Оффшорные Новости

GSL Law & Consulting открывает офис в ОАЭ

GSL Law & Consulting открывает офис в ОАЭ

26 октября состоялось открытие нашего нового зарубежного офиса. На этот раз мы расширяем перечень наших услуг на территории Объединенных Арабских Эмиратов.

И уже как прямой агент рады предложить вам наши услуги по регистрации оншорных:

и оффшорных компаний в ОАЭ: Помощь в получении резидентской визы для сотрудников и акционеров компании: А также открытие счетов в местных банках:


2019 Публикация Наталья Христофис

FATF опубликовала «Руководство по установлению бенефициарного права собственности»

Выражая свою озабоченность тем фактом, что многие страны по-прежнему позволяют скрывать преступников и террористов за фасадом, казалось бы, законной деятельности, Группа по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (FATF) опубликовала методическое руководство по установлению бенефициарного права собственности юридических лиц: компаний, фондов, ассоциаций.

В руководстве указываются наиболее распространенные проблемы, с которыми сталкиваются страны при выявлении бенефициарных владельцев юридических лиц, и предлагаются варианты достижения эффективной системы получения такой информации. Руководство также предлагает юрисдикциям различные подходы к получению данных о бенефициарных владельцах зарубежных компаний. Предлагается использовать три основных подхода:

  • подход со стороны регистратора компаний, который требует от регистратора компаний получать и хранить информацию о бенефициарном владельце;
  • подход со стороны самой компании, который требует от самих компаний получать и хранить информацию об их конечных владельцах;
  • так называемый информационный подход, который основывается на уже существующей информации, которая есть в доступе у органов власти, финансовых учреждений, регулирующих органов, налоговых органов и т.п.

"У каждого подхода есть свои недостатки", - отмечает FATF. Поэтому наиболее эффективными будут системы, объединяющие несколько из этих подходов. Более того, множественность источников повышает точность и актуальность информации, которая обеспечивается за счет  перекрестной проверки.

FATF полагает, что ключевым заинтересованным сторонам, в том числе компаниям, директорам, акционерам и регулируемым сторонам, будет легче идентифицировать неверную информацию о бенефициарном владельце в своих базах данных, просматривая различные реестры или запрашивая информацию из разных источников, и, соответственно, выполнять свои обязательства, предусмотренные законодательством

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кипр проводит радикальную судебную реформу 

Президент Кипра Никос Анастасиадес на этой неделе отметил быстрые темпы реформирования системы правосудия в стране. Заявление было сделано во время церемонии принятия присяги нового судьи Верховного суда. 

Выступая во время церемонии, Анастасиадес сказала: «Мы полностью осознаем проблемы, которые сохраняются в судебной системе, и именно поэтому мы ускоренно осуществляем нашу программу радикальных реформ». Кипрский президент добавил, что правительство также реализовало значительные инфраструктурные проекты, стоимость которых составила более 90 миллионов евро.

Помимо создания двух новых судов, Административного суда и Административного суда международной защиты, был представлен закон о возобновлении работы Высшего конституционного суда, а также предложение о разделении юрисдикции между Коммерческим судом и Морским судом.

В своей речи Анастасиадес также упомянул, что правительство работает над внедрением технологических изменений в судебной системе, таких как цифровизация судебных процедур и введение электронного правосудия.

Необходимость реформирования стала очевидной, когда ежегодный отчет-оценка системы правосудия в ЕС (EU Justice Scoreboard) за 2017 год показала, что, несмотря на относительно высокую оценку независимости судебной системы на Кипре, продолжительность судебных разбирательств и уровень задержек в рассмотрении гражданских и коммерческих дел в стране являются одними из самых высоких в ЕС.

Также были отмечены недостатки, связанные с доступностью и использованием информационных и коммуникационных технологий, возможность получить доступ через Интернет лишь к малой части судебных решений, редкое использование альтернативных методов разрешения споров, а также отсутствие стандартов по срокам ведения дел или других показателей эффективности.

Значительные задержки до четырех лет в судах первой инстанции и дальнейшие задержки до пяти лет на стадии апелляции привели к тому, что Европейский суд по правам человека потребовал от государства возмещения ущерба гражданам, пострадавшим в результате этих задержек. 

Перед Кипром была поставлена задача пересмотреть правила гражданского судопроизводства. В рамках проекта, финансируемого ЕС, в 2018 году остров посетила группа британских экспертов-юристов, которые представили свои рекомендации по совершенствованию гражданско-процессуальных норм.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

На Сейшелах стало возможно получить идентификационный налоговый номер  для компании

В результате внесения изменений в Закон о международных коммерческих  компаниях (IBC Act 2016) в декабре 2018 года, такие компании теперь могут вести бизнес на Сейшельских островах, и если воспользуются этим правом, то должны будут подать заявку на получение идентификационного номера налогоплательщика (TIN).  Об этом сообщили представители Управления по Финансовым Услугам Сейшельских Островов, встреча с которыми состоялась  в офисе GSL 23 сентября.

Изменения были внесены в Закон о международных коммерческих компаниях, а также в налоговое законодательство: теперь международные коммерческие компании могут получить идентификационный налоговый номер на территории Сейшельских островов (TIN). Получение такого номера не зависит от того, осуществляет ли компания свою деятельности на территории юрисдикции или нет.

Принимая во внимание последние законодательные изменения в юрисдикциях с низким налогообложением (Белиз, Британские Виргинские острова и пр.), Сейшельские острова в настоящее время являются исключительной оффшорной юрисдикцией. Налоговый номер обеспечивает  определенную стабильность и удовлетворяет требования многих банков, поскольку запрос такого номера  является стандартной практикой в документах KYC для открытия счета.

В случае если компания осуществляет хотя бы часть своей деятельности на Сейшельских островах, она должна получить налоговый номер  и дополнительно зарегистрировать свою коммерческую деятельность в Налоговой комиссии Сейшельских островов (Seychelles Revenue Commission). А если компания не ведет бизнес на территории юрисдикции, получение налогового номера не влечет за собой налоговых обязательств и автоматической обязанности по подготовке и подаче отчетности.

Соответствующие поправки в законодательство пока не опубликованы.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

IRS выпустила новое Руководство по налоговому режиму для криптовалют

Налоговое управление США (IRS) с целью оказания помощи налогоплательщикам и обеспечению соблюдения налогового законодательства в быстро меняющейся сегодня области выпустила  новое Руководство для налогоплательщиков – владельцев виртуальных валют.
 
Документ включает в себя непосредственно Руководство (Revenue Ruling 2019-24), а также перечень часто задаваемых вопросов (FAQs).
 
В Руководстве рассматриваются общие вопросы налогоплательщиков и налоговых практиков в отношении налогового режима хардфорка криптовалют. Ряд часто задаваемых вопросов касается транзакций в виртуальной валюте для тех, кто держит виртуальную валюту в качестве основного капитала.
 
«IRS стремится помочь налогоплательщикам понять свои налоговые обязательства в этой новой области», - сказал комиссар IRS Чак Реттиг. «Новое Руководство поможет налогоплательщикам и специалистам по налогам лучше понять, как применяются давние налоговые принципы в этой быстро меняющейся среде. Мы хотим помочь налогоплательщикам понять требования к отчетности, а также предпринять шаги для обеспечения справедливого применения налогового законодательства для тех, кто не следует правилам ".
 
Новый документ дополняет более раннее Руководство, выпущенное IRS по криптовалюте.
 
По материалам IRS
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европейский Совет обновил «черный» и «серый» списки не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций

10 октября  Европейский Совет решил  вычеркнуть из списка юрисдикций, несотрудничающих по вопросам налогообложения («черный» список), Маршалловы острова и ОАЭ.
 
Объединенные Арабские Эмираты соблюдают все необходимые обязательства по налоговому сотрудничеству (в том числе ввели в законодательство требования по экономическому присутствию) и теперь исключены  из «черного» списка. А Маршалловы Острова перенесены из «черного» списка в «серый», поскольку обязательства страны в отношении обмена информацией по запросу продолжают контролироваться до получения результатов обзора Глобального форума ОЭСР.
 
В свою очередь Албания, Коста-Рика, Маврикий, Сербия и Швейцария раньше установленного времени осуществили все необходимые реформы и теперь соответствуют принципам эффективного управления налогами ЕС, и будут исключены из «серого» списка.
 
СМИ анонсировали решение Европейского Совета еще на прошлой неделе.
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ООН опубликовала руководство по вопросам согласования двусторонних налоговых соглашений  

ООН опубликовала обновленное Руководство по вопросам согласования двусторонних налоговых соглашений между развитыми и развивающимися странами (Manual for the Negotiation of Bilateral Tax Treaties between Developed and Developing Countries).
 
Документ охватывает все аспекты налоговых переговоров, включая способы подготовки и ведения. Участникам переговоров по заключению налоговых соглашений в развивающихся странах рекомендуется использовать это Руководство при подготовке к переговорам по налоговым соглашениям в свете политических тенденций своей страны и ожидаемых результатов.
 
В обновленном Руководстве  отражены изменения, которые были внесены в Модельную конвенцию ООН в 2017 году, а также в План BEPS.
 
По материалам ООН
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В России появится способ для определения цены криптовалюты  

Российская ассоциация криптовалют и блокчейна (РАКИБ)  и участники рынка разработали способ определения стоимости биткоина, что позволит бизнесу работать с криптой вбелую.
 
Он состоит в том, в течение суток  с интервалом  30 секунд  происходит  запрос курса биткоина у различных бирж, затем данные анализируется и в 23:59:40 по московскому времени и вычисляется  среднее значение, а также определяется кросс-курс к рублю и доллару.
 
Однако по-прежнему остается вопрос законодательного урегулирования виртуальных валют. Законопроект о цифровых финансовых активах в настоящее время  находится в стадии обсуждения ведомствами ко второму чтению Госдумы.
 
По мнению экспертов, такой инструмент, конечно же, будет востребован в бизнес-сообществе.

По материалам Известия

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

США предписывают Сейшелам совершенствовать оффшорные банковские услуги

Помощник министра финансов США по борьбе с терроризмом Маршалл Биллингсли  провел серию встреч с представителями Сейшельских островов: Центральным банком, Минфином, Подразделением финансовой разведки, Счётной палатой и с лидерами Правительства. Эти встречи позволили американской команде понять существующую ситуацию банковского сектора юрисдикции, важность банков-корреспондентов, связи с банками Соединенных Штатов, а также значительные шаги, которые предстоит сделать островам в сфере борьбы с отмыванием денег.

Биллингсли заявил, что Сейшельским островам необходимо повышать осведомленность, в частности в том, что касается «создания оффшорных компаний-пустышек без фактического реестра бенефициаров». Юрисдикция должна принять новое законодательство, в частности, касающееся публичного реестра бенефициаров, поскольку отсутствие такого реестра мешает губернатору и его команде, а также подразделению финансовой разведки сразу понять, кто стоит за конкретной компанией.

В свою очередь, председатель Центрального банка Сейшел Кэролайн Абель заявила, что в ходе обсуждений  рассматривались шаги, предпринимаемые Сейшельскими островами для совершенствования своей системы борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Команда Центрального банка ожидает, что новое законодательство будет одобрено к концу этого года. Консультации с соответствующими партнерами начнутся после 20  октября. «Мы планируем на следующей неделе начать рассылать законопроект для комментариев, а затем провести заседание для взаимодействия с Национальным комитетом, чтобы убедиться, что все мнения будут учтены», - сказала Абель.

По материалам Seychelles News Agency

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Автоматический обмен: Швейцария поделилась данными о более чем трёх миллионах банковских счетов, принадлежащих иностранцам

В ходе второго в истории обмена данными в рамках глобального соглашения об автоматическом обмене информацией (AEOI) Швейцария предоставила информацию о финансовых счетах 63 странам-партнерам.

Федеральное налоговое управление Швейцарии сообщило, что оно предоставило подробную информацию о примерно 3,1 млн банковских счетов, принадлежащих иностранцам, в страны их происхождения. И, в свою очередь, получило информацию о банковских реквизитах около 2,4 млн счетов, принадлежащих гражданам Швейцарии в 75 странах-партнерах. Как и в 2018 году, наибольший обмен данными (в обоих направлениях) отмечается с Германией.

Соглашение об автоматическом обмене вступило в силу в 2017 году, а первый обмен данными состоялся в следующем году.

На этот раз Швейцария получила финансовые данные из 75 стран, но предоставила только в 63. Это связано с тем, что 12 стран либо не отвечают требованиям безопасности и конфиденциальности данных (Белиз, Болгария, Коста-Рика, Кюрасао, Монтсеррат, Румыния, Сент-Винсент и Гренадины, Кипр) или приняли решение не получать данные от Швейцарии (Бермуды, БВО, Кайманы, Теркс и Кайкос).

Швейцарские власти ожидают, что в следующем году ее сеть партнеров по автоматическому обмену будет расширена до 90 стран.

По материалам Suisse Info

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Сведения в Реестр бенефициаров Хорватии должны быть поданы до конца декабря  

Хорватские компании должны подать данные о своих бенефициарах в Реестр бенефициарных владельцев (Register of Ultimate Beneficial Ownership)  до 31 декабря 2019 года.  Вести Реестр будет Финансовый регулятор страны -  Financial Agency (FINA). Соответствующий документ был опубликован в официальной газете № 53/2019.
 
Реестр бенефициаров Хорватии был создан с целью предотвращения неправомерного использования юридических лиц, связанного с отмыванием денег (включая налоговое мошенничество)  и финансированием терроризма, а также  повышения прозрачности и доступности информации о бенефициарном владении.
 
В Реестре в электронном виде хранится информация о конечных бенефициарах всех юридических лиц, зарегистрированных  на территории Республики Хорватии, а также информация о конечных бенефициарных владельцах трастов и эквивалентных структур, созданных в соответствии с иностранным законодательством и получивших в стране  персональный идентификационный номер (OIB).

В зависимости от типа юридического лица и сложности структуры его собственности в Реестр необходимо внести информацию о конечном бенефициарном праве, включая, в частности, информацию о характере и масштабах конечного бенефициарного владения.
 
Невыполнение установленных  требований может привести к серьезным штрафам:
  • в размере от 5 000 (~740 USD) до 350 000 (~51 800 USD) HRK для юридических лиц
  • и в размере от 5 000 до 75 000 HRK (~11 100 USD) для их ответственных лиц.
 
По материалам KPMG
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Черногория запустила программу гражданства за инвестиции

C 3 октября Черногория начала  процесс выдачи «золотых паспортов» - гражданства за инвестиции.

Всего власти Черногории  планируют выдать не более 2 000 паспортов, и стоимость будет зависеть от региона инвестирования. Установлен минимальный платеж – 250 000 EUR. Он предусмотрен для проектов, расположенных в центральном или северном регионах. Для прибрежных районов и Подгорицы размер инвестиций составит 450 000 EUR.

Дополнительно потребуется внести взнос на благотворительность в размере 100 000 EUR и оплатить государственную пошлину, которая составит 15 000 EUR для основного заявителя и по 10 000 EUR на каждого члена семьи (не более 4х человек).

Кроме того, заявителю необходимо будет пройти достаточно строгую проверку благонадежности.

Паспорт Черногории позволяет получить безвизовый доступ на территорию ЕС  и других стран (всего 120). Однако, поскольку пока Черногория не всходит в Евросоюз, то нет  возможности жить или работать на территории ЕС.

По материалам Коммерсантъ

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Количество трастов в Великобритании неуклонно падает

По данным английской налоговой службы (HMRC), количество трастов в стране сокращается четвертый год подряд.

За 2017-18 год налоговую декларацию подали 149 000 трастов, что на 6% меньше, чем за предшествующий период. Эти цифры согласуются с общей тенденцией последних лет. Так, с 2005-06 года, когда насчитывалось 220 500 трастов, их количество сокращалось вплоть до 2013-14 года. Затем был отмечен небольшой рост, связанный со снижением налоговых ставок, а потом вновь падение. 

В общей сложности за 12 лет количество трастов сократилось почти на треть (29%). 

При этом сумма задекларированного трастами дохода за указанный налоговый период оказалась на 12% больше по сравнению с прошлым периодом и составила 2,73 млрд фунтов, а налоговые обязательства суммарно составили 1,32 млрд фунтов – на 5% больше, чем за прошлый налоговый год.    

Англичане традиционно используют трасты для целей наследственного планирования. Среди основных причин отмечают возможность защитить несовершеннолетних или слабозащищенных бенефициаров, обеспечить сохранение активов во владении семьи, а также максимально использовать льготы по налогу на наследство. 

Но в течение последнего десятилетия преимущества использования трастов постепенно уменьшались. В 2006 году правительство Великобритании объявило о реформах, в результате чего многие активы, внесенные в трасты, стали облагаться налогом на наследство в размере 20%. А в 2016 году была увеличена ставка подоходного налога на дивиденды, которые держат трасты, и отменен десятипроцентный зачет налога на дивиденды.

В последние годы трасты также пострадали с репутационной точки зрения, так как в сознании некоторых людей стали устойчиво ассоциироваться с уклонением от уплаты налогов. Кроме того, с введением онлайн-реестра трастов в 2017 году, некоторые семьи стали менее охотно использовать трасты из-за опасений по поводу конфиденциальности.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кайманы движутся в сторону открытого реестра директоров

В августе этого года правительство Каймановых островов приняло ряд законодательных поправок для выполнения  рекомендаций, которые дала Карибская ФАТФ (CFATF) в своем отчете о взаимной оценке.  В частности были внесены изменения в Companies Law и среди прочего добавлена статья, позволяющая любому лицу ознакомиться со «списком имен» текущих директоров компании после уплаты небольшой пошлины.

Этот список будет храниться у Регистратора, а не в офисах отдельных регистрационных агентов, и отличается от реестра директоров и должностных лиц тем, что в нем будут указаны только имена действующих директоров (без их адресов) и будут отсутствовать какие-либо исторические данные о прошлых директорских назначениях. 

Сроки вступления в силу данной статьи на тот момент не были установлены из-за отсутствия необходимой инфраструктура. Но, видимо, этот вопрос удалось решить достаточно быстро, потому что уже с 1 октября представители общественности могут посетить стенды в вестибюле здания правительственной администрации и ознакомиться с таким списком по любой кайманской компании.

Аналогичное положение, также вступающее в силу с 1 октября, касается и сведений о менеджерах кайманских компаний в форме LLC. 

Контролировать процедуру ознакомления будут сотрудника реестра компаний. Каждый запрос должен быть сделан лично и предусматривает уплату административного сбора в размере 50 кайм. долл. (около 60 долл. США). 

Безусловно, подобный список сложно назвать полноценным открытым реестром, скорее уж очень ограниченной выпиской из него. Но в любом случае Каймановы острова на данный момент оказываются к нему ближе остальных офшорных юрисдикций.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Бельгийский Минфин обновил FAQ по реестру бенефициаров

Федеральная государственная служба финансов Бельгии опубликовала обновленную версию часто задаваемых вопросов (FAQ), касающихся реестра бенефициаров. 

1. Крайний срок подачи сведений о бенефициарах (30 сентября 2019 года) не продлен, но штрафы за неподачу сведений не будут начисляться вплоть до конца года - 31 декабря.

