Оффшорные Новости

Британские Виргинские острова разрабатывают компьютерную систему поиска информации о бенефициарах

Британские Виргинские острова разрабатывают компьютерную систему поиска информации о бенефициарах

8 апреля 2016 года правительство Британских Виргинских островов и правительство Великобритании подписали Обмен нотами и Технический протокол в отношении бенефициарного владения компаниями. В рамках этого соглашения БВО и Великобритания взаимно признали необходимость обмена информацией о бенефициарах для предотвращения и выявления незаконной деятельности в обеих юрисдикциях, а также важность оперативного получения такой информации. Обе страны также взяли на себя обязательства по обеспечению полноты, точности и актуальности этой информации, ее надежного хранения и своевременного (в срочных случаях – в течение часа) предоставления правоохранительным органам другой юрисдикции. 
 
Для выполнения своих обязательств перед Великобританией правительство БВО поручило одной международной консалтинговой компании разработку компьютерной платформы, позволяющей создавать базу данных и управлять ею. Новая система получила название системы Защищенного поиска информации о бенефициарах (Beneficial Ownership Secure Search, или сокращенно BOSS) и должна заработать в июне этого года. Новая платформа будет представлять собой портал с возможностью поиска данных, который обеспечит правоохранительным органам прямой и оперативный доступ к проверенной информации о бенефициарах любой зарегистрированной на БВО компании.  
 
Консалтинговая компания, отвечающая за разработку и функционирование системы BOSS, уже начала продвигать ее внедрение и организует презентации для зарегистрированных агентов на БВО, несмотря на то, что еще не готово местное законодательство, которое сделало бы участие зарегистрированных агентов в этой схеме обязательным. В данный момент имплементация системы основывается на соглашении, подписанном БВО и Великобританией год назад. Несмотря на отсутствие официальных сообщений, есть информация о том, что соответствующее законодательство примут уже в этом месяце, хотя пока что оно существует только в виде проекта.
 
Представители индустрии не поддерживают введение этой системы просто потому, что в распоряжении правоохранительных органов БВО уже имеются различные способы получения информации о бенефициарах (например, запросы Агентства финансовых расследований, запросы Финансовой комиссии, решения суда). Компания GSL BVI заняла выжидательную позицию и не будет предпринимать никаких действий и предоставлять сведения о бенефициарах, пока соответствующие требования не будут внесены в законодательство БВО. 


2017 Вебинар Ольга Фалеева

Разрешение на работу и временное проживание на Кипре для иностранных сотрудников кипрских компаний с иностранным участием

Требования к компании.
Категории иностранных сотрудников,  для которых могут быть оформлены разрешения на работу и временное проживание.
Какие действия необходимо предпринять со стороны компании и со стороны сотрудника для подготовки и подачи пакета документов в миграционную службу.

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Участникам санкционного списка позволят отказаться от резидентства

17 марта Госдума приняла во втором чтении поправки в НК РФ, позволяющие отказаться от налогового резидентства России лицам, которые попали под санкции. Автор законопроекта утверждает, что создал механизм на случай «немотивированного политического наезда на нашу страну».
 
Эксперты считают, что добровольный отказ от налогового резидентства фактически дает освобождение от антиофшорного законодательства: не надо отчитываться по КИК, не надо платить налог с прибыли этих компаний.
 
По материалам BFM

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Нарушителям таможенных правил обещают скидку за добровольную уплату штрафов

Минфин России подготовил законопроект, в соответствии с которым нарушители таможенных правил могут получить 50-процентный дисконт, если они в течение месяца добровольно оплатят административный штраф. Чиновники исходят из того, что эта мера позволит снизить нагрузку на сотрудников ФТС и судей, а также сократить число направляемых для принудительного исполнения постановлений.

Разработчики законопроекта не скрывают того, что идея льготного периода заимствована. По такой схеме автомобилисты достаточно долгий срок оплачивают штрафы за нарушения ПДД. Водители экономят деньги, а бюджет выигрывает за счет роста количества добровольно уплаченных штрафов, на взыскание которых не требуется тратить время и силы судей и судебных приставов.

По материалам Lenta.ru

2017 Вебинар Евгения Лопатко

Редомицилирование компании с БВО на Кипр

Редомицилирование компании с Британских Виргинских островов на Кипр:
- необходимые требования и документы;
- сроки и стоимость;
- промежуточная отчетность.

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин Швейцарии обсудил план BEPS с представителями РФ

В Баден-Бадене (Германия) состоялась встреча представителей Министерства финансов РФ и их коллег из Швейцарии по вопросу соглашения по информационному сотрудничеству в рамках плана BEPS (Base Erosionand Profit Shifting) по борьбе с размыванием налоговой базы и выводом прибыли в юрисдикции с низкими налогами.
 
Министр финансов Антон Силуанов сообщил: "Мы встречались с коллегами из Швейцарии по их просьбе. Они говорили о продолжении нашего межминистерского диалога, о необходимости участия в подписании соглашения в рамках плана BEPS, об автоматическом обмене информацией, который должен вступить в силу с 2018 года".
 
Он отметил, что Россия заинтересована в обмене информацией, так как часть бизнеса страны зарегистрирована в швейцарских кантонах. "Несмотря на то, что ставка НДФЛ у нас казалась самой низкой, там  оказалась еще более преференциальной. В случае присоединения к обмену информации мы сможем более детально анализировать декларации наших налогоплательщиков", - пояснил Силуанов.
 
По информации министра финансов, соглашение готовится и должно быть согласовано со всеми участниками в апреле 2017 года.

По материалам ТАСС

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

МРОТ повысят до 11 тысяч рублей

МРОТ сравняют с прожиточным минимумом на уровне 11 тысяч рублей, заявил глава Минтруда Максим Топилин. Решение будет принято в этом году.

Министр отметил, что в Госдуме уже прорабатывают ряд предложений по выравниванию МРОТ с прожиточным минимумом. Решение по ним депутаты примут в текущем году. Крайний срок - в течение осенней сессии работы Госдумы.

По словам Топилина, государство непременно должно взять на себя ответственность по установлению минимальной заработной платы на уровне 11 тысяч рублей. Данный вопрос Минтруд будет решать совместно с думскими комитетами.

Напомним, МРОТ и прожиточный минимум могут выровнять по трем сценариям.

  • Первый -  установление МРОТ на уровне прожиточного минимума в среднем по России.
  • Второй -  установление МРОТ на уровне регионального прожиточного минимума.
  • Третий вариант - почасовая зарплата. 
По материалам Учет. Налоги. Право

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС “оптимизирует” формы расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, утвердив их в новом виде

ФНС уведомила о начале разработки проекта, которым планируется утвердить новые формы, форматы и порядок заполнения расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и сведений о доходах физлица.

Речь идет о формах, предусмотренных пунктом 5 статьи 226 НК (сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога), пунктом 2 статьи 230 НК (справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ).

Проект новых форм пока не появился. ФНС утверждает, что необходима "оптимизация форм документов, представляемых налоговыми агентами в налоговый орган".

По материалам Audit-it.ru

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС дала подробные разъяснения об уплате взносов ИП и частнопрактикующими лицами

В письме N БС-4-11/4091@ от 7 марта 2017 года ФНС рассказала об исчислении страховых взносов плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физлицам.

Сумма взносов, подлежащая уплате ИП, не производящими выплаты физлицам, составляет:

На обязательное пенсионное страхование:

  • если величина дохода не превышает 300 000 рублей в год: 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) x 26% x 12 мес. = 23 400 руб.;
  • если доход превышает 300 000 рублей в год: 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) x 26% x 12 мес. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.
При этом сумма взносов не может быть более размера, определяемого как 8 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) x 26% x 12 мес. = 187 200 руб.

Размер взносов на ОМС определяется как 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 год) x 5,1% x 12 месяцев) = 4 590 руб.

Суммы взносов, исчисленные исходя из МРОТ, уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В целях исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, доход учитывается следующим образом:
  • в случае уплаты НДФЛ величина дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности подлежит уменьшению на сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 НК. Значение показателя строки 060 налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ);
  • при ЕСХН – в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 НК: доходы от реализации и внереализационные доходы без вычета расходов. Значение показателя строки 010 декларации по ЕСХН;
  • при УСН – в соответствии со статьей 346.15 НК: доходы от реализации и внереализационные доходы без вычета расходов. Значение показателя строки 113 декларации по УСН для объекта "доходы" или строки 213 – для объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов";
  • при ЕНВД – размер вмененного дохода. Сумма значений показателей строк 100 деклараций по ЕНВД, представленных налогоплательщиком за отчетные периоды текущего расчетного периода;
  • при ПСН – потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ. В случае получения ИП патента на срок менее 12 месяцев доход рассчитывается путем деления размера годового потенциально возможного дохода на 12 и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.
Для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Размер взносов, исчисляемых исходя из МРОТ, в случае ведения деятельности неполный расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с месяца начала деятельности (или по месяц, в котором плательщик прекратил деятельность). За неполный месяц деятельности размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Если при исчислении взносов учитывается сумма дохода, то в случае ведения деятельности неполный календарный год учитываются все доходы (принцип пропорциональности не применяется).

Также ФНС остановилась на вопросе определения величины доходов плательщиков-адвокатов, занятых в коллегиях, адвокатских бюро и юридических консультациях.

По материалам Audit-it.ru

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Силуанов подтвердил: Минфин поддерживает “налоговый маневр 22/22”

Минфин выступает за снижение ставки страх взносов до 22% при повышении ставки НДС до 22%. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов, выступая на Неделе российского бизнеса.

– По нашим расчетам, с тем, чтобы это было нейтрально для бюджета, ставки должны составлять, расчетно говорю, где-то около 22%. Ставка страховых взносов 22% компенсируется 22% ставкой по налогу на добавленную стоимость, – сказал Силуанов.

Он отметил, что "необходимо снизить тяжелую и сложную нагрузку для предприятий на фонд оплаты труда", которая в России "одна из самых высоких", если смотреть "не только по странам с развивающейся экономикой, но и по странам с развитой экономикой".

Глава Минфина считает, что шкала страхвзносов должна быть плоской.

– Если у нас есть определенный потолок, потом идет снижение этой ставки, так называемый "хвост" при расчете и уплате ставки страховых взносов. Мы считаем, что в условиях снижения страховых взносов могли бы отказаться от так называемого "хвоста", сделать плоскую ставку 22%, – сообщил министр.

Добавим, что ранее Минэкономразвития предложило схему "налогового маневра 21/21", предполагающей повышение ставок НДС до 21% с одновременным понижением платежей в соцфонды до 21%.

По материалам Audit-it.ru

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Британские Виргинские острова разрабатывают компьютерную систему поиска информации о бенефициарах

8 апреля 2016 года правительство Британских Виргинских островов и правительство Великобритании подписали Обмен нотами и Технический протокол в отношении бенефициарного владения компаниями. В рамках этого соглашения БВО и Великобритания взаимно признали необходимость обмена информацией о бенефициарах для предотвращения и выявления незаконной деятельности в обеих юрисдикциях, а также важность оперативного получения такой информации. Обе страны также взяли на себя обязательства по обеспечению полноты, точности и актуальности этой информации, ее надежного хранения и своевременного (в срочных случаях – в течение часа) предоставления правоохранительным органам другой юрисдикции. 
 
Для выполнения своих обязательств перед Великобританией правительство БВО поручило одной международной консалтинговой компании разработку компьютерной платформы, позволяющей создавать базу данных и управлять ею. Новая система получила название системы Защищенного поиска информации о бенефициарах (Beneficial Ownership Secure Search, или сокращенно BOSS) и должна заработать в июне этого года. Новая платформа будет представлять собой портал с возможностью поиска данных, который обеспечит правоохранительным органам прямой и оперативный доступ к проверенной информации о бенефициарах любой зарегистрированной на БВО компании.  
 
Консалтинговая компания, отвечающая за разработку и функционирование системы BOSS, уже начала продвигать ее внедрение и организует презентации для зарегистрированных агентов на БВО, несмотря на то, что еще не готово местное законодательство, которое сделало бы участие зарегистрированных агентов в этой схеме обязательным. В данный момент имплементация системы основывается на соглашении, подписанном БВО и Великобританией год назад. Несмотря на отсутствие официальных сообщений, есть информация о том, что соответствующее законодательство примут уже в этом месяце, хотя пока что оно существует только в виде проекта.
 
Представители индустрии не поддерживают введение этой системы просто потому, что в распоряжении правоохранительных органов БВО уже имеются различные способы получения информации о бенефициарах (например, запросы Агентства финансовых расследований, запросы Финансовой комиссии, решения суда). Компания GSL BVI заняла выжидательную позицию и не будет предпринимать никаких действий и предоставлять сведения о бенефициарах, пока соответствующие требования не будут внесены в законодательство БВО. 

2017 Колонка партнера Татьяна Карпова

Бухгалтерский учет кассовых операций

Основными нормативными документами, регулирующими бухгалтерский учет кассовых операций, являются:

  1. Указания Банка России "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" N 3210-У от 11.03.2014 г.;
  2. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (Приказ Минфина РФ N 94н от 31.10.2000 г.);
  3. Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (утв. Минфином РФ N 104 от 30.08.1993 г.);
  4. Постановление Госкомстата РФ N 132 от 25.12.1998 г.
Порядок организации ведения кассовых операций и соответственно организация бухгалтерского учета кассовых операций, в организации определяется Указаниями Банка России. Наличная выручка обособленных подразделений может сдаваться одним из способов: в кассу организации или на счет в банке (абзац 4 п.2 Указаний). От выбранного способа сдачи наличной выручки зависит порядок расчета лимита остатка кассы. Если наличные средства обособленным подразделением сдаются на счет в банке, лимит остатка средств в кассе такого подразделения устанавливается с учетом выручки по подразделению. Если наличные средства сдаются обособленным подразделением в головную кассу организации, лимит остатка средств определяется головной кассой организации с учетом лимита установленного для подразделения. Экземпляр расчета лимита для подразделения передается в обособленное подразделение. Выбранный способ необходимо указать в учетной политике организации.  Кроме того, за обособленным подразделением закреплена обязанность ведения кассовой книги и предоставления ее копии головной организации для формирования отчетности (абз. 7 п. 4.6.). Срок предоставления копии кассовой книги может быть определен приказом по организации с ознакомлением под роспись уполномоченного лица обособленного подразделения.

Планом счетов предусмотрены субсчета к счету 50 «Касса». Для раздельного учета кассовых операций обособленного подразделения и головной организации к данному счету необходимо предусмотреть дополнительные субсчета. Дополнительные субсчета необходимо утвердить учетной политикой организации.

Первичные документы, которыми оформляется бухгалтерский учет кассовых операций утверждены Постановлением Госкомстата РФ N 132 от 25.12.1998 г. К ним относятся ПКО, РКО, КМ-6, КМ-3 и другие. При оформлении первичных документов обособленного подразделения по строке «Структурное подразделение» необходимо указать наименование обособленного подразделения. Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением предусмотрена обязанность выдать чек покупателю (п 4.2), в случае ошибочного пробития чека и невозможности погашения в течении смены заактировать неиспользованный чек (п.4.3). Прочими первичными документами, подтверждающими бухгалтерский учет кассовых операций, могут так же являться: Z-отчеты ККТ, первичные чеки при возврате средств покупателям и ошибочно пробитых суммах, объяснительные записки кассиров, заявления покупателей о возврате средств в связи с возвратом товара, заявление об утере кассового чека.

