Оффшорные Новости

Законопроекты о третьем этапе амнистии прошли Госдуму

16 мая Госдума приняла в окончательном чтении пакет законопроектов о продлении амнистии капиталов.
 
Поправки в Закон о добровольном декларировании предусматривают продление до 1 марта 2020 года возможности для физических лиц добровольно задекларировать активы и счета с сохранением всех установленных законодательством гарантий. 
 
Обязательным условием третьего этапа амнистии является репатриация денежных средств декларантов и регистрация подконтрольных им иностранных компаний в специальных административных районах (САРах) в Калининградской области и Приморском крае.
 
Поправки в НК освобождают от НДФЛ доходы в виде прибыли КИК, учитываемые при определении налоговой базы в 2019 году у налогоплательщика, контролирующего иностранную компанию, при условии, что он не признавался налоговым резидентом РФ по итогам налогового периода 2018 года. А представление декларации освобождает от взыскания налогов, связанных с задекларированным таким образом имуществом или счетами в зарубежных банках, за исключением налогов, подлежащих уплате в отношении прибыли и имущества КИК.
 
Поправки в УК РФ распространяют  на участников третьего этапа амнистии капиталов гарантии освобождения от уголовной ответственности за налоговые нарушения, совершенные до 1 января 2019 года.
 
Председатель Комитета по государственному строительству и законодательству Павел Крашенинников отметил, что  «указанные меры направлены на снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов в иностранных государствах, и создание благоприятных условий для возврата активов в российскую юрисдикцию».


2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Законопроекты о третьем этапе амнистии прошли Госдуму

16 мая Госдума приняла в окончательном чтении пакет законопроектов о продлении амнистии капиталов.
 
Поправки в Закон о добровольном декларировании предусматривают продление до 1 марта 2020 года возможности для физических лиц добровольно задекларировать активы и счета с сохранением всех установленных законодательством гарантий. 
 
Обязательным условием третьего этапа амнистии является репатриация денежных средств декларантов и регистрация подконтрольных им иностранных компаний в специальных административных районах (САРах) в Калининградской области и Приморском крае.
 
Поправки в НК освобождают от НДФЛ доходы в виде прибыли КИК, учитываемые при определении налоговой базы в 2019 году у налогоплательщика, контролирующего иностранную компанию, при условии, что он не признавался налоговым резидентом РФ по итогам налогового периода 2018 года. А представление декларации освобождает от взыскания налогов, связанных с задекларированным таким образом имуществом или счетами в зарубежных банках, за исключением налогов, подлежащих уплате в отношении прибыли и имущества КИК.
 
Поправки в УК РФ распространяют  на участников третьего этапа амнистии капиталов гарантии освобождения от уголовной ответственности за налоговые нарушения, совершенные до 1 января 2019 года.
 
Председатель Комитета по государственному строительству и законодательству Павел Крашенинников отметил, что  «указанные меры направлены на снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов в иностранных государствах, и создание благоприятных условий для возврата активов в российскую юрисдикцию».

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Сопровождение специалистами GSL налоговых споров

Сопровождение налоговых проверок и ведение налоговых споров


В последнее время из различных источников мы все чаще слышим о том, что времена изменились, что мы живем в новой налоговой реальности. ФНС России из года в год публикует статистику: с одной стороны количество споров уменьшается и «продолжен тренд на снижение административного давления на налогоплательщиков», с другой – подавляющий процент дел решается в пользу налоговых органов, то есть суды настроены пробюджетно…

Иными словами, налогоплательщика постоянно подталкивают к двум основным мыслям: система становится объективной и интересы казны имеют больший приоритет, если мы говорим о балансе частного и публичного. 

То есть, вроде бы спорить о налогах бессмысленно.

Однако все как всегда совсем не так.
 
Мы категорически не согласны с таким подходом и вся наша многолетняя практика свидетельствует об обратном: о налогах, о своих налогах, нужно обязательно говорить, а когда этого не достаточно – отстаивать их в споре, каким бы сложным он не был.

 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала десятое издание Модельной налоговой конвенции

25 апреля ОЭСР на своем сайте опубликовала Модельную налоговую конвенцию о доходах и капитале (Model Tax Convention on Income and on Capital). Данная публикация является десятым изданием полной версии Конвенции  (на 21.19.2017 года) и включает в себя статьи, комментарии, позиции стран, не являющихся членами, рекомендации Совета ОЭСР, исторические заметки и справочные отчеты.
 
Модельная конвенция ОЭСР требует постоянного пересмотра для решения новых налоговых вопросов, возникающих в связи с эволюцией мировой экономики. Ранее обновления были опубликованы в 1994, 1995, 1997, 2000, 2003, 2005, 2008, 2010, 2014 и 2017 годах.
 
Начиная с обновления 1997 года, Конвенция была представлена ​​в двух томах. Том I включает в себя введение, текст статей и их комментарии. Том II включает в себя раздел о позициях стран, не являющихся членами, перепечатки предыдущих докладов, касающихся налоговых конвенций, которые Комитет по налоговым вопросам принимал с 1977 года, и текст рекомендации Совета по Модельной налоговой конвенции. 
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Гернси, Джерси и остров Мэн выпустили Руководство по Economic Substance

26 апреля коронные территории Гернси, Джерси и остров Мэн выпустили объединенное Руководство по экономическому присутствию - Guidance on aspects in relation to the economic substance requirements as issued by Guernsey, Isle of Man and Jersey.
 
Ранее, 22 февраля подобный документ выпустили Каймановы острова – GUIDANCE: Economic Substance For Geographically Mobile Activities. А 24 апреля ПРОЕКТ Кодекса по экономическому присутствию - ECONOMIC SUBSTANCE CODE - опубликовали Британские Виргинские острова (окончательное принятие ожидается в начале мая).   

Эти документы призваны разъянить применение соответствующих законов, которые были приняты в конце прошлого  в некоторых островных рисдикциях:

Более подробную информацию об экономическом присутствии на Британских Виргинских островах Вы можете найти на нашем сайте

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Слияние Deutsche Bank и Commerzbank не состоится

Крупнейшие германские банки Deutsche Bank и Commerzbank  прекратили переговоры по вопросу слияния и сделали официальное заявление о том, что слияние активов "не отвечает интересам акционеров обеих компаний и других заинтересованных сторон".

Председатель Федерального объединения немецких банков (BdB) Ханс-Вальтер Петерс отметил, что "слияние Deutsche Bank и Commerzbank не будет иметь экономического смысла в нынешней ситуации".

Информация о слиянии обсуждалась последние несколько лет. Кроме того, в СМИ не так давно появилась информация, что в случае, если Deutsche Bank и Commerzbank не договорятся, то с предложением о покупке доли Commerzbank выступит итальянский UniCredit. 
 
По материалам  Вести Экономика

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европа внедряет реестры бенефициаров

В соответствии с четвертой «антиотмывочной» директивой ЕС (AML 4) европейские страны одна за другой сообщают о создании Реестров бенефициаров.
 
Нидерланды в настоящее время рассматривают законопроект, который был представлен Парламенту 4 апреля 2019 года. Планируется, что Реестр бенефициаров в Нидерландах будет общедоступным с некоторыми ограничениями. Введение  в действие Реестра ожидается 10 января 2020 года. Переходный период предлагается сделать до 10 июля 2021 года: за это время уже существующие компании будут иметь возможность позаботиться о необходимых процедурах.
 
Также о введении Реестров бенефициаров уже объявили  Кипр, Ирландия, Словакия, Бельгия.
 
Ирландия и Словакия пока не делают реестры публичными. Информация будет открыта лишь определенному законом кругу лиц. Введение реестров запланировано на начало 2020 года.

Ждем сообщений и от других стран, поскольку Директива AML 4 предписывает внедрение положений о реестрах бенефициаров в национальные законодательства стран ЕС к 10 января 2020 года.
 

2019 Публикация Ксения Шилкина

Справочник по КИК: Как владеть иностранными компаниями и не иметь проблем с налоговой в России.

Это третья книга, написанная коллективом авторов юридической компании  GSL Law and Consulting, посвященная оффшорному бизнесу. Первые две книги – «Оффшор для Чайников» и «Азбука оффшора» (как это видно из названия) ориентированы на предпринимателей, делающих первые шаги в международном налоговом планировании.  Данное издание, в отличие от двух предыдущих, адресовано читателю подготовленному, уже освоившему оффшорный инструментарий и желающему вести деятельность в рамках правового поля, определяемого законодательством РФ в отношении компаний – нерезидентов. В книге собраны воедино и систематизированы  сведения, знания и накопленный опыт по налогообложению КИК – контролируемых иностранных компаний в контексте реальной хозяйственной деятельности, судебной практики по делам с участием компаний-нерезидентов РФ, вопросов валютного контроля и налогообложения нерезидентов в юрисдикциях их регистрации. Авторы этой книги – специалисты компании - подкрепили теоретические вопросы примерами из своей практики, а также обширным консультационным материалом, накопившемся в результате каждодневной консультационной деятельности на сайте компании в рамках правового и налогового форума: https://gsl.org/ru/offshore/forum/

2019 Оффшорные Новости Ольга Протопопова

ПЕРЕВОД НА РУССКИЙ: Закон БВО об экономическом присутствии от 2018 (с поправками от 2019 года)



1 января 2019 года на БВО вступил в силу закон об экономическом присутствии (Economic substance (Companies and Limited Partnerships) Act, 2018) (читать новость подробнее).


Мы подготовили ПЕРЕВОД НА РУССКИЙ ЯЗЫК данного законодательного акта (доступен самый актуальный текст документа - с поправками от 2019 года) , а также поправок к Закону о защищенной системе поиска бенефициарных владельцев (BOSS Act) от 2017 года. Перевод можно приобрести в режиме онлайн по ссылке

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Подготовлены поправки к модельной конвенции ООН по международному сотрудничеству в области налогообложения

23-26 апреля в Нью-Йорке состоится 18-я сессия Комитета экспертов ООН по международному сотрудничеству в области налогообложения.
 
К этому событию подкомитеты подготовили ряд обновлений в соответствующие документы, среди которых:

  • поправки к Модельной конвенции ООН об избежании двойного налогообложения между развитыми и развивающимися странами по вопросу создания постоянных представительств;
  • поправки к Модельной конвенции ОНН об избежании двойного налогообложения между развитыми и развивающимися странами по вопросу применения концепции бенефициарной собственности;
  • предложения по введению налога на выбросы углекислого газа;
  • обновленное Руководство по вопросам проведения взаимосогласительных процедур в соответствии с налоговыми соглашениями между развитыми и развивающимися странами;
  • сопроводительная записка о роли налогообложения и мобилизации внутренних ресурсов в достижении целей в области устойчивого развития.
По материалам Multinational Tax & Transfer Pricing News
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Антон Труфанов – Руководитель практики сопровождения налоговых споров. Департамент российского права GSL Law & Consulting

 

Выступление Антона Труфанова в Высшем Арбитражном Суде РФ

 
  • Антон Труфанов Представлял интересы налогоплательщиков в Арбитражных судах города Москвы, города Санкт-Петербурга и Ленинградской области, Московской, Свердловской, Челябинской, Кировской, Кемеровской, Мурманской, Владимирской, Оренбургской, Самарской, Ульяновской, Тюменской областей, Пермского края, Удмуртской Республики, Республики Башкортостан, Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, в апелляционных судах и кассационных инстанциях окружных судов. Неоднократно добивался положительных результатов в Высшем Арбитражном Суде РФ. Также отстаивал интересны налогоплательщиков в СОЮ всех уровней.
  • Успешно отстаивал законные права крупнейших предприятий нефтегазового сектора, включая дочерние компании АО «Газпром», АО "Роэнергоатом" предприятий электроэнергетики, черной и цветной металлургии. добывающей промышленности, предприятий оборонной отрасли, деревообработки, банковского сектора, строительной отрасли, ритейла, транспортных компаний, сферы услуг, сельскохозяйственной промышленности и т.п.
Из различных источников мы часто слышим о том, что мы живем в новой налоговой реальности. ФНС России публикует статистику: подавляющий процент дел решается в пользу налоговых органов, то есть суды настроены пробюджетно…

Иными словами, налогоплательщика постоянно подталкивают к  основным мыслям: система становится объективной и интересы казны имеют больший приоритет.

То есть, вроде бы спорить о налогах бессмысленно. Но мы не согласны с таким подходом.

Наша многолетняя практика свидетельствует об обратном: о налогах - о своих налогах -  нужно говорить, а когда этого не достаточно – отстаивать их в споре, каким бы сложным он ни был.
Право на защиту – это основной принцип и признак правового государства. Хотя нередко налогоплательщику приходится решать свою ситуацию в условиях правовой неопределенности, противоречивости судебной практики.

В плане налогового администрирования и его последствий мы видим две основные тенденции:
  • налоговые органы действительно выстраивают систему административного фильтра дел, который призван максимально эффективно отсеивать заведомо проигрышные (для ФНС России) дела либо результат по которым представляется сомнительным;
  • рост активности Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам, причем с глубоким анализом дела (можно сказать, практически о рассмотрении по существу) и с применением основных принципов и судебных доктрин.

Спорить о налогах можно и нужно. Формирование практики, правовых позиций, последующее переложение их в законодательные нормы позволяет упорядочить налоговую систему, сделать ее более понятной и прозрачной.

Но для того, чтобы спор был эффективным для налогоплательщика, необходимо понимать тот спектр мероприятий, которые предстоит осуществить опытному налоговому юристу после анализа целого корпуса хозяйственных документов.



Выступление Антона Труфанова в Высшем Арбитражном Суде РФ по делу ООО "Металлургсервис" о "дроблении бизнеса" (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 09.04.2013 № 15570/12)

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Проект Руководства по экономическому присутствию на БВО будет готов к началу мая

BVI Finance анонсировало подготовку Руководства по экономическому присутствию. Документ называется Economic Substance Code, и его проект будет опубликован в конце апреля этого года.

Предварительно будет проведена специальная образовательная кампания сразу после опубликования проекта документа с соответствующими разъяснениями.

Предполагается, что Кодекс будет принят после образовательной компании. Конкретные даты чиновники обещали назвать в ближайшее время.

Напомним, что Закон об экономическом присутствии был принят на БВО в конце декабря прошлого года.
 
По материалам BVI Finance
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Реестр бенефициаров на Кипре планируется запустить с 1 января 2020 года

В настоящее время на Кипре в рамках требований четвертой «антиотмывочной» директивы ЕС (AML 4) создается Реестр конечных бенефициарных владельцев, который будет находиться в ведении Департамента регистрации и ликвидации компаний.

Планируется, что Реестр начнет действовать с января 2020 года: именно тогда кипрские власти получат доступ к информации о реальных владельцах компаний и счетов.
 
Реестр бенефициаров не будет публичным - данные будут доступны определенному кругу лиц: без ограничений - компетентным органам, МОКАС, налоговым и правоохранительным органам, а также в рамках комплексной проверки клиентов - регистрационным агентам, банкам и др.
 
Президент Кипрской ассоциации аудиторов Мариос Скандалис прокомментировал доступность Реестра: «Естественно, необходима абсолютная прозрачность. Вопрос в том, кто будет иметь доступ к информации в реестре. Важно избежать необоснованных преследований, вызванных доступом к персональным данным. Если доступ будет широким, то это вызовет негативные последствия».
 
В настоящее время Департамент занимается модернизацией технического обеспечения системы. Кроме того, готовятся необходимые поправки в законодательство: в кипрский закон «О компаниях» и другие документы.

Трасты также обязаны иметь в своем распоряжении актуальную информацию о конечных бенефициарных владельцах. Планируется, что данный реестр будет вести Кипрская комиссия по ценным бумагам и биржам с марта 2020 года. 

По материалам Successful Business
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР выпустил первый инструментарий по бенефициарному владению

Глобальный форум ОЭСР по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения впервые выпустил инструментарий по бенефициарному владению, призванный помочь правительствам, особенно в развивающихся странах, выполнять международные стандарты прозрачности
 
Основное внимание уделяется стандартам, обеспечивающим сотрудникам правоохранительных органов доступ к достоверной информации о конечных бенефициарах компании или другого юридического лица, чтобы преступники больше не могли скрывать свою незаконную деятельность за непрозрачными структурами.
 
Инструментарий, подготовленный совместно с Межамериканским банком развития, был разработан для поддержки участников глобального форума и, в особенности, развивающихся стран, поскольку нынешний стандарт бенефициарного владения не предусматривает конкретного метода его реализации.
 
Чтобы помочь нормотворцам в оценке различных вариантов реализации, инструментарий содержит важнейшие процедурные вопросы, которые участники глобального форума могут использовать при реализации правового и надзорного режимов для установления, сбора и хранения необходимой информации о бенефициарах.
 
Инструментарий охватывает множество вопросов, касающихся бенефициарного владения. Среди них:

  • понятие бенефициарного владения и бенефициаров,
  • критерии, используемые для их выявления,
  • важность данной темы для прозрачности в финансовом и нефинансовом секторах,
  • технические аспекты требований по бенефициарному владению,
  • различие между юридическими лицами и юридическими структурами (например, трасты),
  • меры, принимаемые на международном уровне для обеспечения доступности информации о бенефициарах.
Инструментарий также включает в себя ряд чек-листов, которые могут быть полезны для реализации конкретного режима бенефициарного владения, и описывает способы, которыми принципы в отношении бенефициарного владения могут реализовываться на практике в рамках межстранового мониторинга глобального форума.
 
Кроме того, в нем рассказывается, почему информация о бенефициарном владении является важнейшим компонентом автоматического обмена информацией, к которому сейчас присоединяются все мировые страны.
 
Паскаль Сент-Аман, глава Центра налоговой политики и администрирования ОЭСР, заявил: «Прозрачность информации о бенефициарах крайне важна для предотвращения, выявления и пресечения уклонения от уплаты налогов и других финансовых преступлений. Разработанный глобальным форумом стандарт по бенефициарному владению предлагает юрисдикциям гибкость в том, как применять стандарт с учетом различных правовых систем и культур. Однако такая гибкость может вызывать сложности, особенно у развивающихся стран. Этот новый инструментарий является бесценным новым ресурсом, который поможет им найти лучший подход».
 
По заявлению ОЭСР, этот инструментарий является первым практическим руководством, которое свободно доступно странам, внедряющим международные стандарты налоговой прозрачности. Он будет часто обновляться, чтобы отразить новые уроки, извлекаемые в рамках межстрановых мониторингов второго раунда, проводимых глобальным форумом, а также лучшие практики, отмеченные и разработанные сотрудничающими с глобальным форумом организациями.
 
По материалам Accountancy Daily

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Крипту урегулируют до конца года

Законопроект «О Цифровых финансовых активах» был внесен в Государственную Думу еще в марте 2018 года и принят в первом чтении 17 мая 2018 года. Второе чтение было назначено на 19 марта этого года, однако было перенесено.
 
Глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков  объяснил в октябре прошлого года. В открытых блокчейнах (таких, как биткойн или эфир) использовать российское право невозможно, поэтому от регулирования деятельности, связанной с ними, законодатели отказались. Соответственно, в документе нет ни слова про криптовалюты.
 