Также даны ссылки на различные полезные мануалы для законных и обязательных представителей, приводится подробное описание этапов регистрации информации о бенефициаре и даже размещено пятиминутное демо-видео регистрации. 

Остальная часть FAQ не претерпела изменений и содержит:

2. Рекомендации о том, каким образом организации могут подготовиться к введению реестра. Им советуют убедиться, что:
  • у них есть законный представитель или уполномоченный представитель с картой E-ID, который может заполнить необходимую информацию и передать ее через онлайн-платформу MyMinfin от имени организации;
  • организация определила, к каким категориям относится ее бенефициар;
  • у организации есть точная и подробная информация (например, конкретный процент капитала или права голоса) о ее бенефициарах и любом юридическом лице, через которое бенефициар осуществляет свой контроль;
  • организация располагает доказательствами того, что имеющаяся у нее информация является полной, точной и актуальной;
  • в организации разработаны механизмы, гарантирующие, что любые изменения в информации о бенефициаре будут отражены в реестре в течение месяца.
3. Основные принципы реестра бенефициаров:

Закон транспонирует в национальное законодательство положения Директивы ЕС 2015/849. Согласно ему, компании и другие юридические лица, созданные в юрисдикции, обязаны получать и хранить полную, точную и актуальную информацию о своих бенефициарных владельцах. Централизованный реестр, содержащий данные бенефициаров, создан для облегчения доступа к этой информации.

Таким образом, закон предусматривает обязательство (1) для компаний, (международных) некоммерческих ассоциаций (A(I)SBL) и фондов собирать и обеспечивать наличие адекватной, точной и актуальной информации о том, кто является их бенефициаром, и (2) для директоров в течение месяца передавать в электронном виде данные бенефициаров в соответствующий реестр.

4. Определение понятия «бенефициара» для различных организационно-правовых форм, таких как компании, (международные) некоммерческие ассоциации (A(I)SBL) и фонды, а также трасты и аналогичные структуры.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Сейшельская налоговая получила десятки запросов по компаниям, принадлежащим французским гражданам 

Налоговое управление Сейшельских островов (SRC) подтвердило, что на сегодняшний день им получено 66 запросов на предоставление информации о сейшельских офшорных компаниях, принадлежащих французским гражданам. 

Франция проводит расследование в отношении 500 офшоров после разразившегося три года назад скандала, известного как «Панамское досье», который выявил незаконные действия в сфере офшорных финансов. Согласно статье, опубликованной ранее во французской газете Les Echos, 15 процентов из этих 500 компаний зарегистрированы на Сейшельских островах. 

Представитель SRC Даррел Урани подтвердил, что подобные запросы поступают к ним с 2016 года в рамках Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая вступила в силу 1 октября 2015 года.

Как он пояснил, после получения запроса от французских властей SRC связывается с другими государственными органами Сейшел, которые могут располагать запрашиваемой информацией.  В отношении сейшельских компаний таким органом является Управление по финансовым услугам (FSA), которое предоставит следующую информацию, хранящуюся в реестре компаний: название зарегистрированного агента компании, текущий статус компании (активна она или  вычеркнута из реестра), данные директоров, а также свидетельство о регистрации и учредительный договор и устав. 

Даррел Урани добавил, что после передачи информации в налоговую инспекцию Франции, «единственным последующим действием будет выяснить, насколько полезной информация была для их расследования, а не спрашивать о возникших налоговых обязательствах».

По материалам Seychelles News Agency

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Джерси проводит консультации по имплементации обязательных правил раскрытия

Правительство Джерси начало публичные консультации по внедрению правил обязательного раскрытия (Mandatory Disclosure Rules, MDR) в отношении схем уклонения от автоматического обмена (CRS) и непрозрачных офшорных структур, чтобы выполнить свои обязательства перед Группой кодекса поведения ЕС в отношении налогообложения бизнеса (Code of Conduct Group (Business Taxation)). В консультации отмечается, что для этой цели предлагается две модели MDR:
  • Модель ЕС, которая включает в себя, среди прочего, правила, требующие раскрывать схемы уклонения от автоматического обмена и непрозрачные офшорные структуры, и содержится в поправках к Директиве об административном сотрудничестве (Directive on Administrative Cooperation), известных как DAC6.
  • Модель ОЭСР под названием «Модельные правила обязательного раскрытия схем уклонения от автоматического обмена и непрозрачных офшорных структур» («Model Mandatory Disclosure Rules for CRS Avoidance Arrangements and Opaque Offshore Structures»).  
Правительство Джерси склоняется к модельным правилам ОЭСР, поскольку они отражают международный консенсус, и так как они являются продуктом ОЭСР, Джерси сможет участвовать в обсуждении их будущего развития. Ожидается также, что модели ОЭСР отдадут предпочтение и другие коронные территории Великобритании, с которыми Джерси сотрудничает по разработке подхода MDR.
 
По материалам Orbitax
 
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР подготовила Методику оценки стран по автоматическому обмену финансовой информацией  

Состоялась встреча Рабочей группы ОЭСР по автоматическому обмену информацией, на которой Россия была представлена главой  Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Дмитрием Вольвачом и главой отдела по автоматическому обмену информацией Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Максимом Кузнецовым.
 
На встрече речь шла о разработке Методики оценки юрисдикций, присоединившихся к международному автоматическому обмену финансовой информацией (CRS). Планируется, что документ будет представлен для утверждения Глобальному форуму ОЭСР на ближайшем заседании.
 
В соответствии с разработанной Методикой, всем странам, которые участвуют в автоматическом обмене, начиная с 2020 года будет присваиваться определенный рейтинг. Для определения рейтинга будут оцениваться следующие показатели: 
  • насколько национальное законодательство соответствует требованиям международного стандарта;
  • установлены ли отношения в рамках автоматического обмена со всеми заинтересованными сторонами;
  • соблюдается ли контроль за качеством, актуальностью и полнотой информации;
  • каким образом обеспечивается защита и конфиденциальность информации.
В настоящее время  происходит предварительная оценка. По результатам которой будут представлены рекомендации для соответствующих  стран по устранению недочетов в срок до середины будущего года.
 
По материалам ФНС

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцарский ЦБ не изменил отрицательные ставки, но увеличил порог их применения

Швейцарский Центробанк – Национальный банк Швейцарии – сделал послабление для банков в части применения отрицательных процентных ставок, заявив, что освободит бОльшую (по сравнению с текущей) часть банковских резервов от последствий своей кредитно-денежной политики.

Финансовая индустрия долго жаловалась на влияние отрицательных ставок на прибыльность, и Швейцарская ассоциация банкиров заявляла ранее в этом месяце, что такая политика наносит «огромный структурный ущерб» экономике.

На прошлой неделе официальные лица швейцарского ЦБ во главе с президентом Томасом Джорданом прокомментировали ситуацию с низким уровнем ставок во всем мире, заявив, что она «закрепилась и может сохраняться еще какое-то время». 

В связи с этим Национальный банк сохранил неизменной свою основную процентную ставку по срочным депозитам коммерческих банков, оставив ее на сверхнизком уровне минус 0,75% годовых, но увеличил порог освобождения. Так, с 1 ноября коммерческие банки смогут без «доплаты» размещать в ЦБ средства, равные 25-кратному размеру своих минимальных резервов, в настоящий момент это только 20-кратный размер. Кроме того, Центробанк сможет ежемесячно пересматривать это пороговое значение.

Одни банкиры видят в этих изменениях признаки дальнейших послаблений и смягчения политики, но по мнению других, действия ЦБ скорее говорят о том, что отрицательные ставки сохранятся дольше, чем изначально ожидалось, по крайней мере еще в течение нескольких лет.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

HMRC  опубликовала Руководство для европейских компаний по торговле с Великобританией после Brexit

В Руководстве рассматриваются следующие вопросы:
  • перемещение товаров через таможню;
  • НДС на ввоз посылок;
  • изменения в информационных системах НДС;
  • предоставление услуг;
  • передача персональных данных;
  • продажа произведённых товаров;
  • наём на работу граждан Великобритании;
  • командировки работников в Великобританию.
В документе также отмечается, что Великобритания выйдет из состава Европейского союза 31 октября, и Руководство будет обновлено в случае каких-либо изменений, в том числе в случае заключения сделки.
 
По материалам Orbitax
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Налоговая служба Маврикия отчиталась о контроле за соблюдением налоговой дисциплины

Служба государственных доходов Маврикия (Mauritius Revenue Agency) рассказала о своей работе по противодействию уклонению от налогообложения и совершенствованию налогового администрирования.
 
Генеральный директор Налоговой службы Маврикия Судхамо Лал сообщил о росте налоговых поступлений на 12% по сравнению с прошлым годом, но задолженность по налогам также значительно увеличилась. Он отметил, что реформы по упрощению налоговой системы Маврикия повысили положение данной юрисдикции в индексе, подготовленном Всемирным банком совместно с аудиторской компанией PwC, с десятого места в 2018 году до шестого места в 2019 году.
 
Сбор налогов был увеличен путём преследования налогоплательщиков, которые не декларируют свой доход. Налоговая служба совершила многочисленные выездные проверки, а также разослала автоматические налоговые требования 710 налогоплательщикам. В результате этого 377 компаниям были доначислены налоги на сумму 242 млн. маврикийских рупий (6,6 млн. долларов США). Он добавил, что налоговая служба в настоящее время преследует в судебном порядке 30 налогоплательщиков за неуплату налогов на сумму 100 млн. маврикийских рупий.
 
Переходя к обсуждению текущей работы налоговой службы, он заявил, что новая информация, которую служба получает от иностранных органов, помогает в преследовании налогоплательщиков, которые не раскрыли информацию о средствах на своих иностранных банковских счетах, а также информацию о своих иностранных инвестиционных холдингах.
 
По материалам LawTax
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Греция планирует снизить налог на прибыль до 24%  

Премьер-министр Греции Кириакос Мицотакис 7 сентября подтвердил, что Правительство планирует снизить ставки и принять другие  запланированные налоговые меры.
 
Стала известна следующая информация о планируемых изменениях: 
  • снизится ставка  налога на прибыль компаний с 28% до 24%;
  • будет снижена ставка налога, удерживаемого с дивидендов с 10% до 5%;
  • вводится новая ступень налоговой шкалы в размере 9% для доходов, не превышающих 10 000 евро;
  • будет приостановлено взимание налога на прирост капитала при передаче прав на недвижимость;
  • а также приостановлена уплата НДС со строительной деятельности.
Все вышеуказанные меры вступят в силу с 2020 года.
 
Помимо этого, Правительство планирует снизить размер отчислений на социальное страхование с июля 2020 года, а также снизить и в конечном итоге отменить налог солидарности, но данная мера будет принята позднее.
 
Законопроекты с указанными  изменениями внесут на рассмотрение в греческий парламент в октябре 2019 года.
 
По материалам Orbitax
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кипр не отменит ежегодный сбор с компаний

Ранее представители законодательной власти Кипра предложили отменить ежегодный сбор, поскольку считают его несправедливым: сумма в 350 EUR уплачивается каждой компанией и не зависит от ее размера и оборотов. Правительство тоже высказывало намерение его отменить, однако посчитали, что такая мера обойдется потерей около 50 млн. евро в год для бюджета страны.  
 
Надежды по решению ситуации депутаты возлагают на министра финансов Хариса Георгиадиса.
 
Ежегодный сбор с компаний в размере 350 евро был установлен в 2011 году и направлен на увеличение бюджета Кипра. По подсчетам экспертов, за 8 лет казна благодаря ему пополнилась на 370 млн. евро.
 
Однако очень многие компании игнорируют уплату сбора. И с 2014 года из реестра были исключены  более 100 тысяч компаний за это нарушение. Хотя Налоговый департамент считает  такую меру слишком жесткой и предполагает, что уплаты сбора можно добиться, не прибегая к исключению компаний из реестра.

По материалам Успешный бизнес

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС проводит проверку налоговых сделок Бельгии по транснациональным компаниям

Европейская комиссия проводит расследование в отношении налоговых режимов, которые были созданы Бельгией для 39 международных компаний.
 
Целью расследования является оценка того, предоставляют ли налоговые заключения, выданные в Бельгии с 2005 по 2014 год, несправедливые преимущества компаниям, позволяя им платить меньше налогов. В число проверяемых компаний входят пивоваренный гигант Anheuser-Busch Inbev и British American Tobacco.
 
Маргарет Вестагер (Margrethe Vestager), Европейский Комиссар по вопросам конкуренции, сказала: «Мы озабочены тем, что бельгийская система налогообложения «сверхприбыли» предоставляла существенные налоговые льготы только некоторым транснациональным компаниям, и данные льготы не были доступны обычным компаниям в сходных ситуациях».
 
Ранее Европейский суд определил, что Комиссия не доказала существование незаконной схемы в Бельгии, поэтому Комиссией было начато отдельное расследование по данному вопросу.
 
По материалам New Haven Register
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Введены новые правила снятия наличных с анонимных банковских карт и он-лайн кошельков

На днях вступили в силу поправки  к Закону о противодействии отмыванию доходов, который меняет правила для снятия наличных с неперсонифицированных  банковских карт и электронных кошельков.  

В первую очередь, для владельцев необходима и обязательна идентификация. С этой целью нужно зарегистрироваться на портале госуслуг: ввести данные своего паспорта и СНИЛС.

Для владельцев анонимных карт и он-лайн кошельков устанавливаются очень жесткие ограничения:  можно снять наличные не более 5 тыс. рублей в день и не более 40 тыс. рублей в месяц.

Данные ограничения введены с целью борьбы с незаконной обналичкой: теперь она перестанет быть анонимной
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Китай хочет приобрести контроль над компаниями Гонконга

На совещании, организованном Государственной комиссией по управлению госпредприятиями КНР (SASAC), которое прошло на этой неделе в Шэньчжэне, Правительство Китая призвало представителей почти 100 своих крупнейших государственных предприятий помочь смягчить кризис в Гонконге.
 
Им предложено усилить контроль над гонконгскими компаниями, чтобы иметь полномочия принимать решения, а не просто владеть пакетами акций. В свою очередь государственные предприятия Китая обязались инвестировать больше средств в такие отрасли, как недвижимость и туризм.
 
По материалам Bloomberg
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

На следующей неделе А. Силуанов проведет совещание по регулированию рынка криптовалют

Об этом сообщил руководитель Комитета Госдумы по финансовому рынку А. Аксаков, уточнив, что готов к рассмотрению законопроект «О цифровых финансовых активах».

Так же Аксаков рассказал, что для доработки законопроекта понадобится максимум две недели. А решение может быть принято в любую сторону: либо будут легализованы соответствующие институты, либо их запретят.

Законопроект был принят в первом чтении еще в марте прошлого года, однако его дальнейшее принятие все время переносилось. И первоначально в документы были прописаны основные определения финансовых активов. Ко второму чтению из законопроекты были исключены такие понятия, как токен, криптовалюта и смарт-контракт.

По материалам ТАСС
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Гонконгская биржа предложила  Лондонской бирже купить ее

На днях Гонконгская фондовая биржа (Hong Kong Stock Exchange) выступила с предложением о покупке к  Лондонской фондовой  бирже (London Stock Exchange). Цена предложения была озвучена как 32 млрд. фунтов стерлингов.

Генеральный директор HKSE Чарльз Ли заявил: «Объединение гонконгской и лондонской биржи на десятилетия изменит мировые рынки капитала. Обе биржи - это отличные бренды, обладающие финансовой силой и отличными показателями роста. Вместе мы сможем объединить Восток и Запад, будем более диверсифицированными и сможем предложить нашим клиентам больше инноваций, более совершенные системы торговли и управления рисками».

LSE пока никак не прокомментировала  попавшую в прессу информацию.

В случае, если сделка состоится, это станет одним из крупнейших событий в истории HKSE и на всем финансовом рынке.

В 2012 году HKSE купила Лондонскую биржу металлов (стоимость составила 1,4 млрд. фунтов стерлингов).

По материалам Financial Times
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Значительная часть иностранных инвестиций является уклонением от уплаты налогов

МВФ и Университет Копенгагена провели исследование глобальных прямых иностранных инвестиций и выяснили, что 40% потоков используются в качестве инструмента для финансового инжиниринга, в частности минимизации налоговых обязательств компаний.

При этом почти половина фантомных инвестиций, выявленных исследователями, зафиксированы в Люксембурге и Нидерландах. А в другую половину входят прямые иностранные инвестиции из Мальты, Ирландии, Швейцарии и ряда Британских заморских территорий и коронных владений.

Несмотря на прилагаемые в настоящее время  международные усилия по предотвращению перераспределения прибыли компаний на международном уровне для целей налогообложения, исследование показало, что фантомный капитал растет как доля от общих прямых иностранных инвестиций. Уже в 2010 году фантомные ПИИ составляли 31% от общего объема ПИИ; к 2017 году он достиг 38%.

По оценкам экспертов, доля Великобритании в привлечении призрачных ПИИ увеличилась с 3% в 2009 году до 18% в 2017 году. В Бельгии и Швеции доля сократилась с примерно 30% до 18% за 2017 год. 

По материалам Financial Times


 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

BVI FSC опубликовала статистику за 2-ой квартал 2019 года

Количество новых регистраций (сюда относятся business companies, private trust companies, foreign companies,  а также редомицилирование на БВО компаний из других юрисдикций) за второй квартал 2019 года уменьшилось на 30,25% (6365) по сравнению с аналогичным периодом  2018 года (7214) и на 11,77% (9126) по сравнению с первым кварталом 2019 года. Общее количество business companies по состоянию на 30 июня этого года – немногим менее 400 тысяч.
 
А так выглядит статистика регистраций за последние годы:



Также приводится статистика наиболее частых регистрационных действий в отношении business companies. Среди них резервирование названий, файлирование реестров директоров и акционеров, запрос сертификатов хорошего состояния (CGS), уведомление о смене регистрационного агента и юридического адреса, ликвидации и некоторые другие:











 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кайманы приняли поправки в законодательство по итогам отчета CFATF

Правительство Каймановых островов приняло ряд незначительных законодательных поправок для выполнения  рекомендаций, которые дала Карибская ФАТФ (CFATF) в своем отчете о взаимной оценке. Многие из законодательных актов, которые затронули поправки, относятся к узкоспециальным областям, таким как инвестиционные фонды или страхование, или к специфическим организационно-правовым формам вроде LLP или LLC. 

Но наибольший интерес, конечно, вызывают изменения, внесенные в Companies Law:

- Реестр акционеров: Добавлено новое требование – указывать в реестре акционеров в отношении каждой категории акций, имеют ли акции данной категории право голоса, и если да, то является ли такое право голоса условным (т.е. возникающим только при определенных обстоятельствах). Право голоса при этом понимается как право «голосовать на общих собраниях компании по всем или практически всем вопросам». Компании, зарегистрированные начиная с 8 августа 2019 года, должны обновить свои реестры акционеров в срок до 7 ноября 2019 года. Для компаний, зарегистрированных до 8 августа 2019 года, крайний срок – 7 февраля 2020 года. 