Бухгалтерский учет кассовых операций является значимым участком учета, так как при недостаточности документального подтверждения бухгалтерского учета кассовых операций (например, при ошибочно пробитом чеке) в соответствии со ст. 15.1 КоАП может быть наложен штраф за не оприходование средств влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

На Кипре отменены правила о фиксированной марже

Кипрские налоговые органы заявили о приостановлении действия правил, применявшихся с 2011 года, которые устанавливали минимальную маржу в отношении финансовых транзакций между взаимозависимыми лицами, с 1 июля 2017 года.
 
Так, с 1 июля 2017 года все финансовые транзакции между взаимозависимыми лицами будут подлежать подтверждению в соответствии с правилами трансфертного ценообразования (ТЦО), подготовленными независимыми экспертами и основывающимися на стандартах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
 
Дальнейшие руководства в отношении порядка применения новых правил ожидаются.
 
По материалам PWC

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Министры финансов ЕС согласовали критерии для составления черного списка

21 февраля министры финансов ЕС окончательно согласовали критерии для определения налоговых гаваней. В ноябре 2016 года министры финансов Евросоюза уже договорились о приблизительных критериях для включения стран в такой черный список ЕС.  Теперь же они определились с тем, как быть с юрисдикциями, где налог на прибыль отсутствует или является крайне низким. К сентябрю черный список ЕС будет сформирован.
 
Также на этой встрече министры финансов ЕС согласовали поправки к Директиве по борьбе с уклонением от уплаты налогов. Страны-участницы Евросоюза первыми внедрят правила ОЭСР, направленные на противодействие международному злоупотреблению гибридными конструкциями. Директива вступит в силу в 2020 году, на год позже предложенного Еврокомиссией срока. Она предусматривает временное освобождение для инструментов регулятивного капитала.
 
Свен Гиголд, член Европарламента и пресс-секретарь по финансовой и экономической политике коалиции партии зелёных и Европейского свободного альянса, так прокомментировал итоги состоявшейся встречи:
 
«Этот черный список на самом деле обеляет. Если страны с нулевым налогообложением не попадают в черный список, такой список не стоит бумаги, на которой он написан. Критерии отнесения страны к налоговым гаваням просто нелепая шутка: страна, допускающая перемещение прибыли компаний и освобождающая эту прибыль от налога, не будет считаться налоговой гаванью. Достигнутое Советом соглашение очевидным образом отстает от предложения Комиссии. Налоговые гавани, привлекающие компании без значительного налогообложения, не появятся в будущем списке ЕС. Эти страны будут оцениваться по критериям вредности, установленным Советом в «Кодексе поведения по налогообложению предпринимательской деятельности», несмотря на то, что за последние годы эта рабочая группа не смогла предотвратить уклонение от налогов даже внутри ЕС. Поскольку  рабочая группа не проводит свои заседания публично и принимает решения единогласно, то вся политическая борьба между ее участниками будет происходить без контроля со стороны общественности. А в сентябре нам представят пустой черный список, в котором не окажется всех этих финансовых центров.  
 
Соглашение, достигнутое министрами финансов ЕС относительно поправок к Директиве по борьбе с уклонением от уплаты налогов, является значительным шагом вперед в противостоянии уклонению от уплаты налогов. Таким образом, на международной арене Европе досталась роль первопроходца в борьбе с уклонением крупных компаний от налогообложения. В ходе дебатов также выяснилось, какие именно страны ЕС «жмут на тормоз». Неприемлемо, что Нидерланды сумели на целый год отсрочить вступление в силу правил против налоговых каникул. Но, тем не менее, тем же Нидерландам не удалось настоять на пятилетней отсрочке, а Великобритании – на своем требовании предоставить дополнительные освобождения банкам и страховым компаниям». 
 
По материалам Sven Giegold
 

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Латвийские банки сократили количество иностранных клиентов

После ужесточения правил по надзору за банковскими сделками Комиссией рынка финансов и капитала (КРФК) объем активов латвийских банков снизился на 10%.
 
В результате сильно изменились пропорции между латвийскими и иностранными клиентами латвийских банков: к концу 2016 года средства латвийских клиентов составили 57,4% размещенных в местных банков вкладов, тогда как средства нерезидентов - 42,6%. Еще в конце 2015 года 53,7% всех вкладов в банках страны приходились на иностранных клиентов.
 

Комментарий GSL:
 
Хотя требования КРФК действительно достаточно жесткие, однако отток иностранных клиентов из латвийских банков в 2016 году связан не столько с политикой комиссии (деятельность которой началась ранее), сколько с вступлением в силу в 2017 году Единого стандарта обмена налоговой информацией (CRS)
 
По материалам DELFI

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС расширит «пострановую» отчетность

Комитет Европейского Парламента по вопросам экономики и денежной политики предлагает снизить порог 750 млн. EUR (на сегодняшний день) до 40 млн. EUR (в качестве ежегодного оборота международных компаний) для более широкого распространения “пострановой” отчетности.
 
Предлагаются следующие изменения к бухгалтерской Директиве ЕС:

  • международные группы компаний со штаб-квартирой в ЕС, превышающие одно из значений (40 млн. в качестве годового оборота, 20 млн. в качестве балансовой стоимости при одновременном количестве сотрудников свыше 250) обязаны представлять отчетность отдельно по странам;
  • европейские дочерние организации под контролем материнской компании не из ЕС с консолидированным годовым оборотом свыше 40 млн. обязаны представлять отчетность отдельно по странам;
  • информацию по странам необходимо представлять в мировом масштабе, а не только по европейским.
Европейская бухгалтерская Директива изначально должна была затронуть около 6 тыс. международных организаций в ЕС, отвечающих за 90% европейской корпоративной прибыли. С подобными сниженными порогами те же требования затронут существенно большее число организаций и возложат на них груз дополнительной отчетности, а также болезненно ударят по практике уклонения от уплаты налогов.

По материалам GAAP.ru

 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Утверждена форма сообщения о расширении полномочий филиалов

ФНС России утвердила форму сообщения о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат в пользу физлиц.

В документе указывается вид обособленного подразделения, его наименование, место нахождения, а также суть сообщения - наделение или лишение полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц.

Форма утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-14/4@ от 10 января 2017 года и применяется с 18 февраля 2017 года. Также приказ утвердил формат представления сообщения в электронной форме.

По материалам Учет. Налоги. Право

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ГД улучшит проект о необоснованной налоговой выгоде с учетом мнения бизнеса

Законопроект о необоснованной налоговой выгоде будет доработан ко второму чтению с учетом мнения бизнеса и профессионального сообщества при участии абсолютно всех заинтересованных сторон в формате широкой открытой дискуссии, заявил журналистам председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Он сообщил, что бюджетный комитет совместно с представителями налоговой сферы, бизнеса и экспертов возвращается к работе над законопроектом о необоснованной налоговой выгоде, принятым в первом чтении в 2015 году. В нем будут прописаны понятия презумпции добросовестности налогоплательщика и злоупотребления правом, а также заданы критерии необоснованной налоговой выгоды и рамки для налоговых органов по ограничению прав недобросовестных налогоплательщиков.

Макаров сказал, что законопроект поможет защитить налогоплательщиков, надлежащим образом исполняющих обязанности по уплате налогов. При этом он напомнил, что "законопроект возник не на пустом месте". "В первом чтении он был принят два года назад, и стал результатом того, что нам чуть больше 10 лет назад не удалось решить главную задачу: прописать презумпцию добросовестности налогоплательщика непосредственно в Налоговом кодексе", — подчеркнул депутат.

Именно тогда возникла мысль отразить в Налоговом кодексе вопросы злоупотребления правом, продолжил он. Когда документ приняли в первом чтении, Общественная палата РФ проводила специальные слушания, на которых Макаров заявил, что законопроект не будет вынесен на второе чтение до тех пор, пока будут оставаться вопросы, как он будет применяться, принесет ли пользу налогоплательщику или может быть использован во зло.

Теперь, в результате "практически реально двухлетнего обсуждения, в котором участвовал и бизнес, и налоговая, и Минфин, предложен вариант движения вперед", считает парламентарий. Однако, по его словам, речь пока не идет о каких-либо поправках в законопроект, а то, что предлагается сегодня, не более, чем набросок.

Макаров уверен, что два года, в течение которых обсуждался документ, – это достаточный срок для экспертного сообщества, чтобы взвесить все "за" и "против" и высказать свои предложения, сформулировать уже не только в каком направлении, но и что конкретно должно быть решено.

По материалам РИА Новости

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Венгрия прекращает программу предоставления ПМЖ за инвестиции

В январе 2017 года Правительство Венгрии объявило об окончании действия программы предоставления вида на постоянное место жительство за инвестиции. Прием заявлений в рамках этой программы будет окончен 31 марта 2017 года.
 
Программа была запущена в 2013 году в целях привлечения инвесторов и наполнения специального фонда развития Венгрии. Инвестор получал статус резидента Венгрии для себя, а также для членов своей семьи в обмен на инвестиции  в размере 300 000 евро в государственные облигации сроком на 5 лет. 

Среди стран ЕС это была одна из наиболее выгодных для инвесторов государственных инвестиционных программ получения вида на жительство по таким критериям, как срок оформления (30 дней), сумме и возвратности инвестиций, отсутствию требования минимального пребывания в стране в течение года. К тому же, инвестор и члены его семьи изначально получали бессрочный (т.е. пожизненный) статус резидента.

По материалам Hungary today

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В ЦБ предложили раскрывать банковскую тайну при расследовании дел о выводе активов

Банк России прорабатывает возможность раскрывать банковскую тайну для расследования дел о выводе активов. Этот механизм потребует внести изменения в законодательство. Об этом заявила глава ЦБ РФ Эльвира Набиуллина. По ее мнению, передача такой информации правоохранителям позволит сделать еще один шаг к неотвратимому наказанию для виновных банкиров.
 «Механизм, который мы начали сейчас прорабатывать и который также потребует изменений в законодательство: направление информации, составляющей банковскую тайну, в правоохранительные органы. Сейчас, когда мы выявляем в банках мошеннические действия, вывод активов, мы передаем материалы в правоохранительные органы. Однако мы не вправе передавать, информацию, составляющую банковскую тайну, хотя часто вывод активов, например, связан с использованием счетов подставных, аффилированных компаний. Это обстоятельство ограничивает возможности правоохранительных органов в установлении признаков преступления, определении подозреваемых», — сказала Набиуллина.

Глава ЦБ отметила, что в настоящий момент проблему вывода активов из банка собственниками или менеджментом регулятор только частично может решить повышением эффективности надзора, и пока Центральный банк имеет ограниченный формальными критериями перечень ситуаций для надзорного вмешательства, недобросовестные банкиры чувствуют себя в безопасности.

Кроме того, по ее словам, ЦБ обсуждает внесение изменения в законодательство, которое позволит привлекать руководителей банков к ответственности за то, что они пошли на фальсификацию отчетности. Сейчас Банк России обязан лишь выдать предписание банку об исправлении отчетности, если обнаружит признаки ее фальсификации.

По материалам BFM

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России подготовлены рекомендуемые формы заявления и уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

В связи с вступлением в силу Федерального закона N 403-ФЗ от 30 ноября 2016 года "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов налоговым органом.

В этой связи ФНС России подготовлены формы заявления и уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов (приводятся в приложении к Письму ФНС России N БС-4-11/500@ от 16 января 2017 года).

По материалам Консультант
 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России разъяснил особенности признания сделок, одной из сторон которых является резидент ТОСЭР, контролируемыми

В письме Минфина России № 03-12-12/1/1541 от 17 января 2017 года сообщается, что внутрироссийские сделки между взаимозависимыми лицами, одна из сторон которых является резидентом территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), не могут быть признаны контролируемыми в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 105.14 НК РФ, что не исключает возможность признания таких сделок контролируемыми по иным основаниям.

Напомним, что пп. 5 п. 2 ст. 105.14 НК РФ предусматривает особые правила признания сделок между взаимозависимыми лицами контролируемыми в том случае, если хотя бы одна из сторон сделки является участником особой экономической зоны или свободной экономической зоны, а другая сторона применяет общий режим.

Как указывает ведомство, ТОСЭР представляет собой самостоятельный режим, регулируемый отдельным законом, в связи с чем указанные выше положения в отношении сделок с участником ТОСЭР неприменимы.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

С 1 июля 2017 года усилена административная ответственность за нарушение законодательства в области персональных данных

С этой целью новой редакцией статьи 13.11 КоАП РФ расширен перечень составов правонарушений, а также увеличены размеры штрафов.

Так, в частности, установлена административная ответственность за:

  • обработку персональных данных в случаях, не предусмотренных законодательством в области персональных данных, либо обработку персональных данных, несовместимую с целями сбора персональных данных, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния (повлечет предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере от 1000 рублей до 3000 рублей, на должностных лиц - от 5000 рублей до 10000 рублей, на юридических лиц - от 30000 рублей до 50000 рублей);
  • обработку персональных данных без согласия в письменной форме субъекта персональных данных на обработку его персональных данных в случаях, когда такое согласие должно быть получено в соответствии с законодательством, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо обработку персональных данных с нарушением установленных законодательством в области персональных данных требований к составу сведений, включаемых в согласие в письменной форме субъекта персональных данных на обработку его персональных данных;
  • невыполнение оператором предусмотренной законодательством в области персональных данных обязанности по опубликованию или обеспечению иным образом неограниченного доступа к документу, определяющему политику оператора в отношении обработки персональных данных, или сведениям о реализуемых требованиях к защите персональных данных;
  • невыполнение оператором предусмотренной законодательством в области персональных данных обязанности по предоставлению субъекту персональных данных информации, касающейся обработки его персональных данных.
Составление протоколов по административным делам данной категории отнесено к компетенции должностных лиц Роскомнадзора (ранее дела данной категории возбуждались прокурором).

В прежней редакции статьи 13.11 КоАП РФ была установлена ответственность лишь за нарушение порядка сбора, хранения, использования или распространения информации о гражданах (персональных данных), которая предусматривала предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере от 300 рублей до 500 рублей, на должностных лиц - от 500 рублей до 1000 рублей, на юридических лиц - от 5000 рублей до 10000 рублей (Федеральный закон  N 13-ФЗ от 7 февраля 2017 года).

По материалам Консультант

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России разъяснил порядок определения прибыли КИК для целей ее сравнения с пороговыми значениями

В письмах Минфина России №№ 03-12-10/1293, 03-12-10/1290 и 03-12-10/1292 от 16 января 2017 года разъясняются отдельные вопросы определения прибыли КИК для целей ее сравнения с установленными пороговыми значениями, при превышении которых прибыль КИК должна облагаться налогом в России (для 2015 года — 50 млн руб., для 2016 года — 30 млн руб., для последующих периодов — 10 млн руб.).

В частности, по мнению ведомства, для сопоставления с пороговыми значениями из прибыли КИК не вычитаются следующие виды доходов:

  • дивиденды, полученные КИК, источником выплаты которых являются российские организации;
  • доходы КИК, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица, в виде имущества, полученного в качестве взноса от учредителя и/или лиц, являющихся членами его семьи и/или близкими родственниками, а также от иной КИК, в отношении которой хотя бы одно из указанных лиц является контролирующим лицом;
  • прибыль, направляемая на увеличение уставного капитала, в том случае, если у КИК отсутствует возможность распределения прибыли между участниками по причине установленной личным законом такой организации обязанности направлять прибыль на увеличение уставного капитала.
Напомним, что указанные доходы не учитываются при определении прибыли КИК для целей налогообложения.

