Оффшорные Новости

Россия присоединилась к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами

Россия присоединилась к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами

      ФНС России 26 января подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами (Multilateral Competent Authority Agreement on Country-by-Country Reporting). Тем самым выполнив поручение Правительства, которое было дано в Распоряжении № 2608-р от 7 декабря 2016 года.
      Подписание состоялось на полях заседания Инклюзивного органа по реализации Плана действий по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и вывода прибыли из-под налогообложения (План BEPS), одобренного главами государств и правительств G20. Российскую делегацию возглавил заместитель руководителя ФНС России А.Л. Оверчук.
      Присоединение России к многостороннему Соглашению осуществляется в рамках реализации стандарта, разработанного по пункту 13 «Документация по трансфертному ценообразованию и Cтрановая отчетность» Плана BEPS.
      Страновой отчет – это формализованный документ, в котором отражаются отдельные финансовые, налоговые и функциональные показатели международных групп компаний в государствах (территориях), где участники таких групп ведут деятельность.
      Субъектами, на которых распространяются требования стандарта, являются крупнейшие международные группы компаний, консолидированная выручка которых за финансовый год составляет более 750 млн. евро.
      По общему правилу, страновой отчет представляется материнской компанией группы в налоговый орган того государства (территории), налоговым резидентом которого она является. В свою очередь, налоговый орган этого государства (территории) должен обменяться такими отчетами с налоговыми органами других государств (территорий), в которых расположены другие участники такой группы.
      На данный момент приняли законодательство о реализации автоматического обмена страновыми отчетами и присоединились к многостороннему Соглашению более 50 государств (территорий).
      Присоединение России к многостороннему Соглашению, наряду с уже вступившей в силу с 1 июля 2015 года Конвенцией о взаимной административной помощи по налоговым делам, создает международную правовую основу, которая позволит:

  • ФНС России – обмениваться страновыми отчетами с компетентными органами иностранных государств (территорий) и использовать содержащуюся в них информацию для предпроверочного анализа;
  • российским налогоплательщикам – централизованно представлять страновые отчеты, в том числе в отношении участников группы, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий), без риска применения вторичного порядка истребования.
 По материалам ФНС


2017 Вебинар Евгения Лопатко

Открываем банковский счет в Венгрии

Особенности открытия счета в банках Венгрии:

  • банки Венгрии: историческая справка, репутация, оценка надежности.
  • Процедура и сроки открытия счета: Due Diligence, необходимый пакет документов.
  • Основные требования: первоначальные взносы, минимальные остатки и обороты.
  • Основные тарифы: стоимость исходящих и входящих платежей, банковские карты.
  • Управление счетом.

2017 Вебинар Евгения Лопатко

Как открыть счет в банках ОАЭ

Открываем счет в банках Объединенных Арабских Эмиратов:

  • Чем могут быть интересны эти банки?
  • Оценка надежности, тарифы, требования по минимальным остаткам и оборотам.
  • Процедура и сроки открытия счета: Due Diligence, необходимый пакет документов.
  • Управление счетом.

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Утверждена форма сообщения о расширении полномочий филиалов

ФНС России утвердила форму сообщения о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат в пользу физлиц.

В документе указывается вид обособленного подразделения, его наименование, место нахождения, а также суть сообщения - наделение или лишение полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц.

Форма утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-14/4@ от 10 января 2017 года и применяется с 18 февраля 2017 года. Также приказ утвердил формат представления сообщения в электронной форме.

По материалам Учет. Налоги. Право

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ГД улучшит проект о необоснованной налоговой выгоде с учетом мнения бизнеса

Законопроект о необоснованной налоговой выгоде будет доработан ко второму чтению с учетом мнения бизнеса и профессионального сообщества при участии абсолютно всех заинтересованных сторон в формате широкой открытой дискуссии, заявил журналистам председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Он сообщил, что бюджетный комитет совместно с представителями налоговой сферы, бизнеса и экспертов возвращается к работе над законопроектом о необоснованной налоговой выгоде, принятым в первом чтении в 2015 году. В нем будут прописаны понятия презумпции добросовестности налогоплательщика и злоупотребления правом, а также заданы критерии необоснованной налоговой выгоды и рамки для налоговых органов по ограничению прав недобросовестных налогоплательщиков.

Макаров сказал, что законопроект поможет защитить налогоплательщиков, надлежащим образом исполняющих обязанности по уплате налогов. При этом он напомнил, что "законопроект возник не на пустом месте". "В первом чтении он был принят два года назад, и стал результатом того, что нам чуть больше 10 лет назад не удалось решить главную задачу: прописать презумпцию добросовестности налогоплательщика непосредственно в Налоговом кодексе", — подчеркнул депутат.

Именно тогда возникла мысль отразить в Налоговом кодексе вопросы злоупотребления правом, продолжил он. Когда документ приняли в первом чтении, Общественная палата РФ проводила специальные слушания, на которых Макаров заявил, что законопроект не будет вынесен на второе чтение до тех пор, пока будут оставаться вопросы, как он будет применяться, принесет ли пользу налогоплательщику или может быть использован во зло.

Теперь, в результате "практически реально двухлетнего обсуждения, в котором участвовал и бизнес, и налоговая, и Минфин, предложен вариант движения вперед", считает парламентарий. Однако, по его словам, речь пока не идет о каких-либо поправках в законопроект, а то, что предлагается сегодня, не более, чем набросок.

Макаров уверен, что два года, в течение которых обсуждался документ, – это достаточный срок для экспертного сообщества, чтобы взвесить все "за" и "против" и высказать свои предложения, сформулировать уже не только в каком направлении, но и что конкретно должно быть решено.

По материалам РИА Новости

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Венгрия прекращает программу предоставления ПМЖ за инвестиции

В январе 2017 года Правительство Венгрии объявило об окончании действия программы предоставления вида на постоянное место жительство за инвестиции. Прием заявлений в рамках этой программы будет окончен 31 марта 2017 года.
 
Программа была запущена в 2013 году в целях привлечения инвесторов и наполнения специального фонда развития Венгрии. Инвестор получал статус резидента Венгрии для себя, а также для членов своей семьи в обмен на инвестиции  в размере 300 000 евро в государственные облигации сроком на 5 лет. 

Среди стран ЕС это была одна из наиболее выгодных для инвесторов государственных инвестиционных программ получения вида на жительство по таким критериям, как срок оформления (30 дней), сумме и возвратности инвестиций, отсутствию требования минимального пребывания в стране в течение года. К тому же, инвестор и члены его семьи изначально получали бессрочный (т.е. пожизненный) статус резидента.

По материалам Hungary today

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В ЦБ предложили раскрывать банковскую тайну при расследовании дел о выводе активов

Банк России прорабатывает возможность раскрывать банковскую тайну для расследования дел о выводе активов. Этот механизм потребует внести изменения в законодательство. Об этом заявила глава ЦБ РФ Эльвира Набиуллина. По ее мнению, передача такой информации правоохранителям позволит сделать еще один шаг к неотвратимому наказанию для виновных банкиров.
 «Механизм, который мы начали сейчас прорабатывать и который также потребует изменений в законодательство: направление информации, составляющей банковскую тайну, в правоохранительные органы. Сейчас, когда мы выявляем в банках мошеннические действия, вывод активов, мы передаем материалы в правоохранительные органы. Однако мы не вправе передавать, информацию, составляющую банковскую тайну, хотя часто вывод активов, например, связан с использованием счетов подставных, аффилированных компаний. Это обстоятельство ограничивает возможности правоохранительных органов в установлении признаков преступления, определении подозреваемых», — сказала Набиуллина.

Глава ЦБ отметила, что в настоящий момент проблему вывода активов из банка собственниками или менеджментом регулятор только частично может решить повышением эффективности надзора, и пока Центральный банк имеет ограниченный формальными критериями перечень ситуаций для надзорного вмешательства, недобросовестные банкиры чувствуют себя в безопасности.

Кроме того, по ее словам, ЦБ обсуждает внесение изменения в законодательство, которое позволит привлекать руководителей банков к ответственности за то, что они пошли на фальсификацию отчетности. Сейчас Банк России обязан лишь выдать предписание банку об исправлении отчетности, если обнаружит признаки ее фальсификации.

По материалам BFM

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России подготовлены рекомендуемые формы заявления и уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

В связи с вступлением в силу Федерального закона N 403-ФЗ от 30 ноября 2016 года "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов налоговым органом.

В этой связи ФНС России подготовлены формы заявления и уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов (приводятся в приложении к Письму ФНС России N БС-4-11/500@ от 16 января 2017 года).

По материалам Консультант
 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России разъяснил особенности признания сделок, одной из сторон которых является резидент ТОСЭР, контролируемыми

В письме Минфина России № 03-12-12/1/1541 от 17 января 2017 года сообщается, что внутрироссийские сделки между взаимозависимыми лицами, одна из сторон которых является резидентом территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), не могут быть признаны контролируемыми в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 105.14 НК РФ, что не исключает возможность признания таких сделок контролируемыми по иным основаниям.

Напомним, что пп. 5 п. 2 ст. 105.14 НК РФ предусматривает особые правила признания сделок между взаимозависимыми лицами контролируемыми в том случае, если хотя бы одна из сторон сделки является участником особой экономической зоны или свободной экономической зоны, а другая сторона применяет общий режим.

Как указывает ведомство, ТОСЭР представляет собой самостоятельный режим, регулируемый отдельным законом, в связи с чем указанные выше положения в отношении сделок с участником ТОСЭР неприменимы.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

С 1 июля 2017 года усилена административная ответственность за нарушение законодательства в области персональных данных

С этой целью новой редакцией статьи 13.11 КоАП РФ расширен перечень составов правонарушений, а также увеличены размеры штрафов.

Так, в частности, установлена административная ответственность за:

  • обработку персональных данных в случаях, не предусмотренных законодательством в области персональных данных, либо обработку персональных данных, несовместимую с целями сбора персональных данных, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния (повлечет предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере от 1000 рублей до 3000 рублей, на должностных лиц - от 5000 рублей до 10000 рублей, на юридических лиц - от 30000 рублей до 50000 рублей);
  • обработку персональных данных без согласия в письменной форме субъекта персональных данных на обработку его персональных данных в случаях, когда такое согласие должно быть получено в соответствии с законодательством, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо обработку персональных данных с нарушением установленных законодательством в области персональных данных требований к составу сведений, включаемых в согласие в письменной форме субъекта персональных данных на обработку его персональных данных;
  • невыполнение оператором предусмотренной законодательством в области персональных данных обязанности по опубликованию или обеспечению иным образом неограниченного доступа к документу, определяющему политику оператора в отношении обработки персональных данных, или сведениям о реализуемых требованиях к защите персональных данных;
  • невыполнение оператором предусмотренной законодательством в области персональных данных обязанности по предоставлению субъекту персональных данных информации, касающейся обработки его персональных данных.
Составление протоколов по административным делам данной категории отнесено к компетенции должностных лиц Роскомнадзора (ранее дела данной категории возбуждались прокурором).

В прежней редакции статьи 13.11 КоАП РФ была установлена ответственность лишь за нарушение порядка сбора, хранения, использования или распространения информации о гражданах (персональных данных), которая предусматривала предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере от 300 рублей до 500 рублей, на должностных лиц - от 500 рублей до 1000 рублей, на юридических лиц - от 5000 рублей до 10000 рублей (Федеральный закон  N 13-ФЗ от 7 февраля 2017 года).

По материалам Консультант

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России разъяснил порядок определения прибыли КИК для целей ее сравнения с пороговыми значениями

В письмах Минфина России №№ 03-12-10/1293, 03-12-10/1290 и 03-12-10/1292 от 16 января 2017 года разъясняются отдельные вопросы определения прибыли КИК для целей ее сравнения с установленными пороговыми значениями, при превышении которых прибыль КИК должна облагаться налогом в России (для 2015 года — 50 млн руб., для 2016 года — 30 млн руб., для последующих периодов — 10 млн руб.).

В частности, по мнению ведомства, для сопоставления с пороговыми значениями из прибыли КИК не вычитаются следующие виды доходов:

  • дивиденды, полученные КИК, источником выплаты которых являются российские организации;
  • доходы КИК, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица, в виде имущества, полученного в качестве взноса от учредителя и/или лиц, являющихся членами его семьи и/или близкими родственниками, а также от иной КИК, в отношении которой хотя бы одно из указанных лиц является контролирующим лицом;
  • прибыль, направляемая на увеличение уставного капитала, в том случае, если у КИК отсутствует возможность распределения прибыли между участниками по причине установленной личным законом такой организации обязанности направлять прибыль на увеличение уставного капитала.
Напомним, что указанные доходы не учитываются при определении прибыли КИК для целей налогообложения.

Тем не менее, согласно разъяснениям ведомства, для сопоставления прибыли КИК с пороговыми значениями данные доходы из суммы прибыли не исключаются.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В России предлагают ввести почасовую оплату труда

В весеннюю сессию Госдума рассмотрит законопроект № 393-7 об установлении почасового минимального размера оплаты труда. Предлагается установить минимальную почасовую оплату труда в размере 100 рублей в час.

Согласно поправкам, данная величина будет применяться исключительно для исчисления зарплаты работника. Для определения размеров пособий будет использоваться МРОТ не ниже величины прожиточного минимума.

Помимо этого, законопроект обязывает работодателей ежегодно индексировать зарплату на прогнозируемый уровень инфляции.

По материалам Учет. Налоги. Право.

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцария начала консультации по введению автоматического обмена налоговой информацией с Россией

2 февраля Федеральное министерство финансов Швейцарии начало консультации по вопросу введения автоматического обмена налоговой информацией с рядом стран. Процедура автоматического обмена должна заработать с 1 января 2018 года, первые данные будут переданы в 2019 году. 
 
Обсуждения продлятся до 13 апреля 2017 года и касаются следующих стран: Китай, Индонезия, Россия, Саудовская Аравия, Лихтенштейн, Колумбия, Малайзия, ОАЭ, Монсеррат, Аруба, Кюрасао, Белиз, Коста-Рика, Антигуа и Барбуда, Гренада, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины, острова Кука и Маршалловы острова. Для того чтобы присоединиться к сети государств-партнеров Швейцарии по автоматическому обмену, эти страны должны будут соблюдать принцип специализации (т.е. использовать информацию только для целей, заявленных в соглашении) и обеспечивать конфиденциальность переданных данных.
 
Введением автоматического обмена налоговой информацией с этими странами и территориями Швейцария подтверждает взятое на себя обязательство по внедрению стандартов автоматического обмена. Этим она демонстрирует свое намерение ввести автоматический обмен информацией со странами и территориями, выполняющими требования международного стандарта по автоматическому обмену, что должно положительно отразиться на репутации и конкурентоспособности Швейцарии как финансового центра. Большинство стран, принявших на себя обязательства по участию в автоматическом обмене, и в частности другие международные финансовые центры, также включили данные страны и территории в свои списки партнеров по автоматическому обмену.  
 
Эта консультация проводится параллельно с другой, инициированной 1 декабря 2016 года – по поводу введения автоматического обмена с дополнительными странами и территориями с 2018/2019 годов. После окончания обсуждений оба предложения будут объединены в одно и переданы на рассмотрение в Парламент. 
 
С 2017 года Швейцария ввела автоматический обмен со всеми странами ЕС, включая Гибралтар, а также с Австралией, Исландией, Норвегией, Японией, Южной Кореей и коронными владениями Соединенного Королевства (Джерси, Гернси и остров Мэн). Первый обмен данными между этими 38 странами и территориями произойдет в 2018 году.
 
По материалам Confederation Suisse

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Госдумой в первом чтении принят законопроект об уточнении порядка заполнения счетов-фактур

В ходе вечернего пленарного заседания 27 января Госдума в первом чтении приняла законопроект № 48913-7 «О внесении изменений в ст.ст. 169 и 251 НК РФ (в части уточнения сведений, указываемых в счете-фактуре, а также доходов, не учитываемых при определении налоговой базы).

