Колонка корпоративного юриста

КИО при получении кредита в банке

  • userpic
    Добрый день!
    Обязано ли юридическое лицо-нерезидент иметь КИО при получении кредита в банке, не открывая при этом расчетный счет. Предоставив в банк распоряжение на перевод кредитных средств на его счет в зарубежном банке.
  • Елена Данкова

    28 февраля 2011 Елена Данкова, Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting

    Уважаемая Алла! 

    При ответе на этот вопрос нужно учитывать правила конкретного банка и условия, на которых выдается кредит. Но если рассматривать ситуацию отвлеченно от конкретики, то можно сделать следующие выводы.

    При выдаче кредита, даже если кредитные средства будут перечислены напрямую на счет заемщика в зарубежном банке, клиенту открывается  ссудный счет, на котором ведется учет задолженности заемщика перед банком по кредитному договору.

    А согласно ст. 86 Налогового кодекса РФ, банки открывают счета организациям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Учет в налоговых органах иностранных организаций, в связи с открытием ими счетов в банках на территории Российской Федерации, осуществляется в соответствии с  разделом VII Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющимися инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения, утвержденных Приказом Министерства финансов РФ от 30 сентября 2010 года №117н. 

    Согласно понятию «счета», данному в п. 2 ст. 11 НК РФ, счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей.

    Если же рассматривать правовой режим ссудного счета, то данный счет открывается на основании кредитного договора, по ссудным счетам не производятся зачисление и расходование денежных средств, т.е. он не предназначен для расчетных операций, а является бухгалтерским счетом банка, на котором ведется учет задолженности заемщика перед банком по кредитным договорам. 

    В  п. 1 Информационного письма ЦБ РФ от 29.08.2003 N 4 указано, что ссудные счета не являются банковскими счетами по смыслу ГК РФ и используются для отражения в балансе банка образования и погашения ссудной задолженности, то есть операций по предоставлению заемщикам и возврату ими денежных средств (кредитов) в соответствии с заключенными кредитными договорами. 

    На основании вышеизложенного, можно сделать вывод, что ссудный счет не подпадает под понятие счета, данное в ст. 11 НК РФ.

    Аналогичные выводы содержаться и в судебной практике, см. например Постановление ФАС Уральского округа от 13.01.2005 N Ф09-5755/04-АК, Постановление ФАС Московского округа от 16.05.2005 N КА-А41/3746-05,  Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 31.03.2006 N Ф08-1132/2006, от 23.03.2006 N Ф08-920/2006, от 22.03.2006 N Ф08-680/2006

    Таким образом, можно предположить, что в данной ситуации действующее законодательство не требует обязательного предоставления нерезидентом КИО.

Добавить комментарий

Рейтинг

Ура, мы вам нравимся!
Может быть, у нас общие взгляды на жизнь, и вы хотели бы у нас поработать?
Да, возможно
Нет, спасибо

Метки

иностранный банк кредит постановка на учет

Материалы по теме

Найдено 5 материалов из 11928

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
(ctrl+enter)