Оффшорные Новости

ЦБ Кипра уточнил определение SHELL COMPANY (компании – пустышки)

ЦБ Кипра уточнил определение SHELL COMPANY (компании – пустышки)

1 ноября 2018 года делегация Минфина США проверяла «домашнюю работу», которая была задана Центральному банку Кипра во время предыдущего визита в мае-июне 2018 года (что повлекло публикацию циркуляра ЦБ от 14 июня 2018 года).

Результаты проверки были представлены в виде Циркуляра BS 6020 от 2 ноября 2018.

В дополненной версии определения SHELL companies (компаний - пустышек) присутствует расширительная коннотация экономической деятельности компании, свидетельствующая о НЕВОЗМОЖНОСТИ отнесения компании к этой  категории (shell-company).

В соответствии с документом, SHELL company считается компания с ограниченной ответственностью или иное юридическое лицо, у которой:

1) нет физического присутствия и она не ведет деятельность в стране регистрации (за исключением почтового адреса);

Под физическим присутствием компании/организации имеется в виду наличие офиса, используемого для ведения деятельности, в стране регистрации. Отсутствие руководства также может толковаться как физическое отсутствие. 

2) а также компания не ведет постоянную экономическую деятельность в стране регистрации, почти не имеет самостоятельной экономической ценности и документального доказательства обратного.

Свидетельством ведения экономической деятельности могут считаться следующие факты:

  • компания учреждена с целью владения долями (акциями) другого юридического лица или лиц, ведущих законную деятельность с идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами;
  • компания учреждена с целью владения нематериальными или иными активами (включая недвижимость, морские и воздушные суда, портфели инвестиций, долговые и финансовые инструменты);
  • компания учреждена с целью содействия торговле валютой и передаче активов, слиянию юридических лиц, а также ведению деятельности по управлению активами и торговле акциями;
  • компания действует в качестве казначея компаний, признанных группой, или управляет деятельностью группы;
  • или другой случай, когда может быть предоставлено убедительное доказательство того, что компания ведет законную деятельность с идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами.
Банкам предписывается избегать деловых отношений с компанией, если она подпадает под приведенное выше определение и:
  • зарегистрирована в юрисдикции, где нет обязанности подавать в государственные органы аудированную финансовую отчетность, и добровольно не готовит такую отчетность
  • а также компания является налоговым резидентом юрисдикции, включенной в список ЕС "не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций" или список ОЭСР "не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций" или вообще не имеет налоговой резидентности.


2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

GSL провел семинар на Кипре на тему “Актуальные проблемы и решения по КИК, счетам, налоговому, валютному и миграционному резидентству”

На семинаре освещались следующие вопросы: 

  • актуальные изменения по КИК и амнистии капитала: статистика, судебная практика;
  • риски различных структур финансирования;
  • тенденции в вопросах конфиденциальности и налогообложения иностранного бизнеса: CRS и офшорные реестры бенефициаров; 
  • актуальные изменения валютного законодательства для граждан РФ, в том числе проживающих за рубежом;
  • налоговые аспекты миграции на Кипр и многое другое. 





































































Благодарим всех участников и докладчиков!

2018 Оффшорные Новости Елена Данкова

Актуальные изменения Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

С 1 октября 2018 года вступили в силу изменения в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» №129-ФЗ от 08.08.2001 года (далее по тексту – Закон о госрегистрации юрлиц, ФЗ № 129). 

Наиболее значимым  изменением и приятным  для учредителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, во всяком случае на первый взгляд, является предоставление возможности  донесения в регистрирующих орган  недостающих/исправленных документов без повторной уплаты государственной пошлины в случае отказа в государственной регистрации в соответствии с подпунктами «а», «ц» п.1 ст. 23 ФЗ № 129.

Основанием для отказа по подп. «а» является непредставление заявителем необходимых для государственной регистрации документов.[1]

Основанием для отказа по подп. «ц» является представление документов, оформленных с нарушением требований, предъявляемых нормативно-правовыми актами.[2]

Так, заявитель после устранения причин, послуживших основанием для отказа в государственной регистрации, в течение трех месяцев со дня принятия регистрирующим органом решения об отказе в государственной регистрации по указанным выше двум основаниям, если такое решение не отменено, вправе дополнительно однократно представить необходимые для государственной регистрации документы без повторной уплаты государственной пошлины. При этом заявитель вправе не представлять повторно документы, которые имеются у регистрирующего органа в связи с принятием указанного решения об отказе в государственной регистрации (п.7 ст.9 ФЗ № 129).

Основания для отказа в государственной регистрации, указанные в подпункте «ц», а  также в подпункте «ч» являются новыми и применимы регистрирующим органом также с 1 октября 2018 года.

Об основании, указанном в подп. «ц» упоминалось выше.

Основанием же для отказа по подп. «ч» является представление документов, содержащих недостоверные сведения.  

Однако воспринимать оптимистично данные дополнения в Закон о госрегистрации юрлиц рано, поскольку регистрирующий орган при формулировке решений не скупится на основания для отказа. Так, при фактическом отказе по основанию, указанном в подп. «а» добавляют подп. «ч» (представление документов, содержащих недостоверные сведения), что уже подтвердилось на практике с 01.10.2018 года. При этом последнее основание при желании может толковаться широко.

Остается надеяться, что регистрирующий орган в связи с принятыми изменениями, будет указывать основания для отказа более точно, оставляя заявителю возможность воспользоваться предоставленным теперь ему правом для донесения/исправления документов для государственной регистрации.

Представление документов после устранения причин, которые послужили основанием для отказа в государственной регистрации логично добавлено в качестве нового основания оставления жалобы без рассмотрения (подп. «е» п.1 ст.25.5 ФЗ № 129). Решение об оставлении жалобы без рассмотрения принимается в течение пятнадцати рабочих дней со дня ее получения (п.2 ст. 25.5 ФЗ № 129). Повторное обращение с жалобой не допускается (п. 3 ст. 25.5 ФЗ № 129).

Помимо этого, пункт 3 статьи 9, регламентирующей порядок представления документов для государственной регистрации, дополнен пятым абзацем, в соответствии с которым любое лицо вправе разместить на официальном сайте регистрирующего органа в сети "Интернет" запрос о направлении по указанному в нем адресу электронной почты информации о факте представления в регистрирующий орган после размещения такого запроса документов в отношении указанного в таком запросе юридического лица, индивидуального предпринимателя. Регистрирующий орган направляет данную информацию не позднее рабочего дня, следующего за днем получения регистрирующим органом документов в отношении указанного в запросе юридического лица, индивидуального предпринимателя.

То есть предоставляется возможность некоего контроля за действиями представителя учредителя и/или соучредителей.
 

 
[1] см. п. 18-38.1 Административного регламента предоставления ФНС государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, утв. Приказом Минфина России от 30.09.2016 № 169н.
[2] см. Приказ ФНС России от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств»

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

FATF предлагает ввести контроль за оборотом криптовалют

Международная группа разработки мер по борьбе с отмыванием денег (FATF) рекомендует ввести контроль за оборотом криптовалют.
 
Как пояснил замглавы Росфинмониторинга  Павел Ливадный, все страны — участницы FATF должны привести свое законодательство в соответствие: ввести лицензирование, регистрацию или учет обменников криптоактивов, площадок ICO и администраторов криптокошельков, а также следить за их деятельностью и соблюдением стандартов для борьбы с отмыванием денег. По его словам, исходя из рекомендаций FATF, криптовалюты могут «цифровым образом обращаться или переводиться, использоваться для платежей и инвестиций».
 
При этом виртуальными активами не могут выражаться в цифровой форме ценные бумаги, обычные и безналичные деньги, монеты и другие финансовые активы, подчеркнул Павел Ливадный. FATF также определила, что регулируемыми видами деятельности являются обмен виртуальных активов на традиционные валюты, друг на друга, а также их перевод, хранение и размещение.
 
В начале года первое чтение в Государственной Думе прошел законопроект «О цифровых финансовых активах», который призван был регулировать оборот криптовалют. Однако ко второму чтению из него было исключено понятие криптовалют, а майнинг превратился в способ привлечения капитала. Получается, что в настоящее время законодательства для криптовалют в России еще нет, но инфраструктура для их обращения фактически есть: через иностранные обменники и криптокошельки. Именно эти операции планируется взять под надзор.
 
По материалам Известия

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала список юрисдикций, предоставляющих гражданство и резидентство за инвестиции

ОЭСР признает, что хотя программы получения вида на жительство и гражданства через инвестиции (CBI/RBI) позволяют физическим лицам совершенно законно получить гражданство или право на жительство с помощью инвестиций в местную экономику или через уплату фиксированного взноса, они также могут быть использованы ими для сокрытия своих активов в офшорах и избежания отчетности согласно Единому стандарту по обмену налоговой информацией, утверждённому ОЭСР/странами G20 (CRS - Common Reporting Standard).
 
В частности, удостоверения личности и иные документы, получаемые через программы CBI/RBI потенциально могут быть использованы для представления ложной информации о налоговом резидентстве физического лица, а также могут нарушить реализацию процедур комплексной проверки, согласно стандарту CRS.
 
Потенциально высокорисковые программы получения гражданства дают доступ к низким налоговым ставкам на доходы от офшорных финансовых активов и не требуют от физического лица проводить значительное время в стране, предлагающей такую программу.
 
ОЭСР считает, что финансовые учреждения должны учитывать данные выводы в отношении высокорисковых программ получения гражданства при выполнении своих обязательств по комплексной проверке согласно стандарту CRS.
 
ОЭСР проанализировала более 100 программ, предлагаемых юрисдикциями, принявшими стандарты CRS, и выявила 21 территорию, программы которых потенциально представляют угрозу для  правильной работы Единого стандарта по обмену налоговой информацией.

По материалам ОЭСР

2018 Оффшорные Новости Елена Данкова

Минфин России разъяснил, что при выполнении работ (оказании услуг), местом реализации которых признается территория РФ, иностранная организация, состоящая на учете в налоговом органе РФ, должна исчислять и уплачивать НДС

Ведомство сообщило, что ставка НДС в размере 20% применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года. Ведомство сообщило, что если иностранная организация, состоит на учете в налоговом органе РФ, в том числе в связи с открытием счета в российском банке, то обязанность по уплате НДС в отношении реализуемых иностранной организацией товаров/работ/услуг, местом реализации которых признается территория РФ, должна исполняться самой иностранной организацией.

При этом у российских покупателей товаров/работ/услуг обязанности исчислять и уплачивать НДС в качестве налогового агента в данном случае не возникает (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России N 03-07-08/66314 от 17 сентября 2018 года).

По материалам Гарант


 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС обновляет свой налоговый «черный список»

В «черном списке» ЕС останутся только шесть территорий, которые не принимают должных мер для обеспечения финансовой прозрачности и для борьбы с налоговыми преступлениями.

Евросоюз исключил из «черного списка»  островное государство Палау. «2 октября Совет ЕС достиг соглашения об исключении Палау из списка юрисдикций, которые не сотрудничают должным образом в налоговой сфере с ЕС», - говорится в заявлении Совета ЕС по экономике и финансам.  В настоящее время решено перенести Палау из приложения I («черный список») в приложение II, (так называемый «серый список» юрисдикций, которые обязались реформировать свои налоговые системы и подлежат тщательному мониторингу).

«Черный» и «серый» налоговые списки ЕС были созданы в декабре 2017 года после нескольких скандалов с участием ведущих европейских политиков и бизнесменов, связанных с уклонением от налогов и сокрытием доходов с использованием офшоров.

На  сегодняшний день в «черном списке» ЕС остались:

  • Американское Самоа,
  • Гуам,
  • Намибия,
  • Самоа,
  • Тринидад и Тобаго,
  • Американские Виргинские острова.
В сером списке еще остаются около 30 государств.
 
По материалам LowTax.net
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В Швейцарии появится первый в мире криптобанк

Стартап SEBA Crypto AG из швейцарской криптодолины (Цуг) готовится запустить первый в мире банк криптовалюты.
 
Основатели стартапа ранее работали в UBS. SEBA уже привлек свыше 100 млн. CHF инвестиций – преимущественно от международных и швейцарских инвесторов (как частных, так и институциональных) и планирует в  ближайшее время подать заявку на получение банковской лицензии от FINMA.
 
Компания намерена стать посредником между традиционным и криптовалютным рынком, чтобы предоставлять всем желающим услуги с криптовалютой и технологией блокчейн с помощью универсального банковского решения. Клиентами первого криптобанка смогут стать как частные лица, так и институциональные инвесторы.
 
По материалам Швейцария Деловая

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР обновила документ –  Руководство по пострановой отчетности  

ОЭСР выпустила дополнительное Руководство в помощь налоговым службам и международным организациям с внедрением пострановой отчетности в рамках Плана противодействия размытию налоговой базы и перемещению прибыли (BEPS). В списке из 15 в рамках Плана этот пункт идет под номером 13.
 
В документе содержатся вопросы и ответы по теме дивидендов и числу сотрудников, которые необходимо раскрывать отдельно по каждой стране, участвующей в пропорциональной консолидации при подготовке консолидированной финансовой отчетности. По мнению представителей ОЭСР, хотя п.13 предполагает исключение дивидендов, поступающих от других организаций в составе группы, из выручки, данный пункт при этом не очень четко объясняет, нужно ли при этом исключать дивиденды от других организаций в составе группы из прибылей или убытков до налогов. И ОЭСР беспокоится, что разные страны могут выбрать разные подходы.
 
Руководство предоставляет в этом плане относительную гибкость: если учетные стандарты позволяют организации в составе международной группы включить свою долю в выручке другой организации в состав прибыли до уплаты налогов при подготовке индивидуальной отчетности, и эта доля включена в состав консолидированной прибыли до налогов, то этот факт нужно также отразить в отдельной таблице с информацией по юрисдикциям.
 
Также в Руководстве теперь прямо указывается, что если финансовые данные по организациям-участникам отражаются на пропорциональном базисе, то и данные по сотрудникам организации-участника также должны раскрываться пропорционально.
 
По материалам GAAP.RU

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС внесет изменения в список стран для автоматического обмена страновыми отчетами и обмена финансовой информацией

Опубликован проект приказа, в соответствии с которым утверждается утверждает перечень юрисдикций, дополненный территорией Бермуды, которые заявили о готовности обмениваться страновыми отчетами с Российской Федерацией в автоматическом режиме после вступления в силу действующего приказа ФНС России от 30 мая 20 2018 года.

Согласно официальному списку активаций отношений по автоматическому обмену страновыми отчетами, который опубликован ОЭСР, в настоящее время 56 юрисдикций заявили о готовности осуществлять такой обмен с Российской Федерацией.

Кроме того опубликован проект приказа, обновляющий перечень иностранных государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Существующий перечень будет дополнен следующими юрисдикциями: Азербайджан, Аруба, Багамские острова, Бахрейн, Вануату, Гренада, Гонконг, Макао, Сент-Китс и Невис, Объединенные Арабские Эмираты,

Таким образом, в настоящее время 85 юрисдикций заявили о готовности осуществлять такой обмен с Российской Федерацией.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Лицензирование для сервис-провайдеров в Гонконге

В соответствии с законодательством по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма в Гонконге (Anti ‐ Money Laundering and Counter ‐ Terrorist Financing Ordinance, Cap. 615) для лиц и компаний, оказывающих корпоративные и трастовые услуги (trust or company service providers - TCSP),  с 1 марта 2018 года введено лицензирование.

Основные обязанности лицензируемых компаний:

  • получение предварительного одобрения от Регистратора Компаний (Регистрар) в отношении лица, намеревающегося стать бенефициаром, партнёром или директором владельца лицензируемой компании;
  • предоставление отчётов Регистрару об изменении данных;
  • уведомление Регистрара о прекращении деятельности;
  • выполнение текущих обязательств владельца лицензии TCSP, включая обязательные требования по комплексной проверке клиентов и ведению отчётности.
Лицензия выдается сроком на три года с возможностью последующего продления и прекращает свое действие в случае смерти лица или ликвидации компании.

Для компаний, на момент введения изменений в законодательство уже оказывавших корпоративные и трастовые услуги, был установлен переходный период 180 дней.

Директор и бенефициар лицензируемой компании должны пройти тест на пригодность ("fit and proper test"), который направлен на выявление фактов отсутствия у них  судимостей по AML-законодательству; судимостей за пределами Гонконга, связанных с отмыванием денег или финансированием терроризма, мошенничеством или коррупцией, а также информации не является ли он банкротом.

В случае, если Регистрар примет решение не выдавать компании лицензию, она будет уведомлена об этом письменно с указанием причин и возможностью обжаловать в Anti-Money Laundering and Counter-Terrorist Financing Review Tribunal в течение 21 дня со дня отправки уведомления.

За оказание трастовых и корпоративных услуг без лицензии будут применяться санкции в виде штрафа в размере до $100 000 и лишения свободы на срок до 6 месяцев.

В случае изменения в данных, ранее предоставленных Регистрару, необходимо уведомить об этом Регистрара в течение 1 месяца с даты, когда произошли изменения. Это могут быть изменения, связанные с:
  • изменением наименования лицензируемой компании, юридического адреса, электронной почты, телефона и пр.;
  • сменой бенефициара, партнера, директора, compliance officer, AML-officer;
  • сменой лица, прошедшего fit and proper test;
  • изменениями в сведениях о бенефициаре, партнерах, директорах, compliance officer, AML-officer.
К компании, которая не сообщит о надлежащих изменениях или о прекращении деятельности компании, будут применены санкции в виде штрафа в размере HK$50 000 либо дисциплинарной ответственности. 

Лицензируемая компания должна соблюдать требования AML.

На сайте Registry for Trust and Company Service Providers находится Реестр лицензируемых компаний, и наличие у компании лицензии можно проверить в открытом доступе.

UPDATE сентябрь 2018 года

В настоящее время наш офис в Гонконге прошел проверку на соответствие критериям и получил соответствующую лицензию.
 

2018 Оффшорные Новости Елена Данкова

Физических лиц предлагают освободить от уголовной ответственности за невключение прибыли КИК в налоговую базу еще на один год

В Госдуму РФ внесен законопроект, согласно которому предлагается освободить физических лиц от уголовной ответственности за невключение прибыли КИК в налоговую базу в 2018 году в случае, если ущерб, причиненный бюджетной системе в результате преступления, возмещен в полном объеме. 

Напомним, действующее законодательство освобождает юридических и физических лиц за невключение прибыли КИК в налоговую базу только в 2016–2017 годах. 

По материалам Deloitte

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала ряд экспертных отчетов о внедрении положений Плана BEPS

В опубликованных отчетах говорится о внедрении стандартов в Австралии, Ирландии, Израиле, Японии, Мальте, Мексике, Новой Зеландии и Португалии.

Документы включают в себя более 130 рекомендаций по выполнению предписаний, сформулированных в Действии 14 Плана BEPS и направленных на совершенствование взаимосогласительных процедур по разрешению налоговых споров о применении СОИДН.
 
Всего уже завершено 29 экспертных обзоров и еще 8 ожидают утверждения.
 
По материалам ОЭСР

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС изменит «черный список» стран, не предоставляющих налоговую информацию

Федеральная налоговая служба опубликовала  для общественного обсуждения проект приказа с обновленным перечнем стран, с которыми Россия не обменивается налоговой информацией.
 
Из списка планируется исключить:

  • Белиз;
  • Бразилия;
  • Лихтенштейн;
  • Панама;
  • Сейшелы;
  • Сент-Китс и Невис;
  • Уганда.
Добавить в список планируется Канаду и Республику Конго.
 
В случае одобрения документ заменит действующий в настоящее время приказ с 1 января 2019 года.

По материалам ТАСС

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Черногория начинает программу получения гражданства за инвестиции

Власти Черногории объявили о запуске программы получения гражданства через инвестиции. Планируется, что программа заработает уже с октября этого года.

Заинтересованным лицам будет предложено несколько вариантов:

  • инвестировать 450 000 EUR в некоторые из проектов развития, ранее одобренные правительством, в развитых зонах Черногории, или
  • инвестировать 250 000 EUR  в проекты  в регионах, ранее одобренные правительством, в менее развитых областях.
Кроме того, правительство будет взимать плату в размере до 100 000 EUR за заявку.

