Особенности создания Траста в Бахрейне

Траст – это структура, в рамках которой учредитель передает свое имущество под управление третьему лицу (Трасти) с целью управления этим имуществом в пользу бенефициаров траста. Бенефициарами траста являются лица, получающие выгоду от управления имуществом, переданным в траст. Ими могут быть как сам учредитель, так и круг лиц, обозначенный учредителем при создании траста.

Трасты являются популярным и удобным инструментом, как корпоративного структурирования бизнеса, так и управления личными активами:

*При этом важно учитывать, что существующий высокий уровень кооперации и обмена информации между государственными органами из разных стран не позволяет сохранить полную анонимность Траста, в первую очередь от государственных органов.

Сама по себе концепция Траста позволяет создать высокий уровень защиты активов от посягательства на них со стороны третьих лиц. Это достигается благодаря тому, что при передаче в Траст имущества, Учредитель перестает быть собственником этого имущества. Собственником имущества становится Трасти, однако он лишь управляет имуществом в пользу Бенефициаров и согласно положениям Трастового Договора. Таким образом, изъять актив у Учредителя уже нельзя – он ему не принадлежит, а изъять Актив у Трасти нельзя, т.к. он лишь управляет имуществом. В отдельных случаях взыскание может быть наложено лишь на прибыль Бенефициара Траста, сгенерированную имуществом под управлением Трасти.

Однако, при использовании траста, важно помнить, что:

Что неизбежно скажется на скорости и простоте ведения ежедневной деятельности – для подписания каких-либо документов или договоров потребуется участие и согласие дополнительных лиц, в частности Трасти.

Современный банковский комплаенс предполагает раскрытие всей структуры компании, на которую открывается счет, вплоть до конечного выгодоприобретателя (Бенефициара). При наличии Траста в структуре такой компании в банк потребуется предоставить дополнительный пакет документов на сам Траст и всех его действующих лиц.

Основным законом, регулирующим деятельность Трастов в Бахрейне, процедуру их регистрации и прекращения является Legislative Decree No. 23 of 2016 In respect of Trusts (далее – Декрет). Ниже рассмотрим основные положения данного Декрета в отношении Трастов.

Траст по своей природе представляет собой Договор между участниками Траста (Трастовый Договор), который разграничивает роли, права и обязанности участников и фиксирует цели, для выполнения которых был создан Траст. По Трастовому Договору учредитель Траста передает имущество Трасти для управления и распоряжения в пользу Бенефициаров. При этом Траст в Бахрейне не является юридическим лицом.

Основные действующие лица Трастов:

Учредитель – это лицо, учреждающее Траст путем передачи имущества, согласно условиям Трастового Договора в Траст под управление Трасти. Согласно ст. 12 Декрета, Учредитель Траста может также одновременно быть Бенефициаром или Протектором. Такое сочетание ролей в рамках Траста в Бахрейне не делает его автоматически недействительным.

Трасти – это лицо, берущее на себя обязательства управлять переданным в Траст имуществом в рамках условий Трастового Договора и в интересах указанных в Трастовом Договоре Бенефициаров. В Бахрейне деятельность Трасти является лицензируемой. Согласно нормам Декрета, в Трасте в Бахрейне должен быть хотя бы один лицензированный Трасти. Лицензированным Трасти может быть только местная компания со специальной лицензией. В случае, если единственный лицензированный Трасти пожелает прекратить свои полномочия в Трасте и подать в отставку, такая отставка не будет удовлетворена и зарегистрирована (ст. 27 Декрета).

Бенефициар – это лицо, в интересах которого Трасти управляет имуществом Траста. Бенефициар имеет право на получение прибыли, сгенерированной за счет имущества Траста. Бенефициарами могут быть указаны как конкретные лица, так и определенная группа людей (например, все члены определенной семьи).

Протектор – это лицо, основной задачей которого является контроль действий Трасти в части управления имуществом Траста и соблюдения условий Трастового Договора. В отличие от всех остальных действующих лиц, для Трастов в Бахрейне это не обязательная должность – в Трасте может не быть Протектора.

1. Для получения выгоды/прибыли Бенефициарами Траста;
2. Для благотворительных целей;
3. Для достижения одновременно обеих целей, указанных в п. 1 и п. 2.

1. Траст создан с нарушением установленной процедуры и требований к Трастовому Договору, а именно:

• Трастовый Договор не содержит прямого указания на намерение Учредителя создать Траст;
• Трастовый Договор не содержит указания на конкретных Бенефициаров Траста (имена, адреса, другие идентифицирующие данные, как, например, описание конкретной группы бенефициаров);
• Трастовый Договор не дает указаний на срок действия Траста и при этом в нем не указано, что Траст является бессрочным;
• Положения Трастового Договора содержат такое количество неточностей, что выполнение всего Трастового Договора в целом становится невозможным;
• Трастовый Договор не был заверен надлежащим образом.

