Регистрация компании в Колумбии

Есть несколько причин, по которым Колумбия привлекает иностранных инвесторов:

• Колумбийское корпоративное право отличается высокой стабильностью, при этом законодательство постоянно совершенствуется.
• Конституция Колумбии гарантирует равноправие иностранных и отечественных инвестиций, за исключением особых случаев.

Прямые иностранные инвестиции (ПИИ)* играют в экономике Колумбии очень важную роль, поэтому регулирование ПИИ соответствует международным стандартам и нацелено на привлечение иностранных инвестиций, а правовая система Колумбии устанавливает режим иностранных инвестиций, основанный на принципах равноправия, универсальности, автоматизма и мобильности.

ПИИ разрешены в большинстве секторов экономики, за исключением национальной обороны и безопасности, а также переработки и утилизации токсичных, опасных или радиоактивных отходов, произведенных за пределами страны. Существуют определенные ограничения и на владение землей. Также установлен контроль над капиталом корпораций в некоторых стратегических отраслях экономики.

*Под прямыми иностранными инвестициями обычно понимаются прямые инвестиции, вкладываемые в предприятия любой отрасли экономики (но только не в стране инвестора), целью которых является получение длительной прибыли; задача инвестора также заключается в приобретении существенного права голоса в управлении иностранным предприятием (не менее 10% голосующих акций).

• Для ведения бизнеса в Колумбии иностранным инвесторам не требуется местный партнер. За исключением некоторых случаев, компания может полностью находиться в иностранном владении.
• Как правило, компаниям в Колумбии не требуется получать разрешение на ведение деятельности. В качестве исключений можно назвать компании, созданные для работы в сферах, представляющих интерес для государства (например, частная охранная деятельность, страхование, финансы, фондовый рынок, любая деятельность, связанная с управлением, использованием и инвестированием денежных средств, привлеченных от населения) – таким компаниям для регистрации и функционирования необходимо получать предварительное разрешение от компетентных административных органов.

ПИИ должны быть зарегистрированы в Центральном банке Колумбии (пример: взносы в уставный капитал колумбийской компании в виде иностранной валюты, полученной от нерезидентов). Такая регистрация необходима для статистических целей, а также для организации контроля.

• В Колумбии действует свободный режим обмена иностранной валюты:
  • отсутствие ограничений на оборот валюты,
  • наличие гибкого режима обмена,
  • проведение валютно-обменных операций, не требующее получения предварительного разрешения от какого-либо государственного органа.

Безусловно, существуют определенные регистрационные процедуры и необходимость подавать отчеты по некоторым валютным операциям, подпадающим под валютный контроль, поскольку государству нужно собирать статистику по ввозу в страну и вывозу из страны иностранной валюты, а также вести учет международных инвестиций.

• Колумбия заключила несколько международных инвестиционных соглашений*, а также соглашений об избежании двойного налогообложения**.

*Со списком инвестиционных соглашений можно ознакомиться здесь.

**Перечень стран, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения: Боливия, Великобритания, Индия, Испания, Италия, Канада, Мексика, Перу, Португалия, Франция, Чехия, Чили, Швейцария, Эквадор, Южная Корея, Япония.

• Колумбия – это развивающееся государство аграрно-индустриального типа. Экономика Колумбии считается одной из самых устойчивых на континенте и имеет большое отраслевое разнообразие, что привлекает инвесторов.

В последнее время зафиксирован рост активности в секторах строительства и финансовых услуг. В Колумбии развиты нефтедобывающая промышленность (страна является экспортером нефти), черная и цветная металлургия, текстильная промышленность, пищевая промышленность, сельское хозяйство (в частности, производство и экспорт кофе, бананов и цветов). Также большое развитие получила сфера услуг (банковских, транспортных и услуг связи).

Иностранный инвестор может выбрать различные варианты организации бизнеса на территории Колумбии:

1. создание акционерного общества упрощенного типа (Simplified Stock Company (Corporation); название на испанском языке – Sociedad por Acciones Simplificada / S.A.S.);
2. создание обычного акционерного общества (Stock Corporation; название на испанском языке – Sociedad Anónima / S.A.);
3. создание компании с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company; название на испанском языке – Sociedad de Responsabilidad Limitada / Ltda.);
4. открытие в Колумбии филиала своей иностранной компании (Branch).

