Оффшор на БВО – изменения законодательства

Еще в 2016 году в целях выполнения обязательств перед Великобританией по Соглашению об обмене информацией о бенефициарных владельцах, Британские Виргинские острова (далее – БВО) взяли на себя обязательство по созданию компьютерной платформы, представляющей собой базу данных о конечных бенефициарных собственниках компаний.

В дальнейшем данная платформа стала известна как - Beneficial Ownership Secure Search (Система Защищенного поиска информации о бенефициарах) или кратко BOSS. В целом в тот период было принято достаточно много инициатив по улучшению доступа к информации о бенефициарных собственниках компании, что не могло не отразиться и на заморских территориях соединенного королевства в том числе.

Следующие серьезные изменения в законодательстве на Британских Виргинских Островах начались в конце 2018 года. Напомним, что в этот период всю офшорную индустрию потрясла новость о проекте Закона об экономическом присутствии, который вступил в силу с 1 января 2019 года.

Ранее ничего подобного ни в одной классической оффшорной зоне не было. Не будем скрывать, данная новость заставила всех изрядно понервничать. Можно сказать, именно с этого момента БВО уже перестали быть «налоговой гаванью» в том смысле, в котором все привыкли воспринимать это островное государство, ввиду достаточно серьезных и значительных изменений законодательства.

А в начале 2022 года на БВО официально было объявлено, что грядут очередные перемены. В планах было внести некоторые поправки в существующий Закон о коммерческих компаниях (International Business Companies Act 2004). И уже в августе 2022 года был принят пакет поправок к закону. Сами же поправки начали действовать с 1 января 2023 года.

Вводятся данные изменения для усиления контроля за функционированием оффшоров (коммерческих компаний), зарегистрированных на территории БВО. Изменения в очередной раз нацелены на приведение местного законодательства в соответствие с международными стандартами. Распространяться они будут на все оффшоры без исключения, а это значит, что активным компаниям стоит приготовиться соблюдать новые требования закона. Эти поправки фактически прекращают деятельность оффшорных компаний на БВО в том виде, в котором она осуществлялась до этих изменений.

Мы постараемся затронуть основные и наиболее важные изменения, которые касаются владельцев оффшоров на БВО в связи с принятыми поправками к закону.

Ключевые изменения несут в себе:

Более подробно мы рассмотрим каждый из ключевых изменений ниже.

До конца 2022 года сохранялся порядок, в рамках которого можно восстановить компанию, вычеркнутую в реестре. Компания приобретает такой статус в случае, если перестает оплачивать ежегодные обязательные платежи, после этого через некоторый промежуток времени, указанный в Законе, компания приобретает статус «вычеркнута».

Что это значит для компании? Приобретая данный статус, компания и ее должностные лица теряют свою дееспособность - возможность вести деятельность, распоряжаться активами компании, участвовать каким-либо образом в делах компании и многое другое.

Тем не менее, за должностными лицами компании остается право на восстановление компании в Реестре.

Восстановить компанию в таком статусе в Реестре можно только в течение семи лет путем оплаты всех пошлин и штрафов за периоды, когда компания была недействующая. Соответственно, по истечении семи лет компания меняет свой статус на «ликвидирована путем вычеркивания», и уже за возможностью ее восстановления необходимо обращаться непосредственно в Суд.

С 1 января 2023 года любая компания, которая попадает в статус «вычеркнута» будет автоматически переквалифицирована в «ликвидирована путем вычеркивания» по истечении периода в 90 дней после направления соответствующего уведомления.

При определенных условиях Реестр компаний сможет в административном порядке восстановить такую компанию.

Также поправки содержат переходный период для компаний, которые были в статусе «вычеркнуты» до 1 января 2023. Переходный период для них будет действовать до 1 июля 2023 года, далее такие компании будут переквалифицированы в «ликвидирована путем вычеркивания».

Новые поправки вводят требование о ежегодном финансовом отчете, в соответствии с которым каждая компания Британских Виргинских островов будет обязана ежегодно в течение 9 месяцев после окончания финансового года предоставлять отчет о прибылях и убытках своему регистрационному агенту.

Если компания не соблюдает новые требования Закона, то регистрационный агент будет обязан уведомить власти Британских Виргинских островов. Требования вступают в силу с 1 января 2023 года, а первый отчет должен быть предоставлен в сентябре 2024 года.

Некоторые компании освобождены от этого требования, в том числе зарегистрированные на бирже и регулируемые компании, а также местные компании, которые работают на Британских Виргинских островах и подают финансовую отчетность в Департамент внутренних доходов Британских Виргинских островов.

Также стоит обратить внимание на еще одно новшество: в связи с этим предполагается, что теперь в сертификате хорошего состояния (Certificate of Good Standing) будет отражаться информация о подтверждении подачи такого отчета.

Видится, что такой обновленный сертификат компания сможет получить в 2024 году, когда наступит время сдавать первый отчет.

С 1 января 2023 года имена всех директоров оффшоров Британских Виргинских островов будут доступны зарегистрированным пользователям онлайн-системы Комиссии по финансовым услугам БВО.

Напомним, что впервые требование по подаче реестра директоров появилось на БВО в 2016 году. Тогда компании обязали привести свои реестры в порядок и подать информацию до определённой даты, т.к. в случае несоблюдения сроков компания сразу же попадала на штрафы. Максимальная сумма штрафа достигала порядка 5 000 USD за компанию. Тем не менее, информация в реестрах не была доступна неопределенному кругу лиц.