2. Траст создан с нарушениями общих принципов и правил, а именно:

• Цели либо деятельность Траста противоречат общественной политике, нормам морали и закона;
• Учредитель Траста не достиг возраста дееспособности или же лишен дееспособности;
• Если выясняется, что Траст был создан по принуждению или в результате проявления коррупции.

Для создания Траста в Бахрейне требуется:

1. Найти лицензированного Трасти – компанию, имеющую лицензию на оказание услуг Трасти.
Условие о лицензированном Трасти является обязательным. Траст не будет зарегистрирован, если у него не будет хотя бы одного лицензированного Трасти.

2. Составить Трастовый Договор и подписать его у всех участников Траста.

3. Передать информацию о трасте в Центральный Банк Бахрейна.
Данная обязанность по подаче информации в Центральный Банк Бахрейна лежит на Трасти. Подать заявку на регистрацию необходимо не позднее чем через 30 дней после подписания Трастового Договора.

4. Сотрудники Центрального Банка Бахрейна анализируют переданную им информацию о Трасте в рамках регистрации. В случае, если не выявлено существенных замечаний, в адрес заявителя выдается Свидетельство о регистрации Траста.

В целом, регистрация Траста, его прекращение, а также отзыв Траста или внесение изменений в Траст в Бахрейне всегда происходит при помощи подачи письменного Заявления Трасти в Подразделение по Надзору за Финансовыми Организациями Центрального Банка Бахрейна с оплатой государственных пошлин, установленных за конкретную процедуру.

• Тип Траста;
• Наименование Траста на английском и арабском языках;
• Цель Траста;
• Трастовая Декларация. Данный документ должен быть предоставлен в оригинале;
• Имя и Адрес проживания Учредителя Траста. Необходимо предоставить скан-копии документа, удостоверяющего личность, а также документа, подтверждающего адрес проживания (например, счет за коммунальные услуги – Utility Bill);
• Наименование и адрес регистрации Трасти. Необходимо предоставить скан-копии основных корпоративных документов, а также документа, подтверждающего адрес регистрации;
• Имя и Адрес проживания Протектора Траста. Необходимо предоставить скан-копии документа, удостоверяющего личность, а также документа, подтверждающего адрес проживания. Должность протектора не является обязательной для Трастов в Бахрейне, поэтому если данной должности в Трасте нет, предоставлять документы нет необходимости. В таком случае в Заявлении на регистрацию Траста делается указание на отсутствие данной должности.

Все документы, включая Заявление, отправляются в Центральный Банк Бахрейна по почте от имени Трасти регистрируемого Траста. Все документы, подаваемые вместе с Заявлением, должны быть на Английском либо Арабском языках. В случае, если некоторые документы выполнены на ином языке, они должны быть переведены на Английский либо Арабский язык. Такой перевод должен быть нотариально заверен.

Этот Реестр находится в ведении и под контролем Центрального Банка Бахрейна. Доступ к нему могут иметь только сотрудники Центрального Банка Бахрейна, непосредственно участвующие в ведении Реестра, либо данные из Реестра могут быть получены при наличии решения местного Суда (ст. 25 Декрета).

В Траст может быть передано любое имущество (движимое/недвижимое) а также любой актив (в т.ч. акции компании).

Согласно ст. 16 Декрета, передача Трасти под управление в рамках Трастового Договора имущества любого рода, включая недвижимость и акции компаний, не подпадает под действие каких-либо запретов или ограничений, предписанных в отношении владения таким имуществом лицами, не являющимися гражданами Бахрейна.

Такое освобождение от ограничений действует при условии, что это имущество при завершении Траста не будет передано в собственность бенефициару, который попадал бы под такие ограничения, если бы не Траст.

Налоговая нагрузка Трастов в Бахрейне не отличается от налоговой нагрузки компаний, зарегистрированных в Бахрейне:

• Налог на прибыль – 0%
• Налог на прирост капитала – 0%
• НДС – 10%
• Налог у источника – 0%

Валютный контроль в Бахрейне отсутствует.

Процесс регистрации траста в Бахрейне во многом схож с тем же процессом в странах английского права. При этом нормативное регулирование трастов в Бахрейне достаточно прозрачное и основывается на нормах английского права, благодаря чему местные трасты обладают всеми преимуществами привычных трастовых структур английского права.