Получить паспорта в качестве инвесторов смогут лишь 2 тыс. иностранных граждан в течение первых трех лет действия программы. В течение месяца после подачи заявления участники программы получат статус постоянного резидента Черногории, а через шесть месяцев — гражданство страны.
 
Правительство Черногории ожидает, что эта программа приведет к увеличению экономической активности и движению капитала.

По материалам  РБК

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС напоминает, что приближаются сроки сдачи отчетности о клиентах – налоговых резидентах иностранных государств

На официальном сайте Налоговой службы появилась информация о том, что с 20 июля 2018 года российские организации финансового рынка могут направлять в ФНС России сведения о клиентах, их выгодоприобретателях и контролирующих лицах, которые являются иностранными налоговыми резидентами.
 
В первой отчетности необходимы сведения о ранее заключенных договорах: 

  • с физическими лицами, стоимость по которым превышает 1 000 000 USD (или эквивалент в другой валюте);
  • с юридическими лицами, стоимость по которым больше 250 000 USD (или эквивалент в другой валюте).
Документы отправляются через специальный сервис на странице ФНС РФ - «Отчет об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР» .
 
Сведения о правилах, порядке и сроках отчетности размещаются в разделе «Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР».
 
Также сообщается, что первый обмен с компетентными органами иностранных государств будет осуществлен  в сентябре этого года.
 
По материалам ФНС

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Коронные территории подписали новые налоговые соглашения с Великобританией

Великобритания подписала новые налоговые соглашения с Джерси, Гернси и островом Мэн.
 
Соглашения очень похожи друг на друга и включают меры, отражающие результаты проекта BEPS (противодействие размыванию налогооблагаемой базы и перемещению прибыли), продвигаемого странами «Большой двадцатки» и ОЭСР. Вот некоторые из ключевых изменений: 

  • определение корпоративного резидентства, которое будет согласовано компетентными органами подписавших сторон, а не определено местом управления, как сейчас;
  • изменение определения постоянного представительства и соответствующих распределений прибыли;
  • устранение двойного налогообложения дивидендов, процентов и роялти в случаях, когда доход фактически принадлежит резиденту другого договаривающегося государства, для определенных категорий резидентов: в отношении процентов и роялти в т.ч. для листинговых компаний, акции которых торгуются на признанных фондовых биржах, и для компаний, в которых менее 25% акций или прав принадлежат лицам за пределами этой территории. Однако положения о двойном налогообложении у этих трех территорий различные;
  • использование правила основной цели при применении льгот по соглашению;
  • помощь в сборе налогов; а также
  • добавление положений об обмене информацией по запросу, которые ранее были изложены в отдельном соглашении об обмене налоговой информацией. 
Соглашения вступят в силу после того, как каждая подписавшая сторона завершит свою парламентскую процедуру и обменяется с другими письменными нотами, возможно, к началу 2019 года.
 
Министр по внешним связям Джерси Ян Горст заявил, что избежание двойного налогообложения «имеет большое значение, учитывая тесные корпоративные и индивидуальные отношения, существующие между Джерси и Великобританией». Он добавил, что эти отношения еще больше укрепятся после выхода Великобритании из Европейского союза.
 
По материалам STEP

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Глава ФНС: тенденции и перспективы автоматического обмена

26 июня президент Владимир Путин встретился с руководителем ФНС Михаилом Мишустиным для обсуждения ряда важных для граждан процессов, связанных с проектами службы. Глава ФНС рассказал о том, как выглядит сейчас среди прочего положение с автоматическим обменом информацией (интервью газете Коммерсантъ):
 
«Финансовый мир становится практически абсолютно прозрачным, и это данность. В ближайшее время транзакции и физических лиц, и компаний будут известны администрациям основных налоговых юрисдикций. Сегодня невозможно бесследно спрятать капиталы в какой-то юрисдикции, всего лет пять назад это было достаточно просто сделать, но это время закончилось на наших глазах.
 
Мы достаточно активно работаем с иностранными коллегами по обмену информацией, это мировой тренд. Все страны мечтают о том, чтобы их налогоплательщики не прятали доходы, которые зарабатываются именно в этих странах. В этом смысл тех действий, которые делает G20.
 
С этого года начинается автоматический обмен налоговой информацией. Это новая форма взаимодействия налоговых органов стран мира, когда информация установленного формата будет передаваться не по запросу, как это делалось ранее, а в автоматическом режиме. Это чисто автоматический обмен, и в зону видимости попадут абсолютно все налогоплательщики. Мы как Российская Федерация утвердили всю необходимую нормативную базу для такого обмена. 7 июня мы успешно присоединились к единой системе передачи данных (Common Transmission System, CTS) ОЭСР, которая технически обеспечит автоматический обмен информацией с нашими зарубежными партнерами.
 
В состав участников международного автоматического обмена входят самые популярные у бизнеса низконалоговые и офшорные юрисдикции. ФНС максимально расширила перечень государств-партнеров для обмена, которых уже почти 100 юрисдикций, в том числе это Британские Виргинские острова, Гибралтар, Каймановы острова, Кипр, Швейцария и многие другие.
 
Информация, которая получена нами по CTS, позволит нам не только выявлять наличие незадекларированных зарубежных финансовых счетов и активов, но и сопоставлять с тем, как нам представляли информацию россияне по контролируемым иностранным компаниям (КИК). Возможность проследить реальные схемы финансовых потоков и владения активами абсолютно реальна.
 
Скажу сразу, что в 2018 году на 50% выросло число КИК, о которых отчитались налогоплательщики. Активно проходит второй этап добровольного декларирования зарубежных счетов и активов. Это говорит о возрастающем доверии к российским налоговым органам.
 
Что мне хочется сказать вам с точки зрения обмена информацией, уважаемые налогоплательщики. Очень важно, чтобы вы разобрались по поводу своего имущества, своего капитала и оплаты налогов со своей страной. В мире многие могут попасть в сложную ситуацию, это уже происходит, хотя об этом слишком много не говорят: у кого-то арестовали счет, в отношении кого-то возбудили дело. Всем известно, например, сколько потеряли российские бизнесмены денег на Кипре. Здесь государство не просто протягивает вам руку, оно готово пожать эту руку, если вы будете честными. Президент много раз говорил: пожалуйста, разберитесь со своими зарубежными активами, потому что будет очень сложно доказывать в зарубежных юрисдикциях и в судах свою правоту. Для этого в первую очередь нужно привести в порядок свои налоги дома.
 
Со своей стороны, важно протянуть ниточку резидентства. Резидентство — и это важно — не равно гражданству. Если вы являетесь налоговым резидентом России, вы должны четко разобраться в ваших доходах и активах. Все не так сложно. Информация о том, что у вас есть счет в иностранном банке,— это вообще простое уведомление, которое можно скачать на нашем сайте. Посмотрите специальную декларацию, в ней попунктно можно перечислить и задекларировать то, что есть. Амнистия будет продолжаться еще до 1 марта 2019 года.
 
Знаете ли вы, например, историю утечек из ФНС данных, так или иначе связанных с амнистией, с КИК, с налоговыми данными из других юрисдикций, которые получены нами по этим каналам? А это очень важно, мы к этому относимся серьезно. У нас есть соответствующее поручение главы государства, главы правительства, первый заместитель председателя правительства Антон Германович Силуанов нас регулярно по этому поводу собирает. Необходимо, чтобы было абсолютно точно известно: информация в сохранности. Спецдекларации признаются налоговой тайной в соответствии со ст. 102 Налогового кодекса. ФНС России с этой своеобразной функцией депозитария конфиденциальной информации успешно справляется.
 
Наши полномочия и все то, что касается администрирования с точки зрения фискальной политики, достаточно либеральны по сравнению с налоговыми администрациями в других странах мира. Мы проходим период построения доверительных отношений с налогоплательщиками, пытаемся сделать так, чтобы нашими сервисами можно было обеспечить комфорт налогоплательщику. Но вторая часть налогового администрирования — это штрафы, пени, проверки. Ответственность за уклонение от уплаты налогов существует, и не надо забывать, что в мире уклонение от уплаты налогов является самым серьезным преступлением.
 
Но надо понимать и следующее: добросовестным налогоплательщикам автоматический обмен информацией ничем не грозит. Информация, которую мы будем получать в рамках автоматического обмена, в первую очередь, расширит возможности ФНС России по риск-ориентированному налоговому контролю. Это глубже и точнее, чем предпроверочный анализ, меньше налоговых проверок, выше результат. При этом очевидно, что административная нагрузка на добросовестных налогоплательщиков точно уменьшится.»
 
По материалам Коммерсантъ

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Парламент Великобритании утвердил законопроект о выходе из ЕС

Палата лордов британского парламента простым большинством окончательно утвердила правительственный вариант законопроекта о выходе Соединенного Королевства из Евросоюза.
 
«Парламент принял законопроект о “Брекзите”. Это важный шаг в реализации спокойного и упорядоченного выхода из ЕС — такого, за который проголосовал народ», - написала в своем твиттере премьер-министр Великобритании Тереза Мэй.
 
26 июня законопроект одобрила Королева Великобритании Елизавета II. Королевская санкция - заключительная стадия принятия документа.
 
Переговоры по выходу Британии из ЕС начались 19 июня 2017 года. Ожидается, что Лондон покинет Евросоюз 29 марта 2019 года.
 
По материалам GAAP.ru

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кипр запускает Регистр по инвестиционному гражданству

Министерство финансов Кипра сообщило, что Комитет по надзору и контролю за правительственной программой «гражданство за инвестиции» начинает прием заявок от поставщиков сопутствующих услуг на включение в официальный регистр таких компаний.
 
Заявку можно подать на сайте комитета на греческом или английском языках.
 
Поставщики услуг, способствующие получению гражданства инвесторами, в частности, застройщики, юридические и бухгалтерские фирмы, обязаны следовать положениям специально разработанного свода правил поведения, который, среди прочего, требует проверки источников происхождения капитала инвестора. Кроме того, такие компании не имеют права продвигать программу инвестиционного гражданства как «продажу паспортов Кипра».
 
Регистр будет опубликован 31 июля 2018 года на сайтах Министерства финансов, Министерства внутренних дел и инвестиционного агентства Invest Cyprus (бывшего Кипрского агентства по привлечению инвестиций). Регистр от 31 июля будет включать компании, чьи заявки были поданы и одобрены до 18 июля, и будет регулярно обновляться.
 
Тем временем, соискатели на получение инвестиционного гражданства будут продолжать следовать прежней процедуре подачи документов до 30 июля текущего года. Начиная с 31 июля заявки на натурализацию инвесторов могут быть поданы только посредниками, включенными в регистр.
 
По материалам CyprusRussianBusiness

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европейская комиссия опубликовала проект поправок к Директиве об НДС

Поправки к Директиве об НДС 2006 года предусматривают определение порядка исчисления НДС при осуществлении трансграничных сделок.
 
Поправками предлагается внести следующие изменения:

  • создать единый портал для подачи налоговых деклараций по НДС во всех странах ЕС;
  • взимать НДС при совершении трансграничных операций внутри ЕС на основании тех же правил, что и при заключении национальных сделок внутри любой из стран ЕС;
  • упростить процедуру выставления счетов-фактур, позволяющую продавцам оформлять счета-фактуры в соответствии с правилами собственной страны при осуществлении трансграничных операций;
  • предусмотреть возможность уплаты НДС в стране ЕС, в которой находится конечный потребитель товара, по ставке данной страны.
Изменения вступят в силу 1 июля 2022 года.
 
По материалам Deloitte

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Банки UniCredit и Societe Generale могут объединиться

Financial Times со ссылкой на информированные источники сообщила, что итальянский банк UniCredit может объединиться с французским банком Societe Generale.
 
По данным газеты, руководство итальянского банка обсуждает эту идею уже несколько месяцев. Официальных заявлений и предложений в адрес Societe Generale пока не было, однако члены совета директоров SocGen также изучают возможность такой сделки. Переговоры находятся на ранней стадии, подчеркнули собеседники издания.
 
По материалам Ведомости

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР представила обзор по теме пострановой отчетности

Организация экономического сотрудничества и развития представила первый обзор ситуации с внедрением режима пострановой отчетности в соответствии с рекомендациями своего плана противодействия размытию налоговой базы и перемещению прибыли (BEPS). Из него следует, что практически все страны, в которых расположены главные офисы крупных международных компаний, внедрили у себя новые требования.
 
Представленный обзор в основном отражает внедрение новых правил в национальное законодательство и административную систему отдельных стран по состоянию на январь. Его также можно считать частью фазового подхода ОЭСР к мониторингу, в рамках которого на протяжении трех последовательных лет будет проверяться соответствие национального законодательства и админресурса отдельных стран, организация информационного обмена и соблюдение конфиденциальности информации.
 
В обзоре рассматриваются 95 юрисдикций, на которые распространяются ключевые правила BEPS – включая Россию.
 
Согласно результатам мониторинга, в России механизм обязательной пострановой отчетности вступил в силу для годовых периодов, начиная с 1 января 2017 года (и добровольной подготовкой, предусмотренной с 1 января 2016 года). Он предусмотрен Налоговым кодексом. Национальное законодательство и сфера администрирования РФ соответствуют всем ключевым условиям, не считая:

  • исключения, предусмотренного на случаи военно-промышленного сотрудничества и стратегических организаций;
  • местных условий для подготовки отчетности, которые не соответствуют ключевым условиям;
  • того факта, что контрольные мероприятия не применяются в течение трех первых отчетных периодов.
 
В целом же уже 60 стран внедрили у себя законодательство, предусматривающее пострановую отчетность для международных групп компаний – то есть практически все государства, которые должны быть охвачены согласно ожиданиям.
 
По материалам GAAP.RU

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Правила прозрачности приняты в отношении налоговых посредников

25 мая 2018 года Совет ЕС принял правила, направленные на повышение прозрачности для предотвращения агрессивного трансграничного налогового планирования.
 
Директива касается посредников: налоговых консультантов, бухгалтеров и юристов, которые разрабатывают и/или продвигают схемы налогового планирования. Согласно директиве, они должны будут уведомлять о потенциально агрессивных схемах.
 
Полученная информация будет автоматически обмениваться через централизованную базу данных. На посредников, не выполняющих установленные требования, будут налагаться штрафы.
 
«Новые правила являются ключевой частью нашей стратегии по борьбе с уклонением компаний от уплаты налогов», – заявил Владислав Горанов, министр финансов Болгарии, которая в настоящее время председательствует в ЕС. «БОльшая прозрачность позволит выявлять риски на более раннем этапе и принимать меры для закрытия лазеек, прежде чем доход будет потерян».
 
Директива была принята без обсуждения на заседании Совета по экономическим и финансовым вопросам. Странам ЕС дан срок до 31 декабря 2019 года для имплементации новых требований в национальное законодательство. 
 
По материалам European Council

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Гонконг создает новую форму фондов – открытый инвестиционный фонд

Правительство Гонконга подготовило законопроект о возможности создания новой формы инвестиционных фондов - открытых инвестиционных фондов. Такие фонды можно будет создавать в форме компаний: они будут называться «открытые фонды в форме компании» (open-ended fund company, OFC).

Новый режим OFC вступит в силу с 30 июля 2018 года. У таких фондов нет ограничений на число выпущенных долей.  Такие компании будут иметь переменный капитал и получат возможность свободно выпускать новые акции или погашать их по требованию акционера. 

Также принят специальный закон, в соответствии с которым  OFC  будут освобождены от уплаты налога на прибыль.
 
Контроль за деятельностью OFC будет осуществляться Комиссией по ценным бумагам и фьючерсам (Securities and Futures Commission). 
 
Законопроекты будут представлены к рассмотрению 23 мая 2018 года.

По материалам Lowtax.net 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Латвия приняла Закон, запрещающий банкам работу с компаниями-пустышками

26 апреля Латвийский Сейм принял поправки в Закон о предотвращении легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
 
Закон прописывает, с какими shell-компаниями отныне запрещается работать банкам: у которых нет реальной хозяйственной деятельности (или нет экономической ценности деятельности) и, одновременно, нет обязанности сдавать финансовую отчетность.
 
По Закону Shell-компания (čaulas veidojums) – это юридическое лицо, которому характерен один или несколько следующих признаков:

  • a) нет связи юридического лица с фактической хозяйственной деятельностью или деятельность юридического лица создает небольшую или не создает никакой экономической ценности, и у кредитного учреждения нет документарного подтверждения об обратном;
  • b) в стране, в которой зарегистрировано юридическое лицо, нормативные акты не обязывают компанию подготавливать и предоставлять компетентным надзорным институциям финансовые отчеты, в том числе, годовые финансовые отчеты, о своей деятельности;
  • c) в стране регистрации юридического лица, у юридического лица нет места ведения хозяйственной деятельности (помещения).
Теперь кредитным учреждениям Латвии запрещено начинать и поддерживать деловые отношения или проводить одноразовые сделки (без открытия счета) с shell-компанией, если она одновременно отвечает признакам «a)» и «b). А кроме того, Закон предписывает кредитным учреждениям в течение 60 дней со дня вступления документа в силу, прекратить деловые отношения и проведение одноразовых сделок с клиентами – такими shell-компаниями.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцария передала первые данные по инициативному обмену информацией 

Федеральное налоговое управление (FTA) передало первую партию из 82 отчетов в общей сложности 41 стране, включая Францию, Германию, Великобританию, Нидерланды и Россию. Некоторые отчеты переданы сразу нескольким государствам-партнерам. Речь в них идет о предварительных налоговых заключениях, действовавших по состоянию на 1 января 2018 года. 

Швейцария ратифицировала Конвенцию ОЭСР / Совета Европы о многосторонней административной помощи и в рамках проекта BEPS приняла на себя обязательство в инициативном порядке сообщать государствам-партнерам о некоторых предварительных налоговых заключениях (ст. 9 Закона об административной помощи в налоговых вопросах). Это означает, что каждая страна сама определяет, какие налоговые заключения и каким государствам-партнерам передавать, и осуществляет данную передачу (ст.10 и 13 Закона об административной помощи в налоговых вопросах). Страны, подписавшие конвенцию, договорились инициативно обмениваться содержанием рулингов по определенной форме, сами документы в рамках обмена не предоставляются. 

В Швейцарии налоговое заключение обычно выдается налоговой инспекцией того или иного кантона. Затем кантон передает его в Федеральное налоговое управление, а Управление в свою очередь осуществляет административную помощь и передает его странам-партнерам в рамках инициативного обмена налоговой информацией. 

По материалам The Federal Tax Administration 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европейская Комиссия хочет запретить компаниям менять налоговое резидентство

Европейская комиссия предложила новые правила, призванные ограничить перемещение компаний внутри блока с целью сокращения налоговой нагрузки и уменьшения прав работников, кредиторов и миноритарных акционеров с помощью создания компаний-пустышек.

Небольшие страны среди 28 государств единого рынка, такие как Люксембург, Ирландия, Мальта и Нидерланды, традиционно привлекали компании из других стран-участниц ЕС благодаря более низким ставкам налога на прибыль и меньшей правовой защищенности работников и акционеров-миноритариев.

Согласно предложенным правилам (им еще предстоит получить одобрение стран ЕС и парламентариев), страны, в которых головной офис компании расположен изначально, смогут блокировать ее перемещение в другую страну ЕС, если «операция представляет собой искусственную схему», направленную исключительно на обход налогов или прав работников.

В некоторых случаях релокация сводится к созданию компаний-пустышек, которые не занимаются какой-либо экономической деятельностью, а просто избегают выполнения своих обязательств.

«Компании должны менять резидентство только тогда, когда для этого есть реальная причина, а не просто в поисках самой низкой ставки налога или с целью обойти права работников», – заявила представитель фракции социал-демократов в Европарламенте Сильвия-Ивонна Кауфман, приветствуя предложение Комиссии как «шаг в правильном направлении».

«В будущем сотрудники смогут влиять на трансграничные операции своих компаний», – сказала комиссар ЕС по вопросам юстиции Вера Журова, подчеркнув, что это предложение также направлено на противодействие социальному демпингу – когда производство перемещается в страны с более низкой заработной платой или меньшими правами работников. 

