Оффшорные Новости

ОЭСР обновила Руководство по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах для налоговых целей

ОЭСР обновила Руководство по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах для налоговых целей

В целях дальнейшей последовательной имплементации Единого стандарта автоматического обмена финансовой информацией (CRS) ОЭСР опубликовала: 

  • Обновленный документ, который содержит ответы на ряд дополнительных часто задаваемых вопросов в отношении CRS;
  • Новую редакцию «Стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах для налоговых целей» (доступного также на французском и испанском языках), в котором более подробно изложена последняя часть – Руководство по использованию XML-схемы для CRS. В нем также описываются дополнительные технические принципы исправления и удаления информации в рамках XML-схемы для CRS и приводится дополненный и расширенный набор примеров исправления информации. Остальные части не претерпели изменений по сравнению с первым изданием от 2014 года. 
По материалам ОЭСР


2017 Вебинар Елена Данкова

Легализация документов гонконгской компании

Наш эксперт Елена Данкова расскажет нюансы легализации документов гонконгской компании на примере Туркменистана.

Виды легализации в Гонконге:

  • для стран у которых есть консульство в ГК;
  • для стран у которых есть консульство только в Пекине;
  • для использования в Китае (особые нотариусы).
Необходимые документы и возможность использования копий документов.
Возможные сроки и стоимость.


 

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Президент США планирует уменьшить корпоративный налог до 15%

Президент США Дональд Трамп предлагает уменьшить налог для компаний с 35% до 15%, а также снизить до 10% ставку налога для транснациональных компаний, которые ранее платили данный налог за границей, но согласятся перенести выплату налога в США.
 
Об этом сообщили накануне высокопоставленные представители Белого дома.
 
Кроме того, Трамп предложит резко снизить налог для компаний сквозного налогообложения, в число которых входит много малых фирм:  с 39,6% до 15%.
 
Эксперты считают, что при этом Трамп может установить предел для персонального НДФЛ на уровне 33%, отменить налог на наследование недвижимости и альтернативный минимальный налог, а также снизить налоги для среднего класса.
 
По материалам Российский налоговый портал

2017 Колонка партнера Елена Курбатова

Состав бухгалтерской отчетности организации

Статьей 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» предусмотрен следующий состав бухгалтерской отчетности организации: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним.

Согласно п. 5 Приказа Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» в состав бухгалтерской отчетности организации входит бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к ним и пояснительная записка, а также аудиторское заключение, которое подтверждает достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

Формы и состав бухгалтерской отчетности организации, в том числе и для организаций, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (далее Приказ № 66н). Пунктом 6 указанного приказа установлено, что  организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, формируют бухгалтерскую отчетность по следующей упрощенной системе:

   а) в бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о целевом использовании средств включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям);
   б) в приложениях к бухгалтерскому балансу, отчету о финансовых результатах, отчету о целевом использовании средств приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

Кроме того, организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут формировать бухгалтерскую отчетность в соответствии с п. 1-4 Приказа № 66н, т.е. представлять все предусмотренные формы бухгалтерской отчетности.

Учитывая вышесказанное, в состав бухгалтерской отчетности организации, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, включается  бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, составленные по упрощенным формам, предусмотренным п. 6.1 Приказа № 66н или же бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к ним и пояснительная записка, составленные по формам, предусмотренным п. 1-4 Приказа № 66н. 
 

2017 Колонка партнера Елена Курбатова

Виды банковских счетов, порядок их открытия и ведения

Виды банковских счетов, порядок их открытия и ведения регулируется Главой 45 Гражданского кодекса РФ и Инструкцией Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (Зарегистрирована в Минюсте России 19.06.2014 № 32813) (далее – Инструкция № 153-И). Согласно Главе 2 Инструкции № 153-И, юридическому лицу могут быть открыты расчетные счета и счета по вкладам (депозитам) в валюте Российской Федерации и в иностранных валютах.

Согласно п. 1.2. Инструкции № 153-И, основанием открытия счета является заключение договора счета соответствующего вида (гл. 45 ГК РФ) и представление до открытия счета всех документов и сведений, определенных законодательством РФ, при условии, что:

  • - проведена идентификация клиента, его представителя, выгодоприобретателя;
  • - приняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев (если проводится).
Для открытия расчетного счета ООО в банк предоставляются документы, указанные в п. 4.1. Инструкции № 153-И. Так, в частности, представляются:
  • - учредительные документы;
  • - карточка с образцами подписей и оттиска печати (при ее наличии);
  • - документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете;
  • - документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа ООО.
В некоторых случаях может потребоваться представление лицензии, если они имеют отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета.

Открытие ООО счета по депозиту осуществляется при наличии у банка сведений о государственной регистрации юридического лица, а также сведений о постановке на учет в налоговом органе (п. 5.3. Инструкции № 153-И).

Обязанности банков по ведению счетов предусмотрены, в частности, Главой 45 ГК РФ. Так, банк обязан совершать операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное (ст. 848 ГК РФ).  Зачислять поступившие на счет клиента денежные средства банк обязан не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета, а выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента - не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета (ст. 849 ГК РФ).

В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете (п. 1 ст. 851 ГК РФ). При этом, если иное не предусмотрено договором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет. Сумма процентов зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки договором не предусмотрены, по истечении каждого квартала. Размер процентов определяется договором, а при отсутствии в договоре соответствующего условия в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования (ст. 852 ГК РФ).
 

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцария отказалась передать  Франции банковские данные

Швейцария отказалась передавать ворованные банковские данные супружеской пары французским следователям, объясняя это тем,  что их данные были среди большого количества файлов HSBC, которые были незаконно добыты и переданы властям Франции осведомителем Эрве Фальчиани (в 2008 году).

Действуя на основе этой информации, Франция попросила Швейцарию представить более подробную информацию о счетах подданных Франции в швейцарском филиале HSBC в соответствии с условиями двустороннего договора. Владельцы счетов  обратились в швейцарский суд и выиграли дело в 2015 году.

5 апреля 2017 года Верховный суд Швейцарии подтвердил это решение, заявив, что административная помощь со стороны швейцарских властей не может быть предоставлена, если данные были получены путем нарушения швейцарских законов.

В своем отдельном Постановлении в марте месяце 2017 года Верховный суд Швейцарии провел юридическое различие между данными, которые были украдены в Швейцарии и данными которые были украдены за рубежом. Суд постановил, что украденные данные банка (в данном конкретном случае – UBS) могут быть переданы Франции, потому что кража произошла во Франции - таким образом, швейцарские законы нарушены не были.

По материалам  Swiss Banking Info

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР обновила Руководство по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах для налоговых целей

В целях дальнейшей последовательной имплементации Единого стандарта автоматического обмена финансовой информацией (CRS) ОЭСР опубликовала: 

  • Обновленный документ, который содержит ответы на ряд дополнительных часто задаваемых вопросов в отношении CRS;
  • Новую редакцию «Стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах для налоговых целей» (доступного также на французском и испанском языках), в котором более подробно изложена последняя часть – Руководство по использованию XML-схемы для CRS. В нем также описываются дополнительные технические принципы исправления и удаления информации в рамках XML-схемы для CRS и приводится дополненный и расширенный набор примеров исправления информации. Остальные части не претерпели изменений по сравнению с первым изданием от 2014 года. 
По материалам ОЭСР

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В лондонском, парижском и амстердамском офисах CreditSuisse прошли обыски

Об этом сообщил  сам  банк, отметив, что дело касается уплаты налогов его клиентами, а также что он сотрудничает с властями.
 
Данное расследование проводит агентство Eurojust, координирующее трансграничные расследования ЕС, и оно было начато год назад.  Расследование было инициировано нидерландским Управлением по борьбе с финансовыми преступлениями (FIOD).
 
Уголовные расследования в отношении швейцарского банка также проводят Франция, Великобритания, Германия и Австралия.
 
По материалам Ведомости

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Венгрия приостановила программу продажи права на ПМЖ в обмен на инвестиции

С 1 апреля срок действия программы у российских граждан, желающих в обмен на инвестиции получить право на постоянное место жительства Венгрии заканчивается. Программой за четыре года воспользовались около 16 тыс. иностранцев, в первую очередь из Китая и России.
 
Запущенная в 2013 году программа позволяла иностранцам и членам их семей получить право на ПМЖ в Венгрии на неограниченный срок с возможностью свободного безвизового посещения всех государств шенгенской зоны. Желающие принять участие в программе должны были приобрести венгерские гособлигации (бонды) с пятилетним сроком погашения 300 тыс. евро.
 
Венгерские власти представляли эту программу как средство привлечения средств зарубежных инвесторов в экономику страны. Однако в январе этого года, ссылаясь на рост экономики и улучшение инвестиционного климата, они объявили о ее закрытии.
 
В общей сложности, по оценкам TransparencyInternational, фирмы-посредники за четыре года работы программы заработали около 300 млн. евро, из которых 116 млн. евро из которых поступили из госбюджета.
 
По материалам Коммерсантъ

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцарские банки обеспокоены подготовкой к началу автоматического обмена

Ассоциация частных швейцарских банков (ASPB) направила письмо Уэли Мауреру, министру финансов Швейцарии, ответственному за введение автоматического обмена налоговой информацией (AEoI), в котором озвучила свои тревожные мысли о том, что запланированное распространение системы на другие страны может поставить под серьезную угрозу их состоятельных клиентов в некоторых сильно коррумпированных странах-партнерах.

В частности швейцарские банки (в том числе Pictet и Lombard Odier) обеспокоены подготовкой к началу автоматического обмена информацией в отношении своих клиентов с такими странами как Россия или Китай.

«Это касается не налогообложения, это касается их (клиентов) физической безопасности, учитывая риск коррупции и политических манипуляций в их родных странах», - говорится письме ASPB к правительству.

Группа швейцарских банков требует введения так называемого механизма безопасности, требующего от федеральной администрации Швейцарии оценивать данные в отношении соблюдения конфиденциальности и существования потенциальных рисков для клиентов банков с целью предотвращения передачи информации, которая может поставить под угрозу жизнь и безопасность клиентов банков в их родных странах.

Кроме того, частные швейцарские банки требуют, чтобы информация передавалась только в том случае, если конкурирующие финансовые рынки согласятся сделать то же самое.

Частные швейцарские банки также справедливо критикуют тот факт, что США отказались присоединиться к системе автоматического обмена информацией и собираются стать новым офшорным налоговым убежищем.

По материалам SwissBankingInfo

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС обещает запустить сервис для проверки расчета по взносам, включая ИНН работников

Газета "Учет. Налоги. Право" со ссылкой на чиновников ФНС сообщила, что в конце марта на сайте nalog.ru появится специальный бесплатный сервис для проверки расчета по страховым взносам.

Программа появится не только на сайте ФНС, но и в личном кабинете каждой компании на nalog.ru. Можно будет проверить персональные данные сотрудников: ФИО, СНИЛС и ИНН. В личном кабинете будет и еще одна опция: если программа найдет неправильный ИНН, то сама поищет корректное значение, отмечает издание. И если найдет его, то подставит нужный ИНН автоматически.

Однако за один раз компания сможет проверить только определенное количество сотрудников. Изначально планировалось установить предел в 50 человек, но потом решили увеличить его до 200 человек.

По материалам Audit-it.ru

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Утверждены рекомендуемые форматы представления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Приказом ФНС России № ММВ- 7-6/228@ от 20 марта 2017 года утверждаются рекомендуемые форматы представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, рекомендуемые к применению начиная с отчетного периода 2016 года.

Документом установлены рекомендуемые форматы представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, также предусмотрены форматы для отчетности кредитных организаций.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Совфед запретил нежелательным иностранным организациям иметь российское юрлицо

Сенаторы одобрили Федеральный закон «О внесении изменения в статью 31 Федерального закона «О мерах воздействия на лиц, причастных к нарушениям основополагающих прав и свобод человека, прав и свобод граждан Российской Федерации».

Закон устанавливает для иностранной или международной неправительственной организации, деятельность которой признана нежелательной на территории РФ, запрет на создание на территории РФ юридических лиц либо участие в них.

Документ соответствует положениям международных договоров РФ.

По мнению самих иностранных компаний, работающих в России, принятие закона о нежелательных организациях – одно из негативных изменений нормативно-правового поля РФ.

По материалам Экономика и жизнь

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минэкономразвития и Минфин подготовили предварительный реестр неналоговых платежей

«Ведомости» ознакомились с проектом реестра неналоговых платежей. О его подготовке вместе с Минфином сообщало Минэкономразвития по итогам совещания с бизнесом в середине марта. Его подлинность подтвердили федеральный чиновник и участник совещаний в Минэкономразвития. Список устарел, говорит представитель министерства. Концептуально он не изменился, но был немного расширен, поясняет федеральный чиновник.

