Положительный имидж европейской юрисдикции;
Не входит в черные «списки» оффшорных зон;
Преимущества корпоративной и налоговой системы Эстонии можно использовать в международных холдингах и торговле, финансировании и инвестировании, при выплате роялти и владении имуществом;
Развитая банковская система, интернет-банкинг доступен на английском и русском языках;
Эстония – полноправный член ЕС и ОЭСР, присоединилась к еврозоне в 2011 году, применяет все Директивы ЕС;
Налог на прибыль не возникает до момента распределения дивидендов. При распределении прибыли от коммерческой деятельности действует ставка налога на прибыль в размере 20% с валовой прибыли;
Начиная с 2018 года, для компаний, осуществляющих регулярное распределение прибыли, действует пониженная ставка налога на прибыль – 14%. Если получателем дивидендов, выплачиваемых из прибыли, которая была обложена по ставке 14%, является физическое лицо-налоговый резидент или нерезидент, применяется ставка налога у источника 7%, если налоговое соглашение не предусматривает более низкую ставку налога у источника;
Отсутствует налог у источника на исходящие дивиденды (за исключением упомянутого выше 7%-го налога) и проценты, в том числе и при выплате офшорным компаниям в безналоговых или низконалоговых юрисдикциях;
Не взимается налог у источника на роялти, выплачиваемые компаниям в ЕС или Швейцарии при выполнении условий владения по Директиве ЕС.
|
|
|
Общая стоимость инкорпорации компании с одним акционером и стандартным уставом
|
|
Открытие счета в местном банке
|
|
|
|
|
*Возможность открытия банковского счета под конкретную деятельность уточняйте у консультанта GSL Law & Consulting.
- Регистрация компании от 2х недель;
- Открытие счета в местном банке от 3х недель.
Последовательность действий при регистрации компании в Эстонии:
1. Необходимо определить:
- наименование компании для проверки на уникальность (не менее двух вариантов):
- не должно быть идентичным или похожим на наименование уже имеющейся компании;
- должно включать указание на организационно-правовую форму: в случае компании с ограниченной ответственностью – это “osaühing” или “OÜ”;
- структуру компании (директора, акционеры);
- размер уставного капитала и распределение долей между участниками (мин. 2500 EUR; минимальная номинальная стоимость акции – 1 EUR);
- деятельность и регионы.
2. Оплата услуг. На данном этапе необходимо оплатить не только стоимость улуг регистратора (юриста, осуществляющего поддержку в регистрации компании, но и оставить депозит на покрытие других расходов, таких как нотариальные действия, регистрационные пошлины и т.д.).
3. Необходимо представить документы на директоров / акционеров / поверенных:
- Нотариально заверенные копии паспортов с нотариально заверенным переводом на английский язык (общегражданский паспорт и заграничный);
- Рекомендация от банка с указанием адреса проживания, оригинал;
- Резюме (CV);
- Заполненная и подписанная декларация клиента, оригинал;
- Доверенность на русском языке, оригинал с заверением подписи российским нотариусом.
Обращаем внимание, что регистрационный агент вправе запросить любые иные документы и информацию.
4. Подготовка комплекта документов для регистрации компании, подписание документов с директорами и акционерами. На этом этапе разрабатываются документы для выстраивания отношений между партнерами, привлекаемыми инвесторами, наемными должностными лицами.
5. Внесение оплаты за первоначальный капитал (при УК выше 25 000 EUR, либо при соответствующем решении акционеров). Оговоренная сумма устанвого капитала может вноситься как на временный счет регистрируемой компании, так и по согласованию с юристами на специализированный эскроу эккаунт в юридической фирме.
6. Подача заявления на регистрацию в Торговый реестр. Данный этап завершает процедуру регистрации юридического лица и по его результатам выдается документ (в данном случае выписка из торгового реестра), подтверждающий этот юридический факт
Сроки регистрации компании с момента предоставления всей необходимой информации и документов составляют от 2х до 4х недель.
Апостилированный комплект корпоративных документов компании включает в себя выписку из реестра и устав, должным образом переведенный на английский язык.
Такие документы, как сертификат инкорпорации, резолюция о назначении директора и сертификат акций в Эстонии отсутствуют, заменяют их следующие документы:
- Foundation resolution – отражает информацию об инкорпорации компании, включая назначение первого директора;
- - Initial printout from the Commercial Register – отражает первичную информацию о регистрации компании;
- Resolution of shareholder – отражает назначение директора;
- Register of Shareholders – реестр акционеров.
Директором может выступать только физическое лицо, минимальное количество директоров – 1. Половина директоров должна быть резидентами стран Европейской Экономической Зоны. Если более половины директоров не проживает в Эстонии, компания должна предоставить Торговому реестру контакт в Эстонии, куда можно направлять необходимые документы. Иностранный владелец обязан предоставить адрес проживания и электронный адрес.
Минимальное количество акционеров в компании – 1, допускаются физические и юридические лица, требования к резидентности не предъявляются.