Борясь со злоупотреблениями, Комиссия в то же время планирует облегчить законную релокацию или разделение фирм путем введения новой общей процедуры редомицилирования, которая заменит существующую сейчас разрозненную мозаику национальных правил.

Государства должны будут предлагать онлайн-регистрацию компаний, которая в 17 странах ЕС, где она уже действует, значительно сократила расходы для фирм.

 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европарламент ужесточает правила торговли криптовалютой

Ев­ро­пей­ский пар­ла­мент утвер­дил пакет новых мер по борь­бе с от­мы­ва­ни­ем средств. Которые, в частности кос­нут­ся уже­сто­че­ния ре­гу­ли­ро­ва­ния крип­то­ва­лют­но­го рынка.
 
Речь идет о запрете анонимной торговли криптовалютами. Соответствующий документ опубликован на сайте парламента.
 
«Чтобы прекратить анонимность, связанную с виртуальными валютами, биржи виртуальной валюты и поставщики кошельков, как и банки, должны будут проводить комплексную проверку клиентов, включая верификацию», — говорится в документе.
 
Плат­фор­мы и по­став­щи­ки услуг хра­не­ния крип­то­ва­лю­ты также долж­ны быть за­ре­ги­стри­ро­ва­ны.
 
Новые правила вступили в силу с 23 апреля 2018 года. А страны-члены ЕС должны будут включить их в свое национальное законодательство.
 
По материалам RNSOnline

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В Великобритании  будут штрафовать аудиторов за ошибки

Совет по финансовой отчетности Великобритании (FRC) решил прислушаться к рекомендациям независимого заключения судьи Апелляционного суда сэра Кристофера Кларка по мерам дисциплинарного воздействия, применяемым в отношении нарушающих профессиональные стандарты аудиторских компаний.
 
Эти рекомендации судья Кларк представил в ноябре прошлого года после независимого изучения сегодняшней дисциплинарной практики FRC. Многие участники аудиторского рынка восприняли их довольно негативно, назвав жесткими и допустив, что они не принесут желаемого эффекта.
 
Предлагается большее внимание уделить штрафам с увеличением их размера  до 10 миллионов фунтов стерлингов в случае серьезных нарушений со стороны “Большой четверки”.
 
Среди других потенциально очень результативных мер воздействия:

  • исключение из профессии аудитора на 10 лет за недобросовестность;
  • более активное использование нефинансовых штрафов;
  • санкции будут учитывать степень вины других лиц в допускаемых нарушениях.
Изменения во внутреннем руководстве  по применению мер дисциплинарного воздействия против аудиторских компаний вступают в силу с 1 июня текущего года.
 
По материалам GAAP.ru

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР обновила перечень стран, участвующих в обмене финансовой информацией в рамках CRS

5 апреля ОЭСР опубликовала данные о новых странах, участвующих во взаимном автоматическом обмене финансовой информацией в рамках Многостороннего соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией (CRS MCAA). Перечень действующих двухсторонних соглашений по автоматическому обмену финансовой информацией можно посмотреть на сайте ОЭСР. Очередное обновление ожидается в мае этого года.
 
Для России в этой редакции тоже были изменения: 15 марта 2018 года было активировано соглашение между Российской Федерацией и Австрией.
 
Также ОЭСР опубликовала вторую редакцию Common Reporting Standard Implementation Handbook (Руководство по внедрению CRS), предназначенное для представителей органов власти и финансовых институтов, и содержащее практический обзор CRS для финансовых институтов и общественности в целом.
 
Внесены  дополнительные разъяснения в отношении особенностей правовой базы в рамках CRS, аспектов защиты данных, ИТ и административных требований, а также мер по соблюдению требований CRS, а также в Руководство были включены ответы на часто задаваемые вопросы по CRS (CRS FAQs).
 
По материалам OECD

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Банк Barclays выплатит властям США штраф в размере 2 млрд. долларов

Британский банк Barclays согласился выплатить американским властям 2 млрд. долларов в качестве гражданско-правовых санкций по делу о мошенничестве. Штраф был наложен за мошенничество при торговле ценными бумагами, обеспеченными недвижимостью, что привело к потере инвесторами миллиардов долларов во время мирового финансового кризиса.
 
Данное дело было заведено еще в декабре 2016 года. В ходе трехлетнего расследования американские власти выяснили, что Barclays прибегнул к мошенничеству при продаже 36 сделок с ценными бумагами, обеспеченными недвижимостью. Сделки датируются 2005-2007 годами.
Кроме того, штрафы  в размере 2 млн. долларов заплатят двое бывших управляющих банка - Пол Минифи и Джон Кэрролл - в обмен на снятие с них всех обвинений.
 
По материалам Коммерсантъ

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Евросоюз скорректировал черный список офшоров  

Евросоюз скорректировал список несотрудничающих по вопросам налогообложения юрисдикций: из списка удалены Бахрейн, Маршалловы Острова и Сент-Люсия и добавлены Багамские Острова, Сент-Китс и Невис и Американские Виргинские острова.
 
Список ЕС содержится в Приложении I к заключению, опубликованному Европейским советом 5 декабря 2017 года. В Приложении II указан ряд других юрисдикций, которые обязались реформировать свою налоговую политику и за которыми будет установлено наблюдение.
 
С момента первой публикации списка 5 декабря 2017 года Бахрейн, Маршалловы острова и Сент-Люсия приняли на себя обязательство на высоком политическом уровне выполнить требования ЕС. По результатам оценки экспертами данных обязательств Совет решил перевести эти три юрисдикции из первого списка во второй. За выполнением ими взятых на себя обязательств будут пристально следить.
 
При первой публикации списка Европейский совет согласился отложить проведение проверки налоговых систем юрисдикций Карибского бассейна, которые пострадали от урагана в сентябре 2017 года. Процесс возобновился в январе 2018 года, когда были разосланы письма о необходимости выполнения требований ЕС. В результате этого в список Приложения I попали Багамы, Сент-Китс и Невис, а также Американские Виргинские острова, поскольку данные территории не приняли на себя обязательства на высоком политическом уровне в ответ на все требования ЕС.
 
В то же время Европейский совет принял решение добавить во второй список Ангилью, Антигуа и Барбуду, Британские Виргинские острова и Доминику, так как они обязались исправить недостатки, указанные им ЕС. Данные обязательства были оценены экспертами ЕС, и за их выполнением будут внимательно следить.
 
В отношении восьмого карибского государства, о-вов Теркс и Кайкос, процедура еще не завершена, они должны до 31 марта 2018 года подтвердить на высоком политическом уровне свою готовность выполнить требования ЕС.
 
По материалам European Council

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Депутаты Европарламента одобрили изменения  корпоративного налогообложения

В Брюсселе депутаты Европарламента одобрили план действий по изменению корпоративного налогообложения в ЕС, который включает налогообложение цифровой экономики.
 
Компаниям предлагается платить налоги там, где они получают прибыль. При этом будут введены специальные контрольные показатели, которые позволят определить степень «цифрового присутствия» в стране ЕС для уплаты соответствующего налога.
 
Еврокомиссия будет устанавливать эти контрольные показатели (например, количество пользователей), чтобы получать более четкую картину того, где компания генерирует свою прибыль.
 
Эти меры направлены на то, чтобы устранить пробелы, которые позволили в прошлом некоторым цифровым и глобальным компаниям (Apple, Google и Starbucks) серьезно сократить свои налоговые выплаты за счет юрисдикций с низкими налогами.
 
Когда законопроект будет утвержден и вступит в силу, во всех государствах ЕС будет применяться единый набор налоговых правил, и компании будут подотчетны единой налоговой системе ЕС.
 
По материалам  Banki.ru

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ABLV Bank запустил процесс самоликвидации

 5 марта, ABLV Bank подал проект заявления о самоликвидации в Комиссию рынка финансов и капитала (КРФК). Целью ликвидационных мероприятий является удовлетворение на 100% всех обязательств перед клиентами и кредиторами.
 
Также в связи с началом процесса ликвидации ABLV сообщил о выходе из Ассоциации коммерческих банков Латвии.
 
По нашим сведениям, некоторые банки отказываются брать клиентов ABLV. Другие берут, но увеличиваются сроки открытия счетов в связи с большим количеством клиентов, а также проводится более тщательный due diligence. Так, например, кипрский AstroBank будет предъявлять к клиентам ABLV особые требования:

  • все клиенты автоматически относятся к категории High Risk;
  • стоимость открытия счетов составит 800 EUR;
  • на первые 6 месяцев работы клиентам не будут открываться счета в USD;
  • средства, полученные в качестве компенсации из банка ABLV, на первые 3 месяца будут закрыты на депозите с отрицательной процентной ставкой 0,5%;
  • заявка на одобрение открытия счета будет отправляться банком только после проведения встречи с клиентом, подписания всех банковских форм и получения полного комплекта необходимых документов.
Напоминаем, что  гарантированные выплаты осуществляет банк Citadel, условия выплат можно посмотреть на сайте банка
 
 
ABLV Bank начал выплачивать гарантированные возмещения
ABLV Bank опубликовал порядок выплаты гарантированных вкладов
ABLV Bank заявил о самоликвидации
ABLV bank будет ликвидирован
ABLV Bank: санкции США и приостановление платежей

 
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ABLV Bank опубликовал порядок выплаты гарантированных вкладов

ABLV Bank на своем официальном сайте опубликовал установленый порядок выплаты гарантированных возмещений своим клиентам.

По Закону Латвии о гарантированных вкладах, каждому клиенту гарантированы выплаты возмещений на все виды вкладов во всех валютах в размере, не превышающем 100 000 евро на всех счетах вместе, если только эти денежные средства не обеспечивают обязательства клиента. Это относится и к депозитам, и к остаткам на расчетных счетах, и остаткам на платежных счетах, и денежных счетах брокерских услуг, сберегательных и других счетах.

На гарантированное возмещение имеют право клиенты ABLV Bank — физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты. Некоторые исключения по вкладам, в отношении которых не выплачивается гарантированное возмещение, установлены в Законе.

Учитывая то, что средства недоступны клиентам банка уже с 19 февраля 2018 года, принято решение произвести выплаты раньше, чем предусмотрено Законом – с завтрашнего дня (3 марта  2018 года). Выплаты будут производиться  в следующем порядке:

  • заявки на выплату гарантированного возмещения будет принимать банк Citadele banka, AS и его филиалы:
    • «Citadele» (Рига, Републикас лаукумс, 2А) будет принимать заявки всех клиентов;
    • латвийские клиенты смогут обращаться также в филиал «Laimdota» (Рига, Кришьяна Барона, 20-1), центр обслуживания клиентов «MOLS» (Рига, ул. Краста, 46), центр обслуживания клиентов «Skanste» (Рига, ул. Сканстес, 50) и юрмальский филиал (Юрмала, ул. Йомас, 30) в их рабочее время;
  • гарантированное возмещение выплачивается одному клиенту одним платежом в евро;
  • если размер гарантированного возмещения не превышает 1 000 евро, то по желанию вкладчика его выплатят вкладчику наличными с учетом комиссионной платы за выплату согласно прейскуранту Citadele banka, AS;
  • если размер гарантированного возмещения превышает 1 000 евро, то его могут перечислить только на счет самого вкладчика в любом кредитном учреждении согласно прейскуранту Citadele banka, AS.

Информацию о документах, необходимых для получения гарантированной выплаты, и сам порядок выплат Citadele banka, AS опубликовал на своем сайте.

Частному лицу необходимо иметь при себе паспорт или удостоверение личности (ID карта), пригодные для въезда в Латвию

Представителю частного лица (уполномоченному лицу):

  • нотариально заверенную доверенность;
  • пригодный для въезда в Латвию паспорт или выданное Управлением по делам гражданства и миграции удостоверение личности, или пригодное для въезда в Латвию удостоверение личности.

Юридическому лицу:

  • пригодный для въезда в Латвию паспорт или выданное Управлением по делам гражданства и миграции удостоверение личности, или пригодное для въезда в Латвию удостоверение личности лица, имеющего право представлять предприятие;
  • регистрационное удостоверение, устав (актуальная редакция) и документ, подтверждающий право представлять юридическое лицо (например, решение о назначении директора и/или нотариальная доверенность);
  • документ, подтверждающий активный статус юридического лица.

Также, Citadele banka, AS предлагает прислать сканы документов для предварительной проверки (на электронный адрес info_int@citadele.lv), чтобы своевременно, до приезда вкладчика в банк устранить возможные недостатки, которые могут быть связаны, например, с документами, удостоверяющими полномочия представителя юридического лица.

Сообщение о порядке, времени и месте выплаты гарантированного возмещения также опубликовано в газете «Latvijas Vēstnesis».

ABLV Bank заявил о самоликвидации
ABLV bank будет ликвидирован
ABLV Bank: санкции США и приостановление платежей

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС планирует ввести новый налог для высокотехнологичных компаний  

Евросоюз намеревается ввести новый налог для высокотехнологичных корпораций в размере от 1 до 5 % выручки. Соответствующий документ будет опубликован во второй половине марта.
 
Налог будет применяться к компаниям, чья годовая выручка превышает 759 млн. евро по всему миру, а в Европе составляет минимум 10 млн. евро. Под действие законопроекта попадают фирмы, продающие онлайн-рекламу для целевой группы пользователей: Google, цифровые магазины (Amazon) и компании, обеспечивающие рекламные места в интернете (Facebook, Twitter или Instagram), а также Airbnb и Uber. При этом новые налоговые обязательства не будут распространятся на стриминговые сервисы (Netflix) и компании, занимающиеся разработкой онлайн-игр, облачных технологий или IT-сервисов.
 
Расчет налога будет зависеть от местонахождения основного сегмента пользователей, а не на фактическом расположении офиса компании. Таким образом, с компаний, которые предоставляют рекламу, налог будет взиматься в соответствии с тем, где отображается реклама, и где находятся поставщики самого рекламного контента.
 
Налог рассматривается как временная мера, необходимая до того, как в ЕС будет одобрено долгосрочное решение о цифровом налогообложении.
 
По материалам Коммерсантъ
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ABLV bank будет ликвидирован

23 февраля ABLV Bank получил решение совета Комиссии рынка финансов и капитала (КРФК) «О наступлении недоступности вкладов». "23 февраля ЕЦБ установил, что в банке ABLV имеются признаки наступающего краха в соответствии с регламентом о едином Европейском надзорном механизме [ЕНМ]. ЕЦБ также установил, что в дочернем банке ABLV Bank Luxembourg имеются признаки наступающего краха", - сказано в заявлении финансового регулятора.

"О своем решении ЕЦБ информировал правление ЕНМ, которое констатировало, что никаких действий для урегулирования ситуации в этих банках не требуется, так как они не отвечают интересам общества, - указано в тексте. - Поэтому будет проведена ликвидация этих банков в соответствии с законодательствами Латвии и Люксембурга соответственно".

24 февраля банк на своём сайте опубликовал сообщение, в котором говорится, что в ближайшее время  возможно будет инициирован процесс  ликвидации.
BLV Bank считает, что выполнил все требования регулятора для возобновления деятельности. Однако по политическим причинам банку не была предоставлена такая возможность.

Банк особо подчеркнул, что  на данный момент объем активов является достаточным для удовлетворения требований всех клиентов и кредиторов. И все вклады, в том числе защищенные Законом о гарантиях вкладов, будут выплачены из средств ABLV Bank.

Каждому клиенту банка (физическим и юридическим лицам, резидентам и нерезидентам), в соответствии с латвийским законодательством, гарантирована сумма выплаты в размере до 100 000 евро. Согласно подсчетам Комиссии по рынку финансов и капитала (КРФК), гарантированные выплаты по вкладам полагаются примерно 22 750 клиентов.

Выплата распространяется на все вклады в любой валюте на всех счетах:

  • счета срочных вкладов,
  • расчетные счета,
  • счета заработной платы,
  • сберегательные счета, в том числе открытые в филиалах банка.
Министр финансов Латвии Дана Рейзниеце-Озола в ходе пресс-конференции заверила вкладчиков, что все их вклады застрахованы. Проведение гарантированных выплат начнется не позднее чем в течение 8 рабочих дней с момента наступления недоступности вкладов (то есть не позднее 7 марта 2018 года).

Вкладчики имеют право на получение гарантированной выплаты в течение пяти лет с момента наступления недоступности вкладов. Гарантированную выплату можно получить только посредством безналичного денежного перевода на расчётный счёт клиента в другом банке

Выплата будет осуществляться в евро. Более подробную информацию по выплатам можно посмотреть на официальном сайте ABLV.

Парламентский секретарь министерства финансов Эдгарс Путра 26 февраля заявил, что Латвия должна резко сократить объем вкладов нерезидентов в своих банках, чтобы восстановить доверие к финансовой системе. 

"В наших общих интересах как можно скорее восстановить доверие, и я вижу для этого только одну возможность - резко уменьшить удельный вес вкладов нерезидентов в общем банковском портфеле вкладов", - заявил он в интервью Латвийскому радио после объявления о скорой ликвидации латвийского банка ABLV, обвиняемого в отмывании денег.

По мнению представителя ведомства, удельный вес вкладов нерезидентов должен снизиться до среднего для стран ЕС показателя около 20%. В настоящий момент, согласно официальным данным, доля вкладов, которые разместили в банках Латвии нерезиденты, составляет 39,7%, или чуть более 8 млрд. евро.

ABLV Bank: санкции США и приостановление платежей

2018 Публикация Ольга Протопопова

Налоговое законодательство Республики Кипр

Взаимодействие хозяйствующих субъектов различных стран и их взаимопроникновение в национальные экономики друг друга стало отличительной чертой наших дней. Растущий бизнес стремится за рубеж, исчерпав возможности для роста в своей стране. В таких условиях неоценимую выгоду предпринимателю, его юристу, бухгалтеру всегда принесет точная и проверенная информация, полученная от профессионального консультанта, поиск которого сам по себе может превратиться в отдельную задачу. Поэтому все чаще искушенный бизнесмен  или его компетентный сотрудник обращаются к первоисточникам – к изучению нормативно-правовых актов страны – предмета своего делового интереса.

Великобритания и Швейцария, Германия и США, Лихтенштейн и Монако, Сейшельские  и Британские Виргинские острова, Гонконг и Сингапур, ОАЭ и Израиль – вот лишь небольшой перечень государств, которые попадают в сферу интересов растущего российского бизнеса.

Особое место в этом перечне занимает Республика Кипр. Даже сейчас, после драматических событий 2013 года, Кипр входит в десятку стран по объему иностранных инвестиций в Россию. Если посмотреть глубже, то выяснится, что основные инвестиции в Россию делают кипрские компании, созданные самими россиянами с целью налоговой оптимизации. Кипрские компании одни из ведущих «провайдеров» корпоративных займов, а также одни из самых популярных инструментов для работы на российском рынке ценных бумаг. А использование кипрских компаний для целей структурирования торговой деятельности или владения активами хорошо известно каждому профессионалу.

Именно по этой причине мы сочли важным переиздать нашу первую книгу «Налоговое законодательство Республики Кипр», дополнив ее двумя важными законодательными актами: Законом о налоге на добавленную стоимость (НДС) и Законом об исчислении и сборе налогов.

Настоящий сборник законов Кипра отнюдь не является полным сводом налогового законодательства Республики, однако содержит перевод ключевых нормативных актов, дающих читателю возможность составить некоторое представление о налоговой системе и процедурах исчисления и сбора налогов в Республике Кипр. В данное издание включены все последние изменения следующих законов на дату публикации:

  • Закон о налогообложении доходов от 2002 года (Περι φορολογιασ του εισοδηματοσ νομοσ 118(I)/2002), с последними изменениями, внесенными Законом 17(I)/2014
  • Закон об исчислении и сборе налогов от 1978 года (Οι περί Bεβαιώσεως και Εισπράξεως Φόρωv Νόμoι, 4(I)/1978), с последними изменениями, внесенными Законом 91(I)/2013
  • Закон об НДС от 2000 года (Ο περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας Νόμος του 95(I)/2000), с последними изменениями, внесенными Законом 164(I)/2013
  • Закон о налоге на прирост капитала от 1980 года (Ο περι φορολογιασ κεφαλαιουχικων κερδων νομοσ 52(I)/1980), с последними изменениями, внесенными Законом 120(I)/2013
  • Закон о взносе на оборону республики от 2002 года (Ο περι εκτακτησ εισφορασ για την αμυνα τησ δημοκρατιασ νομοσ 117(I)/2002), с последними изменениями, внесенными Законом 29(I)/2013.
Скачать переводы поправок к Законам, вступавших в силу после издания книги, можно здесь:

 

Файлы для скачивания (ВНЕСЕНЫ ПОПРАВКИ ОТ 2017 ГОДА)

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Президент подписал пакет законопроектов по амнистии капитала

19 февраля Владимир Путин подписал пакет документов по амнистии капитала: 

В тот же день документы были опубликованы на портале правовой информации.