Создать такой реестр и выработать единые подходы к неналоговым платежам президент Владимир Путин поручал еще в марте 2016 г. В октябре была утверждена дорожная карта, к июню должен появиться сам реестр. В начале февраля премьер Дмитрий Медведев установил мораторий на новые неналоговые платежи. В проекте будет и список, и система взимания неналоговых платежей, говорит представитель Минэкономразвития. Сначала нужно определить, какие платежи закон должен регулировать, отмечает представитель Минфина, понятие «неналоговые платежи» нигде не закреплено и включает в себя разнородный список платежей, в том числе – за услуги.

В списке, с которым ознакомились «Ведомости», Минэкономразвития насчитало 87 платежей и предложило разделить их на три группы: платежи, которые войдут в реестр, которые будут дополнительно обсуждаться, и те, что не войдут в перечень.

В первой группе 24 платежа: экологический и утилизационный сборы, плата за проезд грузовиков массой более 12 т (система «Платон»), за негативное воздействие на окружающую среду, патенты, сведения из регистров и др., следует из проекта. Они наиболее близки к налогам, сообщало Минэкономразвития. Оценить министерство смогло треть из этих платежей – в 214 млрд руб. обошлись они бизнесу в 2016 г.

Во второй группе – обязательные для бизнеса услуги государства или госфондов, например бесплатное молоко для работников вредных производств, обязательные медосмотры, компенсации за вредные условия, взносы на обязательную страховку от несчастных случаев, затраты на декларации промышленной безопасности опасных производств.

В третьей группе – почти половина списка – требования государства, которые ведут к росту издержек. Например, портовые сборы, страховые взносы банков в АСВ, плата за водопользование, за парковку, взносы на капремонт в многоквартирных домах, ОСАГО, консульские сборы. Природу этих платежей надо определить, часть из них не относится ни к неналоговым, ни к налоговым, не имеет отношения к бизнесу, например плата за парковку, говорит чиновник, а некоторые из них можно отменить.

По материалам Ведомости

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России планирует обновить форму уведомления о контролируемых сделках

Информация о начале разработке обновленной формы уведомления о контролируемых сделках была опубликована на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Необходимость обновления связана с переходом на использование новых классификаторов ОКПД2 и ОКВЭД2, утвержденных Приказом Росстандарта № 14-ст от 31 января 2014 года.
Также планируется добавить поля «классификатор валюты» и «процентная ставка по долговым обязательствам».

Предполагается, что новая форма будет применяться с 2018 года.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Великобритания расследует возможное участие своих банков в выводе денег из России

После публикации газеты The Guardian об участии местных банков в отмывании денег из России, Правительство Великобритании инициировало расследование по этому факту. Об этом заявил заместитель министра финансов Британии Саймон Кирби.
 
«Управление по финансовому регулированию и надзору (FCA) и Национальное агентство по борьбе с преступностью (NCA) принимают такие подозрения всерьез и проведут тщательное расследование недавней информации The Guardian об отмывании денег из России», — сказал Кирби.
 
На прошлой неделе газета The Guardian со ссылкой на документы, оказавшиеся в ее распоряжении, сообщила, что некоторые крупные британские банки оказались замешаны в схеме отмывания денег. Среди таких банков названы HSBC, Royal Bank of Scotland, Lloyds, Barclays и Coutts. Согласно данным издания, в период с 2010 по 2014 год из России было выведено не менее 20 млрд. долларов.

Также по публикациям СМИ в схему отмывания были вовлечены немецкие, китайские, прибалтийские и другие банки.
 
По материалам RNS

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России вновь обсуждает возможность введения налога с продаж

По мнению ведомства, налог с продаж может стать альтернативой повышению ставки НДС.

Благодаря введению новой контрoльнo-кассoвой техники с функцией передачи данных налоговым органам в онлайн режиме администрирование налога упростится.

Налог с продаж будет аналогичен торговому сбору; он не будет выделяться в чеке отдельной строкой и увеличивать цену товара на сумму налога.

Предполагается, что размер налога с продаж составит не более 2‒3%. На данный момент предложения ведомства официально не оформлены.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Участникам санкционного списка позволят отказаться от резидентства

17 марта Госдума приняла во втором чтении поправки в НК РФ, позволяющие отказаться от налогового резидентства России лицам, которые попали под санкции. Автор законопроекта утверждает, что создал механизм на случай «немотивированного политического наезда на нашу страну».
 
Эксперты считают, что добровольный отказ от налогового резидентства фактически дает освобождение от антиофшорного законодательства: не надо отчитываться по КИК, не надо платить налог с прибыли этих компаний.
 
По материалам BFM

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ЦБ готовит законопроект о передаче следствию сведений, составляющих банковскую тайну

ЦБ согласовывает с профильными ведомствами законопроект о передаче правоохранительным органам информации, которая является банковской тайной, рассказала журналистам глава Банка России Эльвира Набиуллина.

"У нас по многим статьям предусмотрена уголовная ответственность, но часто бывает так, что ее применить не к кому, так как следственным органам приходится самостоятельно собирать всю доказательную базу. Они не могут возбудить уголовное дело, так как нет основания для этого, а мы им эти основания не даем. Получается замкнутый круг. При этом мы хотим, чтобы была увеличена ответственность собственников и менеджмента", - сказала Набиуллина.

"Этот круг надо как-то разорвать, поэтому предложили: в этих случаях, когда мы видим признаки правонарушений, мы отправляем (правоохранительным органам – ред.) ту информацию, которая может быть доказательной базой для того, чтобы быстрее возбуждались уголовные дела", - сообщила она.

По ее словам, соответствующие поправки в законодательство проходят межведомственное обсуждение. "Мы сейчас этот вопрос прорабатываем с ведомствами, с правоохранительными органами, и в целом есть позитивное понимание. Речь идет о деталях - какую информацию и как предоставлять, какой режим предоставления информации", - рассказала Набиуллина.

"Сохранение банковской тайны - это очень важный элемент, нельзя просто так раскрывать ее всем. Но тем не менее, когда ЦБ в рамках надзорной деятельности увидел явные признаки правонарушений, мы говорим о том, что за такие правонарушения, которые нарушают права вкладчиков и кредиторов, вообще нужно увеличивать ответственность собственников и менеджмента", - подчеркнула она.

По материалам ПРАЙМ

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС утвердила формы документов о взыскании налогов

ФНС РФ утвердила формы документов, используемых в целях взыскания налоговой задолженности.

Соответствующий Приказ № ММВ-7-8/179@ от 13 февраля 2017 года размещен на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов

Приказ содержит 19 форм документов. Среди них: форма документа о выявлении недоимки и налогоплательщика; налоговое требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов; решение о взыскании налога, сбора и страховых взносов за счет имущества налогоплательщика; форма постановления о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента).

По материалам Учет. Налоги. Право
 

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЦБ РФ открывает первое представительство за рубежом

Банк России открыл первое в современной истории зарубежное представительство в Китае. Торжественная церемония открытия состоялась в четверг в посольстве РФ в Пекине.
 
Китайское отделение будет решать стратегические и оперативные вопросы, которые в настоящее время существуют в рамках тех меморандумов и договоров, которые ЦБ заключил с финансовыми регуляторами Китая. “Это вопросы, связанные с противодействием легализации и отмывания незаконных доходов в области страхования, рынка ценных бумаг”, - заявил на пресс-конференции зампред Банка России Дмитрий Скобелкин.
 
Кроме того в ЦБ ожидают, что представительство позволит сделать российский рынок более привлекательным для китайских инвесторов.
 
По материалам BFM

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России обозначил основные направления налоговой реформы

Министр финансов Антон Силуанов в рамках недели российского бизнеса Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) обозначил приоритетные направления налоговой реформы, среди которых:

  • снижение тарифа страховых взносов с 30% до 22% с одновременным повышением ставки НДС с 18% до 22%;
  • введение плоской шкалы тарифов страховых взносов;
  • дальнейшее развитие системы маркировки и отслеживания товаров;
  • ужесточение контроля за оборотом табачных изделий, в том числе обсуждается включение табачных изделий в ЕГАИС;
  • отмена пошлины на экспорт нефти и нефтепродуктов на период 2022–2025 годов;
  • оптимизация системы налогообложения нефтяной отрасли за счет поэтапного перехода от налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) к налогу на добавленный доход (НДД);
  • совершенствование законодательства о деофшоризации;
  • введение льготы по НДФЛ с целью стимулирования граждан к инвестированию в свой пенсионный капитал, а также налоговых преференций для компаний, участвующих в софинансировании накопительных систем.
По материалам РБКDaily

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС разрабатывает планы поощрения информаторов в борьбе с картелями

16 марта антимонопольные регуляторы ЕС обнародовали планы поощрения информаторам  ведомства о картельных сговорах, а также намерения по защите их личности.

Чиновники ЕС считают, что такие меры должны привести к появлению новых громких раскрытий антимонопольных нарушений.

В настоящее время Европейская комиссия полагается на компании, которые в обмен на информацию о случаях сговора получают неприкосновенность и отсутствие санкций.

"Внутренние знания могут быть мощным инструментом, помогающим комиссии выявлять картельные сговоры и другие антиконкурентные методы. С помощью нашего нового инструмента можно предоставлять информацию, сохраняя при этом анонимность", - заявил комиссар по вопросам европейской конкуренции МаргретеВестоджер.

За последние пять лет комиссия вынесла штрафов по картельным сговорам на 7,7 млрд. евро.
 
По материалам Вести Экономика

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС готовит новую форму декларации по земельному налогу

ФНС России изменит форму декларацию по земельному налогу. Проект соответствующего приказа опубликован на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

В новой форме были изменены штрих-коды, титульный лист и некоторые строки. В частности, налоговая декларация по земельному налогу лишится строки 100 "Не облагаемая налогом сумма (руб.)".

Проект приказа утверждает саму форму декларации по земельному налогу, ее формат и порядок заполнения. Ожидается, новая декларация по земельному налогу начнет применяться с представления декларации за 2017 год.

По материалам Учет. Налоги. Право

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Второе чтение в Госдуме прошел законопроект об электронных больничных

Госдума приняла во втором чтении законопроект № 27110-7 об использовании листка нетрудоспособности в форме электронного документа.

Предусматривается возможность использования больничного листка как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа, сформированного в автоматизированной информационной системе, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью медработника и имеющего равную юридическую силу с листком нетрудоспособности, оформленным на бланке. Поправки вносятся в статью 13 федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" и статьи 59 и 78 федерального закона "Об основах охраны здоровья граждан в РФ".

Ко второму чтению в законопроект внесено уточнение — усиленная квалифицированная электронная подпись на больничном должна присутствовать не только со стороны медработника, но и со стороны медорганизации.

Больничный в электронном виде будет выписываться только с согласия застрахованного лица. Согласие должно быть письменным. Еще одно условие для формирования такого больничного — участие медорганизации и страхователя (то есть работодателя) в специальной системе информационного взаимодействия.

Закон согласно подправленной версии проекта должен вступить в силу с 1 июля 2017 года.

По материалам Audit-it.ru

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС подготовила новую декларацию по налогу на имущество

ФНС России разработала проект новой декларации по налогу на имущество организаций. Проект приказа размещен на портале http://regulation.gov.ru.

Документ, в частности, утверждает: форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций; формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме; порядок заполнения декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Декларацию дополнили новым разделом "Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости". 

По материалам Учет. Налоги. Право
 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФАС готовит законопроект о НДС с иностранных интернет-магазинов

Федеральная антимонопольная служба России, по сообщению замглавы службы Анатолия Голомолзина, готовит законопроект о взимании НДС с иностранных интернет-магазинов.

«У нас уже есть текст законопроекта, мы его сейчас обсуждаем в рамках рабочей группы в ФАС. Я думаю, в течение месяца - двух мы будем уже готовы обсуждать (с правительством)», – говорится в  заявлении  А. Голомолзина. Данный механизм, уточнил он, обсуждается наряду с усовершенствованием взимания таможенных платежей.

Осенью 2016 г. президент РФ Владимир Путин поручил проработать возможность введения НДС и таможенных пошлин для поставок в России товаров через зарубежные онлайн-магазины. С инициативой введения НДС для иностранных интернет-продавцов весной прошлого года выступила Ассоциация компаний интернет-торговли.

Вице-премьер РФ Аркадий Дворкович заявлял, что правительство до конца 2016 г. разработает механизм введения НДС для иностранных интернет-торговцев, и весной 2017 г. внесёт соответствующий проект в Госдуму. По его мнению, нынешняя система не обеспечивает равенства российских и зарубежных производителей товаров.

По материалам Экономика и жизнь

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС разрабатывает новые формы отчетности по НДФЛ для налоговых агентов

Федеральная налоговая служба разместила уведомление о начале разработки приказа, утверждающего формы отчетности налоговых агентов по НДФЛ.