Сейчас законопроект описывает, как непубличным компаниям и индивидуальным предпринимателям выпускать цифровые активы, которые будут подтверждать денежные и другие права инвесторов в капитале компании, говорит Аксаков. Для неквалифицированных инвесторов размер инвестиций в ЦФА может быть ограничен ЦБ, уточняет он.
 
Также Аксаков рассказал, что депутаты получили замечания Федеральной службы безопасности (ФСБ) из-за отсутствия регулирования «криптовалют, биткойнов и других инструментов, которые активно используются в нашей жизни, в том числе для отмывания капитала, полученного преступным путем».
 
Ведь в соответствии с рекомендациями ФАТФ (Международной группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег) законопроект об использовании криптовалют в России должен быть принят до конца 2019 года. В октябре 2018 года ФАТФ добавила в свои рекомендации разъяснения по «виртуальным активам» и предупредила страны, что необходимо срочно приять меры по предотвращению использования таких активов для финансирования преступной деятельности и терроризма. Страны должны лицензировать и контролировать «провайдеров виртуальных активов» – биржи, провайдеров криптовалютных кошельков и организаторов первичного размещения криптовалюты (ICO). Они в свою очередь должны проверять своих клиентов, писала ФАТФ.
 
Анатолий Аксаков сообщил, что в настоящее время для разработки нового законопроекта на базе профильного комитета Госдумы создается рабочая группа с участием представителей ФСБ, Росфинмониторинга, Минфина, Минэкономразвития и Центрального Банка России.
 
По материалам Ведомости
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Нидерланды ратифицировали Многостороннюю конвенцию MLI

5 марта 2019 года Верхняя палата парламента Нидерландов одобрила Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to implement tax treaty-related measures to combat base erosion and profit shifting – Многосторонняя Конвенция MLI). Таким образом, процесс ратификации документа Нидерландами завершен.
 
Многосторонняя Конвенция MLI может повлиять и на уже существующие голландские налоговые соглашения. Ее положения вступят в силу с 1 января 2020 года, если Нидерланды сдадут на хранение подтверждающие ратификацию документы до 1 апреля 2019 года.
 
Нидерланды представили свою позицию по Конвенции MLI во время церемонии подписания 7 июня 2017 года, перечислив свои предварительные оговорки, и включили 82 налоговых соглашений, которые они хотели бы охватить MLI.
 
По материалам DENTONS BOEKEL

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Ратифицирован Протокол об избежании двойного налогообложения со Швецией

6 марта Президент подписал Закон о ратификации Протокола к Конвенции между правительствами РФ и Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, который был подписан 24 мая 2018 года в Петербурге. 
 
Необходимость внесения поправок в Конвенцию вызвана изменившимися условиями экономической деятельности, изменениями законодательства о налогах и сборах как в России, так и в Швеции. Кроме того, основанием для изменений является развитие двусторонних экономических связей и международных тенденций в области налогообложения, в том числе касающихся обмена сведениями и борьбы со злоупотреблениями, отмечается в пояснительной записке к документу. 
 
Протокол отражает рекомендации плана по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налога (План BEPS), в частности по нейтрализации влияния гибридных схем на снижение налоговой нагрузки в части противодействия создания условий для двойного неналогообложения или предоставления двойного вычета. 
 
Шведский парламент также одобрил  решение по изменению соглашения об избежании двойного налогообложения между королевством и РФ.
 
"Соглашение заключается в избежании двойного налогообложения доходов, а изменения означают среди прочего, что соглашение может также применяться к налогу на имущество", — отмечается в пресс-релизе законодательного органа. "Поправки также применяются к ограничению льгот по вопросу так называемых офшорных доходов, проживания в двух странах, получения дивидендов и корректировки прибыли доходов и реализованного прироста капитала", — говорится в документе. 
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС обновил список несотрудничающих налоговых юрисдикций

Министры финансов ЕС обновили список несотрудничающих налоговых юрисдикций.
 
В течение прошлого года Европейская Комиссия провела оценку 92 стран по трем критериям:

  • налоговая прозрачность,
  • организация  управления и реальная экономическая активность,
  • и еще один критерий - наличие нулевой ставки корпоративного налога.
Сегодняшнее обновление показывает, что этот процесс привел к реальным изменениям: 60 стран приняли меры по решению проблем и более 100 неблагоприятных режимов были ликвидированы. Список также оказал положительное влияние на согласованные на международном уровне стандарты надлежащего управления налогами.
 
По результатам проверки комиссии, 12 марта министры занесли в черный список 15 стран. Из них 5 не приняли никаких обязательств со времени первого «черного списка», принятого в 2017 году:
  • Американское Самоа,
  • Гуам,
  • Самоа,
  • Тринидад и Тобаго,
  • Американские Виргинские острова.
Три территории были в списке 2017 года, потом были перемещены в «серый список» после взятых ими обязательств, но теперь снова внесены в «черный список» за невыполнение:
  • Барбадос,
  • Объединенные Арабские Эмираты,
  • Маршалловы Острова.
Еще 7 стран были перемещены из «серого списка» в «черный список» по той же причине:
  • Аруба,
  • Белиз,
  • Бермудские острова,
  • Фиджи,
  • Оман,
  • Вануату,
  • Доминика.
Разработанный Комиссией и впервые согласованный государствами-членами в декабре 2017 года, список  является общим инструментом для борьбы с рисками злоупотребления налогами и недобросовестной налоговой конкуренцией во всем мире. В 2019 году будет продолжаться мониторинг еще 34 стран («серый список»). А к следующему апдейту будут добавлены три страны G20: Россия, Мексика и Аргентина.
 
По материалам  European Commission
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин разослал на согласование законопроект о третьем этапе амнистии капитала

Минфин РФ подготовил и разослал на согласование в ведомства пакет законопроектов о третьем этапе амнистии капитала, который пройдет с 1 мая 2019 года по 29 февраля 2020 года.
 
Среди документов:

  • законопроект "О внесении изменений в закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ",
  • законопроект "О внесении изменения в статью 76.1 Уголовного кодекса РФ"
  • законопроект "О внесении изменения статью 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях".
Участники этого этапа -  физлица, репатриирующие свои денежные средства, и регистрирующие  подконтрольные им иностранные компании в порядке редомициляции в специальных административных районах (САР) на территориях Калининградской области и Приморского края. В этом случае до 1 марта 2020 года они смогут декларировать свои активы и счета (вклады) в банках с сохранением всех установленных законом гарантий.
 
В декларациях необходимо будет отразить сведения о регистрации в порядке редомициляции в качестве международных компаний всех иностранных организаций (КИК), в отношении которых декларант являлся контролирующим лицом на дату получения ими статуса международных компаний, а также о зачислении денежных средств со счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами РФ, сведения о которых содержатся в декларации, на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях, имеющих лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций. При этом при подаче сведений о регистрации компании в САР декларант должен будет представить заверение в произвольной письменной форме об отсутствии у него на дату представления декларации КИК, в которых он является контролирующим лицом.
 
Декларация может быть представлена физлицом только однократно в ходе каждого этапа декларирования. Участвовать в третьем этапе смогут и те физлица, которые декларировали имущество и средства ранее, в рамках первого и второго этапа. 
 
Гарантии об освобождении от уголовной, административной ответственности или ответственности за налоговые правонарушения предоставляются на деяния, совершенные до 1 января 2019 года.
 
Относительно репатриации имущества в законопроекте устанавливается, что гарантии в отношении имущества, сведения о котором содержатся в декларации в ходе третьего этапа, предоставляются при отсутствии на дату представления декларации КИК, контролирующим лицом которых признается декларант, и при условии перевода всех денежных средств со счетов (вкладов), в банках, расположенных за пределами РФ, на счета в кредитные организации, имеющие лицензию ЦБ РФ на дату представления декларации. Речь идет как о счетах самого физлица, так и о счетах, в отношении владельца которого декларант является бенефициаром.
 
В случае принятия закон вступит в силу со дня его официального опубликования.

По материалам ФИНМАРКЕТ
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Великобритания думает ввести публичные реестры в зависимых территориях с 2020 года

Группа представителей британской Палаты общин внесла на рассмотрение поправки в Закон о санкциях и борьбе с отмыванием денег. Документ поддержали более 40 членов Парламента.
 
В соответствии с документом, если к концу декабря 2020 года в заморских территориях и коронных владениях не появятся публичные реестры бенефициаров компаний,  будет принят королевский указ, требующий от правительств этих юрисдикций создания такого реестра до конца 2020 года.
 
Это противоречит недавнему заявлению правительства Великобритании, в котором крайний срок для введения публичных реестров в заморских территориях был установлен до конца декабря 2023 года.
 
Поправка была внесена 1 марта, а второе и третье чтения законопроекта были запланированы на  понедельник (4 марта). Однако пока рассмотрение документа отложено, чтобы дать достаточно времени для дебатов.
 
Законопроект добавил к заморским территориям еще и коронные владения (Нормандские острова и остров Мэн) для введения публичных реестров бенефициаров. А также установил, что «открытым реестром бенефициаров компаний является реестр, который, по мнению министра, предоставляет информацию, в целом аналогичную той, которая доступна в соответствии с положениями части 21А Закона о компаниях 2006 года (данные о контролирующих лицах)».
 
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Евросоюз будет проверять иностранные инвестиции, поступающие в ЕС

5 марта 2019 года Еврокомиссия приняла Регламент, предназначенный для проверки любых иностранных инвестиций, направляемых в страны Евросоюза.
 
Согласно новому документу, страны ЕС должны будут установить единые, прозрачные и недискриминационные требования для инвесторов из стран, не входящих в ЕС.
 
Ежегодно в срок до 31 марта государства должны  будут отчитываться Еврокомиссии о том, сколько денежных средств они привлекли и от кого.
 
Кроме того, государства также смогут обмениваться такой информацией друг с другом, предупреждать о возможных рисках, а также блокировать совершение сделки в другой стране в случае возникновения риска в области безопасности.
 
Проверять инвестиции сможет и сама Еврокомиссия, если сумма денежных средств значительна или направлена в важные отрасли инфраструктуры (например, энергетику, транспорт, связь).
 
По материалам Ведомости

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кипр меняет программу гражданства за инвестиции

13 февраля этого года Кабинет министров Кипра принял ряд изменений в программе гражданства за инвестиции. На этой неделе утвержденные правки были официально опубликованы, изменения вступят в силу с 15 мая 2019 года.

Законодатели убрали возможность инвестирования и гособлигации Кипра.

Изменился срок необходимого владения недвижимостью до 5 лет (ранее было – 3 года). Речь идет о периоде времени, по истечении которого можно продать недвижимость без потери гражданства.

Появился невозвратный взнос в размере 150 000 EUR, половина которого идет в Фонд исследования и разработок, а другая половина - на финансирование программ строительства доступного жилья.

Стоимость недвижимости для целей приобретения программы увеличилась до 2,5 миллионов EUR для тех заявителей, которые приобретают недвижимость на вторичном рынке, и которая ранее использовалась для получения гражданства.

Кроме того, если заявитель ранее получил отказ на заявление по оформлению гражданства в каком-то другом государстве-члене ЕС, то он уже не сможет участвовать в инвестиционной программе гражданства Кипра.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФАТФ обсуждает проект Методического руководства для юристов, бухгалтеров и провайдеров трастовых и корпоративных услуг

В настоящее время  ФАТФ разрабатывает Методическое руководство для помощи странам, компетентным органам и специалистам в области права и бухгалтерского учета, а также провайдерам корпоративных и трастовых услуг в применении основанного на оценке риска подхода в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.
 
Это руководство предназначено как для частного сектора, так и для государственных органов и уделяет особое внимание рискам отмывания денег и финансирования терроризма и связанным с ними мерам защиты.
 
ФАТФ проводит консультации с заинтересованными представителями частного сектора перед утверждением окончательной редакции собирает конкретные предложения по тексту трех документов:
 

Проект руководства будет содержать отдельные приложения с примерами надзорной практики и практики частного сектора для реализации основанного на риске подхода. Эти приложения пока находятся в стадии разработки.
 
ФАТФ планирует принять окончательную редакцию документа на своем пленарном заседании в июне 2019 года.
 
По материалам ФАТФ

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Глава ФНС подвел итоги межгосударственного обмена налоговой информацией  

На заседании расширенной коллегии ФНС Михаил Мишустин подвел итоги работы налоговых органов за 2018 год, а также поставил основные задачи на будущее.
 
Среди прочего Михаил Мишустин рассказал, что в рамках межгосударственного обмена налоговой информацией ФНС России получила информацию от 58 стран, в том числе из низконалоговых юрисдикций.
 
В течение 2019 года получаемые данные будут встраиваться в профили рисков Службы для эффективного их использования в контрольно-аналитической работе. В связи с этим уже началась работа над созданием проекта «Система идентификации лиц и риск-профилирования сведений, поступающих в рамках международного автоматического обмена информацией».
 
Глава Налоговой службы выразил уверенность, что обмен налоговой информацией станет дополнительным стимулом к деофшоризации.
 
По материалам ФНС

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Еврокомиссия утвердила новый “черный список” оффшоров

Европейская Комиссия утвердила новый список из 23 стран, имеющих стратегические недостатки в системе борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Целью списка является защита финансовой системы ЕС путем более эффективного предотвращения рисков отмывания денег и финансирования терроризма. В связи с составлением списка банки и другие организации, на которые распространяются правила ЕС по борьбе с отмыванием денег, должны будут усиленно проверять финансовые операции с участием клиентов и финансовых учреждений из указанных высокорисковых стран, чтобы лучше выявлять любые подозрительные денежные потоки. Список был составлен после проведения углубленного анализа и на основе новой методологии, которая отражает более строгие критерии Пятой директивы о борьбе с отмыванием денег, действующей с июля 2018 года. 

Комиссии поручено проводить независимую оценку и выявлять страны с высоким уровнем риска в соответствии с Четвертой и Пятой директивами по борьбе с отмыванием денег.

Список был составлен по итогам анализа 54 приоритетных юрисдикций, который был проведен Комиссией при участии стран ЕС, и результаты которого были опубликованы 13 ноября 2018 года. Оцениваемые страны соответствуют, по крайней мере, одному из следующих критериев:

  • они оказывают системное влияние на целостность финансовой системы ЕС;
  • они рассматриваются Международным валютным фондом как международные офшорные финансовые центры;
  • они экономически значимы для ЕС и имеют с ним прочные экономические связи.
Для каждой страны Комиссия оценила уровень существующей угрозы, правовые рамки и механизмы контроля, созданные для предотвращения рисков отмывания денег и финансирования терроризма, и их реальное применение. Комиссия также приняла к сведению наработки ФАТФ, которая является международным разработчиком стандартов в этой области.

Комиссия пришла к выводу, что 23 страны имеют стратегические недостатки в режиме противодействия отмыванию денег / финансированию терроризма. Среди них оказались 12 стран из списка ФАТФ, а также еще 11 юрисдикций. Некоторые из перечисленных в новой редакции списка стран уже включены в текущий список ЕС, где  в настоящее время значатся 16 стран. 

Комиссия утвердила список в форме Делегированного регламента. Теперь он будет представлен на утверждение в Европейский парламент и Совет в течение одного месяца (с возможностью продления этого срока еще на месяц). После утверждения Делегированный регламент будет опубликован в Официальном журнале ЕС и вступит в силу через 20 дней после публикации. 

Комиссия продолжит работу со странами, которые указаны в Делегированном регламенте как имеющие стратегические недостатки, и особенно работу в отношении критериев исключения из списка. Список позволит попавшим в него странам лучше определить сферы, требующие улучшения, чтобы создать условия для возможного исключения из списка после устранения стратегических недостатков. 

Комиссия будет следить за успехами внесенных в список стран в плане устранения недостатков, продолжит мониторинг уже прошедших оценку юрисдикций и начнет оценку других стран в соответствии с опубликованной методологией. Таким образом, список будет обновляться. При необходимости Комиссия также рассмотрит вопрос о дальнейшем укреплении методологии с учетом накопленного опыта, для того чтобы эффективно выявлять страны с высоким уровнем риска и принимать необходимые меры. 

В новом «черном списке»:
  1. Афганистан,
  2. Американское Самоа,
  3. Багамские острова,
  4. Ботсвана,
  5. Корейская Народно-Демократическая Республика,
  6. Эфиопия,
  7. Гана,
  8. Гуам,
  9. Иран,
  10. Ирак,
  11.  Ливия,
  12. Нигерия,
  13. Пакистан,
  14. Панама,
  15. Пуэрто-Рико,
  16. Самоа,
  17. Саудовская Аравия,
  18. Шри-Ланка,
  19. Сирия,
  20. Тринидад и Тобаго,
  21. Тунис,
  22. Американские Виргинские острова,
  23. Йемен.
Департамент Казначейства США высказался против внесения в список ЕС своих территорий (Американское Самоа, Гуам, Пуэрто-Рико и Виргинские острова). 
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Законопроект о ратификации многосторонней Конвенции BEPS – MLI внесен в Госдуму

11 февраля Правительство внесло в Госдуму Законопроект о ратификации Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent BEPS - MLI). 
 
Россия подписала многостороннюю Конвенцию MLI 7 июня 2017 года в Париже. В настоящее время документ подписали 87 стран и 19 из них уже его ратифицировали.

Конвенция создана  для противодействия злоупотреблениям межгосударственными соглашениями об избежании двойного налогообложения, в результате которых прибыль искусственно перемещается в государства, где она не облагается налогом или облагается по пониженной налоговой ставке, что приводит к значительным потерям бюджетов в части налога на прибыль организаций.
 
Планируется применять Конвенцию к 71 действующему межгосударственному соглашению об избежании двойного налогообложения, заключённому РФ, без проведения двусторонних переговоров по каждому такому соглашению.
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Президент предлагает продлить амнистию капитала

Владимир Путин предложил еще раз продлить амнистию капитала: первая амнистия проходила с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года, вторая амнистия началась 1 марта 2018 года и закончится 28 февраля текущего года. Продлить мероприятие предлагается на один год - до марта 2020 года. При этом льгота коснется тех, кто переведет капитал в Россию, а также тех, кто зарегистрирует бизнес в специальных административных районах (САР): на острове Русский на Дальнем Востоке или острове Октябрьский в Калининграде. «Надо признать, недостаточные гарантии защиты частной собственности вынудили многих предпринимателей регистрировать свои активы за рубежом, выводить эти активы, мы предусмотрели амнистию капитала», – объяснил президент.
 
Кроме того, власти предлагают освободить от НДФЛ доходы от контролируемых иностранных компаний тех, кто станет налоговым резидентом России в 2019 году. Для этого человек должен провести больше 183 дней в году в стране. Льгота будет действовать один год, уточнил Путин.
 
Следом за заявлением президента первый вице-премьер – министр финансов Антон Силуанов сообщил о результатах второго этапа: в ходе амнистии капиталов бизнес задекларировал на своих счетах в 2018 году более 10 млрд. евро и обратил внимание, что это задекларированные средства без обязательства вернуть их в Россию.
 
По материалам  Ведомости

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин опубликовал Руководство по проведению взаимосогласительной процедуры по СОИДН

В документе прописано, что понимается под взаимосогласительной процедурой, а также приводится перечень государств (84 соглашения), с которыми Российская Федерация  вправе проводить взаимосогласительные процедуры.
 