Проектом предусматривается указание идентификатора государственного контракта, договора (соглашения) в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав, а также при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. 

Также законопроектом предлагается освободить от уплаты налога на прибыль организаций доходы в виде имущества (за исключением субсидий), полученного управляющей компанией, которая является акционерным обществом, 100% акций которого принадлежит РФ, и деятельность которой предусмотрена Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ».

В пояснительной записке к законопроекту указано, что его принятие позволит усилить контроль за использованием средств федерального бюджета, а также в полном объеме направлять получаемое акционерным обществом имущество на осуществление деятельности по управлению территорией опережающего социально-экономического развития.

По материалам Блог Аркадия Брызгалина

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Чем подтвердить принятие мер по установлению информации о бенефициарных владельцах

Росфинмониторинг составил информационное сообщение о порядке раскрытия юрлицами информации о своих бенефициарных владельцах.

21 декабря 2016 года вступил в силу федеральный закон N 215-ФЗ от 23 июня 2016 года, которым внесены изменения в антиотмывочный закон (115-ФЗ) и КоАП. Первый дополнен статьей 6.1, устанавливающей обязанность юрлиц раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах.

Юрлицо обязано располагать такой информацией и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 закона N 115-ФЗ.

Для этих целей под бенефициарным владельцем понимается физлицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) юрлицом либо имеет возможность контролировать его действия.

Кроме того, юрлица также обязаны регулярно, не реже одного раза в год обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах, документально фиксировать, хранить информацию о них либо о принятых мерах по установлению сведений о них, а также представлять указанную информацию по запросам уполномоченного органа (Росфинмониторинг) и налоговых органов.
Установлено право юрлиц запрашивать у физических и юридических лиц, являющихся учредителями или участниками данного юрлица или иным образом контролирующих его, информацию, необходимую для установления своих бенефициарных владельцев. Учредители или участники, контролирующие лица обязаны представлять данному юрлицу имеющуюся у них информацию, необходимую для установления его бенефициарных владельцев.

Если юрлицо не может установить своего бенефициарного владельца и приняло все доступные меры для того, чтобы выявить сведения относительно него, то такое юрлицо, в случае получения запроса уполномоченных органов, должно представить информацию о принятых мерах по установлению сведений о своих бенефициарных владельцах. Документами, подтверждающими принятие мер, могут являться вышеуказанные запросы учредителям (иным контролирующим лицам) и ответы на них.

Обязанность по установлению, хранению, обновлению и представлению информации о бенефициарном владельце распространяется на всех юрлиц, кроме:

  • органов госвласти и тому подобных, госкорпораций или организаций с госучастием более 50%;
  • международных организаций, иностранных государств или административно-территориальных единиц иностранных государств, обладающие самостоятельной правоспособностью;
  • эмитентов ценных бумаг, допущенные к организованным торгам, которые раскрывают информацию в соответствии с законодательством РФ о ценных бумагах;
  • иностранных организаций, ценные бумаги которых прошли процедуру листинга на иностранной бирже, входящей в перечень, утвержденный Банком России;
  • иностранных структур без образования юрлица, организационная форма которых не предусматривает наличия бенефициарного владельца, а также единоличного исполнительного органа.
Неисполнение юрлицом перечисленных выше обязанностей влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 30 тысяч до 40 тысяч рублей; на юридических лиц - от 100 тысяч до 500 тысяч рублей. Указанная ответственность закреплена в статье 14.25.1 КоАП.

По материалам Audit-It

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Deutsche Bank заплатит штраф Великобритании по делу об отмывании денег

Deutsche Bank выплатит британским властям 163 млн. фунтов в рамках мирового соглашения по делу об отмывании денег клиентами. Об этом сообщила пресс-служба банка.
 
"В рамках мирового соглашения с FCA (британское Управление по финансовому надзору) мы согласились на выплату компенсации в размере 163 млн. фунтов. Сумма была понижена на 30%, так как банк согласился пойти на сделку с FCA на ранней стадии расследования", - отметили в Deutsche Bank.
 
Об этом же сообщается в пресс-релизе Управления по контролю финансовой деятельности Великобритании, которое отмечает, что "это самый большой денежный штраф", который ведомство когда-либо выносило за подобные нарушения.
 
"Deutsche Bank подверг финансовую систему Соединенного Королевства рискам финансовых преступлений, не сумев осуществить надлежащий надзор за формированием новых взаимоотношений с клиентами", - заявил британский регулятор.
 
Кредитная организация была также оштрафована Управлением финансовых услуг штата Нью-Йорк на 425 млн. долларов за нарушение американских законов путем вывода из России порядка 10 млрд. долларов в 2011-2015 годах. Речь идет о схеме, которая позволяла клиентам Deutsche Bank скупать ценные бумаги за российские рубли в Москве и оперативно сбывать их в иностранной валюте через отделение банка в Лондоне. Клиринг ряда таких операций проводился через отделение в Нью-Йорке. Органы финансового надзора в США и Великобритании сочли, что Deutsche Bank не оказывал должного противодействия совершению сомнительных сделок.
 
По материалам ТАСС

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Россия присоединилась к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами

      ФНС России 26 января подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами (Multilateral Competent Authority Agreement on Country-by-Country Reporting). Тем самым выполнив поручение Правительства, которое было дано в Распоряжении № 2608-р от 7 декабря 2016 года.
      Подписание состоялось на полях заседания Инклюзивного органа по реализации Плана действий по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и вывода прибыли из-под налогообложения (План BEPS), одобренного главами государств и правительств G20. Российскую делегацию возглавил заместитель руководителя ФНС России А.Л. Оверчук.
      Присоединение России к многостороннему Соглашению осуществляется в рамках реализации стандарта, разработанного по пункту 13 «Документация по трансфертному ценообразованию и Cтрановая отчетность» Плана BEPS.
      Страновой отчет – это формализованный документ, в котором отражаются отдельные финансовые, налоговые и функциональные показатели международных групп компаний в государствах (территориях), где участники таких групп ведут деятельность.
      Субъектами, на которых распространяются требования стандарта, являются крупнейшие международные группы компаний, консолидированная выручка которых за финансовый год составляет более 750 млн. евро.
      По общему правилу, страновой отчет представляется материнской компанией группы в налоговый орган того государства (территории), налоговым резидентом которого она является. В свою очередь, налоговый орган этого государства (территории) должен обменяться такими отчетами с налоговыми органами других государств (территорий), в которых расположены другие участники такой группы.
      На данный момент приняли законодательство о реализации автоматического обмена страновыми отчетами и присоединились к многостороннему Соглашению более 50 государств (территорий).
      Присоединение России к многостороннему Соглашению, наряду с уже вступившей в силу с 1 июля 2015 года Конвенцией о взаимной административной помощи по налоговым делам, создает международную правовую основу, которая позволит:

  • ФНС России – обмениваться страновыми отчетами с компетентными органами иностранных государств (территорий) и использовать содержащуюся в них информацию для предпроверочного анализа;
  • российским налогоплательщикам – централизованно представлять страновые отчеты, в том числе в отношении участников группы, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий), без риска применения вторичного порядка истребования.
 По материалам ФНС

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Credit Suisse выплатит США  5,3 млрд. долларов

Швейцарский банк Credit Suisse подписал окончательное соглашение с министерством юстиции США об урегулировании претензий американских властей в связи с продажей ценных бумаг, обеспеченными жилищной ипотекой (RMBS), за период до конца 2007 года.
 
"Сredit Suisse делал заведомо ложные и безответственные заявления о ценных бумагах, обеспеченных жилищной ипотекой, что привело к потере миллиардов долларов благосостояния и болезненно сказалось на жизни рядовых американцев", - заявила генеральный прокурор США Лоретта Линч.
 
Чуть ранее в сообщениях СМИ появилась информация, что Deutsche Bank  снизил сумму претензий почти вдвое (первоначально она составляла 14 млрд. долларов – по договоренности суммы выплат составит 7,2 млрд. долларов). Credit Suisse остался в рамках прогнозного диапазона - от 5 до 7 млрд долларов.
 
По материалам ИНТЕРФАКС

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС подготовила форму уведомления о КИК  

ФНС России своим Приказом от 13 декабря 2016 года N ММВ-7-13/679@ утвердила форму уведомления о контролируемых иностранных компаниях и порядок ее заполнения, а также формат и порядок представления уведомления в электронной форме.
 
Приказ вступит в силу 22 января.
 
На отдельных страницах необходимо указать сведения о КИК, являющейся организацией, и сведения о КИК, являющейся иностранной структурой без образования юрлица. Среди таких сведений — номер организации (структуры), ее наименование в русской и латинской транскрипции.
 
Для организаций надо будет также указывать код государства (территории) регистрации (инкорпорации), регистрационный номер (номера) в этом государстве или их аналоги (при наличии), код (коды) налогоплательщика в этом государстве или их аналоги (при наличии), адрес фирмы. Также придется указать основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом, вид участия, доли участия (прямого, косвенного, смешанного, совместного). Для структур без образования юрлица приводится свой набор данных.
 
Кроме того надо будет заполнять раздел, содержащий сведения о финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, раскрывать порядок участия налогоплательщика в КИК при наличии косвенного участия, в том числе сообщать об организациях, посредством которых реализуется косвенное участие.
 
По материалам  Audit-it.ru

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Нотариусам хотят отдать сведения о движимом имуществе

Минфин предлагает расширить реестр уведомлений о залоге движимого имущества и на его базе создать реестр уведомлений о сделках и обременениях движимого имущества.

В реестр уведомлений о сделках и обременениях собираются включать сведения, содержащиеся не только в уведомлениях о залоге движимого имущества, но и в уведомлениях о лизинге, а также о заключении договора купли-продажи с сохранением права собственности за продавцом. При этом продавец в отношениях с третьими лицами сможет ссылаться на сохранение за ним права собственности на переданный покупателю товар только с момента внесения записи об учете уведомления о заключении договора в реестре уведомлений о сделках и обременениях. Исключением может быть тот случай, если третье лицо знало или должно было знать о сохранении права собственности за продавцом ранее этого момента. 

Законопроект с такой инициативой размещен на regulation.gov.ru 

По материалам Корпоративный юрист

2017 Оффшорные Новости Татьяна Краснова

Эра неконтролируемого использования «Шотландских Партнерств» близится к концу

16 января 2017 года на официальном сайте Регистрационной палаты Великобритании был размещён краткий обзор текущего правового регулирования Шотландских партнёрств (Scottish limited partnership, LP). Обзор подготовлен Департаментом Великобритании по бизнесу, энергетике и промышленной стратегии в рамках публичной консультации.

Необходимость проведения открытой консультации была вызвана возросшим беспокойством по поводу использования Шотландских LP для преступной деятельности. В отчете отмечено, что их количество значительно выросло за последние несколько лет в сравнении с партнёрствами, зарегистрированными в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии.
 
В целях совершенствования правовой базы в обозначенной сфере до 17 марта 2017 года Департамент будет осуществлять сбор мнений и доказательств по вопросу криминального использования партнёрств с ограниченной ответственностью. Для этих целей будет собрана следующая информация:

  • экономическое обоснование возросшего использования Шотландских LP, 
  • значимость данных структур для экономики непосредственно Шотландии и, в целом, Великобритании;
  • правовые характеристики Шотландских LP, которые благоприятствуют  использованию данных структур в преступных целях.
В свете изучаемой проблемы, департамент обращает особое внимание на критерии привлекательности использования Шотландских LP в преступных целях. Среди которых:
  • По шотландском праву, Шотландские LP, в отличие от партнёрств, Англии, Уэльса и Северной Ирландии, не обязаны публиковать информацию о контролирующих лицах в открытом реестре. 
  • По общему правилу, не установлена обязанность Шотландских LP по подаче отчётности, а сама отчётность не публикуется в Регистрационной палате. 
Исследования показывают, что у 95% Шотландских LP партнёры являются юридическими лицами, большинство из которых зарегистрированы за пределами Великобритании (как правило, оффшорными структурами), то есть лицами  неизвестными государственным органам.

Отмечая проблемные аспекты правового регулирования создания и деятельности Шотландских LP, Департамент выносит на обсуждение следующие предложения:
  • распространить действие Реестра контролирующих лиц на Шотландские LP;
  • ввести обязанность Шотландских LP по размещению отчётности в публичном реестре;
  • ввести обязанность по обновлении поданной при регистрации Шотландских LP информации на регулярной основе;
  • ввести требование Шотландских LP иметь присутствие на территории Великобритании или, альтернативно, требование партнёров такой структуры иметь присутствие на территории Великобритании;
  • ввести процедуру вычеркивания Шотландских LP из Реестра компаний в определённых случаях;
  • расширить спектр обязанностей и ответственности регистрационных агентов, чтобы минимизировать регистрацию ими Шотландских LP, впоследствии используемых для преступной деятельности.

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцария и Великобритания готовы к автоматическому обмену

Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии и Швейцарская Конфедерация закончили процедуры, продиктованные Директивой Европейского Союза о налогообложении сбережений (Council Directive 2003/48/EC of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments). С настоящего момента стороны смогут обмениваться информацией по вопросам налогообложения в автоматическом режиме в рамках Единых стандартов обмена информацией (Common Reporting Standard — CRS).

Правительство Великобритании — в рамках приверженности требованиям CRS — заявило, что отныне налогоплательщики страны не смогут воспользоваться фактом уплаты удерживаемого у источника выплат налога исключительно в надежде на прекращение раскрытия о них информации Управлению Ее величества по налоговым и таможенным сборам (HM Revenue and Customs).

Прежнее соглашение, заключенное между Великобританией и Швейцарией в 2011 году и имплементированного в 2013 году прекратило свое действие.
 
По материалам Swiss Banking  Info

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Банкам откроют справки 2-НДФЛ работающих россиян в электронном виде

  • Стало известно, что Федеральная налоговая служба (ФНС) прорабатывает механизм предоставления банкам справок по форме 2-НДФЛ в электронном виде. В результате кредитные учреждения смогут получать информацию о заработках заемщиков по системе межведомственного электронного взаимодействия. Как это они делают сейчас при общении с Пенсионным фондом России (ПФР). Технически это просто:
  • заемщик подает в банк заявку на кредит;
  • портал госуслуг присылает ему SMS, предлагающее дать согласие на передачу ПФР сведений о состоянии его лицевого счета;
  • банк получает нужные сведения из ПФР.
С осени 2014 года банки просят предоставить им доступ к базам данных ФНС. Но только в июне 2015 года на портале госуслуг стартовал пилотный проект доступа банков к пенсионным счетам россиян. Теперь прозрачными для кредитных учреждений станут и заработные счета работающих россиян.  

По материалам Экономика и жизнь

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

С 1 января 2017 года изменен порядок учета убытков прошлых налоговых периодов при исчислении налога на прибыль организаций

С 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база не может быть уменьшена на сумму убытков прошлых лет более чем на 50 процентов.

Указанное ограничение не распространяется на налоговые базы, к которым применяются пониженные налоговые ставки, установленные пунктами 1.2, 1.5, 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10 статьи 284 и пунктами 6 и 7 статьи 288.1 НК РФ (в отношении прибыли организаций, являющихся участниками инвестиционных проектов, резидентами территорий с особым экономическим статусом).

Кроме того, снято ограничение по осуществлению налогоплательщиками переноса убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Новый порядок применяется в отношении убытков, полученных налогоплательщиками за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 года.

ФНС России изложила также, как перенос убытков следует отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль (Письмо ФНС России № СД-4-3/61@от 9 января 2017 года).

По материалам Консультант

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Банк HSBC переедет  из  Лондона в Париж

Глава банка Дуглас Флинт заявил, что в случае, если переговоры по Brexit не обеспечат права сохранить "паспорт" британского финансового сектора, HSBC перенесет 1 тыс. рабочих мест в континентальную Европу. 