В последние годы все большую популярность среди иностранных инвесторов приобретают акционерные общества упрощенного типа (эта организационно-правовая форма появилась в Колумбии в 2008 году). Инвесторы выбирают S.A.S. благодаря простоте регистрации и обслуживания таких компаний, а также в силу того, что, являясь акционерами S.A.S., они имеют достаточную свободу в выстраивании внутренней структуры таких компаний и условий их функционирования (для других организационно-правовых форм, упомянутых ранее, существует немало установленных законом ограничений). Местные агенты тоже настаивают на том, что в большинстве случаев именно акционерные общества упрощенного типа являются самым удобным вариантом организации бизнеса.

Поскольку зачастую инвесторы выбирают именно между акционерным обществом упрощенного типа и филиалом иностранной компании, сделаем небольшое сравнение указанных организационно-правовых форм.

В первую очередь, следует отметить, что акционерное общество упрощенного типа – это отдельное юридическое лицо, в котором ответственность акционеров ограничена размером их вклада в уставный капитал общества. Филиал же не является отдельным юридическим лицом: это «продолжение» головной компании.

Во-вторых, процедура регистрации акционерного общества упрощенного типа (как и следует из его названия) значительно проще, чем процедура регистрации филиала иностранной компании. Кроме того, она занимает меньше времени и обходится дешевле (хотя бы потому, что для создания филиала документы головной компании необходимо предварительно апостилировать или же легализовать и затем перевести на испанский язык с официальным заверением перевода).

В-третьих, обслуживание филиала тоже зачастую обходится дороже, чем обслуживание акционерного общества упрощенного типа. Дело в том, что у S.A.S. обязанность назначать внешнего аудитора привязана к доходу общества, а для филиала назначение аудитора является обязательным вне зависимости от каких-либо условий. Проведение аудита – это всегда существенная статья расходов на поддержание компании.

Акционерная компания (акционерное общество) упрощенного типа обладает несколькими преимуществами, если сравнивать ее (его) с тремя другими формами организации бизнеса в Колумбии:

• возможность регистрации компании с одним акционером, отсутствие необходимости назначать совет директоров и аудитора (с определенными исключениями);
• отсутствие законодательных требований к минимальному размеру уставного капитала (УК).

При создании колумбийских компаний в других организационно-правовых формах (S.A., Ltda.) и при открытии филиала иностранной компании необходимо указывать цель, для достижения которой регистрируется компания / открывается филиал, а также определять срок функционирования компании / филиала (этот срок в дальнейшем можно увеличить по решению акционеров / головной компании). S.A.S. же можно зарегистрировать в целях осуществления любой разрешенной законом деятельности, при этом можно как установить определенный срок функционирования компании, так и не прописывать никаких ограничений по срокам (зарегистрировать компанию на неопределенный срок).

Акционерное общество, компания с ограниченной ответственностью и филиал регистрируются принятием официального документа (публичного акта – «by means of a public deed»), который потом подается в Торговую палату; в то время как акционерное общество упрощенного типа обычно регистрируется без публичного акта* («by means of a private document»; именно этот «частный документ» – устав общества – подается в Торговую палату в случае регистрации S.A.S.).

*Из этого правила есть исключения, связанные с характеристикой актива, который будет использоваться в качестве взноса в уставный капитал акционерного общества упрощенного типа (например, если речь идет о недвижимом имуществе, то без публичного акта при регистрации компании не обойтись).

Простота регистрации заключается еще и в таком практическом моменте, что S.A.S. можно учредить дистанционно – без выезда владельцев бизнеса в Колумбию. Для этого предварительно готовится и выпускается апостилированная доверенность.

То, что S.A.S. в большинстве случаев регистрируются без публичного акта, также способствует более высокому уровню конфиденциальности, поскольку регистрационные документы таких компаний не находятся в открытом доступе. Соответственно, и информация об акционерах (учредителях) S.A.S. тоже не раскрывается публично.

Если на регистрацию акционерного общества упрощенного типа в среднем необходимо от 4 до 6 недель (возможен и меньший срок), то создание филиала или же компании в другой организационно-правовой форме (S.A., Ltda.) может занять примерно от 6 до 10 недель. Точный срок регистрации будет зависеть не только от организационно-правовой формы юридического лица, но и от сложности структуры регистрируемой компании, выбранного вида деятельности, присутствия / отсутствия учредителей в Колумбии и иных моментов.