Текст проекта приказа пока не опубикован, в кратком описании проекта написано, что планируется "утверждение формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведений о доходах физического лица, порядка его заполнения, а также формата представления расчета налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведений о доходах физического лица в электронной форме". Т.е. меняться будут как расчет 6-НДФЛ, так и справку 2-НДФЛ.

По материалам Клерк.Ру

2017 Вебинар Елена Курбатова

Protected: Индивидуальный вебинар “Сдача отчетности 3-НДФЛ”

Вебинар предназначен исключительно для слушателей Филиала коммерческой компании "ФИНСТАР МЕНЕДЖМЕНТ (ОВЕРСИС) ЛТД"

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Британские Виргинские острова разрабатывают компьютерную систему поиска информации о бенефициарах

8 апреля 2016 года правительство Британских Виргинских островов и правительство Великобритании подписали Обмен нотами и Технический протокол в отношении бенефициарного владения компаниями. В рамках этого соглашения БВО и Великобритания взаимно признали необходимость обмена информацией о бенефициарах для предотвращения и выявления незаконной деятельности в обеих юрисдикциях, а также важность оперативного получения такой информации. Обе страны также взяли на себя обязательства по обеспечению полноты, точности и актуальности этой информации, ее надежного хранения и своевременного (в срочных случаях – в течение часа) предоставления правоохранительным органам другой юрисдикции. 
 
Для выполнения своих обязательств перед Великобританией правительство БВО поручило одной международной консалтинговой компании разработку компьютерной платформы, позволяющей создавать базу данных и управлять ею. Новая система получила название системы Защищенного поиска информации о бенефициарах (Beneficial Ownership Secure Search, или сокращенно BOSS) и должна заработать в июне этого года. Новая платформа будет представлять собой портал с возможностью поиска данных, который обеспечит правоохранительным органам прямой и оперативный доступ к проверенной информации о бенефициарах любой зарегистрированной на БВО компании.  
 
Консалтинговая компания, отвечающая за разработку и функционирование системы BOSS, уже начала продвигать ее внедрение и организует презентации для зарегистрированных агентов на БВО, несмотря на то, что еще не готово местное законодательство, которое сделало бы участие зарегистрированных агентов в этой схеме обязательным. В данный момент имплементация системы основывается на соглашении, подписанном БВО и Великобританией год назад. Несмотря на отсутствие официальных сообщений, есть информация о том, что соответствующее законодательство примут уже в этом месяце, хотя пока что оно существует только в виде проекта.
 
Представители индустрии не поддерживают введение этой системы просто потому, что в распоряжении правоохранительных органов БВО уже имеются различные способы получения информации о бенефициарах (например, запросы Агентства финансовых расследований, запросы Финансовой комиссии, решения суда). Компания GSL BVI заняла выжидательную позицию и не будет предпринимать никаких действий и предоставлять сведения о бенефициарах, пока соответствующие требования не будут внесены в законодательство БВО. 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Порядок заключения предварительных соглашений о ценообразовании в отношении внешнеторговых сделок

Минфин России разместил на портале проектов нормативных правовых актов проект приказа о порядке заключения предварительных соглашений о ценообразовании с участием уполномоченных органов иностранных государств. Принятие данного порядка предусмотрено пунктом 2 статьи 105.20 НК РФ.

Ранее у крупнейших налогоплательщиков была возможность обратиться в налоговые органы за предварительными соглашениями, одной из сторон которых выступает ФНС России. Порядок заключения аналогичных соглашений с иностранными компетентными органами не был утвержден, несмотря на то, что данная процедура предусмотрена НК РФ.

По материалам PWC
 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Участникам банковских групп могут разрешить обмениваться информацией, полученной в ходе идентификации клиентов

Соответствующий законопроект подготовлен Росфинмониторингом.

Для обмена такой информацией банковские группы должны будут разработать целевые правила внутреннего контроля, включающие программу идентификации клиента и программу хранения, обновления и обмена информацией и документами между участниками банковской группы.

Также предусматривается возможность создания банковской группой единой информационной системы обмена информацией о клиентах. Нововведения позволят банкам открывать счета клиентам без личного присутствия при условии, что клиент уже прошел идентификацию одним из участников группы.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европейский парламент одобрил поправки к директиве ЕС по борьбе с легализацией (отмыванием) денежных средств, полученных преступным путем

Комитет по экономике и денежной политике, а также Комитет по гражданским свободам и правам, правосудию и внутренним делам Европейского парламента одобрили поправки к директиве ЕС по борьбе с легализацией (отмыванием) денежных средств, полученных преступным путем.
 
Предусматриваются следующие изменения: 

  • граждане ЕС смогут получить свободный доступ к информации, содержащейся в реестрах бенефициарных владельцев компаний (не нужно будет подтверждать «законный интерес» в получении запрашиваемой информации);
  • требования о раскрытии информации о бенефициарных владельцах будут также распространяться на трасты;
  • виртуальные валютные платформы должны будут так же, как банки и другие финансовые организации, проводить процедуру идентификации своих клиентов.
Окончательное решение по проекту ожидается в марте 2017 года.
 
По материалам Deloitte
 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Разработана новая форма налоговой декларации по земельному налогу

Проект содержит форму налоговой декларации по земельному налогу, формат ее представления в электронном виде и порядок заполнения налоговой декларации.

Новая форма декларации разработана в связи с принятием Федерального закона "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя". Согласно закону налоговой базой в отношении земельных участков, расположенных на указанных территориях, признается нормативная цена земли.

В новой форме для указанных земельных участков предусмотрена возможность исчисления налога с учетом нормативной цены земли.

Предполагается, что новая форма декларации будет применяться с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2017 года.

По материалам Консультант

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Налоговики выявляют связи компаний с помощью неофициальных документов

Налоговая инспекция раскрыла схему по получению дебиторской задолженности без уплаты налога на прибыль с этого дохода. Покупка долга была оплачена векселями офшоров, но налоговики смогли доказать в суде, что за бумаги заплачено не было, а иностранные фирмы аффилированы с налогоплательщиком. Установить взаимозависимость лиц налоговикам помогла информация из "панамского досье". Юристы отмечают, что законность использования таких источников вызывает сомнения, но иногда у инспекции нет других вариантов.

Налоговые органы вновь обратились к "панамскому досье" за доказательством связи налогоплательщика и его контрагентов по сделкам. Об этом говорится в решении арбитражного суда Московского округа, вынесенном 21 февраля по делу ООО "МаслоТоргИнвест" (МТИ). Первый такой случай был зафиксирован в деле ООО "Милагро Фудс" (судебное решение в пользу налоговиков было вынесено в июне прошлого года).

В мае-июне 2012 года по договорам уступки прав требования МТИ приобрел дебиторскую задолженность на 24,2 млн. руб. и $626 тыс. у ООО "Зарубежтрансойл" (в ноябре 2012 года его начали банкротить). В качестве оплаты МТИ той же датой продал "Зарубежтрансойлу" векселя офшоров Nortrade Int. Business Corp. и Quantock Ventures Ltd. на ту же сумму. Поскольку доход МТИ по итогам сделок был равен расходам, он не платил налог на прибыль. Но инспекция провела выездную проверку компании и обнаружила схему по уклонению от уплаты налогов.

Во-первых, в результате сделок МТИ получил реальный актив в виде дебиторской задолженности компаний, которые быстро погасили свои долги перед ним, а "Зарубежтрансойлу" достались необеспеченные векселя компаний с Британских Виргинских островов. Бумаги так и не были предъявлены к оплате, а в июне 2016 года банкротство "Зарубежтрансойла" было завершено без расчетов с кредиторами из-за отсутствия имущества. Сам МТИ приобрел у Nortrade векселя обоих офшоров в день сделок с дебиторкой, но оплатил их лишь спустя год векселями ООО "Унифарм", полученными по взаимозачету от третьего лица. "Фактически МТИ не понес расходов по договорам покупки дебиторки, в связи с чем не мог учесть данные расходы для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций",— решила инспекция.

Во-вторых, все участники сделок являлись взаимозависимыми лицами. Учредитель МТИ Владимир Гаврилов в 2011 году был получателем дохода в "Зарубежтрансойле" и указан директором Nortrade в договорах с МТИ от 2012 года. Телефон "Зарубежтрансойла" из справки 2-НДФЛ совпадал с телефоном представительства компании Goldingpartnersinc, руководителем которого был тот же господин Гаврилов. Его связь с Nortrade налоговики доказывали и с помощью информации с сайта www.offshoreleaks.icij.org (там выложены документы "панамского досье"), где говорилось, что Владимир Гаврилов — бенефициар Goldingpartnersinc и дольщик Nortrade. Эта ссылка цитировалась судами в решениях, признавших, что доначисление налогов МТИ законно.
"Панамское досье" — конфиденциальные документы, свидетельствующие о широком использовании бизнесменами и политиками разных стран офшорных схем для ухода от налогов. Были предоставлены неизвестным немецкой газете Suddeutsche Zeitung, которая привлекла к их анализу Международный консорциум журналистов (ICIJ). Итоги расследования были опубликованы в апреле 2016 года.

По материалам Коммерсантъ

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Планируется обновить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций

Разработка новой формы налоговой декларации связана с необходимостью реализации изменений, в том числе внесенных Федеральным законом N 464-ФЗ от 28 декабря 2016 года, в порядок расчета суммы налога на имущество организаций, в части применения льготных налоговых ставок отдельными категориями налогоплательщиков и понижающего коэффициента Кжд при исчислении налога в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, впервые принятых на учет в качестве объектов основных средств начиная с 1 января 2017 года.

Проект приказа содержит новую форму налоговой декларации, а также налогового расчета по авансовому платежу, форматы представления форм отчетности в электронном виде и требования к их заполнению.

Предполагается применение новых форм отчетности начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2017 года.

По материалам Консультант

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин собирается продавать ОФЗ населению

Минфин РФ планирует выпускать облигации федерального займа (ОФЗ) для населения раз в полгода, первый выпуск может быть размещен уже в апреле, сообщил министр финансов РФ Антон Силуанов. Доходность по бумагам, по словам главы Минфина, составит 8,5% годовых.

Предполагается, что ежегодный объем этого инструмента составит 20-30 млрд. рублей, а доходность будет превышать в среднем на 0,5 процентного пункта (п.п.) обращающиеся на рынке инструменты.

Объем первого выпуска составит 20 млрд. рублей, инвесторы смогут покупать в рамках одного выпуска бумаги на сумму от 30 тысяч до 25 млн. рублей. Приобретать бумаги граждане смогут через отделения Сбербанка и ВТБ. Срок обращения бумаг будет составлять три года.

По материалам BFM

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

МРОТ могут установить отдельно для каждого региона

О такой возможности сообщают СМИ со ссылкой на слова главы Министерства труда и социальной политики Максима Топилина, который считает отказ от федерального значения МРОТ “целесообразным”. Предложения он озвучил на встрече думской рабочей группы, обсуждавшей предложения по повышению минимального размера оплаты труда.

По словам Топилина, МРОТ должен быть равен прожиточному минимуму в регионах, при этом “нигде не сказано, что он должен быть единым по России”. Соответственно, поскольку в регионах сегодня все соцвыплаты привязаны к минимальному размеру оплаты труда, то он должен быть свой у каждого региона.

По материалам GAAP.ru

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС расширит «пострановую» отчетность

Комитет Европейского Парламента по вопросам экономики и денежной политики предлагает снизить порог 750 млн. EUR (на сегодняшний день) до 40 млн. EUR (в качестве ежегодного оборота международных компаний) для более широкого распространения “пострановой” отчетности.
 
Предлагаются следующие изменения к бухгалтерской Директиве ЕС:

  • международные группы компаний со штаб-квартирой в ЕС, превышающие одно из значений (40 млн. в качестве годового оборота, 20 млн. в качестве балансовой стоимости при одновременном количестве сотрудников свыше 250) обязаны представлять отчетность отдельно по странам;
  • европейские дочерние организации под контролем материнской компании не из ЕС с консолидированным годовым оборотом свыше 40 млн. обязаны представлять отчетность отдельно по странам;
  • информацию по странам необходимо представлять в мировом масштабе, а не только по европейским.
Европейская бухгалтерская Директива изначально должна была затронуть около 6 тыс. международных организаций в ЕС, отвечающих за 90% европейской корпоративной прибыли. С подобными сниженными порогами те же требования затронут существенно большее число организаций и возложат на них груз дополнительной отчетности, а также болезненно ударят по практике уклонения от уплаты налогов.

По материалам GAAP.ru

 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Утверждена форма сообщения о расширении полномочий филиалов

ФНС России утвердила форму сообщения о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат в пользу физлиц.

В документе указывается вид обособленного подразделения, его наименование, место нахождения, а также суть сообщения - наделение или лишение полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц.

Форма утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-14/4@ от 10 января 2017 года и применяется с 18 февраля 2017 года. Также приказ утвердил формат представления сообщения в электронной форме.

