GSL / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Либерия: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)
Налоговая система Либерия - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Либерии.
Налоговые резиденты уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Либерии.
Ставки налога – прогрессивные. В отношении доходов резидентов они составляют:
доход до 70 000 LIB - 0%;
доход от 70 000 LIB до 200 000 LIB - 5%;
доход от 200 000 LIB до 800 000 LIB - 15%;
доход свыше 800 000 LIB - 25%.
Доходы нерезидентов облагаются по ставке 15%.
Прибыль от реализации активов включается в общую налогооблагаемую базу.
Налог на прибыль
Налог на прибыль взимается по ставке 25%. Может применяться также минимальный налог – 2% от выручки.
Для добывающих компаний, компаний нефтяного сектора – 30% (однако существуют различные льготы).
Прибыль от реализации активов облагается по обычной корпоративной ставке налога.
В отношении кораблей, зарегистрированных в либерийском реестре судов, уплачивается ежегодный платеж, рассчитываемый от нетто-тоннажа судна. Компании – судовладельцы налог на прибыль в Либерии не уплачивают. Либерийский налог на прибыль уплачивают компании – налоговые резиденты Либерии. Компании, осуществляющие следующие виды деятельности, не признаются налоговыми резидентами Либерии: владение судном под либерийским флагом, ведение в Либерии деятельности, связанной с функционированием, чартером, распоряжением судами, за исключением ситуаций, когда суда предоставляют транспортные услуги исключительно в Либерии. Либерийские компании, занятые указанной деятельностью, также не удерживают каких-либо либерийских налогов при выплатах нерезидентам.
Также либерийские компании, признаваемые нерезидентами, при соблюдении определенных условий не уплачивают либерийский налог на прибыль.
Правила КИК
Нет.
Налог на доходы у источника выплаты
При выплате дивидендов, процентов, роялти налог, как правило, удерживается по ставке 15%.
Налог у источника выплаты может также взиматься в отношении других платежей.
Налог на товары и услуги (GST – goods and services tax)
GST взимается по ставкам 7% и 10%, 15% применяется к телекоммуникационным услугам.
Социальные взносы
Социальные взносы уплачиваются работником и работодателем по ставке 4% и 6% от суммы вознаграждения, соответственно.
Налоги на имущество
Налог на жилую недвижимость взимается по ставке 0,25%, с коммерческой недвижимости – по ставке 1,5%. В отношении пустующей земли в городской черте налог взимается по ставке 5%. Существуют другие ставки налога в отношении фермерской земли, зданий на государственной земле и пр.
Гербовый сбор
Гербовый сбор взимается в отношении различных сделок и документов (договоры, векселя, арендные соглашения и пр.) по различным ставкам от 1% до 12,5%.
Международные налоговые соглашения
Либерия заключила 1 соглашение об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 12 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:
1 DTC: Германия.
12 TIEAs: Великобритания, Гана, Гренландия, Дания, Исландия, Нидерланды, Норвегия, Португалия, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция.
Валютный контроль
Существуют определенные меры валютного контроля, в частности, обязанность по репатриации выручки, определенные правила по переводам за рубеж.