Целью таких процедур является избежание двойного налогообложения, возникающего в результате действий одного или двух договаривающихся государств, приводящих к налогообложению в следующих случаях:

  • если действия налогового органа одного или двух государств, между которыми заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, привели или могут привести к налогообложению не в соответствии с положениями соответствующего налогового соглашения;
  • разрешения по взаимному согласию любых трудностей или сомнений, возникающих при толковании или применении соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения;
  • проведения консультаций между компетентными органами по вопросам, не предусмотренным соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения, с целью устранения двойного налогообложения.
Отдельно прописывается, что пени и штрафы не являются предметом взаимосогласительной процедуры.
 
В Руководстве подробно описан механизм проведения взаимосогласительной процедуры: компетентные лица, их права и обязанности,  сама процедура, сроки, содержание документов и соответствующие расходы.
 

2019 Оффшорные Новости Елена Данкова

ФНС России утвердила форму запроса юридическому лицу о предоставлении информации о бенефициарных владельцах


Напомним, что 21 декабря 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 215-ФЗ от 23 июня 2016 года, устанавливающий обязанность для юридических лиц раскрывать по запросам уполномоченных органов информацию о своих бенефициарных владельцах или сведения о мерах, принятых для получения такой информации (Приказ ФНС N ММВ-7-2/824@ от 20 декабря 2018 года). 

С 1 января 2019 года госпошлину при регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно не платить 

Сообщается, что такая льгота доступна тем, кто подает документы в регистрирующий орган в электронном виде: через сайт ФНС России или Единый портал государственных и муниципальных услуг. Госпошлина не уплачивается также при подаче документов для государственной регистрации через МФЦ или нотариуса. 

В других случаях представления документов в регистрирующий орган размер государственной пошлины остался прежним: 4000 рублей за регистрацию юридического лица, 800 рублей за внесение изменений в устав и ликвидацию; 800 рублей за регистрацию индивидуального предпринимателя и 160 рублей за прекращение его деятельности (Информация ФНС России).

Приказ ФНС РФ N ММВ-7-2/824@ от 20 декабря 2018 года

По материалам Deloitte

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Еще раз к вопросу о дальнейшей судьбе оффшоров




Пожалуй, не хочется быть излишне серьезными по окончании новогодних каникул, и мы позволим себе немного пошутить (пошутить ли?) на тему, которая была головной болью и предметом насущных раздумий у представителей оффшорной индустрии весь прошлый 2018 год

Всего месяц назад Белиз рассматривает новое законодательство о введении минимального корпоративного налога, подачи отчетности и согласования разрешения на открытие счетов в иностранных банках с местным регулятором, Британские Виргинские Острова в последние дни (минуты?) уходящего года принимают закон о Economic Substance Law, Сейшелы решаются на беспрецедентный в текущих условиях шаг - отказываются вводить открытый реестр. Одним словом, турбулентность зашкаливает…
 
Что в этих обстоятельствах предпринимает не самая, надо сказать, популярная офшорная территория, но все же – Сент Винсент и Гренадины? Судите сами:
 
12 декабря 2018 парламент Сент Винсент и Гренадины принимает закон "Medicinal Cannabis Industry Act, 2018" и становится таким образом первой страной среди Восточно каррибских государств, легализующей (декриминализующей) производство марихуаны для медицинских и научных целей.

Как говорится, кому – арбуз, а кому – свиной хрящик (читай: кому – экономик сабстенс, а кому – канабис)

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

С 1 января вступили в силу новые правила Директивы ЕС об избежании налогообложения

Комиссия ЕС обнародовала вступление в силу новых правил (Anti-Tax Avoidance Directive), призванных устранить наиболее распространенные способы уклонения от уплаты налога на прибыль.
 
С 1 января 2019 года все государства-члены ЕС должны применять новые юридически обязательные меры противодействия злоупотреблениям, направленные на борьбу с основными формами уклонения от уплаты налогов, которые используют крупные транснациональные корпорации.
 
Пьер Московичи, комиссар ЕС по экономическим и финансовым вопросам, налогообложению и таможне, заявил следующее: «Комиссия долго и последовательно борется с агрессивным налоговым планированием. Победа еще не одержана, но это знаменует собой очень важный шаг в нашей борьбе с теми, кто пытается использовать лазейки в налоговых системах стран ЕС, чтобы избежать налогов на миллиарды евро».
 
Правила основаны на глобальных стандартах, разработанных ОЭСР в 2015 году в отношении размывания налогооблагаемой базы и перемещения прибыли (BEPS), и должны помочь предотвратить отток прибыли из ЕС, где она не облагается налогом. 

  • Все страны ЕС теперь будут облагать налогом прибыль, переводимую в низконалоговые юрисдикции, где компания не имеет какой-либо реальной экономической деятельности (правила контролируемых иностранных компаний)
  • Чтобы помешать компаниям использовать для минимизации налогов чрезмерные процентные платежи, страны ЕС ограничат размер чистых расходов на уплату процентов, которые компания может вычитать из своего налогооблагаемого дохода (правила ограничения процентов)
  • Страны ЕС смогут бороться со схемами уклонения от уплаты налогов в тех случаях, когда другие положения о противодействии уклонению не могут быть применены (общее правило противодействия злоупотреблениям).
С 1 января 2020 года вступят в силу дополнительные правила, регулирующие смешанные несоответствия, для предотвращения использования компаниями несоответствий в налоговом законодательстве двух разных стран ЕС в целях избежания налогообложения, а также меры, призванные облагать налогом в стране ЕС доходы от активов, таких как интеллектуальная собственность, которые были перемещены с территории этой страны (правила налога на выход).
 
По материалам European Commission
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС обновила перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией  

Утвержден новый перечень, в который включено 75 иностранных государств и 13 территорий (ранее было 62 государства и 11 территорий).
 
Перечень ФНС дополнен такими юрисдикциями, как Азербайджан, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Бахрейн, Вануату, Гренада, Гонконг, Катар, Кувейт, Макао, Маршалловы острова, Монако, Сент-Китс и Невис, ОАЭ.
 
Также дополнен перечень иностранных государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами в соответствии с международными обязательствами РФ. Добавлены Бермуды, Кюрасао, Катар, Китай, Колумбия, Республика Корея, Коста-Рика и Нигерия.
 
Перечень включает 53 иностранных государства и 4 территории (ранее было 49 государств и 2 территории).
 
Документы вступают в силу 5 января 2019 года.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Белизские компании должны будут получать разрешение ЦБ на открытие счетов за рубежом

В самое ближайшее время Парламент Белиза рассмотрит поправки International Business Companies Act, направленные на приведение местного законодательства в соответствие требованиям ОЭСР.

Документом планируется уравнять в правах владельцев международных коммерских компаний (нерезидентов) и владельцев местных компаний (резидентов). При этом необходимым условием будет подгтовка отчетности, а также налогообложение международных коммерческих компаний в размере 3-5% на доход из Белиза. 

Но, самое интересное, на наш взгляд, даже не в требованиях отчетности и налоге в отношении доходов, а в новом положении о валютном регулировании Белиза (ранее не распространялось на международные коммерческие компании):

С введением новых правил все белизские компании ОБЯЗАНЫ ПОЛУЧАТЬ СОГЛАСИЕ У МЕСТНОГО ЦБ НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ БЕЛИЗА (SIC!). Зная, как неохотно в последние пару лет местные банки открывают счета на компании с российскими бенефициарами, да и общее отношение банков к оффшорным компаниями, сложно представить, как вообще белизские компании будут открывать счета где-либо.

Хотя подача законодателей (настоящих «правотворцев», тех кто диктовал, а не тех кто писал под диктовку) понятна: ограничить оффшорные компании лишь банками СВОЕГО региона (в идеале – своей страны). Как говорится в старом советском фильме: «Кто кого родит, тот того и растит».

В этом году данное правило реализовывалось за счет ИНОСТРАННЫХ банков, которые отказывались работать с оффшорами (компаниями, не имеющими TIN, не сдающими отчетность и тд). Но вот вам и обратный пример, когда своя юрисдикция ограничивает возможности по открытию счетов за рубежом.

И не понятно, что делать с уже открытыми счетами? Конечно же решение банков, уже имеющих счета «белизок» о их закрытии будет растянуто во времени, и реализовываться будет вряд ли синхронно (лучший пример – шотландские, ирландские, канадские и др партнерстав), однако, рано или поздно это произойдет.

Так что, хотя данный закон еще окончательно не принят, «высокий сезон» в Белизе можно считать окончательно закрытым.

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кайманы внесли изменения в правила борьбы с отмыванием денег  

Каймановы острова внесли очередные поправки в свое руководство по борьбе с отмыванием денег (AML), фактически расширив перечень организаций, подпадающих под действие антиотмывочного законодательства в данной юрисдикции.
 
Новые положениями теперь определяются условия, когда провайдеры финансовых услуг, в том числе инвестиционные организации Каймановых островов, могут либо полагаться на стороннего провайдера в плане выполнения им некоторых из их функций AML и комплаенс, либо передавать выполнение этих функций третьему лицу.
 
Провайдеры финансовых услуг должны учитывать и выполнять различные требования, принимая решения о том, будут ли они доверять стороннему провайдеру в плане выполнения им части функций AML и комплаенс или будут делегировать выполнение данных функций третьему лицу.
 
Руководство прописывает четкое различие между «делегированием» и «доверием»: лицо, которому «делегированы» комплаенс-функции, выполняет их в соответствии с внутренней политикой и процедурами провайдера финансовых услуг, а не с собственными. И на провайдере финансовых услуг лежит ответственность за последующий контроль за действиями такого лица, с тем чтобы обеспечить правильное и эффективное осуществление установленной политики и процедур.
 
В варианте «доверия»,  лицо, которому доверяют, будет выполнять данные функции в соответствии с собственной политикой и процедурами. Чтобы доверять политике и процедурам такого лица, провайдер финансовых услуг должен убедиться в том, что они позволят ему выполнять существующие на Каймановых островах требования по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.
 
Новые правила также учитывают необходимость того, что физические лица, назначаемые в качестве офицеров по финансовому мониторингу (Money Laundering Reporting Officer), и их заместители должны быть независимыми и автономными, обладать достаточным временем для исполнения своих обязанностей и иметь доступ ко всем материалам, необходимым для выполнения своих функций.
 
Получается, что теперь все регулируемые фонды, зарегистрированные или лицензированные в Валютном управлении Каймановых островов, а также нерегулируемые инвестиционные организации, такие как фонды прямых инвестиций, венчурного капитала и недвижимости, подпадают под AML-регулирование.
 
В руководстве также подтверждается, что идентификацию клиентов необходимо проводить при получении банковских переводов в низкорисковых случаях, когда платеж осуществляется со счета, открытого на имя клиента в лицензированном банке на Каймановых островах или в аналогичной юрисдикции.
 
По материалам  International Investment

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В черногорских банках Invest Banka и Atlas Banka введено временное управление и приостановлены платежи

Центральный банк Черногории 10 декабря заявил о введении 45-дневного моратория практически на все платежи проблемных банков Invest Banka и Atlas Banka.
 
Несколькими днями ранее Центральный банк сообщил, что помещает эти банки во временное управление из-за их плохого финансового состояния по результатам аудиторской проверки.
 
В течение моратория Центральный банк будет предпринимать действия, необходимые для продолжения деятельности банков и защиты их активов. Будут подготовлены отчеты о финансовом состоянии Atlas Banka и Invest Banka и выпущены предложения по решению их трудностей во время моратория.
 
Кроме того, Центральный банк заявил, что во вторник, 18 декабря,  проведет пресс-конференцию, чтобы объяснить причины помещения двух банков под временную администрацию.
 
По материалам  See News

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФАТФ обнародовала свой доклад на саммите лидеров G20  

Саммит проходил 30 ноября и 1 декабря 2018 года в Буэнос-Айресе, Аргентина.
 
В докладе описывается текущая работа ФАТФ по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма в следующих областях: 

  • Укрепление институциональной базы, управления и возможностей ФАТФ.
  • Рабочая программа ФАТФ по виртуальным активам.
  • Борьба с финансированием терроризма.
  • Борьба с финансированием распространения оружия массового уничтожения.
  • Повышение прозрачности и доступности информации о бенефициарах.
  • Повышение эффективности системы уголовного правосудия: взаимодействие ФАТФ с судьями и прокурорами.
  • Финансовые технологии, регуляторные технологии: цифровая идентификация.
  • Дерискинг.
 Поддержка работы ФАТФ со стороны «Большой двадцатки» отражена в Декларации лидеров G20. Участники «Группы двадцати» обязались «регулировать криптоактивы для борьбы с отмыванием денег и противодействия финансированию терроризма в соответствии со стандартами ФАТФ» и «активизировать усилия по борьбе с финансированием терроризма и распространения оружия, а также с отмыванием денег».
 
По материалам FATF
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала отчет о первом этапе автоматического обмена

ОЭСР опубликовала на своем официальном сайте отчет об итогах первого этапа внедрения автоматического обмена информацией для налоговых целей.
 
В отчете говорится, что в 2018 году 86 государств, согласившихся обмениваться друг с другом налоговыми сведениями, передали друг другу данные около 4500 раз.
 
Лидерами по числу стран, с которыми осуществлялся обмен, являются Бельгия, Дания, Финляндия, Ирландия, Люксембург, Польша, Португалия, Испания, Италия, Словения и Германия. Меньше всех обменивались информацией Ангилья, Сент-Китс и Невис, Ливан, Панама, Монако и Макао.
 
Есть юрисдикции, которые пока полноценно не участвуют в обмене, признает ОЭСР. 11 юрисдикций обменивались информацией в «одностороннем» режиме — только передавали, но не принимали информацию (Ангилья, Багамы, Бахрейн, Бермуды, Британские Виргинские острова, Острова Кайман, Маршалловы острова, Науру, Катар, Острова Теркс и Кайкос, ОАЭ). При этом 14 юрисдикций временно не обмениваются информацией в автоматическом режиме, ссылаясь на причины юридического или технического характера.
 
Не участвует полноценно в обмене пока и Россия: уже получены первые данные от других стран за 2017 год, но сама Россия еще не успела предоставить свою информацию. Федеральная налоговая служба завершает подготовку информации для передачи зарубежным странам, заверяет представитель службы.
 
По материалам Deloitte

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

США обвиняет UBS в мошенничестве

Правительство США обвиняет швейцарский банк UBS в мошенничестве: в федеральный суд в Бруклине подан иск. Банк обвиняют о введении в заблуждение инвесторов о качестве субстандартных и других рискованных ипотечных кредитов более чем на 41 млрд. USD в 2006 и 2007 годах. 
 
По сообщениям агентства Reuters, внесудебное соглашение не сложилось – UBS отказался платить правительству США 2 млрд.USD.
 
Агентство отмечает, что в обозначенный период Банк не был крупным игроком на рынке жилищных кредитов в США. Тем не менее, американский прокурор Ричард Донахью заявил, что инвесторы понесли «катастрофические потери» от неспособности банка предоставить полную информацию о рисках ипотечных ценных бумаг, которые он помогал продавать.

UBS, в свою очередь, заявил о готовности оспорить иск. «Претензии министерства юстиции не подтверждаются фактами или законом. UBS уверен в своей правовой позиции и через некоторое время будет полностью готов защищать себя в суде», - говорится в заявлении Банка.

По материалам Вести. Экономика
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

GSL провел семинар на Кипре на тему “Актуальные проблемы и решения по КИК, счетам, налоговому, валютному и миграционному резидентству”

На семинаре освещались следующие вопросы: 

  • актуальные изменения по КИК и амнистии капитала: статистика, судебная практика;
  • риски различных структур финансирования;
  • тенденции в вопросах конфиденциальности и налогообложения иностранного бизнеса: CRS и офшорные реестры бенефициаров; 
  • актуальные изменения валютного законодательства для граждан РФ, в том числе проживающих за рубежом;
  • налоговые аспекты миграции на Кипр и многое другое. 





































































Благодарим всех участников и докладчиков!

2018 Оффшорные Новости Елена Данкова

Актуальные изменения Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

С 1 октября 2018 года вступили в силу изменения в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» №129-ФЗ от 08.08.2001 года (далее по тексту – Закон о госрегистрации юрлиц, ФЗ № 129). 

Наиболее значимым  изменением и приятным  для учредителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, во всяком случае на первый взгляд, является предоставление возможности  донесения в регистрирующих орган  недостающих/исправленных документов без повторной уплаты государственной пошлины в случае отказа в государственной регистрации в соответствии с подпунктами «а», «ц» п.1 ст. 23 ФЗ № 129.

Основанием для отказа по подп. «а» является непредставление заявителем необходимых для государственной регистрации документов.[1]

Основанием для отказа по подп. «ц» является представление документов, оформленных с нарушением требований, предъявляемых нормативно-правовыми актами.[2]

Так, заявитель после устранения причин, послуживших основанием для отказа в государственной регистрации, в течение трех месяцев со дня принятия регистрирующим органом решения об отказе в государственной регистрации по указанным выше двум основаниям, если такое решение не отменено, вправе дополнительно однократно представить необходимые для государственной регистрации документы без повторной уплаты государственной пошлины. При этом заявитель вправе не представлять повторно документы, которые имеются у регистрирующего органа в связи с принятием указанного решения об отказе в государственной регистрации (п.7 ст.9 ФЗ № 129).

Основания для отказа в государственной регистрации, указанные в подпункте «ц», а  также в подпункте «ч» являются новыми и применимы регистрирующим органом также с 1 октября 2018 года.

Об основании, указанном в подп. «ц» упоминалось выше.

Основанием же для отказа по подп. «ч» является представление документов, содержащих недостоверные сведения.  

Однако воспринимать оптимистично данные дополнения в Закон о госрегистрации юрлиц рано, поскольку регистрирующий орган при формулировке решений не скупится на основания для отказа. Так, при фактическом отказе по основанию, указанном в подп. «а» добавляют подп. «ч» (представление документов, содержащих недостоверные сведения), что уже подтвердилось на практике с 01.10.2018 года. При этом последнее основание при желании может толковаться широко.

Остается надеяться, что регистрирующий орган в связи с принятыми изменениями, будет указывать основания для отказа более точно, оставляя заявителю возможность воспользоваться предоставленным теперь ему правом для донесения/исправления документов для государственной регистрации.

Представление документов после устранения причин, которые послужили основанием для отказа в государственной регистрации логично добавлено в качестве нового основания оставления жалобы без рассмотрения (подп. «е» п.1 ст.25.5 ФЗ № 129). Решение об оставлении жалобы без рассмотрения принимается в течение пятнадцати рабочих дней со дня ее получения (п.2 ст. 25.5 ФЗ № 129). Повторное обращение с жалобой не допускается (п. 3 ст. 25.5 ФЗ № 129).

Помимо этого, пункт 3 статьи 9, регламентирующей порядок представления документов для государственной регистрации, дополнен пятым абзацем, в соответствии с которым любое лицо вправе разместить на официальном сайте регистрирующего органа в сети "Интернет" запрос о направлении по указанному в нем адресу электронной почты информации о факте представления в регистрирующий орган после размещения такого запроса документов в отношении указанного в таком запросе юридического лица, индивидуального предпринимателя. Регистрирующий орган направляет данную информацию не позднее рабочего дня, следующего за днем получения регистрирующим органом документов в отношении указанного в запросе юридического лица, индивидуального предпринимателя.

