Регистрация компании в Омане

Оман – одна из самых богатых и стабильных стран в регионе Ближнего Востока. Экономика султаната успешно восстанавливается после замедления в ковидный период - по оценкам Всемирного банка ВВП страны по итогам 2022 года составил 114 667 миллиона USD (64 позиция мирового рейтинга). Львиную долю в экономике страны занимают добыча и экспорт нефти и газа (2/3 ВВП страны), далее следуют рыболовство и туризм.

Оман остаётся одной из самых слабо населённых арабских стран. Численность населения составляет около 5 миллионов человек. Большинство населения мусульмане.

Налоги в Омане являются важной составляющей экономической системы страны, однако сами ставки налогов могут приятно порадовать предпринимателей. Помимо этого приятной новостью для российских бизнесменов стало подписание Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и Оманом 8 июня 2023 года.

• Налог на прибыль – 15% (при соблюдении определённых условий может быть сокращён до 3%).
• НДС – 5% практически на все группы товаров и услуг и 0% на определённые категории товаров. Обязанности по постановке на налоговый учет по НДС не возникает до тех пор, пока оборот по реализации на территории страны не достигнет 38 500 оманских реалов (~ 100 000USD);
• Налог у источника – 10% на дивиденды, проценты, роялти;
• НДФЛ– 0% для резидентов и 15% для нерезидентов, если они ведут коммерческую, производственную или профессиональную деятельность в Омане.

В соответствии с местным законодательством в султанате возможно открытие 10 типов компаний:

• Индивидуальная корпорация (Individual corporation)- аналог ИП, компания, зарегистрированная одним физ. лицом, которое несёт полную ответственность по всем вопросам с ней связанной. Нечто сродни индивидуальному частному предприятию (Sole Proprietorship) в ОАЭ.

Регистрация подобного учреждения возможна только для граждан Омана, а также граждан стран, входящих в Совет сотрудничества арабских государств Персидского залива (Саудовская Аравия, Кувейт, Объединенные Арабские Эмираты, Катар, Бахрейн и Оман);

• Генеральное партнёрство (General partnership company) представляет собой компанию, учреждённую двумя или более физическими или юридическими лицами. Партнеры солидарно отвечают всеми своими средствами по долгам компании;
• Партнёрство с ограниченной ответственностью (Limited partnership company) – коммерческая компания, учреждённая двумя типами партнёров:
  • авторизованным партнёром (одним и более) солидарно ответственным всем имуществом по долгам компании,
  • рекомендованным партнёром (одним и более), чей объём ответственности в компании лимитирован долей;
• Совместное предприятие (Joint venture company) – коммерческая компания, учреждённая договором между двумя и более физическими или юридическими лицами без какого-либо влияния на третьих лиц. У этого типа компании нет коммерческого названия и ее существование не может влиять на других сторон. Совместное предприятие не подлежит регистрации или опубликованию в коммерческом реестре;
• Общество с ограниченной ответственностью (Limited liability company) – коммерческая компания, которая может быть учреждена двумя и более физическими или юридическими лицами, чья ответственность ограничена номинальной стоимостью акций, которые они держат;
• Публичная компания (Stock company) – компания, чей уставный капитал поделён на акции одинаковой стоимости, которые могут обращаться в соответствии с положениями законодательства. Публичные компании создаются как минимум тремя физическими или юридическими лицами. Уставный капитал компании должен составлять не менее 500 000 оманских реалов (~ 1 300 000 USD). Вся сумма УК подлежит оплате. Ответственность акционера ограничена номинальной стоимостью акций. Для создания подобной компании потребуется получение разрешения и лицензии от Министра торговли и промышленности, а также обязательная регистрация на Маскатском рынке ценных бумаг;
• Холдинговая компания (Holding company) – акционерное общество или ООО, которое контролирует или владеет как минимум 51% долей в других компаниях. Холдинговые компании не могут владеть долями в партнёрствах, более того, они не имеют права владеть долями других холдинговых компаний. Уставный капитал холдинговой компании должен составлять не менее 2 000 000 оманских реалов (~ 5 200 000 USD);
• Представительство иностранной компании или компании Залива (Gulf / foreign commercial representation office) – в соответствии с решениями Министерства торговли и промышленности №№ 83/1992, 130/2000, 235/2022 компании Залива и иностранные компании могут открывать представительства на территории султаната при условии, что эти компании осуществляют торговую, производственную деятельность или функционируют в сфере услуг. В соответствии с решениями, представительства не имеют права заниматься импортом, экспортом, продажей товаров или услуг отличных от тех, что продаются/приобретаются головной компанией. Представительства на имеют права контактировать с покупателями напрямую. Представительства могут получать визы на своих иностранных сотрудников при условии, если это не запрещено положениями закона об «Оманизации»*;
• Иностранная корпорация / бранч (Foreign corporation / company branch) – эта опция ОПФ доступна для компаний, которые имеют контракт с государством или государственными структурами. Бранчи не имеют права вести иную коммерческую деятельность кроме деятельности, связанной с исполнением госконтракта;
• Компания / корпорациия профессиональных услуг (Companies / corporations of vocational services). Любой квалифицированный специалист может создать корпорацию или компанию профессиональных услуг индивидуально или совместно с одним или несколькими соучредителями. Также возможно создание совместной профессиональной компании с иностранцами.