Тем не менее, согласно разъяснениям ведомства, для сопоставления прибыли КИК с пороговыми значениями данные доходы из суммы прибыли не исключаются.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В России предлагают ввести почасовую оплату труда

В весеннюю сессию Госдума рассмотрит законопроект № 393-7 об установлении почасового минимального размера оплаты труда. Предлагается установить минимальную почасовую оплату труда в размере 100 рублей в час.

Согласно поправкам, данная величина будет применяться исключительно для исчисления зарплаты работника. Для определения размеров пособий будет использоваться МРОТ не ниже величины прожиточного минимума.

Помимо этого, законопроект обязывает работодателей ежегодно индексировать зарплату на прогнозируемый уровень инфляции.

По материалам Учет. Налоги. Право.

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцария начала консультации по введению автоматического обмена налоговой информацией с Россией

2 февраля Федеральное министерство финансов Швейцарии начало консультации по вопросу введения автоматического обмена налоговой информацией с рядом стран. Процедура автоматического обмена должна заработать с 1 января 2018 года, первые данные будут переданы в 2019 году. 
 
Обсуждения продлятся до 13 апреля 2017 года и касаются следующих стран: Китай, Индонезия, Россия, Саудовская Аравия, Лихтенштейн, Колумбия, Малайзия, ОАЭ, Монсеррат, Аруба, Кюрасао, Белиз, Коста-Рика, Антигуа и Барбуда, Гренада, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины, острова Кука и Маршалловы острова. Для того чтобы присоединиться к сети государств-партнеров Швейцарии по автоматическому обмену, эти страны должны будут соблюдать принцип специализации (т.е. использовать информацию только для целей, заявленных в соглашении) и обеспечивать конфиденциальность переданных данных.
 
Введением автоматического обмена налоговой информацией с этими странами и территориями Швейцария подтверждает взятое на себя обязательство по внедрению стандартов автоматического обмена. Этим она демонстрирует свое намерение ввести автоматический обмен информацией со странами и территориями, выполняющими требования международного стандарта по автоматическому обмену, что должно положительно отразиться на репутации и конкурентоспособности Швейцарии как финансового центра. Большинство стран, принявших на себя обязательства по участию в автоматическом обмене, и в частности другие международные финансовые центры, также включили данные страны и территории в свои списки партнеров по автоматическому обмену.  
 
Эта консультация проводится параллельно с другой, инициированной 1 декабря 2016 года – по поводу введения автоматического обмена с дополнительными странами и территориями с 2018/2019 годов. После окончания обсуждений оба предложения будут объединены в одно и переданы на рассмотрение в Парламент. 
 
С 2017 года Швейцария ввела автоматический обмен со всеми странами ЕС, включая Гибралтар, а также с Австралией, Исландией, Норвегией, Японией, Южной Кореей и коронными владениями Соединенного Королевства (Джерси, Гернси и остров Мэн). Первый обмен данными между этими 38 странами и территориями произойдет в 2018 году.
 
По материалам Confederation Suisse

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Госдумой в первом чтении принят законопроект об уточнении порядка заполнения счетов-фактур

В ходе вечернего пленарного заседания 27 января Госдума в первом чтении приняла законопроект № 48913-7 «О внесении изменений в ст.ст. 169 и 251 НК РФ (в части уточнения сведений, указываемых в счете-фактуре, а также доходов, не учитываемых при определении налоговой базы).

Проектом предусматривается указание идентификатора государственного контракта, договора (соглашения) в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав, а также при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. 

Также законопроектом предлагается освободить от уплаты налога на прибыль организаций доходы в виде имущества (за исключением субсидий), полученного управляющей компанией, которая является акционерным обществом, 100% акций которого принадлежит РФ, и деятельность которой предусмотрена Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ».

В пояснительной записке к законопроекту указано, что его принятие позволит усилить контроль за использованием средств федерального бюджета, а также в полном объеме направлять получаемое акционерным обществом имущество на осуществление деятельности по управлению территорией опережающего социально-экономического развития.

По материалам Блог Аркадия Брызгалина

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Чем подтвердить принятие мер по установлению информации о бенефициарных владельцах

Росфинмониторинг составил информационное сообщение о порядке раскрытия юрлицами информации о своих бенефициарных владельцах.

21 декабря 2016 года вступил в силу федеральный закон N 215-ФЗ от 23 июня 2016 года, которым внесены изменения в антиотмывочный закон (115-ФЗ) и КоАП. Первый дополнен статьей 6.1, устанавливающей обязанность юрлиц раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах.

Юрлицо обязано располагать такой информацией и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 закона N 115-ФЗ.

Для этих целей под бенефициарным владельцем понимается физлицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) юрлицом либо имеет возможность контролировать его действия.

Кроме того, юрлица также обязаны регулярно, не реже одного раза в год обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах, документально фиксировать, хранить информацию о них либо о принятых мерах по установлению сведений о них, а также представлять указанную информацию по запросам уполномоченного органа (Росфинмониторинг) и налоговых органов.
Установлено право юрлиц запрашивать у физических и юридических лиц, являющихся учредителями или участниками данного юрлица или иным образом контролирующих его, информацию, необходимую для установления своих бенефициарных владельцев. Учредители или участники, контролирующие лица обязаны представлять данному юрлицу имеющуюся у них информацию, необходимую для установления его бенефициарных владельцев.

Если юрлицо не может установить своего бенефициарного владельца и приняло все доступные меры для того, чтобы выявить сведения относительно него, то такое юрлицо, в случае получения запроса уполномоченных органов, должно представить информацию о принятых мерах по установлению сведений о своих бенефициарных владельцах. Документами, подтверждающими принятие мер, могут являться вышеуказанные запросы учредителям (иным контролирующим лицам) и ответы на них.

Обязанность по установлению, хранению, обновлению и представлению информации о бенефициарном владельце распространяется на всех юрлиц, кроме:

  • органов госвласти и тому подобных, госкорпораций или организаций с госучастием более 50%;
  • международных организаций, иностранных государств или административно-территориальных единиц иностранных государств, обладающие самостоятельной правоспособностью;
  • эмитентов ценных бумаг, допущенные к организованным торгам, которые раскрывают информацию в соответствии с законодательством РФ о ценных бумагах;
  • иностранных организаций, ценные бумаги которых прошли процедуру листинга на иностранной бирже, входящей в перечень, утвержденный Банком России;
  • иностранных структур без образования юрлица, организационная форма которых не предусматривает наличия бенефициарного владельца, а также единоличного исполнительного органа.
Неисполнение юрлицом перечисленных выше обязанностей влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 30 тысяч до 40 тысяч рублей; на юридических лиц - от 100 тысяч до 500 тысяч рублей. Указанная ответственность закреплена в статье 14.25.1 КоАП.

По материалам Audit-It

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Deutsche Bank заплатит штраф Великобритании по делу об отмывании денег

Deutsche Bank выплатит британским властям 163 млн. фунтов в рамках мирового соглашения по делу об отмывании денег клиентами. Об этом сообщила пресс-служба банка.
 
"В рамках мирового соглашения с FCA (британское Управление по финансовому надзору) мы согласились на выплату компенсации в размере 163 млн. фунтов. Сумма была понижена на 30%, так как банк согласился пойти на сделку с FCA на ранней стадии расследования", - отметили в Deutsche Bank.
 
Об этом же сообщается в пресс-релизе Управления по контролю финансовой деятельности Великобритании, которое отмечает, что "это самый большой денежный штраф", который ведомство когда-либо выносило за подобные нарушения.
 
"Deutsche Bank подверг финансовую систему Соединенного Королевства рискам финансовых преступлений, не сумев осуществить надлежащий надзор за формированием новых взаимоотношений с клиентами", - заявил британский регулятор.
 
Кредитная организация была также оштрафована Управлением финансовых услуг штата Нью-Йорк на 425 млн. долларов за нарушение американских законов путем вывода из России порядка 10 млрд. долларов в 2011-2015 годах. Речь идет о схеме, которая позволяла клиентам Deutsche Bank скупать ценные бумаги за российские рубли в Москве и оперативно сбывать их в иностранной валюте через отделение банка в Лондоне. Клиринг ряда таких операций проводился через отделение в Нью-Йорке. Органы финансового надзора в США и Великобритании сочли, что Deutsche Bank не оказывал должного противодействия совершению сомнительных сделок.
 
По материалам ТАСС

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Россия присоединилась к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами

      ФНС России 26 января подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами (Multilateral Competent Authority Agreement on Country-by-Country Reporting). Тем самым выполнив поручение Правительства, которое было дано в Распоряжении № 2608-р от 7 декабря 2016 года.
      Подписание состоялось на полях заседания Инклюзивного органа по реализации Плана действий по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и вывода прибыли из-под налогообложения (План BEPS), одобренного главами государств и правительств G20. Российскую делегацию возглавил заместитель руководителя ФНС России А.Л. Оверчук.
      Присоединение России к многостороннему Соглашению осуществляется в рамках реализации стандарта, разработанного по пункту 13 «Документация по трансфертному ценообразованию и Cтрановая отчетность» Плана BEPS.
      Страновой отчет – это формализованный документ, в котором отражаются отдельные финансовые, налоговые и функциональные показатели международных групп компаний в государствах (территориях), где участники таких групп ведут деятельность.
      Субъектами, на которых распространяются требования стандарта, являются крупнейшие международные группы компаний, консолидированная выручка которых за финансовый год составляет более 750 млн. евро.
      По общему правилу, страновой отчет представляется материнской компанией группы в налоговый орган того государства (территории), налоговым резидентом которого она является. В свою очередь, налоговый орган этого государства (территории) должен обменяться такими отчетами с налоговыми органами других государств (территорий), в которых расположены другие участники такой группы.
      На данный момент приняли законодательство о реализации автоматического обмена страновыми отчетами и присоединились к многостороннему Соглашению более 50 государств (территорий).
      Присоединение России к многостороннему Соглашению, наряду с уже вступившей в силу с 1 июля 2015 года Конвенцией о взаимной административной помощи по налоговым делам, создает международную правовую основу, которая позволит:

  • ФНС России – обмениваться страновыми отчетами с компетентными органами иностранных государств (территорий) и использовать содержащуюся в них информацию для предпроверочного анализа;
  • российским налогоплательщикам – централизованно представлять страновые отчеты, в том числе в отношении участников группы, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий), без риска применения вторичного порядка истребования.
 По материалам ФНС

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Credit Suisse выплатит США  5,3 млрд. долларов

Швейцарский банк Credit Suisse подписал окончательное соглашение с министерством юстиции США об урегулировании претензий американских властей в связи с продажей ценных бумаг, обеспеченными жилищной ипотекой (RMBS), за период до конца 2007 года.
 
"Сredit Suisse делал заведомо ложные и безответственные заявления о ценных бумагах, обеспеченных жилищной ипотекой, что привело к потере миллиардов долларов благосостояния и болезненно сказалось на жизни рядовых американцев", - заявила генеральный прокурор США Лоретта Линч.
 
Чуть ранее в сообщениях СМИ появилась информация, что Deutsche Bank  снизил сумму претензий почти вдвое (первоначально она составляла 14 млрд. долларов – по договоренности суммы выплат составит 7,2 млрд. долларов). Credit Suisse остался в рамках прогнозного диапазона - от 5 до 7 млрд долларов.
 
По материалам ИНТЕРФАКС

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС подготовила форму уведомления о КИК  

ФНС России своим Приказом от 13 декабря 2016 года N ММВ-7-13/679@ утвердила форму уведомления о контролируемых иностранных компаниях и порядок ее заполнения, а также формат и порядок представления уведомления в электронной форме.
 
Приказ вступит в силу 22 января.
 
На отдельных страницах необходимо указать сведения о КИК, являющейся организацией, и сведения о КИК, являющейся иностранной структурой без образования юрлица. Среди таких сведений — номер организации (структуры), ее наименование в русской и латинской транскрипции.
 
Для организаций надо будет также указывать код государства (территории) регистрации (инкорпорации), регистрационный номер (номера) в этом государстве или их аналоги (при наличии), код (коды) налогоплательщика в этом государстве или их аналоги (при наличии), адрес фирмы. Также придется указать основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом, вид участия, доли участия (прямого, косвенного, смешанного, совместного). Для структур без образования юрлица приводится свой набор данных.
 
Кроме того надо будет заполнять раздел, содержащий сведения о финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, раскрывать порядок участия налогоплательщика в КИК при наличии косвенного участия, в том числе сообщать об организациях, посредством которых реализуется косвенное участие.
 
По материалам  Audit-it.ru

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Нотариусам хотят отдать сведения о движимом имуществе

Минфин предлагает расширить реестр уведомлений о залоге движимого имущества и на его базе создать реестр уведомлений о сделках и обременениях движимого имущества.

В реестр уведомлений о сделках и обременениях собираются включать сведения, содержащиеся не только в уведомлениях о залоге движимого имущества, но и в уведомлениях о лизинге, а также о заключении договора купли-продажи с сохранением права собственности за продавцом. При этом продавец в отношениях с третьими лицами сможет ссылаться на сохранение за ним права собственности на переданный покупателю товар только с момента внесения записи об учете уведомления о заключении договора в реестре уведомлений о сделках и обременениях. Исключением может быть тот случай, если третье лицо знало или должно было знать о сохранении права собственности за продавцом ранее этого момента. 

Законопроект с такой инициативой размещен на regulation.gov.ru 

По материалам Корпоративный юрист

2017 Оффшорные Новости Татьяна Краснова

Эра неконтролируемого использования «Шотландских Партнерств» близится к концу

16 января 2017 года на официальном сайте Регистрационной палаты Великобритании был размещён краткий обзор текущего правового регулирования Шотландских партнёрств (Scottish limited partnership, LP). Обзор подготовлен Департаментом Великобритании по бизнесу, энергетике и промышленной стратегии в рамках публичной консультации.

Необходимость проведения открытой консультации была вызвана возросшим беспокойством по поводу использования Шотландских LP для преступной деятельности. В отчете отмечено, что их количество значительно выросло за последние несколько лет в сравнении с партнёрствами, зарегистрированными в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии.
 
В целях совершенствования правовой базы в обозначенной сфере до 17 марта 2017 года Департамент будет осуществлять сбор мнений и доказательств по вопросу криминального использования партнёрств с ограниченной ответственностью. Для этих целей будет собрана следующая информация:

  • экономическое обоснование возросшего использования Шотландских LP, 
  • значимость данных структур для экономики непосредственно Шотландии и, в целом, Великобритании;
  • правовые характеристики Шотландских LP, которые благоприятствуют  использованию данных структур в преступных целях.
В свете изучаемой проблемы, департамент обращает особое внимание на критерии привлекательности использования Шотландских LP в преступных целях. Среди которых:
  • По шотландском праву, Шотландские LP, в отличие от партнёрств, Англии, Уэльса и Северной Ирландии, не обязаны публиковать информацию о контролирующих лицах в открытом реестре. 
  • По общему правилу, не установлена обязанность Шотландских LP по подаче отчётности, а сама отчётность не публикуется в Регистрационной палате. 
Исследования показывают, что у 95% Шотландских LP партнёры являются юридическими лицами, большинство из которых зарегистрированы за пределами Великобритании (как правило, оффшорными структурами), то есть лицами  неизвестными государственным органам.