То есть предоставляется возможность некоего контроля за действиями представителя учредителя и/или соучредителей.
 

 
[1] см. п. 18-38.1 Административного регламента предоставления ФНС государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, утв. Приказом Минфина России от 30.09.2016 № 169н.
[2] см. Приказ ФНС России от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств»

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

FATF предлагает ввести контроль за оборотом криптовалют

Международная группа разработки мер по борьбе с отмыванием денег (FATF) рекомендует ввести контроль за оборотом криптовалют.
 
Как пояснил замглавы Росфинмониторинга  Павел Ливадный, все страны — участницы FATF должны привести свое законодательство в соответствие: ввести лицензирование, регистрацию или учет обменников криптоактивов, площадок ICO и администраторов криптокошельков, а также следить за их деятельностью и соблюдением стандартов для борьбы с отмыванием денег. По его словам, исходя из рекомендаций FATF, криптовалюты могут «цифровым образом обращаться или переводиться, использоваться для платежей и инвестиций».
 
При этом виртуальными активами не могут выражаться в цифровой форме ценные бумаги, обычные и безналичные деньги, монеты и другие финансовые активы, подчеркнул Павел Ливадный. FATF также определила, что регулируемыми видами деятельности являются обмен виртуальных активов на традиционные валюты, друг на друга, а также их перевод, хранение и размещение.
 
В начале года первое чтение в Государственной Думе прошел законопроект «О цифровых финансовых активах», который призван был регулировать оборот криптовалют. Однако ко второму чтению из него было исключено понятие криптовалют, а майнинг превратился в способ привлечения капитала. Получается, что в настоящее время законодательства для криптовалют в России еще нет, но инфраструктура для их обращения фактически есть: через иностранные обменники и криптокошельки. Именно эти операции планируется взять под надзор.
 
По материалам Известия

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала список юрисдикций, предоставляющих гражданство и резидентство за инвестиции

ОЭСР признает, что хотя программы получения вида на жительство и гражданства через инвестиции (CBI/RBI) позволяют физическим лицам совершенно законно получить гражданство или право на жительство с помощью инвестиций в местную экономику или через уплату фиксированного взноса, они также могут быть использованы ими для сокрытия своих активов в офшорах и избежания отчетности согласно Единому стандарту по обмену налоговой информацией, утверждённому ОЭСР/странами G20 (CRS - Common Reporting Standard).
 
В частности, удостоверения личности и иные документы, получаемые через программы CBI/RBI потенциально могут быть использованы для представления ложной информации о налоговом резидентстве физического лица, а также могут нарушить реализацию процедур комплексной проверки, согласно стандарту CRS.
 
Потенциально высокорисковые программы получения гражданства дают доступ к низким налоговым ставкам на доходы от офшорных финансовых активов и не требуют от физического лица проводить значительное время в стране, предлагающей такую программу.
 
ОЭСР считает, что финансовые учреждения должны учитывать данные выводы в отношении высокорисковых программ получения гражданства при выполнении своих обязательств по комплексной проверке согласно стандарту CRS.
 
ОЭСР проанализировала более 100 программ, предлагаемых юрисдикциями, принявшими стандарты CRS, и выявила 21 территорию, программы которых потенциально представляют угрозу для  правильной работы Единого стандарта по обмену налоговой информацией.

По материалам ОЭСР

2018 Оффшорные Новости Елена Данкова

Минфин России разъяснил, что при выполнении работ (оказании услуг), местом реализации которых признается территория РФ, иностранная организация, состоящая на учете в налоговом органе РФ, должна исчислять и уплачивать НДС

Ведомство сообщило, что ставка НДС в размере 20% применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года. Ведомство сообщило, что если иностранная организация, состоит на учете в налоговом органе РФ, в том числе в связи с открытием счета в российском банке, то обязанность по уплате НДС в отношении реализуемых иностранной организацией товаров/работ/услуг, местом реализации которых признается территория РФ, должна исполняться самой иностранной организацией.

При этом у российских покупателей товаров/работ/услуг обязанности исчислять и уплачивать НДС в качестве налогового агента в данном случае не возникает (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России N 03-07-08/66314 от 17 сентября 2018 года).

По материалам Гарант


 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС обновляет свой налоговый «черный список»

В «черном списке» ЕС останутся только шесть территорий, которые не принимают должных мер для обеспечения финансовой прозрачности и для борьбы с налоговыми преступлениями.

Евросоюз исключил из «черного списка»  островное государство Палау. «2 октября Совет ЕС достиг соглашения об исключении Палау из списка юрисдикций, которые не сотрудничают должным образом в налоговой сфере с ЕС», - говорится в заявлении Совета ЕС по экономике и финансам.  В настоящее время решено перенести Палау из приложения I («черный список») в приложение II, (так называемый «серый список» юрисдикций, которые обязались реформировать свои налоговые системы и подлежат тщательному мониторингу).

«Черный» и «серый» налоговые списки ЕС были созданы в декабре 2017 года после нескольких скандалов с участием ведущих европейских политиков и бизнесменов, связанных с уклонением от налогов и сокрытием доходов с использованием офшоров.

На  сегодняшний день в «черном списке» ЕС остались:

  • Американское Самоа,
  • Гуам,
  • Намибия,
  • Самоа,
  • Тринидад и Тобаго,
  • Американские Виргинские острова.
В сером списке еще остаются около 30 государств.
 
По материалам LowTax.net
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В Швейцарии появится первый в мире криптобанк

Стартап SEBA Crypto AG из швейцарской криптодолины (Цуг) готовится запустить первый в мире банк криптовалюты.
 
Основатели стартапа ранее работали в UBS. SEBA уже привлек свыше 100 млн. CHF инвестиций – преимущественно от международных и швейцарских инвесторов (как частных, так и институциональных) и планирует в  ближайшее время подать заявку на получение банковской лицензии от FINMA.
 
Компания намерена стать посредником между традиционным и криптовалютным рынком, чтобы предоставлять всем желающим услуги с криптовалютой и технологией блокчейн с помощью универсального банковского решения. Клиентами первого криптобанка смогут стать как частные лица, так и институциональные инвесторы.
 
По материалам Швейцария Деловая

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

FINMA провел расследование в отношении Credit Suisse Bank

Швейцарский орган финансового надзора FINMA провел расследование в отношении Credit Suisse и установил нарушения Федерального закона о противодействии отмыванию денег.
 
Речь идет о нарушениях, касающихся Международной федерации футбола FIFA, бразильского государственного нефтяного концерна Petrobras и венесуэльской нефтегазовой компании PDVSA.
 
FINMA считает, что Credit Suisse Bank  не проявил должную осмотрительность в принятии и управлении соответствующими активами. По версии органа финансового надзора, банк не предпринял всех мер для установления происхождения активов, а также их конечных бенефициаров. Предполагается, что данные нарушения продолжались с 2006 по 2014 годы.
 
Банк признал итоги расследования и сообщил, что будет продолжать тесно сотрудничать с регулятором для улучшения процесса борьбы с отмыванием денег.
 
По материалам Швейцария Деловая

2018 Оффшорные Новости Александр

Гонконгский офис GSL теперь тоже имеет лицензию!

В 2018 году в соответствии с пожеланиями международных организаций по борьбе с отмыванием денег, полученных преступным путём, Специальный Административный Район Гонконг утвердил новое законодательство, при котором компании, занимающиеся регистрационной или трастовой деятельностью, должны получать государственную лицензию. Кстати, Гонконг стал одной из последних ведущих оффшорных территорий, решивших ввести подобное лицензирование. Такие популярные страны в налоговом планировании как Британские Виргинские Острова, Сейшеллы, Кипр, уже давно ввели режим лицензирования (во всех этих юрисдикциях у нашей компании лицензия также имеется).

Лицензия выдается сроком на три года с возможностью последующего продления. На сайте Registry for Trust and Company Service Providers находится Реестр лицензируемых компаний, и наличие у компании лицензии можно проверить в открытом доступе. 

Что означает режим лицензирования для агентов в Гонконге? Если сказать грубо и приближенно, то до нынешнего года компания-агент, помогающая вам зарегистрировать компанию в Гонконге, вообще не была обязана знать или интересоваться, какой деятельностью вы занимаетесь, и кто реальные владельцы компании. По сути даже если человек находился под санкциями ООН (просим не путать с различными санкциями США, под санкциями ООН находятся, например, Северная Корея, Центрально Африканская Республика, Сирия или некоторые всемирно известные террористические группировки), то он законно мог зарегистрировать компанию в Гонконге, и его регистрационный агент не обязан был это никак контролировать. Сейчас у агентов появились обязанности следить за тем, кто реальный владелец компании (при этом не выкладывая эту информацию в публичный доступ) и сообщать в регистрационные органы, если есть подозрение, что компания занимается отмыванием средств, финансированием терроризма или торговлей наркотиками.

В целом, наша компания, предвидя то, что «когда-то подобные требования все же будут введены», еще с самого момента открытия офиса в Гонконге в 2013 году уже выполняла  функции, описанные в новом законодательстве Гонконга. Мы всегда тщательно подходили к отбору клиентов, чтобы ни в коем случае не ставить под удар себя и нашу существующую клиентскую базу. То, что  руководство группы GSL и наш Гонконгский офис легко прошли проверку на соответствие критериям лицензии – лишнее тому подтверждение.

Лицензирование регистрационных агентов в Гонконге не повлияет на наших клиентов в плане усложнения процедур по регистрации и обслуживанию компаний, просто вы будете знать, что теперь нельзя зарегистрировать компанию в Гонконге полностью анонимно, не раскрывая деталей бизнеса, целей и владельцев компаний. Теперь право потребовать эти сведения у клиента оформлены в Гонконге законодательно, однако мы всегда обязуемся обеспечивать полную конфиденциальность  информации такого рода.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФАТФ готовит стандарты для борьбы с отмыванием денег через криптовалюты

Международная группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) сейчас работает над стандартами по борьбе с отмыванием преступных доходов через цифровые финансовые активы.
 
В настоящее время международные антиотмывочных стандартов для криптовалют не существует. 
 
Планируется разработать стандарты для признания полноценным сегментом финансового рынка организаций, предоставляющих связанные с цифровыми активами услуги,  и придать им правовой статус в каждой стране. В результате на такие организации распространятся требования антиотмывочного законодательства, в частности, по идентификации своих клиентов.
 
По материалам Ведомости

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Societe Generale заплатит США 1,1 млрд евро

Французский банк Societe Generale договорился с властями США о выплате штрафа в размере 1,1 млрд евро за нарушение международных санкций. Об этом говорится в официальном заявлении банка.
 
Ожидается, что вопрос будет урегулирован в ближайшие недели. «Societe Generale вступил в фазу более активных дискуссий с властями США, чтобы достичь решения по этому вопросу в ближайшие недели», — сказано в сообщении.
 
Нарушения банка связаны с обработкой определенных операций в долларах США с участием стран, которые являются объектом экономических санкций США.
 
По материалам Banki.ru

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Правительство планирует продлить налоговую амнистию

В Государственную Думу внесен законопроект о продлении сроков налоговой амнистии.
 
Документ предусматривает продление до 1 января 2019 года для физических лиц переходного периода, в течение которого лицо освобождается от уголовной ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате невключения в налоговую базу контролирующего лица прибыли контролируемой иностранной компании при условии возмещения в полном объёме ущерба, причинённого бюджетной системе РФ.
 
Таким образом Правительство собирается простимулировать перевод иностранных активов в Российскую Федерацию.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Danske Bank прекращает свою деятельность  в Прибалтике  

Один крупнейших банков Северной Европы Danske Bank уходит из стран Балтии. О своем намерении уйти с рынка Прибалтики банк сообщал еще в апреле этого года.
 
По словам сотрудников банка, клиенты были проинформированы о том, что с 27 октября банк прекратит предоставлять банковские услуги клиентам и закроет их существующие счета.
 
Неделей ранее в СМИ появилась информация о том, что Прокуратура Дании проводит расследование в отношении Danske Bank, который подозревается в отмывании денег. «Мы начали расследование, чтобы выяснить, можно ли предъявить Danske Bank уголовные обвинения в нарушении действующего в Дании закона об отмывании денег»,— говорится в заявлении прокуратуры.
 
По материалам Прайм

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Вышла новая книга GSL: “Справочник по КИК: Как владеть иностранными компаниями и не иметь проблем с налоговой в России”



Наша новая книга будет интересна профессионалам: юристам, бухгалтерам, аудиторам, а также экспертам-консультантам и предпринимателям, привыкшим самостоятельно разбираться во всем, что касается правовой и налоговой сферы своего дела.

Краткое содержание:

  • Определение КИК и Контролирующего лица 
  • Обязанности по уведомлению об участии в иностранных компаниях и КИК 
  • Порядок определения прибыли КИК для целей налогообложения 
  • Освобождение прибыли КИК от налогообложения 
  • Льготы по НДФЛ в отношении доходов, полученных от КИК 
  • Анти-КИК решения 
  • Законодательство о КИК в других странах 
  • Амнистия капиталов
Более подробно ознакомиться с содержанием книги, а также заказать ее печатную или электронную версию можно здесь 
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Россия ратифицировала Протокол к Конвенции об избежании двойного налогообложения с Австрией

1 мая Президент подписал Закон о ратификации Протокола к Конвенции об избежании двойного налогообложение между Россией и  Австрийской Республикой. Сам документ был подписан в Москве 13 апреля 2000 года.

В пояснительной записке отмечается, что необходимость внесения поправок вызвана «изменившимися условиями экономической деятельности, изменениями законодательства о налогах и сборах, как в России, так и в Австрии, развитием двусторонних экономических связей и международных тенденций в области налогообложения, в частности, касающихся обмена информацией и борьбы со злоупотреблениями».
 
Документ уточняет положения, устанавливающие ставку налога на дивиденды у источника 5% для компаний, которые участвуют в российско-австрийских инвестиционных отношениях. Правило будет распространятся на все компании: крупные, средние и малые. Условия будут соблюдаться при  владении не менее 10% капитала компании, которая выплачивает дивиденды.

Подписавшие документ стороны считают, что Протокол будет способствовать дальнейшему развитию взаимовыгодного сотрудничества между Россией и Австрией, привлечению взаимных инвестиций.
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Россия ратифицировала Многостороннюю Конвенцию MLI

Российская Федерация ратифицировала Многостороннюю конвенцию о противодействии выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent BEPS - MLI). 1 мая соответствующий Закон подписал Президент.

Многосторонняя Конвенция была разработана как единый многосторонний документ, который в случае его подписания и ратификации позволяет вносить соответствующие изменения в соглашения между странами-участницами, направленные на противодействие уклонению от налогообложения. 7 июня 2017 года ее подписали 68 стран, в том числе и Россия. Для вступления документа в силу была необходима ратификация.

Документ был создан для противодействия злоупотреблениям межгосударственными соглашениями об избежании двойного налогообложения, в результате которых прибыль искусственно перемещается в государства, где она не облагается налогом или облагается по пониженной налоговой ставке, что приводит к значительным потерям бюджетов в части налога на прибыль организаций.

 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС планирует обновить  форму уведомления по КИК

На Федеральном портале проектов нормативных правовых актов размещен проект приказа с обновленной формой уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
 
Предлагается внести в уже существующую форму (утвержденную Приказом ФНС России № ММВ-7-13/679@ от 13 декабря 2016 года) следующие изменения:

  • предусмотреть обязательное заполнение только тех листов уведомлений о КИК, в отношении которых имеются основания для заполнения (в настоящее время обязательно заполнять все разделы и поля);
  • уточнить, что сведения в уведомлении о КИК представляются на дату определения доли налогоплательщика — контролирующего лица в прибыли КИК;
  • определить порядок заполнения уведомления при его представлении организацией-правопреемником и уточненных уведомлений за реорганизованную организацию;
  • предусмотреть коды форм реорганизации и код ликвидации организации.
Планируется, что изменения вступят в силу с 1 января 2020 года.
 
По материалам Deloitte

 
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

БВО опубликовали проект Кодекса economic substance

Британские Виргинские острова опубликовали проект Кодекса об экономическом присутствии (ECONOMIC SUBSTANCE CODE) для публичного обсуждения. 

Кодекс, по сути, является руководством по применению Закона об экономическом присутствии, который был принят на островах в самом конце прошлого года. Подготовку документа БВО анонсировали в конце марта

Планируется, что в окончательном виде документ будет принят в мае.


 

2019 Оффшорные Новости Елена Данкова

Новые особенности постановки иностранных организаций на учет в налоговом органе по месту открытия счета в банке

15 февраля 2019 года вступил в силу новый Приказ Минфина № 293н, утверждающий особенности учета иностранных организаций в налоговых органах. Прежний, Приказ № 117н, утратил силу.

Цель нового Приказа – упростить процедуру постановки иностранных организаций на учет в налоговых органах.

Обратить внимание следует на следующие изменения.

Во-первых, список документов, представляемых в налоговый орган для целей постановки иностранных организаций в связи с открытием счета в банке, сократился. Теперь не надо подавать учредительные документы иностранной организации.

Во-вторых, по новому Приказу необходима выписка из реестра иностранных юридических лиц страны происхождения, подтверждающая юридический статус самой иностранной организации. По старому Приказу необходима была выписка, подтверждающая юридический статус учредителя иностранной организации. 

В-третьих, дополнен пункт относительно предоставления документа из налогового органа страны происхождения. Для постановки иностранных организаций в связи с открытием счета в банке нужен документ, подтверждающий регистрацию иностранной организации в качестве налогоплательщика в стране происхождения с указанием кода налогоплательщика либо документ об отсутствии такого кода. Теперь предусмотрена возможность и вовсе не предоставлять данный документ, если в выписке, о которой шла речь во втором пункте, есть указание на код налогоплательщика. Такой подход уже применялся на практике и новым Приказом лишь стал законодательно закреплен. 

Таким образом, в случае получения расширенной полной выписки из реестра иностранных юридических лиц, содержащей все необходимые сведения (текущий статус компании, данные об адресе, директоре, код налогоплательщика), то список может ограничиться предоставлением всего двух-трех документов: заявления, выписки из реестра и доверенности на представителя.

Кроме вышеупомянутых изменений, заслуживает внимания новая глава, касающаяся  постановки на учет в налоговых органах иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме, указанные в ст. 174.2 Налогового кодекса РФ.

Для них предусмотрена возможность подачи заявления и необходимых документов в виде сканированного образа в электронной форме через официальный сайт ФНС. При этом заверение перевода документов на русский язык,  легализация или проставление апостиля не требуются. Правда и срок постановки на учет такой организации существенно выше и составляет 30 рабочих дней.
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В Госдуму внесен пакет законопроектов по продлению амнистии капиталов


8 апреля Правительство одобрило на своем заседании, а 11 апреля внесло в Госдуму пакет законопроектов по амнистии капиталов:

Поправками в Закон о добровольном декларировании активов предлагается продление срока проведения амнистии капитала в РФ - до 1 марта 2020 года. Но в этот раз условия более жесткие: амнистией смогут воспользоваться  только при условии возврата капитала в страну и перерегистрации бизнеса в специальных административных районах: Калининградская область и Приморский край.

