Налоговая система СЭЗ KIZAD (Абу-Даби) в ОАЭ: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

В ОАЭ с физических лиц подоходный налог не взимается.

ОАЭ – это федерация семи эмиратов. Ранее налог на прибыль вводился эмиратами на своем уровне (не было федерального налога на прибыль / доходы компаний). В эмиратах, где введен налог на прибыль, он взимается только с компаний, занимающихся добычей и переработкой нефти и газа, а также с филиалов иностранных банков.

С 1 июня 2023 года в ОАЭ также введен федеральный налог на прибыль, который распространяется на:

1. компании и прочих юридических лиц, зарегистрированных в ОАЭ;
2. физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность на территории ОАЭ;
3. иностранных юридических лиц, фактически управляемых из ОАЭ.

Ставка федерального налога на прибыль составляет 9%. Компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах (СЭЗ), подпадают под налогообложение, однако существуют ситуации, когда применяется ставка в размере 0%.

Социальные взносы уплачиваются только в отношении граждан ОАЭ и других государств – членов Совета по сотрудничеству стран Персидского залива (Gulf Cooperation Council - GCC).

Ставка взноса в отношении граждан ОАЭ обычно составляет 17,5%:

• 12,5% от суммы вознаграждения уплачивает работодатель,
• а 5% работодатель удерживает из вознаграждения сотрудника.

Более высокие ставки установлены в Абу Даби: 20% (взнос работодателя составляет 15%).

Стандартная ставка НДС составляет 5%.

В ОАЭ не существует налога у источника.

В ОАЭ нет гербового сбора.

Ежегодная пошлина для компаний составляет 2 000 AED. Пошлина, как и услуги регистрационного агента, подлежат оплате в конце каждого года регистрации компании.

Взимается муниципальный налог на арендуемые помещения. Как правило, налоговая база – годовая стоимость аренды.

Обычно налог взимается с арендаторов, в некоторых случаях и арендатора и арендодателя.

Ставка в отношении коммерческой недвижимости, как правило, - 10%.

Могут взиматься регистрационные сборы, в частности, за операции с землей и недвижимостью.

Существуют также сборы в отношении гостиничного и туристического бизнеса.

ОАЭ заключили 99 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 8 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

99 DTCs: Австрия, Азербайджан, Алжир, Андорра, Армения, Бангладеш,Барбадос, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бруней, Бурунди, Венгрия, Великобритания, Венесуэла, Вьетнам, Гвинея, Германия, Греция, Гонконг, Грузия, Джерси, Египет, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Испания, Италия, Йемен, Казахстан, Канада, Кения, Кипр, Китай, Колумбия, Коморы, Косово, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Малайзия, Мальта, Македония, Марокко, Маврикий, Мавритания, Мексика, Монголия, Мозамбик, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Пакистан, Панама, Парагвай, Польша, Португалия, Румыния, Сейшельские острова, Сенегал, Сен Киттс и Невис, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, Судан, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Турция, Туркменистан, Уганда, Украина, Узбекистан, Уругвай, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Франция, Черногория, Чехия, Швейцария, Шри Ланка, ЮАР, Южная Корея, Эквадор, Экваториальная Гвинея, Эстония, Эфиопия, Япония.

8 TIEAs: Аргентина, Дания, Исландия, Колумбия, Норвегия, Фарерские острова, Финляндия, Швеция.

Кроме того ОАЭ подписали и ратифицировали (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для ОАЭ с 1 сентября 2019 года.

Валютный контроль в ОАЭ отсутствует.