Как уже упоминалось, у компаний данного типа, по общему правилу, отсутствует необходимость назначать совет директоров и аудитора, что значительно упрощает и удешевляют обслуживание S.A.S. в сравнении с другими доступными организационно-правовыми формами ведения бизнеса.

Давайте теперь подробно остановимся на структуре акционерного общества упрощенного типа как самой распространенной (по уже понятным причинам) формы организации юридических лиц в Колумбии.

Для акционерного общества упрощенного типа возможно полностью иностранное владение акциями, т. е. требования к резидентности акционеров не устанавливаются.

Также, в отличие от многих других юрисдикций, в Колумбии не установлен и минимальный размер уставного капитала акционерного общества упрощенного типа (как, впрочем, и компаний, зарегистрированных в других организационно-правовых формах), т. е. этот вопрос остается на усмотрение самих акционеров.

Здесь необходимо понимать следующее (и это применимо к любой юрисдикции): даже если какой-либо вопрос не урегулирован на законодательном уровне, по нему есть своя устоявшаяся практика. И размер уставного капитала не является исключением. К примеру, представитель одной местной юридической компании, занимающейся регистрацией и обслуживанием юридических лиц в Колумбии, сообщал, что рекомендует своим клиентам регистрировать S.A.S. с уставным капиталом, примерно равным 400 USD и более (конечно же, имеется в виду сумма в колумбийских песо (COP), эквивалентная 400 USD).

Также размер рекомендуемого уставного капитала всегда зависит от деятельности, которой планирует заниматься компания. Ну и, конечно же, мы понимаем, что размер уставного капитала влияет на уровень доверия к компании ее контрагентов (а также банка, в котором компания планирует открывать счет), ведь чем больше уставный капитал, тем выше вероятность того, что компания сможет рассчитаться по своим долгам. Акционеры S.A.S. не несут личную ответственность по долгам и обязательствам корпорации (за исключением случаев доказанного мошенничества или злоупотребления полномочиями – только в подобных ситуациях они могут быть привлечены к персональной ответственности, а во всех остальных случаях S.A.S как юридическое лицо, обособленное от своих акционеров, отвечает по обязательствам и долгам только своим имуществом).

Кстати, размер УК будет влиять и на общую сумму пошлин и сборов, которые нужно будет уплатить при регистрации компании (чем больше уставный капитал, тем дороже обойдется создание такой компании).

Минимальное количество акционеров S.A.S. – один, а максимальное число законом не установлено (ограничений нет).

Очень интересной представляется ситуация с директорами колумбийских компаний. По общему правилу, совет директоров состоит минимум из шести человек: трех основных директоров и трех их заместителей (все они считаются директорами компании). Для акционерного общества упрощенного типа наличие совета директоров не является обязательным, если только иное не прописано в уставе. Компании с ограниченной ответственностью тоже не обязаны назначать совет директоров. В обязательном порядке совет директоров должен быть назначен только в акционерных обществах (S.A.).

Директором колумбийской компании может выступать любое физическое или юридическое лицо. Как правило, нет требований к гражданству или резидентности (определенные ограничения применяются к компаниям, предоставляющим коммунальные услуги: их директора должны быть гражданами Колумбии). Акционеры также могут быть назначены в качестве директоров.

При этом в отношении членства в совете директоров есть два ограничения:

1 – большинство членов совета директоров не может быть сформировано супружескими парами или родственниками до третьей степени кровного родства или второй степени некровного родства, если только речь не идет о семейной компании;

2 – члены совета директоров не могут быть назначены одновременно более чем в 5 советах директоров разных компаний.

Если наличие совета директоров по закону обязательно только для акционерных обществ, то назначение законного представителя является обязательным для всех организационно-правовых форм, упомянутых ранее (включая филиалы иностранных компаний).