Флинт отметил, что HSBC уже полностью интегрирован в банковские операции во Франции, а это означает, что любой бизнес, который перемещается из Лондона на континент после Brexit, скорее всего, будет перемещен в Париж: 

"Проводя банковское обслуживание во Франции, мы находимся в гораздо более выгодном положении, чем многие. Мы проводим операции в рамках Европейского союза, что позволяет обслуживать бизнес ЕС точно так же, как из Лондона. Это потребовало бы от нас переместить деятельность в случае потери "паспорта" во Францию, в Ирландию, Голландию или любое другое место в Европе. Большая часть нашей активности могла бы быть переведена в Париж, потому что там мы проводим самые крупные международные банковские операции". 

По материалам Вести Экономика

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин предложил исключить Гонконг из черного списка офшоров

Министерство финансов предложило исключить Специальный административный район Гонконг из списка офшорных юрисдикций в связи с ратификацией межправительственного соглашения между Россией и Гонконгом. Об этом говорится в сопроводительных материалах к проекту министерства на Федеральном портале нормативных правовых актов.

На портале Минфин пока что разместил лишь уведомление о начале разработки законопроекта. Всего в списке офшорных юрисдикций 40 позиций, среди которых два специальных административных района Китая — Гонконг и Макао. 
По материалам РБК

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин обновил список международных договоров об избежании двойного налогообложения между РФ и другими государствами

Минфин опубликовал на своем сайте обновленный список международных договоров об избежании двойного налогообложения между РФ и другими государствами, действующий на 1 января 2017 года.
 
С 1 января 2017 года в этот список добавлены:

  • СОИДН с Китайской Народной Республикой (Протокол к Соглашению Подписан 8 мая 2015 года);
  • СОИДН с Сингапуром (Протокол к Соглашению Подписан 17 ноября 2015 года);
  • СОИДН с Гонконгом (Соглашение подписано 18 января 2016 года).
 
 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России запустила электронный сервис для иностранных интернет-компаний в части постановки на учет в связи с уплатой НДС с услуг, оказываемых в электронной форме

ФНС России запустила в промышленную эксплуатацию электронный сервис «НДС — офис иностранных интернет-компаний», с помощью которого иностранные компании могут пройти тестирование в режиме онлайн и проверить необходимость постановки на учет в российских налоговых органах, а также подать заявление о постановке на учет в российских налоговых органах.

После постановки на учет иностранной компании будет предоставлен доступ в личный кабинет, с помощью которого можно будет подавать налоговые декларации по НДС, обмениваться документами, а также письмами с налоговым органом.

С 1 января 2017 года для иностранных компаний, оказывающих услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, введена обязанность по уплате НДС.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Опубликован список международных договоров об избежании двойного налогообложения между РФ и другими государствами, действующий на 1 января 2017 года

Опубликован список международных договоров об избежании двойного налогообложения между РФ и другими государствами, действующих на 1 января 2017 года.

С 1 января 2017 года применяются следующие новые СОИДН / новые редакции СОИДН:

  • СОИДН с Китайской Народной Республикой;
  • СОИДН с Сингапуром;
  • СОИДН с Гонконгом.

 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Готова форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях

Приказом ФНС России № ММВ-7-13/679@ от 13 декабря 2016 года утверждена форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях и порядок ее заполнения, а также формат и порядок представления уведомления в электронной форме. Приказ вступит в силу 22 января.

Ранее ФНС разъясняла, что срок подачи первого уведомления о КИК — 20 марта 2017 года. Так что ранее форма соответствующего документа еще не утверждалась.

На отдельных страницах надо будет указывать сведения о КИК, являющейся организацией, и сведения о КИК, являющейся иностранной структурой без образования юрлица. Среди таких сведений — номер организации (структуры), ее наименование в русской и латинской транскрипции. Для организаций надо будет также указывать код государства (территории) регистрации (инкорпорации), регистрационный номер (номера) в этом государстве или их аналоги (при наличии), код (коды) налогоплательщика в этом государстве или их аналоги (при наличии), адрес фирмы. Также придется указать основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом, вид участия, доли участия (прямого, косвенного, смешанного, совместного). Для структур без образования юрлица приводится свой набор данных.

Также надо будет заполнять раздел, содержащий сведения о финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, раскрывать порядок участия налогоплательщика в КИК при наличии косвенного участия, в том числе сообщать об организациях, посредством которых реализуется косвенное участие.

По материалам Audit-it.ru

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Первые итоги американской программы для швейцарских банков

В конце декабря 2016 года Министерство юстиции США официально объявило о прекращении действия Swiss Bank Program), в соответствии с которой финансовые учреждения, в зависимости от выбранной ими категории, могли договориться о выплате определенной суммы в обмен на соглашение об отказе от судебного преследования или доказать, что их деятельность была безупречной и не могла вызвать нареканий у властей США. Тем самым были подведены первые итоги.
 
С марта 2015 по январь 2016 года было заключено 80 соглашений об отказе от судебного преследования с участниками второй категории, говорится в официальном пресс-релизе американского минюста. Общая сумма штрафов составила 1,36 млрд долларов штрафов.
 
В эту группу вошли:

  • тичинский банк BSI (211 млн. долларов), первым достигший соглашения с американскими властями, а впоследствии вовлеченный в скандал вокруг малазийского суверенного фонда, закончившийся продажей банка;
  • цюрихский Rothschild Bank (11,5 млн. долларов);
  • Valiant Bank (3,3 млн. долларов);
  • Migros Bank (15 млн. долларов);
  • Piguet Galland & Cie (15 млн. долларов);
  • Deutsche Bank Suisse (31 млн. долларов);
  • Bank Coop (3,2 млн. долларов);
  • Cornèr Banca (5 млн. долларов);
  • Crédit Agricole Suisse (99,2 млн. долларов);
  • Bordier & Cie (7,8 млн. долларов);
  • PostFinance (2 млн. долларов);
  • Bank J. Safra Sarasin (85,8 млн. долларов);
  • Coutts & Co (78,5 млн. долларов);
  • Lombard Odier & Co (99,8 млн. долларов);
  • кантональные банки Берна (4,6 млн. долларов), Невшателя  (1,1 млн. франков), Нидвальда (0,786 млн. долларов), Юры (0,97 млн. долларов), Тичино (3,39 млн. долларов), Граубюндена (3,6 млн. долларов), Санкт-Галлена (9,5 млн. долларов), Шаффхаузена (1,6 млн. долларов), Люцерна (11 млн. долларов), Цуга (3,8 млн. долларов), Вале (2,3 млн. долларов), Во (41,7 млн. долларов) и многие другие.
Среди банков, сотрудничавших с американскими властями и закрывших счета тем клиентам из США, которые оказались не в ладах со своей налоговой,  с июля по декабрь 2016 года оказалось четыре обычных и один кооперативный банк.
 
«Завершение работы с банками, принимавшими участие в программе, – ключевое достижение в продолжаемых департаментом усилиях по борьбе с офшорным уклонением от уплаты налогов», – заявила представитель Минюста США Кэролайн Сираоло, добавив, что теперь наступил черед следующей фазы программы, в ходе которой ее участники продолжат сотрудничество с американскими властями в рамках ведущихся расследований и судебных процедур.
 
«Эта революционная инициатива раскрыла тех, кто содействовал уклонению от уплаты налогов, и тех, кто прятал деньги на тайных офшорных счетах; расширила наши возможности по возвращению налогов в Соединенные Штаты; позволила нам продолжить расследования в отношении банков и отдельных лиц. Я хочу поблагодарить швейцарское правительство за сотрудничество и надеюсь и дальше вместе работать над искоренением мошенничества и коррупции», – подвела итоги программы Генпрокурор США Лоретта Линч.
 
По материалам НашаГазета

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин Кипра объявил об отсрочке вступления в силу положений протокола к СОИДН с РФ в части, относящейся к налогообложению доходов от реализации долей компаний, более 50% активов которых представлено недвижимым имуществом

Министерство финансов Кипра официально объявило об отсрочке вступления в силу положений Протокола от 7 октября 2010 года о внесении изменений в Соглашение между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года, касающихся налогообложения доходов от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, до момента введения в силу аналогичных положений в других двусторонних соглашениях об избежании двойного налогообложения между РФ и европейскими странами.
 
Аналогичной информации со стороны РФ не поступало.
 
C 1 января 2017 года вступает в силу новая редакция СОИДН между РФ и Республикой Кипр, в соответствии с которой доходы резидента договаривающегося государства от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве.
 
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Министерство финансов Кипра объявило об отсрочке вступления в силу положений протокола к СОИДН с РФ в части, относящейся к налогообложению доходов от реализации долей компаний, более 50% активов которых представлено недвижимым имуществом

Сообщается о том, что Министерство финансов Кипра официально объявило об отсрочке вступления в силу положений Протокола от 7 октября 2010 года о внесении изменений в Соглашение между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года, касающихся налогообложения доходов от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, до момента введения в силу аналогичных положений в других двусторонних соглашениях об избежании двойного налогообложения между РФ и европейскими странами.

Аналогичной информации со стороны РФ не поступало.

С 1 января 2017 года вступает в силу новая редакция СОИДН между РФ и Республикой Кипр, в соответствии с которой доходы резидента договаривающегося государства от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Обновляются форма и формат представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме

Приказом ФНС России № ММВ-7-21/668@ от 5 декабря 2016 года обновляются форма и формат представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме, а также порядок ее заполнения.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

С 1 января 2017 г. аудиторская деятельность в России осуществляется в соответствии с Международными стандартами аудита

В информации Минфина России приведен перечень МСА, признанных для применения в России.

С 1 января 2017 года аудиторская деятельность в России осуществляется в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА).

Тексты МСА, введенных в действие, опубликованы на официальном Интернет-сайте Минфина России www.minfin.ru 24 - 25 ноября 2016 года.

При осуществлении аудиторской деятельности необходимо также применять ряд документов МФБ, связанных с МСА, но ими не являющихся.

Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы в 2017 году вправе провести (закончить) аудит по заключенному до 1 января 2017 года договору в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности (Информационное сообщение Минфина России N ИС-аудит-11 от 21 декабря 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Штрафы для должностных лиц за незаконные валютные операции не станут мягче

Минфин объявил о намерении разработать поправки к законопроекту № 1166026-6, который предполагает внесение изменений в статью 23 федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и КоАП (об уточнении оснований отказа в совершении валютных операций. Законопроект был принят Госдумой в первом чтении.

Ведомство считает, что законопроект содержит непропорциональность размера штрафа для должностных лиц по отношению к санкциям для иных лиц, привлекаемых к ответственности за незаконные валютные операции, а также за правонарушения, связанные с репатриацией денежных средств.

Напомним, что сейчас штраф по части 1 статьи 15.25 КоАП за незаконные валютные операции для граждан, должностных лиц и юрлиц составляет от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции. Предлагается оговорить, что это касается ИП, а должностным лицам штраф установят отдельно в размере 4-5 тысяч рублей.

Такой же подход применят к штрафам за совершение правонарушений, связанных с репатриацией и возвратом (за неввезенные товары и т.д.) денежных средств, по частям 4 и 5 статьи 15.25 КоАП — ИП назовут в числе плательщиков тех штрафов, которые ныне действуют для юрлиц и должностных лиц (1/150 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки или 3/4-1 размер незачисленной или невозвращенной суммы), а для должностных лиц штраф будет равен 4-5 тысяч.

Конечная цель поправкок - "увеличить размер штрафа, налагаемого на должностных лиц, пропорционально размеру штрафа, устанавливаемых законопроектом для иных лиц". По-видимому, ведомство или опять привяжет штрафы, налагаемые на должностных лиц, к сумме незаконной операции, или же просто повысит суммы штрафных санкций. Достовернее пока сказать нельзя — текста поправок не опубликовано.

Кроме того, согласно находящейся в Госдуме версии законопроекта повторное совершение должностным лицом перечисленных нарушений повлечет дисквалификацию от 6 месяцев до трех лет.

Также, напомним, законопроектом предлагается предоставить уполномоченным банкам возможность отказывать клиентам в проведении валютных операций, если они не соответствуют требованиям валютного законодательства РФ (что будет прямо указано в части 5 статьи 23 "валютного" закона). В настоящее время при формальном наличии всех необходимых документов, служащих основанием для проведения валютной операции, уполномоченный банк может отказать в проведении операции только в случае, установленном частью 5.2 статьи 7 антиотмывочного закона - если возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации доходов или финансирования терроризма.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Евросоюз ужесточает антиотмывочное законодательство

Совет Европейского Союза предлагает Европарламенту внедрить более жесткие правила против отмывания денежных средств. Предложения направлены на предотвращение финансирования криминальной деятельности и сокрытия крупных фондов и на усиление прозрачности.
 
Изменения планируются внести в “антиотмывочную” Директиву 2015/849, которая вступила в действие в мае прошлого года. Предлагается снизить границы для обязательной идентификации банковских клиентов – держателей предоплаченных банковских кард – с €250 до €150, при этом процедуры верификации клиентов сделают жестче. Держатели платформ для обмена криптовалют и “виртуальных кошельков” должны будут внедрить у себя жесткие инструменты мониторинга клиентов, что положит конец привычной анонимности, ныне ассоциируемой с такими электронными обменниками.
 
Планируется усилить сотрудничество между занимающимися расследованием финансовых преступлений органами стран-членов ЕС: им всем предоставят доступ к централизованному банку данных, где будут регистрироваться все счета, и это позволит быстро идентифицировать того или иного держателя.
 
А также промежуточный вариант Директивы призывает улучшить контроль в отношении рискованных “третьих” стран (на сленге так именуют государства вне пределов ЕС). У Еврокомиссии есть наготове регулярно обновляемый список тех, кто имеет серьезные недочеты в своих национальных антиотмывочных системах. Если речь пойдет о финансовых потоках в- и из этих стран, то будут включаться дополнительные контрольные меры.
 
Кроме того, улучшат доступ к регистрам бенефициарных владельцев для усиления прозрачности информации о владельцах компаний и трастов. Регистры разных стран будут взаимосвязаны в рамках обеспечения свободного обмена информации.
 
Поправкам предстоит пройти одобрение Совета Европейского Союза и Европарламента. После чего у стран-членов ЕС будет ровно год на внедрение новых принципов Директивы в свое национальное законодательство.
 
По материалам GAAP.RU

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Уже более 1300 договоренностей установлено для автоматического обмена

22 декабря был сделан еще один важный шаг по внедрению Единого стандарта отчетности ОЭСР (CRS). В частности, было установлено еще 350 двухсторонних договоренностей между более чем 50 юрисдикциями, которые приняли обязательство по автоматическому обмену информацией с 2017 года.
 
На сегодняшний день заключено 1300 двухсторонних договоренностей, большинство из которых основано на Многостороннем соглашении компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (CRS MCAA). Полный список доступен на  Портале автоматического обмена. Что касается юрисдикций, начинающих обмен информацией с 2017 года, то на данный момент установлены 1133 из 1459 возможных двухсторонних отношений. 326 отношений пока не активированы, главным образом по причине того, что 6 юрисдикций пока не способны предоставить полый набор уведомлений.
 
В марте и июне 2017 года запланированы еще два этапа активации, в рамках которых оставшиеся юрисдикции, которые согласились начать обмен в 2017 и 2018 годах, смогут выбрать партнеров, с которыми они начнут обмен в ближайшие месяцы. Следующий отчет о состоянии двухсторонних отношений будет опубликован до конца марта 2017 года, и информация будет периодически обновляться.
 
По материалам OECD

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС обсуждает изменение ставок НДС

Европейская комиссия начала консультации по реформированию положений, регулирующих ставки налога на добавленную стоимость (НДС).
 
Еврокомиссия намерена представить официальное предложение по изменению Директивы НДС осенью 2017 года. Директива содержит общие правила, ограничивающие свободу определения ставки НДС государствами-членами ЕС, а также нацелена на гарантирование нейтральности, простоты и работоспособности системы НДС.
 
Нормативно-правовые требования были созданы более двадцати лет назад с целью получить систему НДС, основанную на принципе «страны происхождения», т.е. в которой применение норм налогообложения, включая ставку налога, определяется законами места нахождения продавца. В результате этого страны-члены были бы обязаны облагать налогом одни и те же товары по сопоставимым ставкам, а директива установила минимальные уровни налогов с надеждой, что ставки НДС будут унифицированы.
 
