Номинальный владелец в иностранной компании

*В рамках данной статьи под номинальным владельцем компании мы подразумеваем номинального акционера компании.

В большинстве случаев номинальный сервис подразумевает под собой использование номинального владельца и номинального директора при регистрации и/или использовании иностранной компании.

В каких-то странах номинальный сервис юридически закреплен: например, в таких классических офшорных юрисдикциях, как Гонконг, Кипр и др.. В каких-то наоборот, запрещен: Россия, ОАЭ и др..

В качестве номиналов могут использоваться как физические, так и юридические лица (если это позволяет законодательство конкретной страны).

Основная функция использования номинального сервиса в общем и номинального владельца в частности - конфиденциальность.

То есть используют номинальный сервис тогда, когда по тем или иным причинам реальный владелец не хочет "светиться" в корпоративных документах компании, в реестрах. Тем более если эти реестры публично доступны.

В ряде случаев использование номинального сервиса может быть обусловлено особенностями местного законодательства. Например, в Сингапуре обязательным является использование как минимум одного местного директора (директора-резидента Сингапура). Для выполнения такого требования и используется номинальный директор.

Если использование номинального директора может быть продиктовано требованиями законодательства, то использование номинального акционера - в подавляющем большинстве случаев является попыткой скрыть реального владельца компании. Скрывать его можно как от конкурентов, контрагентов, коммерческих структур, так и от государственных и налоговых органов.

Хотя в последнее время скрыть с помощью номинального сервиса реального владельца от государственных и налоговых органов стало гораздо гораздо сложнее. А в ряде случаев и невозможно в принципе.

Невозможно или крайне сложно это сделать сейчас стало по следующим причинам:

Несмотря на то, что после событий февраля 2022 года ситуация с обменом налоговой информацией между западными странами и РФ несколько усложнилась, сам обмен никуда не делся и продолжает действовать.

Если же говорить о предоставлении информации по запросу в рамках расследования или уголовного дела, то нужно понимать, что в большинстве случаев информация о бенефициаре, реальном владельце, будет предоставлена, даже если запрос был направлен в недружественную по отношению к РФ юрисдикцию.

В случае использования услуг номинального акционера (владельца), между ним и реальным владельцем, бенефициаром, подписывается ряд документов. Как правило, это трастовая декларация и соглашение об использовании номинального сервиса.

Основным документом, на мой взгляд, является именно трассовая декларация. Именно в ней закрепляются основные положения о том, что:

• номинальный акционер владеет и распоряжается акциями (долями) компании в интересах третьего лица (бенефициара);
• номинальный акционер не принимает участия в прибыли компании;
• номинальный акционер вправе что-либо делать с акциями (долями) компании только по распоряжению бенефициара.

Кроме трастовой декларации, как правило, также подписывается соглашение о предоставлении номинального сервиса.

В нем, например, помимо прочего, фиксируются обязательства бенефициара своевременно уведомлять номинального владельца (акционера) обо всех изменениях: паспортных данных, вдреса и т.д. бенефициара.

Одним из основных моментов при использовании услуг номинального владельца (акционера) является то, что при открытии счета в банке (платежной системе), информация о реальном владельце в обязательном порядке предается в банк. Делается это в том числе и для того, чтобы минимизировать риски того, что номинал получит доступ к счету.

Но нужно не забывать, что именно банки и иные финансовые институты аккумулируют и передают в налоговые службы информацию о бенефициарах счетов для дальнейшего автоматического обмена.

То есть открывая счет и предоставляя в банк или иной финансовый институт информацию о реальном владельце, нужно понимать и быть готовым к тому, что рано или поздно, а сейчас скорее рано, информация о наличии счета в иностранном банке попадет в страну налогового резидентства бенефициара.

Не предоставлять информацию о бенефициаре при открытии счета фактически не представляется возможным. Причин на то несколько.

Например:

И в случаях, когда будет выясняться, что, несмотря ни на что, номинальный владелец был заявлен в качестве бенефициара при открытии счета, сервис-провайдеры будут снимать своих номиналов со всех возможных позиций в компании и, скорее всего, отказываться от обслуживания компании в целом.

Безусловно, использование номинального сервиса в целом и номинального владельца в частности может нести определенные риски для бенефициара.

Но, например, риски потери контроля над компанией или риски получения номиналом доступа к банковскому счету сведены к минимуму. Особенно если все делать правильно, а именно оформлять необходимые документы, декларировать информацию о реальном владельце, бенефициаре в банке при открытии счета.

Более того, исходя из практики можно сказать, что больше рискует номинальный владелец. К сожалению не так уж редки случаи, когда из-за того, что компания ведет неправомерную, мошенническую деятельность, страдают именно номиналы.

Сейчас использование номинального владельца несет несколько иные риски. Например, риск отказа в открытии счета, или риск блокировки или даже закрытия банковского счета (если он был открыт ранее).

Уже достаточно давно со стороны банков наблюдается тенденция на усложнение процедур открытия счета, требований к документам, к структуре компании.

Если сказать совсем коротко, то чем проще структура компании, тем проще открыть счета. Самая простая структура - реальный владелец, бенефициар, является прямым акционером компании.

То есть если прийти в банк с компанией, в которой используется номинальный акционер, то банк просто-напросто может поставить условием открытия счета исключение такого акционера из структуры компании.

Кроме того, использование номинального владельца, как правило, приводит к удорожанию и усложнению администрирования компании. В любых сделках, при запросе контрагентов, потребуется заказывать и предоставлять документы номинального владельца. А на заказ и получение таких документов требуются время и деньги.

На мой взгляд, в текущих условиях использование номинального владельца в большинстве случаев не является целесообразным.

Основную свою функцию - сокрытие реального владельца - номинальный владелец уже почти не выполняет. Как было написано выше, в рамках автоматического обмена или по запросу информация о бенефициаре в большинстве случаев все равно будет раскрываться.

Максимум, чего можно добиться при использовании номинального владельца, - закрыться от конкурентов, контрагентов и т.д.. Но с учетом того, что сейчас наблюдается тенденция на то, чтобы и реестры бенефициаров, владельцев, делать централизованными и публичным, даже эта функция в обозримом будущем перестанет выполняться.