Конкретные функции этих двух органов должны быть прописаны в уставе юридического лица. Но обычно законный представитель является лицом, которое действует от имени компании и имеет право принимать текущие решения, в то время как совет директоров, как правило, осуществляет общее руководство компанией. Совет директоров также отвечает за проверку действий законного представителя и, кроме того, может уполномочивать его на заключение от имени компании определенных договоров, в отношении которых тот наделен ограниченными полномочиями (если такие ограничения предусмотрены в уставе). Однако по умолчанию (если в уставе не прописано иное) законные представители вправе подписывать любые договоры и акты, относящиеся к деятельности компании и к цели, для исполнения которой данная компания была создана. В отношении третьих лиц компания будет обязана исполнять положения документов, подписанных законным представителем. В то же время, по общему правилу, члены совета директоров, действуя отдельно друг от друга, не могут представлять компанию и подписывать от ее имени какие-либо документы.

Акционеры могут прописать в уставе компании полномочия законных представителей и установить для них определенные ограничения. В этом случае любые соглашения или решения, выходящие за рамки предоставленных полномочий, но при этом подписанные законными представителями, должны быть одобрены общим собранием акционеров или советом директоров (зависит от того, как это будет прописано в уставе компании), иначе по ним нельзя потребовать принудительного исполнения. Поэтому если одним из Ваших контрагентов является колумбийская компания, перед заключением договоров рекомендуем с особой тщательностью проверить полномочия подписантов со стороны этой компании, чтобы выявить наличие (или же отсутствие) ограничений их полномочий.

В компании должен быть назначен по меньшей мере один законный представитель. Местные специалисты рекомендуют дополнительно назначать одного или двух заместителей.

Законные представители назначаются советом директоров. Если у компании нет совета директоров, законный представитель назначается на общем собрании акционеров.

Контролирующие функции в S.A.S. осуществляют:

• Общее собрание акционеров;
• Совет директоров;
• Аудитор.

Поскольку ситуацию с акционерами и директорами акционерного общества упрощенного типа мы уже рассмотрели, остановимся немного подробнее на том, как обстоят дела с назначением аудитора.

Внешние аудиторы назначаются из числа колумбийских общественных бухгалтеров (т. е. в данном случае требования к резидентности предъявляются).

По общему правилу, назначение внешнего аудитора в S.A.S. не требуется, за исключением следующих случаев:

• стоимость валовых активов равна или превышает 5000-кратный текущий минимальный размер месячной заработной платы (5 800 000 000 COP)

или

• валовой доход за непосредственно предшествующий год равен или превышает 3000-кратный текущий минимальный размер месячной заработной платы (3 480 000 000 COP).

Данные пороговые значения не применяются, если компания не получает доход на территории Колумбии. В этом случае назначение внешнего аудитора не требуется.

Подводя итоги сказанному ранее, требования к структуре S.A.S. можно кратко представить в виде следующей таблицы:

Регистрация акционерного общества упрощенного типа обычно занимает от 4 до 6 недель (с того момента, как клиент предоставил всю необходимую информацию и согласованный пакет документов). Указанный срок может быть немного меньше, если, например, регистрируется компания с простой структурой (акционерами будут физические лица, а не иностранные юридические лица).

Как уже упоминалось ранее, срок регистрации колумбийской компании зависит от разных факторов:

• выбранной организационно-правовой формы и связанных с этим формальностей;
• загруженности государственных органов, отвечающих за регистрацию юридических лиц;
• присутствия или же, наоборот, отсутствия в Колумбии учредителей компании;
• структуры будущей компании;
• особенностей, связанных с лицами в структуре компании*;
• деятельности компании;
• оперативности предоставления клиентом запрашиваемых документов и информации.

*Например, если среди акционеров или директоров компании будет «политически значимое лицо» (Politically Exposed Person / PEP), то регистрация компании существенно усложнится.

Не зная структуры регистрируемой компании, невозможно заранее назвать точный перечень документов, которые могут потребоваться. К тому же, в процессе самой регистрации Торговая палата может запросить какие-либо дополнительные документы. Однако в качестве ориентира можно использовать следующий список:

• паспорта и подтверждения адресов всех лиц в структуре компании;
• корпоративные документы юридических лиц, если таковые будут присутствовать в структуре компании;
• апостилированная доверенность на совершение регистрационных действий;
• устав будущей компании;
• письма-согласия от директоров (включая законных представителей), аудитора (если требуется его назначение) и регистрационного агента;
• регистрационные формы для Торговой палаты и налоговых органов.