Поправки в Налоговый кодекс предусматривают освобождение от НДФЛ доходов в виде прибыли КИК, учитываемых при определении налоговой базы в 2019 году у налогоплательщика, являющегося контролирующим лицом такой КИК, при условии, что налогоплательщик не признавался налоговым резидентом РФ по итогам налогового периода 2018 года.

А также устанавливают, что представление декларации на 3 этапе амнистии освобождает налогоплательщиков от взыскания налогов, связанных с задекларированным таким образом имуществом или счетами в зарубежных банках, за исключением налогов, подлежащих уплате в отношении прибыли или имущества КИК.

Поправки в КоАП распространяют гарантии, предусмотренные законодательством, на декларантов  или лиц, информация о которых содержится в декларации.

Поправки в УК распространяют гарантии, предусмотренные законодательством,  на деяния, совершённые до 1 января 2019 года.
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Итальянский UniCredit хочет купить долю в немецком Commerzbank

Итальянский банк UniCredit готовит предложение по покупке доли в немецком банке Commerzbank. Скорее  всего,  UniCredit сделает такое предложение немецкой группе, если не состоится слияние Commerzbank с Deutsche Bank. 
 
Планируется, что объединенный банк будет работать в Германии, а штаб-квартира UniCredit по-прежнему будет находиться в Милане. Кроме того, Commerzbank сохранит акции, находящиеся в свободном обращении на фондовой бирже во Франкфурте.
 
Ранее СМИ сообщали, что Deutsche Bank и Commerzbank вновь возобновили переговоры о слиянии. В случае объединения двух банковских групп на европейском рынке появится третий по величине банк после HSBC и BNP Paribas с активами на 1,8 трлн. евро и рыночной стоимостью около 25 млрд евро.
 
По материалам Ведомости
04.04
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Дума приняла закон о ратификации многосторонней конвенции о противодействии выводу прибыли из-под налогообложения

17 апреля Госдума ратифицировала Многостороннюю конвенцию о противодействии выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent BEPS - MLI). 
 
Россия подписала многостороннюю Конвенцию MLI 7 июня 2017 года в Париже.  "Страны–участники "двадцатки" договорились разработать единый многосторонний документ, который в случае его подписания и ратификации позволяет одномоментно в соглашения между странами-участниками вносить соответствующие изменения, направленные на противодействие уклонения от налогообложения", - сообщил на заседании Госдумы замминистра финансов РФ Илья Трунин.
 
"Таким образом, многосторонняя конвенция представляет собой эффективный механизм внесения согласованных изменений на многосторонней основе без необходимости проводить двусторонние переговоры по каждому такому соглашению", - добавил Трунин.
 
Конвенция создана  для противодействия злоупотреблениям межгосударственными соглашениями об избежании двойного налогообложения, в результате которых прибыль искусственно перемещается в государства, где она не облагается налогом или облагается по пониженной налоговой ставке, что приводит к значительным потерям бюджетов в части налога на прибыль организаций.
 
По материалам РИА Новости

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Россия и Гонконг планируют заключить соглашение по поощрению и защите инвестиций

Соответствующие ведомства Гонконга и России готовят документ о поощрении и взаимной защите капиталовложений, который планируется заключить в виде двустороннего соглашения о свободной торговле услугами и инвестициях. Об этом сообщил генеральный консул РФ в Гонконге Александр Козлов.
 
В настоящее время у России с Гонконгом есть Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы  от 2016 года.
 
"Работа экономических ведомств России и Гонконга над последним соглашением сейчас находится в весьма продвинутой стадии. Не исключено, что в итоге оно будет заключено в виде российско-гонконгского соглашения о свободной торговле услугами и инвестициях, которое имеет существенно более широкую сферу применения", - заявил Козлов.
 
По материалам РИА Новости
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС планирует присоединиться к новому механизму контроля – ICAP

ФНС России рассматривает возможность присоединения к новому механизму контроля – международной программе соответствия требованиям налогового законодательства (International Compliance Assurance Programme, ICAP).
 
Впервые проект ICAP стартовал как добровольный эксперимент в январе 2018 года. В нем приняли участие восемь государств: Австралия, Великобритания,  Испания, Италия, Канада, Нидерланды, США и  Япония.

Начало второго проекта ICAP (ICAP 2.0) было объявлено на пленарном заседании Форума ОЭСР по налоговому администрированию, которое состоялось в Сантьяго (Чили) 26-28 марта 2019 года. В нем примут участие уже 17 юрисдикций. Присоединились: Австрия, Бельгия, Германия, Дания, Ирландия, Люксембург, Норвегия, Польша и Финляндия. 
 
Программа позволит компаниям, которые добровольно подают страновую отчетность (Country by Country reporting – CbC), объяснить свою отчетность представителям сразу всех налоговых служб. Налоговики в течение шести недель совместно оценят риски компаний (например, трансфертного ценообразования). А компания получит общий ответ сразу от всех юрисдикций, в котором описаны налоговые риски и сроки их исправления. И, соответственно, получит гарантии, что после снятия всех вопросов новых претензий не возникнет ни от одной юрисдикции.
 
Это новый современный подход, который позволит налогоплательщикам и налоговикам работать совместно, практически  в режиме реального времени.
 
По материалам Ведомости

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европарламент принял «дорожную карту» мер по обеспечению эффективного и справедливого налогообложения и борьбы с финансовыми преступлениями

26 марта Европейский Парламент принял «дорожную карту» - план мероприятий, направленный на обеспечение эффективного и справедливого налогообложения, а также на борьбу с финансовыми преступлениями.
     
Данные рекомендации были подготовлены в течение года Специальным комитетом Парламента по финансовым преступлениям, уклонению от уплаты налогов и оптимизации налогообложения (Special Committee on Financial Crimes, Tax Evasion and Tax Avoidance - TAX3) и приняты большинством голосов.
 
Рекомендации включают в себя: 

  • создание европейской финансовой полиции и подразделения финансовой разведки ЕС;
  • создание должности наблюдателя ЕС по борьбе с отмыванием денег;
  • создание международного налогового органа в рамках ООН;
  • совершенствование механизма борьбы с уклонением от уплаты налогов и иных обязательных платежей;
  • отмену в перспективе «золотых виз» и паспортов и пр.
Семь стран ЕС - Бельгия, Кипр, Венгрия, Ирландия, Люксембург, Мальта и Нидерланды – были отмечены как  демонстрирующие признаки оффшорных юрисдикций и способствующие агрессивному налоговому планированию.
 
Кроме того, говорилось о создании фонда ЕС для помощи информаторам и журналистам, ведущим расследования.
 
По материалам European Parliament

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Центральный Банк Кипра уточнил и дополнил определение «shell company»

После масштабных визитов делегации Минфина США сначала в страны Прибалтики, а затем на Кипр и Мальту, Центральным Банком Кипра были выпущены документы, дающие определение «shell company». Так, первым было Письмо ЦБ Кипра от 14 июня, а затем Циркуляр ЦБ Кипра от 2 ноября.
 
И в конце февраля текущего года Центральный Банк Кипра выпустил обновленную Директиву о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, которая содержит рекомендации для кредитных учреждений по определению политики, процедур и системы контроля на соответствие законодательству о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма. В которой, в частности, прописано уточненное и более полное определение «shell company».
 
Далее мы предлагаем Вам наш перевод статей документа, касающихся непосредственно определения «shell company»:

150. В связи с особыми трудностями, возникающими при определении реальных акционеров/бенефициарных владельцев счетов на имя организаций, образующих самостоятельные юридические лица (компаний), последние являются одним из наиболее «популярных» инструментов отмывания денег и финансирования терроризма, особенно когда это касается компаний, которые не имеют физического присутствия и не ведут деятельность в стране регистрации (shell companies). Кредитные организации должны принять все необходимые меры для полного установления структуры контроля и владения компаниями и для проверки личности бенефициарных владельцев (физических лиц) и физических лиц, осуществляющих фактический контроль над компанией.
 
151. Термином «shell company» обозначается компания с ограниченной ответственностью или иное юридическое лицо, имеющее следующие характеристики:

1. Не имеет физического присутствия и не ведет деятельность в стране регистрации (заисключением почтового адреса);
 
Под физическим присутствием компании/организации понимается наличие офиса (собственное или арендуемое помещение) или ведение деятельности в стране регистрации. Отсутствие значительных функций руководства (реального центра управления) и администрирования также может толковаться как недостаточное физическое присутствие. Присутствие третьего лица, которое только оказывает услуги представителя/поверенного, в том числе выполняет обязанности секретаря компании, само по себе не означает физическое присутствие; и/или

2. Не ведет постоянную хозяйственную деятельность, не имеет или почти не имеет самостоятельной экономической ценности и подтверждения обратного.

Тем не менее, следующие обстоятельства могут означать хозяйственную деятельность:
  • i. компания/организация создана/зарегистрирована с целью владения уставным капиталом, акциями или иными долевыми инструментами другого юридического лица или лиц с законной деятельностью и идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами;
  • ii. компания/организация создана/зарегистрирована с целью владения нематериальными или иными активами, включая недвижимое имущество, морские и воздушные суда, инвестиционные портфели, долговые и финансовые инструменты;
  • iii. компания/организация создана/зарегистрирована с целью содействия денежным операциям и передаче активов, слиянию юридических лиц, а также ведению деятельности по управлению активами и торговле акциями;
  • iv. компания/организация действует в качестве казначея компаний, признаваемых группой компаний, или управляет деятельностью группы;
  • v. любой иной случай, когда может быть предоставлено неопровержимое доказательство того, что компания/организация ведет законную деятельность и у нее идентифицируемые конечные бенефициарные владельцы.
152. Если организация подпадает под приведенное выше определение и
  • a) зарегистрирована в юрисдикции, где компании/организации не обязаны подавать в государственные органы аудированную финансовую отчетность, проверенную независимым аудитором/бухгалтером, и не готовят в добровольном порядке финансовую отчетность, обращаясь к независимым одобренным аудиторам/бухгалтерам, и/или
  • b) является налоговым резидентом юрисдикции, включенной в список ЕС не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций, или в список несотрудничающих юрисдикций Глобального форума по вопросам прозрачности и обмена информацией в налоговой сфере (Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes), или в любой другой список, составленный авторитетной организацией в отношении вредных налоговых практик и налоговых гаваней, или не имеет налогового резидентства,
то деловые отношения с такой организацией устанавливать не следует, а если они уже существуют, следует их прекратить.

153. Во всех случаях с компаниями/организациями кредитная организация должна принимать решение об установлении или продолжении деловых отношений, применяя основанный на оценке рисков подход в соответствии с нормативно-правовой базой и предоставляя полное обоснование такого решения, которое должно быть подтверждено/оформлено и надлежащим образом зафиксировано.
 
154. В связи с вышеизложенным кредитная организация должна устанавливать политику, процедуры и меры контроля для обеспечения эффективного выполнения вышеуказанных требований и полного им соответствия.


ВЫВОД: Как видно из вышесказанного,  регулятор больше не полагается на "разумную и достаточную" политику финансового института, который ранее мог рассчитывать на достижение компромисса с регулятором, а требует "эффективного выполнения вышеуказанных требований и полного им соответствия". Сама риторика и императивный тон юридического документа исключает факт наличия гибкости трактовок и предопределяет категоричные, безапелляционные решения банков при онбординге и дальнейшем обслуживании клиентов. Надежда на лояльный, вдумчивый подход, мелькнувшая после публикации Циркуляра ЦБ Кипра от 2 ноября, полностью устранена.


 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

UBS оштрафовали в Великобритании

Британский финансовый регулятор (FCA) обвинил швейцарский UBS в нарушении отчетности по сделкам и обязал уплатить штраф в размере 27,6 млн. фунтов стерлингов (36,6 млн. долларов)
 
Речь идет о периоде времени с ноября 2007 по май 2017 года.  Банк в общей сложности допустил ошибки по 135,8 млн. проведенных сделок, среди которых, по данным британского регулятора, 86,7 млн. сделок, о которых сообщили в UBS, содержали неполную информацию. Со стороны UBS также «была ошибочно сообщена» информация о еще 49,1 млн. сделок. Регулятор также указал на нарушения при организации и контроле за предоставлением отчетности о совершенных сделках.

По материалам Вести Экономика
 


 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцарский банк Edmond de Rothschild (Suisse) SA  хотят сделать частным

Наследники знаменитой династии французского банкира Бенджамина де Ротшильда объявили о намерении выкупить все находящиеся в свободном обращении акции швейцарского банка Edmond de Rothschild (Suisse) SA и осуществить делистинг акций банка обращающихся на швейцарской бирже SIX.

Основная цель таких изменений – упростить структуру группы, в которую входит банк, и подготовить ее к расширению. Швейцарскому банку будет подчиняться также отделение в Париже - Edmond de Rothschild (France).

В Швейцарии существует второй банк Rothschild Bank AG с офисом в Цюрихе, который также принадлежит еще одному из наследников династии Ротшильдов, но он значительно меньше по сумме активов под управлением в сравнении с Edmond de Rothschild (Suisse) S.A. с офисом в Женеве.
 
Группа Edmond de Rothschild специализируется на частном банковском обслуживании, управлении активами и фондами, а также на корпоративных финансах.
 
По материалам Наша Газета

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В Госдуму РФ внесен законопроект о ратификации протокола о внесении изменений в СОИДН с Австрией

5 марта Правительство РФ внесло в Государственную Думу законопроект "О ратификации Протокола  о внесении изменений в Конвенцию между Правительством Российской Федерации и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и Протокол к ней, подписанные в Москве 13 апреля 2000 года".

Как говорится в пояснительной записке к законопроекту, необходимость внесения изменений в Конвенцию между Россией и Австрией вызвана изменившимися условиями экономической деятельности, изменениями законодательства о налогах и сборах как в России, так и в Австрии, развитием двусторонних экономических связей и международных тенденций в области налогообложения, в частности, касающихся обмена информацией и борьбы со злоупотреблениями.

Протоколом вносятся следующие важные изменения:

  • Исключается условие о необходимости вложения в капитал компании, выплачивающей дивиденды, более EUR 100 000 для применения пониженной ставки налога на доходы у источника (останется только одно условие — владение не менее чем 10% участия)/
  • Уточняется термин «дивиденды», под которым также предлагается понимать доходы по паям инвестиционных фондов или аналогичных форм коллективного инвестирования.
  • Предусматривается возможность налогообложения доходов от отчуждения акций компаний или аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, в том договаривающемся государстве, где расположено такое недвижимое имущество (положения о налогообложении косвенной реализации недвижимости не будут применяться в случае отчуждения акций в ходе реорганизации компании, а также в случае отчуждения акций, котирующихся на зарегистрированной фондовой бирже).
  • Уточняется порядок обмена налоговой информацией по налогам любого вида и наименования, а также предусматривается возможность оказания содействия во взыскании налогов.
  • Вводится статья об ограничении налоговых льгот.
  • Предусмотрен взаимный отказ от легализации и апостилирования любых документов и информации, выдаваемых и направляемых компетентными органами как России, так и Австрии для целей применения СОИДН.
Сам Протокол подписан в Вене 5 июня 2018 года.
 
По материалам Deloitte

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС создала на своем сайте специальный раздел «Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица»

В разделе про КИК можно узнать

  • основные критерии признания налогоплательщика контролирующим лицом КИК;
  • порядок учета прибыли КИК в налоговой базе налогоплательщика;
  • порядок расчета прибыли КИК;
  • основания для освобождения от налогообложения прибыли КИК;
  • порядок и сроки представления налоговой отчетности в отношении КИК;
  • порядок заполнения формы уведомления о КИК.
Кроме того ФНС обновили FAQ по этой теме в сервисе «Часто задаваемые вопросы»
 
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцария начнет автоматический обмен в 2021 году

Федеральный Совет Швейцарии инициировал обсуждение поправок  в Закон об автоматическом раскрытии информации по налоговым вопросам.  Таким образом планируется выполнить рекомендации Глобального форума по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения.
 
Швейцария начала внедрять Стандарт об автоматическом обмене информацией ОЭСР с 1 января 2017 года. Глобальный форум рассмотрел правовую базу швейцарского автоматического обмена и выпустил рекомендации. Они касаются, в частности, определенных обязательств по надлежащей проверке и регистрации, соблюдению обязательств по хранению документов для отчетности швейцарских финансовых учреждений, а также терминологии.
 
Консультации по документу  продлятся до 12 июня 2019 года. Обсуждение законопроекта Парламентом  запланировано на весну 2020 года. Таким образом, соответствующие поправки к закону должны вступить в силу 1 января 2021 года.
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС подвела первые итоги международного автоматического обмена

На сегодняшний день 58 юрисдикций передали данные российских граждан о счетах, трастах и незадекларированных доходах. Среди этих юрисдикций есть и низконалоговые: Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Гибралтар, Маврикий острова Теркс и Кайкос и другие.
 
«Это совершенно новый уровень налоговой прозрачности. Если раньше нужно было делать запрос в компетентный орган иностранной юрисдикции, то теперь информация о наличии зарубежного счета у конкретного налогоплательщика сама поступает и доступна по нажатию кнопки», — прокомментировал РБК заместитель главы ФНС Алексей Оверчук.

В течение этого года Налоговая служба планирует сравнить полученные сведения с уже имеющимися в ее распоряжении данными. «Мы уверены, что 80–85% полученной информации нас не удивит, потому что мы и так знаем о налогоплательщиках очень много. 10–15% — на такую долю выявляемых несоответствий мы рассчитываем», — рассказал РБК начальник управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС Дмитрий Вольвач.

Более подробную информацию - число резидентов со счетами за рубежом и количество контролируемых ими компаний - ФНС не разглашает.

По материалам РБК

2019 Публикация Антон Труфанов

Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы

Авторы материала: А.В. Брызгалин, О.С. Федорова, О.Е. Аникеева, Т.И. Вятчинова, А.Н. Труфанов, М.В. Королева, С.А. Смирнова

В статье проанализированы различные ситуации, связанные с налогом на доходы физических лиц - налогом, касающимся и налогоплательщиков, и налоговых агентов, а также со страховыми взносами во внебюджетные фонды. Рассмотрены различные выплаты с точки зрения необходимости их обложения налогом и взносами, а также иные вопросы. При этом использованы необходимые нормы закона, судебная практика и разъяснения контролирующих органов.


Прочитать текст статьи полностью Вы можете в справочно-правовой системе Косультант Плюс
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Амнистию капитала продлят

По итогам Форума "Деловой России" Президент поручил Правительству подготовить законодательство о продлении срока добровольного декларирования физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках до 1 марта 2020 года.

Гарантии для указанных лиц сохраняются при условии репатриации денежных средств и (или) государственной регистрации в порядке редомициляции подконтрольных им иностранных компаний в специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края. 

Кроме того физических лиц - нерезидентов поручено освободить от уплаты налога на доходы физических лиц в отношении полученных в 2019 году доходов в виде сумм прибыли иностранных компаний, контролируемых этими лицами, при условии признания таких лиц налоговыми резидентами РФ в 2019 году.