По материалам Учет. Налоги. Право

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ГД улучшит проект о необоснованной налоговой выгоде с учетом мнения бизнеса

Законопроект о необоснованной налоговой выгоде будет доработан ко второму чтению с учетом мнения бизнеса и профессионального сообщества при участии абсолютно всех заинтересованных сторон в формате широкой открытой дискуссии, заявил журналистам председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Он сообщил, что бюджетный комитет совместно с представителями налоговой сферы, бизнеса и экспертов возвращается к работе над законопроектом о необоснованной налоговой выгоде, принятым в первом чтении в 2015 году. В нем будут прописаны понятия презумпции добросовестности налогоплательщика и злоупотребления правом, а также заданы критерии необоснованной налоговой выгоды и рамки для налоговых органов по ограничению прав недобросовестных налогоплательщиков.

Макаров сказал, что законопроект поможет защитить налогоплательщиков, надлежащим образом исполняющих обязанности по уплате налогов. При этом он напомнил, что "законопроект возник не на пустом месте". "В первом чтении он был принят два года назад, и стал результатом того, что нам чуть больше 10 лет назад не удалось решить главную задачу: прописать презумпцию добросовестности налогоплательщика непосредственно в Налоговом кодексе", — подчеркнул депутат.

Именно тогда возникла мысль отразить в Налоговом кодексе вопросы злоупотребления правом, продолжил он. Когда документ приняли в первом чтении, Общественная палата РФ проводила специальные слушания, на которых Макаров заявил, что законопроект не будет вынесен на второе чтение до тех пор, пока будут оставаться вопросы, как он будет применяться, принесет ли пользу налогоплательщику или может быть использован во зло.

Теперь, в результате "практически реально двухлетнего обсуждения, в котором участвовал и бизнес, и налоговая, и Минфин, предложен вариант движения вперед", считает парламентарий. Однако, по его словам, речь пока не идет о каких-либо поправках в законопроект, а то, что предлагается сегодня, не более, чем набросок.

Макаров уверен, что два года, в течение которых обсуждался документ, – это достаточный срок для экспертного сообщества, чтобы взвесить все "за" и "против" и высказать свои предложения, сформулировать уже не только в каком направлении, но и что конкретно должно быть решено.

По материалам РИА Новости

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Венгрия прекращает программу предоставления ПМЖ за инвестиции

В январе 2017 года Правительство Венгрии объявило об окончании действия программы предоставления вида на постоянное место жительство за инвестиции. Прием заявлений в рамках этой программы будет окончен 31 марта 2017 года.
 
Программа была запущена в 2013 году в целях привлечения инвесторов и наполнения специального фонда развития Венгрии. Инвестор получал статус резидента Венгрии для себя, а также для членов своей семьи в обмен на инвестиции  в размере 300 000 евро в государственные облигации сроком на 5 лет. 

Среди стран ЕС это была одна из наиболее выгодных для инвесторов государственных инвестиционных программ получения вида на жительство по таким критериям, как срок оформления (30 дней), сумме и возвратности инвестиций, отсутствию требования минимального пребывания в стране в течение года. К тому же, инвестор и члены его семьи изначально получали бессрочный (т.е. пожизненный) статус резидента.

По материалам Hungary today

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В ЦБ предложили раскрывать банковскую тайну при расследовании дел о выводе активов

Банк России прорабатывает возможность раскрывать банковскую тайну для расследования дел о выводе активов. Этот механизм потребует внести изменения в законодательство. Об этом заявила глава ЦБ РФ Эльвира Набиуллина. По ее мнению, передача такой информации правоохранителям позволит сделать еще один шаг к неотвратимому наказанию для виновных банкиров.
 «Механизм, который мы начали сейчас прорабатывать и который также потребует изменений в законодательство: направление информации, составляющей банковскую тайну, в правоохранительные органы. Сейчас, когда мы выявляем в банках мошеннические действия, вывод активов, мы передаем материалы в правоохранительные органы. Однако мы не вправе передавать, информацию, составляющую банковскую тайну, хотя часто вывод активов, например, связан с использованием счетов подставных, аффилированных компаний. Это обстоятельство ограничивает возможности правоохранительных органов в установлении признаков преступления, определении подозреваемых», — сказала Набиуллина.

Глава ЦБ отметила, что в настоящий момент проблему вывода активов из банка собственниками или менеджментом регулятор только частично может решить повышением эффективности надзора, и пока Центральный банк имеет ограниченный формальными критериями перечень ситуаций для надзорного вмешательства, недобросовестные банкиры чувствуют себя в безопасности.

Кроме того, по ее словам, ЦБ обсуждает внесение изменения в законодательство, которое позволит привлекать руководителей банков к ответственности за то, что они пошли на фальсификацию отчетности. Сейчас Банк России обязан лишь выдать предписание банку об исправлении отчетности, если обнаружит признаки ее фальсификации.

По материалам BFM

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России подготовлены рекомендуемые формы заявления и уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

В связи с вступлением в силу Федерального закона N 403-ФЗ от 30 ноября 2016 года "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов налоговым органом.

В этой связи ФНС России подготовлены формы заявления и уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов (приводятся в приложении к Письму ФНС России N БС-4-11/500@ от 16 января 2017 года).

По материалам Консультант
 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России разъяснил особенности признания сделок, одной из сторон которых является резидент ТОСЭР, контролируемыми

В письме Минфина России № 03-12-12/1/1541 от 17 января 2017 года сообщается, что внутрироссийские сделки между взаимозависимыми лицами, одна из сторон которых является резидентом территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), не могут быть признаны контролируемыми в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 105.14 НК РФ, что не исключает возможность признания таких сделок контролируемыми по иным основаниям.

Напомним, что пп. 5 п. 2 ст. 105.14 НК РФ предусматривает особые правила признания сделок между взаимозависимыми лицами контролируемыми в том случае, если хотя бы одна из сторон сделки является участником особой экономической зоны или свободной экономической зоны, а другая сторона применяет общий режим.

Как указывает ведомство, ТОСЭР представляет собой самостоятельный режим, регулируемый отдельным законом, в связи с чем указанные выше положения в отношении сделок с участником ТОСЭР неприменимы.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

С 1 июля 2017 года усилена административная ответственность за нарушение законодательства в области персональных данных

С этой целью новой редакцией статьи 13.11 КоАП РФ расширен перечень составов правонарушений, а также увеличены размеры штрафов.

Так, в частности, установлена административная ответственность за:

  • обработку персональных данных в случаях, не предусмотренных законодательством в области персональных данных, либо обработку персональных данных, несовместимую с целями сбора персональных данных, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния (повлечет предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере от 1000 рублей до 3000 рублей, на должностных лиц - от 5000 рублей до 10000 рублей, на юридических лиц - от 30000 рублей до 50000 рублей);
  • обработку персональных данных без согласия в письменной форме субъекта персональных данных на обработку его персональных данных в случаях, когда такое согласие должно быть получено в соответствии с законодательством, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо обработку персональных данных с нарушением установленных законодательством в области персональных данных требований к составу сведений, включаемых в согласие в письменной форме субъекта персональных данных на обработку его персональных данных;
  • невыполнение оператором предусмотренной законодательством в области персональных данных обязанности по опубликованию или обеспечению иным образом неограниченного доступа к документу, определяющему политику оператора в отношении обработки персональных данных, или сведениям о реализуемых требованиях к защите персональных данных;
  • невыполнение оператором предусмотренной законодательством в области персональных данных обязанности по предоставлению субъекту персональных данных информации, касающейся обработки его персональных данных.
Составление протоколов по административным делам данной категории отнесено к компетенции должностных лиц Роскомнадзора (ранее дела данной категории возбуждались прокурором).

В прежней редакции статьи 13.11 КоАП РФ была установлена ответственность лишь за нарушение порядка сбора, хранения, использования или распространения информации о гражданах (персональных данных), которая предусматривала предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере от 300 рублей до 500 рублей, на должностных лиц - от 500 рублей до 1000 рублей, на юридических лиц - от 5000 рублей до 10000 рублей (Федеральный закон  N 13-ФЗ от 7 февраля 2017 года).

По материалам Консультант

2017 Колонка партнера Елена Курбатова

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами ведется с использованием счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94Н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»). Согласно п. 6.3. Указаниям Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» денежные средства подотчетному лицу выдаются на основании письменного заявления, в котором указывается сумма и срок, на который выдаются денежные средства. Заявление должно быть подписано руководителем организации с указанием  даты. При выдаче денежных средств из кассы организации оформляется расходный кассовый ордер (унифицированная форма № КО-2, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (далее – Постановление № 88), а в бухгалтерском учете отражается операция по расчетам с подотчетными лицами: Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», Кредит 50 «Касса».

Не позднее трех дней, после истечения срока, на который выдавались денежные средства, подотчетное лицо должно представить Авансовый отчет с приложением подтверждающих документов. Авансовый отчет может быть составлен как по унифицированной форме № АО-1, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет» или по форме, разработанной и утвержденной организацией самостоятельно.  После проверки и утверждения авансового отчета руководителем организации, в бухгалтерском учете расчеты с подотчетными лицами отражаются следующими записями: Дебет 10 «Материалы» / 20 «Основное производство» / 26 «Общехозяйственные расходы» / 44 «Расходы на продажу» и т.д. Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами».  

Так как выдача денежных средств под отчет возможна только после погашения задолженности по ранее полученной под отчет суммы, то неизрасходованный остаток денежных средств подотчетное лицо должно вернуть в кассу. Возврат оформляется приходным кассовым ордером (унифицированная форма № КО-1, утв. Постановлением № 88), а в бухгалтерском учете отражается операция по расчетам с подотчетными лицами: Дебет 50 «Касса», Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Также неизрасходованную сумму подотчетных денежных средств можно удержать из заработной платы работника, тогда в бухгалтерском учете расчеты с подотчетными лицами будут отражены проводкой Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
 

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОАЭ присоединились к Конвенции об административной помощи по налоговым делам

Объединенные Арабские Эмираты стали присоединились к многосторонней Конвенции Совета Европы и ОЭСР «О взаимной административной помощи по налоговым делам» и стали 109 участником.
 
Российская Федерация присоединилась к Конвенции ранее,  3 ноября 2011 года. Соответственно, российские налоговики смогут направлять запросы своим эмиратским коллегам.
 
По материалам Российский налоговый портал

2017 Колонка партнера Елена Курбатова

Ревизия кассы

Согласно ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и  п. 26 Приказа Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»,  организации обязаны проводить инвентаризацию (ревизию) кассы, в ходе которой проверяются соответствие фактических остатков денежной наличности в кассе организации и остатков, отраженных в кассовых документах, соответствие составленных кассовых документов Указаниям Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Ревизия кассы проводится в соответствии с Приказом Минфина РФ от  13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», а результаты ревизии кассы оформляются Актом инвентаризации наличных денежных средств (унифицированная форма № ИНВ-15) и Инвентаризационной описью ценных бумаг и бланков строгой отчетности (унифицированная форма № ИНВ-16), которые утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

В некоторых случаях ревизия кассы является обязательной процедурой, например, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, при смене материально ответственных лиц, при выявлении фактов хищения, в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями, при реорганизации или ликвидации организации и в других случаях, предусмотренных законодательством.

Также ревизия кассы может быть внеплановой, внезапной для материально-ответственного лица. Целью проведения такой ревизии кассы является проверка работы кассира, усиление системы внутреннего контроля, своевременное выявление и устранение возможных ошибок в учете. Внеплановая ревизия кассы может проводиться по требованию аудиторов, следственных или проверяющих органов. Внезапная ревизия кассы проводится на основании приказа руководителя, в котором указывается причина, сроки проведения такой ревизии кассы и состав комиссии. Результаты ревизии кассы оформляются акт, в котором указываются выявленные нарушения и несоответствия.
 

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Нидерланды опубликовали законодательную инициативу по созданию центрального реестра бенефициаров

Законопроект по созданию центрального реестра бенефициаров опубликован 31 марта 2017 года.
 
Реестр будет содержать информацию о конечных бенефициарных владельцах предприятий, учрежденных в Нидерландах, и юридических лиц, местом нахождения которых, согласно уставу, являются Нидерланды. Таким образом, в реестре будут отражены данные бенефициаров частных и публичных компаний с ограниченной ответственностью и голландских фондов (Stichting). При этом в реестр не войдут данные бенефициаров трастов или трастоподобных структур, поскольку законы Нидерландов не признают их юридическую концепцию. Проект также пока не обязывает иностранные юридические лица с основным местом ведения деятельности или представительством в Нидерландах, а также иностранные фонды подавать информацию о своих бенефициарных владельцах в реестр.
 