Отмечая проблемные аспекты правового регулирования создания и деятельности Шотландских LP, Департамент выносит на обсуждение следующие предложения:
  • распространить действие Реестра контролирующих лиц на Шотландские LP;
  • ввести обязанность Шотландских LP по размещению отчётности в публичном реестре;
  • ввести обязанность по обновлении поданной при регистрации Шотландских LP информации на регулярной основе;
  • ввести требование Шотландских LP иметь присутствие на территории Великобритании или, альтернативно, требование партнёров такой структуры иметь присутствие на территории Великобритании;
  • ввести процедуру вычеркивания Шотландских LP из Реестра компаний в определённых случаях;
  • расширить спектр обязанностей и ответственности регистрационных агентов, чтобы минимизировать регистрацию ими Шотландских LP, впоследствии используемых для преступной деятельности.

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцария и Великобритания готовы к автоматическому обмену

Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии и Швейцарская Конфедерация закончили процедуры, продиктованные Директивой Европейского Союза о налогообложении сбережений (Council Directive 2003/48/EC of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments). С настоящего момента стороны смогут обмениваться информацией по вопросам налогообложения в автоматическом режиме в рамках Единых стандартов обмена информацией (Common Reporting Standard — CRS).

Правительство Великобритании — в рамках приверженности требованиям CRS — заявило, что отныне налогоплательщики страны не смогут воспользоваться фактом уплаты удерживаемого у источника выплат налога исключительно в надежде на прекращение раскрытия о них информации Управлению Ее величества по налоговым и таможенным сборам (HM Revenue and Customs).

Прежнее соглашение, заключенное между Великобританией и Швейцарией в 2011 году и имплементированного в 2013 году прекратило свое действие.
 
По материалам Swiss Banking  Info

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Банкам откроют справки 2-НДФЛ работающих россиян в электронном виде

  • Стало известно, что Федеральная налоговая служба (ФНС) прорабатывает механизм предоставления банкам справок по форме 2-НДФЛ в электронном виде. В результате кредитные учреждения смогут получать информацию о заработках заемщиков по системе межведомственного электронного взаимодействия. Как это они делают сейчас при общении с Пенсионным фондом России (ПФР). Технически это просто:
  • заемщик подает в банк заявку на кредит;
  • портал госуслуг присылает ему SMS, предлагающее дать согласие на передачу ПФР сведений о состоянии его лицевого счета;
  • банк получает нужные сведения из ПФР.
С осени 2014 года банки просят предоставить им доступ к базам данных ФНС. Но только в июне 2015 года на портале госуслуг стартовал пилотный проект доступа банков к пенсионным счетам россиян. Теперь прозрачными для кредитных учреждений станут и заработные счета работающих россиян.  

По материалам Экономика и жизнь

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

С 1 января 2017 года изменен порядок учета убытков прошлых налоговых периодов при исчислении налога на прибыль организаций

С 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база не может быть уменьшена на сумму убытков прошлых лет более чем на 50 процентов.

Указанное ограничение не распространяется на налоговые базы, к которым применяются пониженные налоговые ставки, установленные пунктами 1.2, 1.5, 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10 статьи 284 и пунктами 6 и 7 статьи 288.1 НК РФ (в отношении прибыли организаций, являющихся участниками инвестиционных проектов, резидентами территорий с особым экономическим статусом).

Кроме того, снято ограничение по осуществлению налогоплательщиками переноса убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Новый порядок применяется в отношении убытков, полученных налогоплательщиками за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 года.

ФНС России изложила также, как перенос убытков следует отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль (Письмо ФНС России № СД-4-3/61@от 9 января 2017 года).

По материалам Консультант

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Банк HSBC переедет  из  Лондона в Париж

Глава банка Дуглас Флинт заявил, что в случае, если переговоры по Brexit не обеспечат права сохранить "паспорт" британского финансового сектора, HSBC перенесет 1 тыс. рабочих мест в континентальную Европу. 

Флинт отметил, что HSBC уже полностью интегрирован в банковские операции во Франции, а это означает, что любой бизнес, который перемещается из Лондона на континент после Brexit, скорее всего, будет перемещен в Париж: 

"Проводя банковское обслуживание во Франции, мы находимся в гораздо более выгодном положении, чем многие. Мы проводим операции в рамках Европейского союза, что позволяет обслуживать бизнес ЕС точно так же, как из Лондона. Это потребовало бы от нас переместить деятельность в случае потери "паспорта" во Францию, в Ирландию, Голландию или любое другое место в Европе. Большая часть нашей активности могла бы быть переведена в Париж, потому что там мы проводим самые крупные международные банковские операции". 

По материалам Вести Экономика

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин предложил исключить Гонконг из черного списка офшоров

Министерство финансов предложило исключить Специальный административный район Гонконг из списка офшорных юрисдикций в связи с ратификацией межправительственного соглашения между Россией и Гонконгом. Об этом говорится в сопроводительных материалах к проекту министерства на Федеральном портале нормативных правовых актов.

На портале Минфин пока что разместил лишь уведомление о начале разработки законопроекта. Всего в списке офшорных юрисдикций 40 позиций, среди которых два специальных административных района Китая — Гонконг и Макао. 
По материалам РБК

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин обновил список международных договоров об избежании двойного налогообложения между РФ и другими государствами

Минфин опубликовал на своем сайте обновленный список международных договоров об избежании двойного налогообложения между РФ и другими государствами, действующий на 1 января 2017 года.
 
С 1 января 2017 года в этот список добавлены:

  • СОИДН с Китайской Народной Республикой (Протокол к Соглашению Подписан 8 мая 2015 года);
  • СОИДН с Сингапуром (Протокол к Соглашению Подписан 17 ноября 2015 года);
  • СОИДН с Гонконгом (Соглашение подписано 18 января 2016 года).
 
 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России запустила электронный сервис для иностранных интернет-компаний в части постановки на учет в связи с уплатой НДС с услуг, оказываемых в электронной форме

ФНС России запустила в промышленную эксплуатацию электронный сервис «НДС — офис иностранных интернет-компаний», с помощью которого иностранные компании могут пройти тестирование в режиме онлайн и проверить необходимость постановки на учет в российских налоговых органах, а также подать заявление о постановке на учет в российских налоговых органах.

После постановки на учет иностранной компании будет предоставлен доступ в личный кабинет, с помощью которого можно будет подавать налоговые декларации по НДС, обмениваться документами, а также письмами с налоговым органом.

С 1 января 2017 года для иностранных компаний, оказывающих услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, введена обязанность по уплате НДС.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Опубликован список международных договоров об избежании двойного налогообложения между РФ и другими государствами, действующий на 1 января 2017 года

Опубликован список международных договоров об избежании двойного налогообложения между РФ и другими государствами, действующих на 1 января 2017 года.

С 1 января 2017 года применяются следующие новые СОИДН / новые редакции СОИДН:

  • СОИДН с Китайской Народной Республикой;
  • СОИДН с Сингапуром;
  • СОИДН с Гонконгом.

 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Готова форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях

Приказом ФНС России № ММВ-7-13/679@ от 13 декабря 2016 года утверждена форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях и порядок ее заполнения, а также формат и порядок представления уведомления в электронной форме. Приказ вступит в силу 22 января.

Ранее ФНС разъясняла, что срок подачи первого уведомления о КИК — 20 марта 2017 года. Так что ранее форма соответствующего документа еще не утверждалась.

На отдельных страницах надо будет указывать сведения о КИК, являющейся организацией, и сведения о КИК, являющейся иностранной структурой без образования юрлица. Среди таких сведений — номер организации (структуры), ее наименование в русской и латинской транскрипции. Для организаций надо будет также указывать код государства (территории) регистрации (инкорпорации), регистрационный номер (номера) в этом государстве или их аналоги (при наличии), код (коды) налогоплательщика в этом государстве или их аналоги (при наличии), адрес фирмы. Также придется указать основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом, вид участия, доли участия (прямого, косвенного, смешанного, совместного). Для структур без образования юрлица приводится свой набор данных.

Также надо будет заполнять раздел, содержащий сведения о финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, раскрывать порядок участия налогоплательщика в КИК при наличии косвенного участия, в том числе сообщать об организациях, посредством которых реализуется косвенное участие.

По материалам Audit-it.ru

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Первые итоги американской программы для швейцарских банков

В конце декабря 2016 года Министерство юстиции США официально объявило о прекращении действия Swiss Bank Program), в соответствии с которой финансовые учреждения, в зависимости от выбранной ими категории, могли договориться о выплате определенной суммы в обмен на соглашение об отказе от судебного преследования или доказать, что их деятельность была безупречной и не могла вызвать нареканий у властей США. Тем самым были подведены первые итоги.
 
С марта 2015 по январь 2016 года было заключено 80 соглашений об отказе от судебного преследования с участниками второй категории, говорится в официальном пресс-релизе американского минюста. Общая сумма штрафов составила 1,36 млрд долларов штрафов.
 
В эту группу вошли:

  • тичинский банк BSI (211 млн. долларов), первым достигший соглашения с американскими властями, а впоследствии вовлеченный в скандал вокруг малазийского суверенного фонда, закончившийся продажей банка;
  • цюрихский Rothschild Bank (11,5 млн. долларов);
  • Valiant Bank (3,3 млн. долларов);
  • Migros Bank (15 млн. долларов);
  • Piguet Galland & Cie (15 млн. долларов);
  • Deutsche Bank Suisse (31 млн. долларов);
  • Bank Coop (3,2 млн. долларов);
  • Cornèr Banca (5 млн. долларов);
  • Crédit Agricole Suisse (99,2 млн. долларов);
  • Bordier & Cie (7,8 млн. долларов);
  • PostFinance (2 млн. долларов);
  • Bank J. Safra Sarasin (85,8 млн. долларов);
  • Coutts & Co (78,5 млн. долларов);
  • Lombard Odier & Co (99,8 млн. долларов);
  • кантональные банки Берна (4,6 млн. долларов), Невшателя  (1,1 млн. франков), Нидвальда (0,786 млн. долларов), Юры (0,97 млн. долларов), Тичино (3,39 млн. долларов), Граубюндена (3,6 млн. долларов), Санкт-Галлена (9,5 млн. долларов), Шаффхаузена (1,6 млн. долларов), Люцерна (11 млн. долларов), Цуга (3,8 млн. долларов), Вале (2,3 млн. долларов), Во (41,7 млн. долларов) и многие другие.
Среди банков, сотрудничавших с американскими властями и закрывших счета тем клиентам из США, которые оказались не в ладах со своей налоговой,  с июля по декабрь 2016 года оказалось четыре обычных и один кооперативный банк.
 
«Завершение работы с банками, принимавшими участие в программе, – ключевое достижение в продолжаемых департаментом усилиях по борьбе с офшорным уклонением от уплаты налогов», – заявила представитель Минюста США Кэролайн Сираоло, добавив, что теперь наступил черед следующей фазы программы, в ходе которой ее участники продолжат сотрудничество с американскими властями в рамках ведущихся расследований и судебных процедур.
 
«Эта революционная инициатива раскрыла тех, кто содействовал уклонению от уплаты налогов, и тех, кто прятал деньги на тайных офшорных счетах; расширила наши возможности по возвращению налогов в Соединенные Штаты; позволила нам продолжить расследования в отношении банков и отдельных лиц. Я хочу поблагодарить швейцарское правительство за сотрудничество и надеюсь и дальше вместе работать над искоренением мошенничества и коррупции», – подвела итоги программы Генпрокурор США Лоретта Линч.
 
По материалам НашаГазета

2017 Публикация Александр Алексеев

Александр Алексеев асфальтирует протоптанные дорожки




Мы следуем принципу протоптанных дорожек.
 Можно выглянуть в окно и увидеть, как люди протоптали дорожки на газоне. А потом их заасфальтировать. Мы видим, к чему человек стремится, и разрешаем ему этим заниматься. Если к партнеру какого-нибудь ILFа придет его программист и скажет: хочу заниматься английским аудитом, разговор будет коротким. У нас наоборот. Мы выигрываем от этого. У нас программист добавил эту практику и доказал, что может очень многое. Еще у нас сотрудник бэк-офиса как-то сказал, что не хочет от нас уходить, но хочет собственное бюро переводов. Уже 10 лет это бюро успешно работает.

У нас по-разному тарифицируются сложные и типовые задачи. За заказ создать компанию в Южной Корее, когда на рынке этого никто не делает, человек получит больше, чем за компанию в стандартной юрисдикции. Или, например, слияние компаний тоже стоит дороже.

Самый большой бонус — за участие в судебных разбирательствах. У нас немногие этим занимаются (адвокатский статус очень приветствуется) в том числе, поэтому эта работа оценивается дороже всего.

Мы можем год искать сотрудника. Чтобы попасть на собеседование, нужно пройти онлайн-тесты. Кстати, интересно потом дать человеку тот же тест в интервью и посмотреть разницу в ответах. И еще на сайте нужно ввести время, которое потребовалось на прохождение теста. Причем наша система это время тоже считает, и мы получаем время, которое человек реально затратил, и время, которое указал. Таких мелочей много.

У нас на сайте есть шансомер. Можно рассчитать шансы работать в GSL.

Мы не возьмем overqualified. Например, если человек претендует на позицию помощника, но начинает грузить обилием знаний, его шансы падают — такому сотруднику будет неинтересно на этой должности.

Полгода назад мы взяли человека из компании-конкурента. Мы никогда раньше этого не делали и, возможно, больше не будем делать. Но от нас уходил человек, и он сам привел замену — талантливого конкурента.

Больше 10% наших сотрудников работают у нас больше 10 лет. И очень жалко, когда люди уходят. Ведь мы очень серьезно думаем о персонале. Но мы в конце концов не конкуренты «Газпрома» и «Вольво».

Мы живем в нашей внутренней интернет-системе. Постим информацию, обмениваемся мнениями, в том числе по вопросам, не связанным с правом. Хотя на 99% эта система призвана отслеживать и обслуживать заказы. Но она в результате превратилась в нашу общую базу знаний.

У нас есть регулярные case study. Каждую неделю мы собираемся и рассказываем о своих интересных кейсах. К нам присоединяются любые заинтересованные сотрудники. Люди могут, сидя на столах, послушать о том, кто что успел исследовать, и нарыть, в том числе о кейсах, близких к собственной специализации.

Мы очень творчески подходим ко всему в нашей профессиональной и непрофессиональной жизни. От выбора офисной мебели до корпоративных поездок на Рождество за границу. В нашем разделе путешествий на сайте десятки стран, где мы побывали.


ИСТОРИЯ

«Хочу еще сделать на сайте страничку «GSL в истории и образах». У нас сохранились наши старые материалы — бланки, визитки, первые баннеры. Наш первый сайт был сделан в 1999 году (напомним, что в РФ интернет появился в 1996-м). И эти баннеры, они совсем другие, некоторые ужасно смешные, на грани фола, никак не ассоциирующиеся с юридической деятельностью».