Соответствующие документы должны быть подготовлены к 1 марта.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР обновила список стран, сотрудничающих по вопросам BEPS

На официальном сайте ОЭСР опубликован обновленный список государств, присоединившихся к расширенной программе сотрудничества по вопросам BEPS.

В феврале список пополнился следующими юрисдикциями:

  • Антигуа и Барбуда,
  • Гренада,
  • Доминика,
  • Доминиканская Республика,
  • Кабо-Верде,
  • Сент-Винсент и Гренадины,
  • Армения,
  • Фарерские острова,
  • Гренландия
  • о. Кука.
На данный момент количество юрисдикций - участников программы — 128.

По материалам OECD

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Власти Франции оштрафовали UBS за помощь в уклонении от налогов

Сумма штрафа составила 4,5 млрд. EUR, из которых 3,7 млрд -  сам штраф, а еще 800 млн. - компенсация ущерба французскому правительству.
 
Банк был признан парижским судом по уголовным делам виновным в предоставлении услуг, позволивших его французским клиентам избежать уплаты налогов. «Преступления банка чрезвычайно серьезны», - отметила судья Кристин Мее.
 
Данное расследование длилось восемь лет, при этом представители UBS отрицали все обвинения и указывали на непрозрачность схемы, по которой французские власти высчитали сумму требуемого штрафа.
 
По материалам Финмаркет

 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС поправила список необменивающихся стран



С 19 февраля вступает в силу  обновленный список стран и территорий, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ (Приказ N ММВ-7-17/786@ от 4 декабря 2018 года, зарегистрирован в Минюсте 7 февраля 2019 года).
 
Из документа исключены государства:

  • Белиз;
  • Бразилия;
  • Лихтенштейн;
  • Монако;
  • ОАЭ;
  • Сейшелы;
  • Уганда;
  • Сент-Китс и Невис.
И часть территорий Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
  • Остров Мэн;
  • Остров Гернси.
В настоящее время в списке находятся 100 государств и 18 территорий.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Еврокомиссия опубликовала отчет о результатах применения системы автоматического обмена информацией

В документе собраны статистические данные и оценка показателей в отношении взимания прямых налогов.

В целом, согласно отчету, в результате  автоматического обмена государств -  членов ЕС раскрыто более 8 миллионов банковских счетов общей суммой 2,9 миллиардов EUR.

Некоторые государства уже использовали полученные данные в целях расчета налоговых обязательств своих резидентов, имеющих иностранный источник дохода.

По материалам Deloitte
 

2019 Оффшорные Новости Елена Данкова

ФНС России напомнила об ответственности за неисполнение обязанности организаций представлять информацию о бенефициарных владельцах

Приказом ФНС России N ММВ-7-2/824@ от 20 декабря 2018 года утвержден образец запроса налогового органа о предоставлении указанной информации.

Организации должны представлять соответствующие данные в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса. Если сведения о бенефициарных владельцах установить невозможно, налогоплательщик обязан в тот же срок представить информацию о мерах, принятых для их установления.

В информации указано также, что неисполнение этих обязательств влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 до 40 тыс. рублей, на юридических лиц - от 100 до 500 тыс. рублей (Информация ФНС России).

По материалам Консультант
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Лихтенштейн вводит централизованный реестр бенефициаров компаний и трастов

29 января Лихтенштейн опубликовал Закон (Law No. 952.8) от 6 декабря 2018 года о создании централизованного реестра бенефициарных владельцев компаний и трастов в соответствии с Четвертой Директивой ЕС  по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма (Directive (EU) 2015/849).
 
Документ вступает в силу с момента его опубликования, и все соответствующие лица должны предоставить требуемую информацию в течение 6 месяцев. В случае невыполнения положений Закона придется заплатить штраф в размере до 200 тысяч швейцарских франков.
 
О любых изменениях информации, подаваемой в реестр, следует уведомлять  в течение 30 дней с момента, когда они стали известны.
 
В Законе прописаны лица, которых следует считать бенефициарными собственниками и объем требуемой информации. Условия и порядок хранения  информации, due diligence,  а также круг уполномоченных лиц: кому  и на каких основаниях может быть доступна информация из реестра.
 
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

БВО сдвинули сроки введения публичного реестра бенефициаров

Как стало известно, публичными реестры бенефициаров компаний в британских заморских территориях должны стать не ранее 2023 года. Ранее члены парламента Великобритании требовали ввести их к 2020 году.
 
В мае прошлого года межпартийная группа парламентариев вынудила внести в тогда еще проект Закона о санкциях и борьбе с отмыванием денег от 2018 года поправку, требующую от правительства обязательного введения публичных реестров в 14 заморских территориях к концу 2020 года. Министерство иностранных дел и по делам Содружества решило принять поправку, несмотря на то, что, по его мнению, прямое установление законодательства нарушает автономию заморских территорий.
 
Данные действия вызвали волну возмущения среди заморских территорий с развитым  финансовым сектором, особенно Каймановых и Британских Виргинских островов, правительства которых назвали этот шаг колониальным, недемократическим и нарушением предыдущих соглашений. По крайней мере одна из заморских территорий решила  оспаривать данное законодательство в правовом плане, а большинство остальных пытались убедить Лондон отменить требование или, по крайней мере, отложить его введение до тех пор, пока публичные реестры бенефициаров не станут международным стандартом.
 
Законодательство, принятое в мае прошлого года, требует, чтобы в декабре 2020 года правительство начало издавать соответствующие королевские указы для тех заморских территорий, которые к тому моменту не внедрят публичные реестры. В прошлом месяце министр иностранных дел и по делам Содружества лорд Ахмад заявил Комитету по иностранным делам палаты общин, что незамедлительного выполнения требования и не ожидалось, хотя ожидается, что некоторые из заморских территорий, в частности Гибралтар, добровольно создадут публичные реестры к 2020 году.
 
«В Законе о санкциях и борьбе с отмыванием денег [от 2018 года] конкретно прописана обязанность правительства издать королевские указы в отношении тех территорий, у которых к 2020 году не будет публичного реестра», - заявил Ахмад. При этом он добавил, что Закон не устанавливает срок, когда публичные реестры должны начать работать.
 
«Мы ясно дали понять всем заморским территориям, которые участвовали в Объединенном совете министров [в декабре 2018 года], что они будут обязаны иметь работающий публичный реестр к 2023 году». Ахмад сейчас подтверждает это график заморским территориям в письменном виде, фактически давая им еще три года для создания работающих публичных реестров.
 
Он пояснил, что 2023 год был выбран в качестве нового срока, потому что бывший премьер-министр Великобритании Дэвид Кэмерон первоначально установил эту дату как ожидаемую для введения публичных реестров во всем мире. Вместе с тем он добавил, что обязательство в отношении публичных реестров сохраняется для заморских территорий независимо от того, будут ли данные реестры созданы во всем мире или нет (последнее маловероятно, как он сам признает).
 
По материалам STEP

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Британские Виргинские острова приняли Закон об экономическом присутствии

С 1 января 2019 года на БВО вступил в силу закон об экономическом присутствии (Economic substance (Companies and Limited Partnerships) Act, 2018). В соответствие с которым на все зарегистрированные на островах компании и партнерства, являющиеся самостоятельными юридическими лицами (LP), которые осуществляют «соответствующую деятельность» налагаются требования экономического присутствия. Кроме того, данные требования также налагаются на все иностранные компании и партнерства, ведущие деятельность на БВО.
 
Под «соответствующими видами деятельности» имеются ввиду следующие:

  • холдинговая деятельность,
  • дистрибьютерская и сервис-деятельность,
  • банковское дело,
  • страхование,
  • управление фондами,
  • финансы и лизинг,
  • деятельность в качестве головной компании группы,
  • судоходство,
  • владение интеллектуальной собственностью.
С начала этого года уже существующие юридические лица, ведущие соответствующую деятельность, должны будут выполнить установленные Законом требования о присутствии в срок до 30 июня 2019 года. Затем им дается не более года, чтобы представить в Международное налоговое управление БВО отчет о соответствии.
 
Новые юридические лица, регистрируемые или создаваемые с 1 января 2019 года для осуществления соответствующей деятельности, подпадают под действие требований о присутствии незамедлительно. Эти организации должны представить свой отчет о соответствии в течение одного года с даты регистрации.
 
Международное налоговое управление БВО («ITA»), получив отчет от компании,  будет определять, осуществляет ли организация соответствующую деятельность или нет и соответствует ли она требованиям экономического присутствия. Такая информация должна предоставляться ежегодно.
 
Компании, подпадающие под действие законодательства, соответствуют требованиям экономического присутствия, если они осуществляют определенную основную деятельность, генерирующую доход, в связи со своей соответствующей деятельностью на территории БВО, или могут продемонстрировать, что являются налоговыми резидентами другой юрисдикции. Требования к присутствию на БВО сосредоточены на достаточном количестве сотрудников с необходимой квалификацией и на достаточном объеме операционных расходов в отношении основной генерирующей доход деятельности (например, наличие помещения).
 
Генерирующая доход деятельность может осуществляться другой организацией в пользу соответствующей компании или партнерства. В таком случае основная генерирующая доход деятельность не должна осуществляться за пределами БВО, и соответствующее юридическое лицо должно иметь возможность наблюдать и контролировать осуществление этой деятельности другим лицом.
 
Зарегистрированные агенты БВО теперь обязаны собирать у обслуживаемых ими компаний информацию, позволяющую определить, осуществляют ли данные компании соответствующую деятельность, а также обеспечивать ее актуальность. И если да, то являются ли эти соответствующие компании резидентами БВО или нет (т.е. имеют ли они экономическое присутствие на БВО), а если нет, то установить юрисдикцию, налоговыми резидентами которой они являются, с получением доказательств данного налогового резидентства.

Резиденты БВО (юридические лица с экономическим присутствием  на БВО) должны предоставить зарегистрированному агенту следующую информацию:
  • общий оборот от соответствующей деятельности;
  • расходы, понесенные в связи с соответствующей деятельностью на территории БВО;
  • общее число сотрудников, занятых в соответствующей деятельности;
  • число сотрудников, занятых в соответствующей деятельности на территории БВО;
  • адрес любого помещения на территории БВО;
  • характер размещенного на БВО оборудования, которое используется в соответствующей деятельности;
  • имена лиц, ответственных за руководство и управление соответствующей деятельностью, с указанием характера их отношений с компанией и сведений о  том, являются ли они резидентами БВО.
Резидентные юридические лица, основная деятельность которых осуществляется другой организацией на БВО, должны предоставить зарегистрированному агенту название организации, которая выполняет эту деятельность от их имени, и сведения о ресурсах, используемых этой организацией.

Информация, предоставленная зарегистрированному агенту, будет интегрирована в систему BOSS.
 
За непредоставление или предоставление ложной информации предусматривается ответственность в виде штрафа в размере до 75 тыс. USD и лишение свободы сроком до 5 лет. Ответственность также предусмотрена и за использование компании или партнерства в нарушение требований экономического присутствия: штраф в размере до 20 тыс. USD (50 тыс. USD для высокорисковой IP-компании). А если нарушение не устранено после первого определения ITA, потенциальный штраф возрастает до 200 тыс. USD (400 тыс. USD для высокорисковой IP-компании), и ITA рассматривает возможность сообщения о компании в Финансовую комиссию с целью вычеркивания компании из реестра.
 
Согласно комментариям правительства БВО, хранящаяся в системе BOSS информация будет передаваться компетентным органам стран-членов ЕС, если компания или партнерство принадлежит бенефициару из страны ЕС, зарегистрирована в стране ЕС или претендует на статус налогового резидента одной из страны ЕС и
  1. организация нарушила требования экономического присутствия;
  2. организация ведет соответствующую деятельность в области интеллектуальной собственности и не имеет присутствия на БВО или является высокорисковой IP-компанией/партнерством; или
  3. организация претендует на статус налогового резидента юрисдикции за пределами БВО.
При этом, однако, Закон ни в коей мере не ограничивает географию местонахождения зарубежного компетентного органа и места жительства бенефициара в том, что касается рассылаемых ITA уведомлений. Таким образом, Закон дает ITA правовое основание в вышеуказанных обстоятельствах предоставлять информацию любому зарубежному компетентному органу, а не только органам стран-членов ЕС.
 


Новое законодательство БВО об экономическом присутствии является революционным изменением в оффшорной индустрии, и  в настоящее время многие другие юрисдикции следуют этому примеру (Джерcи, Бермуды, Кайманы, остров Мэн). Наши консультанты готовы проконсультировать вас о последствиях этого законодательства, о том, затрагивает ли оно ваш бизнес, как можно выполнить новые требования или каким образом эффективно реорганизовать свою деятельность. Будем рады ответить на ваши вопросы.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

С новым годом!




Делать добро на Новый год тем, кто в этом действительно нуждается, стало уже доброй традицией GSL. 

В этом году мы помогаем воспитанникам детских домов получить образование и выбрать профессию.

Благотворительный фонд  Арифметика добра разработал программу дистанционного обучения для старших школьников - детей-сирот, которые готовятся к сдаче экзаменов в вузы и техникумы. Школьники индивидуально занимаются онлайн несколько раз в неделю в течение года или двух. Предметы для занятий им помогает выбрать руководитель программы, исходя из увлечений и склонностей ребенка.

В 2016-2017 учебном году проект работал в 29 регионах России для детей из 94 детских домов. Под руководством педагогов фонда 309 выпускников девятых и одиннадцатых классов сдали экзамены. Из них 180 ребят поступили в колледжи и техникумы, 30 человек - в вузы.

Вместо корпоративных подарков мы перечисляем  деньги на развитие проекта "Дистанционное репетиторство для детей-сирот". 


Теплого нового года!


Ваш GSL

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Сейшелы откажутся от публичного реестра директоров компаний

30 ноября 2018 года Сейшельские острова приняли поправки к Закону о международных коммерческих компаниях  (International Business Companies (Amendment) Act 2018). Одним из важных изменений которого является отмена публичного доступа к  реестру директоров компаний.
 
Сейшельский Закон о компаниях 2016 года требует от компаний раскрытия сведений о директорах: компания должна подавать копию реестра директоров  Регистрару (Registrar of Companies). Кроме того, Регистрара следует уведомлять о любых изменениях по директорам в 30-дневный срок путем подачи обновленной копии реестра директоров. Данные о директорах должны были поступить в единый публичный реестр, запуск которого должен был состояться 1 декабря 2018 года.
 
Соответственно, после принятия поправок  публичный доступ к реестру директоров был отменен, и в настоящее время сведения из общего реестра директоров могут быть доступны только в определенных Законом случаях:

  • в соответствии с постановлением суда;
  • в случае принудительного исполнения любого закона (например,  ФАТФ  в соответствии с Законом о борьбе с  отмыванием денег и Уполномоченного по вопросам администрирования государственных доходов);
  • регистрационному агенту компании;
  • указанной третьей стороне на основании авторизации регистрационного агента или директора компании.
Кроме того, поправки в Закон расширили перечень случаев, когда Регистрар может восстановить компанию, вычеркнутую из реестра. Ранее это было возможно только в том  случае,  если  компания  была  вычеркнута  за неоплату годовой пошлины.
 
Новые поправки дают полномочия Регистрару восстановить компанию, если:
  • она прекратила свою бизнес деятельность;
  •  не подала уведомление или документ, требуемый для подачи в соответствии с Законом;
  • у компании нет регистрационного агента;
  • компания не выполнила запрос, сделанный в соответствии с законодательством Сейшел, Комиссии налогового управления Сейшел, ФАТФ или Регистрару в отношении документов или информации;
  • компания нарушила требование о хранении реестра директоров,  реестра акционеров, реестра залогов, реестра бенефициаров или учетные записи, которые  должны  храниться  компанией  в  соответствии  с  действующим законодательством;
  • компания не уплатила штрафы, установленные Регистраром.
Также увеличен срок для ликвидации: компания, которая оставалась вычеркнутой из реестра все время на протяжении 7 лет (ранее – 5 лет).
 
 
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

К вопросу об экономическом сабстансе офшорных компаний



Коротко и тезисно:

1.       Большинство СМИ и их источники достаточно широко (неточно и неполно) трактуют ‘Economic Substance Act’, в частности BVI 2019 Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act (Коммерсантъ, РБК).

2.       Это происходит отчасти потому, что BVI 2019 Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act еще не принят. И, как говорится в Заявлении пресс секретаря Департамента Информации Правительства BVI, его принятие ожидается к 31 декабря 2018 года.

3.       На сегодняшний день данный Пресс-релиз -- единственный официальный источник информации о законе.

4.       Однако из данного Пресс-релиза все-таки можно сделать ряд выводов о его содержании. В частности:

5.       В течение 2019 года для каждой компании (партнерства) зарегистрированный агент должен установить ее налоговое резидентство.

6.       ТОЛЬКО в случае, если таковым будет резидентство BVI, компания должна продемонстрировать свое экономическое присутствие (economic substance) на BVI.

В Н И М А Н И Е: В БОЛЬШИНСТВЕ СМИ ГОВОРИТСЯ О ТОМ, ЧТО В С Е ОФФШОРНЫЕ КОМПАНИИ ДОЛЖНЫ ПОДТВЕРДИТЬ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ПРИСУТСТВИЕ В СТРАНЕ РЕГИСТРАЦИИ – ДЛЯ BVI ЭТО Н Е В Е Р Н О

7.       В качестве подтверждения своего экономического присутствия на BVI зарегистрированному агенту должны быть представлены следующие документы \ информация:
             -   финансовая отчетность;
             -   количество сотрудников всего и на BVI в частности;
             -   адрес офиса на BVI;
             -   перечень оборудования на балансе, размещенного на BVI;
             -   имена и данные ответственных лиц.

8.       Данная информация будет отражена в системе BOSS (подробно о системе БОСС мы писали ранее).

9.       В случае если ответственные лица являются резидентами EC, информация будет передана в компетентные органы ЕС в рамках обмена налоговой информацией. Во всех остальных случаях она же будет раскрыта по запросу авторизованных органов BVI (FIA, FSC, ITA и др.).

10.       В случае если налоговое резидентство компании будет заявлено сервис-провайдеру в стране за пределами BVI, следует отдельно изучить последствия такого шага для бенефициаров, директоров и сотрудников компании.

11.       Какие документы должны быть предоставлены для целей подтверждения резидентства за пределами BVI - пока не известно. Ожидаем полного текста закона.

12.       Компании – налоговые резиденты BVI, вовлеченные в следующие виды деятельности, ДОЛЖНЫ вести деятельность с BVI:
             -   Банковский, страховой, фондовый и прочий финансовый бизнес.
             -   Шиппинговый (судоходный) бизнес.
             -   Холдинговая деятельность (!) и деятельность головной компании.
             -   Деятельность по управлению (владению) интеллектуальной собственностью.
             -   Дистрибьютерская и сервис-деятельность.