Конечный бенефициарных владелец определяется в проекте как «физическое лицо, которое в конечном счете владеет или контролирует предприятие или юридическое лицо». Больше никаких деталей проект на настоящий момент не содержит. Правительство заявило, что позже предоставит руководство, устанавливающее, в каких случаях физические лица будут считаться конечными бенефициарами каждого из типов предприятий и юридических лиц.
 
Публично доступной предлагается сделать следующую информацию о бенефициарных владельцах: имя, месяц и год рождения, гражданство, страна проживания и объем доли, принадлежащей им в юридических лицах (в виде акций, голосующих прав или доли в капитале: 25%-50%, 50%-75% или 75%-100%). Дополнительная информация (номер и копия идентификационного документа лица, копии документов, удостоверяющих его долю в юридическом лице) будет доступна только компетентным органам и подразделению по расследованию финансовых преступлений.
 
Правительство Нидерландов намеревается ввести центральный реестр бенефициаров как можно скорее, но не указывает определенных сроков.
 
Публичное обсуждение законопроекта продлится до 28 апреля 2017 года.
 
По материалам Tax Today

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Великобритания создает первый в мире реестр недвижимости олигархов

Олигархам, скрывающимся за анонимными компаниями, которые владеют в Великобритании фешенебельными домами и поместьями на миллиарды фунтов стерлингов, придется раскрыть свои имена в соответствии с новыми правилами по борьбе с коррупцией. План правительства Соединенного Королевства предполагает выявление богатых иностранных владельцев британской недвижимости, чей основной бизнес находится за границей.
 
Британский кабинет решил создать первый в мире подобный реестр. В нем будут указаны имена и фамилии олигархов, зарубежных правительственных чиновников и политиков, которые использовали компании для покупки дорогих домов в Лондоне, влияя тем самым на местный рынок недвижимости.
 
Данный шаг, как проинформировали в Национальном агентстве по борьбе с преступностью, позволит повысить прозрачность рынка недвижимости, в особенности в центральных районах Лондона, посодействует отслеживанию потоков капитала, полученного незаконным путем, и борьбе с отмыванием денег.
 
Поскольку такого реестра еще нигде нет, то британское правительство, как заметила замминистра, будет "действовать осторожно, добиваясь баланса между повышением прозрачности и минимизацией бремени на законодательную деятельность".

По материалам ТАСС

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В Сингапуре вступили в силу изменения законодательства, обязывающие компании вести реестры бенефициарных владельцев и номинальных директоров

Изменения вступили в силу 31 марта 2017 года.
 
В связи с вступлением в силу изменений Управлением бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) было подготовлено подробное руководство по ведению реестров контролеров и номинальных директоров компаний, а также руководство по ведению реестров контролеров партнерств с ограниченной ответственностью.
 
Указанные документы включают в себя образцы запросов информации и уведомлений, которые компании и партнерства могут использовать для получения данных, подлежащих включению в реестры.
 
На составление реестра отведено 60 дней.
 
По материалам Deloitte

2017 Публикация Марина Зорина

Как использовать компании США и Канады для налогового планирования

Налоговые системы США и Канады похожи. Обе страны имеют трехступенчатую налоговую систему, которая включает федеральные, региональные и местные налоги. Рассмотрим перспективы использования компаний из Канады и США для налогового планирования.

Компании в США: создание и администрирование

От неспециалистов иногда можно услышать, что в США существуют офшорные компании, например из штата Делавэр. Это миф.

Ранее торговые компании, зарегистрированные в этом штате, действительно использовались в офшорном режиме. Это было возможно в силу особенностей процедуры регистрации. Сначала участники регистрируют компанию в секретариате штата (Secretary of State), затем ставят на учет в налоговой службе США (Internal Revenue Service – IRS). При этом секретариат штата не передает налоговикам информацию в автоматическом режиме.

Компании, которые на налоговый учет не встали, признаются субъектами без учета (disregarded entity). Если ни такое юрлицо, ни его учредители не ведут деятельности в США, налоги в этой стране они платить не обязаны. Но нельзя исключать риски, что американская налоговая служба займет иную позицию при рассмотрении конкретного спора.

Однако банки опасаются открывать счет такому клиенту. Согласно нормам FATCA, они требуют у американских компаний аналог ИНН (EIN) – номер, который налоговая служба США присваивает предприятиям и частным предпринимателям. Банки не хотят разбираться в особенностях законодательства США, поэтому открыть счет от имени американской компании, которая не состоит на учете в IRS, практически невозможно.

Процедура регистрации организаций не имеет значительных отличий в разных штатах. Требования к корпоративному управлению и к акционерному капиталу гибкие. С точки зрения корпоративных особенностей компании выбор штата не имеет существенного значения. Чего не скажешь о вопросах налогообложения.

Если директором выступает нерезидент, то это не влияет на налоговый статус компании. Сам факт регистрации на территории США уже означает, что компания – налоговый резидент.

Признаки того, что лицо имеет связь с США

FATCA – закон о налогообложении иностранных счетов, который власти США разработали в 2010 году. Закон обязывает банки и другие финансовые институты предоставлять налоговым органам США информацию о своих клиентах – физических и юридических лицах. Включая данные о номерах счетов и остатках на них, а также оборотах по счетам. Цель – препятствие уклонению от уплаты налогов.

FATCA затрагивает деятельность финансовых учреждений во всем мире. Действие закона распространяется на:

  • финансовые организации, которые привлекают средства на депозиты в ходе обычной деятельности;
  • депозитариев – держателей финансовых активов от имени третьих лиц;
  • страховые компании;
  • инвестиционные компании;
  • холдинговые компании и финансовые (казначейские) центры.
Если банк откажется предоставить сведения о своих клиентах, то госорганы США удержат 30 процентов от суммы средств, которые перечисляет клиент в пользу финансового института. Цель – выявить компании, в которых резиденты США имеют существенную долю прямого или косвенного владения (более 10%). Документы по формам W-9 и W-8ben докажут, что компания – налоговый резидент США.

Признаки, указывающие, что физлицо имеет связь с США: наличие удостоверения резидента или гражданина США, место рождения в США, почтовый адрес и телефонный номер в США и т.д. К признакам, указывающим на связь юрлица с США, относят: наличие платежных поручений для переведения средств на счет в США, наличие почтового адреса и телефонного номера в США, а также доверенности, согласно которой право подписи предоставлено лицу с адресом в США.

Отчеты американских компаний по зарубежным счетам

В соответствии с законом о банковской тайне (Bank Secrecy Act) с 1 июля 2013 года американские физические и юридические лица, имеющие счета в зарубежных банках, обязаны представлять госорганам США отчеты по зарубежным счетам (Report of Foreign Bank and Financial Accounts). Отчет нужно подать, если размер средств на зарубежном счете превысит 10 тыс. долларов.

Отчет по специальной форме (FinCEN Form 114) лица подают через портал FinCEN. Отчет обязаны представить следующие категории лиц:
  • граждане США;
  • налоговые резиденты США, не имеющие американского гражданства;
  • юридические лица, включая партнерства, ООО (LLC) и корпорации, зарегистрированные в соответствии с американским законодательством;
  • трасты, созданные в соответствии с американским законодательством.
Отчет по зарубежным счетам все лица подают до 30 июня того года, который следует за отчетным. За непредставление отчета предусмотрены санкции. Штраф составляет 10 тыс. долларов за каждый месяц просрочки. Либо 50 процентов от суммы, размещенной на счете в иностранном банке, за каждый год просрочки. За непредставление отчета предусмотрено также тюремное заключение сроком до 10 лет. Но госорганы должны доказать, что нарушение совершено умышленно.

США не присоединились к обмену налоговой информацией

Власти США отказались присоединиться к единому стандарту по обмену налоговой информацией (Common Reporting Standard – CRS). На сегодняшний день к автоматическому обмену информацией подключились около 100 юрисдикций. Обмен ведут кредитные учреждения. В связи с чем важно, в какой стране компания открыла счет.

В рамках обмена банк обязан получить от всех своих клиентов определенные данные: EIN налогоплательщика, а также название страны, резидентом которой является клиент. Эти данные раз в год вместе со сведениями о счетах клиентов кредитные учреждения направляют в налоговую службу той страны, в которой они зарегистрированы. Далее налоговики направляют информацию коллегам из тех стран, резидентами которых являются клиенты.

Объем сведений в банковском отчете зависит от того, к какой категории относится клиент. Наименьший объем информации предоставляется в отношении компаний, которые ведут активную деятельность (Active NFE).

Закон FATCA необходим для предоставления налоговым ведомствам США сведений обо всех своих гражданах, где бы они ни открыли банковский счет. Предполагается, что другие государства должны безусловно отчитываться перед США. Но так как США не присоединились к единому стандарту обмена (CRS), то американские банки предоставляют информацию о клиентах выборочно. Зачастую они направляют уведомление о несогласии. В результате иностранные вложения в американские банки имеют гарантии информационной защиты. После введения CRS страны, получавшие существенную прибыль от непрозрачности счетов, лишились привлекательности.

Регистрация компании в США оправданна в тех случаях, когда ее деятельность напрямую связана с территорией США. Либо когда контрагенты готовы работать только с американскими организациями. Если компании сотрудничают с крупными бизнесом, они зачастую сталкиваются с требованиями вести все операции через американские организации и банки. Напомним, что между Россией и США заключен договор об избежании двойного налогообложения от 17.06.92.

Канадские компании – замена американским

В последние годы на смену американским компаниям пришли канадские. Причина их популярности – не только стабильность экономики и законодательства, но и возможность налоговой экономии. Есть у канадских компаний и недостатки.

Говоря о налоговом планировании, важно отметить, что Канада не входит в черный список офшоров Минфина России (приказ от 13.11.07 № 108н). Канада не значится в Перечне государств, не обеспечивающих обмен налоговой информацией (приказ ФНС России от 30.09.16 № ММВ-7-17/527@). Между Россией и Канадой заключено соглашение об избежании двойного налогообложения от 05.10.95.

В Канаде действует система английского права, исключение – провинция Квебек. Каждая провинция имеет собственные законодательные нормы, регулирующие работу компаний. Обычно иностранные учредители регистрируют в Канаде следующие структуры:
  • корпорации – частные и публичные;
  • филиал иностранной компании (Extra-Provincial Corporation);
  • ограниченное партнерство (Limited Partnership-LP).
Частные корпорации в Канаде

Деятельность частных корпораций в провинции Британская Колумбия регулируется законом о коммерческих корпорациях (British Columbia Business Corporations Act, 2002). Учредить корпорацию может любое физическое или юридическое лицо. Участником может стать нерезидент Канады. Закон не устанавливает минимальный размер акционерного капитала. Но сразу после регистрации корпорации должна быть выпущена хотя бы одна акция в пользу учредителя. В частной корпорации обязательно должны быть президент, финансовый директор и секретарь. Эти обязанности может выполнять одно лицо, в том числе учредитель. После регистрации корпорации получают налоговый номер и признаются налоговыми резидентами Канады.

Корпорация обязана иметь юридический адрес на территории Британской Колумбии. Корпорация вправе открыть счет в зарубежном банке. При этом учредительные документы должны пройти процедуру консульской легализации. Поскольку Канада не подписала Гаагскую конвенцию, отменяющую требование легализации иностранных документов (заключена 05.10.61).

Корпорации исчисляют налог на прибыль с общемирового дохода. Федеральная ставка налога – 15 процентов, ставка в конкретной провинции варьируется от 11 до 16 процентов. В Британской Колумбии ставка налога на прибыль – 11 процентов, тогда суммарная ставка будет 26 процентов. В этой провинции действует ставка в 2,5 процента (с апреля 2017 года – 2%) для малых предприятий. Эта льгота не применяется для корпораций с иностранным участием.

В отличие от других канадских структур, частные корпорации могут получить сертификат налоговой резидентности (п. 1 ст. 312 НК РФ) и воспользоваться льготными положениями российско-канадского соглашения от 05.10.95.

Из-за высокой ставки налога на прибыль компании из Канады не часто используют в международной оптимизации. Как правило, частные корпорации выступают в качестве посредников в торговых схемах. При этом агент из Канады заключает договор с принципалом из низконалоговой юрисдикции. Зачастую корпорации создают для перемещения бизнеса в Канаду и получения разрешения на работу для сотрудников. Этот вариант используют IT-компании.

В Канаде действуют жесткие правила трансфертного ценообразования. Кроме того, установлен высокий налог у источника при распределении дивидендов – 25 процентов. Применение льготных положений российско-канадского соглашения от 05.10.95 позволит снизить налог до 10 или 15 процентов.

Собственники канадских контролируемых компаний смогут претендовать на освобождение от уплаты налога с прибыли КИК (подп. 3 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ). Так как эффективная ставка налога на прибыль в Канаде составляет 26 процентов и более, что превышает 75 процентов от средневзвешенной ставки по налогу на прибыль в России.

