому уровню жизни. Будучи крупным производителем нефти, правительство Кувейта субсидирует стоимость основных продуктов питания, бензина, электричества, а также системы здравоохранения.

Страна предлагает нулевой налог на доход, полученный физическими лицами, поэтому экспаты не платят никаких налогов на свой доход от работы в Кувейте. Кроме того, в стране отсутствуют налоги на наследство и дарение.

Кувейт работает над созданием нового финансового центра в регионе, а также над привлечением крупных иностранных инвесторов. Согласно недавно измененному Закону о прямых иностранных инвестициях, иностранцы теперь могут создавать компании со 100% иностранным капиталом. Основными секторами Кувейта являются нефть и газ, финансовые услуги, телекоммуникации и недвижимость, предлагающие безопасные и растущие возможности трудоустройства для экспатов.

В Кувейте отсутствует подоходный налог.

Только граждане Кувейта могут считаться налоговыми резидентами Кувейта.

Для кувейтских работников взносы уплачиваются ежемесячно как работодателем, так и работником в соответствии с Законом о социальном обеспечении. Взнос работодателя составляет 11,5%, а работника — 8% от месячной заработной платы, но не более 2750 кувейтских динаров (KWD) в месяц.

Предоставляемые пособия включают пенсии и пособия по инвалидности, болезни и смерти.

В настоящее время в Кувейте нет обязательств по социальному обеспечению иностранных рабочих. Однако для таких иностранных рабочих Закон Кувейта о труде предусматривает выплату выходного пособия (применимо только к тем, кто отработал три года своей службы в Кувейте), исчисляемую в размере 15-дневной заработной платы в год за первые три года службы и 2/3 месячной оплаты в год после этого.

Национальный налог на поддержку труда (NLST)

Целью закона NLST является поощрение национальной рабочей силы к работе в частном секторе путем устранения разрыва в заработной плате и пособиях между государственным и частным секторами.

Согласно закону, с 1 января 2015 года кувейтские компании, котирующиеся на Кувейтской фондовой бирже (KSE), обязаны платить налог на трудоустройство в размере 2,5% от чистой годовой прибыли компании.

Налоговое законодательство Кувейта не предусматривает удержания налога у источника выплаты (WHT).

Тем не менее, все государственные органы и частные лица обязаны удерживать 5% от суммы контракта, соглашения, сделки или каждого платежа, сделанного любому юридическому лицу, до предоставления получателем такого платежа свидетельства Министерства Финансов (MoF), подтверждающего, что соответствующая компания урегулировала все свои налоговые обязательства в Кувейте.

Государства ССАГПЗ подписали рамочное соглашение по НДС в феврале 2017 года. Подписание соглашения открывает путь к введению НДС с 1 января 2018 года в странах ССАГПЗ.

В Кувейте рамочное соглашение ССАГПЗ в настоящее время обсуждается в парламенте, а проект закона готовится правительством.

В настоящее время налог на недвижимость в Кувейте отсутствует.

В настоящее время налоги на наследство и дарение в Кувейте отсутствует.

Королевство Бахрейн представляет собой архипелаг из 33 островов общей площадью 741 кв. км в Персидском заливе, расположенный к востоку от Королевства Саудовская Аравия и к северо-западу от Катара. Столицей Бахрейна является Манама. Официальный язык Бахрейна — арабский, валюта — бахрейнский динар (BHD).

Бахрейн был одной из первых стран Ближнего Востока, обнаруживших сырую нефть. Хотя доходы от нефти по-прежнему составляют значительную долю валового внутреннего продукта (ВВП) Бахрейна, страна расширяется в секторах финансовых услуг, недвижимости, строительства и производства.

В Бахрейне нет подоходного налога с физических лиц. Однако работающие лица должны платить социальные взносы в соответствии с правилами Организации социального страхования (SIO) в Бахрейне.

Прирост капитала и доходы резидентов или нерезидентов, не выплачиваемые в Бахрейне, не облагаются налогом.

В Бахрейне отсутствует определение налогового резидента для целей налогообложения.