В соответствии с законами, второй этап амнистии будет проводиться с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года. За это время граждане смогут задекларировать зарубежное имущество и избежать ответственности. Под амнистию также подпадают счета в иностранных банках в том случае, если они были заведены до 1 января 2018 года.

Декларацию смогут подать физические лица, ранее не подававшие декларацию, а так и те, кто принял участие в первом этапе амнистии , которая проводилась с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года.

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европейский Парламент создаст специальную комиссию по расследованию налоговых скандалов

Европарламент принял решение о создании специальной комиссии по финансовым преступлениям и уклонению от уплаты налогов (TAXE 3), которая будет заниматься информацией из “Панамских”, “Райских” и прочих досье. Решение было согласовано 8 февраля президентами парламентских политических групп и теперь ожидает одобрения в ходе голосования.
 
В комиссию войдут 45 членов, каждый из которых будет находиться на своем посту в течение года. Основная ее задача – дополнить и расширить работу уже действующих комиссий по расследованиями (TAXE 1,TAXE 2, PANA) и изучать более свежие утечки информации о возможном уклонении.
 
“Райские документы” показали, что, определенно, осталась незаконченной работа, которую необходимо выполнить, если мы хотим обеспечить налоговую справедливость в Европе. Мы хотим, чтобы национальные фискальные органы имели возможность собирать деньги, которые нужны для построения всеобщего процветания во всей Европе”, - отметил Филипп Ламбертс , со-председатель политической группы Greens/EFA в Европарламенте.
 
По материалам GAAP.ru

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Госдума приняла во втором чтении пакет законопроектов об амнистии капиталов



7 февраля Государственная дума приняла в первом чтении пакет законопроектов по амнистии капитала. Документы подготовлены с целью реализации инициативы президента РФ Владимира Путина.

В пакет законопроектов входят:

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

UBS, HSBC и DeutscheBank выплатят штраф за манипулирование индексами акций

Штрафы для банков UBS, HSBC и DeutscheBank в общей сложности составят более 46 млн. долларов. Министерство юстиции США обвиняет банки в манипулировании фьючерсами на драгоценные металлы и индексами акций
 
Самый большой штраф заплатит DeutscheBank— 30 млн. долларов. Кроме того, банк обязан будет принять меры по изменению своей внутренней политики. Комиссия по торговле товарными фьючерсами (CFTC) сообщила, что по крайней мере с февраля 2008 года и до сентября 2014-го DeutscheBank через трейдеров применял схему для управления ценами на фьючерсные контракты на драгоценные металлы.
 
UBS выплатит 15 млн. долларов за манипуляции с января 2008 года до декабря 2013-го с использованием различных ручных спуфинг-методов в отношении фьючерсных контрактов на драгоценные металлы.
 
HSBC должен выплатить штраф в размере 1,6 млн. долларов за аналогичные нарушения. Комиссия считает, что банк участвовал в манипулировании через одного из своих трейдеров, базирующегося в нью-йоркском офисе HSBC.
 
Министерство юстиции США также обвинило восемь человек в манипулировании фьючерсами на драгоценные металлы.
 
По материалам Banki.ru

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин опубликовал на своем сайте законопроект о цифровых активах

Минфином России подготовлен и опубликован на официальном сайте проект федерального закона «О цифровых финансовых активах». Минфин сообщал, что документ предусматривает определение статуса цифровых технологий, применяемых в финансовой сфере, и их основных понятий, включая криптовалюты, исходя из обязательности рубля в качестве единственного законного платежного средства в России. Законопроектом также урегулированы вопросы, связанные с публичным привлечением денежных средств и криптовалют путем размещения токенов (ICO) по аналогии с регулированием первичного размещения ценных бумаг, а также определены особенности оборота цифровых финансовых активов.

Среди наиболее важных моментов можно отметить:

  • даны определения основным понятиям: майнинг, криптовалюта, токен, цифровая транзакция, реестр цифровых транзакций, ICO (процедуры первичного размещения токенов); 
  • цифровой финансовый актив определен как имущество в электронной форме (криптовалюта и токен);
  • майнинг является предпринимательской деятельностью;
  • определено понятие "оператор обмена цифровых финансовых активов", который должен регистрироваться как юридическое лицо и подпадает под регулирование федеральных законов "О рынке ценных бумаг" и  "Об организованных торгах";
  • организаторы ICO должны раскрывать информацию о бенефициарах, месте нахождения эмитента, сведения о лицах, осуществляющих депозитарную деятельность, правах держателей токенов и порядок их осуществления;
  • к покупке токенов допускаются неквалифицированные инвесторы, однако есть ограничение по сумме приобретения токенов - не более 50 тыс. рублей;
  • разрешен обмен криптовалют и токенов на другие криптовалюты, рубли и иностранные валюты только через биржи, зарегистрированные в России.

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Расширился список участников Многосторонней Конвенции BEPS

24 января 2018 года Барбадос, Кот-д'Ивуар, Ямайка, Малайзия, Панама и Тунис присоединились к Многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS Multilateral Convention).
 
На сегодняшний день общее количество государств, подписавших данную конвенцию, составляет 78 участников.
 
Россия присоединилась к Конвенции 7 июня 2017 года. В настоящее время Конвенция Россией не ратифицирована.
 
По материалам ОЭСР

2018 Оффшорные Новости Елена Данкова

ФНС напомнила о предстоящих изменениях в порядке регистрации сведений о юрлицах

Ведомство прокомментировало ряд положений Закона N 312-ФЗ, которые вступят в силу в этом году.
 
Зарегистрировать компанию и сведения о ней через МФЦ можно будет быстрее. Это станет возможным благодаря переходу инспекций и центров к исключительно электронному взаимодействию. Изменение вступит в силу 29 апреля.
 
Забирать из инспекции лист записи ЕГРЮЛ не потребуется. Если документы будут поданы непосредственно в инспекцию, приходить туда за результатом будет не нужно: лист записи реестра пришлют по электронной почте. Изменение вступит в силу 29 апреля.
 
За ошибки в документах, поданных на регистрацию, не нужно будет платить. Если в регистрации отказали из-за некомплектности или ошибок в документах, сейчас при повторной подаче нужно заново платить пошлину. С 1 октября это делать не придется.
 
Отследить, поданы ли в налоговую документы о регистрации, будет проще. На сайте ФНС появится возможность оформить подписку: на электронную почту будут приходить сообщения, когда кто-либо обратится в инспекцию за внесением в реестр сведений об интересующей компании. Сервис должен заработать 1 октября.
 
По материалам ФНС России
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Евросоюз подкорректирует «черный список» офшоров

ЕС планирует исключить из «черного списка» офшоров восемь стран, не принимающих должных мер для обеспечения финансовой прозрачности и борьбы с налоговыми преступлениями.
 
Среди исключаемых стран названы Панама, Южная Корея, Объединенные Арабские Эмираты, Барбадос, Гренада, Макао, Монголия и Тунис. Исполнительные органы ЕС выступили с таким предложением в связи с тем, что власти этих юрисдикций дали гарантии изменить свои налоговые правила.
 
Соответствующую инициативу планируется обсудить  17 января на встрече на уровне постпредов стран ЕС. А окончательное решение будет принято на следующей неделе на встрече министров финансов государств Евросоюза в Брюсселе.

По материалам  ТАСС
15.01


 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Мальта: реестр бенефициаров

20 декабря 2017 года на Мальте было опубликован Закон о создании Реестра бенефициаров (внедрение Директивы ЕС 2015/849).
 
На дату вступления Закона в силу (с 1 января 2018 года), при создании новой компании в дополнение ко всей документации, которая должна быть представлена ​​Секретарю, готовится ​​декларация, подписанная Директорами компании, содержащая следующую информацию в отношении Бенефициарных Владельцев (BO) компании: имя, дата рождения, национальность, страна проживания, номер официального идентификационного документа, указание типа документа и страны выпуска, а также характер их участия и интерес. Это требование также относится к компаниям редомицилированным наМальту.
 
Всякий раз, когда происходят изменения у BO (передача акций, уменьшение или увеличение капитала, любая реструктуризация акционерного капитала и пр.), готовится декларация, содержащая обновленную информацию  и представляется Секретарю.
 
Все мальтийские компании должны иметь внутренний регистр BO, содержащий актуальную, адекватную и точную информацию о своих BO.
 
Уже существующие компании должны подготовить соответствующую документацию в течение шести месяцев, начиная с даты вступления в силу Закона (должны представить Регистрару декларацию, содержащую информацию о BO).
 
Ежегодно все компании должны подавать сведения Регистрару, подписанные Директором или Секретарем компании с информацией относительно BO и датами любых изменений.
 
Компания, ее руководящие органы, акционеры и бенефициарные владельцы несут ответственность за несоблюдение Закона.
 
Доступ к Реестру бенефициаров на Мальте ограничивается Службой финансовой разведки, национальными налоговыми органами и любыми другими компетентными национальными органами в рамках предотвращения отмывания денег или финансирования терроризма. Доступ осуществляется без ограничений и без предварительного уведомления. Также возможен доступ к Реестру лицам или организациям, которые осуществляют должную осмотрительность в соответствии с применимым законодательством в отношении отмывания денег или финансирования терроризма.
 
И наконец, любое лицо или организация могут получить доступ по письменному запросу, который представляет законный интерес и должным образом демонстрируется как однозначно связанный с предотвращением, выявлением и устранением отмывания денег или финансирования терроризма.
 
По материалам  NEWCO

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В Китае иностранные организации временно освободят от налога на прибыль  

Министерство финансов Китая сообщило, что временно освободит зарубежные компании от налога на прибыль при соблюдении определенных условий.
 
В настоящее время иностранные компании уплачивают в Китае 25% налога на прибыль плюс несколько отчислений, включая в Фонд социального страхования.
 
В дальнейшем  такие компании  смогут сохранить эти денежные средства, если будут напрямую инвестировать в сферы экономики, обозначенные правительством Китая: сельское хозяйство, горнодобывающая отрасль, альтернативная энергетика, технологии и железные дороги, и реинвестировать полученную прибыль туда же.
 
Налоговая преференция вводится задним числом — с 1 января 2017 года, то есть налоги, уплаченные компаниями в прошедшем году, уже будут им возвращены.
 
По материалам Коммерсантъ

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЦБ Кипра уточнил определение SHELL COMPANY (компании – пустышки)

1 ноября 2018 года делегация Минфина США проверяла «домашнюю работу», которая была задана Центральному банку Кипра во время предыдущего визита в мае-июне 2018 года (что повлекло публикацию циркуляра ЦБ от 14 июня 2018 года).

Результаты проверки были представлены в виде Циркуляра BS 6020 от 2 ноября 2018.

В дополненной версии определения SHELL companies (компаний - пустышек) присутствует расширительная коннотация экономической деятельности компании, свидетельствующая о НЕВОЗМОЖНОСТИ отнесения компании к этой  категории (shell-company).

В соответствии с документом, SHELL company считается компания с ограниченной ответственностью или иное юридическое лицо, у которой:

1) нет физического присутствия и она не ведет деятельность в стране регистрации (за исключением почтового адреса);

Под физическим присутствием компании/организации имеется в виду наличие офиса, используемого для ведения деятельности, в стране регистрации. Отсутствие руководства также может толковаться как физическое отсутствие. 

2) а также компания не ведет постоянную экономическую деятельность в стране регистрации, почти не имеет самостоятельной экономической ценности и документального доказательства обратного.

Свидетельством ведения экономической деятельности могут считаться следующие факты:

  • компания учреждена с целью владения долями (акциями) другого юридического лица или лиц, ведущих законную деятельность с идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами;
  • компания учреждена с целью владения нематериальными или иными активами (включая недвижимость, морские и воздушные суда, портфели инвестиций, долговые и финансовые инструменты);
  • компания учреждена с целью содействия торговле валютой и передаче активов, слиянию юридических лиц, а также ведению деятельности по управлению активами и торговле акциями;
  • компания действует в качестве казначея компаний, признанных группой, или управляет деятельностью группы;
  • или другой случай, когда может быть предоставлено убедительное доказательство того, что компания ведет законную деятельность с идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами.
Банкам предписывается избегать деловых отношений с компанией, если она подпадает под приведенное выше определение и:
  • зарегистрирована в юрисдикции, где нет обязанности подавать в государственные органы аудированную финансовую отчетность, и добровольно не готовит такую отчетность
  • а также компания является налоговым резидентом юрисдикции, включенной в список ЕС "не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций" или список ОЭСР "не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций" или вообще не имеет налоговой резидентности.

2018 Колонка партнера Елена Данкова

Специальные административные районы остров Русский в Приморском крае и остров Октябрьский в Калининградской области

Нормативная база:
 
ФЗ от 03.08.2018 № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»
 
ФЗ от 03.08.2018 № 290-ФЗ «О международных компаниях»
 
Постановление Правительства РФ от 06.09.2018 № 1062 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» (в п.1 Положения о Минэкономразвития)
 
ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
 
Определение:
 
Специальные административные районы (САР) – это определенные территории РФ, на которых ограниченный круг лиц может заключить договор об участии в деятельности САР. Заключение такого договора может позволить использовать льготное правовое регулирование РФ.
 

Особенности Примечания
Только иностранные организации п.1 ст.5 №291-ФЗ
Не могут стать участниками САР: Кредитные организации, некредитные финансовые организации, операторы платежных систем и операторы услуг платежной инфраструктуры п.4. ст.5 № 291-ФЗ
Должны отвечать признакам международных компаний (см. ниже) Статус международной компании предоставляется одновременно с госрегистрацией в ЕГРЮЛ
Должна быть коммерческой корпоративной организацией п.2 ст.1 № 290-ФЗ
Должна принять решение об изменении своего личного закона на российское право
 
Впоследствии личный закон опять можно сменить с согласия Правительства РФ
п.2 ст.1 № 290-ФЗ
 
 
 
ст.11 №290-ФЗ
Должна осуществлять деятельность на территории нескольких государств, в т.ч. РФ через свои прямо или косвенно подконтрольные лица либо через филиалы или представительства (иные обособленные подразделения)
Принимает обязательство – осуществить инвестиции на территории РФ в объеме не менее 50 млн.руб
 
Минимальный срок для осуществления инвестиций - 6 месяцев
 
На основании заявления о намерениях осуществлять инвестиции на территории РФ, специального инвестиционного контракта, концессионного соглашения, соглашения о государственно-частном (муниципально-частном) партнерстве или иного договора
п.6 ст.2 № 290-ФЗ
 
 
 
п.6 ст.2 № 290-ФЗ
 
 
пп.3 п.3 ст.2 №290-ФЗ
Обязанность осуществить инвестиции межд.компания может возложить  на любое лицо из группы лиц, в состав которой входит данная международная компания без согласия управляющей компании п.10 ст.2 № 290-ФЗ
 
В законах нет норм о субсидиарной ответственности по инвестиционному обязательству
Должна быть создана в государстве - члене или наблюдателе Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) или члене Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия отмыванию денег и финансирования терроризма (Манивэл) пп.4 п.3 ст.2 №290-ФЗ
 
http://www.fatf-gafi.org/about/membersandobservers/
 
https://www.coe.int/en/web/moneyval/moneyval-brief/members
Заявка должна быть подписана лицом (лицами), имеющим право действовать от имени заявителя без доверенности п.2 ст.5 № 291-ФЗ
Межд. компания оплачивает ежегодный регистрационный сбор
 
ст.12 № 290-ФЗ
Данное положение применяется по истечении одного года со дня вступления в силу соответствующих изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ.
В редакции НК РФ, вступающей в силу с 01.01.2019, положений о регистрационном сборе нет.
По заявлению компании доступ к содержащимся в ЕГРЮЛ сведениям об ее участниках, о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени межд.компании, ограничивается (могут быть скрыты) ст.6 №290-ФЗ
 
Касается лишь режима раскрытия информации третьим лицам и не отменяет требования о раскрытии бенефициаров уполномоченному органу, в том числе во исполнение требований о противодействии отмыванию денежных средств
Налоговые льготы доступны только международным холдинговым компаниям (МХК).
 
Налоговые льготы для компаний(в новой ред. НК РФ, вст. в силу с 01.01.2019г.):
  • компании не учитывают прибыль своих КИК (льгота действует до 1 января 2029 г.);
  • могут применять ставку 0% к полученным дивидендам (пп. 1.1 п. 3 ст. 284 НК РФ);
  • 0% по доходам от реализации или иного выбытия долей участия в уставном капитале и акций организаций (п. 4.1 ст. 284 НК РФ).
Налоговые льготы для лиц, участвующих в МХК:
  • МХК может применить ставку 5% по дивидендам, выплаченным ею иностранным лицам (пп. 1.2 п. 3 ст. 284 НК РФ).
МХК одновременно соответствуют условиям:
1) иностранная организация, на основе которой была образована международная компания, создана до 2018 года;
2) контролирующие лица иностранной организации, на основе которой была создана международная компания, стали таковыми до 2017 года;
3) международная компания не позднее 15 рабочих дней со дня ее регистрации в РФ представила в свою налоговую инспекцию такие документы и сведения:
- финансовую отчетность иностранной организации за последний завершившийся до даты регистрации финансовый год;
- положительное аудиторское заключение;
- сведения о контролирующих лицах* международной компании.
 
* гражданин или юрлицо, доля участия которого в этой международной компании более 15%. Для физлиц эта доля определяется совместно с супругами и несовершеннолетними детьми. Когда условие о доле не соблюдено, лицо все равно может быть признано контролирующим, если контролирует организацию в своих интересах или интересах своего супруга и несовершеннолетних детей (п. 3.1, 6 ст. 25.13 НК РФ)
Валютное регулирование
Международные компании признаются нерезидентами РФ
 
пп. «в» п. 6, пп. «е. 1» п. 7 ч. 1 ст. 1 № 173-ФЗ
 
Нерезиденты могут без ограничений, не открывая банковские счета, совершать следующие операции с иностранной валютой и рублями (ч. 1.1 ст. 10 № 173-ФЗ):
•          осуществлять переводы на территории РФ между собой;
•          осуществлять переводы с территории РФ;
•          получать переводы на территории РФ.
 
Наличные расчеты осуществляются с учетом их предельного размера.
 
 
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Великобритания внесет изменения в налоговое законодательство

Правительство Великобритании сообщило об изменениях, которые планируется внести в налоговое законодательство.  С 1 апреля 2020 года планируется снизить ставку корпоративного налога с 19% до 17%, а также ввести налог на доходы от цифровых услуг Так же будут внесены уточнения в правила налогообложения контролируемых иностранных компаний,  понятие постоянного представительства и др.
 
Законопроект будет опубликован 7 ноября 2018 года. 
 
По материалам Deloitte
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС России создала специальный сайт по CRS

Федеральная Налоговая служба создала специальный сайт для финансовых организаций с разъяснениями по автоматическому обмену  – «Предоставление финансовой информации об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР».
 
Данный сервис позволяет российским организациям финансового рынка в электронном виде направлять отчетность. А также дает информацию о Международном стандарте и Правилам отчетности.
 
Также на сайте  в разделе «Информация» опубликованы ответы на часто задаваемые вопросы по применению положений главы 20.1 НК РФ и постановления Правительства Российской Федерации № 693 от 16 июня 2018 года; представлена техническая документация – форматы отчетов, схемы, протоколы и рекомендации, международные и национальные нормативно-правовые акты.
 
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швеция подозревает Nordea Bank в масштабном отмывании денег ​

Управление по экономическим преступлениям Швеции (Swedish Economic Crime Authority) подозревает Nordea Bank в масштабном отмывании денег. Официальное расследование пока не начато.
 