Филиал иностранной компании в Канаде

Рассмотрим деятельность филиала иностранной компании в Канаде на примере закона провинции Онтарио (Ontario Extra-Provincial Corporaton Act, 1990). Филиал может создать любая иностранная компания, зарегистрированная в форме корпорации или общества с ограниченной ответственностью (LLC). Директором может стать любое лицо. Ограничений по налоговому резидентству, стране регистрации или гражданству нет.

Прибыль экстрапровинциальной корпорации облагается налогом только в том случае, если доход получен на территории Канады. Выплаты в пользу головной организации не облагаются налогом у источника. Как правило, филиалы в Канаде создают организации из низконалоговых юрисдикций в целях повышения имиджа группы компаний.

Ограниченные партнерства в Канаде

Ограниченное партнерство – самая востребованная организационно-правовая форма собственности в Канаде. Обусловлено это тем, что партнерство не рассматривается как налогоплательщик. Именно партнеры должны уплатить налог с прибыли партнерства. Они исчисляют его по правилам тех стран, налоговыми резидентами которых являются.

Канадские партнерства наряду с британскими партнерствами с ограниченной ответственностью (LLP) или шотландскими партнерствами (LP) активно используют в торговых схемах. Но партнерства в Канаде не являются юрлицом, хоть и подлежат обязательной регистрации. Партнеры должны заключить договор о совместной деятельности.

Рассмотрим деятельность ограниченного партнерства на примере закона провинции Альберты о партнерствах (Alberta Partnership Act, 2000). В ограниченном партнерстве должно быть как минимум два партнера. Это генеральный партнер (General Partner) и партнер с ограниченной ответственностью (Limited Partner). В управлении партнерством участвует только генеральный партнер. Он отвечает по обязательствам партнерства всем своим имуществом. Поэтому в качестве генеральных партнеров обычно используют LLC. Партнер с ограниченной ответственностью отвечает по обязательствам партнерства в пределах вклада. Он вправе получать информацию о состоянии дел в партнерстве, проверять его отчетность и инициировать процедуру ликвидации (article 58 Alberta Partnership Act, 2000).

Долю участия в прибыли прописывают в соглашении о создании партнерства. Как правило, она соответствует доле участия в капитале. Закон не содержит ограничений в отношении размера капитала. Партнерства, так же как и корпорации, должны вести бухучет и сдавать отчетность. Но они не обязаны представлять отчетность в налоговый орган.

Партнерство не сдает налоговые декларации, их сдают партнеры в соответствии с правилами тех стран, резидентами которых они являются. При распределении прибыли в пользу партнеров не возникает налога у источника, если прибыль получена не от деятельности в Канаде. С точки зрения налога на прибыль выгодно, чтобы партнерство учредила компания из низконалоговой юрисдикции.

Основной недостаток партнерства напрямую связан с его главным преимуществом. Партнерство – не налогоплательщик, поэтому инспекция не присваивает ему налоговый номер и не выдает сертификат резидентства. Партнерство не вправе применять канадские соглашения об избежании двойного налогообложения. Несмотря на это, партнерство – востребованный инструмент оптимизации.

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Нидерланды начали преследование своих граждан, скрывающих деньги в швейцарских банках

По сообщению газеты AD, служба финансовой разведки налоговых органов Нидерландов (FIOD) получила из анонимного источника данные о том, что 3.800 голландцев скрывают активы и сбережения на банковских счетах в Швейцарии. На основе этой информации FIOD развернула международное преследование голландских неплательщиков налогов.
 
По заявлению налоговых органов, сведения об активах, скрываемых на швейцарских банковских счетах, можно сравнить с «Панамским архивом». Все счета эти находятся в одном швейцарском банке, название которого власти Нидерландов отказались сообщить.   
 
Совместно с органами ряда стран 30 марта были проведены рейды в Нидерландах, Швейцарии, Австралии, Германии, Великобритании и Франции. В ходе которых были конфискованы картины, золотые слитки, наличные деньги, банковские счета и недвижимость на миллионы евро. Два человека были арестованы по подозрению в уклонении от уплаты налогов путем сокрытия активов.
 
Анонимный источник также предоставил голландским властям информацию о тысячах подозрительных счетов, не связанных с голландскими клиентами. Правительство Нидерландов передало эту информацию органам соответствующих стран.
 
Глава FIOD, Ханс Ван дер Влист, рассказал AD, что за этим обязательно последуют и другие меры.
 
По материалам NLTIMES

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Евросоюз заблокировал планируемое слияние Deutsche Borse и LSE

Антимонопольные органы ЕС заблокировали сделку по слиянию Deutsche Borse и London Stock Exchange.
 
Еврокомиссар по вопросам конкуренции Маргрет Вестагер заявила, что слияние создало бы «фактическую монополию» в сфере инструментов с фиксированным доходом. Поскольку стороны не смогли предложить пути решения вызывающих у нас обеспокоенность вопросов в сфере конкуренции, комиссия приняла решение запретить слияние», — приводит ее слова Financial Times.
 
Два крупнейших в Европе оператора финансовых рынков — London Stock Exchange Group и Deutsche Borse — ранее объявили о возможности слияния во второй половине февраля. Стоимость сделки —29 млрд. долларов.
 
По материалам RNS

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Утверждены обязательные к применению форматы фискальных документов (кассового чека, бланка строгой отчетности, отчетов об открытии и закрытии смены, отчета о текущем состоянии расчетов и пр.)

Перечень фискальных документов установлен пунктом 4 статьи 4.1 Федерального закона N 54-ФЗ от 22 мая 2003 года "О применении контрольно-кассовой техники...".

Формирование фискальных документов должно осуществляться в соответствии с форматами, утвержденными данным приказом ФНС России.

Приказ также содержит перечень дополнительных реквизитов фискальных документов (Приказ ФНС России N ММВ-7-20/229@ от 21 марта 2017 года).

По материалам Консультант

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Кабмин РФ рассмотрит проект об обязанности аудиторов уведомлять о подозрительных сделках

Правительство РФ на заседании в четверг рассмотрит законопроект, который обяжет аудиторов уведомлять о подозрительных сделках, следует из сообщения пресс-службы кабмина.

"Законопроектом предлагается установить для аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов обязанность уведомлять уполномоченный федеральный орган исполнительной власти о сделках или финансовых операциях аудируемого лица при наличии оснований полагать, что операции могли быть совершены в целях легализации доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма", - говорится в сообщении.

Документ разработан с целью приведения законодательства, затрагивающего вопросы аудиторской деятельности, в соответствие с рекомендацией №23 Международных стандартов по противодействию отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Российская Федерация является членом ФАТФ.

Рекомендация ФАТФ предписывает странам – участницам распространить действие требования о направлении сообщения в уполномоченный орган о подозрительной сделке на профессиональную деятельность аудиторов, ранее отмечал кабмин.

По материалам ПРАЙМ

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Крупнейший швейцарский банк начинает взимать плату с частных клиентов по крупным вкладам в EUR

Крупнейший швейцарский банк UBS с 1 мая 2017 года начинает взимать плату с крупных депозитных вкладов физических лиц в EUR.

Последние банковские тенденции: сверхнизкие процентные ставки в еврозоне и в других странах, а также перевод состоятельными клиентами швейцарских банков, значительной части своих активов в наличные – вместо инвестиций, вынуждают банк перейти на отрицательные процентные ставки. 

Теперь иностранные клиенты банка будут платить 0,6% годовых со счетов, на которых находятся всредства более 1 000 000 EUR.

Банк подтвердил эту информацию. И при этом UBS ясно дал понять, что пока не собирается взымать плату с депозитов в швейцарских франках.

По материалам SwissBankingInfo

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Набиуллина сообщила Путину о готовности к отключению от SWIFT

Российская финансовая система подготовлена на случай возможного отключения страны от международной системы банковских расчетов SWIFT.

Об этом на встрече с президентом РФ Владимиром Путиным сообщила глава ЦБ Эльвира Набиуллина.

"Были угрозы, связанные с тем, что нас могут отключить от SWIFT. Мы доработали свою платежную систему, и если что-то случится, внутри страны все операции в формате SWIFT будут работать, мы создали такой аналог", - рассказала глава ЦБ.

Она напомнила, что внешние негативные факторы выявили уязвимость банковской инфраструктуры в РФ. После этого процессинг зарубежных платежных систем был переведен в Россию.
"Cейчас уже более 90% банкоматов и платежных терминалов готовы к принятию нашей собственной карты "Мир", - сказала Набиуллина. "И 2017 год мы считаем важным, поворотным именно в масштабном распространении этих карт", - добавила она.

Кроме того, в 9 раз сократился нелегальный вывод капитала за рубеж, сообщила Набиуллина: если в 2013 году за год их страны уходило 1,7 триллиона рублей, то сейчас "где-то 183 миллиарда".

Что касается незаконного обналичивания средств, то его объем за тот же период, по оценкам ЦБ, снизился с 1,2 триллиона рублей до чуть более 500 миллиардов. «Но тоже есть, чем дальше заниматься», - подчеркнула глава ЦБ.

Путин в свою очередь сообщил, что намерен внести кандидатуру Набиуллиной на второй срок в качестве главы ЦБ. Ее полномочия, напомним, истекают в июне 2017 года.

"Рассчитываю на то, что наше ведущее финансовое учреждение, наш финансовый регулятор под вашим руководством будет действовать так же независимо, так же уверенно будет себя вести, будет принимать нужные и своевременные решения", заявил Путин.

По материалам Finanz.ru

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Госдума запретила денежные переводы на Украину с помощью иностранных платежных систем

Госдума на заседании в среду приняла в третьем чтении закон, который ограничивает денежные переводы из РФ в иностранные государства с помощью иностранных платежных систем.

Согласно поправкам, в случае введения иностранным государством запретов в отношении платежных систем, операторы которых зарегистрированы ЦБ РФ, трансграничный перевод из России на территорию такого государства может быть осуществлен только с помощью оператора, который контролируется российскими юридическими лицами. Эти правила будут распространяться на переводы без открытия банковского счета.

Банк России будет размещать на своем сайте информацию о введении иностранными государствами запретов в отношении платежных систем, зарегистрированных ЦБ.

Закон принят под названием "О внесении изменения в закон "О национальной платежной системе". Он вступит в силу по истечении 30 дней после дня его официального опубликования. При этом нормы закона будут действовать в отношении уже введенных иностранными государствами запретов в отношении зарегистрированных в РФ платежных систем.

Документ направлен на устранение негативных последствий запрета на деятельность российских платежных систем на территории Украины, отмечает автор документа в пояснительной записке.

Как сообщалось ранее, в конце октября 2016 года Украина запретила деятельность ряда российских платежных систем, в том числе "Золотой Короны" и "Юнистрима".

"Установление данного запрета привело к ограничению конкуренции на российском рынке платежных услуг, осуществляемых в виде трансграничных переводов денежных средств без открытия счета, в пользу иностранных платежных систем", - говорится в пояснительной записке к документу.

По материалам ИНТЕРФАКС

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России обновлены формы документов, применяемых при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных налогов и других обязательных платежей

Утвержденный приказ заменит собой ранее действовавший аналогичный приказ ФНС России N ММВ-7-8/90@ от 3 марта 2015 года, содержащий формы указанных документов.

Разработка новых форм документов связана с изменениями в законодательстве о налогах и сборах, в том числе с передачей налоговым органам функций по администрированию страховых взносов во внебюджетные фонды.

Приказ содержит 11 новых форм (ранее их было 10, - включена форма сообщения об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы акциза, заявленной к возмещению, в части суммы акциза, не подлежащей возмещению) (Приказ ФНС России N ММВ-7-8/182@ от 14 февраля 2017 года).

По материалам Консультант

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Невостребованные дивиденды освободят от налога на прибыль

Правительство России предлагает освободить от налога на прибыль средства, которые, по сути, являются инвестициями в развитие компании или проекта, – дивиденды, невостребованные акционерами, а также денежные взносы собственников, которые необходимы для работы концессионного проекта.

Соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ кабмин оформил в законопроект «О внесении изменений в статьи 251 и 271 Налогового кодекса Российской Федерации», поступивший в Госдуму.

Законопроект разработан в рамках мер по улучшению администрирования доходов бюджетной системы и повышению эффективности работы с дебиторской задолженностью по доходам.

В соответствии с действующей редакцией статьи 251 НК, в целях исчисления налога на прибыль организаций не учитываются, в частности, доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов соответствующими акционерами или участниками. Это правило распространяется также на случаи увеличения чистых активов с одновременным уменьшением либо прекращением обязательства перед соответствующими акционерами или участниками, а также на случаи восстановления в составе нераспределённой прибыли невостребованных дивидендов либо части распределённой прибыли хозяйственного общества или товарищества.

Федеральным законом № 99-ФЗ от 5 мая 2014 года в Гражданский кодекс были внесены изменения и дополнения. В частности, был урегулирован вопрос, связанный с вкладами в имущество хозяйственного товарищества или общества. Определены конкретные виды объектов, которые могут быть вкладом участника хозяйственного товарищества или общества в его имущество (статья 661 Гражданского кодекса).