Тем не менее, в 2011 году Еврокомиссия решила отказаться от цели ввести систему НДС, основанную на принципе страны происхождения, в пользу системы взимания НДС по принципу «страны назначения», т.е. при которой применимая ставка НДС определяется согласно законам места нахождения покупателя.
 
Еврокомиссия заявила, что по своей природе система, основанная на стране назначения, допускает бОльшую дифференциацию ставок между странами-членами, а также меньший риск нежелательной конкуренции. Введение такой системы позволило изменить правила по ставкам и сделать их менее сдерживающими для стран-членов ЕС.
 
В рамках консультаций Еврокомиссия желает получить комментарии и предложения о необходимости изменения ставок НДС, а также об установлении необходимого баланса между унификацией законодательства и независимостью стран-членов в части установления ставок НДС. Еврокомиссия также просит предоставить информацию о проблемах и рисках, связанных с дифференциацией ставок НДС в рамках Общего рынка.
 
Консультации завершатся 20 марта 2017 года.
 
По материалам LawAndTax-News

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Иностранные лица, являющиеся единственными акционерами американских LLC, теперь обязаны отчитываться перед налоговыми органами

Министерство финансов США выпустило нормативные требования, в соответствии с которыми с 1 января 2017 года иностранные лица, являющиеся единственными акционерами компаний с ограниченной ответственностью США, обязаны отчитываться о своих долях перед Налоговым управлением США начиная.
 
Компании LLC, имеющие одного иностранного собственника, до настоящего момента считались «прозрачными» компаниями с точки зрения налогообложения.
 
Отчеты по сделкам, совершаемым такими компаниями, не требовались, такие сделки считались совершенными их владельцами и игнорировались федеральными налоговыми органами США.
 
Прозрачные компании стали привычным инструментом налогового планирования в США, говорит Хит Мартин, специалист нью-йоркской юридической компании Davies Ward Phillips & Vineberg. Они открывают различные возможности налогового планирования для иностранцев, так, например, инвестиционные активы в США, которыми владеет американская прозрачная компания, расцениваются как активы, которыми владеет лицо США в контексте законов о ценных бумагах и иных неналоговых законов, но, в то же время, в контексте федеральных законов США о налоге на прибыль, они считаются активами, которыми владеет иностранное лицо. Таким образом, любая прибыль, полученная иностранным лицом от продажи инвестиционных активов, обычно не облагается федеральным налогом на прибыль в США.
 
Тем не менее, в соответствии с новыми правилами, владельцы партнерств с ограниченной ответственностью (LLP) скоро будут обязаны отчитываться о сделках перед Налоговым управлением по Форме 5472. Иностранное лицо, которое не подаст информацию вовремя, будет обязано выплатить штраф в размере 10 000 долларов США, который будет удвоен после 90 дней неоплаты, а затем будет увеличиваться на 10 000 долларов США по истечении каждого последующего 30-дневного периода.
 
Помимо этого, в соответствии с новыми правилами, обычные освобождения от подачи Формы 5472 не будут применяться к прозрачным компаниям с иностранным владением. Компании с валовой выручкой или размером сделок между связанными сторонами менее 10 или 5 миллионов долларов США соответственно не будут освобождены от подачи информации.
 
«Данные правила могут создать большие проблемы для иностранных инвесторов, использующих такие компании для владения инвестициями или для ведения деятельности в США, или за рубежом», говорит Мартин. «По крайней мере, они могут стать ловушкой для неосмотрительных иностранных лиц, которые владеют инвестициями за пределами США посредством таких американских компаний и которые не обращаются к налоговым консультантам на регулярной основе».
 
Новые правила создают только обязательство по предоставлению отчетности и не создают каких-либо новых обязательств по уплате налога на прибыль в США. Они являются частью стремления администрации США получать информацию о бенефициарах компаний, находящихся в анонимном владении, которая может быть использована в налоговых и уголовных расследованиях Налоговым управлением США или иностранными правительствами. В рамках данной инициативы ранее в этом году были выпущены новые проекты нормативных требований, обязывающих компании с ограниченной ответственностью с одним иностранным акционером получать от Налогового управления Идентификационный номер работодателя.
 
«Для Налогового управления США это способ получить информацию об иностранных бенефициарных собственниках данных видов компаний», прокомментировал Мартин. «После вступления в силу данных правил, компании LLC, подпадающие под данные правила, будут обязаны подавать Форму 5472 и раскрывать информацию об иностранном владельце».
 
В редакции новых правил, опубликованных в Федеральном Реестре 13 декабря 2016 года, указано, что они вступают в силу 13 декабря. Возможно, это опечатка (а может быть и нет), и имелось в виду 31 декабря.
 
По материалам STEP

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

США оштрафовали Deutsche Bank

Крупнейший немецкий банк — Deutsche Bank - выплатит американским регуляторам штраф в размере 37 млн долларов за недостаточную прозрачность при проведении сделок с «темными пулами ликвидности».
 
Deutsche Bank согласился выплатить штраф для досудебного урегулирования обвинений. Об этом сообщили в Комиссии по ценным бумагам и биржам США (SEC), а также генеральный прокурор штата Нью-Йорк (NYAG).
 
Регуляторы США утверждают, что банк утаивал информацию от клиентов о возможном перенаправлении выставленных ордеров, а также порядке очередности выполнения клиентских ордеров, воспользовавшихся услугами внебиржевой платформы SuperX, принадлежащей Deutsche Bank.
 
В общей сложности в 2016 году США оштрафовали Barclays, Deutsche Bank и Credit Suisse на 191 млн долларов.
 
По материалам Вести Экономика

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Госдума приняла законопроект о праве банка не указывать СНИЛС клиента в его кредитной истории

Госдума на заседании в пятницу, 16 декабря, приняла во втором и третьем чтении законопроект о праве банка не указывать страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) клиента в титульной части кредитной истории.

Поправки в закон о кредитных историях подготовили председатель комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков и сенатор Николай Журавлев.

Авторы документа указывают на то, что обязанность указывать СНИЛС в кредитной истории с начала 2017 года была закреплена в законодательстве в июне 2014 года. При этом до конца 2015 года у банков не было законодательной базы для того, чтобы истребовать у клиентов СНИЛС. «В связи с этим информация о СНИЛС в отношении значительной части клиентов у кредитных организаций к 1 января 2017 года будет отсутствовать», - отмечают инициаторы документа в пояснительной записке.

Кроме того, ряд граждан не обязаны иметь СНИЛС, в частности военнослужащие, судьи, самозанятые граждане.

В связи с этим закон исключает обязанность указывать в кредитной истории СНИЛС, сохранив за банками такое право, если клиент предоставил этот документ.

В конце октября стало известно, что Минфин начал разрабатывать законопроект, который избавит банки от обязанности запрашивать бюро кредитных историй только с указанием страховых номеров лицевых счетов клиентов.

С 1 января 2017 года банки по закону должны были бы отправлять запросы в бюро кредитных историй только с указанием СНИЛС гражданина, обратившегося за кредитом. Банкиры рассчитывали, что данные о СНИЛС будет передавать ПФР, а не сам клиент, что значительно упростило бы им работу. Однако ПФР в итоге не согласился: он готов предоставлять СНИЛС только по запросу гражданина, а не банка, писал «Коммерсантъ». В самом начале октября ПФР сообщил, что не намерен напрямую предоставлять банкам информацию о состоянии индивидуального лицевого счета граждан.

По материалам Ведомости

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

СФ поддержал МРОТ в размере 7800, однако будет готовить предложения по его повышению

Совет Федерации одобрил правительственный законопроект № 15469-7 о внесении изменения в статью 1 федерального закона "О минимальном размере оплаты труда".

С 1 июля 2017 года МРОТ составит 7800 рублей в месяц. Напомним, что с 1 июля текущего года был установлен МРОТ в размере 7500 рублей в месяц. Таким образом, со следующего лета МРОТ возрастет на 4% или на 300 рублей.

Сенаторы также приняли постановление о направлении представителей СФ в состав межфракционной рабочей группы по подготовке предложений о повышении МРОТ до уровня прожиточного минимума.

По материалам Audit-it.ru
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Правительство одобрило при­соединение РФ к международному Соглашению об автоматическом обмене страновыми отчетами

В понедельник на сайте Правительства РФ было опубликовано Распоряжение от 7 декабря 2016 года №2608-р «О подписании многостороннего Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами».
 
Подписанным документом принято предложение Минфина, согласованное с МИДом, Минэкономразвития, ФСБ и ФНС, о подписании многостороннего Соглашения об автоматическом обмене. Подписать это Соглашение поручено ФНС России.
 
В отношении Российской Федерации с 1 июля 2015 года вступила в силу Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая позволяет сторонам автоматически обмениваться информацией по налоговым делам. Обмен страновыми отчётами в соответствии с Конвенцией требует наличия отдельного соглашения между компетентными органами сторон.
 
Реализация Соглашения на практике означает, что обмен страновыми отчётами будет производиться на основе разработанного ОЭСР Стандарта странового отчёта, которым установлены содержательные и технические детали процесса обмена информацией.
 
Подписанное Соглашение требует внесения изменений в Налоговый кодекс РФ в части создания механизма получения ФНС России информации, необходимой для обмена информацией с компетентными органами зарубежных стран в рамках выполнения Российской Федерацией условий Соглашения.
 
Присоединение России к Соглашению позволит налоговым органам Российской Федерации получать от компетентных органов зарубежных стран в автоматическом режиме информацию о распределении доходов между участниками международных групп, необходимую для оценки рисков, связанных с размыванием налогооблагаемой базы и выводом прибыли из России. Полученная информация позволит повысить эффективность налогового контроля за ценами в трансграничных сделках.

По сведениями СМИ, соглашение планируется подписать в первой половине 2017 года.
 
По материалам Правительства РФ

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Ответственный комитет в Госдуме одобрил законопроект об электронных больничных

Комитет Госдумы по охране здоровья, а также ответственный комитет - по труду и соцполитике - одобрили и рекомендовали принять в первом чтении правительственный законопроект № 27110-7 об использовании листка нетрудоспособности в форме электронного документа.

Предусматривается возможность использования больничного листка как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа, сформированного в автоматизированной информационной системе, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью медработников и имеющего равную юридическую силу с листком нетрудоспособности, оформленным на бланке.

Поправки вносятся в статью 13 федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" и статьи 59 и 78 федерального закона "Об основах охраны здоровья граждан в РФ".

Больничный в электронном виде будет выписываться только с согласия застрахованного лица. Еще одно условие для формирования такого больничного - участие медорганизации и страхователя (то есть работодателя) в специальной системе информационного взаимодействия.

Закон согласно планам должен вступить в силу с 1 января 2017 года.

По мнению комитета по охране здоровья, изменения будут способствовать оптимизации обмена сведениями, сокращению времени на оформление больничного, что позволит врачу уделять больше внимания непосредственно пациенту и лечебно-диагностическому процессу, сокращению расходов на изготовление бланков листков нетрудоспособности.

Кроме этого, электронные больничные значительно снижают возможность мошенничества и представления поддельных листков недобросовестными гражданами, считает комитет.
По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Банкам предоставили дополнительные основания для отказа в валютных операциях

Госдума приняла в первом чтении законопроект об ужесточении контроля при банковских валютных операциях. Таким образом, банкам расширили полномочия, позволяющие отказывать клиенту в проведении валютной операции. Сейчас такое право у банков отсутствует — они имеют право только приостановить операцию, а отказ может произойти лишь по решению суда.

Кроме того, законопроект устанавливает наказание за одобрение незаконных валютных операций:

  • для должностных лиц — штраф в размере от 4 до 5 тыс. руб., а в случае повторного нарушения — дисквалификация на срок от 6 месяцев до 3 лет,
  • для ИП — штраф в размере от 3/4 до одного размера суммы незаконной валютной операции.
Такая же ответственность вводится за совершение правонарушений, связанных с репатриацией и возвратом денежных средств.

Законопроект расширяет понятие должностного лица, что призвано пресечь возможность создания одними и теми же лицами неограниченного количества компаний.

Сейчас единственным основанием для отказа от проведения валютных операций при предоставлении всех необходимых документов для банка является статья закона о противодействии отмыванию доходов и финансированию терроризма.

По материалам РИА Новости

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Edmond de Rothchild прекращает свою деятельность в Гонконге

Швейцарский банк Edmond de Rothchild уходит из Гонконга: банк уже сдал лицензию на осуществление деятельности в Гонконге.
 
Теперь Edmond de Rothchild планирует вести бизнес в Японии и Южной Корее через головной офис в Швейцарии.
 
Источник: RNS

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России разъяснены вопросы, касающиеся разграничения полномочий по администрированию страховых взносов, особенности постановки на учет плательщиков страховых взносов в налоговых органах и порядок их уплаты

В информации приведен перечень полномочий, переданных налоговым органам, а также полномочий, сохраняемых за ПФР и ФСС РФ (это в том числе прием расчетов (уточненных расчетов) и контроль за правильностью исчисления по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года; прием заявлений о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм за указанные отчетные периоды).

С 1 января 2017 года все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, перенесены в НК РФ.

Все плательщики страховых взносов должны будут встать на учет в налоговых органах. Появились некоторые особенности постановки на учет отдельных категорий плательщиков страховых взносов (международной организации, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного).

Как и ранее, база для исчисления страховых взносов имеет предельную величину, после которой страховые взносы не взимаются. Исключение составляют страховые взносы, уплачиваемые основной категорией плательщиков на обязательное пенсионное страхование. Страховыми взносами также облагаются выплаты сверх установленной предельной величины базы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10%.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ежегодно увеличивается на повышающие коэффициенты: в 2017 году - 1,9; в 2018 году - 2,0; в 2019 году - 2,1; в 2020 году - 2,2; в 2021 году - 2,3.

Сообщены действующие тарифы страховых взносов для основной категории плательщиков, для плательщиков, имеющих право на применение пониженных тарифов, а также приведены дополнительные тарифы страховых взносов в отношении выплат в пользу физических лиц, занятых на отдельных видах работ.

В связи со сменой администратора страховых взносов с 2017 года поменяются коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов.

Приведены размеры страховых взносов для самозанятой категории плательщиков.

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Евросоюз оштрафовал JPMorgan, HSBC и Credit Agricole

Крупные банки JPMorgan Chase & Co., HSBC Holdings Plc и Credit Agricole SA оштрафованы за манипуляции с европейской межбанковской ставкой предложения EURIBOR на общую сумму 485,5 млн. евро. Штраф был установлен по по итогам пятилетнего расследования, которое проводили антимонопольные регуляторы Евросоюза.

По заявлению Еврокомиссии, банки вступили в сговор и обменивались конфиденциальной информацией, нарушая тем самым антимонопольное законодательство ЕС.

JPMorgan выплатит штраф в размере 337,2 млн. евро, HSBC - 33,6 млн. евро и Credit Agricole - 114,7 млн. евро.

Расследование ЕС по факту манипуляций со ставкой EURIBOR растянулось на три года, после того как JPMorgan, HSBC и Credit Agricole отказались урегулировать это дело с Еврокомиссией, как это сделали другие участники картеля. Другие участники - Deutsche Bank, RBS и Societe Generale  -признали свою вину в декабре 2013 года. Barclays избежал штрафа, уведомив Еврокомиссию о нарушениях.

По материалам Вести Экономика

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Госдума увеличила МРОТ до 7 тыс. 890 руб.

Депутаты Госдумы России приняли в третьем чтении проект закона, который увеличивает минимальный размер оплаты труда (МРОТ) на 390 руб. с 1 июля 2017 г.

Таким образом, МРОТ составит 7 тыс. 890 руб. и коснется примерно 1 млн. работающих граждан России. Из них 70,4% — работники, занятые в государственных и муниципальных учреждениях, говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Минтруд считает, что увеличение МРОТ будет способствовать повышению выплат страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и НДФЛ в 2017 году на 2,7 млрд. руб.