- Директора и должностные лица: Срок, в течение которого компания должна уведомить Регистратора о любых изменениях в составе или данных своих директоров и должностных лиц, сокращен с 60 дней до 30 дней. Штрафы за неисполнение этого требования остались прежними: максимальная сумма штрафа ограничена 500 кайм. долл. (около 600 долл. США) в случае неумышленного или непреднамеренного нарушения.

Добавлена новая статья (правда, сроки ее вступления в силу пока еще не определены, поскольку отсутствует соответствующая инфраструктура), позволяющая любому лицу изучить «список имен» текущих директоров компании после уплаты сбора в размере 50 кайм. долл. (около 60 доллара США). Этот список будет храниться у Регистратора, а не в офисах отдельных регистрационных агентов, и отличается от реестра директоров и должностных лиц тем, что в нем будут указаны только имена действующих директоров (без их адресов) и будут отсутствовать какие-либо исторические данные о прошлых директорских назначениях. 

- Бенефициары: увеличены штрафы за повторное нарушение обязательств, связанных с режимом бенефициарного владения, а именно: 
  • в случае неисполнения компанией требования по созданию или ведению реестра бенефициаров – за второе нарушение компания подвергается штрафу в размере 100 000 кайм. долл. (около 120 000 долл. США), после третьего нарушения компания подлежит вычеркиванию из реестра;
  • в случае неответа физического или юридического лица на официальный запрос компании о том, является ли такое лицо бенефициаром компании – второе нарушение грозит лицу штрафом в размере 50 000 кайм. долл. (около 60 000 долл. США) и/или лишением свободы сроком 2 года. Такое же наказание предусмотрено и в случае непредоставления необходимой информации о бенефициаре, в т.ч. неуведомление уже внесенным в реестр бенефициаром об изменениях в своих данных, например о смене адреса или получении нового паспорта.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Английская налоговая выписала рекордный штраф за нарушение антиотмывочного законодательства

Английская налоговая служба (HMRC) объявила о рекордном штрафе в размере 7,8 млн фунтов стерлингов за нарушение законодательства о противодействии легализации денежных средств, полученных преступным путем. Оштрафована лондонская платежная компания Touma Foreign Exchange Ltd, осуществляющая т.н. money services business (MSB), то есть расчетно-кассовое обслуживание, обмен валюты и денежные переводы, но без открытия банковских счетов. 

В своем пресс-релизе HMRC отмечает довольно широкий спектр нарушений, заявляя, что в период с июня 2017 года по сентябрь 2018 года компания не смогла реализовать политику, меры контроля и процедуры по борьбе с отмыванием денег, включая «фундаментальные» меры по надлежащей проверке клиентов, оценку рисков и соответствующее обучение персонала.

Штраф был назначен после того, как налоговая служба, лондонская полиция и Управление финансового надзора (FCA) в течение месяца проводили работу с платежными компаниями, в отношении которых существовал риск отмывания денег для финансирования организованной преступности. 

В ходе этих мероприятий прошли обыски по 12 адресам, в 40 фирмах проведены проверки, против 4 компаний заведены гражданские иски, двое лиц арестованы, а также изъято 100 000 фунтов наличными, предназначавшихся для оплаты через незарегистрированную платежную организацию. 

Всего в Лондоне зарегистрировано 9000 платежных компаний. Им о рисках отмывания денег и необходимости надлежащего управления такими рисками напомнили с помощью специальных брошюр.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Люксембург сообщил о продлении сроков регистрации бенефициаров в Реестре

29 августа Luxembourg Business Registers (LBR) объявили о продлении крайнего срока подачи заявок в Реестр бенефициров (Registre des bénéficiaires, RBO) до 30 ноября 2019 года. Первоначальный срок был установлен до 31 августа 2019 года.

Компании, не подавшие информацию, могут быть оштрафованы на сумму от 1,25 тыс. до 1,25 млн. евро. То же самое относится к организациям, которые не сообщат о соответствующих  изменениях в течение 30 дней.

Реестр бенефициаров был введен в Люксембурге Законом от 13 января 2019 года. Предприятия Люксембурга обязаны получать и хранить адекватную, точную и актуальную информацию о своих бенефициарных собственниках в своем зарегистрированном офисе. А также такая информация подается в созданный Реестр бенефициаров, поддерживаемый LBR.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Канада и Швейцария сдали документы, подтверждающие ратификацию Конвенции MLI

29 августа еще две юрисдикции – Швейцария и Канада – сдали документы, подтверждающие ратификацию Многосторонней конвенции от 24 ноября 2016 года (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent BEPS, MLI).

Полную информацию о всех странах, подписавших Конвенцию и сдавших ратификационные документы можно найти на официальном сайте ОЭСР. На сегодняшний день Конвенцию подписали 89 стран, из них 33 -  сдали документы о ратификации.

Россия сдала ратификационные документы 18 июня этого года.
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

PWM составил рейтинг  стран, предоставляющих гражданство за инвестиции

Один из авторитетных журналов Professional Wealth Management (выпускается The Financial Times) в августе этого года составил Рейтинг стран, предоставляющих гражданство за инвестиции. Были проанализированы и оценены  13 стран, в которых на сегодняшний день  существуют программы предоставления гражданства за инвестиции (CBI).
 
Рейтинг выглядит следующим образом: 
  1. Dominica;
  2. St Kitts and Nevis;
  3. Grenada;
  4. St Lucia;
  5. Antigua and Barbuda;
  6. Vanuatu;
  7. Cyprus;
  8. Malta;
  9. Turkey;
  10. Bulgaria;
  11. Austria;
  12. Cambodia;
  13. Jordan.
Критерии, по которым оцениваются программы различных стран, включают в себя: наличие и содержание соответствующего законодательства, уровень жизни в стране, условия предоставления гражданства и суммы инвестиций, статистика выдаваемых паспортов, возможность перемещения с новым паспортом.
 
Кроме того, в дополнение представлен  документ (Tax residency: beyond citizenship), представляющий собой платформу для обсуждения различий между гражданствами разных стран и обязательствами по уплате налогов (подготовлен экспертами из  Ernst & Young, Smith and Williamson)
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС рассказала, как идет реализация автоматического обмена

Дмитрий Вольвач, начальник Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России, сообщил о том, что в настоящее время Россия участвует в автоматическом обмене в основном принимая информацию от иностранных коллег.

За 2017 год Налоговая служба получила соответствующую информацию от шестидесяти  стран и территорий, среди которых Кипр, БВО, Люксембург, Кайманы , Сейшельские острова и др.

В этом году обмен будет осуществляться за 2018 год, и список обменивающихся с Россией юрисдикций пополнится такими странами как Швейцария, Латвия, Австрия, Панама и многие другие.

Дмитрий Вольвач также рассказал, что данные, полученные в результате автоматического обмена, используются для установления лиц, недекларирующих доходы от своих зарубежных источников, счетов в иностранных банках, а также контролируемых иностранных компаний и их лиц, которые их контролируют.

По материалам ФНС
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Шведский регулятор отложил публикацию отчета о расследовании отмывания денег в Swedbank

Шведское управление финансового надзора (FSA) опубликует выводы своего расследования касательно предполагаемого отмывания денег в Прибалтике к началу следующего года, на несколько месяцев позже первоначально намеченного срока.

Swedbank, старейший розничный банк Швеции, потерял более трети своей рыночной стоимости после того, как эстонская часть его бизнеса оказалась замешана в скандале с отмыванием денег. Банк обвиняется в том, что в период с 2010 по 2016 гг. ежегодно проводил через Эстонию транзакции на общую сумму до 20 миллиардов евро для высокорисковых, в основном российских клиентов.

В настоящий момент в отношении Swedbank ведется совместное расследование органами финансового надзора Швеции и Прибалтики. Расследуется также и деятельность банка SEB, который тоже осуществляет крупные операции в странах Балтии. 

Результаты расследования теперь планируется обнародовать в начале следующего года, а не в октябре. Основной причиной задержки называется значительное количество материалов дела. 

Следствие в отношении Swedbank ведется и в США, где ему потенциально грозят жесткие санкции и крупные штрафы.

В прошлом месяце Swedbank, SEB и четыре других крупных банка Северной Европы объявили о создании центра проверки клиентов в рамках борьбы с отмыванием денег.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

HMRC объявила об автоматическом присвоении номера EORI в рамках подготовки к Brexit

Английская налоговая служба (HMRC) объявила о новых планах помочь предприятиям, торгующим с ЕС, подготовиться к 31 октября – дате выхода Великобритании из Евросоюза. Компании будут автоматически регистрироваться в таможенной системе и получать идентификационный номер экономического оператора (EORI). 

Номер EORI – это уникальный идентификационный номер, присваиваемый предприятиям, который позволяет таможенным органам их идентифицировать при ведении бизнеса с другими трейдерами. Предприятия без номера EORI не смогут продолжать торговать со странами ЕС после Brexit. 

По данным HMRC, около 72 000 компаний, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, уже получили номера EORI, а еще более чем 88 000 компаний он будет автоматически присвоен в течение следующих двух недель.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Генеральная уборка: Багамы очистят реестр от тысяч неактивных компаний

Тысячи компаний вычеркиваются из реестра Багамских островов в связи с многолетней неактивностью и невыполнением требований по уплате сборов и предоставлению информации.

В конце прошлого года в юрисдикции вступил в силу Закон о реестре бенефициаров, который обязывает все багамские компании уведомлять регистратора о лицах, обладающих значительной долей контроля в компании. Но поскольку даже данные текущих директоров неактивных компаний не были точно известны, это стало поводом основательно «почистить» реестр.

30 апреля этого года офис регистратора опубликовал сообщение о том, что всем компаниям, которые не соответствуют требованиям, дается 90 дней, для того чтобы уплатить пошлины и предоставить необходимые данные. Срок истек в конце июля, что дало регистратору право исключить из реестра любые компании, не выполнившие требования. 15 августа список вычеркнутых компаний был опубликован в официальной газете Багамских островов.

Эти меры затронули компании, которые были неактивны в течение 20 лет, хотя, по оценкам министра финансов Багамских островов Питера Тернквеста, около половины из 80 000 компаний, зарегистрированных в юрисдикции, фактически неактивны. По его словам, масштабы чистки беспрецедентны и провести ее следовало уже давно.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцария: первый автоматический обмен с РФ пройдёт в сентябре

Федеральный совет Швейцарии подтвердил, что она впервые в сентябре этого года обменяется информацией о финансовых счетах с 33 странами-партнерами по автоматическому обмену.

Помимо России, в список на сегодняшний день также входят: страны Европы (Андорра, Гренландия, Лихтенштейн, Монако), Азии (Гонконг, Китай, Индия, Индонезия, Малайзия, Сингапур), Латинской Америки (Аргентина, Бразилия, Колумбия, Мексика, Уругвай, Чили), Новая Зеландия, Саудовская Аравия и Южная Африка, а также некоторые офшорные юрисдикции (Барбадос, Белиз, Коста-Рика, острова Кука, Кюрасао, Маврикий, Монтсеррат, Сейшелы, Сен-Мартен, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Фарерские острова).

Основанием для принятия решения о начале автоматического обмена стали положительные отзывы, которые дали комитеты обеих палат парламента по экономическим вопросам и налогообложению. Напомним, отчет о механизме проверки соответствия стандартам автоматического обмена был одобрен Федеральным советом в мае, а затем направлен в соответствующие парламентские комитеты для консультаций и комментариев.

Несмотря на различные вопросы, поднимавшиеся в ходе консультаций, оба комитета согласились рекомендовать Федеральному совету предоставить данные государствам-партнерам. Таким образом, впервые обмен информацией может произойти в сентябре.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Приостановлена деятельность РNB Banka: гарантированные выплаты  начнутся с 22 августа

15 августа 2019 года по решению Европейского Центрального банка   Комиссией рынка финансов и капитала (КРФК) была приостановлена деятельность РNB Banka. Клиентам с этого времени не не доступно предоставление финансовых услуг: проведение  платежей, действие банковских карт, интернет-банкинг и работа банкоматов. Лицензия банка пока не аннулирована.

17 августа КРФК сообщила о начале гарантированных  выплат (менее 100 тысяч евро) с 22 августа, которые можно получить через   Citadele banka.

На сегодняшний день основной контингент клиентов банка составляют местные граждане (95%) и лишь 4,2% - иностранные клиенты, которым для получения информации по гарантированным выплатам предлагается обратиться непосредственно в Citadele banka.

В настоящее время правление РNB Banka , а также его новые акционеры пытаются выяснить причины и оспорить решение Европейского Центрального банка.
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В Австралии суд подтвердил право налоговой использовать информацию, полученную из утечек данных

На этой неделе Высокий суд Австралии подтвердил, что Австралийское налоговое управление может использовать информацию, полученную в результате утечек данных. Такое решение было принято по делу швейцарской компании Glencore International, одной из крупнейших в мировой горнодобывающей отрасли.

Документы Glencore входили в так называемое «Райское досье» – файлы из электронной базы данных бермудской юридической фирмы Appleby, обнародованные Международным консорциумом журналистов-расследователей – и раскрывали, как горнодобывающий гигант структурировал свои многомиллиардные активы в Австралии и мире через сложную цепочку компаний и финансовых инструментов.

Защита Glencore настаивали на том, что данные документы были подготовлены юристами на Бермудских островах и, следовательно, защищены адвокатской тайной, и требовала вернуть компании документы. В ответ на это налоговое управление заявило, что адвокатская тайна защищает материалы от передачи следствию, но не обязывает возвращать то, что уже было обнародовано и стало достоянием общественности.

Представитель налоговой также добавил: «Получив информацию, мы не можем ее просто игнорировать, мы обязаны использовать все имеющиеся у нас сведения». Он также отметил, что налоговую в материалах дела интересовали «факты, а не чужой анализ налогового законодательства».

В пресс-релизе, подготовленном налоговым управлением, подчёркивается особая важность этого решения суда, которое подтверждает возможность использования копий обнародованных документов, таких как контракты, протоколы заседаний и банковские реквизиты. Таким образом, налоговое управление и дальше сможет использовать информацию, полученную из «Райского досье» и других аналогичных утечек.

Профессиональное юридическое сообщество в Австралии уже высказало свои опасения по поводу нарушения конфиденциальности коммуникаций между юристами их клиентами, полагая, что посягательство на адвокатскую тайну в конечном счет повредит не только крупным международным компаниям, но и обычным людям.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

С сентября в Коста-Рике заработает реестр бенефициаров

В законодательство Коста-Рики были внесены требования о файлировании сведений о конечных бенефициарах. Ожидается, что новые требования вступят в силу с сентября этого года. Изначально планировалось, что реестр заработает еще в марте.

Новые требования стали частью Закона об усилении борьбы с налоговым мошенничеством и распространяются на все юридические лица и структуры, зарегистрированные в  юрисдикции, в т.ч. корпорации, общества с ограниченной ответственностью, товарищества с ограниченной ответственностью, филиалы иностранных компаний и некоммерческие организации.

Информация должна предоставляться в отношении лиц «со значительной долей участия», что  понимается как 15 – 25 % уставного капитала. Объем раскрываемой информации: 
  • тип документа, удостоверяющего личность, и его номер;
  • имя;
  • дата и место рождения;
  • гражданство;
  • страна резидентства;
  • физический адрес;
  • контактные данные (телефон и электронная почта);
  • дата приобретения акций; 
  • тип и количество акций.
Сроки подачи декларации с информацией о бенефициаре зависят от последней цифры налогового номера юридического лица. Компании с номерами, оканчивающимися на 0 или 1, должны будут подать декларации первыми, т.е. в сентябре 2019 года. Затем каждый месяц будут добавляться еще две цифры и, наконец, последними в январе 2020 года подадут декларацию компании с номерами, оканчивающимися на 8 и 9. 

Впоследствии декларацию необходимо будет подавать ежегодно в апреле или в течение 20 рабочих дней с момента появления в компании нового бенефициара. Срок сокращается до 15 рабочих дней, если доля владения нового бенефициара равна или превышает 15% от общего количества акций. 

В связи с некоторыми техническими особенностями процедуры  файлирующее декларацию лицо должно быть резидентом Коста-Рики. Нерезиденты должны предоставить местному агенту     доверенность. Затем все документы должны быть переведены на испанский язык.

Невыполнение новых требований может привести к штрафу в размере 2 процентов от прибыли компании за предыдущий год, при этом минимальный размер штрафа равен трем базовым окладам, а максимальный – ста.

Лица, не предоставившие информацию о бенефициаре, несут риск неподтверждения их юридического статуса или регистрации документов в Национальном реестре. В отношении них также будет внесена официальная запись о нарушении ими положений Закона об усилении борьбы с налоговым мошенничеством.

По материалам STEP

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В Ирландии запущен Центральный реестр бенефициаров

В конце июля в Ирландии официально запущен Центральный реестр бенефициарных владельцев компаний и обществ промышленной кооперации  (Central Register of Beneficial Ownership of Companies and Industrial and Provident Societies, RBO) .
 
Соответствующее законодательство по борьбе с отмыванием  вступило в силу с апреля 2019 года, введя в ирландское законодательство положения 4-й Европейской Директивы о противодействии легализации денежных средств.      
 
В Реестр следует подавать информацию по компании:
  • название;
  • зарегистрированный номер;
а также информацию по каждому бенефициарному владельцу:
  • ФИО;
  • дата рождения;
  • национальность;
  • страна проживания;
  • PPS номер (если есть);
  • основания владения.
Все компании должны подать соответствующие сведения в RBO до 22 ноября 2019 года.
 
Организация должна регулярно обновлять сведения в своем внутреннем Реестре и сообщать о любых изменениях в RBO в течение 14 дней.
 
Все сведения подаются только в электронном виде на официальном портале - https://rbo.gov.ie/

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кипр обдумывает повышение корпоративного налога до 15%

Министр финансов Кипра Харрис Георгиадес  высказал идею о повышении ставки корпоративного налога в рамках предстоящей налоговой реформы: с нынешних 12,5% до 15%.
 
Георгиадес  обсудил эту идею на встрече с заинтересованными сторонами на прошлой неделе и сообщил на радио CyBC, что изменение будет зависеть от того, примет ли это решение деловое сообщество.
 
Для компенсации министр предложил соответствующие меры, которые, по его словам, принесут годовой доход в размере около 170 млн. евро. К ним относятся снижение налога на дивиденды с 17% до 15%, отмена гербового сбора, снижение налога на прирост капитала с 20% до 15%, снижение налога на процентный доход с 30% до 15%.
 
Понятно, что повышение корпоративного налога связано не столько с получением дохода, сколько с тем, что Кипр не является налоговым убежищем в международных черных списках.
 
Предложение вызывало шок у представителей деловых кругов, поскольку оно было представлено как часть предстоящей налоговой реформы и при этом ранее не было никакого упоминания об изменении ставки корпоративного налога.
 
Бизнесмены считают, что увеличение ставки корпоративного налога станет дополнительным налоговым бременем, несмотря на другие предлагаемые  налоговые льготы.
 
Представители бизнеса также считают, что сектор услуг уже находится под сильным давлением: компании  покидают Кипр из-за Директивы о shell-компаниях, принятой ЦБ Кипра, а также введен очень строгий банковский контроль. Повышение корпоративного налога в этих условиях может стать разрушительным событием для международного бизнеса, особенно в то время, когда такие страны, как Греция и Великобритания готовятся к снижению налогов после Brexit.
 