Согласно новым поправкам предполагается, что по запросу заинтересованных лиц, оформленному надлежащим способом, Регистратор сможет предоставить информацию о директоре компании, зарегистрированной на БВО.

Стоит отметить, что о директоре компании доступным будет только его имя, и никакая другая конфиденциальная информация (дата рождения, место рождения и прочее) не будет публичной. Более того, можно будет узнать только имя текущего директора, всю историю директоров увидеть нельзя.

Запрос можно будет делать только по конкретной компании, поиск не будет работать на имя директора. Предполагается, что это будет платной услугой.

Британские Виргинские острова вводят требования к резидентности и квалификации для добровольных ликвидаторов компаний БВО, а также некоторые другие обязанности по ведению учета добровольного ликвидатора, который может быть назначен в компанию.

Теперь ликвидатором может быть лицо, которое проживает на территории Британских Виргинских островов не менее 180 дней до назначения на должность ликвидатора.

До этих изменений не было каких-то жестких требований к должности ликвидатора, а самое главное - не было привязки к самой юрисдикции регистрации компании.

Закон позволяет назначать нескольких ликвидаторов, но важно, чтобы один из них согласно новым требованиям был резидентом БВО.

Новые требования не затронут те компании, которые решили запустить ликвидацию до 1 января 2023 года – они смогут завершить свою ликвидацию с тем ликвидатором, который был назначен в компанию на момент начала ликвидации.

Поправки предусматривают механизм (но не вводят и не внедряют) Реестра лиц со значительным контролем. БВО обязались ввести этот реестр к 2023 году в соответствии с директивой Европейского союза (EU2015/849), которая требует от государств-членов обеспечить общедоступность информации о бенефициарной собственности («Требования к раскрытию информации»).

Однако 22 ноября 2022 года Европейский суд вынес знаковое решение, подтвердив, что требования к раскрытию информации недействительны и что публичный доступ к информации о бенефициарной собственности представляет собой серьезное вмешательство в Хартию Европейского союза об основных правах, в частности в статью 7 (уважение частной и семейной жизни) и статью 8 (защита личных данных).

Европейский суд также подтвердил, что это вмешательство в основные права не ограничивается тем, что строго необходимо, и не соразмерно преследуемой цели. Это знаменательное решение может иметь последствия в отношении обязательств, взятых на себя британскими заморскими территориями (включая Британские Виргинские острова) и зависимыми территориями по созданию общедоступных реестров бенефициарных владельцев к 2023 году.

На сегодня информация о бенефициарных владельцах подается в систему BOSS регистрационным агентом компании. Данная система не является общедоступной, доступ имеет лишь ограниченный круг лиц.

Запрос на предоставление данных из базы системы BOSS могут сделать следующие уполномоченные органы БВО:

• Комиссия по финансовым услугам;
• Агентство по международному налогообложению;
• Палата Генерального прокурора;
• Агентство по финансовым расследованиям.

Исходя из решения, принятого в ноябре 2022 года, остается открытым вопрос, будет или нет введен общедоступный реестр лиц со значительным контролем. На данный момент никакой информации по данному вопросу от уполномоченных лиц на БВО не поступало. Остается ожидать, когда будет принято какое-то решение по данному вопросу.

Изменения также коснулись и положений по процедуре редомицилирования или, иными словами, смены юрисдикции регистрации компании.

Как это было раньше: для компании, которая собирается менять страну регистрации с БВО на другую, достаточным было получение согласия совета директоров.

С 1 января 2023 года это будет работать следующим образом: оффшоры с БВО, желающие сменить страну своей регистрации на другую, должны объявить о своем намерении путем размещения публикации в Gazette на БВО заранее, не менее чем за 14 дней до подачи уведомления о смене, чтобы все участники и кредиторы были в курсе данного решения.

Смысл данной поправки кроется в том, что соответствующие заинтересованные стороны будут уведомлены об этом в течение достаточного периода времени для осуществления защитных мер или для получения судебного запрета, если это потребуется, т.к. ранее Уведомление это подается в Gazette на БВО.

Несмотря на то, что некоторые из рассмотренных выше изменений могут потребовать дополнительных административных мер, ни одно из них не должно подрывать или даже влиять на ключевые особенности законодательства об оффшорных компаниях Британских Виргинских островов и сильно отражаться на владельцах оффшоров и ведению бизнеса с использованием компаний в этой стране.

Видится, что принятые изменения должны работать скорее на укрепление репутации юрисдикции в целом в глазах мирового сообщества, ведь БВО является первопроходцем из большинства стран классической оффшорной зоны в вопросах изменения внутреннего законодательства для того, чтобы уйти от более пристального внимания со стороны стран ЕС .

Однако, учитывая тот факт, что изменения уже вступили в силу, не получится больше халатно относиться к вопросам поддержания жизнедеятельности компании, т.к. суровые изменения влекут за собой соответствующие последствия в случае их неисполнения.

Использованные источники:

1. Business Companies (Amendment) Act 2022
2. Business Companies (Amendment) Regulations 2022
3. Press Release on Court of Justice on European Union No 188/22, Luxembourg, 22 November 2022/Judgment of the Court in Joined Cases C-37/20