Колонка партнера

Налоговая реформа Бельгии: снижение ставки корпоративного налога до 25%

  • userpic
    Федеральное правительство Бельгии разработало законопроект по реформе корпоративного налогообложения. Предполагается, что после соответствующих доработок законопроект будет представлен в Федеральный парламент Бельгии, который предположительно одобрит корпоративную налоговую реформу до конца года.
  • Илья Штромвассер

    20 ноября 2017 Илья Штромвассер, Партнер по налогообложению

    Основные предполагаемые изменения:

    1. Постепенное снижение ставки корпоративного налога до 25%

    Ставка корпоративного налога в Бельгии будет постепенно снижена с 33,99% до 25% в 2020 году. Корпоративная ставка налога на 2018-2019 годы составит 29,58%.
         
    2. Снижение ставок корпоративного налога для малого и среднего бизнеса

    Начиная с 1 января 2018 года малые и средние предприятия смогут применять корпоративную ставку налога на прибыль в размере 20% к доходу менее 100 000 евро.

    3. Освобождение дохода, полученного от долевого участия в организациях, и другие преимущества режима холдинговой компании

    Прибыль от прироста капитала от продажи акций будет полностью освобождаться от налогообложения, начиная с 2018 года. Отдельная налоговая ставка в размере 0,412% от прироста капитала по акциям (долевое участие более одного года) будет также отменена.

    Новые положения, которые начнут действовать с 2018 года:

    - Ограничение налоговых вычетов в отношении налоговых убытков прошлых лет, освобождение дохода от долевого участия прошлых лет и вычета «условных процентов». 

    - Другие расходы будут учитываться без ограничений для целей налогообложения: освобождение дохода от долевого участия в текущем году; расходы, связанные с патентами; расходы, связанные с инновациями в текущем году; инвестиционные расходы. Однако ограничение не распространяется на компании в течение первых четырех налоговых периодов с момента регистрации.

    - Реформа условного процентного вычета: данный вычет будет рассчитываться на основе среднего прироста чистого капитала за последние пять лет, и для расчета больше не будет применяться  чистый капитал предыдущих лет. Другие правила остаются без изменений.

    Новые положения, которые начнут действовать с 2020 года:

    Имплементация Директивы ЕС по борьбе с уклонением от налогообложения (ATAD 1 или ATAD 2-Anti-Tax Avoidance Directive)

    - Согласно правилам ограничения процентных вычетов, предусмотренным ATAD 1, налоговый вычет процентной ставки будет ограничен  (i) 3 000 000 евро и (ii) 30% налогооблагаемой прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации (EBITDA). К займам, полученным до 17 июня 2016 года, будет применяться «дедушкина» оговорка, однако такие займы также будут подпадать под правила тонкой капитализации при соотношении займа к чистым активам как 5 к 1. Данное соотношение также применяется к процентным платежам в налоговые гавани.

    - Другие меры, предусмотренные ATAD 1 и ATAD 2, также будут имплементированы в законодательство Бельгии. Данные меры включают в себя правила налогообложения гибридных сделок, налог на выход из юрисдикции, а также налогообложение контролируемых иностранных компаний (далее - КИК). Согласно правилам о КИК, нераспределенная прибыль КИК будет включаться в налоговую базу акционера – налогового резидента Бельгии в случае, если доля участия составляет 50% и более, и если прибыль КИК облагается корпоративным налогом в стране резидентства по ставке менее 12,5%. Для целей устранения двойного налогообложения  освобождение доходов от долевого участия от налогообложения будет применяться при распределении дивидендов КИК в случае, если эта прибыль ранее облагалась налогом у акционера как нераспределённая прибыль КИК.

Добавить комментарий

Рейтинг

Ура, мы вам нравимся!
Может быть, у нас общие взгляды на жизнь, и вы хотели бы у нас поработать?
Да, возможно
Нет, спасибо

Метки

Controlled Foreign Company (CFC) Бельгия директива ЕС законопроект КИК налогообложение

Материалы по теме

Найдено 58 материалов из 11915

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
(ctrl+enter)