По материалам  Financial Mirror и In-Cyprus

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

UBS будет облагать депозиты комиссией за хранение

Один из ведущих мировых  банков - UBS - заявил своим богатым  клиентам о введении ежегодных комиссий для депозитов, сумма которых составляет более 500 тыс. евро.
 
Комиссия составит 0,6% при депозите на счете свыше 500 тыс. евро, а  в случае  если депозит составляет более 2 млн. евро, процент будет - 0,75. При этом сумма минимальной комиссии составит 3 тыс. евро в год.
 
UBS - 157-летний банк, под управлением которого находится  2,3 триллиона долларов США, вводит отрицательные ставки, установленные Швейцарским Национальным Банком (Swiss National Bank, SNB)  и Европейским Центральным Банком (European Central Bank, ECB) . Процентная ставка SNB составляет -0,75%, и экономисты, опрошенные Reuters, заявляют, что, она, скорее всего, останется  отрицательной, по крайней мере, до 2021 года.

По материалам The Guardian 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Лихтенштейн ввел непубличный реестр бенефициаров

С 1 августа 2019 года в Лихтенштейне вступил в силу Закон о реестре бенефициаров (Gesetz  über das Verzeichnis der wirtschaftlichen Eigentümer inländischer Rechtsträger, VwEG).

Теперь  трастовые провайдеры и другие соответствующие лица обязаны предоставлять в Министерство юстиции сведения о бенефициарных собственниках для формирования Реестра (ведется на немецком языке).

Предоставляемая информация о бенефициарных собственниках включает в себя:
  • для физических лиц: ФИО, дата рождения, страна проживания и гражданство;
  • для местных юридических лиц: регистрационный номер компании, название компании, организационно-правовая форма, юридический и фактический адреса;
  • для иностранных юридических лиц: регистрационный номер компании, название компании, организационно-правовая форма, зарегистрированный офис и адрес, дата регистрации,  место и дата внесения записи в коммерческий реестр, а также данные о бенефициарных владельцах. 
Реестр не является публичным. Информация будет доступна:
  • органам власти: Управление финансового рынка (FMA), Подразделения финансовой разведки (Stabsstelle FIU), Прокуратура (Staatsanwaltschaft) и др.;
  • органам, осуществляющим due diligence (в том числе банкам);
  • третьим лицам на основании специального заявления.
За непредставление информации или предоставление с опозданием, а также незаконный доступ к Реестру  предусмотрена ответственность в виде штрафов.

Компаниям и лицам, осуществляющим due diligence, дается срок для предоставления соответствующей информации – 6 месяцев со дня вступления Закона в силу.  
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Вступили в силу новые правила разрешения споров в Евросоюзе

С 1 июля 2019 года вступила в силу новая Директива ЕС о механизмах разрешения налоговых споров.
 
Правила призваны обеспечить более быстрое и эффективное разрешение налоговых споров между странами ЕС и создать большую уверенность у организаций и физических лиц, испытывающих проблемы с двойным налогообложением. Двойное налогообложение возникает, когда две или более страны заявляют о своем праве облагать налогом один и тот же доход или прибыль компании / лица.
 
По оценкам ЕС, сейчас в ЕС проводится  2 000 таких споров, и 900 из них ведутся уже более двух лет.
 
Директива применяется к претензиям, поданным начиная с 1 июля 2019 года и касающимся спорных моментов в вопросах доходов или капитала, полученного в налоговом году, начавшемся с 1 января 2018 года или после этой даты. Компетентные органы также могут согласиться применить директиву к любой претензии, поданной до указанной даты или относящейся к более ранним налоговым периодам.
 
В соответствии с новой системой в спорах, которые возникают из двусторонних налоговых соглашений, предусматривающих устранение двойного налогообложения, налогоплательщики смогут инициировать взаимосогласительную процедуру. Соответствующие государства ЕС должны будут попытаться разрешить спор во внесудебном порядке в течение двух лет.
 
Если в течение этого двухлетнего периода спор не будет разрешен, налогоплательщик сможет потребовать создать Консультативную комиссию для вынесения заключения. В случае бездействия стран ЕС налогоплательщик сможет подать иск в национальный суд.
 
Консультативная комиссия должна вынести заключение в течение шести месяцев, и страны должны выполнить его, если в течение шести месяцев, следующих за вынесением заключения, не согласуют иной вариант решения спора. Страны-участницы ЕС будут обязаны уведомить налогоплательщика и опубликовать полный текст окончательного решения или выписку из него. Если решение не исполнено, налогоплательщик, согласившийся с окончательным решением, может добиваться его исполнения через национальные суды.
 
Комиссар ЕС по налогообложению Пьер Московичи заявил: «Справедливая и эффективная налоговая система в ЕС должна также гарантировать, что один и тот же доход не будет облагаться налогом дважды в двух разных государствах ЕС. А когда это происходит, проблема должна решаться быстро и эффективно».
 
«Компании, в частности малые предприятия, и физические лица, которые могут испытывать проблемы с движением денежных средств в результате двойного налогообложения, увидят, что их права значительно укрепятся. Теперь у них будет больше уверенности в том, что их налоговые вопросы будут решаться соответствующими судебными органами в приемлемые и предсказуемые сроки, а не затягиваться на годы».
 
По материалам  European Commission

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР признала, что БВО успешно выполняют Стандарт о существенных видах деятельности

Международный финансовый центр БВО (BVI Finance) с удовлетворением отметил сообщение Форума ОЭСР по борьбе с негативной налоговой практикой (OECD Forum on Harmful Tax Practices, FHTP) о том, что внутреннее законодательство Британских Виргинских островов соответствует Стандарту о существенных видах деятельности, введённому в ноябре 2018 года.

Данный стандарт требует, чтобы деятельность, приносящая основной доход (для определённых сфер коммерческой деятельности), велась квалифицированными работниками, и  юрисдикция осуществляла операционные расходы.

Проверка со стороны ОЭСР последовала после того, как на БВО вступил в силу Закон об экономическом присутствии (для компаний и товариществ с ограниченной ответственностью) в декабре 2018 года. Начиная с октября 2019 года, компании, которые занимаются соответствующей деятельностью, являются налоговыми резидентами БВО и зарегистрированы на БВО, должны будут предоставлять отчёты о своей деятельности  в соответствии с требованиями Закона.

Форум по борьбе с негативной налоговой практикой продолжит ежегодный процесс мониторинга, начиная с 2020 года, в рамках которого будут оценены изменения в законодательстве БВО, а также введение защитных мер и мер принудительного исполнения.  

Комментируя сообщение ОЭСР, Элиз Донован, Директор Международного финансового центра БВО, сказала: «Мы приветствуем экспертную оценку наших новых требований в отношении экономического присутствия со стороны ОЭСР. Это значительный позитивный результат, которому предшествуют месяцы кропотливой работы Нила Смита и его команды по подготовке и принятию законов, которые соответствуют требованиям об экономическом присутствии, и это демонстрирует ценность БВО для глобальной экономики. Британские Виргинские острова продолжают сотрудничество и готовы соответствовать стандарту по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и перемещению прибыли (BEPS). Мы всегда были готовы соответствовать  мировым стандартам и превосходить их, поэтому нам приятно, что наш инициативный подход был отмечен в отчёте ОЭСР».

По материалам BVI Finance

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

UBS раскроет данные о своих клиентах французским налоговым органам

Верховный суд Швейцарии постановил, что данные о 40 000 клиентов UBS должны быть переданы французским налоговым органам. Этот случай может создать прецедент для иностранных правительств, запрашивающих информацию у швейцарских банков.
 
Речь идет о судебной тяжбе швейцарского банка с Францией в размере 4,5 ммлрд. евро (5 млрд. долларов США) по уголовному делу о предполагаемом уклонении от уплаты налогов клиентами UBS за период  с 2004 по 2012 годы.
 
Швейцарская банковская ассоциация заявила, что это решение может повысить риск того, что правительства будут рассылать запросы, просто разыскивая информацию, добавив, что также есть риск использования данных для других целей.
 
Судьи, участвовавшие в процессе, заявили, что в письменном постановлении должно быть указано, что передаваемые данные не могут быть использованы в рамках продолжающегося уголовного дела против UBS во Франции, поддерживая условие о том, что информация, полученная посредством юридической помощи, может использоваться только для целей, указанных в первоначальном запросе.
 
Финансовый департамент Швейцарии заявил, что внимательно рассмотрит приговор.
 
«Кроме того, в будущем каждый запрос будет тщательно рассмотрен, чтобы определить, полностью ли выполнены условия для передачи данных», - заявил президент Швейцарии Ули Маурер.
 
UBS заявил, что также предпримет тщательный пересмотр письменного вердикта, который последует за устным решением, добавив, что швейцарские власти должны обеспечить использование данных только по назначению - в этом случае проверяя, уплатили ли клиенты свои налоги.
 
«Независимо от решения важно отметить, что Швейцарский федеральный налоговый орган должен будет гарантировать, что никакие данные не могут быть использованы против UBS при рассмотрении уголовного дела во Франции», - говорится в сообщении банка.
 
В настоящее время UBS обжалует штраф в размере 5,5 млрд. евро, наложенный французским судом, который признал банк виновным в незаконном вымогательстве клиентов и отмывании доходов от уклонения от уплаты налогов. Банк отрицает какие-либо правонарушения.
 
Французская налоговая служба также приветствовала это решение и сообщила, что будет использовать информацию, предусмотренную франко-швейцарским налоговым соглашением. При этом налоговая служба отказалась комментировать, отправляла ли аналогичные информационные запросы другим швейцарским банкам.
 
По материалам Reuters
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Сопровождение специалистами GSL налоговых споров

Сопровождение налоговых проверок и ведение налоговых споров


В последнее время из различных источников мы все чаще слышим о том, что времена изменились, что мы живем в новой налоговой реальности. ФНС России из года в год публикует статистику: с одной стороны количество споров уменьшается и «продолжен тренд на снижение административного давления на налогоплательщиков», с другой – подавляющий процент дел решается в пользу налоговых органов, то есть суды настроены пробюджетно…

Иными словами, налогоплательщика постоянно подталкивают к двум основным мыслям: система становится объективной и интересы казны имеют больший приоритет, если мы говорим о балансе частного и публичного. 

То есть, вроде бы спорить о налогах бессмысленно.

Однако все как всегда совсем не так.
 
Мы категорически не согласны с таким подходом и вся наша многолетняя практика свидетельствует об обратном: о налогах, о своих налогах, нужно обязательно говорить, а когда этого не достаточно – отстаивать их в споре, каким бы сложным он не был.

 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

GSL Law & Consulting открывает офис в ОАЭ

26 октября состоялось открытие нашего нового зарубежного офиса. На этот раз мы расширяем перечень наших услуг на территории Объединенных Арабских Эмиратов.

И уже как прямой агент рады предложить вам наши услуги по регистрации оншорных: и оффшорных компаний в ОАЭ: Помощь в получении резидентской визы для сотрудников и акционеров компании: А также открытие счетов в местных банках:

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Сейшелы разработали меры для введения «Регулятивной песочницы» в сфере финансовых технологий

На встрече с руководством Управления  по Финансовым Услугам Сейшельских Островов (FSA), которая  состоялась 23 сентябрясе офисе GSL, были кроме прочего затронуты актуальные вопросы по регулированию деятельности, связанной с инновационными технологиями в финансовой сфере. 

В этом году на Сейшелах был разработан ряд мер для структуры  т.н. «регулятивной песочницы»  в сфере финансовых технологий (финтех)  -  FinTech Regulatory Sandbox.

Предполагается, что такая структура обеспечит регулируемую среду, в которой смогут работать зарегистрированные на Сейшельских островах компании, предоставляющие финансовые услуги, связанные с финтех в индустрии ценных бумаг. 

FSA считает, что «регулятивная песочница» позволит реализовать стратегию по выводу небанковских финансовых услуг Сейшельских островов на новый уровень, так как не только привлечет продукты и услуги с более высокой стоимостью в сектор финансовых услуг, но и создаст Сейшелам имидж современной и прогрессивной юрисдикции, что просто необходимо в глобальных постоянно меняющихся условиях.

Финансовые технологии, или финтех, в соответствии с определением Международной организации комиссий по ценным бумагам (IOSCO) — это термин, используемый для описания совокупности инновационных бизнес-моделей, связанных с финансами, которые основаны на новых технологиях, потенциально способных трансформировать и коренным образом изменить работу финансового сектора путем устранения многих недостатков, которые не только создают чрезмерные сложности в предоставлении финансовых услуг, но также иногда ограничивают доступность финансовых услуг и продуктов. В последнее время появилось множество примеров таких новых финтех бизнес-моделей: от краудфандинговых платформ и робо-эдвайзеров до социальных торговых платформ. Новые технологии, такие как когнитивные вычисления, искусственный интеллект и технологии распределенного реестра (DLT) – вот типы технологий, лежащих в основе финтеха.

Криптовалюты, такие как биткойн (BTC), рипл (XRP), эфириум (ETH) и лайткойн (LTC), в последнее время вызывают большой ажиотаж. Эти криптовалюты, как правило, децентрализованы по своей природе, основаны на блокчейн-технологии и не поддерживаются никакими национальными центробанками. Они сулят перспективы усовершенствования систем платежей, хотя в настоящее время их высокая волатильность означает, что они не являются жизнеспособным средством накопления – важная характеристика денег.

«Регулятивная песочница» для финтеха — это правовое пространство, созданное и управляемое регулятором финансового сектора, позволяющее частным организациям проводить маломасштабное тестирование финансовых услуг или продуктов финтеха в контролируемой среде. На площадке эти организации будут работать в рамках особых освобождений или других ограниченных исключений, в т.ч. временнЫх, под надзором регулятора.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

По мере приближения даты Брексита все больше мультимиллионеров интересуются островом Джерси 

Все большее число мультимиллионеров, в том числе некоторые из самых богатых людей в мире, рассматривают возможность переезда на Джерси, отчасти для того, чтобы избежать неопределенности, вызванной Брекситом, сообщает местное издание Jersey Evening Post.

В этом году 119 состоятельных людей, некоторые из которых считаются «сверхбогатыми», запросили информацию о получении статуса 21E, дающего право проживания на острове и предоставляющего обладателю особый налоговый статус. Это на 32% больше по сравнению с 90 запросами, полученными за аналогичный период прошлого года.

Заявителям, успешно получившим статус 21E, предоставляются жилищные квалификации (право арендовать и приобретать недвижимость) и налоговые льготы при условии, что они ежегодно уплачивают на Джерси не менее 145 000 фунтов. Физические лица уплачивают налог в размере 20% с первых 725 000 фунтов своего общемирового дохода (те самые минимальные 145 000 фунтов) и 1% от любой суммы сверх этого.

По мнению министра экономического развития острова Линдона Фарнхэма, всплеск запросов частично объясняется текущей неопределенностью в отношениях между Великобританией и ЕС, вызванной Брекситом. Но и не в последнюю очередь связан с репутацией Джерси как чрезвычайно безопасного и стабильного места для жизни.  

Министр подтвердил, что большая часть запросов поступила из Великобритании, но добавил, что лица из стран Евросоюза также проявляют интерес. Пока что в этом году было одобрено 13 заявок.  

При этом Линдон Фарнхэм также подчеркнул важность интеграции новых резидентов в сообщество: «Мы хотим, чтобы люди, которые собираются приехать на Джерси, стали частью сообщества и вносили свой вклад, причем не только в экономическом смысле. Нам не нужны те, кто рассматривает остров просто как пит-стоп».

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Эксперты дали первые оценки налоговой реформы ОЭСР: она может только усугубить неравенство

Международная независимая организация Tax Justice Network, которая занимается исследованиями и анализом в области международного налогового и финансового регулирования, изучила предлагаемые ОЭСР изменения и полагает, что от них в большей степени выиграют богатые страны, а глобальное неравенство только усилится.

Предложение ОЭСР направлено на ограничение возможностей транснациональных корпораций избегать налогообложения, но в конечном счете может, по мнению специалистов, лишь сократить объем налогов, уплачиваемых в более бедных странах, в то время как дополнительный налог, взимаемый с налоговых убежищ, в основном пойдет в страны с высоким уровнем дохода. Таким образом, налоговая база первых сократится на 3%, а последние получат 80% возвращаемого налога.

В исследовании предложение ОЭСР сравнивалось с двумя альтернативами – проектом самих участников Tax Justice Network и проектом Международного валютного фонда (МВФ). Подход ОЭСР оказался самым мягким в плане борьбы с налоговыми злоупотреблениями: прибыль, регистрируемая в налоговых гаванях, в т.ч. Ирландии, Джерси, Люксембурге и Швейцарии, сократится всего лишь на 5%, по сравнению с ее сокращением на 43% (предлагаемым МВФ) и на 60% (предлагаемым Tax Justice Network). 

Схема ОЭСР также является наименее выгодной для стран, не входящих в ОЭСР, в т.ч. для G24 и G77. В рамках реформы ОЭСР налоговая база государств-членов ОЭСР в совокупности вырастет почти на 5 млрд долларов, в то время как налоговая база стран G24 в совокупности увеличится на 700 млн долларов, а G77 – всего на 300 млн долларов.

Все три предложения направлены на решение проблемы налогообложения крупных международных групп компаний в целом, а не их отдельных национальных «дочек», и на распределение общего налога по странам, в которых группа ведет деятельность. Однако планы ОЭСР сосредоточены на продажах транснациональных корпораций, а не на том, где базируются сотрудники, как предпочли бы активисты Tax Justice Network.

ОЭСР заявила, что критика игнорирует жизненно важные особенности ее работы и искажает результаты по развивающимся странам. Она отмечает, что количество участников программы BEPS (плана мероприятий по противодействию размыванию налоговой базы и перемещению прибыли) расширилось до 134 государств и что необходимо находить компромисс, учитывающий интересы всех. ОЭСР также утверждает, что с лидерами развивающихся стран активно консультировались относительно наилучшего способа борьбы с налоговыми злоупотреблениями.

По материалам Tax Justice Network 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

БВО приняли Правила об экономическом  присутствии

9  октября  на Британских Виргинских островах были приняты и опубликованы Правила об экономическом присутствии (Rules on  economic substance  in The Virgin  Islands).
 
Документ был разработан Международной налоговой службой (International Tax Authority,  ITA)  в соответствии с Законом БВО об экономическом присутствии (Economic Substance (Companies and Limited Partnership) Асе, 2018)  и, по сути, разъясняет применение Закона.
 
Первоначально документ разрабатывался как Кодекс  (Economic Substance Code),  и его принятие планировалось еще в мае этого года, а затем несколько раз  переносилось.
 
Правила не являются статичными, предполагается, что они будут время от времени обновляться по мере необходимости.
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В Лихтенштейне принят закон о блокчейне

На прошлой неделе Парламент Лихтенштейна принял Закон о токенах и технологиях блокчейн (Token and TT Service Provider Act - TVTG), который вступит в силу в начале следующего года.

