Дополнительная отчетность, ответственность за непредставление и прочие финансовые риски

Помимо ведения бухгалтерского и налогового учета и составления отчетности, у физического и юридического лица существуют иные обязанности, строго регламентированные законодательством РФ.

Объем и содержание таких обязанностей зависят от вида хозяйственной деятельности, правовой структуры субъекта гражданских прав и его месторасположения. Ниже представлены некоторые из таких обязанностей:

1) Ведение кассовых операций

в соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У и осуществление наличных расчетов в соответствии с Указанием Банка России от 09.12.2019 N 5348-У. Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций и порядка работы с денежной наличностью составляет штраф до 5 тыс. руб. на должностное лицо и до 50 тыс. руб. на юридическое лицо;

2) Ведение кадрового учета

которое включает в себя составление следующих первичных документов:

  • штатное расписание;
    • табели учета рабочего времени;
      • трудовые договора и приложения к ним;
        • приказы (распоряжения) о направлении работника (работников) в командировку (если имели место командировки);
          • приказы (распоряжения) о поощрении работника (работников);
            • приказы (распоряжения) о приеме работника (работников) на работу;
              • приказы (распоряжения) о переводе работника (работников) на другую работу;
                • приказы (распоряжения) о предоставлении отпуска работнику;
                  • приказы (распоряжения) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнение).

                    Правильное ведение кадрового учета избавит Индивидуального предпринимателя или общество от многих неприятностей, начиная с судебного спора с работником в результате нарушения трудового законодательства, и заканчивая штрафами со стороны контролирующих органов. Санкции, к которым может привести неправильное ведение (отсутствие кадрового учета) представлены ниже.

                    Описание правонарушения
                    Первичная ответственность
                    Ссылка на нормативный документ
                    Ежемесячное (ежеквартальное, ежегодное) непредставление сведений о страховом стаже работника, с которым заключен трудовой, гражданско-правовой договор
                    Штраф 500 рублей за одного работника по каждому виду отчета
                    Статья 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ
                    Непредставление сведений (предоставление неполных или недостоверных сведений) о трудовой деятельности работника, с которым заключен трудовой, гражданско-правовой договор, в срок
                    Штраф на должностных лиц от 300 до 500 рублей
                    Статья 15.33.2 КоАП
                    Нарушение трудового законодательства, иных нормативно-правовых актов, содержащих нормы трудового права
                    1) Штраф на должностных лиц и ИП до 5 тыс. рублей, на юридических лиц - до 50 тыс. рублей; 2) При повторном правонарушении штраф на должностных лиц и ИП до 20 тыс. рублей, на юридических лиц - до 70 тыс. рублей
                    Статья 5.27 КоАП
                    Допущение к работе без заключения трудового договора
                    Штраф на физических лиц до 5 тыс. рублей, на должностных лиц - до 20 тыс. рублей
                    Статья 5.27 КоАП
                    Уклонение или ненадлежащее оформление трудового договора, заключение гражданско-правового договора, регулирующего трудовые отношения
                    1) Штраф на должностных лиц до 20 тыс. рублей, на ИП до 10 тыс. рублей, на юридических лиц до 100 тыс. рублей; 2) При повторном правонарушении - дисквалификация должностных лиц до 3-х лет, штраф на ИП до 40 тыс. рублей, на юридических лиц - до 200 тыс. рублей
                    Статья 5.27 КоАП
                    Невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы
                    1) Штраф на должностных лиц до 20 тыс. рублей, на ИП до 5 тыс. рублей, на юридических лиц до 50 тыс. рублей; 2) При повторном правонарушении, штраф до 30 тыс. руб. или дисквалификация должностных лиц до 3-х лет, штраф на ИП до 30 тыс. рублей, на юридических лиц до 100 тыс. рублей
                    Статья 5.27 КоАП
                    Несоблюдение норм времени управления транспортным средством для водителей
                    Штраф на водителя до 2 тыс. рублей, на должностных лиц до 10 тыс. рублей, на ИП до 25 тыс. рублей, на юридических лиц до 50 тыс. рублей
                    Статья 11.23 КоАП
                    Незаконное привлечение к трудовой деятельности иностранного гражданина или лица без гражданства
                    Штраф за каждого работника на граждан до 7 тыс. рублей, на должностных лиц до 70 тыс. рублей, на юридических лиц до 1 млн. рублей
                    Статья 18.15 КоАП
                    Неуведомление в срок или нарушение порядка уведомления о заключении/расторжении трудового договора с иностранным гражданином
                    Штраф за каждого работника на граждан до 7 тыс. рублей, на должностных лиц до 70 тыс. рублей, на юридических лиц до 1 млн. рублей
                    Статья 18.15 КоАП
                    Неуведомление в срок или нарушение порядка уведомления о выплате заработной платы высококвалифицированному специалисту
                    Штраф за каждого работника на должностных лиц до 70 тыс. рублей, на юридических лиц до 1 млн. рублей
                    Статья 18.15 КоАП