По материалам Российский налоговый портал

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала обновленную версию руководства по внедрению межстрановой отчетности для транснациональных корпораций

5 декабря ОЭСР опубликовала на своем сайте обновленную версию руководства по внедрению межстрановой отчетности для транснациональных корпораций.
 
В документе рассматриваются следующие вопросы:

  • регулирование порядка подачи отчетности в переходный период для транснациональных корпораций, которые добровольно отчитываются в юрисдикции своей конечной «материнской» структуры;
  • рекомендации по применению требований о межстрановой отчетности к инвестиционным фондам;
  • рекомендации по применению требований о межстрановой отчетности к товариществам (партнерствам);
  • рекомендации в связи с влиянием колебания валютных курсов на согласованный максимальный оборот в 750 млн. евро, по достижении которого транснациональная группа обязана подавать межстрановую отчетность.
Также ОЭСР подготовила сведения по особенностям национального законодательства при подаче межстрановой отчетности. В частности, по каждой юрисдикции указывается информация о состоянии действующего законодательства в сфере межстрановой отчетности и автоматического обмена информацией, первых отчетных периодах, наличии возможности добровольной подачи отчета и др.
 
По материалам Deloitte

2017 Вебинар Евгения Лопатко

Компания в Арабских Эмиратах

Чем может быть интересна регистрация компании в юрисдикции Объединенные Арабские Эмираты:

  • собенности юрисдикции: свободные экономические зоны (Дубаи, Аджман, Рас-Эль-Хайма),
  • регистрация компаний: процедура и сроки,
  • требования по директорам, акционерам, уставному капиталу,
  • налогообложение,
  • отчетность

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин настаивает на едином уровне дивидендов для всех госкомпаний

Министерство финансов РФ настаивает на том, что норматив выплат дивидендов госкомпаниями должен быть одинаковый для всех, заявил замглавы ведомства Алексей Моисеев. Уровень норматива пока обсуждается, уточнил он.

Ранее финансовое ведомство внесло в правительство проект распоряжения, предусматривающий выплату дивидендов в размере 50% прибыли для госкомпаний.

В прошлом году правительство на один год подняло планку по дивидендам для крупнейших госкомпаний с 25% до 50% от прибыли по МСФО или РСБУ (от большей из двух величин), и Минфин настаивает на продлении этого правила. Бюджет на текущий год сформирован с учётом этой позиции министерства. Более того, глава Минфина Антон Силуанов говорил, что, по его мнению, этот норматив должен быть постоянно действующим.

Первый вице-премьер Игорь Шувалов допускает возможность сохранения нормы о выплате дивидендов на уровне 25% для отдельных компаний.

По материалам Экономика и жизнь

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Президент США пересмотрит налоговую политику страны  

По сообщению Bloomberg , Дональд Трамп собирается представить бизнесу в ближайшее время новый налоговый план. Однако подробности пока не озвучены.
 
Пресс-секретарь Белого дома Шон Спайсер отметил, что профильные ведомства ведут работу над самым масштабным пересмотром налоговой политики для бизнеса и физлиц с 1986 года.
 
По материалам газеты «Известия»

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ПФР обновил формы для персонифицированного учета

ПФР обновил 9 форм для персонифицированного учета – постановление № 2п  от 11 января 2017 года:

  • Анкету застрахованного лица (АДВ-1);
  • Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (АДИ-1);
  • Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (АДИ-7);
  • Заявление об обмене страхового свидетельства (АДВ-2);
  • Заявление о выдаче дубликата страхового свидетельства (АДВ-3);
  • Запрос об уточнении сведений (АДИ-2);
  • Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР (АДВ-6-1);
  • Сопроводительную ведомость (АДИ-5);
  • Сведения о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе обязательного пенсионного страхования (СЗВ-К).
Форма АДВ-1  не изменилась, но  уточнен порядок ее заполнения. В строке «Гражданство» иностранцы без гражданства России, теперь указывают: «лицо без гражданства».

АДВ-1 нужна, чтобы оформить СНИЛС на работника. В течение двух недель после заключения договора компания передает в ПФР эту форму, а вместе с ней и АДВ-6-1.   

По материалам Главбух

2017 Публикация Александр

Гонконг собирается ввести обязательные реестры бенефициаров?

Предлагается ввести два изменения, которые должны привести законодательство Гонконга в соответствие с рекомендациями FATF – международной организации по борьбе с отмыванием денег, полученных преступным путем.
 
Реестр бенефициаров или «контролирующих лиц» (Register of People with Significant control – PSC Register).
 
FSTB предлагает обязать все компании, зарегистрированные в Гонконге, хранить по адресу регистрации (или по любому иному адресу в Гонконге) реестр «лиц с существенной долей контроля». «Существенную долю» предлагают установить на уровне 25%. Конечные бенефициары будут признаваться контролирующими лицами, вне зависимости от того, сколько уровней владения в компании. В отдельных случаях помимо непосредственно конечного владельца контролирующими лицами будут являться и зарубежные компании, которые, в свою очередь, подконтрольны этим владелцам.
 
Что же будет в этом реестре? Здесь нужно отметить, что предложенных к записи данных бенефициаров меньше, чем, например, в той же Англии. Это: имя, номер паспорта, почтовый адрес (исключая P.O.Box), дата «становления» контролирующим лицом, а также вид контроля (акционер, бенефициар).

Т.е. можем отметить, что не предлагается хранить такие дополнительные идентификаторы как дата рождения и (важно!) адрес проживания бенефициара.

Кроме того важным отличием от процессов идентификации бенефициаров в Европе является тот факт, что не предлагается помещать эти реестры в публичный доступ в онлайне. В предложении FSTB задается вопрос:

  •  хотим ли мы ограничить доступ к этим реестрам со стороны любых лиц и сделать их доступными только для компетентных органов власти?
или
  • мы можем предоставить право любым лицам за определенную плату получить копию реестра PSC у компании по адресу ее регистрации?
Своих предпочтений по поводу ответа на этот вопрос FSTB не показывает. Нострадамусы GSL предсказывают, что, по крайней мере,  на первых порах Гонконг ограничится первым вариантом. Тем не менее, по сравнению с той же Англией все же ситуация чуть-чуть попроще: адрес хранения реестра будет в публичном доступе, а сам реестр, скорее всего, - нет.
 
Вторым и связанным нововведением предлагается сделать обязательное лицензирование для регистрационных агентов по «антиотмывочному» законодательству. По мнению FSTB, секретарские и нотариальные компании, солиситоры и другие провайдеры должны также быть ответственны за то, чтобы компании соблюдали правило составления и хранения реестров бенефициаров и умели проводить соответствующий due diligence.
 
Несмотря на то, что оба вышеописанных предложения находятся на стадии публичной дискуссии, текст информационного сообщения недвусмысленно намекает нам на то, что предложения будут приняты в том или ином виде, причем уже одобренные поправки к законам планируется принять до конца 2018 года. Хотелось бы на этот счет ошибаться, но, видимо, решение «наверху» принято.
 
Окончательными решениями, принятыми по итогам публичной дискуссии, госорганы Гонконга порадуют нас во втором квартале 2017 года.
 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Правительство РФ предлагает наделить налоговые органы правом истребовать у аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов документы о налогоплательщике, не представленные им налоговым органам

Согласно проекту должностное лицо налогового органа будет вправе истребовать у аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов полученные ими при осуществлении аудиторской деятельности и оказании прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг документы (информацию), служащие основаниями исчисления и уплаты (удержания, перечисления) налога (сбора) налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом).

Указанные документы могут быть истребованы налоговым органом, если такие документы (информация) не представлены ему в установленном порядке налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом), в следующих случаях:

  • на основании решения руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, при проведении налоговой проверки;
  • на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.
Проектом предполагается вступление его в силу с 1 января 2018 года.

По материалам Консультант

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Опубликованы контрольные соотношения и алгоритмы проверки реестров сведений для подтверждения применения ставки НДС 0%

Сообщается о том, что на официальном сайте ФНС России опубликованы контрольные соотношения и алгоритмы проверки реестров сведений для подтверждения применения ставки НДС 0%.

Письмо ФНС России № ЕД-4- 15/2130@ от 7 февраля 2017 года с указанием вышеизложенной информации направлено в адрес территориальных налоговых органов.

Напомним, что при реализации товаров, предназначенных для экспорта, и оказании работ или услуг, связанных с международными перевозками, налогоплательщики вправе предоставить реестры сведений в электронной форме вместо документов, подтверждающих применение ставки НДС 0%.

Опубликованные контрольные соотношения позволят налогоплательщикам снизить налоговые риски при представлении реестров и проверить перед сдачей отчетности, соответствуют ли они требованиям Законодательные инициативы 3 налоговых органов. Данный механизм позволит свести к минимуму риск возникновения ошибок при заполнении реестров.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Битва за конфиденциальность бенефициаров продолжается: Новая надежда

2 февраля 2017 года Европейский Супервайзер по вопросам защиты персональных данных опубликовал Заключение 1/2017 с предложением внести изменения в Четвертую Директиву ЕС о борьбе с отмыванием денег. В заключении рассматриваются возможные последствия предлагаемых изменений, связанные с защитой персональных данных. 

Также поднимается вопрос о том, действительно ли принудительный сбор персональных данных можно считать адекватной мерой в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. И в том числе изучается предложение предоставить доступ к информации о бенефициарах компетентным органам и широкой публике, а также существенные и излишние риски, которые это создаст у физических лиц, имеющих право на частную жизнь и защиту персональных данных. 
 
Важные предложения, сделанные Супервайзером в заключении по текущим проблемам:

  • Принцип соразмерности
Европейский суд обозначил необходимость «определить, действительно ли публичность данных необходима и соразмерна цели […] и, в частности, могла [бы] эта цель быть достигнута столь же эффективно путем передачи информации только контролирующим органам».
  • Защита персональных данных
В заключении анализируется влияние предлагаемых изменений на основные права человека: на частную жизнь и защиту персональных данных, ограничение таких прав возможно «только для достижения целей, отвечающих общим интересам, признаваемым Европейским Союзом, или для защиты прав и свобод других лиц».
  • Доступ к информации
В заключении предлагается, согласно принципу соразмерности, предоставить доступ к информации о бенефициарах только правоохранительным органам. 


Комментарий GSL:

Как известно, в соответствии с  4AMLD во всех странах ЕС к началу 2018 года должны быть созданы открытые для публичного доступа реестры бенефициарных собственников (или, как вариант, предложенный и уже реализованный Великобританией, реестры контролирующих лиц).

Сейчас, когда профессиональное сообщество, да и рынок корпоративных услуг уже смирились с надвигающейся бедой, союзником всех "напуганных бенефициаров" неожиданно  выступил Европейский Супервайзер по вопросам защиты персональных данных (European Data Protection Supervisor (EDPS)).

Надо сказать, что надежда на данную инициативу слабая, но в текущих пессимистических перспективах она обеспечивает хотя бы хорошее настроение на день

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Китайский ICBC признан самым дорогим банком мира

Рейтинг Top 500 Banking Brands 2017 (британский журнал The Banker) признал  Industrial and Commercial Bank of China (ICBC) самым дорогим банком мира.
 
Стоимость бренда ICBC увеличилась на 32% в годовом выражении до $47,8 млрд.
 
Данный рейтинг учитывает чистую стоимость торговой марки банка и связанной с этим интеллектуальной собственности: стоимость бренда.
 
В топ-10 мировых банковских брендов вошли четыре крупнейших государственных банка Китая, среди которых ICBC, China Construction Bank, Bank of China и Agricultural Bank of China.
 
По материалам Вести Экономика

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Выписку о кадастровой стоимости объекта недвижимости теперь можно получить через интерактивный сервис Россреестра

Сообщается о том, что на официальном сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра) реализована функция предоставления в электронной форме еще одного вида сведений из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) — выписки о кадастровой стоимости объекта недвижимости.

В выписке из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта содержится вид и кадастровый номер объекта, величина его кадастровой стоимости, дата ее утверждения, реквизиты акта об утверждении кадастровой стоимости, дата ее внесения в ЕГРН, а также даты подачи заявления о пересмотре кадастровой стоимости и начала ее применения. Выписка о кадастровой стоимости объекта недвижимости предоставляется бесплатно.

Напомним, что предоставление указанных сведений из ЕГРН предусмотрено вступившим в силу с 1 января 2017 года Федеральным законом № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

По материалам Deloitte

 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Депутаты хотят смягчить условия применения УСН

Весной Госдума рассмотрит законопроект № 939-7, смягчающий условия применения упрощенной системы налогообложения.

В частности, законопроект увеличивает максимальный порог дохода, позволяющего применять УСН. Данное значение повышается с 60 млн. рублей до 400 млн. рублей. Одновременно отменяется ежегодная индексация указанного лимита.

Также планируется смягчить ограничение и по средней численности работников, лишающей права на применение УСН. Законопроект увеличивает верхний предел численности работников со 100 до 150 человек.

По материалам Учет. Налоги. Право.

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС предупредила  92 юрисдикции о возможности включения в «черный список»

В конце января Совет ЕС направил письма в 92 юрисдикции с предупреждением о возможности включения их в «черный список» налоговых убежищ к концу 2017 года.
 
В ноябре 2016 года министры финансов ЕС договорились о критериях для составления списка. Если страна не соответствует международным стандартам прозрачности и не примет меры по справедливому налогообложению и реализации глобального плана ОЭСР против уклонения от уплаты налогов, она будет помещена в «черный список» налоговых убежищ.
 
С проектом письма можно ознакомиться здесь

По материалам Euobserver

 
Комментарий GSL:

Ну, что касается критериев внесения стран в черный список, – здесь все понятно, критерии известны:

  1. Налоговая прозрачность (Tax transparency). Здесь имеется в виду наличие у страны достаточного количества соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Exchange Information Agreements, TEIA) и участие в протоколе автоматического обмена информацией CRS.
  2. Целесообразная ставка налогообложения юридических лиц или критерий на «оффшорность» (Fair taxation). Здесь имеется в виду, не практикует ли страна нулевой уровень налогообложения прибыли и привлекает ли тем самым к себе бизнесы из стран с высоким уровнем налогообложения.
  3. Применение мер по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением центра прибыли (anti-BEPS: tax Base Erosion and Profit Shifting)
 
Гораздо интересней 1) кто же попадет в этот список из 92 стран. Судя по второму критерию, в него должны быть включены все оффшорные зоны и 2) какие меры давления будут применены в отношении очередных «попаданцев» в Черный Список OECD? И когда?


 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Опубликовано решение суда по первому в России делу, связанному с применением новых правил трансфертного ценообразования

Опубликовано Решение Арбитражного суда г. Москвы по делу № А40-123426/2016 от 27 января 2017 года.

ФНС России проверила цены в контролируемых сделках, осуществленных налогоплательщиком в 2012 году (реализация нефти трейдеру, расположенному в Гонконге), и, установив занижение цены, начислила дополнительные обязательства по налогу на прибыль организаций, а также пени.

В качестве метода определения рыночной цены ФНС России применила метод сопоставимых рыночных цен с использованием котировки «Дубай» (Dubai) по данным агентства Platts. Суд поддержал позицию налогового органа.

Суд не принял во внимание аргумент налогоплательщика об отсутствии взаимозависимости с иностранным контрагентом и, как следствие, отсутствии какой-либо налоговой выгоды в занижении цены реализации, указав, что доказательство получения налоговой выгоды не является обязательным элементом при осуществлении контроля цен, примененных в контролируемых сделках.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС рассказала о новых правилах учета процентов по контролируемой задолженности

ФНС напомнила, что для определения предельной величины процентов по контролируемой задолженности надо соблюдать два правила. Правило первое: величина контролируемой задолженности, выраженная в иностранной валюте, определяется по курсу ЦБ РФ на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного периода. При этом она не должна превышать курсы, установленные ЦБ РФ по состоянию на 1 июля 2014 года.

Правило второе: величину собственного капитала на последнее число каждого отчетного периода нужно определять без учета положительных (отрицательных) курсовых разниц. Эти разницы могут возникать вследствие переоценки требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте, в связи с колебаниями официального курса рубля, установленного ЦБ РФ с 1 июля 2014 года.