Благодаря принятому закону, Лихтенштейн становится первой юрисдикцией, которая урегулировала данный вопрос. Документ касается вопросов защиты клиентов и активов, устанавливает жесткий контроль за поставщиками услуг рынка криптовалюты, а также прописывает меры по борьбе с отмыванием в отношении поставщиков услуг.

Глава Правительства Адриан Хаслер отметил, что благодаря принятому закону реализуется один из важных элементов финансовой стратегии Правительства. А Лихтенштейн получает статус инновационного и юридически безопасного места для поставщиков соответствующих услуг.

По материалам Government Principality of Lichtenstein

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР планирует глобальную налоговую реформу

ОЭСР подготовила и представила  новые правила, которые внесут глобальные  изменения в  мировую налоговую систему (по мнению экспертов, самые значительные  за последние 100 лет). Основная цель  - обеспечение уплаты налогов крупными многонациональными компаниями, включая цифровые,  в юрисдикциях, где они ведут основную деятельность и получают прибыль.
 
Это должно привести перераспределению прибыли и соответствующих  налогов между странами и юрисдикциями; увеличению налогов, которые выплачивают корпорации, а также усложнению и, соответственно, снижению  уклонения от уплаты налогов посредством использования низконалоговых юрисдикций.
 
Предложения ОЭСР в настоящее время открыты для общественных консультаций  и разосланы министерствам финансов стран G20 для ознакомления. Предполагается, что  соглашение по ключевым вопросам будет достигнуто к началу следующего года.
 
Генеральный секретарь ОЭСР Анхель Гурриа отметил, что в настоящее время организация добивается определенного прогресса в решении налоговых проблем, а также продолжает движение к пересмотру глобальной налоговой системы.
 
По материалам Коммерсантъ
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Каймановы Острова официально объявили о решении создать открытый реестр бенефициаров 

Правительство Каймановых Островов объявило о своем намерении ввести публичный реестр бенефициаров в соответствии с формирующимися глобальными стандартами и международными обязательствами, в частности с теми, что отражены в 5-й Директиве ЕС по борьбе с отмыванием денег. 

По заявлению премьер-министра, еще в 2013 году правительство взяло на себя обязательство ввести публичный реестр, когда тот станет международным стандартом. А введение в Великобритании реестра контролирующих лиц и принятие Евросоюзом 5-й Директивы по борьбе с отмыванием денег, устанавливающей сроки создания центрального реестра бенефициаров, явно формируют этот новый стандарт. 

Правительство страны подтвердило, что продолжит модернизировать и совершенствовать законодательство и создавать технологические системы, необходимые для обеспечения открытого доступа. «Мы работаем в ожидании, что публичные реестры бенефициаров станут международным стандартом и будут введены по меньшей мере странами ЕС к 2023 году, – говорится в официальном заявлении правительства. –  Мы  примем законодательство для создания публичного реестра бенефициаров, когда это произойдет».

Таким образом, Кайманы вслед за коронными владениями Великобритании (Джерси, Гернси и Островом Мэн) подтвердили свою готовность сделать данные фактических владельцев компаний общедоступными. 

Cayman Finance, ассоциация представителей индустрии финансовых услуг Каймановых Островов, поддержала решение правительства.

По материалам Cayman Finance

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

США начнут отзывать паспорта у американских экспатов-неплательщиков

Налоговое управление США (IRS) предупреждает американских экспатов с серьезной налоговой задолженностью о том, что их паспорта могут быть аннулированы, что лишит их возможности проживать и работать за границей.

В июле IRS начало рассылать налогоплательщикам-должникам письма с предупреждением о том, что оно обратится в Государственный департамент с запросом на отзыв их паспортов. 

По закону, IRS может передавать Государственному департаменту сведения о держателях американских паспортов, задолженность которых по налогам и сборам, включая штрафы и пени, превышает 52 000 долларов США (текущее значение, цифра ежегодно индексируется на величину инфляции) и которые не заключили соглашения об урегулировании своего долга. В свою очередь, Государственный департамент имеет право отклонить заявление этих должников на получение/выдачу нового паспорта или отозвать действующий паспорт. 

Получившим соответствующее письмо налогоплательщикам-экспатам дается 90 дней, чтобы позвонить в налоговую и договорится о графике платежей (для сравнения: местным налогоплательщикам отводится меньший срок – всего 30 дней).

Закон, наделяющий американские власти данными полномочиями, вступил в силу еще в декабре 2015 года, но правительство не применяло его до начала прошлого года. По данным Службы защиты налогоплательщиков, по состоянию на 17 мая 2019 года было разослано почти 389 000 таких уведомлений, предупреждающих людей о том, что их налоговая задолженность признана существенной и что они могут столкнуться с негативными последствиями в рамках паспортной программы.

По материалам International Investment

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Евросоюз собирается вычеркнуть  из списков «налоговых убежищ» ОАЭ и Швейцарию

На следующей неделе, в четверг министры финансов Евросоюза планируют обновить списки юрисдикций, уклоняющиеся от сотрудничества с ЕС по налоговым вопросам. Из «черного» списка планируется исключить Маршалловы острова и Объединенные Арабские Эмираты; а из «серого» списка - Албанию, Коста-Рику, Сербию, Маврикий и Швейцарию.
 
В «черном списке» из одиннадцати  останутся девять юрисдикций: Американское Самоа, Белиз, Вануату, Виргинские американские острова, Гуам, Оман, Самоа, Тринидад и Тобаго, Фиджи.
 
 «Черный» и «серый» списки несотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций были созданы в декабре 2017 года после того, как обнаружились достаточно  распространенные схемы уклонения, которые использовали корпорации и состоятельные лица по всему миру. Данные списки регулярно обновляются  для исключения или добавления новых юрисдикций.
 
По материалам Reuters
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Панама объявила налоговую амнистию

Министерство экономики и финансов Панамы объявило об одобрении Национальной ассамблеей законопроекта, который вводит общую налоговую амнистию в отношении неуплаченных налогов, сборов и других взносов, подлежащих уплате в Главное управление доходов по состоянию на 30 июня 2019.

Амнистия освобождает от пеней, доначислений и штрафов в разной степени, в зависимости от срока полного погашения налоговых обязательств. Так, предусмотрены следующие освобождения:  
  • 100% – в случае полного погашения до 30 ноября 2019 года;
  • 95% – в случае полного погашения до 31 декабря 2019 года;
  • 90% – в случае полного погашения до 31 января 2020 года; 
  • 85% – в случае полного погашения до 29 февраля 2020 года.
Аналогичное освобождение предоставляется налогоплательщикам с заключенными платежными соглашениями, если они выходят из существующего соглашения и заключают новое, при условии, что они уплатят не менее 25% налога, подлежащего уплате при подписании нового соглашения, и что условия нового соглашения будут выполнены в срок до 30 июня 2020 года.

В законопроекте об амнистии также продлен до 31 декабря 2019 срок подачи без штрафа некоторых форм, которые должны были быть представлены до 30 июня 2019 года, в т.ч. отчет о заработной плате (03-F3), отчет о закупках и импорте товаров и услуг (F-43), отчет о трансфертном ценообразовании (F-930) и другие.

Правительство Панамы рассчитывает собрать в ходе амнистии около 250 миллионов долл. США.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В  РСПП обсудили законопроект о цифровых финансовых активах

30 сентября в Российском союзе промышленников и предпринимателей России состоялось обсуждение дальнейшей судьбы законопроекта о цифровых финансовых активах. Напомним, что документ был принят в первом чтении еще 17 мая 2018 года.
 
Было отмечено, что летом были подготовлены предложения по законопроекту от представителей Банка России и экспертов РСПП, которые рассматривались в министерствах и ведомствах. А также этим летом был принят Закон о цифровых платформах, которым в законодательство было введено понятие «утилитарные цифровые права».
 
Обсуждение коснулось кроме прочего  вопроса регулирования обращения цифровых валют в России. Минфин  рассматривает возможность выделения трех видов криптовалют:
  • технические токены (для поддержания функционирования системы);
  • виртуальные активы (биткоины и  пр.)
  • цифровые финансовые активы (ICO).
Принятие Закона о ЦФА сможет создать правовые условия для функционирования цифровых прав  основанных на денежных требованиях, а также комплексных цифровых прав (токенов).
 
В ходе обсуждения было принято решение в самое ближайшее время доработать законопроект о ЦФА  с возможностью представления его во все заинтересованные ведомства  и принятии в дальнейшем во втором чтении.

По материалам PCПП  
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцария начнет отказываться от акций на предъявителя 

Постановлением Федерального совета Швейцарии с 1 ноября 2019 года вступает в силу Федеральный закон о выполнении рекомендаций Глобального форума по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения.

Одной из ключевых рекомендаций была необходимость для компаний определять своих бенефициаров и сообщать государственным органам их данные – в целях налогообложения и борьбы с отмыванием денег. Существование акций на предъявителя делает это трудновыполнимым или невозможным.

Согласно данному закону, с 1 ноября акции на предъявителя разрешаются только в том случае, если компания держит эмиссионные ценные бумаги, зарегистрированные на фондовой бирже, или если акции на предъявителя структурированы как ценные бумаги, хранящиеся у посредника (т.н. intermediated securities). Через полтора года после вступления закона в силу, то есть 1 мая 2021 года, акции на предъявителя, которые не соответствуют этим условиям, будут конвертированы в именные акции. Закон также предусматривает процедуру выявления акционеров, которые не выполнили свои обязанности по информированию компании и чьи акции были конвертированы.

Акции, принадлежащие незарегистрированным акционерам, станут недействительными через пять лет после вступления закона в силу, то есть 1 ноября 2024 года.

Закон также предусматривает штрафы для акционеров или компаний, которые не предоставляют данные бенефициарных владельцев или не ведут реестры акционеров и бенефициаров. Кроме того, закон требует, чтобы юридические лица со штаб-квартирой за границей, но с эффективным управлением в Швейцарии, хранили реестр своих владельцев по месту эффективного управления, то есть в швейцарском офисе.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Критерии определения налогового резидентства изменятся

Минфин внёс в Государственную Думу Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов.

Среди прочего в планах Минфина на ближайшие три года затрагиваются вопросы определения налоговой резидентности. В настоящее время налоговый резидент РФ - это лицо, проводящее в стране более 183 дней в году. Проект документа предлагает сократить такой срок до 3х месяцев: лицо, которое проведёт в России более 90 дней автоматически будет считаться налоговым резидентом.

Кроме того, вводится новый критерий – т.н. «центр жизненных интересов»: наличие недвижимости в России, личных связей, экономических интересов. И он будет учитываться вне зависимости от срока нахождения лица в России.

Помимо прочего, в Основных направлениях предлагается уровнять ставку НДФЛ для резидентов и нерезидентов. Такое предложение уже озвучивалось ранее. Ставку налога предлагается установить как 13%.

По материалам  РБК

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Уголовная прокуратура Франкфурта начала расследование роли крупнейшего банка Германии в скандале с отмыванием денег в Danske Bank

Во вторник и среду сотрудники правоохранительных органов посетили штаб-квартиру Deutsche Bank во Франкфурте-на-Майне и изъяли документы, связанные с подозрительными операциями. Deutsche был банком-корреспондентом эстонского филиала Danske. Последний, как утверждается, в период с 2007 по 2015 годы вывел из бывших советских республик около 200 миллиардов евро (220 миллиардов долларов). 

Следствие должно установить, действительно ли крупнейший банк Германии способствовал отмыванию денег и не сумел оперативно предупредить власти о подозрительных транзакциях.

Deutsche Bank и прокуратура Франкфурта подтвердили факт расследования. Кредитная организация заявила, что «Deutsche Bank всесторонне изучил обстоятельства дела и добровольно предоставил запрошенные документы», а также добавила, что банк «продолжит сотрудничество с прокуратурой». 

Deutsche Bank выступал в качестве банка-корреспондента крошечного балтийского филиала Danske и провел для него более 160 миллиардов евро, которые сейчас считаются потенциально подозрительными транзакциями. 

В 2015 году немецкий банк прекратил проводить долларовые платежи для эстонского Danske, после того как его внутренний контроль начал сигнализировать о растущем количестве подозрительных операций, о чем банк сообщил властям. Однако прокуратура заявляет, что десятки транзакций на сумму 12,5 миллионов евро были либо зарегистрированы Deutsche слишком поздно, либо должны были быть заблокированы банком с самого начала.

Deutsche Bank провел два внутренних расследования своей роли в скандале с Danske. Исполнительный директор Кристиан Шивинг неоднократно подчеркивал, что банк не обнаружил каких-либо доказательств неправомерности своих действий. Будучи всего лишь банком-корреспондентом, он не имел доступа к данным клиентов Danske и не проводил их проверку.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Регулятор финансового сектора Сейшельских островов продолжает отстаивать конфиденциальность данных о бенефициарах

В конце сентября Москву в рамках международного роуд-шоу посетили руководители Управления  по Финансовым Услугам Сейшельских Островов (FSA).
 
Председатель Совета директоров  FSA  - Сукету Патель и Директор FSA Стивен Фанни побывали в офисе компании GSL Law & Consulting и рассказали о текущей ситуации в секторе международных финансовых услуг и регистрации коммерческих компаний, а также о перспективах дальнейшего развития отрасли.

На встрече обсуждались перспективы создания на Сейшелах открытого реестра бенефициаров. Господин Фанни отметил: «Обязанность по подготовке  реестра бенефициаров была введена еще в 2016 году. Реестр находится на хранении у зарегистрированного агента. Однако, обязанность по подаче его в государственные органы отсутствует. Но если от государственных органов на Сейшелах поступает запрос такого реестра, онолжен быть предоставлен».
 
Что касается централизованного публичного реестра бенефициаров по модели, действующей в ряде юрисдикций, регулятор придерживается следующей позиции: «Хотя мы и считаем, что информация о бенефициарах централизованно хранится государственным органом, она не должна находиться в открытом доступе».
 
Среди прочего господин Патель отметил особую важность развития банковского сектора республики, как обеспечивающего успешное развитие всей корпоративной индустрии Сейшельских островов. Он заверил, что в ближайшее время состоится  встреча с руководством основных игроков банковского сектора для обеспечения условий благоприятных открытию счетов клиентам – нерезидентам республики.
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Центробанк готовит законопроект  об отрицательных ставках по валютным вкладам

Председатель комитета по финрынку Анатолий Аксаков сообщил, что законопроект о введении отрицательных ставок по банковским вкладам ожидается для обсуждения в Госдуме в октябре. Он также сообщил, что это касается депозитов, размещаемых в валюте. Такую идею поддерживает и Министерство финансов.
 
Отрицательные ставки по вкладам в настоящее время стали трендом   в банках Европы. Так, у Европейского Центробанка  ставка рефинансирования -  0%, а депозитная составляет минус 0,5%. Такие меры для европейских банков действуют уже несколько лет.
 
Эксперты считают, что данная мера сократит доходы граждан, но не много – не более, чем на 0.1%
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Сделка между HKSE и LSE в ближайшее время не состоится

В начале сентября появилось сообщение о том, что  Гонконгская фондовая биржа (HKSE) выступила с предложением о покупке к  Лондонской фондовой  бирже  (LSE).
 
LSE в тот момент никак не прокомментировала ситуацию. И спустя несколько дней отправила Гонконгской бирже официальный отказ  от слияния. В котором было указано, что LSE не устраивают ключевые аспекты поступившего предложения: стратегия, результат, стоимость. Кроме того, среди причин указана сегодняшняя нестабильная ситуация в Гонкоге.  
 
По материалам EuroNews
 
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

IFRIC признал криптовалюту нематериальным активом

Комитет по интерпретации международной финансовой отчетности (International Financial Reporting Interpretation Committee, IFRIC) на своем заседании, которое состоялось этим летом, принял решение об отнесении всех видов криптовалюты  к нематериальным активам.  Признав ее идентифицируемым немонетарным активом, который не имеет физической формы.

Основанием для такого решения стал тот факт, что криптовалюта может быть отделена от ее обладателя и продана или передана отдельно, а также криптовалюта не дает права получить установленное или определенное количество денежных единиц.

Соответственно, криптовалюта не может являться финансовым активом и  законным платежным средством.

Эксперты считают, что такое решение Комитета наконец-то позволит международному сообществу создать законную  основу для налогообложения крипты, а компаниям  определить правила корпоративного учета для электронных валют.

По материалам ForkLog
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Нидерланды планируют снизить ставку корпоративного налога

17 сентября Государственный секретарь по финансам Нидерландов Менно Снел внёс в Палату представителей проект налоговых изменений на 2020 год, ранее предложенный Правительством. Документ включает пересмотренные планы по снижению корпоративного налога.
 
По Закону, принятому в декабре 2018 года, ставка налога на прибыль, превышающую 200 тыс. евро, должна была быть снижена с 25% до 22,55% в 2020 году и до 20,5% в 2021 году. Однако, согласно новым предложениям, налог на прибыль компаний, превышающую указанный порог, останется на уровне 25% в следующем, 2020 году, но будет понижен до 21,7% в 2021 году.
 
Пониженная ставка налога на прибыль компаний, не превышающую 200 тыс. евро, будет снижена до 16,5% в 2020 году и до 16% в 2021 году.
 
Налоговый законопроект 2020 года также включает следующие новые меры по противодействию уклонению от налогообложения: 
  • ограничение вычета убытков, понесённых при ликвидации иностранных дочерних компаний, из прибыли, полученной в Нидерландах (по оценкам, должно принести 265 млн.  евро дополнительных налоговых поступлений в казну);
  • повышение специальной налоговой ставки на доходы, получаемые от интеллектуальной собственности в соответствии со льготным режимом налогообложения инноваций (Innovation Box), с 7% до 9% с 1 января 2021 года;
  • отмена скидки за единовременную и полную оплату налога на прибыль компаний с 1 января 2021 года;
  • выполнение ранее объявленных планов по взиманию налога у источника с процентов и роялти, выплачиваемых в низконалоговых юрисдикциях, по соответствующим ставкам налога на прибыль.
Налоговый план 2020 года также включает предложение уравнять НДС  для электронных и печатных книг на уровне 9%, в настоящее время ставка НДС для электронных книг составляет 21%.
 
По материалам Tax-News
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Вступил в силу Протокол к DTA между США и Швейцарией

20 сентября в Берне Швейцария и США обменялись ратификационными грамотами по Протоколу к Соглашению об избежании двойного налогообложения в области налогов на доходы (DTA). Протокол  вступил в силу в тот же день.
 
Государства подписали Gротокол 23 сентября 2009 года с целью пересмотра своего DTA от 1996 года. Парламент Швейцарии уже утвердил протокол 18 июня 2010 года. Сенат США «дал зеленый свет» только 17 июля 2019 года.
 
Основным элементом этого пересмотра является обмен информацией. Больше нет различий между уклонением от уплаты налогов (tax evasion) и налоговым мошенничеством (tax fraud) ни для индивидуальных, ни для групповых запросов. Это соответствует международному стандарту обмена информацией по запросу, который применяется Швейцарией к более чем 100 государствам и территориям, но до сегодняшнего дня США не входили в этот список.
 