Текущая ставка взносов в SIO составляет 19% для местных сотрудников (12% работодатель, 7% работник) и 4% для иностранных сотрудников (3% работодатель, 1% сотрудник).

НДС был впервые введен в Бахрейне 1 января 2019 года. С 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года общая ставка НДС составляла 5%.

С 1 января 2022 года ставка повышена до 10%, но при определенных обстоятельствах существуют переходные положения, в которых ставка 5% может применяться к некоторым отгрузкам, осуществленным после 1 января 2021 года, с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года.

1 февраля 2017 г. Бахрейн подписал Соглашение об общем акцизном налоге ССАГПЗ. Кабинет министров Бахрейна ратифицировал Закон об акцизах, вступивший в силу 30 декабря 2017 года.

Табачные изделия и энергетические напитки облагаются акцизным налогом по ставке 100%, а безалкогольные (газированные) напитки облагаются акцизным налогом в размере 50%. В будущем подакцизными могут стать и другие товары.

В Бахрейне отсутствуют налоги на наследство и дарение.

В Бахрейне отсутствует налог на богатство.

Оман — арабская страна, расположенная на юго-восточном побережье Аравийского полуострова, граничит с ОАЭ на северо-западе, Саудовской Аравией на западе и Йеменом на юго-западе. Оман разделен на пять регионов и четыре провинции со столицей в Маскате. Официальный язык Омана — арабский, валюта — оманский риал (OMR).

В 2016 году была принята инициатива Tanfeedh, направленная на усиление экономической диверсификации в Султанате и поддержание участия государственного и частного секторов. А именно, ключевыми компонентами государственной стратегии диверсификации в рамках инициатив Tanfeedh являются производство, туризм, транспорт, логистика, горнодобывающая промышленность и рыболовство.

Благодаря тому, что местная недвижимость теперь доступна для иностранных инвесторов в различных секторах, Оман также привлекает большое количество иностранных инвестиций.

В настоящее время в Омане не действует закон о подоходном налоге с населения (НДФЛ).

В настоящее время в Омане отсутствует закон о подоходном налоге. Однако налоговое резидентство определяется в контексте положений об удержании налога у источника выплаты (WHT) как:

Взнос на социальное обеспечение в размере 17,5% применяется к работникам, являющимся гражданами Омана, но не к иностранным работникам.

Работник платит взнос в размере 7% от заработной платы, а работодатель выплачивает остаток в размере 10,5%. Работодатель также обязан внести взнос на страхование от производственных травм в размере 1% от заработной платы работника.

Таким образом, общая сумма ежемесячных социальных и страховых взносов, уплачиваемых работодателем, составляет 11,5%.

С января 2021 года как работодатели, так и оманские работники обязаны вносить ежемесячный взнос в размере 1 OMR за каждые 100 OMR месячной заработной платы (или 1% оплаты) в рамках реализуемой схемы обеспечения занятости.

Таким образом, общая сумма взносов на социальное обеспечение составляет 20,5%, из которых работник платит взнос в размере 8%, а работодатель выплачивает остаток в размере 12,5%.

НДС был введен в Омане с 16 апреля 2021 года. Стандартная ставка НДС в Омане составляет 5% в соответствии с соглашением ССАГПЗ, кроме того, в законе Омана об НДС предусмотрены также положения о нулевой ставке и исключениях.

Акцизный налог был введен в Омане с 15 июня 2019 года в соответствии с единым Соглашением об акцизном налоге ССАГПЗ, что делает Оман пятой страной ССАГПЗ, в которой применяется акцизный налог. К табачным изделиям, энергетическим напиткам и мясу применяется 100% акцизный налог, а к газированным напиткам — 50% налог.

В Омане отсутствуют налоги на наследство и дарение.

В Омане отсутствует налог на недвижимость, однако налог может взиматься на муниципальном уровне.

Гербовый сбор применяется при передаче земли и имущества в размере 5% от стоимости.

Удерживаемый налог у источника выплаты в Омане составляет 10%, который должен быть уплачен правительству налогоплательщиком с дохода, который включает дивиденды, проценты, гонорары и профессиональные сборы, а также другие доходы.