Получение сертификата налогового резидентства юридическим лицом в ОАЭ в целях применения СоИДН

Федеральная налоговая служба ОАЭ предоставляет юридическим и физическим лицам возможность получения трех видов налоговых сертификатов:

1. Сертификат налогового резидентства в целях применения положений соглашений об избежании двойного налогообложения (далее - СоИДН);
2. Сертификат, подтверждающий законность ведения коммерческой деятельности в ОАЭ;
3. Сертификат налогового резидентства для местных целей.

Выпуск сертификатов налогового резидентства для физических и юридических лиц ОАЭ стал доступен после введения корпоративного налога летом 2023 года.

Сертификат налогового резидентства в целях применения СоИДН дает возможность применения льгот, предусмотренных cоглашениями об избежании двойного налогообложения, например такими, как применение пониженной ставки налога или освобождение от налога при выплате доходов резиденту другого государства.

Для получения сертификата лицу необходимо подать заявление на его выпуск через отдельный портал, созданный для этих целей (портал TRC).

Заявитель может либо создать отдельный личный кабинет на портале, либо прикрепить существующий аккаунт EMARATAX.

Для выпуска сертификата необходимо заполнить соответствующее заявление, прикрепить необходимые документы и уплатить взнос за подачу заявления.

• Название компании на английском и арабском языках;
• Договор аренды офиса;
• Сертифицированную копию устава компании;
• Копию аудиторского заключения к финансовой отчетности за отчетный период, покрывающий период получения сертификата;
• Банковскую выписку по счету в местном (эмиратском) банке за 6 месяцев, попадающих в период получения сертификата;
• Документы, авторизующие подписанта компании (учредительный договор или доверенность).

Необходимо отметить, что предоставление аудиторского заключения и банковской выписки опционально, есть возможность получения налогового сертификата при отсутствии данных документов.

Если страной, куда планируется предоставить налоговый сертификат, установлена определенная форма данного документа, то заявитель может попросить Федеральную налоговую службу ОАЭ выпустить сертификат в данной форме. Для этого необходимо указать в заявлении, что требуется специальная форма сертификата, и приложить образец данной формы.

Одним из дополнительных запросов, которые встречаются при получении сертификата налогового резидентства, является подтверждение того, что управление компанией и контроль осуществляются на территории ОАЭ.

Несмотря на то, что компания может быть зарегистрирована на корпоративный налог, подобный запрос может возникнуть, в частности, если компания еще не уплачивала корпоративный налог в ОАЭ, например, ее первый налоговый период еще не завершился.

Данная ситуация широко распространена в международной практике: признание компании налогоплательщиком в стране автоматически не подтверждает ее налоговое резидентство.

По авторизованному подписанту Федеральная налоговая служба ОАЭ может дополнительно запросить паспорт и Emirates ID.

Во-первых, компания-заявитель должна быть учреждена в ОАЭ не менее одного года.

Во-вторых, заявитель не должен быть оффшорной компанией или филиалом иностранной компании.

По умолчанию сертификат налогового резидентства отправляется в электронной форме на авторизованную электронную почту.

Также сертификат можно загрузить из личного кабинета на портале, через который подавалось заявление на выпуск сертификата.

Сертификат можно заказать в бумажной форме. За выпуск бумажной версии сертификата взимается дополнительная плата. Доставку бумажного сертификата можно заказать только в ОАЭ.

Сертификат действителен в течение одного года с начала финансового года, который был указан в заявлении на выпуск сертификата.

Стоимость сертификата зависит от статуса регистрации юридического лица на корпоративный налог и начинается от 500 дирхамов ОАЭ.

За подачу заявления взимается плата в размере 50 дирхамов ОАЭ.

Оплата самого сертификата производится в случае, если Федеральная налоговая служба ОАЭ одобрила выпуск сертификата.

За выпуск бумажной формы сертификата необходимо доплатить 250 дирхамов ОАЭ.

Федеральная налоговая служба ОАЭ отводит 5 рабочих дней на рассмотрение заявления.

Ссылки на источники:

1. Issuance of Tax Certificates (Tax residency and commercial activities certificates). FTA UAE.
2. Tax Residency Certificate Frontend User Manual.
3. Портал TRC.
4. Портал EMARATAX.