Запросы могут быть сделаны во время или после вступления протокола в силу. Запросы на финансовые отчеты должны относиться к случаям, которые произошли с даты подписания Протокола (с 23 сентября 2009 года). По соглашениям FATCA групповые запросы допустимы для случаев с 30 июня 2014 года.
 
Обязательная арбитражная оговорка обеспечивает избежание двойного налогообложения даже в тех случаях, когда компетентные органы не могут прийти к соглашению в рамках процедуры взаимного соглашения.
 
По материалам Admin.ch
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Маршалловы острова выпустят свою криптовалюту

Государственной валютой на Маршаловых островах с 1979 года является американский доллар. В прошлом году юрисдикция приняла законодательство о создании своей  собственной валюты, предпочтение было отдано криптовалюте - Sovereign (SOV).

МВФ пытался оказать давление на Маршалловы острова с тем, чтобы доллар оставался единственной государственной валютой. Однако Правительство островов восприняло рекомендации МВФ как угрозу и приняло решение выпустить свою криптовалюту.

Помощник президента Маршалловых Островов Дэвид Пол (David Paul) сообщил, что технология блокчейн позволит юрисдикции автоматизировать основную часть своих процедур, снизить операционные расходы, а  также  упростить борьбу с отмыванием денег. Местные финансовые организации смогут проводить проверку личности владельцев криптовалюты, исключая тем самым ее анонимное использование.

Главной особенностью SOV будет то, что для нее будут выпущены физические банкноты, представляющие собой смарт-карту, получающую питание от процессора, с поддержкой блокчейна.

Дэвид Пол также отметил, что криптовалюта юрисдикции будет иметь ограниченную эмиссию, а ее инфляция составит 4% в год.

По материалам Вести Экономика

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС поправила список государств для автоматического  обмена: исключены  Великобритания и некоторые коронные владения

На Федеральном портале нормативных правовых актов опубликован текст проекта приказа ФНС  об утверждении списка государств, с которыми РФ будет осуществлять автоматический обмен в 2020 году (за 2019 год).
 
Из списка исключены Великобритания и несколько коронных владений:  остров Мэн, Гернси и Джерси.
 
В список добавлены две страны: Панама и Израиль.
 
И в списке обмена на следующий год находятся 76 государств и 12 территорий.
 
Теперь резидентам РФ, имеющим счета в зарубежных банках в странах, с которыми будет осуществляться автоматический обмен, не нужно будет отчитываться самим по этим счетам. А для резидентов РФ, у которых есть счета в банках стран, не участвующих в автоматическом обмене, в том числе и в банках на территории  Соединенного Королевства, останется обязанность подачи данных по этим счетам в налоговую службу самостоятельно.
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Евросоюз установил новые правила для транзакций по картам

Новые правила усиливают безопасность финансовых операций, осуществляемых с помощью банковских карт.

Одно из правил: обязательный ввод пин-кода при бесконтактных платежах по картам. Так, при регулярной оплате картой небольших покупок при достижении определенной суммы потребуется введение пин-кода.

Например, на Кипре оплата картой без введения пин-кода возможна при транзакции более 25 евро. И при совершении ряда покупок на небольшие суммы при достижении суммы в 150 евро потребуется ввести пин-код.

Кроме того, введенные правила вводят более строгую верификацию личности плательщика.

Некоторые европейские банки ввели у себя подобные требования еще до введения правил.

По материалам Вестник Кипра

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР: Что заставляет бизнес и физлиц платить  налоги?

ОЭСР на своем сайте опубликовала отчет о налоговой этике и морали – Tax Morale.

Отчет основан на исследованиях ОЭСР с целью определения некоторых ключевых социально-экономических и институциональных факторов налоговой морали в основном в развивающихся странах.

Также используются новые данные о налоговой определенности в качестве отправной точки для изучения налоговой морали в бизнесе, где существующие исследования очень ограничены. 

В отчете указывается ряд факторов, связанных с налоговой системой, которые могут повлиять на принятие бизнес-решений, их вариативность в зависимости от региона и предложение некоторых областей для будущих исследований. 

В целом, в отчете содержится ряд предложений для дальнейшей работы и того, каким образом критерии налоговой морали могут быть интегрированы в комплексные стратегии соблюдения налогового законодательства.

По материалам OECD

2019 Публикация Ирина Хохлова

Наследование акций оффшорной компании: процедура оформления прав наследников в соответствии с законодательством BVI

Идеальной является ситуация, когда потенциальный наследодатель заранее разрабатывает структуру управления своим имуществом на тот период, когда не сможет самостоятельно им распоряжаться, таким образом снимая со своих близких необходимость срочно решать возникшую задачу по наследованию состояния. Зачастую в случае, когда наследодателем является лицо, создавшее и активно развивавшее некий бизнес, оформление наследства осложняется иностранным элементом, например, если предпринимательская деятельность осуществлялась через оффшорные компании. Тогда перед наследниками встает вопрос – как законно оформить переход права собственности на такой иностранный актив, как акции зарубежной компании.

Одной из самых популярных оффшорных юрисдикций для ведения бизнеса в последние десятилетия являлись Британские Виргинские острова (БВО), в связи с этим мы хотели бы поделиться с читателями наработанным опытом по оформлению прав наследников на акции БВО компаний при отсутствии заранее разработанной структуры управлениями ими на случай смерти акционера, а так же если не было оставлено завещание.

Применимое право

С точки зрения законодательства Британских Виргинских островов (БВО), активами умершего лица, находящимися на территории данного государства, может распоряжаться только лицо, специально уполномоченное на то соответствующими нормами и получившее в суде БВО подтверждение о наличии такого права управления наследственным имуществом.

Акции БВО компании считаются находящимися на БВО вне зависимости от того, где проживал акционер или откуда осуществлялось эффективное управление компанией. Соответственно, для того, чтобы получить возможность реализовывать права акционера БВО компании, доставшейся по наследству, необходимо пройти процедуры получения так называемого Grant of representation в местном суде.

Варианты подтверждения наследства на БВО

Grant of representation представляет собой документ, дающий право распоряжаться наследственным имуществом умершего. В зависимости от того, составлялось ли завещание или нет, суд выпускает Grant of representation в форме Grant of probate или Grant of letter of administration соответственно.

Однако существует исключение, при котором наследникам нет необходимости обращаться в суд БВО для получения Grant of representation. Если последнее место проживания лица находилось в одной из стран Содружества, и в рамках наследственного дела по закону такой страны уже был выпущен Grant of representation, то наследники просто предоставляют данный документ в суд БВО для получения удостоверяющей печати о его легальности, избегая при этом длительных судебных процедур.

Полномочия БВО суда

В рамках процедуры выдачи Grant of representation БВО суд не анализирует законность оснований, по которым наследники были призваны к наследованию. Подход БВО суда к оценке представляемых наследниками документов сводится к  анализу полноты и корректности оформления комплекта документов в соответствии с правилами, установленным законодателем на БВО.

Таким образом, суд не дублирует функции нотариусов или органов, занимающихся аналогичными вопросами наследования в других странах, то есть  не занимается, например, установлением фактов смерти, наличия и состава имущества наследодателя, анализом отношений, связывающих наследников и наследодателя. Определение данных обстоятельств регулируется по общему правилу законом страны проживания умершего в момент его смерти [1], в то время как полномочия БВО суда ограничиваются функционалом по формальному подтверждению, с точки зрения законодательства БВО, прав наследников на имущество, находящееся на территории БВО.

Наследование при отсутствии завещания

Далее мы рассмотрим наиболее часто встречающуюся в практике GSL Law & Consulting ситуацию подачи в БВО суд заявления на получение Grant of letters of administration в  отсутствие завещания.

Заявителями в делах данной категории обычно являются либо все наследники по закону, либо один из наследников, который был выбран остальными в качестве распорядителя. При этом непосредственное присутствие заявителей на территории БВО для подачи документов в суд и в дальнейшем при рассмотрении дела и вынесении решения не требуется. Функцию взаимодействия с судом берут на себя местные юристы, которые контролируют ход процесса.

Необходимые для суда документы

Документы, которые подлежат подаче вместе с заявлением, можно условно разделить на те, которые подаются наследниками в качестве подтверждения факта наличия у них прав на наследство, и те, которые формируются непосредственно для инициирования судебного процесса.

К первой группе относятся: свидетельство о смерти наследодателя; документы, подтверждающие родство между наследниками и наследодателем (например, свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении); свидетельство о праве на наследство или его аналог; документы, удостоверяющие личность наследников и подтверждающие место их жительства.

Ко второй группе относятся различные декларации и подтверждения (аффидавиты),  разрабатываемые юристами на базе собранных от наследников сведений. Помимо самого заявления о намерении получить право распоряжения наследственным имуществом (Application for Letters of Administration) к документам данной группы относятся следующие:
  • Oath of Administrators – подтверждение заявителей по установленной форме о том, что они имеют право на наследство, и что после получения наследственного имущества обязуются погасить долги умершего и распределить оставшуюся часть в соответствии с законом;
  • Declaration and Account of the Estate – заявление и отчет о стоимости наследуемого имущества;
  • Affidavit of Foreign Law – подтверждение согласно иностранному праву. Этот документ выдается юристом/адвокатом, практикующим в стране последнего проживания наследодателя и обладающим необходимой квалификацией, и определяет лиц, имеющих право на наследство. Данный аффидевит особенно важен, поскольку именно он, среди прочего, определяет очередность наследования, которая может не совпадать с тем, что принято на БВО. В России такую функцию может выполнять выданное нотариусом Свидетельство о праве на наследство.
В ситуации, когда имущество переходит нескольким наследникам, и они предпочитают назначить одно лицо в качестве распорядителя, к перечисленным выше документам добавляется еще один - отказ от получения полномочий по управлению наследственным имуществом (Renuanciation). На основании такого отказа БВО суд закрепляет право распоряжаться наследственным имуществом исключительно за лицом, в пользу которого отказались остальные наследники.

Потенциальные трудности

Самым длительным этапом в оформлении передачи акций БВО компании наследникам является именно сбор и корректное заверение всех документов. У наследников могут возникнуть различные трудности на данном пути. Например, такие документы, как свидетельства о смерти/заключении брака/рождении предоставляются в БВО суд либо в оригиналах либо в виде нотариально заверенных и апостилированных копий с переводом на английский язык. Если наследники не готовы идти на риск отправки оригиналов документов в другое полушарие, то тогда им придется искать возможность оформления нотариально заверенного перевода полностью на английском языке. Такая проблема возникает в России в связи с тем, что нотариусы, заверяя перевод документа, выполняют такое удостоверение все равно на русском языке. В свою очередь БВО суд не принимает документ, если какой-то его элемент выполнен не на английском языке. При этом направление в суд копий, заверенных в соответствии со всеми требованиями, не исключает вероятности того, что в итоге у наследников будут истребованы оригиналы документов.

Проблема иного рода может возникнуть при оформлении документов из второй группы. Подготовив необходимые заявления и декларации, юрист направляет их наследникам на подписание, которое должно произойти в присутствии нотариуса. Поскольку в России нет единой практики совершения таких нотариальных действий, нотариус может иметь своё видение о допустимости тех или иных заверений, осуществляемых наследниками, а также об используемых формулировках. Соответственно определенное время займет процесс согласования между нотариусом и юристами, разработавшими документы, их содержания. После того, как стадия согласования и подписания пройдена, потребуется опять же организовать нотариально заверенный перевод данных документов в соответствии с требованиями БВО суда.

Передача акций наследникам

Непосредственно рассмотрение заявления на получение права распоряжения наследственным имуществом занимает у БВО суда в среднем около трех месяцев, после чего выпускается Grant of letters of administration. Следует отметить, что данный судебный документ не фиксирует переход права собственности на имущество в пользу наследников, а лишь назначает лиц, полномочных обращаться в компетентные органы с заявлением о распределении имущества.

В случае с наследованием акций БВО компании лицо, указанное в Letters of administration, обращается к регистрационному агенту данной компании, предъявляет доказательство о назначении его управляющим имуществом и дает распоряжение на внесение изменений в структуру компании, в том числе на оформление передачи акций от умершего акционера его наследникам.

Таким образом, ставя перед собой задачу войти в состав акционеров БВО компании, наследникам предстоит выполнить как стандартные процедуры, связанные с оформлением наследства в стране его открытия, так и предпринять указанные выше шаги по подтверждению своих прав на наследуемый актив в стране его нахождения. Такая задача является реальной к выполнению при соблюдении наследниками инструкций юристов, занимающихся вопросом перехода акций в рамках наследства, и при должном содействии со своей стороны по предоставлению необходимых документов.
 
[1] Статья 21 Регламента (ЕС) № 650/2012 Европейского парламента и Совета Европейского Союза от 04.07.2012 «О юрисдикции компетентного органа, применимом праве, признании и исполнении решений, а также приемлемости и исполнении подлинных документов в области наследования и о введении европейского свидетельства о правах на наследство»

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Новости по economic substance и BOSS на Британских Виргинских островах

Раздел 17 Закона об экономическом присутствии дает возможность соответствующим органам издавать руководства по выполнению его требований. По этой причине ранее опубликованный проект Кодекса об экономическом присутствии будет переработан в форму Правил (Rules) с соответствующимипояснительными комментариями (Explanatory Notes). Содержание Правил будет практически таким же, как было в проекте Кодекса.

Ожидается, что Правила с пояснительными комментариями будут приняты 30 сентября  2019 года. Ранее этот срок пару раз переносился: первоначально ожидалось, что проект Кодекс будет принят в начале мая, а затем была информация о его принятии 16 июня.

Поправки к Закону о BOSS были приняты 2 августа 2019 года. Документ касался, в том числе и вопросов, связанных с экономическим присутствием. В ближайшее время поправки утвердит Губернатор, и они будут опубликованы  в The Gazette. В настоящее время ожидаются еще поправки к Закону о BOSS, которые будут внесены на ближайшие сессии Законодательного собрания.

Правительство БВО продолжает активно взаимодействовать с Европейским Союзом  и ОЭСР по вопросам экономического присутствия для подготовки оценок юрисдикции, которые будут завершены до конца 2019 года.
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

БВО и Сейшелы  подписали CbC MCAA

ОЭСР в конце августа обновила информацию о странах, подписавших Многостороннее соглашением компетентных органов об автоматическом обмене межстрановыми отчетами (Multilateral Competent Authority Agreement on the Exchange of CbC Reports, CbC MCAA). Среди последних подписавших Соглашение  юрисдикций Британские Виргинские острова (8 июля 2019 года) и Сейшельские острова (9 июля 2019 года).
 
Требования по отчетности CbC Британских Виргинских островов применяются к отчетным финансовым годам, начинающимся с 1 января 2018 года и после этой даты, в то время как требования к отчетности CbC Сейшельских островов применяются к отчетным финансовым годам, заканчивающимся 31 декабря 2019 года и после этой даты.
 
В обеих юрисдикциях применяется стандартный порог доходов консолидированной группы в размере 750 млн. евро, при этом требования к отчетности, как правило, распространяются только на головные организации, зарегистрированные в соответствующих юрисдикциях.
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР: доклад о реформах налоговой политики 2019

В своем новом ежегодном докладе Организация экономического сотрудничества и развития проанализировала последние налоговые реформы во всех странах ОЭСР, а также в Аргентине, Индонезии и Южной Африке и пришла к выводу, что в большинстве ведущих экономик мира темпы налоговых реформ замедлились. 

В 2019 году меньше стран ввели комплексные пакеты налоговых реформ по сравнению с предыдущими годами. В Нидерландах была проведена наиболее полная налоговая реформа. Значительные изменения в налогообложении были отмечены в Литве (налоги на рабочую силу), Австралии (налоги на доходы физических лиц), Италии (налог на прибыль предприятий) и Польше (налоги на доходы физических лиц и прибыль предприятий). В других странах налоговые реформы были менее значительными и зачастую фрагментарными, отмечает ОЭСР. 

В докладе подчеркивается, что снижение ставок корпоративного налога в разных странах продолжилось, хотя и стало менее существенным по сравнению с 2018 годом. При этом в странах, которые наиболее ощутимо снижают ставки корпоративного налога, эти ставки, как правило, изначально выше, что в целом приводит к дальнейшему сближению уровня корпоративного налогообложения в различных юрисдикциях. 

Доклад показывает, что ряд стран продолжает снижать подоходный налог, особенно для налогоплательщиков с низким и средним уровнем дохода и для пожилых людей. Некоторые страны также расширили налоговые льготы для поддержки пенсионных накоплений и мелких вкладчиков. 

Как и в предыдущем докладе, отмечается, что очень мало реформировано налогообложение недвижимости. ОЭСР полагает, что налоги в этой сфере по-прежнему недостаточно используются, "несмотря на их потенциал по увеличению бюджетных поступлений и повышению справедливости". Некоторые из реформ, введенных в 2019 году, были направлены на повышение налогообложения дорогостоящих объектов недвижимости.

В отношении НДС продолжается стабилизация общих ставок в разных странах, характерная для последних лет. Высокие общие ставки НДС во многих странах ограничивают возможности для их дополнительного повышения, вместо этого государства усиливают борьбу с мошенничеством в сфере НДС. Частично для компенсации высоких общих ставок ряд стран расширили сферу применения ставок сниженных. 

В докладе также отмечается продолжающееся повышение акцизов на товары для сдерживания т.н. вредного потребления, особенно в отношении табачных изделий и подслащенных напитков. А вот темпы экологических налоговых реформ замедлились. По сравнению с предыдущими годами гораздо меньше стран ввели реформы, направленные на расширение применения энергетических налогов и повышение налоговых ставок. Напротив, некоторые государства снизили налоги на использование энергоресурсов или свернули ранее начатые реформы в этой области. 
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Голландский Центробанк возьмется за регулирование деятельности криптокомпаний

Центральный банк Нидерландов разместил на своем официальном сайте информацию о том, что с 10 января 2020 года  все криптовалютные компании станут объектом контроля с его стороны. И предложит таким компаниям начать подготовку заранее.

Центробанк сообщает, что надзор за такими компаниями будет осуществляться в рамках  Пятой Директивы Евросоюза (AMLD5) и ее внедрением в голландское законодательство.

ЦБ будет регистрировать криптовалютные компании, а также должен будет оценивать членов совета директоров и некоторых из акционеров. 

Компаниям, которые не зарегистрируются, будет запрещено предоставлять услуги на территории Нидерландов.

 По материалам DNB

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

США заявили об успехах Кипра в борьбе с незаконной финансовой деятельностью

Комитет Палаты представителей США по финансовым услугам заявил, что сотрудничество с государственными органами Кипра в борьбе с незаконной финансовой деятельностью начинает приносить результаты, а также выразил уверенность, что остров может достигнуть большего.
 
В письменном заявлении после визита на Кипр, состоявшегося 29 августа, глава комитета Максин Уотерс заявила, что она рада видеть тесное сотрудничество между США и Кипром, которое «начинает приносить свои плоды».
 
«Хотя мне хотелось бы видеть дальнейшее развитие в плане выявления и прекращения незаконной финансовой деятельности, наши обсуждения и встречи с кипрскими коллегами, которым мы благодарны, дают нам уверенность, что Кипр успешно справляется с вызовами».
 