Минимальный уставный капитал – 2 500 EUR. Если учредители – физические лица и уставный капитал менее 25 000 EUR, учредители могут не оплачивать капитал после создания компании (необходимо прописать соответствующее положение в Уставе компании).
До оплаты капитала учредители несут личную ответственность за обязательства компании в рамках недостающего взноса.
Капитал можно номинировать только в евро.
Ежегодно оплачиваются услуги за предоставление юридического адреса.
Все эстонские компании должны ежегодно готовить финансовую отчетность. Почти все эстонские компании могут выбрать: готовить отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (IFRS) или в соответствии с эстонскими бухгалтерскими стандартами.
Финансовый год длится 12 месяцев. В конце каждого финансового года частная компания с ограниченной ответственностью обязана готовить годовой отчет, состоящий из финансовой отчетности и отчета директоров.
Отчетность необходимо подать в Торговый реестр в течение 6 месяцев после окончания финансового года.
Аудит должны проводить только те компании, которые отвечают двум из следующих условий:
- чистый объем продаж 2 млн. евро и более;
- объем баланса 1 млн. евро и более;
- среднее количество сотрудников 30 человек.
Также аудит обязателен для компаний, которые отвечают одному из следующих условий на дату балансовой ведомости:
- чистый объем продаж 6 млн. евро и более;
- объем баланса 3 млн. евро и более;
- среднее количество сотрудников 90 человек.
Эстонские компании обязаны ежегодно подаватьгодовой отчет в Торговый реестр.
Эстонские компании обязаны хранить налоговые записи и подавать следующие налоговые декларации в Налогово-таможенное управление:
- форму TSD – декларацию налогов на прибыль и отчислений на социальное страхование, а также пенсионных выплат и выплат на пособие по безработице необходимо подавать ежемесячно, если в компании имеются контрактные работники и были сделаны налогооблагаемые выплаты. Если компания состоит на учете по НДС, форму TSD необходимо подавать ежемесячно, даже если у компании нет контрактных работников, и не было налогооблагаемых выплат. В последнем случае подают нулевую декларацию;
- приложение 4 к TSD для декларации дополнительных льгот, если, например, компания давала сотруднику в пользование машину бесплатно или на льготных условиях, или оплачивала расходы сотрудника на отпуск или развлечения и т.д.;
- приложение 5 к TSD для декларации подарков, пожертвований и расходов на развлечения, если компания оплачивала питание и проживание бизнес-партнеров;
- декларацию НДС, если компания состоит на учете по НДС. Кроме того, необходимо декларировать дивиденды и платежи по долевому участию, а также акцизные сборы с продуктов и упаковки.
Настоящее предложение не является консультацией. Для определения налогового бремени компании рекомендуем проконсультироваться с налоговым консультантом (готовы организовать по запросу).
|
|
Стоимость (цены указаны в EUR)
|
Общая стоимость регистрации компании с нуля (включая подготовку и предоставление оригиналов учредительных документов компании и апостилированной копии таких документов, документов, а так же печати компании)**
|
|
Услуги местного директора в год (резидент Эстонии)***
|
|
Предоставление регистрационного адреса, с первого года (включая услуги местного представителя, если директор компании – нерезидент ЕС)
|
|
Подготовка и подача отчетности
|
100 – 400/час (по фактически затраченному времени)
|
Выделенная телефонная линия в год (индивидуальный телефонный номер)
|
|
Аренда офиса:
- организация аренды,
- подбор,
- подготовка договора аренды
|
от 1 820+ арендная плата в месяц (в зависимости от размера офиса и расположения)
|
Compliance fee
Оплачивается в случаях:
- продления компании,
- ликвидации компании,
- перевода на обслуживание к новому агенту,
- выпуска доверенности на нового поверенного,
- смены директора/акционера/бенефициара, за исключением смены на номинального директора/акционера)
|
250 (стандартная ставка – включена проверка 1 физ.лица);
+ 50 за каждое дополнительное физ. лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр. лицо (директора или акционера), если юр. лицо обслуживается GSL;
+ 100 за каждое дополнительное юр. лицо (директора или акционера), если юр. лицо не находится на обслуживании GSL;
350 (проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk, включая проверку 1 физ. лица)
|
*Стоимость услуг действительна на дату направления настоящего предложения.
**В стоимость не входит заверение и перевод копий паспортов директоров/акционеров/бенефициаров, а так же доверенностей для оформления учредительных документов.
***Стоимость услуг номинального директора покрывает исключительно выполнение ежегодных корпоративных обязанностей директора в отношении компании, и не включает какую-либо дополнительную работу по инструкциям клиента / требованиям закона. Вовлеченность директора в дела компании невозможно оценить заранее, дополнительные услуги директора оплачиваются на основе выставляемых часов, исходя из затрачиваемого времени (ставки от 100 до 350 EUR / час в зависимости от сложности и требуемой квалификации).