 

РАЗВЛЕЧЕНИЕ

«На сайте GSL есть страничка , где можно посмотреть всякие смешные фотографии из нашей корпоративной жизни».

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

С 1 января 2017 года Федеральным законом N 401-ФЗ от 30 ноября 2016 года дополнен перечень сделок, не признаваемых контролируемыми

ФНС России напоминает, что с указанной даты не будут признаваться контролируемыми сделки (пп. 6, 7 п. 4 статьи 105.14 НК РФ):

  • по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками;
  • по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация.
Участники данных сделок не обязаны уведомлять об их совершении налоговые органы.

По материалам Консультант

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

UBS отказался выплатить Франции штраф в досудебном порядке

Швейцарский банк UBS отказался выплачивать €1,1 млрд. в досудебном порядке, назвав требуемую сумму немыслимой. Правоохранительные органы Франции подозревают французский филиал UBS в организации масштабной схемы по сокрытию вкладов французских граждан на сумму более €10 млрд.
 
По информации СМИ, в ближайшие дни дело будет передано в суд. Переговоры между национальной прокуратурой Франции, занимающейся финансовыми вопросами, PNF и банком UBS о досудебном урегулировании дела, длившиеся с конца 2014 года, завершились безрезультатно.
 
«Подобная сумма является немыслимой как по отношению к нашим акционерам, так и по сравнению с размером выплат по досудебным соглашениям в других странах… Это нерыночная цена», — прокомментировал директор UBS Маркус Дительм.
 
Расследование в отношении французского подразделения UBS было начато в марте 2015 года. В середине 2016 года прокуратура Франции потребовала привлечь UBS к суду за организованную практику ухода от налогов французских клиентов банка.
 
По материалам RNS

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ЦБ готовит законопроект о передаче следствию сведений, составляющих банковскую тайну

ЦБ согласовывает с профильными ведомствами законопроект о передаче правоохранительным органам информации, которая является банковской тайной, рассказала журналистам глава Банка России Эльвира Набиуллина.

"У нас по многим статьям предусмотрена уголовная ответственность, но часто бывает так, что ее применить не к кому, так как следственным органам приходится самостоятельно собирать всю доказательную базу. Они не могут возбудить уголовное дело, так как нет основания для этого, а мы им эти основания не даем. Получается замкнутый круг. При этом мы хотим, чтобы была увеличена ответственность собственников и менеджмента", - сказала Набиуллина.

"Этот круг надо как-то разорвать, поэтому предложили: в этих случаях, когда мы видим признаки правонарушений, мы отправляем (правоохранительным органам – ред.) ту информацию, которая может быть доказательной базой для того, чтобы быстрее возбуждались уголовные дела", - сообщила она.

По ее словам, соответствующие поправки в законодательство проходят межведомственное обсуждение. "Мы сейчас этот вопрос прорабатываем с ведомствами, с правоохранительными органами, и в целом есть позитивное понимание. Речь идет о деталях - какую информацию и как предоставлять, какой режим предоставления информации", - рассказала Набиуллина.

"Сохранение банковской тайны - это очень важный элемент, нельзя просто так раскрывать ее всем. Но тем не менее, когда ЦБ в рамках надзорной деятельности увидел явные признаки правонарушений, мы говорим о том, что за такие правонарушения, которые нарушают права вкладчиков и кредиторов, вообще нужно увеличивать ответственность собственников и менеджмента", - подчеркнула она.

По материалам ПРАЙМ

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС утвердила формы документов о взыскании налогов

ФНС РФ утвердила формы документов, используемых в целях взыскания налоговой задолженности.

Соответствующий Приказ № ММВ-7-8/179@ от 13 февраля 2017 года размещен на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов

Приказ содержит 19 форм документов. Среди них: форма документа о выявлении недоимки и налогоплательщика; налоговое требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов; решение о взыскании налога, сбора и страховых взносов за счет имущества налогоплательщика; форма постановления о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента).

По материалам Учет. Налоги. Право
 

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЦБ РФ открывает первое представительство за рубежом

Банк России открыл первое в современной истории зарубежное представительство в Китае. Торжественная церемония открытия состоялась в четверг в посольстве РФ в Пекине.
 
Китайское отделение будет решать стратегические и оперативные вопросы, которые в настоящее время существуют в рамках тех меморандумов и договоров, которые ЦБ заключил с финансовыми регуляторами Китая. “Это вопросы, связанные с противодействием легализации и отмывания незаконных доходов в области страхования, рынка ценных бумаг”, - заявил на пресс-конференции зампред Банка России Дмитрий Скобелкин.
 
Кроме того в ЦБ ожидают, что представительство позволит сделать российский рынок более привлекательным для китайских инвесторов.
 
По материалам BFM

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России обозначил основные направления налоговой реформы

Министр финансов Антон Силуанов в рамках недели российского бизнеса Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) обозначил приоритетные направления налоговой реформы, среди которых:

  • снижение тарифа страховых взносов с 30% до 22% с одновременным повышением ставки НДС с 18% до 22%;
  • введение плоской шкалы тарифов страховых взносов;
  • дальнейшее развитие системы маркировки и отслеживания товаров;
  • ужесточение контроля за оборотом табачных изделий, в том числе обсуждается включение табачных изделий в ЕГАИС;
  • отмена пошлины на экспорт нефти и нефтепродуктов на период 2022–2025 годов;
  • оптимизация системы налогообложения нефтяной отрасли за счет поэтапного перехода от налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) к налогу на добавленный доход (НДД);
  • совершенствование законодательства о деофшоризации;
  • введение льготы по НДФЛ с целью стимулирования граждан к инвестированию в свой пенсионный капитал, а также налоговых преференций для компаний, участвующих в софинансировании накопительных систем.
По материалам РБКDaily

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС разрабатывает планы поощрения информаторов в борьбе с картелями

16 марта антимонопольные регуляторы ЕС обнародовали планы поощрения информаторам  ведомства о картельных сговорах, а также намерения по защите их личности.

Чиновники ЕС считают, что такие меры должны привести к появлению новых громких раскрытий антимонопольных нарушений.

В настоящее время Европейская комиссия полагается на компании, которые в обмен на информацию о случаях сговора получают неприкосновенность и отсутствие санкций.

"Внутренние знания могут быть мощным инструментом, помогающим комиссии выявлять картельные сговоры и другие антиконкурентные методы. С помощью нашего нового инструмента можно предоставлять информацию, сохраняя при этом анонимность", - заявил комиссар по вопросам европейской конкуренции МаргретеВестоджер.

За последние пять лет комиссия вынесла штрафов по картельным сговорам на 7,7 млрд. евро.
 
По материалам Вести Экономика

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС готовит новую форму декларации по земельному налогу

ФНС России изменит форму декларацию по земельному налогу. Проект соответствующего приказа опубликован на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

В новой форме были изменены штрих-коды, титульный лист и некоторые строки. В частности, налоговая декларация по земельному налогу лишится строки 100 "Не облагаемая налогом сумма (руб.)".

Проект приказа утверждает саму форму декларации по земельному налогу, ее формат и порядок заполнения. Ожидается, новая декларация по земельному налогу начнет применяться с представления декларации за 2017 год.

По материалам Учет. Налоги. Право

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Второе чтение в Госдуме прошел законопроект об электронных больничных

Госдума приняла во втором чтении законопроект № 27110-7 об использовании листка нетрудоспособности в форме электронного документа.

Предусматривается возможность использования больничного листка как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа, сформированного в автоматизированной информационной системе, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью медработника и имеющего равную юридическую силу с листком нетрудоспособности, оформленным на бланке. Поправки вносятся в статью 13 федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" и статьи 59 и 78 федерального закона "Об основах охраны здоровья граждан в РФ".

Ко второму чтению в законопроект внесено уточнение — усиленная квалифицированная электронная подпись на больничном должна присутствовать не только со стороны медработника, но и со стороны медорганизации.

Больничный в электронном виде будет выписываться только с согласия застрахованного лица. Согласие должно быть письменным. Еще одно условие для формирования такого больничного — участие медорганизации и страхователя (то есть работодателя) в специальной системе информационного взаимодействия.

Закон согласно подправленной версии проекта должен вступить в силу с 1 июля 2017 года.

По материалам Audit-it.ru

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС подготовила новую декларацию по налогу на имущество

ФНС России разработала проект новой декларации по налогу на имущество организаций. Проект приказа размещен на портале http://regulation.gov.ru.

Документ, в частности, утверждает: форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций; формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме; порядок заполнения декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Декларацию дополнили новым разделом "Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости". 

По материалам Учет. Налоги. Право
 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФАС готовит законопроект о НДС с иностранных интернет-магазинов

Федеральная антимонопольная служба России, по сообщению замглавы службы Анатолия Голомолзина, готовит законопроект о взимании НДС с иностранных интернет-магазинов.

«У нас уже есть текст законопроекта, мы его сейчас обсуждаем в рамках рабочей группы в ФАС. Я думаю, в течение месяца - двух мы будем уже готовы обсуждать (с правительством)», – говорится в  заявлении  А. Голомолзина. Данный механизм, уточнил он, обсуждается наряду с усовершенствованием взимания таможенных платежей.

Осенью 2016 г. президент РФ Владимир Путин поручил проработать возможность введения НДС и таможенных пошлин для поставок в России товаров через зарубежные онлайн-магазины. С инициативой введения НДС для иностранных интернет-продавцов весной прошлого года выступила Ассоциация компаний интернет-торговли.

Вице-премьер РФ Аркадий Дворкович заявлял, что правительство до конца 2016 г. разработает механизм введения НДС для иностранных интернет-торговцев, и весной 2017 г. внесёт соответствующий проект в Госдуму. По его мнению, нынешняя система не обеспечивает равенства российских и зарубежных производителей товаров.

По материалам Экономика и жизнь

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС разрабатывает новые формы отчетности по НДФЛ для налоговых агентов

Федеральная налоговая служба разместила уведомление о начале разработки приказа, утверждающего формы отчетности налоговых агентов по НДФЛ.

Текст проекта приказа пока не опубикован, в кратком описании проекта написано, что планируется "утверждение формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведений о доходах физического лица, порядка его заполнения, а также формата представления расчета налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведений о доходах физического лица в электронной форме". Т.е. меняться будут как расчет 6-НДФЛ, так и справку 2-НДФЛ.

По материалам Клерк.Ру

2017 Вебинар Елена Курбатова

Protected: Индивидуальный вебинар “Сдача отчетности 3-НДФЛ”

Вебинар предназначен исключительно для слушателей Филиала коммерческой компании "ФИНСТАР МЕНЕДЖМЕНТ (ОВЕРСИС) ЛТД"

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Налоговые службы Бельгии будут использовать утечки данных для поиска налоговых уклонистов  

По данным бельгийского издания L'Echo , бельгийский суд санкционировал использование налоговыми органами украденных ранее банковских данных для поиска лиц, уклоняющихся от уплаты налогов.
 
В постановлении Кассационного суда прописано: «происхождение информации не влияет на достоверность судебных решений, поскольку власти, воспользовавшиеся утечкой, сами в свою очередь не совершили никаких правонарушений».
 
Такое решение вынесено в ходе расследования случаев уклонения от уплаты налогов бельгийских граждан, информация о которых была получена в ходе несанкционированной утечки данных из банка LGT в Лихтенштейне несколько лет назад.
 
По материалам RNS Online

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европейский парламент одобрил поправки к директиве ЕС по борьбе с легализацией (отмыванием) денежных средств, полученных преступным путем

Комитет по экономике и денежной политике, а также Комитет по гражданским свободам и правам, правосудию и внутренним делам Европейского парламента одобрили поправки к директиве ЕС по борьбе с легализацией (отмыванием) денежных средств, полученных преступным путем.
 
Предусматриваются следующие изменения: 

  • граждане ЕС смогут получить свободный доступ к информации, содержащейся в реестрах бенефициарных владельцев компаний (не нужно будет подтверждать «законный интерес» в получении запрашиваемой информации);
  • требования о раскрытии информации о бенефициарных владельцах будут также распространяться на трасты;
  • виртуальные валютные платформы должны будут так же, как банки и другие финансовые организации, проводить процедуру идентификации своих клиентов.
Окончательное решение по проекту ожидается в марте 2017 года.
 
По материалам Deloitte
 

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин дал разъяснения по некоторым вопросам, связанным с участием КИК

Минфин России опубликовал подробные разъяснения по применению различных положений налогового законодательства о КИК в письме № 03-12-11/2/7395 от 10 февраля 2017 года.
 
В письме, в частности, рассматриваются следующие вопросы:

  • о порядке признания иностранного лица иностранной организацией или иностранной структурой без образования юридического лица;
  • о признании иностранного лица в качестве юридического лица, для которого не предусмотрено участие в капитале;
  • об участии в контролируемой иностранной компании через товарищество;
  • об участии в иностранной организации через российскую публичную компанию;
  • об участии в иностранной структуре без образования юридического лица через иностранную организацию;
  • о применении норм статьи 25.13-1 НК РФ о контролируемых иностранных компаниях к структурам без образования юридического лица;
  • о применении пункта 4 статьи 25.15 НК РФ об участии в контролируемой иностранной компании через других контролирующих лиц;
  • об особенностях применения освобождения прибыли контролируемой иностранной компании по критерию эффективной ставки налогообложения;
  • об особенностях применения освобождения прибыли контролируемых иностранных компаний для участников проектов по добыче полезных ископаемых;
  • об особенностях признания доходов в виде доходов от активной деятельности в целях подтверждения статуса иностранных лиц в качестве активных иностранных компаний;
  • об использовании в целях налогообложения терминов, установленных статьей 309.1 НК РФ;
  • об учете прибыли контролируемой иностранной компании в налоговой базе российского контролирующего лица в случае, если финансовый год контролируемой иностранной компании не совпадает с календарным годом, и др.
По материалам Консультант
 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин настаивает на едином уровне дивидендов для всех госкомпаний

Министерство финансов РФ настаивает на том, что норматив выплат дивидендов госкомпаниями должен быть одинаковый для всех, заявил замглавы ведомства Алексей Моисеев. Уровень норматива пока обсуждается, уточнил он.

Ранее финансовое ведомство внесло в правительство проект распоряжения, предусматривающий выплату дивидендов в размере 50% прибыли для госкомпаний.

В прошлом году правительство на один год подняло планку по дивидендам для крупнейших госкомпаний с 25% до 50% от прибыли по МСФО или РСБУ (от большей из двух величин), и Минфин настаивает на продлении этого правила. Бюджет на текущий год сформирован с учётом этой позиции министерства. Более того, глава Минфина Антон Силуанов говорил, что, по его мнению, этот норматив должен быть постоянно действующим.

Первый вице-премьер Игорь Шувалов допускает возможность сохранения нормы о выплате дивидендов на уровне 25% для отдельных компаний.

По материалам Экономика и жизнь

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Президент США пересмотрит налоговую политику страны  

По сообщению Bloomberg , Дональд Трамп собирается представить бизнесу в ближайшее время новый налоговый план. Однако подробности пока не озвучены.
 
Пресс-секретарь Белого дома Шон Спайсер отметил, что профильные ведомства ведут работу над самым масштабным пересмотром налоговой политики для бизнеса и физлиц с 1986 года.
 