Комитет по финансовым услугам Конгресса США  принял закон, улучшающий процесс передачи сообщений о подозрительной деятельности в правоохранительные органы банками и иными финансовыми институтами, таким образом закрывая лазейки с использованием продажи недвижимости, предметов искусства и антиквариата. При этом транснациональные криминальные организации и террористы также используют иностранные юрисдикции со слабым надзором».
 
В ходе визита Комитет провёл встречи с министром финансов, управляющим центрального банка, главой комиссии по ценным бумагам и биржам, главой службы по борьбе с отмыванием денег и представителями банков и бухгалтерских фирм.
 
Основное внимание было направлено на правовые и регуляторные улучшения, которые были сделаны за последние несколько лет.
 
Министр финансов Харрис Георгиадес выразил удовлетворение заявлениями комитета. «Данные заявления признают значительный прогресс, который был достигнут нашей страной за последние годы», сказал министр. «Избавившись от неэффективных порядков прошлого, теперь Кипр пользуется доверием и взаимодействует с международным сообществом в борьбе с отмыванием денег».
 
Харрис Георгиадес сказал, что признание прогресса существенно восстанавливает репутацию Кипра.

По материалам CyprusMail
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Румыния вводит реестр бенефициаров

18 июля 2019 года Румыния приняла закон № 129/2019, вводящий изменения в законодательство по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Тем самым выполнив требования Евросоюза о приведении внутреннего законодательство в соответствие с Четвертой антиотмывочной директивой (Директива ЕС 2015/849).
 
Среди прочего новый закон устанавливает обязанность юридических лиц и трастов, зарегистрированных в Румынии, собирать и передавать в Централизованный реестр полную, точную и актуальную информацию о своих бенефициарных владельцах.
 
Подаваемые законным представителем компании сведения должны содержать: ФИО, дату рождения, персональный цифровой код, серию и номер удостоверения личности, гражданство, место жительства или резидентность.
 
Подавать сведения следует ежегодно, в течение 15 дней с момента утверждения  финансовой отчетности. Уже зарегистрированные юрлица должны подать сведения в течение 12 месяцев со дня вступления Закона в силу. Вновь создаваемые юрлица будут подавать сведения при регистрации в National Trade Registry Office. Кроме  того, следует подавать сведения каждый раз, когда происходят изменения.
 
Доступ к данным о бенефициарных собственниках разрешен (при условии соблюдения правил защиты данных):
  • Управлению по предотвращению и контролю отмывания денег Румынии и любым другим компетентным органам (доступ предоставляется своевременно, без каких-либоограничений и без предупреждения соответствующих лиц);
  • отчитывающимся лицам для целей применения due diligence;
  • любым другим  лицам или организациям, которые могут доказать законный интерес.
 Невыполнение установленных законом обязанностей грозит штрафом от RON 5 000 до RON 10 000 5,000.
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Миграционная программа Австралии привлекает состоятельных гонконгцев

В последние несколько месяцев отмечается рост интереса к австралийской программе выдачи виз для крупных инвесторов (Significant Investor Visa, сокращенно SIV), особенно среди богатых жителей Гонконга.

Программа SIV предоставляет статус полноценного резидента иностранным инвесторам, которые вложили не менее 5 млн. австралийских долларов (3,4 млн. долларов США) в местные стартапы. Власти австралийского штата Новый Южный Уэльс недавно разослали миграционным агентам письмо, в котором отмечалось «значительное увеличение количества заявок», поступающих из Гонконга, хотя реальные цифры остаются скромными.

Рост количества заявок связывают с текущей политической ситуацией в Гонконге, где с июня месяца проходят массовые протесты. Поводом для них стал проект закона, который позволил бы экстрадировать подозреваемых в уголовных преступлениях в материковый Китай для судебного разбирательства. Позднее работа над законопроектом была приостановлена, но недовольство действиями и политикой властей это не погасило. 

Сама миграционная статистика за последние месяцы пока недоступна, поскольку информация о поданных заявках и выданных визах публикуется в Австралии только раз в год. Но по последним имеющимся данным, среди более 2000 SIV-виз, выданных с ноября 2012 года по июнь 2018 года, 87% приходилось на долю материкового Китая, Гонконг же занимал второе место всего лишь с 3,2%.

Однако недавно правила инвестиционной программы изменились: прямые инвестиции в недвижимость были отменены, и теперь не менее 40% от 5 млн. австралийских долларов требуется вложить в фонды с малой капитализацией и фонды венчурного капитала. Ожидается, что эти изменения повлияют на профиль инвесторов, интересующихся данной визовой программой.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Английская Insolvency Service проанализировала крупные дисквалификации директоров за последние пару лет

В соответствии с английским корпоративным законодательством должность директора предполагает довольно широкий круг обязанностей. Директор должен среди прочего обеспечивать ведение бухгалтерского учёта, уведомлять Регистрационную палату (Companies House) о различных изменениях в компании, подавать корпоративную, финансовую и налоговую отчётность, уплачивать налоги компании и т.д. Невыполнение этих обязанностей может привести к штрафам, дисквалификации или даже уголовной ответственности.

В случае дисквалификации лицу может быть запрещено исполнять обязанности директора компании или даже просто участвовать в управлении компанией на срок от 2 до 15 лет. Нарушение этих ограничений грозит штрафом или даже лишением свободы сроком до 2 лет.

Служба по делам о несостоятельности (Insolvency Service) проанализировала статистику дисквалификаций за 2018-19 годы по различным критериям. За этот период было дисквалифицировано более 1200 директоров, из них 70 за неправомерные действия в отношении неплатёжеспособной компании на срок от 11 до 15 лет – то, что можно назвать существенными или крупными, дисквалификациями.

  • В 77% существенных дисквалификаций директора добровольно согласились на дисквалификацию (упрощённая административная процедура без проведения судебного процесса).
  • Большинство дисквалификаций были на сроки 11 (39%) и 12 (33%) лет, но 6 человек дисквалифицированы на максимальный 15-летний срок.
  • 43% существенных дисквалификаций были связаны с налоговыми нарушениями, такими как мошенничество с НДС. Другие примеры неправомерных действий включали сомнительные инвестиционные схемы и нарушение директорами предыдущих ограничений.
  • Виды деятельности компаний, директора которых были дисквалифицированы, включали строительство, розничную торговлю, недвижимость и технологии (компьютеры, электроника, телекоммуникации).
  • Дисквалифицированные были также проанализированы по возрастному критерию (две трети – лица в возрасте от 40 до 60 лет) и географическому (почти 20% дисквалифицированных проживают в Лондоне, 10% в Западном Мидленде, несколько человек – за пределами Соединённого Королевства).

Информация обо всех дисквалификациях директоров публикуется в соответствующем реестре на сайте Companies House.

По материалам GOV.UK

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцария впервые выдала профессиональные  лицензии двум криптовалютным компаниям

Швейцарский финансовый регулятор - Financial Market Supervisory Authority (FINMA) - разместил на своем официальном сайте информацию о том, что выданы лицензии на осуществление банковской деятельности и торговлю ценными бумагами двум  блокчейн-компаниям.
 
Получив соответствующие лицензии, SEBA Crypto AG (зарегистрирована в Цуге) и  Sygnum AG (зарегистрирована в Цюрихе) смогут предлагать свои услуги для профессиональных  и институциональных инвесторов.

Кроме того, FINMA выпустила соответствующее Руководство о применении швейцарских правил по борьбе с отмыванием денег к поставщикам финансовых услуг, контролируемым FINMA в области технологии блокчейн.
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Панама приняла Руководство по процедуре автоматического обмена

14 августа панамская Official Gazette опубликовала документ, посвященный процедуре автоматического обмена информацией (Automatic Exchange of Information,  AEOI).
 
В Руководстве прописаны вопросы: 
  • определения компетентного органа и обязательств по AEOI;
  • внедрения и реализации  внутренней процедуры AEOI;
  • обязательного учета запросов на обмен информацией;
  • установления предельных сроков для запросов и ответов по автоматическому обмену;
  • обеспечения требований конфиденциальности и требований безопасности данных.
По материалам IBFD

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кайманы опубликовали список FAQ по economic substance

Каймановы острова  опубликовали документ со списком часто задаваемых вопросов (FAQs)  о новых требованиях экономического присутствия (economic substance). Требования по экономическому присутствию вступили в силу с 1 января 2019 года (Закон  был принят в декабре 2018 года, а Руководство по его применению в феврале 2019 года).
  
В частности отмечается, что Уведомление  по экономическому присутствию будет осуществляться через Центральный Реестр (General Registry system (CAP и CBP)). А форма Уведомления будет доступна онлайн уже в 4-м квартала этого года.
 
Уведомление станет обязательным условием для подачи Annual Return.
 
Портал для подачи уведомлений в настоящее время находится в разработке. Кроме того будет создано специальное Руководство для пользователей.
 
Эти и другие ответы на  вопросы можно посмотреть на официальном сайте Department for International Tax Cooperation.
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Еврокомиссия в октябре обновит «черный список» по отмыванию

Еврокомиссар по вопросам юстиции Вера Журова  рассказала о том, что Еврокомиссия обновит этой осенью  «черный список» юрисдикций, в которых до настоящего времени не  устранены в законодательстве риски, связанные с отмыванием денег и финансированием терроризма. Ожидается, что очередной список будет обнародован в октябре 2019 года.
 
Последнее обновление «черного списка» было в феврале текущего года, в нем были представлены 23 юрисдикции. Против этого списка выступили и Совет стран Евросоюза, и Департамент Казначейства США.
 
Журова сообщила, что оценивать государства и территории для «черного» и «серого» списков будут по новой методологии. И предположила, что полученный  результат устроит всех.
 
По материалам РИА Новости
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Основные налоговые законы Кипра: актуальные электронные версии



В 2014 году была выпущена наша книга «Налоговое законодательство Республики Кипр», в которую вошли  основные налоговые законы юрисдикции. С тех пор мы регулярно актуализировали документы, выкладывая обновления законов отдельными файлами.

В настоящее время мы решили предложить вам более удобную версию: отдельные законы в электронной форме (.pdf) с самыми последними изменениями:  
 
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Служба финансовой разведки Латвии  заморозила 90 миллионов евро в ABLV

В течение последних нескольких месяцев ликвидаторы ABLV Bank проводят проверку  каждого клиента, имевшего депозиты в ABLV Bank, прежде чем начать выплату вкладов на сумму свыше 100 000 евро. Это делается с целью избежания утечки нелегально полученных средств.

Около 3 тысяч состоятельных клиентов ожидают выплат общей стоимостью около 2 миллиардов евро. Банк обещает первые выплаты в сентябре. При этом Служба финансовой разведки несколько удивлена ​​тем, что она еще не получила никаких сообщений о подозрительных операциях от ликвидаторов банка. Банк не комментирует эту ситуацию.

В то же время Служба финансовой разведки продолжает анализировать исторических, а также связанных с ними существующих клиентов банка и их транзакции с 2013 года. На сегодняшний день уже заморожено около 90 миллионов евро, которые признаны подозрительными. По сравнению с прошлым годом объем замороженных средств увеличился в несколько раз.

В настоящее время объем информации, находящийся на рассмотрении Службы таков, что на его рассмотрение потребуется около 3х лет.

По материалам LNT Ziņas
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Сегодня вступают в силу обновленные условия гражданства за инвестиции на Кипре

15 августа на Кипре вступают в силу поправки в законодательство о гражданстве за инвестиции.

Европейская комиссия ранее выступила с критикой кипрской программы гражданства за инвестиции, чем вынудила власти ужесточить критерии для соискателей кипрских паспортов.

В настоящее время выбраны три компании, которые будут осуществлять комплексную проверку каждого претендента. Отказ предусмотрен для лиц, связанных с политическими режимами (PEPs), а так же лиц, находящимся под санкциями. Ранее  это решалось только в индивидуальном порядке.

Что касается обязательных взносов, теперь каждый «одобренный» соискатель должен внести по 75 тыс. евро в Фонд исследований и инноваций и Кипрскую организацию земельного развития (KOAG). Инвестиции должны быть выплачены после утверждение заявки на выдачу паспорта, но до его получения.

Взнос не нужно уплачивать, если соискатель уже вложил такую же сумму в сертифицированную социальную компанию  или сертифицированный инновационный бизнес или инвестировал более 400 тыс. евро в кипрскую компанию, занятую в отдельных экономических секторах.

Кипр меняет свою программу гражданства за инвестиции уже в пятый раз с момента ее запуска в 2013 году.

По материалам Kathimerini

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Великобритания: FSA разрабатывает рекомендации для криптовалютных компаний

Предполагается, что в начале осени будут подготовлены Рекомендации Управления по финансовому надзору Великобритании  (FCA) для криптовалютных компаний.
 
Документ основан на положениях 5-й Директивы ЕС  по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (AMLD 5). AMLD 5 - первая из всех предшествующих директив  по отмыванию денег затронула вопросы рисков использования криптовалют.
 
Публикация окончательного документа, а также правил, которые определят комиссионные сборы, запланирована на декабрь 2019 года.
 
Планируется, что для криптовалютных компаний будут действовать два вида регистрации: одна основная – для возможности работы с криптовалютами и вторая – в результате которой будет подтверждено соответствие компании требованиям от отмывании, установленным AMLD 5.

По материалам Forklog
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Продолжается обсуждение публичного реестра иностранных компаний, владеющих недвижимостью Великобритании

Новое законодательство, призванное повысить прозрачность зарубежных инвестиций в Великобританию, должно вступить в силу в 2021 году (точная дата пока не подтверждена). Как только закон вступит в силу, зарубежные компании, владеющие британской недвижимостью, будут обязаны раскрывать информацию о своих бенефициарах в публичном реестре.
 
Компании, не выполняющие новые правила, не смогут совершать сделки с недвижимостью в Великобритании.
 
После первоначальной консультации в 2017 году правительство опубликовало законопроект в июле 2018 года с предложением Объединенному комитету (группе членов палаты общин и палаты лордов, назначенных для рассмотрения предлагаемого законодательства) представить доклад по проекту закона. Ответ правительства на доклад Комитета был опубликован в конце июля этого года.
 
Зарубежные компании, на которые распространяется действие реестра, должны будут предоставить информацию о своих бенефициарах, аналогичную той, которая требуется в реестре PSC:
  • ФИО;
  • Гражданство;
  • адрес бенефициара;
  • характер контроля над компанией.  
Согласно законопроекту, бенефициаром считается физическое или юридическое лицо или государственное учреждение, которое владеет более чем 25% акций или прав голоса в зарубежной компании. Комитет настоятельно призывал правительство рассмотреть возможность снижения этого порога, но правительство намерено сохранить его на уровне 25%, разумно обосновывая это тем, что он отражает уровень контроля, который необходим лицу (в соответствии с английским корпоративным законодательством), чтобы блокировать специальное решение акционеров компании. А также отражает уровень контроля, необходимый для раскрытия информации в реестре PSC в английской регистрационной палате (Companies House).
 
Законопроект также предоставляет главе департамента по делам бизнеса, энергетики и производственных стратегий полномочия изменять требования по регистрации, если информация доступна в другой юрисдикции в «аналогичном реестре». Это означает, что зарубежная компания по-прежнему должна будет зарегистрироваться в Великобритании, но применимые к ней требования по раскрытию могут быть снижены. Правительство все еще рассматривает вопрос о том, что считать аналогичным реестром, но подтвердило, что он должен быть как минимум публичным.
 
Зарубежным компаниям будет запрещено осуществлять типичные сделки с недвижимостью в Великобритании (купля-продажа, сдача в аренду на срок более 7 лет и обременение залогом), если они не предоставили в Companies House достаточную информацию о своих бенефициарах. Британская Кадастровая служба не будет регистрировать такие сделки без предоставления заявителем регистрационного идентификационного номера, который Companies House присваивает после получения необходимой информации о бенефициарах.
 
В настоящее время в законопроекте предусмотрены исключения для некоторых случаев отчуждения имущества невыполняющими требования зарубежными юрлицами (например, в случае принудительной продажи).

К сожалению, отсутствуют эквивалентные меры защиты для продажи имущества администраторами. Это может быть связано с тем, что администраторы, назначенные в зарубежную компанию, будут обязаны реализовывать активы этой компании в интересах кредиторов. До момента отчуждения имущества администраторы должны иметь возможность самостоятельно обновлять реестр или требовать этого от директоров (как в случае с актуализацией реестра PSC для финансово неблагополучных английских компаний). В этом случае отсутствие исключения для администраторов не помешает отчуждению имущества администратором.
 
Согласно законопроекту, зарегистрированная зарубежная компания должна будет ежегодно подтверждать /  обновлять информацию о составе бенефициаров.
 
Принимая во внимание то, как важно обеспечить соблюдение зарубежной компанией требования по регистрации (чтобы гарантировать, что невыполнение этого требования иностранной компанией не помешает отчуждению или регистрации обеспечения обязательств в Кадастровой службе), кредиторам следует рассмотреть возможность включения в сделки дополнительных предварительных условий. Например, если заемщик финансирует покупку недвижимости, кредитору следовало бы до момента предоставления средств запросить подтверждение того, что продавец и заемщик выполнили свои требования по регистрации.
 
Законопроект обязывает регистратора предоставлять каждой зарегистрированной зарубежной компании уведомление, подтверждающее регистрацию, в котором будет указан регистрационный идентификационный номер компании.
 
По материалам Lexology
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

HMRC запросила персональные данные пользователей криптобирж

Налоговая служба Ее Величества (HMRC) потребовала от криптовалютных бирж предоставить имена пользователей и историю их транзакций.
 
Криптовалютные биржи получили соответствующие письма, в которых ведомство запросило данные за последние несколько лет. Если слухи подтвердятся, это не коснется тех, кто приобрел биткоин в 2012-2013 годах.
 
Представители HMRС  пока не подтвердили информацию, однако заявили, что ведомство имеет полное право требовать такие данные у биткоин-бирж, поскольку криптовалютные операции могут облагаться налогом.
 
Немногим ранее появилась информация о том, что аналогичные письма рассылает Налоговая служба США (IRS): требование сообщить о доходах от операций с криптовалютой. IRS планирует  представить новое руководство по криптовалютам в самое ближайшее время.
 
Управление по финансовому регулированию и надзору Великобритании (FCA)  в конце июля уже опубликовало финальную версию руководства по криптовалютным активам.
 
По материалам  ForkLog

2019 Публикация Алина

Похоже, новый закон поставит точку в вопросе уведомления о небанковских счетах

Принят Парламентом  и подписан Президентом Закон по либерализации ограничений на совершение валютных операций с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств.

Новый Закон поставит точку в вопросе уведомления о небанковских (в т.ч брокерских) счетах за рубежом:

Статья 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» теперь будет называться "Счета (вклады) резидентов в банках и ИНЫХ организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ".

"Организации финансового рынка" - в соответствии с их личным законом имеющие право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента (далее - иные организации финансового рынка). То есть брокеры - это без сомнений "организации финансового рынка", также как и платежные системы.