13. Возвращаясь к публикациям в СМИ по данной теме, хотим отметить, что несмотря на вышеуказанные упущения, представленный взгляд на разворачивающиеся события верен в подаче тенденции:

  • Да, действительно, в мире набирает силу тренд на создание Economic Substance (ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПРИСУТСТВИЯ) оффшорных компаний как условие их существования.
  • Да, пожалуй, в данных обстоятельствах следует подумать о редомицилировании в НЕОФШОРНЫЕ территории.
  • Да, скорее всего, будет затруднительно в ряде оффшорных территорий, на BVI в частности, открыть реальный офис с привлечением местного персонала или путем перевода собственного персонала.
  • Да, действительно, ранее (в течение этого года) борьба «за экономик сабстенс» велась силами банков и финансовых институтов, которые ставили наличие развернутого офиса как условие открытие счета. Теперь же в борьбу включились сами оффшорные юрисдикции. См наше сообщение на данную тему про Белиз.


ПРОДОЛЖЕНИЕ СЛЕДУЕТ

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

По новому закону на БВО зарегистрированный агент должен будет установить налоговую резидентность регистрируемой компании

Премьер БВО Орландо Смит объявил, что был рассмотрен и будет одобрен в ближайшее время законопроект «Об Экономическом Сабстенсе» БиВиАй-ских компаний (Economic Substance (Companies and Limited Partnership Act, 2018)). Планируется, что он должен вступить в силу до 31 декабря 2018 года – данный срок был установлен ЕС.
 
Правительство БВО в течение 2017 года сотрудничало с ЕС на протяжении всего процесса проверки на предмет соответствия требованиям ОЭСР по предотвращению размывания налоговой базы и перемещения прибыли (BEPS). 

Вследствие ущерба, нанесённого ураганами Ирма и Мария в сентябре 2017 года, БВО было дано больше времени для выполнения требований ЕС. 

И вот в марте 2018 года Совет ЕС получил согласие БВО. При этом ЕС потребовал дополнительных заверений от БВО и иных низконалоговых юрисдикций, включая Бермуды, Каймановы острова и другие коронные владения, в отношении «экономического содержания», указанного в критерии 2.2 под заголовком «справедливое налогообложение». 

Новый закон введёт требования к экономическому содержанию для всех компаний и партнёрств, которые зарегистрированы на БВО.

Среди прочего каждый Зарегистрированный Агент должен будет установить НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ КАКОЙ СТРАНЫ ЯВЛЯЕТСЯ РЕГИСТРИРУЕМАЯ КОМПАНИЯ (и при запросе компетентных органов представить им эту информацию).

Если компания является налоговым резидентом БВО, то она должна подтвердить свой Economic Substance на БВО.

Ожидаем текст законопроекта для его более скурпулезного анализа. Пока он оставляет много вопросов. Единственный вывод, на который мы решимся, это тот, что ожидаемое изменение законодательства на БВО, слава богу, не столь радикально, как на Белизе и оставляет какие-то надежды юрисдикции на выживание по крайней мере до...  момента введения публичного реестра бенефициаров, о чем велась речь год назад.

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Подготовка управленческой отчетности ON-LINE за 15 мин

Теперь иностранные банки при открытии счета в обязательном порядке требуют управленческую отчетность (Management Accounting) оффшорной компании, при том что оффшорные компании не обязаны подавать отчетность в государственные органы.

Мы можем помочь нашим клиентам с составлением такой отчетности, причем это можно сделать ОН-ЛАЙН за 15 минут на нашем новом сайте: Управленческая отчетность.

Мы предлагаем на выбор несколько вариантов взаимодействия:

  • Вы можете заполнить самостоятельно форму отчетности на нашем сайте и сразу получить готовый файл.
  • Вы можете заполнить форму отчетности с помощью наших консультантов-аудиторов.
  • Также Вы можете делегировать всю работу нашим специалистам и получить уже готовый файл с отчетностью (загрузив предварительно комплект необходимых документов). 

2018 Публикация Алина Дробышева

Недвижимость, приобретенная на нерезидента. Выгоды и риски

Статья опубликована в Правовой базе "Консультант" в 2018 году


Действующее российское законодательство признает иностранных и российских юридических лиц практически равными участниками рынка при приобретении и отчуждении недвижимости на территории РФ.

Ограничения и запреты для иностранных граждан и иностранных юридических лиц предусмотрены в отношении некоторых типов земельных участков, а именно:

  1. Иностранные граждане, лица без гражданства и иностранные юридические лица не могут обладать на праве собственности земельными участками, находящимися на приграничных территориях и на иных установленных особо территориях Российской Федерации в соответствии с федеральными законами (п. 3 ст. 15 Земельного кодекса РФ).
  2. Право на заключение договора аренды земельного участка может быть приобретено коммерческой организацией с иностранными инвестициями на торгах (аукционе, конкурсе), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации (абз. 2 ст. 15 ФЗ "Об иностранных инвестициях в РФ").
  3. Иностранные граждане, иностранные юридические лица, а также юридические лица, в уставном капитале которых доля иностранных граждан, иностранных юридических лиц составляет более чем 50%, могут обладать земельными участками из земель сельскохозяйственного назначения только на праве аренды (ст. 3 ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения").
Приобретение недвижимости, дальнейшее владение ею и отчуждение влекут за собой налоговые последствия.

Постановка нерезидента на учет в налоговом органе

Прежде всего по факту приобретения недвижимости на территории РФ осуществляется постановка нерезидента на налоговый учет.

В соответствии с абз. 5 п. 2 ст. 84 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) постановка на учет в налоговом органе организаций по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества осуществляется в течение пяти дней на основании сведений, сообщенных Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (далее - Росреестр). Налоговый орган в тот же срок обязан выдать (направить) организации уведомление о постановке на учет в налоговом органе.

По запросу иностранной организации налоговым органом может быть направлено заявителю свидетельство о постановке на учет и уведомление о постановке на учет в электронном виде, заверенные электронной цифровой подписью лица, подписавшего эти документы (абз. 3 п. 23 Приказа Минфина РФ от 30.09.2010 N 117н).

В целях совершенствования автоматического порядка постановки на учет в налоговом органе были приняты были приняты Дополнительное соглашение N 1 к Соглашению о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы от 11 сентября 2017 года и Приказ Росреестра N П/0131, ФНС России N ММВ-7-6/187@ от 03.04.2018 "Об утверждении Порядка обмена сведениями в электронной форме о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества".

В соответствии с упомянутым Приказом, а также п. 4 ст. 85 НК РФ управления Росреестра представляют сведения в управления ФНС России в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации или изменения сведений в Едином государственном реестре недвижимости (далее - ЕГРН), а также ежегодно до 15 февраля представляют указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года, в объеме сведений, сформированных за предшествующий год.

Таким образом, для получения индивидуального номера налогоплательщика с момента приобретения недвижимости нерезидентом должно пройти не более 15 рабочих дней, фактически же дела обстоят несколько иначе.

Действительно, для получения свидетельства о постановке на учет необходимо ожидать выгрузки документов из Росреестра в территориальную налоговую, но, во-первых, передача не всегда осуществляется в установленные сроки. Во-вторых, по факту поступления информации в Росреестр необходимо подать заявление в территориальную налоговую по месту нахождения приобретенной недвижимости о выдаче уведомления/свидетельства о постановке на учет. Таким образом, заявительный порядок сохранен. Определение времени подачи такого заявления является задачей заявителя посредством произведения звонков в территориальную налоговую инспекцию.

Выходит красиво на бумаге, труднореализуемо на деле. Во всяком случае, никто не застрахован, что именно при передаче его сведений о приобретении недвижимости не возникнет технических неполадок в информационных системах госорганов, незапланированных смен исполнителей и других событий, препятствующих своевременной постановке нерезидента на налоговый учет.

Налог на имущество

Основной налог, который возникает при приобретении недвижимого имущества, - это налог на имущество организаций. Поскольку он является региональным, ставки его устанавливаются законодательством субъектов Федерации и не могут превышать 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ). В отношении объектов недвижимого имущества, расположенных в Москве, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка в 2018 году составляет 1,5 процента (п. 2 ст. 2 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций").

На основании п. 3 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, является находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности и полученное по концессионному соглашению.

При сомнении в определении вида имущества необходимо проверить наличие данных об объекте в ЕГРН. При отсутствии сведений в ЕГРН - установить, имеются ли основания, подтверждающие прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению, например для объектов капитального строительства: наличие документов технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости; разрешений на строительство и (или) ввод в эксплуатацию; проектной или иной документации на создание объекта и (или) о его характеристиках (письмо ФНС России от 02.08.2018 N БС-4-21/14968@).

Для целей уплаты налога на имущество организаций и представления налоговой декларации объектами налогообложения по налогу на имущество организаций не признаются (п. 4 ст. 374 НК РФ):
  • 1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
  • 2) объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов РФ федерального значения;
  • 3) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
Налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года налогового периода (п. 2 ст. 375 НК РФ, в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ, пп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 382 НК РФ сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с п. 1 ст. 382 НК РФ, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. Порядок определения налога может быть представлен так:

(Кадастровая стоимость имущества x Ставка налога) - Авансовые платежи = Налог за имущество.

В случае если определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, но при этом кадастровая стоимость такого помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

В отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций указано, что в случае, если кадастровая стоимость не определена, налоговая база принимается равной нулю (п. 14 ст. 378.2 НК РФ).

Ввиду отсутствия в п. 6 ст. 378.2 НК РФ конкретизации объектов налогообложения, правило об использовании кадастровой стоимости здания при определении налоговой базы, вероятно, должно применяться и в отношении помещений, принадлежащих иностранной организации.

Если же не определена и кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, принадлежащее иностранной организации, применяется правило п. 14 ст. 378.2 НК РФ: налоговая база равна нулю.

При этом обязанность по представлению налоговых деклараций по налогу на имущество организаций, предусмотренная ст. 386 Кодекса, распространяется и на иностранные организации, владеющие имуществом, налоговая база в отношении которого равна нулю (письмо ФНС России от 20.05.2015 N ГД-4-14/8527@).

К слову об обязанности по представлению налоговой декларации, отметим, что иностранное юридическое лицо как владелец объекта недвижимости обязано также сообщать в налоговый орган по местонахождению своей недвижимости сведения об участниках этой иностранной организации (для иностранной структуры без образования юридического лица - сведения о ее учредителях) по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода, включая раскрытие порядка косвенного участия (при его наличии) физического лица или публичной компании, в случае, если доля их прямого и (или) косвенного участия в иностранной организации (структуре без образования юридического лица) превышает 5 процентов (абз. 2 п. 3 ст. 386 НК РФ).

При наличии у иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) нескольких объектов имущества сообщение представляется в налоговый орган по месту нахождения одного из объектов имущества по выбору этого лица (п. 3.2 ст. 23 НК РФ).

Налог на прибыль

Иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются плательщиками налога на прибыль.

К доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации относятся в том числе доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации и доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества.

Налоговая ставка по налогу на прибыль установлена для иностранных организаций в размере 20% (пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ).

Налог на прибыль иностранных организаций, не связанную с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, по доходам от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов, также признаваемых объектами недвижимости, в связи с осуществлением международных перевозок, - 10% (пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ).

По данному вопросу следует учитывать субъектный состав сделок по отчуждению и сдачи в аренду. Если стороной в сделке с иностранной компанией является российское юридическое лицо, последнее обязано удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль, то есть выступает налоговым агентом. Если стороной в сделке с иностранной компанией является физическое лицо, то исчислить и уплатить налог на прибыль организаций в России должна сама иностранная организация.

Иностранные юридические лица в данном контексте имеет смысл разделить на два типа:
  1. Компании, зарегистрированные в государствах, с которыми у РФ имеются соглашения об избежании двойного налогообложения.
  2. Компании, зарегистрированные в классической офшорной юрисдикции.
Планируя сделку, следует учитывать факт наличия/отсутствия у РФ соглашения об избежании двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством, предусматривающего нулевую или невысокую ставку налога у источника, а также, по возможности, невысокую эффективную ставку налога на прибыль и отсутствие других налогов на данный вид доходов. При этом нужно помнить, что если в соответствии с международным соглашением выплачиваемый доход облагается в РФ по пониженной или нулевой ставке, для применения этой ставки иностранная организация должна предоставить подтверждение своего постоянного местонахождения в соответствующем государстве (ст. 312 НК РФ).

Отметим, что в некоторых случаях соглашения об избежании двойного налогообложения закрепляют перечень объектов недвижимого имущества, отличный от того, что предусмотрен российским правом. Так, например, согласно п. 2 ст. 6 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы морские и воздушные суда не рассматриваются для целей налогообложения в качестве недвижимого имущества.

Налоговую базу по налогам на прибыль, связанную с арендой недвижимого имущества, можно уменьшить за счет:
  • 1) передачи арендуемого недвижимого имущества в доверительное управление;
  • 2) увеличения расходов, связанных с содержанием недвижимого имущества (расходы на ремонт: расходы на реконструкцию, расходы на текущий ремонт, расходы на капитальный ремонт, расходы на реконструктивные работы).
Если нерезидент сдает недвижимое имущество в аренду, важно проработать условия договора аренды, касающиеся порядка распределения расходов по капитальному и текущему ремонту, реконструкции и реконструктивным работам, так, чтобы они соответствовали законодательным нормам о возможности отнесения соответствующих расходов на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

Согласно положениям ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Уменьшение допускается при соблюдении одновременно следующих условий:
  • 1) основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;
  • 2) обязательство по сделке (операции) исполнено контрагентом и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.
Поскольку в сделках с недвижимым имуществом всегда появляются какие-то расходы, обоснованность которых может быть поставлена под сомнение контролирующими налоговыми органами, разумно сопровождать каждое действие в рамках этих сделок пакетом документов, которые смогут послужить доказательствами добросовестности налогоплательщика и его контрагентов.

Если между иностранными и российскими организациями по налогу на прибыль организаций нет серьезных отличий, то положение иностранца - физического лица по уплате НДФЛ не представляется выгодным. Так, при получении дохода от источников в Российской Федерации нерезиденту - физическому лицу придется заплатить НДФЛ по ставке 30%. При этом не имеет значения, как долго имущество находилось в собственности: имущественные вычеты не применяются.

Таковы особенности приобретения нерезидентом недвижимости на территории РФ. Подводя итог, можно отметить, что на сегодняшний день существенных отличий в положении резидентов и нерезидентов, которые можно было бы использовать в пользу владельца-нерезидента, не предусмотрено. Преимущество нерезидентного положения можно использовать при наличии между государствами соглашения об избежании двойного налогообложения, предусматривающего более выгодные условия, а также при применении сниженной налоговой ставки по доходам от использования, содержания или сдачи в аренду судов воздушного и водного транспорта.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЦБ Кипра уточнил определение SHELL COMPANY (компании – пустышки)

1 ноября 2018 года делегация Минфина США проверяла «домашнюю работу», которая была задана Центральному банку Кипра во время предыдущего визита в мае-июне 2018 года (что повлекло публикацию циркуляра ЦБ от 14 июня 2018 года).

Результаты проверки были представлены в виде Циркуляра BS 6020 от 2 ноября 2018.

В дополненной версии определения SHELL companies (компаний - пустышек) присутствует расширительная коннотация экономической деятельности компании, свидетельствующая о НЕВОЗМОЖНОСТИ отнесения компании к этой  категории (shell-company).

В соответствии с документом, SHELL company считается компания с ограниченной ответственностью или иное юридическое лицо, у которой:

1) нет физического присутствия и она не ведет деятельность в стране регистрации (за исключением почтового адреса);

Под физическим присутствием компании/организации имеется в виду наличие офиса, используемого для ведения деятельности, в стране регистрации. Отсутствие руководства также может толковаться как физическое отсутствие. 

2) а также компания не ведет постоянную экономическую деятельность в стране регистрации, почти не имеет самостоятельной экономической ценности и документального доказательства обратного.

Свидетельством ведения экономической деятельности могут считаться следующие факты:

  • компания учреждена с целью владения долями (акциями) другого юридического лица или лиц, ведущих законную деятельность с идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами;
  • компания учреждена с целью владения нематериальными или иными активами (включая недвижимость, морские и воздушные суда, портфели инвестиций, долговые и финансовые инструменты);
  • компания учреждена с целью содействия торговле валютой и передаче активов, слиянию юридических лиц, а также ведению деятельности по управлению активами и торговле акциями;
  • компания действует в качестве казначея компаний, признанных группой, или управляет деятельностью группы;
  • или другой случай, когда может быть предоставлено убедительное доказательство того, что компания ведет законную деятельность с идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами.
Банкам предписывается избегать деловых отношений с компанией, если она подпадает под приведенное выше определение и:
  • зарегистрирована в юрисдикции, где нет обязанности подавать в государственные органы аудированную финансовую отчетность, и добровольно не готовит такую отчетность
  • а также компания является налоговым резидентом юрисдикции, включенной в список ЕС "не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций" или список ОЭСР "не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций" или вообще не имеет налоговой резидентности.

2018 Колонка партнера Елена Данкова

Специальные административные районы остров Русский в Приморском крае и остров Октябрьский в Калининградской области

Нормативная база:
 
ФЗ от 03.08.2018 № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»
 
ФЗ от 03.08.2018 № 290-ФЗ «О международных компаниях»
 
Постановление Правительства РФ от 06.09.2018 № 1062 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» (в п.1 Положения о Минэкономразвития)
 
ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
 
Определение:
 
Специальные административные районы (САР) – это определенные территории РФ, на которых ограниченный круг лиц может заключить договор об участии в деятельности САР. Заключение такого договора может позволить использовать льготное правовое регулирование РФ.
 

Особенности Примечания
Только иностранные организации п.1 ст.5 №291-ФЗ
Не могут стать участниками САР: Кредитные организации, некредитные финансовые организации, операторы платежных систем и операторы услуг платежной инфраструктуры п.4. ст.5 № 291-ФЗ
Должны отвечать признакам международных компаний (см. ниже) Статус международной компании предоставляется одновременно с госрегистрацией в ЕГРЮЛ
Должна быть коммерческой корпоративной организацией п.2 ст.1 № 290-ФЗ
Должна принять решение об изменении своего личного закона на российское право
 
Впоследствии личный закон опять можно сменить с согласия Правительства РФ
п.2 ст.1 № 290-ФЗ
 
 
 
ст.11 №290-ФЗ
Должна осуществлять деятельность на территории нескольких государств, в т.ч. РФ через свои прямо или косвенно подконтрольные лица либо через филиалы или представительства (иные обособленные подразделения)
Принимает обязательство – осуществить инвестиции на территории РФ в объеме не менее 50 млн.руб
 
Минимальный срок для осуществления инвестиций - 6 месяцев
 
На основании заявления о намерениях осуществлять инвестиции на территории РФ, специального инвестиционного контракта, концессионного соглашения, соглашения о государственно-частном (муниципально-частном) партнерстве или иного договора
п.6 ст.2 № 290-ФЗ
 
 
 
п.6 ст.2 № 290-ФЗ
 
 
пп.3 п.3 ст.2 №290-ФЗ
Обязанность осуществить инвестиции межд.компания может возложить  на любое лицо из группы лиц, в состав которой входит данная международная компания без согласия управляющей компании п.10 ст.2 № 290-ФЗ
 
В законах нет норм о субсидиарной ответственности по инвестиционному обязательству
Должна быть создана в государстве - члене или наблюдателе Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) или члене Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия отмыванию денег и финансирования терроризма (Манивэл) пп.4 п.3 ст.2 №290-ФЗ
 
http://www.fatf-gafi.org/about/membersandobservers/
 
https://www.coe.int/en/web/moneyval/moneyval-brief/members
Заявка должна быть подписана лицом (лицами), имеющим право действовать от имени заявителя без доверенности п.2 ст.5 № 291-ФЗ
Межд. компания оплачивает ежегодный регистрационный сбор
 
ст.12 № 290-ФЗ
Данное положение применяется по истечении одного года со дня вступления в силу соответствующих изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ.
В редакции НК РФ, вступающей в силу с 01.01.2019, положений о регистрационном сборе нет.
По заявлению компании доступ к содержащимся в ЕГРЮЛ сведениям об ее участниках, о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени межд.компании, ограничивается (могут быть скрыты) ст.6 №290-ФЗ
 
Касается лишь режима раскрытия информации третьим лицам и не отменяет требования о раскрытии бенефициаров уполномоченному органу, в том числе во исполнение требований о противодействии отмыванию денежных средств
Налоговые льготы доступны только международным холдинговым компаниям (МХК).
 