По материалам газеты «Известия»

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ПФР обновил формы для персонифицированного учета

ПФР обновил 9 форм для персонифицированного учета – постановление № 2п  от 11 января 2017 года:

  • Анкету застрахованного лица (АДВ-1);
  • Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (АДИ-1);
  • Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (АДИ-7);
  • Заявление об обмене страхового свидетельства (АДВ-2);
  • Заявление о выдаче дубликата страхового свидетельства (АДВ-3);
  • Запрос об уточнении сведений (АДИ-2);
  • Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР (АДВ-6-1);
  • Сопроводительную ведомость (АДИ-5);
  • Сведения о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе обязательного пенсионного страхования (СЗВ-К).
Форма АДВ-1  не изменилась, но  уточнен порядок ее заполнения. В строке «Гражданство» иностранцы без гражданства России, теперь указывают: «лицо без гражданства».

АДВ-1 нужна, чтобы оформить СНИЛС на работника. В течение двух недель после заключения договора компания передает в ПФР эту форму, а вместе с ней и АДВ-6-1.   

По материалам Главбух

2017 Публикация Александр

Гонконг собирается ввести обязательные реестры бенефициаров?

Предлагается ввести два изменения, которые должны привести законодательство Гонконга в соответствие с рекомендациями FATF – международной организации по борьбе с отмыванием денег, полученных преступным путем.
 
Реестр бенефициаров или «контролирующих лиц» (Register of People with Significant control – PSC Register).
 
FSTB предлагает обязать все компании, зарегистрированные в Гонконге, хранить по адресу регистрации (или по любому иному адресу в Гонконге) реестр «лиц с существенной долей контроля». «Существенную долю» предлагают установить на уровне 25%. Конечные бенефициары будут признаваться контролирующими лицами, вне зависимости от того, сколько уровней владения в компании. В отдельных случаях помимо непосредственно конечного владельца контролирующими лицами будут являться и зарубежные компании, которые, в свою очередь, подконтрольны этим владелцам.
 
Что же будет в этом реестре? Здесь нужно отметить, что предложенных к записи данных бенефициаров меньше, чем, например, в той же Англии. Это: имя, номер паспорта, почтовый адрес (исключая P.O.Box), дата «становления» контролирующим лицом, а также вид контроля (акционер, бенефициар).

Т.е. можем отметить, что не предлагается хранить такие дополнительные идентификаторы как дата рождения и (важно!) адрес проживания бенефициара.

Кроме того важным отличием от процессов идентификации бенефициаров в Европе является тот факт, что не предлагается помещать эти реестры в публичный доступ в онлайне. В предложении FSTB задается вопрос:

  •  хотим ли мы ограничить доступ к этим реестрам со стороны любых лиц и сделать их доступными только для компетентных органов власти?
или
  • мы можем предоставить право любым лицам за определенную плату получить копию реестра PSC у компании по адресу ее регистрации?
Своих предпочтений по поводу ответа на этот вопрос FSTB не показывает. Нострадамусы GSL предсказывают, что, по крайней мере,  на первых порах Гонконг ограничится первым вариантом. Тем не менее, по сравнению с той же Англией все же ситуация чуть-чуть попроще: адрес хранения реестра будет в публичном доступе, а сам реестр, скорее всего, - нет.
 
Вторым и связанным нововведением предлагается сделать обязательное лицензирование для регистрационных агентов по «антиотмывочному» законодательству. По мнению FSTB, секретарские и нотариальные компании, солиситоры и другие провайдеры должны также быть ответственны за то, чтобы компании соблюдали правило составления и хранения реестров бенефициаров и умели проводить соответствующий due diligence.
 
Несмотря на то, что оба вышеописанных предложения находятся на стадии публичной дискуссии, текст информационного сообщения недвусмысленно намекает нам на то, что предложения будут приняты в том или ином виде, причем уже одобренные поправки к законам планируется принять до конца 2018 года. Хотелось бы на этот счет ошибаться, но, видимо, решение «наверху» принято.
 
Окончательными решениями, принятыми по итогам публичной дискуссии, госорганы Гонконга порадуют нас во втором квартале 2017 года.
 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Правительство РФ предлагает наделить налоговые органы правом истребовать у аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов документы о налогоплательщике, не представленные им налоговым органам

Согласно проекту должностное лицо налогового органа будет вправе истребовать у аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов полученные ими при осуществлении аудиторской деятельности и оказании прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг документы (информацию), служащие основаниями исчисления и уплаты (удержания, перечисления) налога (сбора) налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом).

Указанные документы могут быть истребованы налоговым органом, если такие документы (информация) не представлены ему в установленном порядке налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом), в следующих случаях:

  • на основании решения руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, при проведении налоговой проверки;
  • на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.
Проектом предполагается вступление его в силу с 1 января 2018 года.

По материалам Консультант

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Опубликованы контрольные соотношения и алгоритмы проверки реестров сведений для подтверждения применения ставки НДС 0%

Сообщается о том, что на официальном сайте ФНС России опубликованы контрольные соотношения и алгоритмы проверки реестров сведений для подтверждения применения ставки НДС 0%.

Письмо ФНС России № ЕД-4- 15/2130@ от 7 февраля 2017 года с указанием вышеизложенной информации направлено в адрес территориальных налоговых органов.

Напомним, что при реализации товаров, предназначенных для экспорта, и оказании работ или услуг, связанных с международными перевозками, налогоплательщики вправе предоставить реестры сведений в электронной форме вместо документов, подтверждающих применение ставки НДС 0%.

Опубликованные контрольные соотношения позволят налогоплательщикам снизить налоговые риски при представлении реестров и проверить перед сдачей отчетности, соответствуют ли они требованиям Законодательные инициативы 3 налоговых органов. Данный механизм позволит свести к минимуму риск возникновения ошибок при заполнении реестров.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Битва за конфиденциальность бенефициаров продолжается: Новая надежда

2 февраля 2017 года Европейский Супервайзер по вопросам защиты персональных данных опубликовал Заключение 1/2017 с предложением внести изменения в Четвертую Директиву ЕС о борьбе с отмыванием денег. В заключении рассматриваются возможные последствия предлагаемых изменений, связанные с защитой персональных данных. 

Также поднимается вопрос о том, действительно ли принудительный сбор персональных данных можно считать адекватной мерой в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. И в том числе изучается предложение предоставить доступ к информации о бенефициарах компетентным органам и широкой публике, а также существенные и излишние риски, которые это создаст у физических лиц, имеющих право на частную жизнь и защиту персональных данных. 
 
Важные предложения, сделанные Супервайзером в заключении по текущим проблемам:

  • Принцип соразмерности
Европейский суд обозначил необходимость «определить, действительно ли публичность данных необходима и соразмерна цели […] и, в частности, могла [бы] эта цель быть достигнута столь же эффективно путем передачи информации только контролирующим органам».
  • Защита персональных данных
В заключении анализируется влияние предлагаемых изменений на основные права человека: на частную жизнь и защиту персональных данных, ограничение таких прав возможно «только для достижения целей, отвечающих общим интересам, признаваемым Европейским Союзом, или для защиты прав и свобод других лиц».
  • Доступ к информации
В заключении предлагается, согласно принципу соразмерности, предоставить доступ к информации о бенефициарах только правоохранительным органам. 


Комментарий GSL:

Как известно, в соответствии с  4AMLD во всех странах ЕС к началу 2018 года должны быть созданы открытые для публичного доступа реестры бенефициарных собственников (или, как вариант, предложенный и уже реализованный Великобританией, реестры контролирующих лиц).

Сейчас, когда профессиональное сообщество, да и рынок корпоративных услуг уже смирились с надвигающейся бедой, союзником всех "напуганных бенефициаров" неожиданно  выступил Европейский Супервайзер по вопросам защиты персональных данных (European Data Protection Supervisor (EDPS)).

Надо сказать, что надежда на данную инициативу слабая, но в текущих пессимистических перспективах она обеспечивает хотя бы хорошее настроение на день

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Китайский ICBC признан самым дорогим банком мира

Рейтинг Top 500 Banking Brands 2017 (британский журнал The Banker) признал  Industrial and Commercial Bank of China (ICBC) самым дорогим банком мира.
 
Стоимость бренда ICBC увеличилась на 32% в годовом выражении до $47,8 млрд.
 
Данный рейтинг учитывает чистую стоимость торговой марки банка и связанной с этим интеллектуальной собственности: стоимость бренда.
 
В топ-10 мировых банковских брендов вошли четыре крупнейших государственных банка Китая, среди которых ICBC, China Construction Bank, Bank of China и Agricultural Bank of China.
 
По материалам Вести Экономика

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Выписку о кадастровой стоимости объекта недвижимости теперь можно получить через интерактивный сервис Россреестра

Сообщается о том, что на официальном сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра) реализована функция предоставления в электронной форме еще одного вида сведений из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) — выписки о кадастровой стоимости объекта недвижимости.

В выписке из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта содержится вид и кадастровый номер объекта, величина его кадастровой стоимости, дата ее утверждения, реквизиты акта об утверждении кадастровой стоимости, дата ее внесения в ЕГРН, а также даты подачи заявления о пересмотре кадастровой стоимости и начала ее применения. Выписка о кадастровой стоимости объекта недвижимости предоставляется бесплатно.

Напомним, что предоставление указанных сведений из ЕГРН предусмотрено вступившим в силу с 1 января 2017 года Федеральным законом № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

По материалам Deloitte

 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Депутаты хотят смягчить условия применения УСН

Весной Госдума рассмотрит законопроект № 939-7, смягчающий условия применения упрощенной системы налогообложения.

В частности, законопроект увеличивает максимальный порог дохода, позволяющего применять УСН. Данное значение повышается с 60 млн. рублей до 400 млн. рублей. Одновременно отменяется ежегодная индексация указанного лимита.

Также планируется смягчить ограничение и по средней численности работников, лишающей права на применение УСН. Законопроект увеличивает верхний предел численности работников со 100 до 150 человек.

По материалам Учет. Налоги. Право.

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС предупредила  92 юрисдикции о возможности включения в «черный список»

В конце января Совет ЕС направил письма в 92 юрисдикции с предупреждением о возможности включения их в «черный список» налоговых убежищ к концу 2017 года.
 
В ноябре 2016 года министры финансов ЕС договорились о критериях для составления списка. Если страна не соответствует международным стандартам прозрачности и не примет меры по справедливому налогообложению и реализации глобального плана ОЭСР против уклонения от уплаты налогов, она будет помещена в «черный список» налоговых убежищ.
 
С проектом письма можно ознакомиться здесь

По материалам Euobserver

 
Комментарий GSL:

Ну, что касается критериев внесения стран в черный список, – здесь все понятно, критерии известны:

  1. Налоговая прозрачность (Tax transparency). Здесь имеется в виду наличие у страны достаточного количества соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Exchange Information Agreements, TEIA) и участие в протоколе автоматического обмена информацией CRS.
  2. Целесообразная ставка налогообложения юридических лиц или критерий на «оффшорность» (Fair taxation). Здесь имеется в виду, не практикует ли страна нулевой уровень налогообложения прибыли и привлекает ли тем самым к себе бизнесы из стран с высоким уровнем налогообложения.
  3. Применение мер по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением центра прибыли (anti-BEPS: tax Base Erosion and Profit Shifting)
 
Гораздо интересней 1) кто же попадет в этот список из 92 стран. Судя по второму критерию, в него должны быть включены все оффшорные зоны и 2) какие меры давления будут применены в отношении очередных «попаданцев» в Черный Список OECD? И когда?


 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Опубликовано решение суда по первому в России делу, связанному с применением новых правил трансфертного ценообразования

Опубликовано Решение Арбитражного суда г. Москвы по делу № А40-123426/2016 от 27 января 2017 года.

ФНС России проверила цены в контролируемых сделках, осуществленных налогоплательщиком в 2012 году (реализация нефти трейдеру, расположенному в Гонконге), и, установив занижение цены, начислила дополнительные обязательства по налогу на прибыль организаций, а также пени.

В качестве метода определения рыночной цены ФНС России применила метод сопоставимых рыночных цен с использованием котировки «Дубай» (Dubai) по данным агентства Platts. Суд поддержал позицию налогового органа.

Суд не принял во внимание аргумент налогоплательщика об отсутствии взаимозависимости с иностранным контрагентом и, как следствие, отсутствии какой-либо налоговой выгоды в занижении цены реализации, указав, что доказательство получения налоговой выгоды не является обязательным элементом при осуществлении контроля цен, примененных в контролируемых сделках.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС рассказала о новых правилах учета процентов по контролируемой задолженности

ФНС напомнила, что для определения предельной величины процентов по контролируемой задолженности надо соблюдать два правила. Правило первое: величина контролируемой задолженности, выраженная в иностранной валюте, определяется по курсу ЦБ РФ на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного периода. При этом она не должна превышать курсы, установленные ЦБ РФ по состоянию на 1 июля 2014 года.

Правило второе: величину собственного капитала на последнее число каждого отчетного периода нужно определять без учета положительных (отрицательных) курсовых разниц. Эти разницы могут возникать вследствие переоценки требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте, в связи с колебаниями официального курса рубля, установленного ЦБ РФ с 1 июля 2014 года.

Эти правила применяются в отношении долговых обязательств, возникших до1 января 2014 года, при условии, что сроки исполнения таких обязательств в течение 2016 года останутся неизменными (ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 32-ФЗ от 8 марта 2015 года).

Таким образом, компания при определении процентов по контролируемой задолженности, вправе рассчитывать величину собственного капитала без учета положительных (отрицательных) курсовых разниц по всей дебиторской (кредиторской) задолженности организации (письмо ФНС России № СД-4-3/95@ от 10 января 2017 года).

По материалам  Российский налоговый курьер

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС разъяснила все нюансы уплаты взносов и сдачи расчетов при наличии подразделений

В письме N БС-4-11/993@ от 23 января 2017 года ФНС рассказала об уплате страховых взносов и представлении отчетности организациями по месту нахождения обособленных подразделений с 1 января 2017 года.

Исходя из положений пунктов 7 и 11 статьи 431 НК, уплата страховых взносов и представление расчетов по ним производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, расположенных на территории РФ, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Плательщик взносов обязан сообщать в налоговый орган о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц в течение одного месяца. Данная норма применяется, только если полномочия переданы после 1 января 2017 года. О полномочиях, переданных ранее, налоговикам сообщит ПФ.

Так что организации, имеющие обособленные подразделения, которые начисляют выплаты в пользу физлиц, в том числе которые обладали соответствующими полномочиями до 1 января 2017 года, обязаны уплачивать взносы и представлять расчеты по взносам по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого из таких обособленных подразделений.

Представление расчетов и уплата взносов организацией, имеющей обособленные подразделения, исключительно по месту своего нахождения возможно, если организация самостоятельно начисляет выплаты в пользу всех работников, в том числе в пользу работников обособленных подразделений. Если до перехода на такую централизованную уплату взносов организация имела обособленные подразделения, которые наделены полномочиями по выплатам, в том числе до 1 января 2017 года, то необходимо уведомить налоговые органы о лишении всех обособленных подразделений данных полномочий.

Норма о том, что крупнейшие налогоплательщики представляют все налоговые декларации (расчеты), в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших, не распространяется на плательщиков страховых взносов. Уплата взносов и представление расчетов должна производиться плательщиками, отнесенными к категории крупнейших, как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения обособленных подразделений.