Эти правила применяются в отношении долговых обязательств, возникших до1 января 2014 года, при условии, что сроки исполнения таких обязательств в течение 2016 года останутся неизменными (ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 32-ФЗ от 8 марта 2015 года).

Таким образом, компания при определении процентов по контролируемой задолженности, вправе рассчитывать величину собственного капитала без учета положительных (отрицательных) курсовых разниц по всей дебиторской (кредиторской) задолженности организации (письмо ФНС России № СД-4-3/95@ от 10 января 2017 года).

По материалам  Российский налоговый курьер

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС разъяснила все нюансы уплаты взносов и сдачи расчетов при наличии подразделений

В письме N БС-4-11/993@ от 23 января 2017 года ФНС рассказала об уплате страховых взносов и представлении отчетности организациями по месту нахождения обособленных подразделений с 1 января 2017 года.

Исходя из положений пунктов 7 и 11 статьи 431 НК, уплата страховых взносов и представление расчетов по ним производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, расположенных на территории РФ, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Плательщик взносов обязан сообщать в налоговый орган о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц в течение одного месяца. Данная норма применяется, только если полномочия переданы после 1 января 2017 года. О полномочиях, переданных ранее, налоговикам сообщит ПФ.

Так что организации, имеющие обособленные подразделения, которые начисляют выплаты в пользу физлиц, в том числе которые обладали соответствующими полномочиями до 1 января 2017 года, обязаны уплачивать взносы и представлять расчеты по взносам по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого из таких обособленных подразделений.

Представление расчетов и уплата взносов организацией, имеющей обособленные подразделения, исключительно по месту своего нахождения возможно, если организация самостоятельно начисляет выплаты в пользу всех работников, в том числе в пользу работников обособленных подразделений. Если до перехода на такую централизованную уплату взносов организация имела обособленные подразделения, которые наделены полномочиями по выплатам, в том числе до 1 января 2017 года, то необходимо уведомить налоговые органы о лишении всех обособленных подразделений данных полномочий.

Норма о том, что крупнейшие налогоплательщики представляют все налоговые декларации (расчеты), в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших, не распространяется на плательщиков страховых взносов. Уплата взносов и представление расчетов должна производиться плательщиками, отнесенными к категории крупнейших, как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения обособленных подразделений.

По материалам Audit-It

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В Госдуму внесен законопроект, направленный на снижение уровня неформальной занятости

В Государственную Думу поступил проект федерального закона № 87981-7 "О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса РФ, инициированный депутатами Павлом Крашенинниковым и Андреем Макаровым.

Документ разработан в целях определения правового статуса физических лиц, оказывающих на индивидуальной основе по найму некоторые виды услуг физическим лицам без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП).

Законопроектом предлагается освободить граждан при осуществлении некоторых видов приносящей доход деятельности от необходимости несения зачастую обременительных обязанностей, установленных для ИП.

С этой целью в Гражданский кодекс Российской Федерации вносятся изменения, позволяющие в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом определить условия, при которых граждане могут осуществлять такую деятельность без государственной регистрации.

Принятие законопроекта, по мнению его авторов, позволит снизить уровень неформальной занятости экономически активного населения и станет правовой основой для выполнения поручения Президента Российской Федерации «исключить любые возможности признания деятельности самозанятых граждан незаконным предпринимательством».

По материалам Государственной Думы

2017 Публикация Илья Штромвассер

Минфин потребовал от офшоров справку о праве на доходы

Автор статьи Баязитова Александра, LIFE

 

Все зарубежные компании, получающие доходы от российских контрагентов, обязаны подготовить целый комплект документов для ФНС России, которые докажут, что офшор "имеет право на доходы", а не является звеном в "транзитных" схемах движения капитала. Иначе российская компания не сможет воспользоваться налоговыми льготами, гарантируемыми ей договорами об избежании двойного налогообложения. Перечень документов озвучил в специальном Письме замдиректора департамента налоговой политики Минфина России Александр Смирнов.

"Для признания лица в качестве фактического получателя дохода необходимо не только наличие правовых оснований для непосредственного получения дохода, но это лицо также должно быть непосредственным выгодоприобретателем, то есть лицом, которое фактически получает выгоду от полученного дохода и определяет его дальнейшую экономическую судьбу, — отмечает в Письме Смирнов. — При определении фактического получателя дохода следует также учитывать выполняемые функции и принимаемые риски иностранной организации, претендующей на получение льготы в соответствии с международными соглашениями об избежании двойного налогообложения".

В частности, зарубежная компания обязана предоставить не только данные о собственниках и бенефициарах, но и документы, подтверждающие что она реально ведёт предпринимательскую деятельность в своей стране и получает от этой деятельности какой-нибудь доход, уплачивает налоги, а также документы, подтверждающие, что у руководства такой компании есть право самостоятельно распоряжаться перечисляемыми ей суммами. То, что в Налоговом кодексе РФ нет упоминания о таких справках, по мнению Минфина, означает, что чиновники могут требовать любые.

"По нашему мнению, отсутствие в Налоговом кодексе РФ упоминания о конкретных документах, необходимых для определения фактического получателя дохода, свидетельствует о том, что законодатель не ограничивает налоговых агентов каким-либо перечнем, отдавая предпочтение содержательной части полученной налоговым агентом информации", — заключает Смирнов.

В прошлом году налоговики провели ряд удачных для них судебных процессов, в которых доказали, что "транзитные компании", через которые проходят денежные потоки, "не имеют права на доход", а значит, их российские контрагенты не вправе пользоваться льготами, предусмотренными международными соглашениями.

Жемчужиной в коллекции побед налоговиков стал выигранный осенью процесс против "Северстали" Алексея Мордашова. В ходе процесса налоговикам удалось доказать, что кипрские офшоры бизнесмена являлись всего лишь транзитными фирмами, через которые уходили выплаченные компанией дивиденды, а значит, она не имеет права применять льготную налоговую ставку в 5%, а обязана платить налог в 15% от перечисленной суммы. В итоге доначисления составили 1 млрд рублей. Кроме того, с 1 января вступили в силу поправки, согласно которым иностранные компании обязали подтверждать "право на доход", отмечает адвокат бюро "Деловой фарватер" Сергей Варламов.

Однако такого подробного перечня документов в законе не предусмотрено.

— Плательщик пассивных доходов, в отличие от налогового органа, не может обязать независимого иностранного получателя дохода раскрыть такой массив информации, тем более что это за пределами правовых отношений между ними, — отмечает партнёр компании Paragon Advice Group Александр Захаров. — И если при выплате, например, дивидендов, эта позиция и может иметь право на существование, то выставлять такие требования при выплате процентов по ссудам и роялти, мягко говоря, непропорционально и даже незаконно... Получается, что российских контрагентов могут просто обмануть иностранцы, и в этом случае российские организации не должны нести наказание в РФ. Тем более что всегда возможна ситуация, когда сейчас право на получение дохода у иностранца есть, а через день уже нет.

По сути, это реализация на практике деофшоризационных норм, введённых в 2015 году, в части концепции фактического права на доход, направленной на борьбу с так называемыми транзитными схемами, отмечает партнёр по налогообложению GSL Law & Consulting Илья Штромвассер. По его мнению, добросовестным компаниям, наоборот, станет работать проще.

— Разъяснения дают некий ориентир в отношении содержания документов, подтверждающих наличие у иностранной компании фактического права на доход, что несколько упрощает задачу для российских компаний — налоговых агентов и иностранных компаний — получателей дохода, — считает он.

В Минфине не ответили на запрос Лайфа.

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Провайдеров трастовых и корпоративных услуг Великобритании опросят о бенефициарах компаний

Налоговое ведомство Великобритании (HMRC) подтвердило, что фирмы, консультирующие клиентов по вопросам создания офшорных компаний или трастов, могут уже в этом месяце получить предварительные письма-уведомления.
 
В этих письмах консультантам предлагается в добровольном порядке предоставить налоговой следующую информацию:

  • имя и адрес клиента,
  • данные юридического лица (название, юрисдикция, дата регистрации),
  • а также данные бенефициаров/владельцев юридического лица.
В феврале 2017 года за предварительными письмами последуют официальные уведомления, выпущенные в соответствии с Приложением 23 британского Закона о государственном бюджете от 2011 года (Schedule 23 of the UK Finance Act 2011).
 
Британская налоговая выступила с этой инициативой, чтобы получить у английских провайдеров трастовых и корпоративных услуг или у их зарубежных подразделений информацию о бенефициарных владельцах офшорных компаний, партнерств, трастов и иных структур. Однако само определение «провайдера трастовых или корпоративных услуг» в этой связи несколько нечеткое. Оно дано в п.3 Положений о противодействии отмыванию денежных средств от 2007 года (Money Laundering Regulations 2007 (MLR)):
 
’10) «Провайдер трастовых или корпоративных услуг» означает компанию или индивидуального специалиста, который в рамках своей деятельности оказывает другим лицам какие-либо из следующих услуг:
(a) создание компаний или иных юридических лиц;
(b) оказание услуг или организация оказания другим лицом услуг:
      (i) директора или секретаря компании;
      (ii) участника партнерства; или
      (iii) иных аналогичных услуг в других юридических лицах;
(c) предоставление юридического адреса, фактического адреса, почтового или административного адреса или оказание иных связанных с этим услуг компании, партнерству или иному юридическому лицу или структуре;
(d) оказание услуг или организация оказания другим лицом услуг:
      (i) доверительного собственника в трасте или иной аналогичной структуре; или
      (ii) номинального акционера для лица, не являющегося компанией, чьи ценные бумаги прошли листинг на регулируемых рынках, во время оказания данных услуг.»
 
Наиболее вероятным сценарием  признания английского специалиста провайдером трастовых или корпоративных услуг будут положения подпункта 10(d), когда такой специалист организует создание офшорной структуры другим лицом. Не до конца ясно, должно ли это быть официальное направление к другой фирме с получением соответствующей комиссии, или же неформальная рекомендация офшорной фирмы будет считаться достаточной для признания лица провайдером трастовых или корпоративных услуг.
 
В п.6 Положений подробно объясняется, какие лица считаются бенефициарами в «антиотмывочных» целях. Это следующие категории:
  • любое физическое лицо, обладающее четко выраженными правами по крайней мере на 25% переданного в траст имущества;
  • в отношении трастов, кроме трастов, созданных или действующих исключительно в пользу физических лиц, относящихся к подкатегории (a), класс лиц, в чью пользу главным образом создан или действует траст;
  • любое физическое лицо, обладающее контролем над трастом.
 Установлен штраф в размере 300 фунтов за первичное нарушение, с ежедневным начислением пени в размере до 60 фунтов, если нарушение не устранено. Провайдерам трастовых и корпоративных услуг дается 90 дней для предоставления требуемых сведений.
 
Пока уведомления будут разосланы только ряду выбранных фирм в феврале, и налоговая еще не подготовила официальное разъяснение. 
 
По материалам The STEP Blog

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин Кипра опубликовал порядок представления межстрановой отчетности

30 декабря 2016 года Министерство финансов Кипра опубликовало указания, разъясняющие порядок представления межстрановой отчетности. Данное Указание вместе с  Многосторонним соглашением между компетентными органами по межстрановой отчетности (MCAA), подписанное Кипром 1 ноября 2016 года, создают законодательную базу Кипра для представления транснациональной группой межстрановой отчетности при достижении консолидированной выручки более 750 млн евро.
 
Межстрановую отчетность необходимо будет представлять в том случае, если фактическая материнская компания (Ultimate Parent Entity, UPE) или назначенная материнская компания (Surrogate Parent Entity, SPE) являются налоговыми резидентами Кипра, а также если (при наличии определенных обстоятельств) одна из компаний группы (Constituent Entity) является налоговым резидентом Кипра.
 
Период предоставления межстрановой отчетности - с 1 января 2016 года. При этом в срок до 20 октября 2017 года налоговые резиденты Кипра, являющиеся участниками транснациональных групп, должны подать в налоговые органы уведомление о наличии обязанности по представлению межстрановой отчетности, а в случае отсутствия такой обязанности — о лице, которое должно подавать межстрановую отчетность, и его резидентстве.
 
По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России разъяснил отдельные вопросы порядка определения фактического получателя дохода

В своем письме № 03-08- 05/78852 от 28 декабря 2016 года Минфин России напомнил, что с 1 января 2017 года для применения положений СОИДН иностранная организация помимо подтверждения постоянного местонахождения в иностранном государстве должна представить налоговому агенту подтверждение наличия фактического права на доход.

Ведомство отметило, что промежуточное звено, например, кондуитная компания, не может рассматриваться как лицо, имеющее фактическое право на доход, если, несмотря на свой формальный статус собственника дохода, подобная компания обладает очень узкими полномочиями в отношении этого дохода, что позволяет рассматривать ее в качестве доверенного лица или управляющего, действующего от имени заинтересованных лиц.

Ведомство указало, что для признания лица в качестве фактического получателя дохода оно должно быть непосредственным выгодоприобретателем, то есть лицом, которое фактически получает выгоду от полученного дохода и определяет его дальнейшую экономическую судьбу.

В своем письме ведомство привело рекомендованный перечень документов/информации, которые могут приниматься во внимание для определения фактического получателя дохода:

  • документы, опровергающие наличие юридических обязательств перед третьими лицами, ограничивающих права получателя на использование полученного дохода;
  • документы, опровергающие предопределенность последующей передачи полученного дохода третьим лицам;
  • документы, подтверждающие возникновение у получателя дохода налоговых обязательств, наличие которых подтверждает отсутствие экономии на налоге у источника в РФ;
  • документы, подтверждающие осуществление получателем дохода фактической предпринимательской деятельности.
Также ведомство указало, что отсутствие в НК РФ упоминания о конкретных документах, необходимых для определения фактического получателя дохода, свидетельствует о том, что законодатель не ограничивает налоговых агентов каким-либо перечнем, отдавая предпочтение содержательной части полученной налоговым агентом информации. Напомним, что ранее Минфин России выпускал аналогичные разъяснения (см. письма Минфина России № 03-08-05/36499от 24 июля 2014 года, № 03-08-05/16994от 27 марта 2015 года).

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Гонконг проводит консультации по введению реестра бенефициаров

Гонконгское Бюро финансовых услуг и казначейства проводит публичные консультации по внесению в законодательство изменений, направленных на увеличение прозрачности корпоративной структуры владения и на усиление нормативной базы для борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.
 
Эти две законодательные инициативы призваны привести нормативную базу Гонконга в соответствие с международными требованиями, провозглашенными ФАТФ.
 
Пресс-секретарь правительства заявил: «предлагаемые изменения связаны с нашим выполнением соответствующих обязательств перед ФАТФ. Они укрепят репутацию Гонконга как международного финансового центра и поддержат доверие к нам как к надежной и конкурентоспособной юрисдикции для инвестиций и ведения бизнеса».
 
Первое предложение касается внесения изменений в гонконгский Закон о компаниях. Его цель – увеличить прозрачность структуры бенефициарного владения в компаниях, зарегистрированных в Гонконге. В заявлении говорилось, что действующее законодательство Гонконга «не требует от компании собирать, хранить или предоставлять информацию о конечном бенефициаре [компании], только зарегистрированные на бирже корпорации обязаны по Закону о ценных бумагах и фьючерсах вести реестр физических и юридических лиц, владеющих как минимум 5% голосующих акций любого класса (в том числе и бенефициаров таких акций)».
 
В связи с этим Бюро финансовых услуг и казначейства намерено ввести в Закон о компаниях требование, обязывающее зарегистрированные в Гонконге компании получать и обеспечивать актуальность сведений о бенефициаре для публичного предоставления по запросу. Требование будет распространяться на все компании, зарегистрированные в Гонконге в соответствии с Законом о компаниях, в том числе на компании с ответственностью, ограниченной акциями, компании с ответственностью, ограниченной гарантией, и на компании с неограниченной ответственностью.
 