Инвестфонд Hermitage Capital Management Билла Браудера подал жалобу на банк в правоохранительные органы Швеции и Норвегии с просьбой расследовать подозрительные операции, которые проводились в 2007—2013 годах.
 
Nordea Bank заявил, что он осведомлен о переданных документах и тесно сотрудничает с соответствующими органами.
 
Ранее, в 2015 году шведский регулятор оштрафовал банк на 50 млн. шведских крон за нарушение правил по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма.
 
По материалам Banki.ru

2018 Оффшорные Новости Елена Данкова

Минфин России разъяснил порядок исчисления налога на прибыль при уменьшении уставного капитала дочерней иностранной организации

Ведомство сообщило, что к доходам, полученным учредителем при уменьшении уставного капитала дочернего иностранного общества, пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ не применяется, поскольку порядок уменьшения уставного капитала иностранной организации не регулируется законодательством РФ.

Напомним, что в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества или имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником):

  • при уменьшении уставного капитала в соответствии с законодательством РФ;
  • при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества;
  • при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками.
(Письмо Минфина России N 03-03-06/1/67449 от 20 сентября 2018 года).

По материалам Консультант

 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В 2020 году ожидается значительное смягчение валютных ограничений

Минфин разработал законопроект, значительно смягчающий валютный закон для владельцев валютных счетов.

Предлагается снять ограничения на получение резидентами ЛЮБЫХ средств от нерезидентов на счета, открытые за рубежом. Эта поправка распространится только на счета, открытые в иностранных банках, расположенных в государства-членах ОЭСР и FATF, у которых есть договоренность с ФНС об автоматическом обмене информацией. Списки соответствующих стран будут опубликованы на сайте ФНС.

Минфин также предлагает сделать исключение для малозначимых и "спящих" счетов резидентов (напомним, что лица, проживающие за рубежом более 183 дней, уже освобождены от отчетности с 1 января 2018 года): освободить от обязанности отчитываться о движении по счетам, если на конец периода остаток по ним не превышает 600 тыс. рублей (или эквивалента в валюте) и при этом в течение года не было зачислений на такой счет (вклад), либо годовой оборот не превышает сумму 600 тыс. рублей.

Из минусов законопроекта можно назвать тот факт, что вскоре отчитываться нужно будет и по счетам, открытым в платежных системах.

Планируется, что поправки вступят в силу с 1 января 2020 года.
Команда GSL будет следить за ходом новой законодательной инициативы Минфина. 

По материалам Коммерсантъ

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

FINMA провел расследование в отношении Credit Suisse Bank

Швейцарский орган финансового надзора FINMA провел расследование в отношении Credit Suisse и установил нарушения Федерального закона о противодействии отмыванию денег.
 
Речь идет о нарушениях, касающихся Международной федерации футбола FIFA, бразильского государственного нефтяного концерна Petrobras и венесуэльской нефтегазовой компании PDVSA.
 
FINMA считает, что Credit Suisse Bank  не проявил должную осмотрительность в принятии и управлении соответствующими активами. По версии органа финансового надзора, банк не предпринял всех мер для установления происхождения активов, а также их конечных бенефициаров. Предполагается, что данные нарушения продолжались с 2006 по 2014 годы.
 
Банк признал итоги расследования и сообщил, что будет продолжать тесно сотрудничать с регулятором для улучшения процесса борьбы с отмыванием денег.
 
По материалам Швейцария Деловая

2018 Оффшорные Новости Александр

Гонконгский офис GSL теперь тоже имеет лицензию!

В 2018 году в соответствии с пожеланиями международных организаций по борьбе с отмыванием денег, полученных преступным путём, Специальный Административный Район Гонконг утвердил новое законодательство, при котором компании, занимающиеся регистрационной или трастовой деятельностью, должны получать государственную лицензию. Кстати, Гонконг стал одной из последних ведущих оффшорных территорий, решивших ввести подобное лицензирование. Такие популярные страны в налоговом планировании как Британские Виргинские Острова, Сейшеллы, Кипр, уже давно ввели режим лицензирования (во всех этих юрисдикциях у нашей компании лицензия также имеется).

Лицензия выдается сроком на три года с возможностью последующего продления. На сайте Registry for Trust and Company Service Providers находится Реестр лицензируемых компаний, и наличие у компании лицензии можно проверить в открытом доступе. 

Что означает режим лицензирования для агентов в Гонконге? Если сказать грубо и приближенно, то до нынешнего года компания-агент, помогающая вам зарегистрировать компанию в Гонконге, вообще не была обязана знать или интересоваться, какой деятельностью вы занимаетесь, и кто реальные владельцы компании. По сути даже если человек находился под санкциями ООН (просим не путать с различными санкциями США, под санкциями ООН находятся, например, Северная Корея, Центрально Африканская Республика, Сирия или некоторые всемирно известные террористические группировки), то он законно мог зарегистрировать компанию в Гонконге, и его регистрационный агент не обязан был это никак контролировать. Сейчас у агентов появились обязанности следить за тем, кто реальный владелец компании (при этом не выкладывая эту информацию в публичный доступ) и сообщать в регистрационные органы, если есть подозрение, что компания занимается отмыванием средств, финансированием терроризма или торговлей наркотиками.

В целом, наша компания, предвидя то, что «когда-то подобные требования все же будут введены», еще с самого момента открытия офиса в Гонконге в 2013 году уже выполняла  функции, описанные в новом законодательстве Гонконга. Мы всегда тщательно подходили к отбору клиентов, чтобы ни в коем случае не ставить под удар себя и нашу существующую клиентскую базу. То, что  руководство группы GSL и наш Гонконгский офис легко прошли проверку на соответствие критериям лицензии – лишнее тому подтверждение.

Лицензирование регистрационных агентов в Гонконге не повлияет на наших клиентов в плане усложнения процедур по регистрации и обслуживанию компаний, просто вы будете знать, что теперь нельзя зарегистрировать компанию в Гонконге полностью анонимно, не раскрывая деталей бизнеса, целей и владельцев компаний. Теперь право потребовать эти сведения у клиента оформлены в Гонконге законодательно, однако мы всегда обязуемся обеспечивать полную конфиденциальность  информации такого рода.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФАТФ готовит стандарты для борьбы с отмыванием денег через криптовалюты

Международная группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) сейчас работает над стандартами по борьбе с отмыванием преступных доходов через цифровые финансовые активы.
 
В настоящее время международные антиотмывочных стандартов для криптовалют не существует. 
 
Планируется разработать стандарты для признания полноценным сегментом финансового рынка организаций, предоставляющих связанные с цифровыми активами услуги,  и придать им правовой статус в каждой стране. В результате на такие организации распространятся требования антиотмывочного законодательства, в частности, по идентификации своих клиентов.
 
По материалам Ведомости

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Societe Generale заплатит США 1,1 млрд евро

Французский банк Societe Generale договорился с властями США о выплате штрафа в размере 1,1 млрд евро за нарушение международных санкций. Об этом говорится в официальном заявлении банка.
 
Ожидается, что вопрос будет урегулирован в ближайшие недели. «Societe Generale вступил в фазу более активных дискуссий с властями США, чтобы достичь решения по этому вопросу в ближайшие недели», — сказано в сообщении.
 
Нарушения банка связаны с обработкой определенных операций в долларах США с участием стран, которые являются объектом экономических санкций США.
 
По материалам Banki.ru

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Правительство планирует продлить налоговую амнистию

В Государственную Думу внесен законопроект о продлении сроков налоговой амнистии.
 
Документ предусматривает продление до 1 января 2019 года для физических лиц переходного периода, в течение которого лицо освобождается от уголовной ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате невключения в налоговую базу контролирующего лица прибыли контролируемой иностранной компании при условии возмещения в полном объёме ущерба, причинённого бюджетной системе РФ.
 
Таким образом Правительство собирается простимулировать перевод иностранных активов в Российскую Федерацию.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Danske Bank прекращает свою деятельность  в Прибалтике  

Один крупнейших банков Северной Европы Danske Bank уходит из стран Балтии. О своем намерении уйти с рынка Прибалтики банк сообщал еще в апреле этого года.
 
По словам сотрудников банка, клиенты были проинформированы о том, что с 27 октября банк прекратит предоставлять банковские услуги клиентам и закроет их существующие счета.
 
Неделей ранее в СМИ появилась информация о том, что Прокуратура Дании проводит расследование в отношении Danske Bank, который подозревается в отмывании денег. «Мы начали расследование, чтобы выяснить, можно ли предъявить Danske Bank уголовные обвинения в нарушении действующего в Дании закона об отмывании денег»,— говорится в заявлении прокуратуры.
 
По материалам Прайм

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Еврокомиссия хочет  ужесточить правила предоставления вида на жительство и гражданства

По информации издания Der Spiegel, еврокомиссар по вопросам юстиции Вера Юрова призвала власти стран ЕС ужесточить правила предоставления гражданства и вида на жительство в обмен на инвестиции или покупку недвижимости.
 
По ее словам, в настоящее время Еврокомиссия «очень обеспокоена» положением дел с так называемыми «золотыми паспортами», которые могут быть использованы для отмывания денежных средств и подрыва безопасности ЕС. Новые принципы предоставления гражданства в обмен на инвестиции ориентировочно будут обнародованы осенью этого года.
«Мы не хотим "троянских коней" внутри Евросоюза», — заявила Юрова.
 
«В последние годы все большее число стран ЕС предоставляют гражданство гражданам третьих стран, которые ранее инвестировали крупные суммы», - добавила она, отметив, что чаще всего речь идет о покупке дорогостоящей недвижимости.
 
В посвященном проблемам получения гражданства отчете Еврокомиссии говорится, что «золотые паспорта» чаще всего выдают Кипр, Мальта и Греция, а получателями таких документов выступают в основном россияне, граждане бывших советских республик и Китая.
 
По материалам Ведомости

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Bloomberg опубликовал рейтинг продающих гражданство стран

Таких стран всего десять, в большинстве из них нужно инвестировать определенную сумму в экономику. В других странах  иностранное лицо может подать заявку на получение гражданства при соблюдении определенного набора требований, но потраченные деньги успех не гарантируют.
 
Самым дорогим является гражданство Австрии: чтобы получить его, иностранцу нужно инвестировать в экономику страны не менее 23,75 млн. USD. Следующим с большим отставанием идет Кипр (2,38 млн. USD), на третьем месте — Мальта (1,07 млн. USD). На четвертом и пятом местах - Турция ($1 млн. USD) и Вануату (227 тыс. USD), причем эти страны стали продавать гражданство только в 2017 году. Также в числе государств, гражданство которых можно купить: Гренада (208 тыс. USD), Сент-Китс и Невис ($150 тыс. USD), а также Сент-Люсия, Доминика и Антигуа и Барбуда. В странах Карибского бассейна гражданином можно стать всего за 100 тыс. USD.
 
В соответствии с последним Индексом гражданств мира, опубликованным Henley & Partners, самым привлекательным оказался французский паспорт, на втором месте — германский, на третьем — исландский. Что касается стран, гражданство которых можно купить, австрийский паспорт занял десятое место, Мальта находится на 23-м месте, Кипр — на 24-м, Антигуа и Барбуда — на 56-м, Сент-Китс и Невис — на 58-м, Гренада и Сент-Люсия — на 67-м, Турция — на 83-м, а Вануату — на 85-м.
 
По материалам Коммерсантъ

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

По данным ОЭСР, уже около 100 стран готовы к автоматическому обмену

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) опубликовала данные об установленных соглашениях автоматического информационного обмена по банковским счетам.
 
На сегодняшний день в этой системе приблизительно 100 стран, готовых, следуя стандарту ОЭСР по автоматическому информационному обмену (CRS), осуществлять обмен налоговой информацией уже с сентября этого года. Всего количество двусторонних соглашений на данный момент составляет более 3 200, в том числе у России - 59. С апреля этого года количество увеличилось примерно на 500.
 
ОЭСР отмечает, что за последние пару месяцев также наблюдался рост участников многосторонних соглашений о взаимопомощи в сфере налогового администрирования, что является основным международным инструментом всех форм реализации обмена налоговой информацией. С начала мая бывшая югославская республика Македония, Гренада, Гонконг, Либерия, Макао, Парагвай и Вануату присоединились к конвенции, а Багамы, Бахрейн, Перу и ОАЭ готовы к ратификации.
 
По материалам GAAP.ru

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Германия готовит обвинения нескольким крупным банкам

По материалам Блумберг, прокуратура Кельна готовит первые обвинения в уклонении от уплаты налогов в отношении некоторых ведущих представителей финансовой отрасли, из-за которых казна Германии недополучила миллиарды евро.
 
В поле зрения следствия оказались десятки банков, брокерских и бухгалтерских компаний, юридических фирм. По некоторым данным следственные органы изучают сделки таких банков, как Barclays, Goldman Sachs Group, Bank of America Corp., Macquarie и BNP Paribas, и первые обвинения могут быть предъявлены уже в этом году.
 
Крупные банки помогали инвесторам использовать зацепку в налоговом законодательстве, которая, казалось, позволяла двум сторонам заявлять право собственности на акции и, главное, на возврат налога с дивидендов. Такая практика стала применяться примерно 15 лет назад.

Commerzbank, Deutsche Bank, частный банк M.M. Warburg & Co. и Clearstream Banking, входящее в группу Deutsche Boerse AG, подтвердили проведение следствия в отношении сделок с их участием.
 
Deutsche Bank сообщил, что был вовлечен лишь в некоторые сделки своих клиентов и сотрудничает с властями. Warburg настаивает на законности любых своих операций. В Goldman сообщили, что не знают о расследовании в отношении банка или его сотрудников. В Clearstream заявили о сотрудничестве со следствием. Другие банки либо отказались от комментариев, либо не ответили на запросы.
 
По материалам Finanz.ru

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Credit Suisse сокращает свое присутствие в России

Агентство Bloomberg со ссылкой на знакомые с ситуацией источники сообщает, что Credit Suisse Group проводит увольнения в своем московском офисе: отправлен в бессрочный отпуск  глава отдела по операциям с российскими акциями Фархан Казми, а также закрывается отдел аналитики в РФ.
 
Этот банк стал четвертым, который сворачивает операции в России. Ранее подобные действия предприняли Deutsche Bank, Barclays и Royal Bank of Scotland.
 
Эксперты предполагают, что так сказывается ухудшение отношения иностранных инвесторов, геополитическая напряженность и слабые показатели роста экономики.
 
Пресс-служба банка дает такое объяснение переменам: «Изменения в нашей аналитической платформе - минимальны и относятся к небольшому количеству акций с локальным листингом в Москве. Россия остается важным рынком для Credit Suisse и наша приверженность предоставлять лучший сервис по управлению акциями неизменна».

По материалам Экономика и жизнь

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Правительство РФ утвердило постановление по автоматическому обмену

16 июня Дмитрий Медведев подписал Постановление Правительства Российской Федерации №693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)», которое  было разработано в соответствии со ст. 142.4 НК РФ и основано на правилах международного стандарта по автоматическому обмену финансовой информацией.
 
В Постановлении утвержден порядок выявления российскими организациями финансового рынка клиентов - налоговых резидентов иностранных государств, состав информации о них, сроки и порядок ее представления в ФНС России, а также перечень организаций, которым не нужно отчитываться по новым правилам.
 
С 17 июля текущего года Налоговая служба России готова принимать отчеты российских организаций о таких клиентах для ранее заключенных договоров:

  • с физическими лицами, стоимость по которым превышает 1 миллион долларов США (или эквивалент этой суммы в другой валюте),
  • с юридическими лицами, стоимость по которым больше 250 тысяч долларов США (или эквивалент этой суммы в другой валюте).
Баланс или стоимость договора необходимо указать на конец календарного года. Концом первого отчетного периода является 31 декабря 2017 года.
 
Информацию необходимо предоставить ФНС России в электронном виде с помощью сервиса «Отчет об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР» , который будет открыт для приема данных со вступления в силу постановления.
 
Данные о правилах, порядке и сроках отчетности размещены в разделе «Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР».
 
По материалам ФНС 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Центробанк Кипра предупредил банки, каким компаниям придется закрыть счета 

ЦБ Кипра разослал коммерческим банкам Письмо1 с предупреждением о том, с какими компаниями им стоит прекратить работать. Неделй ранее представитель ЦБ Кипра опровергал информацию о кампании против офшорных структур.
 
В Письме сообщается о том, что в ближайшее время ЦБ Кипра внесет изменения в директиву по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. До 31 июля банки должны проверить клиентскую базу и исключить из нее компании-оболочки.
 
Оболочками регулятор называет компании, у которых нет физического присутствия на Кипре, которые не ведут реальной экономической деятельности, являются налоговыми резидентами офшоров или зарегистрированы в юрисдикциях, которые не требуют предоставлять аудированную финансовую отчетность. Номинальный офис пусть даже с несколькими сотрудниками физическим присутствием не считается, указано в письме. Если компания попадает хотя бы под один из этих критериев, банки должны отказаться с ней работать.
 
Чтобы предотвратить массовое закрытие счетов, ЦБ перечисляет и дополнительные обстоятельства, которые должен оценивать банк. Они касаются роли, которую компания выполняет в холдинге: владеет акциями или активами, занимается валютными операциями, используется как кошелек группы, предоставляющей информацию о конечных бенефициарах, и т. д. Решение, продолжать работать с такой компанией или закрыть счет, остается на усмотрение банка, но его нужно обосновать перед регулятором.
 
1 Перевод письма А.Захаров
 
По материалам Ведомости

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Credit Suisse заплатит США штраф 47 млн. долларов

В рамках антикоррупционного расследования гонконгское отделение французского банка Credit Suisse согласилось заплатить штраф в размере 47 млн.  долларов Министерству юстиции США. Дело касается  практики найма персонала в Азиатско-Тихоокеанском регионе в период с 2007 по 2013 год.
 
Согласно официальному заявлению на сайте банка, никаких уголовных обвинений Credit Suisse предъявлено не было. Кредитор готовился к выплате штрафа, поэтому это не окажет существенного влияния на финансовые результаты за II квартал 2018 года, которые будут объявлены 31 июля.
 
По материалам Banki.ru

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Заморские территории Великобритании должны создать публичные реестры бенефициаров

В соответствии с британским Законом о санкциях и борьбе с отмыванием денег от 2018 года, получившим королевское одобрение 23 мая 2018 года, четырнадцать заморских территорий Великобритании должны ввести у себя открытые реестры бенефициарных собственников юридических лиц, в противном случае Великобритания грозится ввести эти реестры напрямую сама.

Согласно данному Закону, правительство Великобритании должно подготовить и внести в парламент не позднее 31 декабря 2020 года проект приказа, требующего от заморских территорий создать публичные реестры, если они еще не созданы.

В проекте приказа будет установлена и форма такого реестра, которая в целом аналогична форме реестра, введенного в соответствии с английским Законом о компаниях от 2006 года.

В период до наступления крайнего срока – 31 декабря 2020 года, согласно Закону о санкциях и борьбе с отмыванием денег, правительство Великобритании должно публиковать регулярные отчеты о прогрессе каждой заморской территории в вопросе создания публичного реестра и оценивать предположительные сроки его готовности. 

По материалам LawTax.net

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС снова поправил «черный список» оффшоров

25 мая Евросоюз исключил из «черного списка» оффшоров два островных государства: Багамские острова и Сент-Китс и Невис.
 
Замглавы Еврокомиссии Валдис Домбровскис сообщил: "Две юрисдикции — Багамские острова и Сент-Китс и Невис — исключены из списка тех, кто не сотрудничает должным образом в налоговой сфере с ЕС". И  подчеркнул, что ЕС продолжит мониторить действия этих территорий в сфере обмена информацией по уклонению от уплаты налогов и в случае нарушений их обязательств сможет вернуть их в черный список.
 
Теперь "черный список" офшоров ЕС выглядит следующим образом:

  • Американское Самоа,
  • Гуам,
  • Намибия,
  • Палау,
  • Самоа,
  • Тринидад и Тобаго
  • Американские Виргинские острова.
По материалам ТАСС

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Barclays рассматривает возможность слияния со Standard Chartered

Британский банк Barclays изучает возможное слияние с конкурирующими банками, одним из которых является Standard Chartered. Об этом сообщила The Financial Times со ссылкой на источники в банке.
 