Налоговые льготы для компаний(в новой ред. НК РФ, вст. в силу с 01.01.2019г.):
  • компании не учитывают прибыль своих КИК (льгота действует до 1 января 2029 г.);
  • могут применять ставку 0% к полученным дивидендам (пп. 1.1 п. 3 ст. 284 НК РФ);
  • 0% по доходам от реализации или иного выбытия долей участия в уставном капитале и акций организаций (п. 4.1 ст. 284 НК РФ).
Налоговые льготы для лиц, участвующих в МХК:
  • МХК может применить ставку 5% по дивидендам, выплаченным ею иностранным лицам (пп. 1.2 п. 3 ст. 284 НК РФ).
МХК одновременно соответствуют условиям:
1) иностранная организация, на основе которой была образована международная компания, создана до 2018 года;
2) контролирующие лица иностранной организации, на основе которой была создана международная компания, стали таковыми до 2017 года;
3) международная компания не позднее 15 рабочих дней со дня ее регистрации в РФ представила в свою налоговую инспекцию такие документы и сведения:
- финансовую отчетность иностранной организации за последний завершившийся до даты регистрации финансовый год;
- положительное аудиторское заключение;
- сведения о контролирующих лицах* международной компании.
 
* гражданин или юрлицо, доля участия которого в этой международной компании более 15%. Для физлиц эта доля определяется совместно с супругами и несовершеннолетними детьми. Когда условие о доле не соблюдено, лицо все равно может быть признано контролирующим, если контролирует организацию в своих интересах или интересах своего супруга и несовершеннолетних детей (п. 3.1, 6 ст. 25.13 НК РФ)
Валютное регулирование
Международные компании признаются нерезидентами РФ
 
пп. «в» п. 6, пп. «е. 1» п. 7 ч. 1 ст. 1 № 173-ФЗ
 
Нерезиденты могут без ограничений, не открывая банковские счета, совершать следующие операции с иностранной валютой и рублями (ч. 1.1 ст. 10 № 173-ФЗ):
•          осуществлять переводы на территории РФ между собой;
•          осуществлять переводы с территории РФ;
•          получать переводы на территории РФ.
 
Наличные расчеты осуществляются с учетом их предельного размера.
 
 
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Великобритания внесет изменения в налоговое законодательство

Правительство Великобритании сообщило об изменениях, которые планируется внести в налоговое законодательство.  С 1 апреля 2020 года планируется снизить ставку корпоративного налога с 19% до 17%, а также ввести налог на доходы от цифровых услуг Так же будут внесены уточнения в правила налогообложения контролируемых иностранных компаний,  понятие постоянного представительства и др.
 
Законопроект будет опубликован 7 ноября 2018 года. 
 
По материалам Deloitte
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС России создала специальный сайт по CRS

Федеральная Налоговая служба создала специальный сайт для финансовых организаций с разъяснениями по автоматическому обмену  – «Предоставление финансовой информации об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР».
 
Данный сервис позволяет российским организациям финансового рынка в электронном виде направлять отчетность. А также дает информацию о Международном стандарте и Правилам отчетности.
 
Также на сайте  в разделе «Информация» опубликованы ответы на часто задаваемые вопросы по применению положений главы 20.1 НК РФ и постановления Правительства Российской Федерации № 693 от 16 июня 2018 года; представлена техническая документация – форматы отчетов, схемы, протоколы и рекомендации, международные и национальные нормативно-правовые акты.
 
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швеция подозревает Nordea Bank в масштабном отмывании денег ​

Управление по экономическим преступлениям Швеции (Swedish Economic Crime Authority) подозревает Nordea Bank в масштабном отмывании денег. Официальное расследование пока не начато.
 
Инвестфонд Hermitage Capital Management Билла Браудера подал жалобу на банк в правоохранительные органы Швеции и Норвегии с просьбой расследовать подозрительные операции, которые проводились в 2007—2013 годах.
 
Nordea Bank заявил, что он осведомлен о переданных документах и тесно сотрудничает с соответствующими органами.
 
Ранее, в 2015 году шведский регулятор оштрафовал банк на 50 млн. шведских крон за нарушение правил по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма.
 
По материалам Banki.ru

2018 Оффшорные Новости Елена Данкова

Минфин России разъяснил порядок исчисления налога на прибыль при уменьшении уставного капитала дочерней иностранной организации

Ведомство сообщило, что к доходам, полученным учредителем при уменьшении уставного капитала дочернего иностранного общества, пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ не применяется, поскольку порядок уменьшения уставного капитала иностранной организации не регулируется законодательством РФ.

Напомним, что в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества или имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником):

  • при уменьшении уставного капитала в соответствии с законодательством РФ;
  • при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества;
  • при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками.
(Письмо Минфина России N 03-03-06/1/67449 от 20 сентября 2018 года).

По материалам Консультант

 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В 2020 году ожидается значительное смягчение валютных ограничений

Минфин разработал законопроект, значительно смягчающий валютный закон для владельцев валютных счетов.

Предлагается снять ограничения на получение резидентами ЛЮБЫХ средств от нерезидентов на счета, открытые за рубежом. Эта поправка распространится только на счета, открытые в иностранных банках, расположенных в государства-членах ОЭСР и FATF, у которых есть договоренность с ФНС об автоматическом обмене информацией. Списки соответствующих стран будут опубликованы на сайте ФНС.

Минфин также предлагает сделать исключение для малозначимых и "спящих" счетов резидентов (напомним, что лица, проживающие за рубежом более 183 дней, уже освобождены от отчетности с 1 января 2018 года): освободить от обязанности отчитываться о движении по счетам, если на конец периода остаток по ним не превышает 600 тыс. рублей (или эквивалента в валюте) и при этом в течение года не было зачислений на такой счет (вклад), либо годовой оборот не превышает сумму 600 тыс. рублей.

Из минусов законопроекта можно назвать тот факт, что вскоре отчитываться нужно будет и по счетам, открытым в платежных системах.

Планируется, что поправки вступят в силу с 1 января 2020 года.
Команда GSL будет следить за ходом новой законодательной инициативы Минфина. 

По материалам Коммерсантъ

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР обновила документ –  Руководство по пострановой отчетности  

ОЭСР выпустила дополнительное Руководство в помощь налоговым службам и международным организациям с внедрением пострановой отчетности в рамках Плана противодействия размытию налоговой базы и перемещению прибыли (BEPS). В списке из 15 в рамках Плана этот пункт идет под номером 13.
 
В документе содержатся вопросы и ответы по теме дивидендов и числу сотрудников, которые необходимо раскрывать отдельно по каждой стране, участвующей в пропорциональной консолидации при подготовке консолидированной финансовой отчетности. По мнению представителей ОЭСР, хотя п.13 предполагает исключение дивидендов, поступающих от других организаций в составе группы, из выручки, данный пункт при этом не очень четко объясняет, нужно ли при этом исключать дивиденды от других организаций в составе группы из прибылей или убытков до налогов. И ОЭСР беспокоится, что разные страны могут выбрать разные подходы.
 
Руководство предоставляет в этом плане относительную гибкость: если учетные стандарты позволяют организации в составе международной группы включить свою долю в выручке другой организации в состав прибыли до уплаты налогов при подготовке индивидуальной отчетности, и эта доля включена в состав консолидированной прибыли до налогов, то этот факт нужно также отразить в отдельной таблице с информацией по юрисдикциям.
 
Также в Руководстве теперь прямо указывается, что если финансовые данные по организациям-участникам отражаются на пропорциональном базисе, то и данные по сотрудникам организации-участника также должны раскрываться пропорционально.
 
По материалам GAAP.RU

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС внесет изменения в список стран для автоматического обмена страновыми отчетами и обмена финансовой информацией

Опубликован проект приказа, в соответствии с которым утверждается утверждает перечень юрисдикций, дополненный территорией Бермуды, которые заявили о готовности обмениваться страновыми отчетами с Российской Федерацией в автоматическом режиме после вступления в силу действующего приказа ФНС России от 30 мая 20 2018 года.

Согласно официальному списку активаций отношений по автоматическому обмену страновыми отчетами, который опубликован ОЭСР, в настоящее время 56 юрисдикций заявили о готовности осуществлять такой обмен с Российской Федерацией.

Кроме того опубликован проект приказа, обновляющий перечень иностранных государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Существующий перечень будет дополнен следующими юрисдикциями: Азербайджан, Аруба, Багамские острова, Бахрейн, Вануату, Гренада, Гонконг, Макао, Сент-Китс и Невис, Объединенные Арабские Эмираты,

Таким образом, в настоящее время 85 юрисдикций заявили о готовности осуществлять такой обмен с Российской Федерацией.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Лицензирование для сервис-провайдеров в Гонконге

В соответствии с законодательством по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма в Гонконге (Anti ‐ Money Laundering and Counter ‐ Terrorist Financing Ordinance, Cap. 615) для лиц и компаний, оказывающих корпоративные и трастовые услуги (trust or company service providers - TCSP),  с 1 марта 2018 года введено лицензирование.

Основные обязанности лицензируемых компаний:

  • получение предварительного одобрения от Регистратора Компаний (Регистрар) в отношении лица, намеревающегося стать бенефициаром, партнёром или директором владельца лицензируемой компании;
  • предоставление отчётов Регистрару об изменении данных;
  • уведомление Регистрара о прекращении деятельности;
  • выполнение текущих обязательств владельца лицензии TCSP, включая обязательные требования по комплексной проверке клиентов и ведению отчётности.
Лицензия выдается сроком на три года с возможностью последующего продления и прекращает свое действие в случае смерти лица или ликвидации компании.

Для компаний, на момент введения изменений в законодательство уже оказывавших корпоративные и трастовые услуги, был установлен переходный период 180 дней.

Директор и бенефициар лицензируемой компании должны пройти тест на пригодность ("fit and proper test"), который направлен на выявление фактов отсутствия у них  судимостей по AML-законодательству; судимостей за пределами Гонконга, связанных с отмыванием денег или финансированием терроризма, мошенничеством или коррупцией, а также информации не является ли он банкротом.

В случае, если Регистрар примет решение не выдавать компании лицензию, она будет уведомлена об этом письменно с указанием причин и возможностью обжаловать в Anti-Money Laundering and Counter-Terrorist Financing Review Tribunal в течение 21 дня со дня отправки уведомления.

За оказание трастовых и корпоративных услуг без лицензии будут применяться санкции в виде штрафа в размере до $100 000 и лишения свободы на срок до 6 месяцев.

В случае изменения в данных, ранее предоставленных Регистрару, необходимо уведомить об этом Регистрара в течение 1 месяца с даты, когда произошли изменения. Это могут быть изменения, связанные с:
  • изменением наименования лицензируемой компании, юридического адреса, электронной почты, телефона и пр.;
  • сменой бенефициара, партнера, директора, compliance officer, AML-officer;
  • сменой лица, прошедшего fit and proper test;
  • изменениями в сведениях о бенефициаре, партнерах, директорах, compliance officer, AML-officer.
К компании, которая не сообщит о надлежащих изменениях или о прекращении деятельности компании, будут применены санкции в виде штрафа в размере HK$50 000 либо дисциплинарной ответственности. 

Лицензируемая компания должна соблюдать требования AML.

На сайте Registry for Trust and Company Service Providers находится Реестр лицензируемых компаний, и наличие у компании лицензии можно проверить в открытом доступе.

UPDATE сентябрь 2018 года

В настоящее время наш офис в Гонконге прошел проверку на соответствие критериям и получил соответствующую лицензию.
 

2018 Оффшорные Новости Елена Данкова

Физических лиц предлагают освободить от уголовной ответственности за невключение прибыли КИК в налоговую базу еще на один год

В Госдуму РФ внесен законопроект, согласно которому предлагается освободить физических лиц от уголовной ответственности за невключение прибыли КИК в налоговую базу в 2018 году в случае, если ущерб, причиненный бюджетной системе в результате преступления, возмещен в полном объеме. 

Напомним, действующее законодательство освобождает юридических и физических лиц за невключение прибыли КИК в налоговую базу только в 2016–2017 годах. 

По материалам Deloitte

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала ряд экспертных отчетов о внедрении положений Плана BEPS

В опубликованных отчетах говорится о внедрении стандартов в Австралии, Ирландии, Израиле, Японии, Мальте, Мексике, Новой Зеландии и Португалии.

Документы включают в себя более 130 рекомендаций по выполнению предписаний, сформулированных в Действии 14 Плана BEPS и направленных на совершенствование взаимосогласительных процедур по разрешению налоговых споров о применении СОИДН.
 
Всего уже завершено 29 экспертных обзоров и еще 8 ожидают утверждения.
 
По материалам ОЭСР

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС изменит «черный список» стран, не предоставляющих налоговую информацию

Федеральная налоговая служба опубликовала  для общественного обсуждения проект приказа с обновленным перечнем стран, с которыми Россия не обменивается налоговой информацией.
 
Из списка планируется исключить:

  • Белиз;
  • Бразилия;
  • Лихтенштейн;
  • Панама;
  • Сейшелы;
  • Сент-Китс и Невис;
  • Уганда.
Добавить в список планируется Канаду и Республику Конго.
 
В случае одобрения документ заменит действующий в настоящее время приказ с 1 января 2019 года.

По материалам ТАСС

ФНС: Деофшоризация и декларирование зарубежных активов

Ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы по деофшоризации: особенности уплаты налогов в бюджет РФ при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, избежание двойного налогообложения, информация, подлежащая раскрытию, а также другие вопросы декларирования зарубежных активов

 Наши услуги по КИК

В связи с принятием Федерального закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" и введением в 2015 году новых правил в отношении контролируемых иностранных компаний, налогового резидентства иностранных юридических лиц и дополнительных ограничений применения льгот по международным налоговым соглашениям (далее обобщенно – КИК), мы можем оказать следующие юридические и бухгалтерские услуги

 Автоматический обмен информацией

Доклад старшего юриста GSL Law & Consulting Мантровой Марины

 Анализ арбитражной практики по налоговым спорам, связанным с нерезидентами

Последние тенденции в правоприменительной практике. Обзор писем официальных органов по законодательству о КИК и амнистии капиталов. Доклад Партнера по налогообложения GSL Law & Consulting Ильи Штромвассера

 Контролируемые иностранные компании: важные изменения в законодательстве

Иностранная компания, определенная часть акций которой принадлежит налоговым резидентам нашей страны, является контролируемой иностранной компанией

 Законодательство по КИК: могут ли дискреционные трасты стать решением?

В юрисдикциях романо-германского права, таких как Российская Федерация, существует настороженное отношение к концепции траста.

 Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 ноября 1988 года

Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters

 Вебинар: Концепция фактического права на доход (ФПД)

Как концепция ФПД влияет на структурирование международного бизнеса?
Подход ФНС к применению концепции ФПД (обзор Письма ФНС от 17 мая 2017 года № СА-4-7/9270@)
Актуальная судебная практика (Дело ОАО «Сахарный завод «Ленинградский»», Дело ООО «АртПак» и др.)

 Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Многие владельцы зарубежных компаний задаются вопросом о передаче по наследству акций. Наследование зарубежных акций осложнено рядом проблем и, прежде всего, определением применимого права и юрисдикции, компетентной выдавать документы, подтверждающие права на наследство и разрешать наследственные споры.

 Гонконг или Сингапур? Откуда начать бизнес?

Нестабильная экономическая ситуация в Европе и регулярные нештатные ситуации в банковском секторе евроэкономики заставляют многих обращать свой взгляд на восток в поисках островков финансовой стабильности. Такими центрами, безусловно, уже не первый год являются Гонконг и Сингапур. Достаточно взглянуть на международные рейтинги, выпускаемые различными уважаемыми агентствами.

 Закон о КИК

Текст Закона о контролируемых иностранных компаниях

Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 25.11.2014 г.

 Закон об амнистии капитала

 Счет в банке

Открыть счет в иностранном банке: где и как это делается

Как открыть банковский счет за рубежом, какова процедура открытия счетов в иностранных банках, тарифы на обслуживание, стоимость переводов, аспекты соблюдения банковской тайны, в каких странах возможно открыть счет на иностранную компанию, особенности политики открытия счетов и банковского обслуживания в разных государствах и многое, многое другое.

Колонка партнера

mask

Илья Штромвассер

Партнер по налогообложению

Налоговая реформа Бельгии: снижение ставки корпоративного налога до 25%

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в отдел «Оффшоры и международное право».

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ.

— Если Ваш вопрос покажется нам интересным и часто задаваемым, возможно, он станет одной из тем наших вебинаров, и Вы сможете ознакомиться с ним в онлайне, либо посмотрев записанное видео, либо прочитав стенограмму вебинара.

— Если Ваш вопрос является типовым, то в нашем письме мы дадим ссылки на страницы нашего сайта, где содержится ответ на Ваш вопрос.


С уважением, Руководитель отдела международного корпоративного права GSL Law & Consulting Сергей Панушко

Оффшор - Форум

Самый популярный форум в рунете, посвященный вопросам оффшорной тематики и международного налогового планирования. Более 1000 записей по 15 категориям

Готовые оффшоры

Всегда в наличие более 200 готовых оффшорных и оншорных компаний, доступных в течение 1 часа

Оффшор на Кипре

Регистрация кипрских компаний, счета в Кипрских банках, Кипрские налоги и мн. др.

Оффшор на БВО

Британские Виргинские острова: компании на BVI, стоимость, корпоративные документы, законодательство и все все все.

Оффшор в Гонконге

Регистрация гонконгских компаний, счета в банках Гонконга, налоги в Гонконге и мн. др.

Оффшор в Великобритании

Компании в Англии, стоимость компаний, корпоративные документы английских компаний, законодательство Великобритании

 Все юрисдикции

Полный перечень оффшорных и оншорных зон, сгруппированных по географическому признаку.

 Услуги по российскому праву

Иностранные организации

Оффшор - FAQ

Регулярно задаваемые типовые вопросы об оффшорных компаниях вынесены нами в отдельный раздел

1Ctrl → 2 3 4 5 6 7 8 9
(ctrl+enter)