Бенефициаром компании будет считаться, например, физическое лицо, которое:

  • прямо или косвенно владеет более чем 25% акций компании;
  • прямо или косвенно владеет более чем 25% прав голоса в компании;
  • прямо или косвенно обладает правом назначать или прекращать полномочия большинства директоров компании;
  • или иным образом наделено правом осуществлять или фактически осуществляет значительное влияние или контроль.
Для хранения точной информации о бенефициарах и ее своевременного обновления в соответствии с рекомендациями ФАТФ,  Бюро финансовых услуг и казначейства также предлагает обязать компании определять и вести «реестр контролирующих лиц».
 
Второе из предлагаемых изменений, т.е. усиление в Гонконге борьбы с  отмыванием денег и финансированием терроризма, предполагает распространение существующих регулятивных требований по идентификации и проверке клиентов (customer due diligence) и ведению документации, установленных для финансовых институтов, в том числе и на определенные нефинансовые организации и специалистов.
 
В связи с этим планируется расширить область применения требований по идентификации и проверке клиентов и ведению документации, которые предусмотрены Законом о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (для финансовых учреждений), и распространить их также на солиситоров, бухгалтеров, риелторов, провайдеров трастовых или корпоративных услуг, когда они участвуют в определенных транзакциях.
 
Консультации по данным законодательным инициативам пройдут  до 5 марта 2017 года.
 
По материалам LawAndTax-News

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В России хотят отменить обязанность отчитываться о зарубежных счетах

Власти РФ могут отменить обязанность граждан отчитываться о своих зарубежных счетах после 2018 года, когда заработает автоматический обмен налоговой информацией между странами в рамках ОЭСР, сообщил начальник управления стандартов и международного сотрудничества Федеральной налоговой службы Дмитрий Вольвач.

Выступая на Гайдаровском форуме, он напомнил, что с 2018 года ФНС начнет автоматический обмен информацией о финансовых активах и счетах налогоплательщиков более чем со 100 странами через систему, которая в настоящее время создается в рамках ОЭСР.

"Безусловно, первое, о чем надо думать — с теми странами, где такой автоматический обмен будет налажен и он действительно будет происходить в надлежащем качестве и надлежащего уровня, наверное, можно будет совершенно спокойно отменять требование к самим налогоплательщикам рассказывать о том, что у них происходит с этими счетами в этих странах", — сказал Вольвач. В настоящее время российские налогоплательщики обязаны уведомлять ФНС об открытии и закрытии счетов в зарубежных банках, а также о движении средств по этим счетам.

Вольвач подчеркнул, что автоматический обмен налоговой информацией — это реальность, которая вступит в силу с 1 января 2018 года. "Мы сейчас с секретариатом ОЭСР ведем активную переписку, составляем списки стран, кто друг с другом планирует обмениваться информацией",- сказал он. По словам чиновника, практически все 100 стран, которые заявили о присоединении к системе автоматического обмена, подтвердили свое желание это делать.

"Надо наш бизнес и наших граждан готовить к тому, что им, возможно, будет не очень удобно, если произойдет так, что мы об их иностранных счетах узнаем от иностранных налоговых органов, а не от них самих. Будет просто неловко, я уже не говорю о каких-то санкциях", — сказал он. Вместе с тем, Вольвач отметил, что крупные зарубежные банки сами уведомляют об этом своих клиентов из России.

По материалам РИА Новости

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС утвердила форму уведомления о КИК и передала ее на регистрацию в Минюст

26 декабря 2016 года ФНС РФ передала на государственную регистрацию в Минюст РФ свой Приказ № ММВ-7-13/679@ от 13 декабря 2016 года «Об утверждении формы и порядка заполнения формы уведомления о контролируемых иностранных компаниях, а также формата и порядка представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме».

Напомним, что в соответствии с п.4. ст.25.14 НК РФ все лица, контролирующие КИК, до 20 марта 2017 года должны представить в налоговые орган уведомление о контролирующих иностранных компаниях. Эта норма существует в НК РФ еще с конца 2014 года, однако за все эти годы ФНС форму так и не разработала. И только сейчас, соответствующий Приказ ФНС разработан, принят и передан в Минюст на завершающую стадию принятия. 
 
По материалам «О налогах и о жизни»

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Гонконг исключат из списка оффшоров

Минфин России предлагает исключить Специальный административный район Гонконг из списка офшорных юрисдикций в связи с ратификацией межправительственного соглашения между Россией и Гонконгом.  Об этом говорится в сопроводительных материалах к проекту министерства на Федеральном портале нормативных правовых актов.

На портале Минфин пока  разместил лишь уведомление о начале разработки законопроекта. Всего в списке офшорных юрисдикций 40 позиций

По материалам РБК
 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Получить ИНН теперь можно в любом налоговом органе независимо от места регистрации

С 1 января 2017 года физическое лицо может подать заявление о постановке на учёт в любом налоговом органе на территории РФ. Соответствующие поправки внесены в пункт 7 статьи 83 Налогового кодекса РФ Федеральным законом № 243-ФЗ от 3 июля 2016 года, напоминает Федеральная налоговая служба РФ.

«Принцип экстерриториальности при предоставлении государственных услуг налоговыми органами является одним из основных в деятельности ФНС России», – отмечено в сообщении службы.

С понедельника, 9 января 2017 года, – с первого рабочего дня все территориальные налоговые органы, обслуживающие физических лиц, начинают приём заявлений о постановке на учёт физического лица и выдачу ему свидетельства о постановке на учёт независимо от места жительства (места пребывания) физического лица. Заявление о постановке на учёт может быть представлено в любой налоговый орган при личном визите либо направлено по почте.

При этом действующий принцип учёта физического лица в налоговом органе по месту жительства (месту пребывания – при отсутствии места жительства на территории РФ) сохраняется.

По материалам ФНС

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Разъяснен порядок постановки на учет в налоговом органе иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме

Постановка на учет иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, осуществляется в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Налогового кодекса РФ на основании следующих документов:

  • заявления о постановке на учет по форме, утверждаемой ФНС России;
  • выписки из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иной равный по юридической силе документ, подтверждающий юридический статус иностранной организации. При представлении соответствующего документа через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" такой документ может быть представлен в виде электронного образа документа (документа на бумажном носителе, преобразованного в электронную форму путем сканирования с сохранением его реквизитов). При этом заверение перевода на русский язык такого документа не требуется.
Датой постановки на учет в уполномоченном налоговом органе иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, является дата внесения соответствующих сведений о постановке ее на учет в Единый государственный реестр налогоплательщиков (Письмо Минфина России N 03-02-07/2/78767 от 28 декабря 2016 года).

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России разъяснил отдельные вопросы учета налога, исчисленного в отношении прибыли КИК в иностранном государстве

В Письме Минфина России № 03-12-11/2/74557 от 13 декабря 2016 года сообщается, что налогоплательщик ─ контролирующее лицо вправе уменьшить сумму налога на прибыль организаций, исчисленного в отношении прибыли КИК, на полную величину налога, исчисленного за соответствующий период в отношении прибыли данной КИК в соответствии с законодательством иностранного государства (пропорционально доле участия налогоплательщика в КИК), вне зависимости от суммы дивидендов, выплаченных КИК из прибыли, сформированной за соответствующий период.

Таким образом, Минфин России подтвердил, что для целей расчета налога на прибыль КИК сумма налога, исчисленного в отношении прибыли КИК в соответствии с законодательством иностранного государства, не корректируется исходя из суммы распределенных такой КИК дивидендов.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

США обновили соглашение, которое заключают иностранные финансовые институты по FATCA (FFI agreement)

30 декабря 2016 года Налоговая служба США (IRS) опубликовала в своем документе Revenue Procedure 2017-16 обновленную версию соглашения, которые заключают иностранные финансовые институты, участвующие в FATCA (FFI agreement), в рамках Закона США о налогообложении иностранных счетов (FATCA).
 
Предыдущая версия соглашения утратила силу 31 декабря 2016 года.
 
Для обновления соглашения участвующим в FATCA иностранным финансовым институтам необходимо воспользоваться функционалом электронного регистрационного портала FATCA. В соответствии с информацией IRS данный функционал будет доступен в мае 2017 года.
 
Соглашение должно быть обновлено до 31 июля 2017 года и вступит в силу 1 января 2017 года. Для иностранных финансовых институтов, которые не обновят соглашение до 31 июля 2017 года, оно утратит силу 1 января 2017 года.
 
По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

БВО присоединяются к минимальным стандартам BEPS

Британские Виргинские острова подтвердили, что внедрят разработанные ОЭСР минимальные стандарты по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и перемещением прибыли (BEPS) в качестве Партнера по BEPS.
 
Также БВО заявили, что будут участвовать в новой «инклюзивной группе», созданной ОЭСР. Как участник группы, БВО берут на себя обязательства по имплементации предложенных ОЭСР минимальных стандартов в части неблагоприятных налоговых практик, злоупотреблений льготами по соглашениям об избежании двойного налогообложения, сводных отчетов по странам, а также разрешения споров.    
 
Правительство БВО заявило, что официально оформит свое участие в «инклюзивной группе» BEPS в первом квартале 2017 года по окончании рассмотрения поданной им заявки. Правительство данной юрисдикции уже сообщило о своем намерении внести законопроекты по введению системы сводных отчетов – основного элемента программы BEPS. 
 
По материалам LOWTAX

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России информирует об одобрении примерных форм аудиторских заключений о бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленных в соответствии с МСА, которые подлежат применению на территории РФ с 1 января 2017 года

Речь идет о следующих формах:

  • о годовой бухгалтерской отчетности, составленной по российским правилам (без раскрытия ключевых вопросов аудита);
  • о годовой консолидированной финансовой отчетности, составленной по МСФО (с раскрытием ключевых вопросов аудита);
  • о годовой финансовой отчетности, составленной по МСФО (с раскрытием ключевых вопросов аудита);
  • о годовой бухгалтерской отчетности, составленной по российским правилам (с раскрытием ключевых вопросов аудита).
Кроме того, сообщается, что Советом по аудиторской деятельности обобщена практика применения части 6 статьи 1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" в части запрета аудиторской организации заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме проведения аудита и оказания услуг, предусмотренных статьей 1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", а также практика применения Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций в случае, когда аудиторская организация оказывает общественно значимому хозяйствующему субъекту несколько услуг.

Минфин России напоминает, что со всеми документами Совета по аудиторской деятельности можно ознакомиться на официальном Интернет-сайте Минфина России www.minfin.ru в разделе "Аудиторская деятельность" (Информационное Сообщение Минфина России N ИС-аудит-12 от 28 декабря 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

С 1 января 2017 года Федеральным законом N 401-ФЗ от 30 ноября 2016 года дополнен перечень сделок, не признаваемых контролируемыми

ФНС России напоминает, что с указанной даты не будут признаваться контролируемыми сделки (пп. 6, 7 п. 4 статьи 105.14 НК РФ):

  • по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками;
  • по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация.
Участники данных сделок не обязаны уведомлять об их совершении налоговые органы.

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Установлено законодательное определение понятия “иностранные финансовые инструменты”

В Федеральном законе "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами" к иностранным финансовым инструментам отнесены, в частности:

  • ценные бумаги и относящиеся к ним финансовые инструменты нерезидентов и/или иностранных структур без образования юридического лица, которым в соответствии с международным стандартом "Ценные бумаги - Международная система идентификации ценных бумаг (международные идентификационные коды ценных бумаг (ISIN)", утвержденным международной организацией по стандартизации, присвоен международный идентификационный код ценной бумаги;
  • договоры займа, если хотя бы одной из сторон такого договора является нерезидент и/или иностранная структура без образования юридического лица;
  • кредитные договоры, заключенные с расположенными за пределами территории РФ иностранными банками или иными иностранными кредитными организациями.
Кроме того, в ряд федеральных законов, содержащих нормы о запрете для определенной категории лиц владеть и пользоваться иностранными финансовыми инструментами, внесены дополнения о том, что указанное в них понятие "иностранные финансовые инструменты" используется в значении, предусмотренном Федеральным законом "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами".

Федеральный закон вступает в силу по истечении 180 дней после дня его официального опубликования (Федеральный закон N 505-ФЗ от 28 декабря 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Утверждена форма налоговой декларации по НДС об оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядок ее заполнения и формат представления в налоговые органы

Приказом ФНС России № ММВ-7-3/646@ от 30 ноября 2016 года утверждается форма налоговой декларации по НДС об оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядок ее заполнения и формат представления в налоговые органы.

Документ разработан во исполнение Федерального закона № 244-ФЗ от 3 июля 2016 года, устанавливающего правила обложения НДС услуг, оказываемых иностранными организациями в электронной форме.

По материалам Deloitte
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кипрские компании, не уплатившие госпошлину, будут вычеркнуты из реестра

Кипрский Департамент регистрации и ликвидации компаний сообщил, что 31 марта 2017 (в соответствии со ст. 327 (2A) (b) Закона о компаниях, Гл. 113) будут вычеркнуты из реестра компании, не уплатившие ежегодную пошлину (согласно ст. 391 Закона о компаниях) в течение года с момента наступления срока ее уплаты.
 
Список компаний, не уплативших пошлину за 2012, 2013, 2014 и/или 2015 годы, будет опубликован в Официальной газете Республики Кипр в течение трех месяцев в соответствии со ст. 327 (2A) (b), а затем компании будут вычеркнуты из реестра. 

Также Кипрский Регистратор компаний объявил, что с 17 ноября 2016 года уплата ежегодной пошлины в размере 350 евро за все периоды возможна через сайт или кассу.  
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Евросоюз ужесточает контроль за перемещением наличных и золота

В результате недавних террористических актов в Европе было принято решение конфисковать крупные суммы наличных денег у лиц, въезжающих в ЕС, в случае, если возникнет подозрение в их причастности к террористической деятельности.

В настоящее время въезжающие в ЕС лица должны декларировать свои наличные денежные средства в размере 10 000 евро и больше. Такие же плавила установлены для золота и серебра, если они являются законными платежными средствами.

У Европейской Комиссии и таможенной службы появится возможность конфисковать даже небольшие суммы денег, если возникнет подозрение в том, что они могут быть использованы для криминальной активности (как  наличные, так и драгметаллы).

Конфискация золота может быть разрешена как во время пограничного перехода отдельными лицами, так и при перевозке почты и грузов. Признаки, по которым будет определяться причастность денег к преступной деятельности, будут определены позднее.

По материалам Swiss Banking Info

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Британские парламентарии  объединяются, чтобы добиться большей прозрачности в налоговых гаванях

Межпартийная группа поддержала внесение изменений в проект Закона о криминальных финансах, которые обяжут 14 заморских территорий Великобритании ввести у себя публичные реестры, раскрывающие истинных владельцев местных компаний.
 
Данный шаг, по всей вероятности, встретит ожесточенное сопротивление со стороны заморских территорий, в том числе Британских Виргинских островов, островов Теркс и Кайкос, а также Ангильи, ставших одними из наиболее активных офшорных центров в мире.
 
Предложение, которое планируется внести в последний день работы парламента перед началом рождественских каникул, даст заморским территориям срок до 2020 года для создания публичных реестров.
 
Ранее в этом году многие заморские территории отказались вводить у себя такие реестры, несмотря на серьезное давление со стороны тогдашнего британского премьер-министра Дэвида Кэмерона.
 
По материалам The Guardian

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Банк Сингапура планирует выйти в Великобританию

Банк Сингапура планирует открыть филиал в Лондоне в связи с падением курса фунта стерлингов и стоимости аренды офисов. Об этом глава кредитной организации Бахрен Шаари заявил в интервью Financial Times.
 
«Лондон всегда был дорогим местом для ведения бизнеса. А теперь это стало на 20% дешевле», — сказал Шаари. Кроме того, с приходом банка в Лондон Шаари надеется укрепить связи с ближневосточными клиентами, часто работающими на британских финансовых площадках.
 
Банк Сингапура намерен создать от 70 тыс. до 100 тыс. рабочих мест в британском банковском секторе, в то время как большинство банков планируют уход с лондонских площадок в связи с Brexit.
 