Отмечается, что разговор, который состоялся между председателем совета директоров Barclays Джоном Макфарлейном и главой подразделения Barclays International Джерри Гримстоуном, был частью усилий Barclays по улучшению финансовых показателей.
 
Банк испытывает серьезное давление со стороны одного из своих крупнейших акционеров — фонда Эдварда Брамсона Sherborne, владеющего более чем 5-процентной долей в Barclays. Вероятно, Barclays предстоит сократить свои инвестиционное и корпоративное подразделения и вернуть акционерам почти 25 млрд. фунтов стерлингов.
 
Руководители Barclays рассматривают «гипотетическое объединение» и с другими кредиторами, включая Deutsche Bank, Credit Suisse Group и DBS Group Holdings, сообщила Financial Times.
 
По материалам Banki.ru

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кипр и Андорра подписали соглашение об избежании двойного налогообложения

18 мая Кипр и Андорра подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Свои подписи под документом поставили министр иностранных дел Кипра Никос Христодулидис и его коллега из Андорры Мария Убах Фонт.
 
Соглашение поможет дальнейшему развитию экономических отношений между двумя юрисдикциями и укреплению сотрудничества в налоговой сфере – говорится в официальном сообщении. Андорра  до недавнего времени являлась одной из стран, с которой у Кипра не было подобной договоренности.
 
Соглашение основано на Типовой конвенции ОЭСР об избежании двойного налогообложения доходов и капитала и включает все необходимые стандарты, определенные Многосторонним соглашением о реализации договора об избежании двойного налогообложения с целью предотвращения размывания налогооблагаемой базы и вывода прибыли из-под налогообложения (BEPS). А кроме того, оно предусматривает обмен финансовой и другой информацией между странами.
 
По материалам Russian Media Group

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Госдума приняла  законопроект о ратификации соглашение с Бельгией об избежании двойного налогообложения

На подписи у Президента в настоящее время находится законопроект о ратификации Конвенции между РФ и Бельгией об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов и капиталов.
 
Конвенция между Россией и Бельгией об избежании двойного налогообложения была подписана в 1995 году, но необходимость принятия новой конвенции вызвана изменениями в налоговом законодательстве обеих стран. И стороны пришли к выводу о целесообразности заключения нового соглашения вместо протокола о внесении поправок в действующее.
 
Основные изменения касаются минимальной ставки налога на дивиденды: она снижена с 10% до 5%. Данная норма действует при условии, что срок непрерывного владения компанией акциями составляет не менее 12 месяцев, а сами акции составляют не менее 10% капитала компании, выплачивающей дивиденды. При этом доля акций в капитале должна составлять не менее 80 тыс. евро. Для всех остальных случаев ставка налога составит 15%. 

Кроме того ограничено применение льгот: льготы по снижению налоговой ставки или освобождению от налогообложения не предоставляют, если "основной целью лица является получение указанных льгот". 

Также Конвенция регулирует вопросы обмена информацией между компетентными органами Бельгии и России.
 
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Зарубежные территории Великобритании надеются «сорвать планы»  по публичности реестра бенефициаров

Британские заморские территории осудили предложение правительства Великобритании о принуждении юрисдикций публично раскрывать информацию о бенефициарах юридических лиц, созданных на их территории.
 
Предложенные оппозицией поправки в британский Законопроект о санкциях и борьбе с отмыванием денег, которые были одобрены Палатой общин, потребуют от 14 заморских территорий, включая Бермудские острова, Британские Виргинские острова и Каймановы острова, ввести открытые реестры бенефициаров до конца 2020 года. В противном случае это требование будет юридически введено правительством Великобритании.  
 
Аналогичные поправки предлагались в отношении Джерси, Гернси и острова Мэн, но затем были отозваны.
 
Премьер-министр Бермудских островов Дэвид Берт отметил, что действия парламента Великобритании означают возвращение к «колониализму» и являются значительным «шагом назад» в отношениях между Великобританией и заморскими территориями. Он также заявил, что поправки игнорируют долгую историю полного внутреннего самоуправления Бермудских островов, и что его правительство предпримет необходимые шаги для обеспечения соблюдения Конституции Бермудских островов.
 
Премьер-министр Каймановых островов Олден Маклафлин разделяет чувства Берта и заявил, что Кайманы глубоко огорчены принятием правительством Великобритании данных поправок, при этом он оставил открытой возможность юридически оспорить требование. Он описал введение законодательства посредством полномочий, которые относятся еще к колониальной эпохе, вопреки желаниям демократически избранных законодательных органов заморских территорий, как «грубое оскорбление» нынешних конституционных отношений между Каймановыми островами и Великобританией. Он также отметил, что центральные публичные регистры не являются глобальным стандартом, но что Каймановы острова готовы внедрить центральный реестр, если глобальный стандарт изменится.
 
И хотя поправки не затронули зависимые территории короны, последние также настоятельно призвали Великобританию уважать действующие конституционные договоренности с островом Мэн, Джерси и Гернси. Говард Квейль, главный министр острова Мэн, заявил, что его правительство будет сопротивляться любой попытке навязать законодательство на острове без их согласия.
 
По материалам LawTax.net
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Великобритания намерена пресечь отмывание денег через шотландские партнерства

Правительство Великобритании объявило о планах реформирования законодательства, регулирующего использование шотландских ограниченных партнерств (LP), в попытке прекратить их использование в качестве инструмента отмывания денег.
 
Департамент по делам бизнеса, энергетики и производственных стратегий (BEIS) проводит консультации для опроса мнений по ряду реформ, которые, как заявляется, призваны ограничить неправомерное использование партнерств. 
 
Как отмечает Национальное агентство по борьбе с преступностью, BEIS обнаружил, что на шотландские ограниченные партнерства приходится «непропорционально большой объем» предположительно уголовной деятельности. В одной из схем отмывания денег было задействовано свыше 100 шотландских партнерств для вывода из России порядка 80 миллиардов долларов.
 
Правительство также заявило, что за более чем половиной из 6 800 шотландских LP, зарегистрированных в период с января 2016 года по середину мая 2017 года, стоят всего пятеро подставных лиц. К июню 2017 года более половины всех шотландских LP были зарегистрированы всего на 10 юридических адресах.
 
В отличие от ограниченных партнерств, регистрируемых в остальных частях Великобритании, шотландские партнерства образуют самостоятельное юридическое лицо. Это означает, что они могут владеть имуществом, брать кредиты в банках и заключать договоры от собственного имени. В остальных частях Великобритании все эти действия должны совершаться участниками партнерства – физическими или юридическими лицами.      
 
BEIS считает шотландские партнерства «важным строительным элементом» в схемах структурирования частного капитала в Великобритании, но новое законодательство должно снизить их неправомерное использование.
 
Планируемые реформы затрагивают все аспекты, от регистрации до ликвидации партнерств. Правительство предложило, чтобы все желающие создать ограниченное партнерство прошли регистрацию в надзорном органе по борьбе с отмыванием денег и предоставили подтверждение такой регистрации.   
 
На сегодняшний день ограниченные партнерства не обязаны иметь какую-либо связь с Великобританией. BEIS предлагает два варианта мер, позволяющих государственным органам знать, где именно осуществляется деятельность.
 
Первый вариант – обязать ограниченные партнерства иметь основное место деятельности в Великобритании и регулярно предоставлять подтверждение этого. Второй вариант – аналогично компаниям, позволить партнерствам иметь основное место деятельности за пределами Великобритании, но иметь в Великобритании адрес для вручения документов.
 
Правительство также заявило о намерении увеличить прозрачность ограниченных партнерств. В прошлом году оно ввело форму ежегодной отчетности для шотландских LP, требующую вести реестр контролирующих лиц и сообщать данную информацию в регистрационный орган (Companies House), где эти сведения находятся в открытом доступе. Требование о регулярной отчетности теперь, вероятнее всего, распространится на все ограниченные партнерства. 
 
В консультационном документе также выдвинуто предложение позволить регистратору исключать партнерства из реестра в определенных ситуациях. Сейчас регистратор не имеет полномочий по вычеркиванию: даже если ограниченное партнерство прошло процедуру добровольной ликвидации, оно по-прежнему фигурирует в реестре как активное.  
 
Сроки проведения консультации – до 23 июля.
 
По материалам Out-Law.com

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Абу-Даби улучшает надзор в сфере сбора и учета информации о бенефициарах

«Глобальный рынок Абу-Даби» (Abu Dhabi Global Market, ADGM) - низконалоговый финансовый центр - кодифицировал нормы корпоративного бенефициарного владения и контроля в новый режим.
 
Целью кодификации является гармонизация подхода для всех регуляторов ADGM и поддержка глобальной борьбы с финансовой преступностью путем увеличения прозрачности. 
 
В частности, новый кодифицированный режим подтверждает выполнение финансовым центром рекомендаций ФАТФ (организации, задающей глобальные стандарты борьбы с отмыванием денег и противодействия терроризму), а также выполнение требований 4-ой антиотмывочной директивы ЕС, которая призвана обеспечивать хранение точной и актуальной информации о бенефициарах и контролирующих лицах в корпоративных структурах.    
 
Новый режим предусматривает создание реестра, содержащего подробные, точные и актуальные сведения о бенефициарах. Определение «бенефициара» претерпело изменение и теперь включает лиц с долей владений 25 и более процентов акций или прав голоса в компании. Для юридических лиц также будет установлена обязанность обеспечения актуальности информации.   
 
Согласно заявлению ADGM, кодификация норм бенефициарного владения и контроля делает Абу-Даби одной из немногих юрисдикций, наряду с Гернси, Джерси и Великобританией, у которых установлен единый режим бенефициарного владения.
 
По материалам LAWTAX

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Наши переводы законодательства зарубежных стран в электронном виде

На нашем сайте на странице "Бюро юридического превода" появилась возможность приобрести некоторые наши книги в электронном виде.

В электронном виде есть в наличии следующие переводы:

  • Закон о компаниях Кипра, Гл. 113
  • Закон Белиза о международных коммерческих компаниях, с поправками от 2017 года
  • Закон о фондах Острова Мэн от 2011 года
  • Закон о защищенной системе поиска бенефициарных владельцев от 2017 года
  • Закон Республики Сейшелы о международных коммерческих компаниях от 2016 года (с поправками от 2017 года)
  • Закон Британских Виргинских островов о коммерческих компаниях, 2004 (с поправками от 2017 года)
Наши переводчики постоянно отслеживают изменения переведенных текстов законодательных актов, поэтому Вы можете быть уверены, что приобретаете текст в действующей редакции.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Евросоюз планирует создать международный суд для разрешения инвестиционных споров

20 марта 2018 года Совет ЕС одобрил Директиву о создании Международного суда для разрешения инвестиционных споров.
 
Основной целю является создание международного инвестиционного суда в качестве постоянного органа для урегулирования инвестиционных споров.
 
Европейская комиссия планирует начать переговоры с торговыми и инвестиционными партнерами при сотрудничестве Комиссии ООН по праву международной торговли (ЮНСИТРАЛ).
 
По материалам  European Council

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кипр и Великобритания пересмотрели соглашение об избежании двойного налогообложения

22 марта Кипр и Великобритания подписали обновленное  соглашение об избежании двойного налогообложения. Свои подписи под документом поставили министр финансов Кипра Харис Георгиадис и верховный комиссар Мэтью Кидд. Соглашение основано на Типовой конвенции ОЭСР об избежании двойного налогообложения доходов и капитала.
 
Документ дополняет прежнее соглашение, подписанное странами в июне 1974 года и вступившее в силу марте 1975, и включает минимальные требования относительно действий по борьбе с минимизацией налогообложения и выведением прибыли, и уточняет механизмы разрешения споров. Соглашение также предусматривает обмен банковской и другой информацией в рамках Типовой конвенции.
 
По заявлению кипрского Минфина, «корректировка, поддержание и расширение нашей сети соглашений об избежании двойного налогообложения имеет огромное экономическое и политическое значение, а также нацелено на дальнейшее привлечение иностранных инвестиций и продвижение Кипра как международного делового центра».
 
По материалам Successful Business

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС готовит проект 5-ой антиотмывочной директивы

15 декабря 2017 года Совет ЕС и Европейский парламент выработали соглашение по 5-й Директиве по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (AML5D).
 
4-я директива (AML4D) на сегодняшний день еще полностью не вступила в силу и не имплементирована в законодательство Ирландии. В соответствии с соглашением, страны ЕС должны внедрить 5-ю директиву в национальное законодательство до  середины 2019 года.

Данные усилия направлены на борьбу с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также на предотвращение незаконного перемещения денежных средств и активов.   
 
Согласно 4-й директиве, компании обязаны вести реестры своих бенефициарных владельцев. Каждая из стран ЕС также должна хранить точную и актуальную информацию по корпоративным и другим юридическим лицам, а также трастам.
 
Основные положения 5-й директивы расширят регулирование и включают в себя в том числе следующие моменты:

  • Обмен информацией
Странам ЕС нужно будет принять меры к проверке информации о владельцах, которая подается в реестры бенефициаров. Необходимо будет получить и сделать полностью прозрачными данные о бенефициарах, с введением централизованного и автоматизированного обмена информацией между государствами.     
  • Публичность информации 
Граждане ЕС получат доступ к информации о бенефициарах без необходимости доказывать наличие у них «законного интереса».
  • Приобретение предоплаченных карт
Пороговая сумма для идентификации клиентов понизится с 250 до 150 евро в рамках требований due diligence, устанавливаемых 5-ой директивой.
  • Виртуальная валюта
Антиотмывочное законодательство будет дополнено в отношении виртуальных валют; due diligence на клиентов, связанных с криптовалютами, необходимо будет собирать, но сами валюты не будут иметь статус законного платежного средства.
  • Профессиональные отрасли
Действие директивы распространится на ряд профессиональных отраслей, в т.ч. на услуги по налоговому консультированию, агентов по аренде жилья, арт-дилеров, провайдеров услуг электронных кошельков и провайдеров услуг по обмену виртуальных валют.
  • Третьи страны
«Высокорисковые третьи страны» будут более строго определены Еврокомиссией при оценке третьих стран на предмет повышенного риска отмывания денег. Расширенный due diligence будет требоваться в отношении операций между физическими лицами и юридическими лицами, зарегистрированными в третьих странах.
  • Публичные должностные лица
В отношении европейских «публичных должностных лиц» (PEPs) установлены те же требования клиентского due diligence, что и для аналогичных лиц за пределами ЕС и из третьих стран.
 
Ужесточение регулирования и требований, предусмотренное 5-й директивой, стало ответом ЕС на недавние события в мире, в т.ч. террористические акты в Париже (2015 года) и Брюсселе (2016 года), а также на утечки информации в виде «Панамского досье». Успех 5-й директивы во многом зависит от сотрудничества и обмена информацией между странами ЕС. Совет ЕС и  Европарламент дали странам-участницам 18 месяцев на внесение положений соглашения в национальное законодательство.  
 
По материалам  Company Bureau

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР принимает правила раскрытия налоговой информации для консультантов

В соответствии с запросом «Большой семерки» ОЭСР выпустила новые модельные правила по обязательному раскрытию информации, согласно которым юристы, бухгалтеры, финансовые консультанты, банки и другие сервис-провайдеры должны уведомлять налоговые органы о любых схемах, создаваемых ими для клиентов с целью избежания подачи сведений в рамках Единого стандарта по обмену налоговой информацией, разработанного ОЭСР и «Большой двадцаткой», или с целью предотвращения раскрытия личности бенефициара в компаниях и трастах. 
 
В связи с тем, что раскрытие информации и автоматический обмен в отношении офшорных финансовых счетов станет реальностью для более чем 100 юрисдикций уже в этом году, многие налогоплательщики, владевшие незадекларированными финансовыми активами в офшорах, в последние годы стали уведомлять о них свои налоговые органы, что уже увеличило налоговые поступления на более чем 85 миллиардов.    
 
В то же время по-прежнему остаются лица, которые, зачастую с помощью консультантов и финансовых посредников, продолжают попытки скрыть свои офшорные активы и ускользнуть от автоматического обмена. Новые правила направлены против таких лиц и их консультантов, так как вводят для широкого круга посредников обязанность сообщать в налоговые органы о схемах по обходу автоматического обмена. По новым правилам, также необходимо сообщать о структурах, скрывающих бенефициаров офшорных активов, компаний и трастов.  
 
«Время неплательщиков налогов и их консультантов, которые по-прежнему хотят обойти закон и продолжить прятать активы в офшорах, истекло», – заявляет Паскаль Сент-Аман, директор Центра ОЭСР по налоговой политике и администрированию. «Благодаря автоматическому обмену информацией, который станет глобальной  реальностью в этом году, сейчас самое время добраться до тех налогоплательщиков и консультантов, которые пытаются саботировать отчетность по офшорным активам и играть с новой глобальной системой налоговой прозрачности. Правила по обязательному раскрытию информации станут мощным инструментом для выявления налогоплательщиков, которые продолжают отказываться выполнять свои обязательства по декларированию активов и доходов в налоговых органах. Они также окажут сдерживающее воздействие на создание, продвижение и использование схем, цель которых обойти автоматический обмен или скрыть владельцев за непрозрачными офшорными структурами. Это важно как для целостности автоматического обмена, так и для того, чтобы налогоплательщики, которые могут позволить себе платить консультантам и использовать сложные офшорные структуры, не ушли от ответа».
 
Эти модельные правила будут представлены председателю «Большой семерки» и являются частью более широкой стратегии ОЭСР по мониторингу и принятию мер в отношении существующих на рынке тенденций уклонения от автоматического обмена и сокрытия активов в офшорах.
 
По материалам ОЭСР
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ABLV Bank начал выплачивать гарантированные возмещения

Гунтис Белявскис, председатель правления банка Citadele, который выплачивает гарантированные возмещения клиентам ABLV Bank, отметил, что банк ожидал большего интереса клиентов. "Видимо, после прошлых банковских кризисов люди получили уверенность, что, раз уж мы в еврозоне, эти 100 тыс. евро всем гарантированы", - сказал он.
 
Председатель Комиссии рынка финансов и капитала Петерс Путниньш сообщил на Латвийском радио, что за два дня клиентам ABLV Bank выплачено гарантированных возмещений примерно на 8,9 млн. евро.
 
Ранее Гунтис Белявскис заявил, что при выплате гарантированных возмещений, резидентам Латвии, вероятно, придется проще, чем нерезидентам. Проверка последних будет дольше и строже. Хотя о происхождении денег, которые будут выплачиваться, никто вопросы не задаст.
 
"Проверка клиентов будет очень серьезная. Наш банк является агентом с конкретным заданием - идентифицировать клиента. Мы это будем делать, сверяясь со списком клиентов, которые мы получили от Фонда гарантий вкладов. У клиента есть паспорт, номер паспорта, и мы будем сверяться, имеет ли право этот человек представлять предприятие, от имени которого он получает гарантированный вклад. Если что-то друг у предприятия поменялось, например, появилась другая уполномоченная персона, но она не указана в тех банковских документах, которые мы получим, то мы не сможем выдать ей деньги. Тогда этому человеку нужно будет обращаться сначала в ABLV, чтобы там изменить данные. После этого данные уйдут в Фонд гарантии вкладов, а после этого уже - к нам".
 
Белявскис подчеркнул, что те клиенты, которые находятся в списке лиц, к которым применены санкции, не смогут получить деньги. Он допустил, что часть денег так и не будет востребована вкладчиками. В банк за гарантированными вкладами могут не явиться те вкладчики, которые не хотят, чтобы их личность была установлена.
 
Возмещение денежных средств нельзя будет перечислить на счет в каком-либо европейском банке, только  Citadele banka, AS. И, как нам сообщили в банке,  для подачи заявления на возмещение необходимо будет, чтобы бенефициар посетил отделение банка в Риге (Рига, Републикас лаукумс, 2А).
 
Подробную информацию о выплате гарантированных вкладов нерезидентам Вы можете найти на сайте банка Citadele.
 