                    3) Составление статистической отчетности за месяц (квартал, год)

                    Количество статистических форм отчетности достаточно разнообразно и зависит от вида деятельности, которым занимается подотчетное лицо. Ниже представлены некоторые из них:

                    • Форма № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» (Код формы по ОКУД 0606010);
                      • Форма № 12-строительство «Сведения о наличии основных строительных машин» (Код формы по ОКУД 0612007);
                        • Форма № 3-ТОРГ (ПМ) «Сведения об обороте розничной торговли малого предприятия» (Код формы по ОКУД 0614009);
                          • Форма 1-ТОРГ «Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли» (Код формы по ОКУД 0614004);
                            • Форма 2-РЖД (жел) «Сведения о перевозочной деятельности на железнодорожном транспорте общего пользования» (Код формы по ОКУД 0615012);
                              • Форма 65-автотранс «Сведения о деятельности пассажирского автомобильного транспорта» (Код формы по ОКУД 0615056);

                                Согласно статье 13.10 КоАП РФ штраф за непредставление статистической отчетности в срок, предоставление несеверных данных составляет на должностных лиц от 10 до 20 тысяч рублей, на юридических лиц от 20 до 70 тысяч рублей, повторное совершение правонарушения наказывается штрафом на должностных лиц от 30 до 50 тысяч рублей, на юридических лиц от 100 до 150 тысяч рублей.

                                4) Специализированная отчетность по производству, обороту, использованию этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

                                утверждена Приказом Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 N 396. К такой отчетности, в частности, относится:

                                • Декларация об объеме производства и оборота алкогольной продукции;
                                  • Декларация об использовании производственных мощностей;
                                    • Декларация об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
                                      Согласно статье 15.13 КоАП РФ ответственность за искажение данных отчетности, за нарушение порядка и сроков предоставления составляет штраф на должностных лиц до 10 тыс. рублей, на юридических лиц до 100 тыс. рублей.
                                      Согласно статье 14.10 КоАП РФ ответственность за непредставление данных в Единую государственную автоматизированную информационную систему учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции влечет наложение штрафа на должностных лиц до 15 тысяч рублей, на юридических лиц до 200 тыс. рублей.
                                      Также непредставление отчетности или предоставление недостоверной отёчности может грозить для общества лишением лицензии согласно пп. 6 п. 3.1 Стати 20 Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ.

                                      Помимо специализированной отчетности в ЕГАИС, существуют другие специализированные формы отчетов, которые необходимо предоставлять, занимаясь другими видами деятельности. К примеру, застройщики обязаны предоставлять сведения в Единую информационную систему жилищного строительства согласно Постановлению Правительства РФ от 26.03.2019 N 319[4]. Участники Сколково, разрабатывающие или успешно внедряющие разработанный НИОКР предоставляют фонду полугодовые и годовые отчеты через личный кабинет и т. д.

                                      Колонка налогового юриста

                                      mask

                                      Маргарита Егорова

                                      Помощник бухгалтера

                                      Социальный налоговый вычет на обучение

                                      userpic

                                      Уважаемый  !

                                      Заданный Вами вопрос успешно отправлен в отдел «Бухгалтерское обслуживание и аудит в РФ».

                                      — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ.

                                      — Если Ваш вопрос покажется нам интересным и часто задаваемым, возможно, он станет одной из тем наших вебинаров, и Вы сможете ознакомиться с ним в онлайне, либо посмотрев записанное видео, либо прочитав стенограмму вебинара.

                                      — Если Ваш вопрос является типовым, то в нашем письме мы дадим ссылки на страницы нашего сайта, где содержится ответ на Ваш вопрос.


                                      С уважением, Сonsular officer Christel Van Laere

                                      Новости бухгалтерского учета

                                      RU EN