Ранее сообщалось, что Банк Сингапура собирается открыть филиал в Дубае в начале 2017 года. Следующим должен стать Лондон.
 
По материалам  RNS

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Baltikums Bank поменял название на BlueOrange

Латвийский Baltikums Bank в дальнейшем будет работать под брендом BlueOrange. Прежнее название Baltikums Bank сохранится как юридическое название банка.
 
Реквизиты банка не изменятся, изменений на уровне руководства банка тоже не будет, сообщила руководитель отдела общественных отношений банка Ингрида Шмите.
 
С переходом на новый бренд банк планирует укрепить позиции на латвийском рынке и предлагать новые услуги, например, резидентам будет доступно более широкое предложение в ипотечном кредитовании.
 
При этом прежнее направление деятельности банка, в частности, обслуживание частных клиентов, будет сохранено.
 
Как отмечается на сайте банка, новый бренд BlueOrange символизирует главные принципы деятельности банка: современные технологии, инновации, доступность финансовых услуг в любом месте в мире, движение и неограниченное развитие.
 
Решение о смене бренда было принято год назад.
 
По материалам Banks.eu

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Сенаторы одобрили введение ответственности за незаконное уголовное преследование бизнеса

Совет Федерации одобрил президентский законопроект № 15810-7 о внесении изменений в статью 299 Уголовного кодекса и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса (в части усиления ответственности за незаконное возбуждение уголовного дела).

Привлечение заведомо невиновного к уголовной ответственности сейчас наказывается лишением свободы на срок до 5 лет. Этот срок увеличится до 7 лет. Если при этом лицо обвинили в совершении тяжкого или особо тяжкого преступления, или если ложное обвинение повлекло крупный ущерб или иные тяжкие последствия, наказание составит от 5 до 10 лет (сейчас - от 3 до 10 и более узкий состав).

Кроме того, в статье 299 УК появится новая часть: незаконное возбуждение уголовного дела, если это деяние совершено в целях воспрепятствования предпринимательской деятельности либо из корыстной или иной личной заинтересованности и повлекло прекращение предпринимательской деятельности либо причинение крупного ущерба. Такое деяние будет наказываться лишением свободы от 5 до 10 лет.

Крупным ущербом в перечисленных целях будет считаться ущерб на сумму от 1,5 млн рублей.

Президент при внесении законопроекта пояснял: сейчас распространены случаи, когда уголовное дело возбуждается не в отношении конкретного предпринимателя, а по поводу совершения преступления. Такие дела расследуются в течение нескольких месяцев, а затем прекращаются, тем не менее, это нередко приводит к частичному или полному разрушению бизнеса.
По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В Госдуму РФ внесен законопроект о бесплатном предоставлении в электронном виде сведений из государственного реестра аккредитованных филиалов представительств иностранных юридических лиц

Сообщается о внесении на рассмотрение Госдумы РФ законопроекта № 52747-7, которым предлагается предоставить возможность получения в электронном виде сведений из государственного реестра аккредитованных филиалов представительств иностранных юридических лиц на безвозмездной основе.

В частности, сведения из реестра в виде выписки или справки могут предоставляться в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, бесплатно, в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем получения ФНС России соответствующего запроса.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Банки смогут отказывать в проведении валютных операций, не отвечающих требованиям закона

Госдума приняла в первом чтении правительственный законопроект № 1166026-6 о внесении изменений в статью 23 федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и КоАП (об уточнении оснований отказа в совершении валютных операций).

В настоящее время при формальном наличии всех необходимых документов, служащих основанием для проведения валютной операции, уполномоченный банк может отказать в проведении операции только в случае, установленном частью 5.2 статьи 7 антиотмывочного закона - если возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации доходов или финансирования терроризма.

Законопроектом предлагается предоставить уполномоченным банкам возможность отказывать клиентам в проведении валютных операций, если они не соответствуют требованиям валютного законодательства РФ (что будет прямо указано в части 5 статьи 23 "валютного" закона).

Сейчас штраф по части 1 статьи 15.25 КоАП за незаконные валютные операции для граждан, должностных лиц и юрлиц составляет от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции. Предлагается оговорить, что это касается ИП, а должностным лицам штраф установят отдельно в размере 4-5 тысяч рублей.

Такой же подход применят к штрафам за совершение правонарушений, связанных с репатриацией и возвратом (за неввезенные товары и т.д.) денежных средств, по частям 4 и 5 статьи 15.25 КоАП - ИП назовут в числе плательщиков тех штрафов, которые ныне действуют для юрлиц и должностных лиц (1/150 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки или 3/4-1 размер незачисленной или невозвращенной суммы), а для должностных лиц штраф будет равен 4-5 тысяч.

Повторное совершение должностным лицом перечисленных нарушений (без ограничения срока, в течение которого нарушение считается повторным) повлечет согласно проекту дисквалификацию от 6 месяцев до трех лет.

По материалам  

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Законопроект об обложении НДФЛ процентов, полученных по облигациям, внесен в ГД

В Госдуму внесен законопроект № 46023-7 о внесении изменений в главу 23 НК (в части определения налоговой базы в отношении доходов в виде процентов по обращающимся облигациям российских организаций). Автор проекта - правительство РФ.

Будет дополнена статья 214.2 НК, сейчас устанавливающая особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде процентов по вкладам физлиц в банках. Этой статьей будут предусмотрены также особенности налогообложения доходов в виде процента (купона), выплачиваемого по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно.

Налоговая база будет равна превышению суммы выплаты процентов (купона) над суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход. Таким образом, подход будет аналогичен общеустановленному способу определения налоговой базы по доходам в виде процентов по вкладам.

В случае превышения дохода по облагациям над указанным необлагаемым лимитом будет применяться повышенная налоговая ставка — 35%. Соответствующее дополнение вносится в статью 224 НК.

Согласно дополнению, вносимому в статью 217 НК, от НДФЛ будут освобождаться доходы в виде дисконта, получаемые при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно.

Налоговыми агентами будут те же лица, на которых возложены обязанности налогового агента статьей 226.1 НК (доверительные управляющие, брокеры, эмитенты и так далее).
Поскольку за месяц до начала 2017 года закон принять и опубликовать не получится, в случае принятия он вступит в силу только с 2018 года.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В налоговую декларацию по ЕНВД внесены изменения

В новой редакции изложен раздел 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный налог за налоговый период", а также скорректированы штрих-коды.

С учетом изменений "бумажной" формы декларации утверждена новая версия формата представления налоговой декларации в электронном виде (5.07).

Декларация с внесенными в нее изменениями подлежит применению с отчета за I квартал 2017 года (Приказ ФНС России N ММВ-7-3/574@ от 19 октября 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Правительство направило в Думу законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс

Проект федерального закона «О внесении изменений в статьи 169 и 251 Налогового кодекса Российской Федерации» подготовлен Минфином и Минвостокразвития России.

В соответствии с действующей редакцией НК РФ не требуется указания идентификатора госконтракта, договора в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, а также в корректировочных счетах-фактурах.

Законопроектом предлагается в статье 169 НК РФ закрепить такие требования к счетам-фактурам. Это позволит усилить контроль за использованием средств федерального бюджета, отмечается в информационной справке к документу.

Кроме того, вносимыми в статью 251 НК РФ изменениями предлагается освободить от уплаты налога на прибыль организаций доходы в виде имущества (за исключением субсидий), полученного управляющей компанией, исполняющей функции по управлению территорией опережающего социально-экономического развития.

В настоящее время при безвозмездной передаче имущества управляющей компании – акционерному обществу, 100% акций которого принадлежит РФ и деятельность которого предусмотрена Федеральным законом № 473-ФЗ от 29 декабря 2014 года, возникает обязанность исчисления и уплаты этим акционерным обществом налога на прибыль.

Предлагаемые поправки позволят в полном объёме направлять получаемое акционерным обществом имущество на управление территорией опережающего социально-экономического развития.

Законопроект рассмотрен и одобрен на заседании правительства 1 декабря 2016 года.

По материалам Экономика и Жизнь

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Уточнен порядок подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам

Установлено, в частности, что уплата налогов, зачисляемых в ФСС РФ, за период с 1 января 2001 года по 31 декабря 2010 года, а также страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с законодательством о налогах и сборах за период с 1 января 2017 года подтверждается документами колхоза, производственного кооператива, религиозной или иной организации (физического лица) об уплате за застрахованное лицо указанных налогов или страховых взносов.

Внесены также иные уточнения, связанные с передачей администрирования страховых взносов в Федеральную налоговую службу (Приказ Минтруда России N 650н от 15 ноября 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС готовит форму уведомления на получение соцвычета по добровольному страхованию жизни

На федеральном портале проектов нормативных актов опубликовано сообщение ФНС о начале разработки Приказа, утверждающего форму уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на добровольное страхование жизни.

Разработка этого приказа обусловлена изменениями, внесенными в главу 23 НК РФ федеральным законом N 403-ФЗ от 30 ноября 2016 года "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", отметили в ведомстве.

По материалам Klerk.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Президент поручил пересмотреть налоговые льготы

Правительство РФ должно подготовить и представить предложения по оптимизации налоговых льгот для организаций и предпринимателей. Перечень поручений по реализации Послания Президента РФ опубликован на сайте Кремля.

Владимир Путин утвердил поручения по реализации Послания Федеральному Собранию. В их числе - подготовка предложений по оптимизации налоговых льгот и иных преференций, предоставляемых субъектам хозяйственной деятельности, в том числе исходя из оценки востребованности этих льгот и преференций и их экономического эффекта. Срок для выполнения поручения - 1 июня 2017 года.

В этом же списке поручений значится и поручение Правительству предоставить предложения по ключевым параметрам налоговой системы на 2019 год и последующие годы. 
По материалам Учет. Налоги. Право

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европейский Совет принял директиву о доступе к информации о бенефициарах

6 декабря 2016 года Европейский Совет принял директиву, предоставляющую налоговым органам доступ к информации, которой располагают органы, ответственные за предотвращение отмывания денег.

Данная директива обяжет страны-члены ЕС предоставлять доступ к информации о бенефициарных владельцах компаний. Это позволит налоговым органам получать доступ к данной информации при мониторинге надлежащего выполнения правил по автоматическому обмену налоговой информации.

Документ принят в целью предотвращения уклонения от налогообложения и налогового мошенничества.

Директива будет применяться начиная с 1 января 2018 года, она является одной из мер, принятых Еврокомиссией в июле 2016 после раскрытия панамских архивов в апреле 2016 года.
Положения об автоматическом обмене информацией установлены директивой 2014/107/EU.

Если владельцем финансового счета является посредническая структура, то банки должны проверить данную структуру и выявить её бенефициарных собственников. Применение данного положения зависит от информации, которой владеют органы, ответственные за предотвращение отмывания денег в соответствии с директивой 2015/849/EU.

Доступ к данной информации обеспечит лучшее исполнение налоговыми органами своих обязательств по мониторингу в соответствии с директивой 2014/107/EU.

Директива была принята без обсуждений на заседании Совета по экономическим и финансовым вопросам ЕС. Европейский парламент представил свое заключение 22 ноября 2016 года.
Страны-члены ЕС должны будут включить положения данной директивы в свои национальные законы и нормативно-правовые акты до 31 декабря 2017 года.
 
По материалам  European Council

ФНС: Деофшоризация и декларирование зарубежных активов

Ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы по деофшоризации: особенности уплаты налогов в бюджет РФ при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, избежание двойного налогообложения, информация, подлежащая раскрытию, а также другие вопросы декларирования зарубежных активов

Семинар: Деоффшоризация: перспективы 2017

14 марта 2017, начало в 11.00.
Стоимость участия 15 000 руб., предварительная регистрация обязательна.

 Наши услуги по КИК

В связи с принятием Федерального закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" и введением в 2015 году новых правил в отношении контролируемых иностранных компаний, налогового резидентства иностранных юридических лиц и дополнительных ограничений применения льгот по международным налоговым соглашениям (далее обобщенно – КИК), мы можем оказать следующие юридические и бухгалтерские услуги

 Автоматический обмен информацией

Доклад старшего юриста GSL Law & Consulting Мантровой Марины

 Анализ арбитражной практики по налоговым спорам, связанным с нерезидентами

Последние тенденции в правоприменительной практике. Обзор писем официальных органов по законодательству о КИК и амнистии капиталов. Доклад Партнера по налогообложения GSL Law & Consulting Ильи Штромвассера

 Контролируемые иностранные компании: важные изменения в законодательстве

Иностранная компания, определенная часть акций которой принадлежит налоговым резидентам нашей страны, является контролируемой иностранной компанией

 Законодательство по КИК: могут ли дискреционные трасты стать решением?

В юрисдикциях романо-германского права, таких как Российская Федерация, существует настороженное отношение к концепции траста.

 Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 ноября 1988 года

Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters

 Эксперт о том, почему провалилась амнистия капиталов в России

Игорь Шувалов, первый вице-премьер правительства, заявил, что амнистия капиталов в России проходит сложно. До этого аналогичную позицию озвучили в Министерстве финансов

 Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Многие владельцы зарубежных компаний задаются вопросом о передаче по наследству акций. Наследование зарубежных акций осложнено рядом проблем и, прежде всего, определением применимого права и юрисдикции, компетентной выдавать документы, подтверждающие права на наследство и разрешать наследственные споры.

 Гонконг или Сингапур? Откуда начать бизнес?

Нестабильная экономическая ситуация в Европе и регулярные нештатные ситуации в банковском секторе евроэкономики заставляют многих обращать свой взгляд на восток в поисках островков финансовой стабильности. Такими центрами, безусловно, уже не первый год являются Гонконг и Сингапур. Достаточно взглянуть на международные рейтинги, выпускаемые различными уважаемыми агентствами.

 Закон о КИК

Текст Закона о контролируемых иностранных компаниях

Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 25.11.2014 г.

 Закон об амнистии капитала

 Счет в банке

Открыть счет в иностранном банке: где и как это делается

Как открыть банковский счет за рубежом, какова процедура открытия счетов в иностранных банках, тарифы на обслуживание, стоимость переводов, аспекты соблюдения банковской тайны, в каких странах возможно открыть счет на иностранную компанию, особенности политики открытия счетов и банковского обслуживания в разных государствах и многое, многое другое.

Колонка партнера

mask

Илья Штромвассер

Партнер по налогообложению

«Страховые обертки» как новый инструмент минимизации налоговых и валютных рисков?

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в отдел «Оффшоры и международное право».

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ.

— Если Ваш вопрос покажется нам интересным и часто задаваемым, возможно, он станет одной из тем наших вебинаров, и Вы сможете ознакомиться с ним в онлайне, либо посмотрев записанное видео, либо прочитав стенограмму вебинара.

— Если Ваш вопрос является типовым, то в нашем письме мы дадим ссылки на страницы нашего сайта, где содержится ответ на Ваш вопрос.


С уважением, Руководитель отдела международного корпоративного права GSL Law & Consulting Сергей Панушко

Оффшор - Форум

Самый популярный форум в рунете, посвященный вопросам оффшорной тематики и международного налогового планирования. Более 1000 записей по 15 категориям

Готовые оффшоры

Всегда в наличие более 200 готовых оффшорных и оншорных компаний, доступных в течение 1 часа

Оффшор на Кипре

Регистрация кипрских компаний, счета в Кипрских банках, Кипрские налоги и мн. др.

Оффшор на БВО

Британские Виргинские острова: компании на BVI, стоимость, корпоративные документы, законодательство и все все все.

Оффшор в Гонконге

Регистрация гонконгских компаний, счета в банках Гонконга, налоги в Гонконге и мн. др.

Оффшор в Великобритании

Компании в Англии, стоимость компаний, корпоративные документы английских компаний, законодательство Великобритании

 Все юрисдикции

Полный перечень оффшорных и оншорных зон, сгруппированных по географическому признаку.

 Услуги по российскому праву

Иностранные организации

Оффшор - FAQ

Регулярно задаваемые типовые вопросы об оффшорных компаниях вынесены нами в отдельный раздел

1Ctrl → 2 3 4 5 6 7 8 9
(ctrl+enter)