По материалам Audit-It

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В Госдуму внесен законопроект, направленный на снижение уровня неформальной занятости

В Государственную Думу поступил проект федерального закона № 87981-7 "О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса РФ, инициированный депутатами Павлом Крашенинниковым и Андреем Макаровым.

Документ разработан в целях определения правового статуса физических лиц, оказывающих на индивидуальной основе по найму некоторые виды услуг физическим лицам без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП).

Законопроектом предлагается освободить граждан при осуществлении некоторых видов приносящей доход деятельности от необходимости несения зачастую обременительных обязанностей, установленных для ИП.

С этой целью в Гражданский кодекс Российской Федерации вносятся изменения, позволяющие в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом определить условия, при которых граждане могут осуществлять такую деятельность без государственной регистрации.

Принятие законопроекта, по мнению его авторов, позволит снизить уровень неформальной занятости экономически активного населения и станет правовой основой для выполнения поручения Президента Российской Федерации «исключить любые возможности признания деятельности самозанятых граждан незаконным предпринимательством».

По материалам Государственной Думы

2017 Публикация Илья Штромвассер

Минфин потребовал от офшоров справку о праве на доходы

Автор статьи Баязитова Александра, LIFE

 

Все зарубежные компании, получающие доходы от российских контрагентов, обязаны подготовить целый комплект документов для ФНС России, которые докажут, что офшор "имеет право на доходы", а не является звеном в "транзитных" схемах движения капитала. Иначе российская компания не сможет воспользоваться налоговыми льготами, гарантируемыми ей договорами об избежании двойного налогообложения. Перечень документов озвучил в специальном Письме замдиректора департамента налоговой политики Минфина России Александр Смирнов.

"Для признания лица в качестве фактического получателя дохода необходимо не только наличие правовых оснований для непосредственного получения дохода, но это лицо также должно быть непосредственным выгодоприобретателем, то есть лицом, которое фактически получает выгоду от полученного дохода и определяет его дальнейшую экономическую судьбу, — отмечает в Письме Смирнов. — При определении фактического получателя дохода следует также учитывать выполняемые функции и принимаемые риски иностранной организации, претендующей на получение льготы в соответствии с международными соглашениями об избежании двойного налогообложения".

В частности, зарубежная компания обязана предоставить не только данные о собственниках и бенефициарах, но и документы, подтверждающие что она реально ведёт предпринимательскую деятельность в своей стране и получает от этой деятельности какой-нибудь доход, уплачивает налоги, а также документы, подтверждающие, что у руководства такой компании есть право самостоятельно распоряжаться перечисляемыми ей суммами. То, что в Налоговом кодексе РФ нет упоминания о таких справках, по мнению Минфина, означает, что чиновники могут требовать любые.

"По нашему мнению, отсутствие в Налоговом кодексе РФ упоминания о конкретных документах, необходимых для определения фактического получателя дохода, свидетельствует о том, что законодатель не ограничивает налоговых агентов каким-либо перечнем, отдавая предпочтение содержательной части полученной налоговым агентом информации", — заключает Смирнов.

В прошлом году налоговики провели ряд удачных для них судебных процессов, в которых доказали, что "транзитные компании", через которые проходят денежные потоки, "не имеют права на доход", а значит, их российские контрагенты не вправе пользоваться льготами, предусмотренными международными соглашениями.

Жемчужиной в коллекции побед налоговиков стал выигранный осенью процесс против "Северстали" Алексея Мордашова. В ходе процесса налоговикам удалось доказать, что кипрские офшоры бизнесмена являлись всего лишь транзитными фирмами, через которые уходили выплаченные компанией дивиденды, а значит, она не имеет права применять льготную налоговую ставку в 5%, а обязана платить налог в 15% от перечисленной суммы. В итоге доначисления составили 1 млрд рублей. Кроме того, с 1 января вступили в силу поправки, согласно которым иностранные компании обязали подтверждать "право на доход", отмечает адвокат бюро "Деловой фарватер" Сергей Варламов.

Однако такого подробного перечня документов в законе не предусмотрено.

— Плательщик пассивных доходов, в отличие от налогового органа, не может обязать независимого иностранного получателя дохода раскрыть такой массив информации, тем более что это за пределами правовых отношений между ними, — отмечает партнёр компании Paragon Advice Group Александр Захаров. — И если при выплате, например, дивидендов, эта позиция и может иметь право на существование, то выставлять такие требования при выплате процентов по ссудам и роялти, мягко говоря, непропорционально и даже незаконно... Получается, что российских контрагентов могут просто обмануть иностранцы, и в этом случае российские организации не должны нести наказание в РФ. Тем более что всегда возможна ситуация, когда сейчас право на получение дохода у иностранца есть, а через день уже нет.

По сути, это реализация на практике деофшоризационных норм, введённых в 2015 году, в части концепции фактического права на доход, направленной на борьбу с так называемыми транзитными схемами, отмечает партнёр по налогообложению GSL Law & Consulting Илья Штромвассер. По его мнению, добросовестным компаниям, наоборот, станет работать проще.

— Разъяснения дают некий ориентир в отношении содержания документов, подтверждающих наличие у иностранной компании фактического права на доход, что несколько упрощает задачу для российских компаний — налоговых агентов и иностранных компаний — получателей дохода, — считает он.

В Минфине не ответили на запрос Лайфа.

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Провайдеров трастовых и корпоративных услуг Великобритании опросят о бенефициарах компаний

Налоговое ведомство Великобритании (HMRC) подтвердило, что фирмы, консультирующие клиентов по вопросам создания офшорных компаний или трастов, могут уже в этом месяце получить предварительные письма-уведомления.
 
В этих письмах консультантам предлагается в добровольном порядке предоставить налоговой следующую информацию:

  • имя и адрес клиента,
  • данные юридического лица (название, юрисдикция, дата регистрации),
  • а также данные бенефициаров/владельцев юридического лица.
В феврале 2017 года за предварительными письмами последуют официальные уведомления, выпущенные в соответствии с Приложением 23 британского Закона о государственном бюджете от 2011 года (Schedule 23 of the UK Finance Act 2011).
 
Британская налоговая выступила с этой инициативой, чтобы получить у английских провайдеров трастовых и корпоративных услуг или у их зарубежных подразделений информацию о бенефициарных владельцах офшорных компаний, партнерств, трастов и иных структур. Однако само определение «провайдера трастовых или корпоративных услуг» в этой связи несколько нечеткое. Оно дано в п.3 Положений о противодействии отмыванию денежных средств от 2007 года (Money Laundering Regulations 2007 (MLR)):
 
’10) «Провайдер трастовых или корпоративных услуг» означает компанию или индивидуального специалиста, который в рамках своей деятельности оказывает другим лицам какие-либо из следующих услуг:
(a) создание компаний или иных юридических лиц;
(b) оказание услуг или организация оказания другим лицом услуг:
      (i) директора или секретаря компании;
      (ii) участника партнерства; или
      (iii) иных аналогичных услуг в других юридических лицах;
(c) предоставление юридического адреса, фактического адреса, почтового или административного адреса или оказание иных связанных с этим услуг компании, партнерству или иному юридическому лицу или структуре;
(d) оказание услуг или организация оказания другим лицом услуг:
      (i) доверительного собственника в трасте или иной аналогичной структуре; или
      (ii) номинального акционера для лица, не являющегося компанией, чьи ценные бумаги прошли листинг на регулируемых рынках, во время оказания данных услуг.»
 
Наиболее вероятным сценарием  признания английского специалиста провайдером трастовых или корпоративных услуг будут положения подпункта 10(d), когда такой специалист организует создание офшорной структуры другим лицом. Не до конца ясно, должно ли это быть официальное направление к другой фирме с получением соответствующей комиссии, или же неформальная рекомендация офшорной фирмы будет считаться достаточной для признания лица провайдером трастовых или корпоративных услуг.
 
В п.6 Положений подробно объясняется, какие лица считаются бенефициарами в «антиотмывочных» целях. Это следующие категории:
  • любое физическое лицо, обладающее четко выраженными правами по крайней мере на 25% переданного в траст имущества;
  • в отношении трастов, кроме трастов, созданных или действующих исключительно в пользу физических лиц, относящихся к подкатегории (a), класс лиц, в чью пользу главным образом создан или действует траст;
  • любое физическое лицо, обладающее контролем над трастом.
 Установлен штраф в размере 300 фунтов за первичное нарушение, с ежедневным начислением пени в размере до 60 фунтов, если нарушение не устранено. Провайдерам трастовых и корпоративных услуг дается 90 дней для предоставления требуемых сведений.
 
Пока уведомления будут разосланы только ряду выбранных фирм в феврале, и налоговая еще не подготовила официальное разъяснение. 
 
По материалам The STEP Blog

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин Кипра опубликовал порядок представления межстрановой отчетности

30 декабря 2016 года Министерство финансов Кипра опубликовало указания, разъясняющие порядок представления межстрановой отчетности. Данное Указание вместе с  Многосторонним соглашением между компетентными органами по межстрановой отчетности (MCAA), подписанное Кипром 1 ноября 2016 года, создают законодательную базу Кипра для представления транснациональной группой межстрановой отчетности при достижении консолидированной выручки более 750 млн евро.
 
Межстрановую отчетность необходимо будет представлять в том случае, если фактическая материнская компания (Ultimate Parent Entity, UPE) или назначенная материнская компания (Surrogate Parent Entity, SPE) являются налоговыми резидентами Кипра, а также если (при наличии определенных обстоятельств) одна из компаний группы (Constituent Entity) является налоговым резидентом Кипра.
 
Период предоставления межстрановой отчетности - с 1 января 2016 года. При этом в срок до 20 октября 2017 года налоговые резиденты Кипра, являющиеся участниками транснациональных групп, должны подать в налоговые органы уведомление о наличии обязанности по представлению межстрановой отчетности, а в случае отсутствия такой обязанности — о лице, которое должно подавать межстрановую отчетность, и его резидентстве.
 
По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России разъяснил отдельные вопросы порядка определения фактического получателя дохода

В своем письме № 03-08- 05/78852 от 28 декабря 2016 года Минфин России напомнил, что с 1 января 2017 года для применения положений СОИДН иностранная организация помимо подтверждения постоянного местонахождения в иностранном государстве должна представить налоговому агенту подтверждение наличия фактического права на доход.

Ведомство отметило, что промежуточное звено, например, кондуитная компания, не может рассматриваться как лицо, имеющее фактическое право на доход, если, несмотря на свой формальный статус собственника дохода, подобная компания обладает очень узкими полномочиями в отношении этого дохода, что позволяет рассматривать ее в качестве доверенного лица или управляющего, действующего от имени заинтересованных лиц.

Ведомство указало, что для признания лица в качестве фактического получателя дохода оно должно быть непосредственным выгодоприобретателем, то есть лицом, которое фактически получает выгоду от полученного дохода и определяет его дальнейшую экономическую судьбу.

В своем письме ведомство привело рекомендованный перечень документов/информации, которые могут приниматься во внимание для определения фактического получателя дохода:

  • документы, опровергающие наличие юридических обязательств перед третьими лицами, ограничивающих права получателя на использование полученного дохода;
  • документы, опровергающие предопределенность последующей передачи полученного дохода третьим лицам;
  • документы, подтверждающие возникновение у получателя дохода налоговых обязательств, наличие которых подтверждает отсутствие экономии на налоге у источника в РФ;
  • документы, подтверждающие осуществление получателем дохода фактической предпринимательской деятельности.
Также ведомство указало, что отсутствие в НК РФ упоминания о конкретных документах, необходимых для определения фактического получателя дохода, свидетельствует о том, что законодатель не ограничивает налоговых агентов каким-либо перечнем, отдавая предпочтение содержательной части полученной налоговым агентом информации. Напомним, что ранее Минфин России выпускал аналогичные разъяснения (см. письма Минфина России № 03-08-05/36499от 24 июля 2014 года, № 03-08-05/16994от 27 марта 2015 года).

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Гонконг проводит консультации по введению реестра бенефициаров

Гонконгское Бюро финансовых услуг и казначейства проводит публичные консультации по внесению в законодательство изменений, направленных на увеличение прозрачности корпоративной структуры владения и на усиление нормативной базы для борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.
 
Эти две законодательные инициативы призваны привести нормативную базу Гонконга в соответствие с международными требованиями, провозглашенными ФАТФ.
 
Пресс-секретарь правительства заявил: «предлагаемые изменения связаны с нашим выполнением соответствующих обязательств перед ФАТФ. Они укрепят репутацию Гонконга как международного финансового центра и поддержат доверие к нам как к надежной и конкурентоспособной юрисдикции для инвестиций и ведения бизнеса».
 
Первое предложение касается внесения изменений в гонконгский Закон о компаниях. Его цель – увеличить прозрачность структуры бенефициарного владения в компаниях, зарегистрированных в Гонконге. В заявлении говорилось, что действующее законодательство Гонконга «не требует от компании собирать, хранить или предоставлять информацию о конечном бенефициаре [компании], только зарегистрированные на бирже корпорации обязаны по Закону о ценных бумагах и фьючерсах вести реестр физических и юридических лиц, владеющих как минимум 5% голосующих акций любого класса (в том числе и бенефициаров таких акций)».
 
В связи с этим Бюро финансовых услуг и казначейства намерено ввести в Закон о компаниях требование, обязывающее зарегистрированные в Гонконге компании получать и обеспечивать актуальность сведений о бенефициаре для публичного предоставления по запросу. Требование будет распространяться на все компании, зарегистрированные в Гонконге в соответствии с Законом о компаниях, в том числе на компании с ответственностью, ограниченной акциями, компании с ответственностью, ограниченной гарантией, и на компании с неограниченной ответственностью.
 
Бенефициаром компании будет считаться, например, физическое лицо, которое:

  • прямо или косвенно владеет более чем 25% акций компании;
  • прямо или косвенно владеет более чем 25% прав голоса в компании;
  • прямо или косвенно обладает правом назначать или прекращать полномочия большинства директоров компании;
  • или иным образом наделено правом осуществлять или фактически осуществляет значительное влияние или контроль.
Для хранения точной информации о бенефициарах и ее своевременного обновления в соответствии с рекомендациями ФАТФ,  Бюро финансовых услуг и казначейства также предлагает обязать компании определять и вести «реестр контролирующих лиц».
 
Второе из предлагаемых изменений, т.е. усиление в Гонконге борьбы с  отмыванием денег и финансированием терроризма, предполагает распространение существующих регулятивных требований по идентификации и проверке клиентов (customer due diligence) и ведению документации, установленных для финансовых институтов, в том числе и на определенные нефинансовые организации и специалистов.
 
В связи с этим планируется расширить область применения требований по идентификации и проверке клиентов и ведению документации, которые предусмотрены Законом о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (для финансовых учреждений), и распространить их также на солиситоров, бухгалтеров, риелторов, провайдеров трастовых или корпоративных услуг, когда они участвуют в определенных транзакциях.
 
Консультации по данным законодательным инициативам пройдут  до 5 марта 2017 года.
 
По материалам LawAndTax-News

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В России хотят отменить обязанность отчитываться о зарубежных счетах

Власти РФ могут отменить обязанность граждан отчитываться о своих зарубежных счетах после 2018 года, когда заработает автоматический обмен налоговой информацией между странами в рамках ОЭСР, сообщил начальник управления стандартов и международного сотрудничества Федеральной налоговой службы Дмитрий Вольвач.