Кроме того, Федеральным законом № 339-ФЗ от 3 июля 2016 года были внесены соответствующие изменения в Федеральный закон № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 года «Об акционерных обществах».

В целях приведения Налогового кодекса в соответствие с изменениями в гражданском законодательстве законопроектом предлагается установить, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде невостребованных участниками хозяйственного общества, товарищества дивидендов либо части распределённой ими прибыли, а также доходы в виде имущества, имущественных или неимущественных прав в размере денежной оценки, полученные ими в качестве вклада в имущество хозяйственного общества.
Кроме того, предлагается включить плату концедента в виде денежных средств в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль организаций.

Таким образом, отмечает правительство, предприниматели будут избавлены от излишней налоговой нагрузки.

По материалам Экономика и жизнь

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

UBS отказался выплатить Франции штраф в досудебном порядке

Швейцарский банк UBS отказался выплачивать €1,1 млрд. в досудебном порядке, назвав требуемую сумму немыслимой. Правоохранительные органы Франции подозревают французский филиал UBS в организации масштабной схемы по сокрытию вкладов французских граждан на сумму более €10 млрд.
 
По информации СМИ, в ближайшие дни дело будет передано в суд. Переговоры между национальной прокуратурой Франции, занимающейся финансовыми вопросами, PNF и банком UBS о досудебном урегулировании дела, длившиеся с конца 2014 года, завершились безрезультатно.
 
«Подобная сумма является немыслимой как по отношению к нашим акционерам, так и по сравнению с размером выплат по досудебным соглашениям в других странах… Это нерыночная цена», — прокомментировал директор UBS Маркус Дительм.
 
Расследование в отношении французского подразделения UBS было начато в марте 2015 года. В середине 2016 года прокуратура Франции потребовала привлечь UBS к суду за организованную практику ухода от налогов французских клиентов банка.
 
По материалам RNS

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России разъяснены особенности постановки на учет физического лица на основании пункта 7.3 статьи 83 Налогового кодекса РФ

Федеральным законом N 401-ФЗ от 30 ноября 2016 года "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" статья 83 Налогового кодекса РФ дополнена пунктом 7.3, в соответствии с которым постановка на учет (снятие с учета) физического лица (за исключением лиц, указанных в статье 227.1 НК РФ), не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, в указанном качестве осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории РФ) этого физического лица на основании представляемого им в любой налоговый орган по своему выбору уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

При постановке на учет (снятии с учета) физического лица на основании пункта 7.3 статьи 83 НК РФ уведомление о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе не выдается (не направляется).

По просьбе физического лица на представленной им копии уведомления проставляется отметка о приеме уведомления и дата приема.

Вместе с тем в настоящее время в налоговые органы обращаются граждане с целью представления уведомления для постановки на учет в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 НК РФ.
В связи с изложенным, в целях обеспечения приема налоговыми органами уведомлений, представляемых самозанятыми гражданами, ФНС России сообщает, что рекомендуемая форма уведомления и порядок ее заполнения размещены на сайте ФНС России (Письмо ФНС России N ГД-4-14/1786@ от 2 февраля 2017 года).

По материалам Консультант

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Нарушителям таможенных правил обещают скидку за добровольную уплату штрафов

Минфин России подготовил законопроект, в соответствии с которым нарушители таможенных правил могут получить 50-процентный дисконт, если они в течение месяца добровольно оплатят административный штраф. Чиновники исходят из того, что эта мера позволит снизить нагрузку на сотрудников ФТС и судей, а также сократить число направляемых для принудительного исполнения постановлений.

Разработчики законопроекта не скрывают того, что идея льготного периода заимствована. По такой схеме автомобилисты достаточно долгий срок оплачивают штрафы за нарушения ПДД. Водители экономят деньги, а бюджет выигрывает за счет роста количества добровольно уплаченных штрафов, на взыскание которых не требуется тратить время и силы судей и судебных приставов.

По материалам Lenta.ru

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин Швейцарии обсудил план BEPS с представителями РФ

В Баден-Бадене (Германия) состоялась встреча представителей Министерства финансов РФ и их коллег из Швейцарии по вопросу соглашения по информационному сотрудничеству в рамках плана BEPS (Base Erosionand Profit Shifting) по борьбе с размыванием налоговой базы и выводом прибыли в юрисдикции с низкими налогами.
 
Министр финансов Антон Силуанов сообщил: "Мы встречались с коллегами из Швейцарии по их просьбе. Они говорили о продолжении нашего межминистерского диалога, о необходимости участия в подписании соглашения в рамках плана BEPS, об автоматическом обмене информацией, который должен вступить в силу с 2018 года".
 
Он отметил, что Россия заинтересована в обмене информацией, так как часть бизнеса страны зарегистрирована в швейцарских кантонах. "Несмотря на то, что ставка НДФЛ у нас казалась самой низкой, там  оказалась еще более преференциальной. В случае присоединения к обмену информации мы сможем более детально анализировать декларации наших налогоплательщиков", - пояснил Силуанов.
 
По информации министра финансов, соглашение готовится и должно быть согласовано со всеми участниками в апреле 2017 года.

По материалам ТАСС

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

МРОТ повысят до 11 тысяч рублей

МРОТ сравняют с прожиточным минимумом на уровне 11 тысяч рублей, заявил глава Минтруда Максим Топилин. Решение будет принято в этом году.

Министр отметил, что в Госдуме уже прорабатывают ряд предложений по выравниванию МРОТ с прожиточным минимумом. Решение по ним депутаты примут в текущем году. Крайний срок - в течение осенней сессии работы Госдумы.

По словам Топилина, государство непременно должно взять на себя ответственность по установлению минимальной заработной платы на уровне 11 тысяч рублей. Данный вопрос Минтруд будет решать совместно с думскими комитетами.

Напомним, МРОТ и прожиточный минимум могут выровнять по трем сценариям.

  • Первый -  установление МРОТ на уровне прожиточного минимума в среднем по России.
  • Второй -  установление МРОТ на уровне регионального прожиточного минимума.
  • Третий вариант - почасовая зарплата. 
По материалам Учет. Налоги. Право

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС “оптимизирует” формы расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, утвердив их в новом виде

ФНС уведомила о начале разработки проекта, которым планируется утвердить новые формы, форматы и порядок заполнения расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и сведений о доходах физлица.

Речь идет о формах, предусмотренных пунктом 5 статьи 226 НК (сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога), пунктом 2 статьи 230 НК (справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ).

Проект новых форм пока не появился. ФНС утверждает, что необходима "оптимизация форм документов, представляемых налоговыми агентами в налоговый орган".

По материалам Audit-it.ru

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС дала подробные разъяснения об уплате взносов ИП и частнопрактикующими лицами

В письме N БС-4-11/4091@ от 7 марта 2017 года ФНС рассказала об исчислении страховых взносов плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физлицам.

Сумма взносов, подлежащая уплате ИП, не производящими выплаты физлицам, составляет:

На обязательное пенсионное страхование:

  • если величина дохода не превышает 300 000 рублей в год: 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) x 26% x 12 мес. = 23 400 руб.;
  • если доход превышает 300 000 рублей в год: 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) x 26% x 12 мес. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.
При этом сумма взносов не может быть более размера, определяемого как 8 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) x 26% x 12 мес. = 187 200 руб.

Размер взносов на ОМС определяется как 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 год) x 5,1% x 12 месяцев) = 4 590 руб.

Суммы взносов, исчисленные исходя из МРОТ, уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В целях исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, доход учитывается следующим образом:
  • в случае уплаты НДФЛ величина дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности подлежит уменьшению на сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 НК. Значение показателя строки 060 налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ);
  • при ЕСХН – в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 НК: доходы от реализации и внереализационные доходы без вычета расходов. Значение показателя строки 010 декларации по ЕСХН;
  • при УСН – в соответствии со статьей 346.15 НК: доходы от реализации и внереализационные доходы без вычета расходов. Значение показателя строки 113 декларации по УСН для объекта "доходы" или строки 213 – для объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов";
  • при ЕНВД – размер вмененного дохода. Сумма значений показателей строк 100 деклараций по ЕНВД, представленных налогоплательщиком за отчетные периоды текущего расчетного периода;
  • при ПСН – потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ. В случае получения ИП патента на срок менее 12 месяцев доход рассчитывается путем деления размера годового потенциально возможного дохода на 12 и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.
Для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Размер взносов, исчисляемых исходя из МРОТ, в случае ведения деятельности неполный расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с месяца начала деятельности (или по месяц, в котором плательщик прекратил деятельность). За неполный месяц деятельности размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Если при исчислении взносов учитывается сумма дохода, то в случае ведения деятельности неполный календарный год учитываются все доходы (принцип пропорциональности не применяется).

Также ФНС остановилась на вопросе определения величины доходов плательщиков-адвокатов, занятых в коллегиях, адвокатских бюро и юридических консультациях.

По материалам Audit-it.ru

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Силуанов подтвердил: Минфин поддерживает “налоговый маневр 22/22”

Минфин выступает за снижение ставки страх взносов до 22% при повышении ставки НДС до 22%. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов, выступая на Неделе российского бизнеса.

– По нашим расчетам, с тем, чтобы это было нейтрально для бюджета, ставки должны составлять, расчетно говорю, где-то около 22%. Ставка страховых взносов 22% компенсируется 22% ставкой по налогу на добавленную стоимость, – сказал Силуанов.

Он отметил, что "необходимо снизить тяжелую и сложную нагрузку для предприятий на фонд оплаты труда", которая в России "одна из самых высоких", если смотреть "не только по странам с развивающейся экономикой, но и по странам с развитой экономикой".

Глава Минфина считает, что шкала страхвзносов должна быть плоской.

– Если у нас есть определенный потолок, потом идет снижение этой ставки, так называемый "хвост" при расчете и уплате ставки страховых взносов. Мы считаем, что в условиях снижения страховых взносов могли бы отказаться от так называемого "хвоста", сделать плоскую ставку 22%, – сообщил министр.

Добавим, что ранее Минэкономразвития предложило схему "налогового маневра 21/21", предполагающей повышение ставок НДС до 21% с одновременным понижением платежей в соцфонды до 21%.

По материалам Audit-it.ru

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Налоговые службы Бельгии будут использовать утечки данных для поиска налоговых уклонистов  

По данным бельгийского издания L'Echo , бельгийский суд санкционировал использование налоговыми органами украденных ранее банковских данных для поиска лиц, уклоняющихся от уплаты налогов.
 
В постановлении Кассационного суда прописано: «происхождение информации не влияет на достоверность судебных решений, поскольку власти, воспользовавшиеся утечкой, сами в свою очередь не совершили никаких правонарушений».
 
Такое решение вынесено в ходе расследования случаев уклонения от уплаты налогов бельгийских граждан, информация о которых была получена в ходе несанкционированной утечки данных из банка LGT в Лихтенштейне несколько лет назад.
 
По материалам RNS Online

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин отчитался о новых телодвижениях по разработке федеральных стандартов бухучета

Минфин обновил сводную информацию о ходе разработки федеральных стандартов бухучета. Предыдущая версия данной таблицы публиковалась месяц назад.

После упоминания не прошедшего экспертизу проекта по ОС в таблице приводятся ссылки и периоды общественного обсуждения для проектов:

  • изменений в ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации" (последняя версия которых появилась в середине февраля);
  • ФСБУ "Нематериальные активы";
  • изменений в ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте", проект которых обсуждаться будет до 15 апреля и доступен на сайте Минфина.
Кроме того, ведомство опубликовало уведомление о разработке ФСБУ "Запасы", обсуждение которого продлится до 31 марта. С проектом можно ознакомиться на сайте разработчика (фонда "НРБУ "БМЦ"). По-видимому, это более новая версия проекта, чем та, о которой мы сообщали в декабре, поскольку над текстом значится пометка "по итогам заседания рабочей группы .... 2017-01-27".

По материалам Audit-it.ru

2017 Колонка партнера Татьяна Карпова

Бухгалтерский учет кассовых операций

Основными нормативными документами, регулирующими бухгалтерский учет кассовых операций, являются:

  1. Указания Банка России "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" N 3210-У от 11.03.2014 г.;
  2. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (Приказ Минфина РФ N 94н от 31.10.2000 г.);
  3. Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (утв. Минфином РФ N 104 от 30.08.1993 г.);
  4. Постановление Госкомстата РФ N 132 от 25.12.1998 г.
Порядок организации ведения кассовых операций и соответственно организация бухгалтерского учета кассовых операций, в организации определяется Указаниями Банка России. Наличная выручка обособленных подразделений может сдаваться одним из способов: в кассу организации или на счет в банке (абзац 4 п.2 Указаний). От выбранного способа сдачи наличной выручки зависит порядок расчета лимита остатка кассы. Если наличные средства обособленным подразделением сдаются на счет в банке, лимит остатка средств в кассе такого подразделения устанавливается с учетом выручки по подразделению. Если наличные средства сдаются обособленным подразделением в головную кассу организации, лимит остатка средств определяется головной кассой организации с учетом лимита установленного для подразделения. Экземпляр расчета лимита для подразделения передается в обособленное подразделение. Выбранный способ необходимо указать в учетной политике организации.  Кроме того, за обособленным подразделением закреплена обязанность ведения кассовой книги и предоставления ее копии головной организации для формирования отчетности (абз. 7 п. 4.6.). Срок предоставления копии кассовой книги может быть определен приказом по организации с ознакомлением под роспись уполномоченного лица обособленного подразделения.

