GSL / Международное налогообложение / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Новой Зеландии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения новозеландских компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налоговая система Новой Зеландии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения новозеландских компаний и физлиц: VAT и налог на прибыль

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 10,5-39%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Ставка корпоративного налога на прибыль составляет 28%.
Налог на прирост капитала. Детали
НДС. Детали GST схож с НДС. Ставка налога составляет 15%.
Другие налоги Налог на льготы работникам, Социальные взносы, Имущественные налоги
Государственная пошлина
Гербовый сбор Нет

Международное налоговое соглашение

Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Вьетнам, Германия, Гонконг, Дания, Индия, Индонезия, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Китай, Малайзия, Мексика, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Папуа Новая Гвинея, Польша, Республика Корея, Российская Федерация, Сингапур, США, Таиланд, Турция, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, ЮАР, Япония
   
Ангилья, Багамы, Бермуды, Британские Виргинские острова, Вануату, Гернси, Гибралтар, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Кюрасао, Маршалловы острова, Ниуэ, Острова Кука, Остров Мэн, Самоа, Сен Мартен, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Теркс и Кайкос


Развернуть все записи Свернуть все записи

Налогообложение физических лиц

Налоговые резиденты Новой Зеландии платят подоходный налог со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов от источников в Новой Зеландии.

Подоходный налог взимается по прогрессивной шкале:

  • с дохода до 14 000 NZD - по ставке 10,5%;
  • с дохода от 14 000 NZD до 48 000 NZD - по ставке 17,5%;
  • с дохода от 48 000 NZD до 70 000 NZD - по ставке 30%;
  • с дохода от 70 000 NZD до 180 000 NZD - по ставке 33%;
  • с дохода свыше 180 000 NZD по ставке 39%.

Прибыль от прироста капитала при продаже активов, в целом, включается в общую налоговую базу.

Существуют определенные изъятия. Так доход от реализации акций новозеландских компаний не облагается налогом за исключением случаев активного трейдинга ценными бумагами. Кроме того, при получении дивидендов от новозеландских компаний подоходный налог с такого дохода может уменьшаться на соответствующую часть налога на прибыль, уплаченного новозеландской компанией.

С другой стороны, при вложениях в зарубежные акции налог уплачивается по особым правилам; наиболее распространенный метод – включение в налогооблагаемую базу определенного процента (5%) от рыночной переоценки вложения.

Существуют исключения. В налогооблагаемую базу может включаться нереализованная переоценка валютных активов.

Налог на прибыль

Новозеландские компании уплачивают налог со своего мирового дохода, иностранные компании – с доходов от источников в Новой Зеландии.

Ставка корпоративного налога на прибыль составляет 28%.

Прибыль от продажи акций налогом не облагается, если только это не прибыль от активных торговых операций. Дивиденды от иностранных компаний с участием более 10%, в целом, не облагаются налогом, однако, нераспределенная «пассивная» прибыль таких компаний может включаться в налогооблагаемую базу новозеландского акционера в соответствии с особыми правилами.

Правила КИК

Контролируемой иностранной компанией признается иностранная компания, в которой доля участия (прямая или косвенная) 5 или менее новозеландских резидентов составляет более 50%, а также если у новозеландского налогового резидента есть контроль над иностранной компанией (доля участия более 40% без такого же или более значительного участия нерезидента).

Нераспределенная «пассивная» прибыль КИК включается в налогооблагаемый доход новозеландских резидентов; однако, прибыль КИК, осуществляющих активную деятельность за рубежом (пассивные доходы – менее 5% общих доходов), налогом не облагается.

Налог на доходы у источника выплаты

Налог у источника выплаты на дивиденды может составлять 0% при доле участия не менее 10%, 15% при доле участия менее 10% (при условии определения дохода с учетом налога на прибыль распределяющей компании), 30% в иных случаях. Ставка налога у источника выплаты на проценты и роялти составляет 15%.

Налог может удерживаться при выплате некоторых других видов дохода.

Ставки налога могут снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Налоги с продаж товаров и услуг (GST)

GST схож с НДС. Ставка налога составляет 15%.

Налог на льготы работникам

Работодатели уплачивают специальный налог (Fringe Benefits Tax) в отношении различных дополнительных льгот (предоставление машин для личного пользования, льготные займы, медицинская страховка и пр.) работникам по специальным ставкам.

Социальные взносы

Работодатели и работники уплачивают взносы на страхование от несчастных случаев на производстве, ставки зависят от отрасли, существуют пороги вознаграждения для начисления взносов. Работники также уплачивают взносы на страхование от несчастных случаев, не связанных с производством, по ставке 1,39% с вознаграждения до около 131 000 NZD.

Работники могут на добровольной основе стать членами определенных пенсионных сберегательных планов. В таком случае, потенциально, работодатель также обязан осуществлять определенный минимальный пенсионный взнос в отношении работника. Взносы работодателей в пенсионные фонды обычно облагаются специальным налогом, удерживаемым из вознаграждения работника по соответствующим прогрессивным ставкам налога.

Имущественные налоги

Налоги с недвижимости взимаются на уровне местных администраций.

При продаже нерезидентами жилой недвижимости в Новой Зеландии взимается налог у источника, рассчитываемый по особым правилам. Могут быть исключения при длительном владении.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

В Новой Зеландии гербовый сбор не взимается.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Новая Зеландия подписала следующие налоговые соглашения:

40 DTS: Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Вьетнам, Германия, Гонконг, Дания, Индия, Индонезия, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Китай, Малайзия, Мексика, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Папуа Новая Гвинея, Польша, Республика Корея, Российская Федерация, Сингапур, США, Таиланд, Турция, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, ЮАР, Япония.

20 TIEA: Ангилья, Багамы, Бермуды, Британские Виргинские острова, Вануату, Гернси, Гибралтар, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Кюрасао, Маршалловы острова, Ниуэ, Острова Кука, Остров Мэн, Самоа, Сен Мартен, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Теркс и Кайкос.

Валютный контроль

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.

    Налоги Новая Зеландии

    Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 28%
    Налог на прирост капитала Обычная ставка
    НДС 15%
    Налог у источника 0-15-30%/15%/15%
    Валютный контроль Нет

    Новости международного налогообложения

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:
    RU EN