Выступая на Гайдаровском форуме, он напомнил, что с 2018 года ФНС начнет автоматический обмен информацией о финансовых активах и счетах налогоплательщиков более чем со 100 странами через систему, которая в настоящее время создается в рамках ОЭСР.

"Безусловно, первое, о чем надо думать — с теми странами, где такой автоматический обмен будет налажен и он действительно будет происходить в надлежащем качестве и надлежащего уровня, наверное, можно будет совершенно спокойно отменять требование к самим налогоплательщикам рассказывать о том, что у них происходит с этими счетами в этих странах", — сказал Вольвач. В настоящее время российские налогоплательщики обязаны уведомлять ФНС об открытии и закрытии счетов в зарубежных банках, а также о движении средств по этим счетам.

Вольвач подчеркнул, что автоматический обмен налоговой информацией — это реальность, которая вступит в силу с 1 января 2018 года. "Мы сейчас с секретариатом ОЭСР ведем активную переписку, составляем списки стран, кто друг с другом планирует обмениваться информацией",- сказал он. По словам чиновника, практически все 100 стран, которые заявили о присоединении к системе автоматического обмена, подтвердили свое желание это делать.

"Надо наш бизнес и наших граждан готовить к тому, что им, возможно, будет не очень удобно, если произойдет так, что мы об их иностранных счетах узнаем от иностранных налоговых органов, а не от них самих. Будет просто неловко, я уже не говорю о каких-то санкциях", — сказал он. Вместе с тем, Вольвач отметил, что крупные зарубежные банки сами уведомляют об этом своих клиентов из России.

По материалам РИА Новости

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС утвердила форму уведомления о КИК и передала ее на регистрацию в Минюст

26 декабря 2016 года ФНС РФ передала на государственную регистрацию в Минюст РФ свой Приказ № ММВ-7-13/679@ от 13 декабря 2016 года «Об утверждении формы и порядка заполнения формы уведомления о контролируемых иностранных компаниях, а также формата и порядка представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме».

Напомним, что в соответствии с п.4. ст.25.14 НК РФ все лица, контролирующие КИК, до 20 марта 2017 года должны представить в налоговые орган уведомление о контролирующих иностранных компаниях. Эта норма существует в НК РФ еще с конца 2014 года, однако за все эти годы ФНС форму так и не разработала. И только сейчас, соответствующий Приказ ФНС разработан, принят и передан в Минюст на завершающую стадию принятия. 
 
По материалам «О налогах и о жизни»

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Гонконг исключат из списка оффшоров

Минфин России предлагает исключить Специальный административный район Гонконг из списка офшорных юрисдикций в связи с ратификацией межправительственного соглашения между Россией и Гонконгом.  Об этом говорится в сопроводительных материалах к проекту министерства на Федеральном портале нормативных правовых актов.

На портале Минфин пока  разместил лишь уведомление о начале разработки законопроекта. Всего в списке офшорных юрисдикций 40 позиций

По материалам РБК
 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Получить ИНН теперь можно в любом налоговом органе независимо от места регистрации

С 1 января 2017 года физическое лицо может подать заявление о постановке на учёт в любом налоговом органе на территории РФ. Соответствующие поправки внесены в пункт 7 статьи 83 Налогового кодекса РФ Федеральным законом № 243-ФЗ от 3 июля 2016 года, напоминает Федеральная налоговая служба РФ.

«Принцип экстерриториальности при предоставлении государственных услуг налоговыми органами является одним из основных в деятельности ФНС России», – отмечено в сообщении службы.

С понедельника, 9 января 2017 года, – с первого рабочего дня все территориальные налоговые органы, обслуживающие физических лиц, начинают приём заявлений о постановке на учёт физического лица и выдачу ему свидетельства о постановке на учёт независимо от места жительства (места пребывания) физического лица. Заявление о постановке на учёт может быть представлено в любой налоговый орган при личном визите либо направлено по почте.

При этом действующий принцип учёта физического лица в налоговом органе по месту жительства (месту пребывания – при отсутствии места жительства на территории РФ) сохраняется.

По материалам ФНС

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Разъяснен порядок постановки на учет в налоговом органе иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме

Постановка на учет иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, осуществляется в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Налогового кодекса РФ на основании следующих документов:

  • заявления о постановке на учет по форме, утверждаемой ФНС России;
  • выписки из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иной равный по юридической силе документ, подтверждающий юридический статус иностранной организации. При представлении соответствующего документа через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" такой документ может быть представлен в виде электронного образа документа (документа на бумажном носителе, преобразованного в электронную форму путем сканирования с сохранением его реквизитов). При этом заверение перевода на русский язык такого документа не требуется.
Датой постановки на учет в уполномоченном налоговом органе иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, является дата внесения соответствующих сведений о постановке ее на учет в Единый государственный реестр налогоплательщиков (Письмо Минфина России N 03-02-07/2/78767 от 28 декабря 2016 года).

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России разъяснил отдельные вопросы учета налога, исчисленного в отношении прибыли КИК в иностранном государстве

В Письме Минфина России № 03-12-11/2/74557 от 13 декабря 2016 года сообщается, что налогоплательщик ─ контролирующее лицо вправе уменьшить сумму налога на прибыль организаций, исчисленного в отношении прибыли КИК, на полную величину налога, исчисленного за соответствующий период в отношении прибыли данной КИК в соответствии с законодательством иностранного государства (пропорционально доле участия налогоплательщика в КИК), вне зависимости от суммы дивидендов, выплаченных КИК из прибыли, сформированной за соответствующий период.

Таким образом, Минфин России подтвердил, что для целей расчета налога на прибыль КИК сумма налога, исчисленного в отношении прибыли КИК в соответствии с законодательством иностранного государства, не корректируется исходя из суммы распределенных такой КИК дивидендов.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

США обновили соглашение, которое заключают иностранные финансовые институты по FATCA (FFI agreement)

30 декабря 2016 года Налоговая служба США (IRS) опубликовала в своем документе Revenue Procedure 2017-16 обновленную версию соглашения, которые заключают иностранные финансовые институты, участвующие в FATCA (FFI agreement), в рамках Закона США о налогообложении иностранных счетов (FATCA).
 
Предыдущая версия соглашения утратила силу 31 декабря 2016 года.
 
Для обновления соглашения участвующим в FATCA иностранным финансовым институтам необходимо воспользоваться функционалом электронного регистрационного портала FATCA. В соответствии с информацией IRS данный функционал будет доступен в мае 2017 года.
 
Соглашение должно быть обновлено до 31 июля 2017 года и вступит в силу 1 января 2017 года. Для иностранных финансовых институтов, которые не обновят соглашение до 31 июля 2017 года, оно утратит силу 1 января 2017 года.
 
По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

БВО присоединяются к минимальным стандартам BEPS

Британские Виргинские острова подтвердили, что внедрят разработанные ОЭСР минимальные стандарты по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и перемещением прибыли (BEPS) в качестве Партнера по BEPS.
 
Также БВО заявили, что будут участвовать в новой «инклюзивной группе», созданной ОЭСР. Как участник группы, БВО берут на себя обязательства по имплементации предложенных ОЭСР минимальных стандартов в части неблагоприятных налоговых практик, злоупотреблений льготами по соглашениям об избежании двойного налогообложения, сводных отчетов по странам, а также разрешения споров.    
 
Правительство БВО заявило, что официально оформит свое участие в «инклюзивной группе» BEPS в первом квартале 2017 года по окончании рассмотрения поданной им заявки. Правительство данной юрисдикции уже сообщило о своем намерении внести законопроекты по введению системы сводных отчетов – основного элемента программы BEPS. 
 
По материалам LOWTAX

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России информирует об одобрении примерных форм аудиторских заключений о бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленных в соответствии с МСА, которые подлежат применению на территории РФ с 1 января 2017 года

Речь идет о следующих формах:

  • о годовой бухгалтерской отчетности, составленной по российским правилам (без раскрытия ключевых вопросов аудита);
  • о годовой консолидированной финансовой отчетности, составленной по МСФО (с раскрытием ключевых вопросов аудита);
  • о годовой финансовой отчетности, составленной по МСФО (с раскрытием ключевых вопросов аудита);
  • о годовой бухгалтерской отчетности, составленной по российским правилам (с раскрытием ключевых вопросов аудита).
Кроме того, сообщается, что Советом по аудиторской деятельности обобщена практика применения части 6 статьи 1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" в части запрета аудиторской организации заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме проведения аудита и оказания услуг, предусмотренных статьей 1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", а также практика применения Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций в случае, когда аудиторская организация оказывает общественно значимому хозяйствующему субъекту несколько услуг.

Минфин России напоминает, что со всеми документами Совета по аудиторской деятельности можно ознакомиться на официальном Интернет-сайте Минфина России www.minfin.ru в разделе "Аудиторская деятельность" (Информационное Сообщение Минфина России N ИС-аудит-12 от 28 декабря 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин Кипра объявил об отсрочке вступления в силу положений протокола к СОИДН с РФ в части, относящейся к налогообложению доходов от реализации долей компаний, более 50% активов которых представлено недвижимым имуществом

Министерство финансов Кипра официально объявило об отсрочке вступления в силу положений Протокола от 7 октября 2010 года о внесении изменений в Соглашение между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года, касающихся налогообложения доходов от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, до момента введения в силу аналогичных положений в других двусторонних соглашениях об избежании двойного налогообложения между РФ и европейскими странами.
 
Аналогичной информации со стороны РФ не поступало.
 
C 1 января 2017 года вступает в силу новая редакция СОИДН между РФ и Республикой Кипр, в соответствии с которой доходы резидента договаривающегося государства от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве.
 
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Министерство финансов Кипра объявило об отсрочке вступления в силу положений протокола к СОИДН с РФ в части, относящейся к налогообложению доходов от реализации долей компаний, более 50% активов которых представлено недвижимым имуществом

Сообщается о том, что Министерство финансов Кипра официально объявило об отсрочке вступления в силу положений Протокола от 7 октября 2010 года о внесении изменений в Соглашение между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года, касающихся налогообложения доходов от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, до момента введения в силу аналогичных положений в других двусторонних соглашениях об избежании двойного налогообложения между РФ и европейскими странами.

Аналогичной информации со стороны РФ не поступало.

С 1 января 2017 года вступает в силу новая редакция СОИДН между РФ и Республикой Кипр, в соответствии с которой доходы резидента договаривающегося государства от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве.

По материалам Deloitte

ФНС: Деофшоризация и декларирование зарубежных активов

Ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы по деофшоризации: особенности уплаты налогов в бюджет РФ при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, избежание двойного налогообложения, информация, подлежащая раскрытию, а также другие вопросы декларирования зарубежных активов

Семинар: Практические аспекты применения законодательства о КИК

12 апреля 2017, начало в 11.00.
Стоимость участия 15 000 руб., предварительная регистрация обязательна.

 Наши услуги по КИК

В связи с принятием Федерального закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" и введением в 2015 году новых правил в отношении контролируемых иностранных компаний, налогового резидентства иностранных юридических лиц и дополнительных ограничений применения льгот по международным налоговым соглашениям (далее обобщенно – КИК), мы можем оказать следующие юридические и бухгалтерские услуги

 Автоматический обмен информацией

Доклад старшего юриста GSL Law & Consulting Мантровой Марины

 Анализ арбитражной практики по налоговым спорам, связанным с нерезидентами

Последние тенденции в правоприменительной практике. Обзор писем официальных органов по законодательству о КИК и амнистии капиталов. Доклад Партнера по налогообложения GSL Law & Consulting Ильи Штромвассера

 Контролируемые иностранные компании: важные изменения в законодательстве

Иностранная компания, определенная часть акций которой принадлежит налоговым резидентам нашей страны, является контролируемой иностранной компанией

 Законодательство по КИК: могут ли дискреционные трасты стать решением?

В юрисдикциях романо-германского права, таких как Российская Федерация, существует настороженное отношение к концепции траста.

 Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 ноября 1988 года

Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters

 Эксперт о том, почему провалилась амнистия капиталов в России

Игорь Шувалов, первый вице-премьер правительства, заявил, что амнистия капиталов в России проходит сложно. До этого аналогичную позицию озвучили в Министерстве финансов

 Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Многие владельцы зарубежных компаний задаются вопросом о передаче по наследству акций. Наследование зарубежных акций осложнено рядом проблем и, прежде всего, определением применимого права и юрисдикции, компетентной выдавать документы, подтверждающие права на наследство и разрешать наследственные споры.

 Гонконг или Сингапур? Откуда начать бизнес?

Нестабильная экономическая ситуация в Европе и регулярные нештатные ситуации в банковском секторе евроэкономики заставляют многих обращать свой взгляд на восток в поисках островков финансовой стабильности. Такими центрами, безусловно, уже не первый год являются Гонконг и Сингапур. Достаточно взглянуть на международные рейтинги, выпускаемые различными уважаемыми агентствами.

 Закон о КИК

Текст Закона о контролируемых иностранных компаниях

Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 25.11.2014 г.

 Закон об амнистии капитала

 Счет в банке

Открыть счет в иностранном банке: где и как это делается

Как открыть банковский счет за рубежом, какова процедура открытия счетов в иностранных банках, тарифы на обслуживание, стоимость переводов, аспекты соблюдения банковской тайны, в каких странах возможно открыть счет на иностранную компанию, особенности политики открытия счетов и банковского обслуживания в разных государствах и многое, многое другое.

Колонка партнера

mask

Илья Штромвассер

Партнер по налогообложению

«Страховые обертки» как новый инструмент минимизации налоговых и валютных рисков?

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в отдел «Оффшоры и международное право».

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ.

— Если Ваш вопрос покажется нам интересным и часто задаваемым, возможно, он станет одной из тем наших вебинаров, и Вы сможете ознакомиться с ним в онлайне, либо посмотрев записанное видео, либо прочитав стенограмму вебинара.

— Если Ваш вопрос является типовым, то в нашем письме мы дадим ссылки на страницы нашего сайта, где содержится ответ на Ваш вопрос.


С уважением, Руководитель отдела международного корпоративного права GSL Law & Consulting Сергей Панушко

Оффшор - Форум

Самый популярный форум в рунете, посвященный вопросам оффшорной тематики и международного налогового планирования. Более 1000 записей по 15 категориям

Готовые оффшоры

Всегда в наличие более 200 готовых оффшорных и оншорных компаний, доступных в течение 1 часа

Оффшор на Кипре

Регистрация кипрских компаний, счета в Кипрских банках, Кипрские налоги и мн. др.

Оффшор на БВО

Британские Виргинские острова: компании на BVI, стоимость, корпоративные документы, законодательство и все все все.

Оффшор в Гонконге

Регистрация гонконгских компаний, счета в банках Гонконга, налоги в Гонконге и мн. др.

Оффшор в Великобритании

Компании в Англии, стоимость компаний, корпоративные документы английских компаний, законодательство Великобритании

 Все юрисдикции

Полный перечень оффшорных и оншорных зон, сгруппированных по географическому признаку.

 Услуги по российскому праву

Иностранные организации

Оффшор - FAQ

Регулярно задаваемые типовые вопросы об оффшорных компаниях вынесены нами в отдельный раздел

1Ctrl → 2 3 4 5 6 7 8 9
(ctrl+enter)