Перед регистрацией компании у клиента обязательно уточнят:

• пожелания по наименованию будущей компании;
• подробную информацию о планируемой деятельности компании;
• данные по уставному капиталу и структуре компании (и запросят документы на всех лиц в структуре – как физических, так и юридических).

Может также потребоваться информация об источнике происхождения средств клиента (в т. ч. для открытия счета в местном банке, которое является частью процесса регистрации компании).

На основании указанной информации осуществляется первичная комплаенс-проверка и составляются корпоративные документы.

Пошаговая процедура регистрации S.A.S. выглядит следующим образом:

1 – Предоставление клиентом информации и документов, необходимых для регистрации компании; проведение комплаенс-проверки.

2 – Подготовка документов компании (включая устав), а также апостилированной доверенности (требуется, если учредители-нерезиденты не могут лично присутствовать при регистрации компании).

3 – Регистрация устава компании в Торговой палате того города Колумбии, в котором будет располагаться компания. Помимо устава, подаются регистрационные формы и иные документы (Торговая палата может запрашивать необходимые документы по своему усмотрению). На этом же этапе оплачиваются государственные пошлины и сборы.

Назначение директоров (включая законных представителей), аудиторов и агентов должно быть зарегистрировано в коммерческом реестре, который ведет Торговая палата. Поэтому при их назначении файлируются:

• документ, которым лицо назначается на соответствующую позицию (например, решение акционеров);
• письмо-согласие (согласие с назначением);
• копия документа, идентифицирующего личность назначаемого лица (паспорт или иное национальное удостоверение личности).

4 – Получение из Торговой палаты свидетельства о регистрации компании.

5 – Получение налогового номера компании.

Получение налогового номера происходит посредством регистрации в специальном налоговом реестре (Registro Único Tributario / RUT), который ведет Национальное управление по налогам и таможенным сборам (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales / DIAN).

Местные специалисты сообщают, что компании, зарегистрированные в столице Колумбии (в Боготе), быстрее получают налоговый номер, чем компании, расположенные в других городах страны. Причина проста: компании, зарегистрированной не в Боготе, сначала необходимо получать временный налоговый номер и только после этого обращаться в Национальное управление по налогам и таможенным сборам за основным налоговым номером.

6 – Регистрация законных представителей в налоговом реестре и обновление файла компании.

Поскольку законные представители компании осуществляют взаимодействие со всеми государственными органами Колумбии, они тоже должны зарегистрироваться в RUT, а также получить электронную подпись (причем это касается как основного законного представителя, так и его заместителей, если таковые были назначены). После регистрации законных представителей в налоговом реестре в этом же реестре обновляется и файл компании (вносятся регистрационные данные законных представителей).

7 – Регистрация корпоративных книг в Торговой палате.

8 – Открытие счета в местном банке.

У колумбийской компании обязательно должен быть банковский счет, поэтому открытие такого счета зачастую называют последним этапом регистрации компании (хотя к этому моменту сама компания уже зарегистрирована). Открыть счет можно без личного присутствия бенефициара(ов) компании, однако присутствие законного представителя является обязательным, ведь именно он станет управляющим по счету в банке.

Перечень документов, необходимых для открытия счета, будет зависеть от выбранного банка, а также от исходных данных самой компании (в первую очередь от ее деятельности), однако в любом случае потребуются:

• корпоративные документы (в т. ч. показывающие, кто является бенефициаром компании);
• документ, подтверждающий уникальный налоговый номер компании;
• данные законного представителя и его документы;
• иные документы по запросу банка.

При открытии счета банки всегда просят предоставить детальное описание деятельности компании (даже если речь идет о новой компании и ее пока еще планируемой деятельности) и ожидаемых денежных потоков (могут даже запросить список контрагентов, с которыми планируется заключение договоров, а также «модельные версии» самих договоров). Помимо этого, крайне важной является информация об источниках благосостояния / источниках происхождения средств владельцев бизнеса (лучше сразу быть готовыми предоставить подтверждающие документы по данному пункту).

В рамках этой статьи мы не будем останавливаться на вопросах дальнейшего обслуживания компании – ознакомиться с указанной информацией Вы можете здесь. Для получения консультаций по данной юрисдикции, а также по вопросам открытия банковских счетов рекомендуем обращаться к специалистам компании GSL.