ABLV Bank опубликовал порядок выплаты гарантированных вкладов
ABLV Bank заявил о самоликвидации
ABLV bank будет ликвидирован
ABLV Bank: санкции США и приостановление платежей

 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В Гонконге введены Реестры контролирующих лиц компании

В Гонконге с 1  марта 2018 года вступают в силу поправки в Закон о компаниях, в соответствии с которыми вводятся Реестры контролирующих лиц компании (Significant Controllers Registers). Проект закона был опубликован в июне прошлого года.

Гонконгский реестр контролирующих лиц компании является НЕПУБЛИЧНЫМ и НЕ файлируется в гос органы (хранится по юридическому адресу компании). Реестр доступен для ознакомления только самому контролирующему лицу компании, а также представителям гос органов Гонконга в рамках проверки (список лиц, имеющих полномочия на проверку Реестра, приведен в Законе и является исчерпывающим).

Контролирующими лицами считаются физические или юридические лица:

  • прямо или косвенно владеющие более 25% акций компании или более 25% права голоса в компании;
  • прямо или косвенно обладающие правом назначать или отправлять в отставку директоров компании;
  • имеющие право или фактически осуществляющие контроль за деятельностью компании, имеющие право или фактически осуществляющие контроль за деятельностью траста, который не является юридическим лицом, но чьи управляющие или участники контролируют компанию по критериям, указанным выше.  
Реестр контролирующих лиц компании должен содержать следующую информацию:
  • информацию, обязательную для внесения по каждому контролирующему лицу компании;
  • сведения об изменении информации по кадому контролирующему лицу компании, а также о смене контролирующего лица компании;
  • наименование и контактные данные назначенных представителей;
  • дополнительную информацию, необходимую в некоторых случаях.
Информация, обязательная для внесения по каждому контролирующему лицу:
  • ФИО (для физлиц) и наименование компании (для юрлиц);
  • номер паспорта и страна выдачи документа (для физлиц) и регистрационный номер компании в стране регистрации (для юрлиц);
  • почтовый адрес (для физлиц) и юридический адрес (для юрлиц);
  • дата, когда лицо стало контролирующим;
  • природа контроля за компанией.
Компания обязана:
  • хранить Реестр контролирующих лиц по адресу своей регистрации или в другом обозначенном месте;
  • принимать надлежащие меры по определению контролирующих лиц;
  • вносить изменения информации по каждому контролирующему лицу;
  • обеспечивать актуальность представленной в Реестре информации;
  • предоставлять доступ к Реестру контролирующим лицам, а также уполномоченным лицам.
Несоблюдение какого-либо требования признается "criminal offence" и может привести к взысканию штрафа в размере 2 500 долларов США. За предоставление в Реестр контролирующих лиц ложной информации виновное лицо может быть приговорено  к 2 годам лишения свободы  и штрафу в размере 30 000 долларов США
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ABLV Bank заявил о самоликвидации

В понедельник, 26 февраля ABLV Bank сообщил, что для максимальной защититы интересов клиентов и кредиторов  на внеочередном общем собрании акционеров было принято решение о самоликвидации. ABLV Bank считает, что таким образом лучше всего сможет обеспечить сохранность своих активов, чтобы рассчитаться со всеми клиентами.

«Учитывая опыт процессов неплатежеспособности и ликвидации, прежде имевших место в Латвии, считаем, что это самое правильное решение, какое возможно принять после сообщения Европейского центрального банка о начале процесса ликвидации. Финансовое состояние банка прекрасное, поэтому нам необходимо заботиться о каждом клиенте и защите его прав, — сказал председатель правления ABLV Bank Эрнест Бернис. — Решение далось очень тяжело, но в данных обстоятельствах оно самое верное,» — подчеркивает Эрнест Бернис.

В течение пяти дней AS ABLV Bank должен подать в Комиссию рынка финансов и капитала (КРФК, FKTK) проект заявления о самоликвидации. 

В течение 30 дней после того, как FKTK получит все необходимые документы, будет проведена проверка, может ли кредитное учреждение в определенный срок и в полном размере выполнять зарегистрированные в регистрах его бухгалтерии обязательства перед кредиторами. После чего комиссия подаст в Европейский Центральный банк проект решения об аннулировании лицензии банка.

По закону о кредитных учреждениях, в течение пяти дней банк должен подать в FKTK последний отчет о его деятельности, а также сведения о возможном ликвидаторе. Получив все документы, Комиссия в течение 30 дней должна проверить, может ли банк в установленный срок и в полном объеме выполнить требования кредиторов, после чего подаст в Европейский центральный банк проект об аннулировании банковской лицензии.

ABLV bank будет ликвидирован
ABLV Bank: санкции США и приостановление платежей

 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ABLV Bank: санкции США и приостановление платежей

13 февраля в СМИ появилась информация о том, что Минфин США предложил ввести санкции против латвийского банка ABLV.

Комиссия по расследованию финансовых преступлений США (FinCEN) проанализировала деятельность банка и предложила ведомству включить латвийский ABLV Bank в перечень банков, подозреваемых в отмывании денежных средств. В случае если федеральные власти согласятся с этой позицией, финансовые учреждения США не смогут открывать или обслуживать корреспондентские или кредиторские счета ABLV.

В FinCEN пришли к заключению, что банк использовался для незаконной финансовой деятельности, в частности транзакции со структурами, против которых были введены санкции США, оружейной программой Северной Кореи и с коррупцией в России, на Украине и в Азербайджане.  Кроме того, ABLV и его сотрудников обвиняют  в организации схем для отмывания денег, работой с компаниями с высокой степенью риска, «неадекватном» проведении процедур KYC (know-your-customer) и CDD (customerduediligence), а также нарушениях в области борьбы с отмыванием денег в Латвии и финансированием терроризма (AML/CFT).
 
В ответ представители ABLV заявили, что по предварительным оценкам доклада  FinCEN считают, что в нем использована недостоверная информация. В докладе не учтена важная информация о проделанной работе банка за последние годы в сфере предотвращения легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. А, кроме того, подготовленный отчет является предложением департамента, в отношении которого в течение 60 дней можно подавать письменные возражения, и банк приложит все усилия, чтобы опровергнуть обнародованные в докладе утверждения.
 
В своем сообщении для прессы от 14 февраля представители ABLV говорят, что уже  связались с представителями Министерства финансов США, чтобы начать переговоры и передать всю необходимую информацию для проведения всех необходимых корректировок.
 
ABLV Bank подчеркнул, что система внутреннего контроля банка в сфере предотвращения легализации средств, полученных преступным путем, финансирования терроризма и нарушений санкций и внедренные решения по контролю прошли аудит и были проверены как со стороны регулятора, так и со стороны международных аудиторов. И банк открыт для повторных и новых проверок любых компетентных органов и сам будет способствовать их проведению, чтобы снизить любые подозрения по поводу прозвучавшей информации.
 
19 февраля ABLV разместил на своем сайте информацию о том, что в настоящее время установлены ограничения на платежи (мораторий введен  ЕЦБ): ВСЕ дебетовые операции (т.е. операции, направленные  на списание средств), выплаты наличных денег, приобретение любых видов финансовых инструментов, а также конвертация и операции с кредитными картами приостановлены. Движения между клиентскими счетами внутри ABLV также запрещены. Такое решение приняла Комиссия по надзору за рынком финансов и капитала, исходя из инструкций Европейского Центрального Банка, с целью стабилизации сложившейся ситуации.
 
Банк принял решение заложить часть имеющихся в его распоряжении ценных бумаг, взамен попросив Центральный Банк Латвии выдать кредит в размере до 480 млн. евро в целях получения ликвидности.  Такое решение было обусловлено необходимостью дать банку достаточно времени на проведение мер по стабилизации ситуации и позволить аккумулировать достаточные средства для обеспечения нормальной работы.
 
Кроме того, по последним сообщениям СМИ, в Латвии Бюро по борьбе с коррупцией (БПБК) задержало в рамках уголовного процесса президента Центрального Банка страны Илмара Римшевича по подозрению в коррупции и отмыванию денег (однако, связан ли его арест с делом ABLV, не уточняется).
 
Также стало известно, что БПБК начало проверку содержащейся в заявлении FinCEN информации о том, что руководство латвийского ABLV Bank до 2017 года использовало взяточничество для оказания влияния на должностных лиц в Латвии. Расследование информации о возможных нарушениях в беятельности ABLV Bank также проведет Комиссия по рынку финансов и капитала (КРФК). 

В ближайшее время состоится экстренное заседание Правительства Латвии, посвященное  переговорам руководства ABLV, Министерства Финансов Латвии и ЕЦБ по поводу сложившейся ситуации, кроме того, сложившуюся ситуацию в банковском секторе обсудит Национальный совет по безопасности.

22 февраля председатель правления банка ABLV Эрнестс Бернис на пресс-конференции заявил, что банк продал значительную часть портфеля ценных бумаг после введения некоторых ограничений по финансовым операциям и готов к отмене ограничений на платежи.

По его словам, банк разработал план дальнейших действий и ожидает решения Комиссии финансов рынка и капитала (КРФК). "Мы делаем все, чтобы обеспечить стабильность банка и отменить ограничения на платежи. Важно и то, что, несмотря на все трудности, вся команда и менеджмент банка работают, и мы продолжаем работать, чтобы обеспечить еще больший доступ к принадлежащим банку средствам и стабилизировать работу банка", - отметил он.

Бернис также сообщил, что в среду представители банка подали заявления в Генеральную прокуратуру, Бюро по защите Сатверсме, Бюро по предотвращению и борьбе с коррупцией, а также в Госполицию с просьбой проверить имеющиеся в их распоряжении факты об очернении банка.

2018 Публикация Илона Валлен

События после отчётной даты: как отражать и как раскрывать в бухгалтерской отчётности

Возникает вопрос, как эти факты влияют на процесс формирования бухгалтерской отчётности компании за предыдущий год?
 
Для бухгалтера важно правильно сделать расчёты последствий этих событий, при необходимости произвести записи в бухгалтерских регистрах, скорректировать отчётность или соответствующим образом её раскрыть.
 
Решение

1. В отношении события, произошедшего в период формирования годовой бухгалтерской отчётности до момента её подписания, следует оценить, является ли влияние нового события на хозяйственную деятельность компании значительным.

2. Сделать расчётную оценку финансового влияния события, оформить этот расчёт в виде документа.

3. Если событие признаётся существенным с точки зрения пользователей отчётности, то событие следует квалифицировать: 

  • либо как событие, свидетельствующее об обстоятельствах, которые существовали на отчётную дату (событие, корректирующее финансовую отчётность),
  • либо как событие, свидетельствующее о возникших после отчётного периода условиях (не корректирующее событие).
В отдельном случае, когда вновь возникшие условия привели к  невозможности применения допущения непрерывности деятельности к деятельности организации в целом или какой-либо существенной её части,  такое событие отражается особым образом - оно корректирует данные финансовой отчётности.

4. Если событие квалифицировано как корректирующее событие после отчётного периода, то оно отражается в бухгалтерских регистрах заключительными оборотами 31 декабря отчётного года. Соответственно, на его величину корректируются существующие показатели  бухгалтерской отчётности либо в отчётности признаются новые статьи.

При этом в бухгалтерском учёте текущего периода в отношении корректирующих проводок отчётного года производятся обратные (сторнировочные) проводки и в общем порядке формируются бухгалтерские проводки текущего периода, соответствующие фактам хозяйственной жизни организации.

5. Если событие квалифицировано как не корректирующее событие после отчётного периода, то оно не отражается в бухгалтерских регистрах отчётного года. Информация о нём отражается в бухгалтерском учёте за текущий период обычным образом.

Влияние этого события раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах. Подлежит раскрытию, как минимум, информация о характере этого события и его величине. Если денежную оценку события сделать невозможно, то следует заявить об этом в пояснении.
 
Основа для выводов

Российская концепция подготовки финансовой отчётности и международные стандарты финансовой отчётности рассматривают события после отчётной даты в особом порядке.

В ПБУ 7/98 «События после отчётной даты» событием после отчётной даты признаётся факт хозяйственной жизни, который оказал или может оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности организации и который имел место в период между отчётной датой и датой подписания бухгалтерской отчётности за отчётный год. Внимание, специальная норма: событием после отчётной даты признается также объявление годовых дивидендов по результатам деятельности акционерного общества за отчётный год (п.3 ПБУ 7/98).
МСФО (IAS) 10 «События после отчётного периода» рассматривает все события, которые происходят в период между концом отчётного периода и датой одобрения финансовой отчётности к выпуску.

Для коммерческих организаций (кроме кредитных организаций) российское бухгалтерское законодательство регламентирует порядок отражения в бухгалтерской отчётности только существенных событий после отчётной даты.

Существенность события после отчётной даты организация определяет самостоятельно исходя из общих требований к бухгалтерской отчётности. Существенным признаётся событие, если оно по отдельности или в совокупности могло бы повлиять на экономические решения, принимаемые пользователями на основе финансовой отчётности. Существенность зависит от размера и от характера информации.

По общему правилу период возникновения событий после отчётной даты ограничен двумя датами: отчётной датой - 31 декабря завершившегося года и датой подписания бухгалтерской отчётности за отчётный год руководителем организации - как правило, не позднее 31 марта следующего года,- эта дата указывается на формах отчётности.

При этом положительный или отрицательный характер событий для организации значения не имеет (п. 6 ПБУ 7/98).

Последствия события после отчётной даты отражаются в бухгалтерской отчётности путем уточнения данных о соответствующих активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах либо путем раскрытия соответствующей информации (п. 7 ПБУ 7/98).

Организация должна оценить  последствия события после отчётной даты в денежном выражении и обеспечить подтверждение этого расчёта (п. 8 ПБУ 7/98).
Представляется целесообразным оформить расчёт в виде документа, например, самостоятельно разработанной формы «Справка-расчёт».

Данные об активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах организации отражаются в бухгалтерской отчётности с учётом событий после отчётной даты, подтверждающих существовавшие на отчётную дату хозяйственные условия, в которых организация вела свою деятельность, или свидетельствующих о возникших после отчетной даты хозяйственных условий, в которых организация ведет свою деятельность, и тем самым невозможности применения допущения непрерывности деятельности к деятельности организации в целом или какой-либо существенной её части. При этом события после отчётной даты отражаются в синтетическом и аналитическом учёте заключительными оборотами отчётного периода до даты подписания годовой бухгалтерской отчётности в установленном порядке (п. 9 ПБУ 7/98).

При наступлении события после отчётной даты в бухгалтерском учёте периода, следующего за отчётным, производится сторнировочная (или обратная) запись на сумму, отражённую в бухгалтерском учёте отчётного периода в соответствии с настоящим пунктом. Одновременно в бухгалтерском учёте периода, следующего за отчётным, в общем порядке делается запись, отражающая это событие (абз.4 п.9 ПБУ 7/98).

Таким образом, в бухгалтерском учёте организации корректирующее событие после отчётной даты отражается трижды: заключительными оборотами отчётного года и дважды на дату события (обратные проводки корректирующего события и соответствующие обычные проводки).

Событие после отчётной даты, свидетельствующее о возникших после отчётной даты хозяйственных условиях, в которых организация ведёт свою деятельность, раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах. При этом в отчётном периоде никакие записи в бухгалтерском (синтетическом и аналитическом) учёте не производятся (п. 10 ПБУ 7/98).

В таком же порядке, - то есть не признаются в качестве обязательства на конец года, а раскрываются только в пояснениях, - отражаются в бухгалтерской отчётности годовые дивиденды, рекомендованные или объявленные в установленном порядке по результатам работы организации за отчётный год (п. п. 3, 10 ПБУ 7/98, п. п. 12, 13 IAS 10).

Информация, раскрываемая в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах  должна включать краткое описание характера события после отчётной даты и оценку его последствий в денежном выражении. Если возможность оценить последствия события после отчётной даты в денежном выражении отсутствует, то организация должна указать на это (п. 11 ПБУ 7/98).

В случае если в период между датой подписания бухгалтерской отчётности и датой её утверждения в установленном порядке получена новая информация о событиях после отчётной даты, раскрытых в бухгалтерской отчётности, представленной пользователям, и (или) произошли (выявлены) события, которые могут оказать существенное влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности организации, то организация информирует об этом лиц, которым была представлена данная бухгалтерская отчётность (п.12 ПБУ 7/98).

Примерный перечень корректирующих и не корректирующих событий после отчётной даты  приведён в Приложении к ПБУ 7/98.
 
Иллюстративный пример

Корректирующие события

1. По состоянию на 31 декабря 2017 года в бухгалтерском учёте числится дебиторская задолженность поставщика в размере 5 млн. руб. В марте 2018 года организация получила информацию о признании дебитора в конце февраля 2018 г. банкротом. В данной ситуации организация должна уменьшить сумму дебиторской задолженности на 5 млн. руб. и признать в бухгалтерской отчётности по состоянию на 31 декабря 2017 года убыток от списания дебиторской задолженности. Записи в бухгалтерском учёте должны быть произведены заключительными оборотами 2017 года.

2. После длительного хранения на складе организация смогла продать товары в январе 2018 года по цене ниже их себестоимости. Резерв под снижение стоимости  товаров ранее не создавался.

Продажа товаров после отчётной даты в условиях снижения текущей рыночной стоимости показала, что расчёт цены возможной реализации этих товаров по состоянию на отчётную дату был не обоснован. По состоянию на 31.12.2017 г. формируется резерв под снижение стоимости материальных ценностей - за счёт финансовых результатов организации на величину разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической себестоимостью товаров. В бухгалтерском балансе товарные запасы отражаются в нетто-оценке за вычетом суммы резерва.

Помимо необходимых корректировок в учёте и в отчётности, информация о величине резерва раскрывается в пояснениях к балансу на основании п. 27 ПБУ 5/01 «Учёт материально-производственных запасов».

3. Организация получила от исполнителя акты  оказанных услуг по передаче электроэнергии за 4 квартал 2017 года в феврале 2018 года до даты подписания годовой бухгалтерской отчетности. Расходы организации за услуги поставщика электроэнергии в 4 квартале 2017 года являются корректирующими событиями после отчётной даты и отражаются заключительными оборотами 2017 года.

4. На 31 декабря 2017 года у организации числилась кредиторская задолженность перед поставщиком в размере 10 млн. дол. США по курсу ЦБ РФ. В связи с невозможностью погашения этой задолженности в 2018 году организация в декабре 2017 года приступила к переговорам с поставщиком о новации – замене просроченной кредиторской задолженности долгосрочным заёмным обязательством. Договор с поставщиком  об изменении условий расчётов был подписан сторонами 15 февраля 2018 года.

Это событие после отчётной даты отражается 31 декабря 2017 года заключительными оборотами в части переноса соответствующей суммы кредиторской задолженности перед поставщиком на счёт учёта долгосрочных займов.

5. Дочернее общество 25 января 2018 года объявило о выплате промежуточных дивидендов за 3-ий квартал 2017 года. Это событие подтвердило существовавшие на 31 декабря 2017 года хозяйственные условия, в которых материнская организация вела свою деятельность. Его следует отражать как корректирующее событие.
Минфин России в Письме от 19.12.2006 № 07-05-06/302 рекомендует признавать поступления в виде дивидендов доходами в сумме за минусом суммы налога, удерживаемого налоговым агентом согласно законодательству РФ о налогах и сборах.

6. Небольшая организация торгует строительными материалами. По состоянию на 31.12.2017 года основную часть активов составили товарные запасы. В начале марта 2018 года склад с товарами и складским оборудованием полностью сгорел, запасы не были застрахованы. Дальнейшая деятельность компании вызывает сомнение у её собственников. Если решение о продолжении работы организации в прежнем качестве будет принято, то поиск нового складского помещения, заключение договора аренды,  покупка товаров, складского оборудования и т.п. потребует значительного времени и инвестиций.

Это событие после отчётной даты является корректирующим событием. Существовавшие хозяйственные условия компании на 31 декабря 2017 года не предполагали уничтожение значительной части активов, однако изменившиеся после пожара условия сделали невозможным применение допущения непрерывности деятельности компании в целом. Это событие отражается 31 декабря 2017 года заключительными оборотами, существовавшие на конец года и уничтоженные активы списываются на счёт финансовые результаты компании.