*Одной из самых ощутимых проблем в Омане является безработица местного населения. В 1988 году Оман начал проводить политику по защите трудоустройства местного населения, «Оманизацию». Эта практика существует до сих пор и подразумевает приоритетность найма местного населения (должной квалификации). В июле 2022 Оман добавил к списку запрета на наём неоманцев 207 профессий.

Несмотря на определённую долю консерватизма, Оман открыт для иностранных инвестиций. Наиболее популярной организационно-правовой формой для неграждан Омана является Общество с ограниченной ответственностью (Limited liability company).

ООО в Омане регулируются положениями Королевским указом № 18/2019 о коммерческих компаниях (Royal Decree No. 18/2019 Promulgating the Commercial Companies Law). Осветим основные положения.

Название LLC компании должно быть уникальным и может содержать имя одного или нескольких учредителей, а также любое слово или выражение, которое не вводит в заблуждение о деятельности компании, её сущности или её учредителях. Название компании всегда должно сопровождаться фразой «общество с ограниченной ответственностью» (limited liability company) или «ООО» (LLC).

Уставный капитал оманского ООО не может иметь разные типы акций и должен быть полностью оплачен при инкорпорации компании. Причём оплата УК должна производиться исключительно деньгами или в натуральной форме. Требования к минимальной сумме уставного капитала в Омане отсутствуют. Для оплаты УК компании должен быть открыт счёт в одном из авторизованных султанатом банков, на который каждый из учредителей обязан разместить депозит, соответствующий стоимости его доли в компании. В случае оплаты УК в натуральной форме, учредитель должен обратиться к авторизованному в Омане аудитору, чтобы тот произвёл оценку актива.

Учредителем ООО в Омане с 2020 года могут быть 100% иностранные граждане. Это один из шагов по либерализации правил и привлечению иностранных инвесторов, поскольку до вступления в силу нового Закона о иностранных капиталовложениях (Foreign Capital Investment Law) в 2020м году для иностранцев (за исключением граждан США) существовало требование иметь в структуре компании на 30% участия оманцев, а также оплатить уставный капитал в размере 150 000 оманских реалов (~ 390 000 USD).

Директором (менеджером) компании может выступать одно и более физ. лиц, причём на эту должность возможно назначить как оманца, так и иностранца.

В Омане для иностранных инвесторов разрешены многие виды хозяйственной деятельности компании, однако есть и ряд ограничений, установленных в Решениях №209/2020 и 364/2023 Министерства торговли и промышленности Омана. Среди запрещённых для иностранцев видов деятельности значатся, например, торговля недвижимостью и рыболовство.

Для некоторых видов деятельности могут потребоваться дополнительные разрешения от профильных регулирующих органов. Механика получения таких лицензий варьируется в зависимости от типа деятельности компании. Различают:

• Автоматические лицензии - лицензии, которые не требуют никаких дополнительных согласований и выдаются автоматически после согласования деятельности компании (Flexible Business Activity);
• Процедурные лицензии – лицензии, требующие соблюдения дополнительных процедур:
  • Лицензии, которые получают электронно после подачи соответствующего заявления через систему и подтверждения соответствующих гос. органов (Restricted Business Activity (Integrated));
  • Лицензии, получение которых требует личной подачи заявления на лицензию и встречи с представителями профильных регулирующих органов (Restricted Business Activity (Non-integrated)).

Несомненным преимуществом регистрации компании в Омане является возможность удалённой регистрации (по доверенности).

Процесс регистрации LLC в Омане стандартно занимает одну неделю и включает в себя следующие шаги:

• Выбор основных характеристик компании. Этот пункт включает в себя определение:
  • вида деятельности компании;
  • её структуры (менеджер, акционеры) и предоставление документов и анкетных данных на офицеров компании в оригинале, либо нотариально заверенных копий;
  • названия компании. Существует ряд ограничений на название компании. Например, слова «International», «Global», «Overseas» доступны для компаний с УК не менее 100 000 оманских реалов (~260 000 USD), а слова «Oman» или «Omani» могут быть использованы компаниями, чей капитал составляет не менее 500 000 оманских реалов (~1 300 000 USD). Проверка наименования и получение соответствующего сертификата (Certificate of the trade name) занимает, как правило, 1 день;
• Подача онлайн заявки на регистрацию в Министерство торговли и промышленности подразумевает подачу документов на компанию, её офицеров, а также сертификата из банка, подтверждающего уплату уставного капитала. В случае успешной регистрации Министерство выдаёт сертификат о регистрации (Commercial Registration (CR)) после чего необходимо через портал (или физически (в зависимости от вида лицензии) подать заявку на получение лицензии и выполнить предъявляемые требования;
• Получение ИНН в Налоговом органе Омана.

Последующее функционирование LLC предполагает её продление и подготовку отчётности и аудита по окончании отчётного периода.

Продление компании заключается в

• ежегодной оплате сборов за продление лицензии, а также
• пролонгации договора аренды офиса.

Что касается подготовки отчётности, то в Омане компании обязаны ежегодно готовить финансовую отчётность по стандартам МСФО.

Валюта баланса – исключительно оманские реалы.

Первый финансовый период должен составлять не менее 6 и не более 18 месяцев.

Стандартный финансовый период – 12 месяцев, а финансовый год завершается 31 декабря.

В течение 6 месяцев после завершения финансового года отчётность должна быть готова и подана в Министерство торговли и промышленности.