Примеры того, что в РФ понимают под организациями финансового рынка, можно посмотреть в ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка":
  1. брокеров;
  2. дилеров;
  3. управляющих;
  4. депозитариев;
  5. регистраторов;
  6. акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;
  7. специализированных депозитариев;
  8. негосударственных пенсионных фондов;
  9. страховых организаций;
  10. страховых брокеров;
  11. обществ взаимного страхования;
  12. микрофинансовых организаций;
  13. кредитных потребительских кооперативов;
  14. жилищных накопительных кооперативов;
  15. сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов;
  16. форекс-дилеров;
  17. инвестиционных советников.
Не все из них занимаются оказанием "услуг, связанных с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента", но исходя из этого определения, депозитарные счета, форекс-счета тоже теперь подпадают под регулирование.

По таким небанковским счетам вводится обязанность как уведомления об открытии (и закрытии) , так и предоставления отчетов о движении. Что интересно, в первой редакции законопроекта, внесенного в Госдуму отчеты о движении по небанковским счетам не были предусмотрены, что больше похоже на недочет законодательной техники, исправленный впоследствии, чем истинное намерение инициатора проекта - Правительства РФ.

Тем не менее, проблема с зачислением средств\ценных бумаг и «иных финансовых активов» на небанковские зарубежные счета остается, т.к принцип "Запрещено все, что прямо не разрешено" прописан в новом пункте ч.4 ст.12: "Денежные средства могут быть зачислены на счета (во вклады) резидентов, открытые в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (списаны с таких счетов (вкладов), в случаях, установленных Центральным банком Российской Федерации.". Более того, прерогатива определять разрешенные операции по небанковским счетам отдана законодателем Центральному Банку РФ.


Из позитивных изменений:
  • Резидентам больше не нужно будет отчитываться по спящим или несущественным (если сумма зачислений не превышает 600 000 руб в год) счетам, если банк расположен в стране ФАТФ или ОЭСР.
  • Отменяются ограничения на зачисление денежных средств, получаемых от нерезидентов (ВАЖНО: но не от граждан РФ, т.к они априори являются валютными резидентами РФ, и здесь нужно смотреть разрешена ли данная конкретная операция между резидентами – ст. 9 Закона), при условии, что такие банки расположены на территории государства - члена ОЭСР или ФАТФ, и такое иностранное государство осуществляет обмен информацией с РФ.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

BVI внесли поправки в Закон об экономическом присутствии, касающиеся BOSS

Британские Виргинские острова выпустили нормативный акт - SI 2019 Statutory Instrument No. 41, Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act, 2018 (опубликован в The Gazette 28.06.2019 г.), который продлил сроки статьи 16 Закона об экономическом присутствии.

Статья 16 вносит изменения в Закон о BOSS (Beneficial Ownership Secure Search System Act, 2017). Этот раздел вступит в силу 1 октября 2019 года. На компании, подпадающие под действие законодательства в отношении  соответствующих видов деятельности и операционной модели бизнеса, налагаются дополнительные требования по годовой отчетности.

В нашей новости по срокам выполнения требований об экономическом присутствии,  была допущена неточность: сроки были перенесены  для поправок в Закон с BOSS, а сроки, касающиеся economic substance, остаются в силе.

После вступления в силу статьи 16, 1 октября 2019 года, все юридические лица на Британских Виргинских островах должны предоставить зарегистированным агентам соответствующую информацию:
  • определиться с тем, являются ли они налоговыми резидентами БВО или хотят ими стать;
  • провести  классификацию своих компаний в зависимости от вида экономической деятельности;
  • определить даты начала и окончания своих финансовых периодов; и
  • выполнить меры для прохождения «теста на экономическое присутствие» в отношении соответствующей деятельности, которой они занимаются, если они претендуют на налоговое резидентство на БВО.
Информация будет передана зарегистрированным агентом в систему BOSS BVI.

Что касается принятия Кодекса об экономическом присутствии (Economic Substance Code),  то пока информации об этом нет. Но мы следим за событиями

2019 Публикация Ольга Кутяева

Законодательство по Economic Substance на Белизе

Так как:
  1. Поправки вступили в силу практически сразу после опубликования, а именно 1 января 2019 года.
  2.  Перечень видов деятельности компаний, на которые распространяется новое регулирование, является чрезвычайно широким и потенциально охватывает большинство местных компаний (в отличие, к примеру, от БВО, где понятие "relevant activity" является относительно ограниченным).
  3.  Помимо стандартного набора требований (необходимость организовывать реальное присутствие, готовить отчетность и уплачивать налоги на  территории Белиза) на компании-резиденты распространено валютное регулирование (в отношении счетов в банках Белиза) и наложены серьезные ограничения в части владения объектами интеллектуальной собственности. 

Если белизская компания претендует на то, чтобы считаться нерезидентом Белиза, она обязана предоставить подтверждение уплаты налогов в другой юрисдикции (на Сейшелах, к примеру, такой необходимости нет).
 
Однако жёсткость закона компенсируется: 

  1. Переходным периодом для компаний, зарегистрированных до 16.10.2017 г. В течение переходного периода (до 01.06.2021 г.) новое регулирование в части реального  присутствия, налогообложения и отчетности к ним неприменимо. 
  2.  Отсутствием подзаконных актов и разъяснений местных регуляторов, в связи с чем белизские компании, зарегистрированные после 16.10.2017 г., фактически продолжают существовать в оффшорном статусе, не имея возможности воплотить требования закона в реальность.  


Далее рассмотрим новое законодательство более подробно.

В конце 2018 года, как и многие другие островные юрисдикции, Белиз принял  поправки в законодательство, касающиеся экономического присутствия международных компаний (Economic Substance).

Поправки в закон о международных компаниях были приняты в конце декабря прошлого года (INTERNATIONAL BUSINESS COMPANIES (AMENDMENT) ACT, 2018) – опубликованы в Gazette 22 декабря и вступи ли в силу 1 января 2019 года и чуть позже еще были приняты поправки  (INTERNATIONAL BUSINESS COMPANIES (AMENDMENT) ACT, 2019) - опубликованы в Gazette 30 марта 2019 года и вступили с силу с 1 апреля 2019 года.


Поправки конца 2018 года
(INTERNATIONAL BUSINESS COMPANIES (AMENDMENT) ACT, 2018) определили критерии резидентности международных компаний:

  • отвечают требованиям ст. 82B (т.е. ведут деятельность, подлежащую лицензированию в соответствии с законом International Financial Services Commission Act, Cap. 272, или решают иметь реальное присутствие на территории Белиза); и
  • деятельность управляется и контролируется с территории Белиза; и
  • являются налоговым резидентом Белиза.
Такие компании могут:
  • вести деятельность на территории Белиза;
  • вести деятельность с резидентами Белиза;
  • осуществлять любую деятельность, которую имеют право осуществлять «domestic companies» на территории Белиза (владеть недвижимостью, землей, открывать банковские счета в Белизских долларах). Граждане и резиденты Белиза также могут регистрировать IBC.
Закон определил возможные виды деятельности таких компаний и установил, что международная компания не приравнивается к резидентной, только если:
  • имеет депозиты на территории Белиза;
  • взаимодействует с местными юристами, бухгалтерами, аудиторами, трастовыми и управляющими компаниями, инвестиционными советниками, и т.д.;
  • готовит и хранит отчетность на территории Белиза;
  • владеет или арендует офис только для цели взаимодействия с директорами / акционерами и подготовки / хранения отчетности;
  • владеет плавательным средством, зарегистрированным на территории Белиза.
При этом международная компания – резидент Белиза, обязана:
  • платить налоги в соответствии с Income and Business Tax Act, Cap. 55 (Commissioner of Income Tax); обязаны платить налог на прибыль от источников в Белизе, т.е. только в случае, если компания ведет деятельность в Белизе, территориальный принцип налогообложения;
  • при наличии дохода от источников в Белизе, компания может получить местный налоговый номер – Belize Tax ID;
  • подавать Annual Tax Return;
  • уплачивать Stamp Duty (при продаже, передаче имущества; сделках с акциями компании или иными ЦБ компании; в отношении активов или деятельности компании).
А при отсутствии дохода от источников в Белизе, компания обязана предоставить подтверждение уплаты налогов в другой стране.

Обязательное требование по реальному присутствию в Белизе установлено для:
  • компаний, чья деятельность подлежит лицензированию в соответствии с International Financial Services Commission Act, Cap. 272; или
  • по желанию / опционально: компании, которые ведут деятельность в соответствии со ст. 5(1) могут принять решение по созданию реального присутствия на Белизе.
При этом, как только компания выполнила условия по реальному присутствию – «physical presence requirement» – она обязана сохранять их выполнение в течение как минимум 5 лет  (ст. 82B).

Требования по реальному присутствию включают:
  • наличие сотрудников (прямое или косвенное трудоустройство), квалификация и количество которых достаточны для осуществления деятельности, приносящей основной доход для компании, и соответствуют ей; определения для деятельности, приносящей основной доход, приведены в статье 82B отдельно для каждого вида деятельности; и
  • адекватный уровень затрат, соответствующий размеру, существу и сложности бизнеса; и
  • контроль и управление деятельностью должно осуществляться с территории Белиза напрямую или через управляющую организацию (management agency).
При нарушении требований по реальному присутствию, Регистрар имеет право вычеркнуть компанию из реестра.

Закон распространяется на компании, зарегистрированные с 16.10.2017, а для компаний, зарегистрированных до этой даты, установлен переходный период– три года (до июня 2021).


Поправки начала 2019 года 
(INTERNATIONAL BUSINESS COMPANIES (AMENDMENT) ACT, 2019) прописали более развернутое определение холдинговой компании:
  • компания, которая держит активы;
  • покупает и держит акции и интерес в других компаниях;
  • держит интерес в акциях и получает доход исключительно от дивидендов и прироста капитала, и
  • не предпринимает никакой другой бизнес деятельности.
Все нехолдинговые компании обязаны иметь присутствие на Белизе и, как следствие, платить налоги и подавать соответствующие отчеты на Белизе.

Для холдинговых компаний остановлена обязанность иметь офис и сотрудников в стране , где она предпринимает свою холдинговую деятельность.

Холдинговая компания не освобождается от требований по оплате налогов и подаче отчетов, точно также как и все другие компании, зарегистрированные на Белизе.

Компании могут передавать свою бизнес деятельность на outsource в Белизе. Объем передаваемой на outsource деятельности должен обеспечивать минимальное присутствие на Белизе. Каких либо критериев минимального присутствия пока еще не разработано.
 

Поправки также были внесены в другой закон
(NTERNATIONAL FINANCIAL SERVICES COMMISSION (AMENDMENT) ACT, 2019)  - опубликован в Gazette 30 марта, вступил в силу 1 апреля 2019 года).

Документ ввел новый тип лицензий – Managing Agent, который будет иметь право вести деятельность на Белизе от имени компаний портфеля определенного Регистрационного агента. Между Регистрационным агентом и Managing Agent будут заключаться соглашения, по которым  через свои аффилированные компании будут получать Managing Agents лицензии для обеспечения реального присутствия для компаний клиентов.

Пока Регулятор не установил критериев для получения данного типа лицензий, а также каких-либо  требований к Managed Agents.
 
В настоящее время ожидаются Разъяснения касательно применения принятого законодательства по economic substance. А в ближайшее время Регулятор планирует выпустить соответствующие разъяснения, как это уже сделали некоторые юрисдикции.
 
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кайманы отвечают требованиям ОЭСР по economic substance

Cayman Finance с удовлетворением отмечает, что Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) завершила обзор внутренней правовой базы Каймановых островов, которая включает законодательство об экономическом присутствии (economic substance), и обнаружила, что нейтральный налоговый режим Каймановых островов не является вредным и отвечает всем требованиям economic substance.
 
Обзор был проведен Форумом ОЭСР по вредной налоговой практике (FHTP) в июне 2019 года. Кайманы были одной из 11 юрисдикций, оцененных в ходе этого раунда обзоров: Ангилья, Багамские Острова, Бахрейн, Барбадос, Бермудские Острова, Британские Виргинские острова, Гернси, остров Мэн, острова Джерси, Тёркс и Кайкос.
 
Форум будет ежегодно рассматривать изменения в правовой базе, а также реализацию мер защиты и правоприменение.
 
«Являясь ведущим мировым финансовым центром, важно, чтобы международные органы по установлению стандартов, такие как ОЭСР, рассмотрели правовые режимы Кайманских островов и независимо подтвердили, что мы соблюдаем все соответствующие международные требования и что нейтральный налоговый режим Кайманов не наносит ущерб налоговым базам других стран », - сказал генеральный директор Cayman Finance Джуд Скотт.
 
«Мы продолжаем поддерживать работу правительства Каймановых островов, которое обеспечивает соответствие юри сдикции всем соответствующим международным стандартам, применяемым ОЭСР», - добавил он.
 
Ранее сегодня Департамент международного налогового сотрудничества (DITC) выпустил обновленную информацию об экономической субстанции, с которой можно ознакомиться здесь.
 
По материалам Cayman Finance
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Госдума приняла в первом чтении законопроект о репатриации валютной выручки

11 июля Государственная Дума приняла в первом чтении поправки в Закон о валютном регулировании и валютном контроле, изменяющий требования по репатриации экспортной выручки от несырьевого экспорта.
 
Замминистра финансов Алексей Моисеев сообщил, что документ разработан в рамках реализации законопроекта по международной кооперации и экспорта и  направлен на снижение административной нагрузки на российских экспортёров.
 
Документом предусматривается отмена с 1 января 2020 года требований о репатриации экспортной выручки в отношении всего несырьевого экспорта, если расчёты происходят в российских рублях, пояснил Моисеев.
 
Если же речь идёт о сырьевом экспорте, устанавливается график, согласно которому с 1 января 2020 года не более 10% выручки может быть не репатриировано. Каждый год процент будет увеличиваться и к январю 2025 года дойдёт до 100.
 
При этом делается исключение в отношении леса, подчеркнул Моисеев. Одновременно законопроект предусматривает снятие ограничений по зачислению на зарубежные счета граждан доходов от реализации драгоценных металлов.  
 
По материалам Парламентская газета

2019 Оффшорные Новости Оффшорные Новости

ОЭСР опубликовала новые XML-схемы для обмена CRS, CbC и иной налоговой информацией

ОЭСР на своем сайте опубликовала схемы, связанные с общими стандартами отчетности CRS (Common Reporting Standard) и межстрановой отчетностью CbC (Country-by-Country Reporting), которые вступят  в силу с 1 января 2021 года.

А также Схемы, связанные с иной налоговой информацией (ETR), которые вступят в силу 1 апреля 2020 года.

По материалам OECD
 

ФНС: Деофшоризация и декларирование зарубежных активов

Ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы по деофшоризации: особенности уплаты налогов в бюджет РФ при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, избежание двойного налогообложения, информация, подлежащая раскрытию, а также другие вопросы декларирования зарубежных активов

 Наши услуги по КИК

В связи с принятием Федерального закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" и введением в 2015 году новых правил в отношении контролируемых иностранных компаний, налогового резидентства иностранных юридических лиц и дополнительных ограничений применения льгот по международным налоговым соглашениям (далее обобщенно – КИК), мы можем оказать следующие юридические и бухгалтерские услуги

 Автоматический обмен информацией

Доклад старшего юриста GSL Law & Consulting Мантровой Марины

 Анализ арбитражной практики по налоговым спорам, связанным с нерезидентами

Последние тенденции в правоприменительной практике. Обзор писем официальных органов по законодательству о КИК и амнистии капиталов. Доклад Партнера по налогообложения GSL Law & Consulting Ильи Штромвассера

 Контролируемые иностранные компании: важные изменения в законодательстве

Иностранная компания, определенная часть акций которой принадлежит налоговым резидентам нашей страны, является контролируемой иностранной компанией

 Законодательство по КИК: могут ли дискреционные трасты стать решением?

В юрисдикциях романо-германского права, таких как Российская Федерация, существует настороженное отношение к концепции траста.

 Вебинар: Концепция фактического права на доход (ФПД)

Как концепция ФПД влияет на структурирование международного бизнеса?
Подход ФНС к применению концепции ФПД (обзор Письма ФНС от 17 мая 2017 года № СА-4-7/9270@)
Актуальная судебная практика (Дело ОАО «Сахарный завод «Ленинградский»», Дело ООО «АртПак» и др.)

 Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Многие владельцы зарубежных компаний задаются вопросом о передаче по наследству акций. Наследование зарубежных акций осложнено рядом проблем и, прежде всего, определением применимого права и юрисдикции, компетентной выдавать документы, подтверждающие права на наследство и разрешать наследственные споры.

 Гонконг или Сингапур? Откуда начать бизнес?

Нестабильная экономическая ситуация в Европе и регулярные нештатные ситуации в банковском секторе евроэкономики заставляют многих обращать свой взгляд на восток в поисках островков финансовой стабильности. Такими центрами, безусловно, уже не первый год являются Гонконг и Сингапур. Достаточно взглянуть на международные рейтинги, выпускаемые различными уважаемыми агентствами.

 Закон о КИК

Текст Закона о контролируемых иностранных компаниях

Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 25.11.2014 г.

 Счет в банке

Открыть счет в иностранном банке: где и как это делается

Как открыть банковский счет за рубежом, какова процедура открытия счетов в иностранных банках, тарифы на обслуживание, стоимость переводов, аспекты соблюдения банковской тайны, в каких странах возможно открыть счет на иностранную компанию, особенности политики открытия счетов и банковского обслуживания в разных государствах и многое, многое другое.

Колонка партнера

mask

Илья Штромвассер

Партнер по налогообложению

Налоговая реформа Бельгии: снижение ставки корпоративного налога до 25%

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в отдел «Оффшоры и международное право».

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ.

— Если Ваш вопрос покажется нам интересным и часто задаваемым, возможно, он станет одной из тем наших вебинаров, и Вы сможете ознакомиться с ним в онлайне, либо посмотрев записанное видео, либо прочитав стенограмму вебинара.

— Если Ваш вопрос является типовым, то в нашем письме мы дадим ссылки на страницы нашего сайта, где содержится ответ на Ваш вопрос.


С уважением, Руководитель отдела международного корпоративного права GSL Law & Consulting Сергей Панушко

Оффшор - Форум

Самый популярный форум в рунете, посвященный вопросам оффшорной тематики и международного налогового планирования. Более 1000 записей по 15 категориям

Готовые оффшоры

Всегда в наличие более 200 готовых оффшорных и оншорных компаний, доступных в течение 1 часа

Оффшор на Кипре

Регистрация кипрских компаний, счета в Кипрских банках, Кипрские налоги и мн. др.

Оффшор на БВО

Британские Виргинские острова: компании на BVI, стоимость, корпоративные документы, законодательство и все все все.

Оффшор в Гонконге

Регистрация гонконгских компаний, счета в банках Гонконга, налоги в Гонконге и мн. др.

Оффшор в Великобритании

Компании в Англии, стоимость компаний, корпоративные документы английских компаний, законодательство Великобритании

 Все юрисдикции

Полный перечень оффшорных и оншорных зон, сгруппированных по географическому признаку.

Оффшор - FAQ

Регулярно задаваемые типовые вопросы об оффшорных компаниях вынесены нами в отдельный раздел

1Ctrl → 2 3 4 5 6 7 8 9
?
(ctrl+enter)
(ctrl+enter)