7. В марте 2018 года была обнаружена существенная ошибка в бухгалтерском учёте. Ошибка связана с применением в течение 2017 года неправильного курса иностранной валюты при расчётах с поставщиками, покупателями, при отражении денежных средств организации на валютном счёте.

Ошибка исправляется заключительными оборотами с применением счёта 91 «Прочие доходы и расходы». Соответственно изменяются показатели всех форм отчётности.
 
Не корректирующие события
  1. Организация приняла решение о реорганизации в форме слияния с зависимой компанией.
  2. Организация запланировала реконструкцию здания, сдаваемого в аренду, и в текущем году ей предстоят значительные капитальные вложения.
  3. На внеочередном собрании акционеры приняли решение о дополнительной эмиссии акций АО.
  4.  Транспортная компания, оказывающая услуги такси в городе N, вынуждена продать весь парк ярко-красных автомобилей в связи с тем, что региональные власти установили, что такси должны быть  жёлтого цвета.
  5. Участники ООО на общем собрании приняли решение вложить все свободные денежные средства в обращающиеся ценные бумаги.
  6. Рыночная стоимость финансовых вложений компании (акций) значительно выросла или уменьшилась в связи с неожиданными заявлениями иностранного правительства.
  7. Крупная строительная компания приняла решение в текущем году отказаться от индивидуального строительства домов в пригороде и сосредоточить свои инвестиции на строительстве многоэтажного офисного здания в центре города.
  8. Дорогой автомобиль представительского класса, принадлежащий небольшой посреднической компании, имеющей на балансе незначительные запасы и денежные средства, уничтожен в результате дорожно-транспортного происшествия.  Генеральный директор и его заместитель продолжают деятельность компании в качестве посредника (комиссионера), арендуя автомобиль для представительских встреч с заказчиками. 
Эти и иные аналогичные события, произошедшие в жизни коммерческих организаций в текущем году до даты подписания бухгалтерской отчётности за завершившийся отчётный период, подлежат раскрытию в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала консультационный документ о злоупотреблении программами резидентства через инвестиции для обхода автоматического обмена информацией  (CRS)

Все больше и больше юрисдикций предлагают программы резидентства или гражданства через инвестиции, которые позволяют иностранцам получать гражданство или право временного или постоянного пребывания в стране в обмен на инвестиции в местную экономику или просто при уплате фиксированной суммы. Подобные программы могут интересовать физических лиц по ряду законных причин, среди которых бОльшая мобильность благодаря безвизовому режиму, более широкие возможности для образования и трудоустройства детей, право жить в политически стабильной стране. В то же время, согласно информации, полученной ОЭСР через портал для публичных комментариев по автоматическому обмену, отмечается злоупотребление миграционными программами с целью обхода требований по предоставлению информации в рамках автоматического обмена.
 
В рамках своей стратегии по борьбе с «лазейками» в автоматическом обмене ОЭСР публикует консультационный документ, призванный:

  • установить, каким образом данные программы используются в попытке обойти автоматический обмен;
  • определить типы программ с высоким риском злоупотребления;
  • напомнить о важности корректного применения соответствующих процедур автоматического обмена во избежание злоупотребления миграционными программами;  
  • рассказать о следующих шагах, которые ОЭСР предполагает предпринять для решения проблемы – с учетом замечаний широкой общественности.
 
Комментарии общественности необходимы как для получения дополнительных свидетельств злоупотребления миграционными программами, так и для предотвращения подобного злоупотребления. Такие замечания будут учитываться при планировании дальнейших шагов.
 
По материалам ОЭСР
19/02
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала несколько новых документов, направленных на реализацию Плана BEPS

Среди них:

Поскольку юрисдикции перешли на стадию реализации, возникли некоторые вопросы толкования. В интересах последовательной реализации и определенности как для налоговых администраций, так и для налогоплательщиков, даны рекомендации для решения некоторых ключевых вопросов, разъясняющих порядок определения общего консолидированного дохода группы и несоблюдение конфиденциальности.  Содержит описание различных подходов, применяемых отдельными государствами. В эту подборку включены такие юрисдикции, как Аргентина, Австралия, Бельгия, Канада, Колумбия, Коста-Рика, Дания, Гернси, Гонконг Китай, Ирландия, остров Мэн, Япония, Джерси,  Латвия, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Новая Зеландия, Польша, Португалия, Россия, Словения, Швеция, Великобритания и США.  По материалам OECD

 

2018 Оффшорные Новости Елена Данкова

Для участников ООО с сентября ограничат срок добровольной ликвидации общества

По новому правилу максимальный срок такой ликвидации составит один год. Участники общества или орган, принявший решение о ликвидации, будут определять срок в этих пределах. Продлить его сможет суд, но не более чем на полгода.
 
Если срок на ликвидацию истечет либо участники или указанный орган отменят свое решение, принять повторное сразу будет нельзя. Придется подождать минимум 6 месяцев со дня внесения сведений об этом в ЕГРЮЛ.
 
Сейчас подобных ограничений в Законе об ООО нет.
 
Документ: Федеральный закон от 28.12.2016 N 488-ФЗ (рассмотренные положения вступают в силу 1 сентября 2017 года).
 
По материалам Консультант
 
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Правительство РФ одобрило подписание протокола к СОИДН с Бельгией

25 января Правительство подписало распоряжение об одобрении проекта Протокола о внесении изменений в Конвенцию между Российской Федерацией и Королевством Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.
 
В соответствии с Протоколом статья 13 "Доходы от отчуждения имущества" Конвенции дополнена новым пунктом, который позволяет осуществлять налогообложение доходов от отчуждения акций компаний или аналогичных прав в компании, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом.

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Через три года в Великобритании появится реестр иностранных компаний, владеющих недвижимостью

Правительство Великобритании подтвердило, что в начале 2021 года заработает реестр бенефициаров иностранных компаний, которые владеют или приобретают английскую недвижимость. 
 
Проект закона будет представлен летом этого года Департаментом по делам бизнеса, энергетики и производственных стратегий (БИС).
 
Заявленной целью создания реестра является «борьба с преступными группами, отмывающими в Великобритании грязные деньги» путем покупки дорогостоящей недвижимости, как правило, в центре Лондона. Конечно, определить объемы недвижимости, купленной иностранцами в Великобритании на доходы от преступной деятельности, невозможно, но БИС утверждает, что стоимость английской недвижимости, которая в 2004-2014 гг. стала предметом уголовных расследований как предположительно коррупционные активы, в общей сложности составила 180 миллионов фунтов. И добавляет, что более 75% объектов недвижимости, в отношении которых в настоящий момент проводятся расследования, используют анонимность корпоративной структуры офшоров, чтобы скрыть реальных владельцев.  
 
На сегодняшний день, если неанглийская компания оформляет право собственности на недвижимость в Англии или Уэльсе, в земельном кадастре отражается только наименование компании и страна ее регистрации. Все компании также обязаны предоставить информацию о бенефициарах своему юридическому представителю в ходе сделки купли-продажи дома или земельного участка – это часть процедуры проверки сделки. Но это требование можно обойти, не прибегая к услугам юридического представителя. Более того, по утверждению БИС, проводящие сделку юристы могут не быть достаточно строги при проверке подлинности сведений, но даже тогда, когда предоставлена полная информация, она не становится публичной.
 
В соответствии с новыми требованиями иностранная компания, планирующая инвестировать средства в английскую недвижимость, будет должна подать сведения о бенефициарах в форме, позволяющей правоохранительным органам легко получить доступ к этим данным. Затем ей будет присвоен уникальный идентификационный номер, который она должна сообщить в земельный кадастр при покупке земли или недвижимости в Англии или Уэльсе, как это уже обязаны делать местные английские компании. 
 
По словам главы Департамента Грега Кларка, данный реестр станет первым в своем роде в мире. «Он будет строиться на репутации [Великобритании] как юрисдикции с прозрачной корпоративной структурой, а также поможет создать неблагоприятные условия для совершения экономических преступлений, таких как отмывание денег… Кроме того, он обеспечит для правительства бОльшую прозрачность зарубежных компаний, участвующих в госзаказах.»  
 
По материалам STEP

2018 Колонка партнера Маргарита Егорова

Социальный налоговый вычет на обучение

Вычет дает возможность уменьшить доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, то есть платить налог в меньшей сумме (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).  

Социальный вычет на обучение предоставляется в отношении доходов того налогового периода, в котором было оплачено обучение (Письма Минфина России от 18.03.2010 № 03-04-05/7-110, ФНС России от 31.07.2009 № 3-5-04/1142@, УФНС России по г. Москве от 16.10.2009 № 20-14/4/108211@), в том числе в случаях, когда оплата произведена в налоговом периоде, предшествующем началу обучения (Письмо ФНС России от 15.09.2006 № 04-2-02/570). Если единовременно было оплачено многолетнее обучение, то вычет можно получить только один раз - за тот год, когда была произведена оплата.

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 12.7 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@). В случае единовременной оплаты многолетнего обучения вычет будет предоставлен в пределах данного лимита. Перенести неиспользованный остаток вычета на следующий год нельзя (Письмо Минфина России от 14.10.2013 № 03-04-05/42719, Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@). Если обучение оплачивается частями в течение нескольких лет, использовать социальный вычет по расходам на обучение можно в отношении доходов за все эти годы.

Социальный налоговый вычет можно получить двумя способами – у работодателя и в налоговом органе. Для получения вычета до окончания календарного года, в котором было оплачено обучение, необходимо предоставить в бухгалтерию организации-работодателя заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение и документ, подтверждающий право на получение вычета. Этот документ по установленной форме выдает налоговый орган (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для подтверждения права на социальный вычет на обучение в налоговый орган необходимо предоставить (абз. 3 пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@):

  1. - заявление о подтверждении права на социальный вычет. Единая форма данного заявления не утверждена. Для единообразия налоговая инспекция рекомендовала налогоплательщикам использовать форму, приведенную в Письме от 16.01.2017 г. № БС-4-11/500@;
  2. - копию паспорта;
  3. - копию договора на обучение (при получении налогового вычета за свое обучение нет ограничений по форме обучения: очная, заочная и др.);
  4. - копию лицензии образовательного учреждения или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения (образовательное учреждение может быть государственным или частным, российским или зарубежным) (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  5. - копию платежного документа, подтверждающего оплату обучения (квитанцию, чек и др.).
Не обязательно представлять в налоговый орган подлинники документов, можно подать копии. Удостоверять их у нотариуса не нужно. Достаточно заверить копии самостоятельно, проставив подпись (с расшифровкой) и указав дату заверения (Письма УФНС России по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/4/25235@, от 21.02.2011 № 20-14/4/015677@). Если подтверждающие документы составлены на иностранном языке (в случае, если обучение проходит в иностранном образовательном учреждении), к ним нужно приложить нотариально заверенный перевод на русский язык (Письмо УФНС России по г. Москве от 06.08.2010 № 20-14/4/083175@). При подаче в инспекцию документов целесообразно представить сопроводительное письмо с указанием их перечня (описи).

Конкретного перечня документов, представляемых в налоговую инспекцию для получения вычета,  Налоговый кодекс РФ не содержит.  Перед подачей документов в налоговый орган лучше уточнить полный список необходимых документов в своей инспекции. Документы представляются в налоговую инспекцию по месту жительства лично или через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 11.2 НК РФ).

Не позднее 30 календарных дней со дня подачи в инспекцию заявления и подтверждающих документов налоговый орган выдает уведомление о подтверждении права на вычет (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Вместе с заявлением о предоставлении социального налогового вычета, которое составляется в произвольной форме, уведомление о подтверждении права на вычет необходимо передать в бухгалтерию работодателя. Работодатель должен предоставить вычет начиная с месяца, в котором к нему обратился сотрудник.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Сингапур опубликовал приказ о вступлении в силу MCAA CRS

12 января 2018 года Министерство финансов Сингапура опубликовало приказ о вступлении в силу Многостороннего соглашения об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (MCAA CRS) между налоговой службой Сингапура (IRAS) и компетентными органами 45 юрисдикций.
 
В списке стран, в отношении которых соглашение считается вступившим в силу с 7 августа 2017 года: Бельгия, Болгария, Бразилия, Гернси, Гибралтар, Греция, Джерси, Индия, Индонезия, Испания, Канада, Кипр, Люксембург, Мексика, остров Мэн, Португалия, Словакия, Уругвай, Фарерские острова.
 
С 21 декабря 2017 года соглашение считается вступившим в силу в отношении Аргентины, Барбадоса, Бермудских островов, Германии, Каймановых островов, Колумбии, островов Кука, Кюрасао, Ливана, Лихтенштейна, Монсеррат, Науру, Пакистана, Польши, России, Румынии, Сан-Марино, Саудовской Аравии, Сейшельских островов, Сент- Винсента и Гренадин, Словении, Франции, Хорватии, Чехии, Чили и Швеции.
 
Сингапур присоединился к MCAA CRS 22 июня 2017 года. Соответственно, обновлен список стран, с которыми Сингапур начнет автоматический обмен информацией в 2018 году. В него вошло 50 юрисдикций, включая Российскую Федерацию.
 
По материалам Deloitte

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Опубликован проект перечня стран, обеспечивающих автоматический обмен

На Федеральном портале нормативных правовых актов появился проект Приказа ФНС  "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией", а также проект Приказа ФНС России "Об утверждении перечня иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами".
 
В перечне государств (территорий), с которыми планируется автоматический обмен,  заявлены 60 стран и 13 территорий, а в перечне осуществляющих автоматический обмен становыми отчетами – 44 государства и 4 территории. Т.е. есть ряд стран и территорий, которые будут обмениваться финансовой информацией, но не страновыми отчетами и наоборот.
 
В настоящее время документы размещены для публичного обсуждения, которое закончится 29 января.
 
В пояснительной записке указывается, что в 2017 году Россия ввела новое законодательство о международном автоматическом обмене финансовой информацией и документацией по международным группам компаний (Федеральный закон №340-ФЗ от 27 ноября 2017 года), в соответствии с которым ФНС будет в рамках соответствующих международных договоров в автоматическом режиме осуществлять обмен финансовой информацией, полученной от российских организаций финансового рынка, об их клиентах, не являющихся налоговыми резидентами РФ, с компетентными органами иностранных юрисдикций.
 
Действующей международно-правовой основной для такого автоматического обмена является Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 января 1988 года, которая начала применяться в отношении Российской Федерации с 1 июля 2015 года, и многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года, подписанное ФНС России 12 мая 2016 года.
 
Согласно официальному списку активаций отношений по автоматическому обмену финансовой информацией, который опубликован ОЭСР, в настоящее время 73 юрисдикции заявили о готовности осуществлять такой обмен с Российской Федерацией (внесены в проектируемый перечень).
 
 

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Определены критерии валютной резидентности  

28 декабря Президент подписал поправки в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле". Закон был принят Госдумой 15 декабря и одобрен Советом Федерации  26 декабря.
 
По новому Закону, валютными  резидентами признаются все граждане РФ.
 
Теперь разрешены валютные операции, совершаемые за границей, между гражданами РФ, проживающими за границей более 183 дней в году. И на таких лиц не распространяются требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам).
 
В документе оговаривается, что на счета (во вклады) резидентов в зарубежных банках смогут зачисляться суммы налогов, которые возвращены соответствующими органами иностранного государства.
 
Кроме того,  дополнен перечень разрешенных случаев зачисления средств на счета физлиц-резидентов, открытые в банках на территориях стран-членов ОЭСР или ФАТФ.
 
 

ФНС: Деофшоризация и декларирование зарубежных активов

Ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы по деофшоризации: особенности уплаты налогов в бюджет РФ при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, избежание двойного налогообложения, информация, подлежащая раскрытию, а также другие вопросы декларирования зарубежных активов

 Наши услуги по КИК

В связи с принятием Федерального закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" и введением в 2015 году новых правил в отношении контролируемых иностранных компаний, налогового резидентства иностранных юридических лиц и дополнительных ограничений применения льгот по международным налоговым соглашениям (далее обобщенно – КИК), мы можем оказать следующие юридические и бухгалтерские услуги

 Автоматический обмен информацией

Доклад старшего юриста GSL Law & Consulting Мантровой Марины

 Анализ арбитражной практики по налоговым спорам, связанным с нерезидентами

Последние тенденции в правоприменительной практике. Обзор писем официальных органов по законодательству о КИК и амнистии капиталов. Доклад Партнера по налогообложения GSL Law & Consulting Ильи Штромвассера

 Контролируемые иностранные компании: важные изменения в законодательстве

Иностранная компания, определенная часть акций которой принадлежит налоговым резидентам нашей страны, является контролируемой иностранной компанией

 Законодательство по КИК: могут ли дискреционные трасты стать решением?

В юрисдикциях романо-германского права, таких как Российская Федерация, существует настороженное отношение к концепции траста.

 Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 ноября 1988 года

Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters

 Вебинар: Концепция фактического права на доход (ФПД)

Как концепция ФПД влияет на структурирование международного бизнеса?
Подход ФНС к применению концепции ФПД (обзор Письма ФНС от 17 мая 2017 года № СА-4-7/9270@)
Актуальная судебная практика (Дело ОАО «Сахарный завод «Ленинградский»», Дело ООО «АртПак» и др.)

 Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Многие владельцы зарубежных компаний задаются вопросом о передаче по наследству акций. Наследование зарубежных акций осложнено рядом проблем и, прежде всего, определением применимого права и юрисдикции, компетентной выдавать документы, подтверждающие права на наследство и разрешать наследственные споры.

 Гонконг или Сингапур? Откуда начать бизнес?

Нестабильная экономическая ситуация в Европе и регулярные нештатные ситуации в банковском секторе евроэкономики заставляют многих обращать свой взгляд на восток в поисках островков финансовой стабильности. Такими центрами, безусловно, уже не первый год являются Гонконг и Сингапур. Достаточно взглянуть на международные рейтинги, выпускаемые различными уважаемыми агентствами.

 Закон о КИК

Текст Закона о контролируемых иностранных компаниях

Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 25.11.2014 г.

 Закон об амнистии капитала

 Счет в банке

Открыть счет в иностранном банке: где и как это делается

Как открыть банковский счет за рубежом, какова процедура открытия счетов в иностранных банках, тарифы на обслуживание, стоимость переводов, аспекты соблюдения банковской тайны, в каких странах возможно открыть счет на иностранную компанию, особенности политики открытия счетов и банковского обслуживания в разных государствах и многое, многое другое.

Колонка партнера

mask

Илья Штромвассер

Партнер по налогообложению

Налоговая реформа Бельгии: снижение ставки корпоративного налога до 25%

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в отдел «Оффшоры и международное право».

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ.

— Если Ваш вопрос покажется нам интересным и часто задаваемым, возможно, он станет одной из тем наших вебинаров, и Вы сможете ознакомиться с ним в онлайне, либо посмотрев записанное видео, либо прочитав стенограмму вебинара.

— Если Ваш вопрос является типовым, то в нашем письме мы дадим ссылки на страницы нашего сайта, где содержится ответ на Ваш вопрос.


С уважением, Руководитель отдела международного корпоративного права GSL Law & Consulting Сергей Панушко

Оффшор - Форум

Самый популярный форум в рунете, посвященный вопросам оффшорной тематики и международного налогового планирования. Более 1000 записей по 15 категориям

Готовые оффшоры

Всегда в наличие более 200 готовых оффшорных и оншорных компаний, доступных в течение 1 часа

Оффшор на Кипре

Регистрация кипрских компаний, счета в Кипрских банках, Кипрские налоги и мн. др.

Оффшор на БВО

Британские Виргинские острова: компании на BVI, стоимость, корпоративные документы, законодательство и все все все.

Оффшор в Гонконге

Регистрация гонконгских компаний, счета в банках Гонконга, налоги в Гонконге и мн. др.

Оффшор в Великобритании

Компании в Англии, стоимость компаний, корпоративные документы английских компаний, законодательство Великобритании

 Все юрисдикции

Полный перечень оффшорных и оншорных зон, сгруппированных по географическому признаку.

 Услуги по российскому праву

Иностранные организации

Оффшор - FAQ

Регулярно задаваемые типовые вопросы об оффшорных компаниях вынесены нами в отдельный раздел

1Ctrl → 2 3 4 5 6 7 8 9
(ctrl+enter)