Планом счетов предусмотрены субсчета к счету 50 «Касса». Для раздельного учета кассовых операций обособленного подразделения и головной организации к данному счету необходимо предусмотреть дополнительные субсчета. Дополнительные субсчета необходимо утвердить учетной политикой организации.

Первичные документы, которыми оформляется бухгалтерский учет кассовых операций утверждены Постановлением Госкомстата РФ N 132 от 25.12.1998 г. К ним относятся ПКО, РКО, КМ-6, КМ-3 и другие. При оформлении первичных документов обособленного подразделения по строке «Структурное подразделение» необходимо указать наименование обособленного подразделения. Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением предусмотрена обязанность выдать чек покупателю (п 4.2), в случае ошибочного пробития чека и невозможности погашения в течении смены заактировать неиспользованный чек (п.4.3). Прочими первичными документами, подтверждающими бухгалтерский учет кассовых операций, могут так же являться: Z-отчеты ККТ, первичные чеки при возврате средств покупателям и ошибочно пробитых суммах, объяснительные записки кассиров, заявления покупателей о возврате средств в связи с возвратом товара, заявление об утере кассового чека.

Бухгалтерский учет кассовых операций является значимым участком учета, так как при недостаточности документального подтверждения бухгалтерского учета кассовых операций (например, при ошибочно пробитом чеке) в соответствии со ст. 15.1 КоАП может быть наложен штраф за не оприходование средств влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

На Кипре отменены правила о фиксированной марже

Кипрские налоговые органы заявили о приостановлении действия правил, применявшихся с 2011 года, которые устанавливали минимальную маржу в отношении финансовых транзакций между взаимозависимыми лицами, с 1 июля 2017 года.
 
Так, с 1 июля 2017 года все финансовые транзакции между взаимозависимыми лицами будут подлежать подтверждению в соответствии с правилами трансфертного ценообразования (ТЦО), подготовленными независимыми экспертами и основывающимися на стандартах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
 
Дальнейшие руководства в отношении порядка применения новых правил ожидаются.
 
По материалам PWC

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России приступила к разработке формы документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ

Сообщается о начале подготовке ФНС России проекта приказа, которым предлагается утвердить порядок, форму и формат представления документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, в электронной форме или на бумажном носителе.

Предполагается, что документ установит процедуру подтверждения статуса налогового резидента РФ для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, иностранных граждан, временно пребывающих, а также временно и постоянно проживающих на территории страны, и граждан России.

Планируется, что документ вступит в силу в июле 2017 года. В настоящее время текст проекта официально не опубликован.

По материалам Deloitte

 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС разъяснила, какие средства и ценные бумаги можно зачислять на зарубежные счета

В Письме № ОА-3-17/737 от 7 февраля 2017 года ФНС указала, что федеральный закон 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает, в частности, права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами за пределами территории РФ, а также валютными ценностями (к которым относятся и внешние ценные бумаги).

Статья 12 закона 173-ФЗ регулирует проведение операций по зарубежным счетам только с денежными средствами. Таким образом, законом 173-ФЗ не ограничены права резидентов в части возможности зачисления на свои счета (вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, внешних ценных бумаг.

С 1 января 2018 года вступит в силу норма названного закона о возможности зачисления резидентом на свои счета (вклады), открытые в зарубежных банках, выплат номинальной стоимости облигаций иностранного эмитента (прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж).

Денежные средства, возможность зачисления которых на счета в зарубежных банках не предусмотрена законом 173-ФЗ, должны быть зачислены на счета резидентов в уполномоченных банках.

По материалам Audit-it.ru

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России разъяснил порядок налогообложения в России доходов, выплачиваемых кипрскому учредителю при распределении добавочного капитала

В Письме Минфина России № 03-08-05/6035 от 6 февраля 2017 года разъясняется порядок налогообложения в России выплат в пользу кипрского учредителя при распределении добавочного капитала.

В частности, ведомство пришло к следующим важным выводам:

  • выплаты в пользу кипрского учредителя, осуществленные в связи с распределением добавочного капитала, являются доходом от источника в РФ;
  • указанные выплаты не признаются дивидендами, поскольку представляют собой распределение имущества, а не прибыли;
  • отсутствие в соглашении об избежании двойного налогообложения между РФ и Кипром специальных норм, регулирующих порядок налогообложения данных выплат, к ним следует применять порядок налогообложения, предусмотренный ст. 22 «Другие доходы», согласно которой такие доходы облагаются в стране налогового резидентства получателя указанных доходов.
Таким образом, доход в виде распределенной части добавочного капитала налогообложению в РФ не подлежит при наличии подтверждения фактического права получателя на доход, а также сертификата резидентства.

Тем не менее, ведомство не рассматривало отдельно вопрос квалификации выплат в виде распределенной части добавочного капитала при наличии у российского общества нераспределенной прибыли, в связи с чем в указанной ситуации по-прежнему возможно возникновение споров с налоговыми органами.

Напомним также, что ранее ведомство уже выпускало аналогичное разъяснение по данному вопросу – см. Письмо УФНС России по г. Москве № 20-12/063191@ от 3 июля 2008 года.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин дал разъяснения по некоторым вопросам, связанным с участием КИК

Минфин России опубликовал подробные разъяснения по применению различных положений налогового законодательства о КИК в письме № 03-12-11/2/7395 от 10 февраля 2017 года.
 
В письме, в частности, рассматриваются следующие вопросы:

  • о порядке признания иностранного лица иностранной организацией или иностранной структурой без образования юридического лица;
  • о признании иностранного лица в качестве юридического лица, для которого не предусмотрено участие в капитале;
  • об участии в контролируемой иностранной компании через товарищество;
  • об участии в иностранной организации через российскую публичную компанию;
  • об участии в иностранной структуре без образования юридического лица через иностранную организацию;
  • о применении норм статьи 25.13-1 НК РФ о контролируемых иностранных компаниях к структурам без образования юридического лица;
  • о применении пункта 4 статьи 25.15 НК РФ об участии в контролируемой иностранной компании через других контролирующих лиц;
  • об особенностях применения освобождения прибыли контролируемой иностранной компании по критерию эффективной ставки налогообложения;
  • об особенностях применения освобождения прибыли контролируемых иностранных компаний для участников проектов по добыче полезных ископаемых;
  • об особенностях признания доходов в виде доходов от активной деятельности в целях подтверждения статуса иностранных лиц в качестве активных иностранных компаний;
  • об использовании в целях налогообложения терминов, установленных статьей 309.1 НК РФ;
  • об учете прибыли контролируемой иностранной компании в налоговой базе российского контролирующего лица в случае, если финансовый год контролируемой иностранной компании не совпадает с календарным годом, и др.
По материалам Консультант
 

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Министры финансов ЕС согласовали критерии для составления черного списка

21 февраля министры финансов ЕС окончательно согласовали критерии для определения налоговых гаваней. В ноябре 2016 года министры финансов Евросоюза уже договорились о приблизительных критериях для включения стран в такой черный список ЕС.  Теперь же они определились с тем, как быть с юрисдикциями, где налог на прибыль отсутствует или является крайне низким. К сентябрю черный список ЕС будет сформирован.
 
Также на этой встрече министры финансов ЕС согласовали поправки к Директиве по борьбе с уклонением от уплаты налогов. Страны-участницы Евросоюза первыми внедрят правила ОЭСР, направленные на противодействие международному злоупотреблению гибридными конструкциями. Директива вступит в силу в 2020 году, на год позже предложенного Еврокомиссией срока. Она предусматривает временное освобождение для инструментов регулятивного капитала.
 
Свен Гиголд, член Европарламента и пресс-секретарь по финансовой и экономической политике коалиции партии зелёных и Европейского свободного альянса, так прокомментировал итоги состоявшейся встречи:
 
«Этот черный список на самом деле обеляет. Если страны с нулевым налогообложением не попадают в черный список, такой список не стоит бумаги, на которой он написан. Критерии отнесения страны к налоговым гаваням просто нелепая шутка: страна, допускающая перемещение прибыли компаний и освобождающая эту прибыль от налога, не будет считаться налоговой гаванью. Достигнутое Советом соглашение очевидным образом отстает от предложения Комиссии. Налоговые гавани, привлекающие компании без значительного налогообложения, не появятся в будущем списке ЕС. Эти страны будут оцениваться по критериям вредности, установленным Советом в «Кодексе поведения по налогообложению предпринимательской деятельности», несмотря на то, что за последние годы эта рабочая группа не смогла предотвратить уклонение от налогов даже внутри ЕС. Поскольку  рабочая группа не проводит свои заседания публично и принимает решения единогласно, то вся политическая борьба между ее участниками будет происходить без контроля со стороны общественности. А в сентябре нам представят пустой черный список, в котором не окажется всех этих финансовых центров.  
 
Соглашение, достигнутое министрами финансов ЕС относительно поправок к Директиве по борьбе с уклонением от уплаты налогов, является значительным шагом вперед в противостоянии уклонению от уплаты налогов. Таким образом, на международной арене Европе досталась роль первопроходца в борьбе с уклонением крупных компаний от налогообложения. В ходе дебатов также выяснилось, какие именно страны ЕС «жмут на тормоз». Неприемлемо, что Нидерланды сумели на целый год отсрочить вступление в силу правил против налоговых каникул. Но, тем не менее, тем же Нидерландам не удалось настоять на пятилетней отсрочке, а Великобритании – на своем требовании предоставить дополнительные освобождения банкам и страховым компаниям». 
 
По материалам Sven Giegold
 

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Латвийские банки сократили количество иностранных клиентов

После ужесточения правил по надзору за банковскими сделками Комиссией рынка финансов и капитала (КРФК) объем активов латвийских банков снизился на 10%.
 
В результате сильно изменились пропорции между латвийскими и иностранными клиентами латвийских банков: к концу 2016 года средства латвийских клиентов составили 57,4% размещенных в местных банков вкладов, тогда как средства нерезидентов - 42,6%. Еще в конце 2015 года 53,7% всех вкладов в банках страны приходились на иностранных клиентов.
 

Комментарий GSL:
 
Хотя требования КРФК действительно достаточно жесткие, однако отток иностранных клиентов из латвийских банков в 2016 году связан не столько с политикой комиссии (деятельность которой началась ранее), сколько с вступлением в силу в 2017 году Единого стандарта обмена налоговой информацией (CRS)
 
По материалам DELFI

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ВС составил обзор правовых позиций о налоговых последствиях сделок при взаимозависимости

Президиум Верховного Суда утвердил "Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса РФ" (от 16 февраля 2017 года). В обзоре приведен ряд правовых позиций без указания номеров конкретных судебных дел.

В том числе, ВС напомнил, что налоговый контроль за соответствием примененных налогоплательщиком цен рыночному уровню осуществляется непосредственно Федеральной налоговой службой России и по общему правилу не может выступать предметом выездных и камеральных проверок, проводимых нижестоящими налоговыми инспекциями.

Также налоговики и суды не должны забывать, что если использование рыночных цен при исчислении налогов по отдельным операциям налогоплательщика предусмотрено главами части второй НК, то в этих целях налоговые инспекции вправе применять методы определения доходов (выручки, прибыли), предусмотренные главой 14.3 НК.

Следующая позиция состоит в том, что по общему правилу в случаях, не предусмотренных разделом V.1 НК, налоговые органы не вправе оспаривать цену товаров (работ, услуг), указанную сторонами сделки и учтенную при налогообложении, и несоответствие примененной налогоплательщиком цены рыночному уровню не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. Однако многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня может учитываться в качестве одного из признаков получения необоснованной налоговой выгоды в совокупности и взаимосвязи с иными обстоятельствами, указывающими на несоответствие между оформлением сделки и содержанием финансово-хозяйственной операции.

Суд вправе признать лица взаимозависимыми для целей налогообложения в случаях, не указанных в пункте 2 статьи 105.1 НК, если у контрагента налогоплательщика (взаимозависимых лиц контрагента) имелась возможность оказывать влияние на принимаемые налогоплательщиком решения, также напомнил ВС.

Также ВС рассмотрел ряд вопросов конкретно о контролируемых сделках, об использовании отчета оценщика и о проведении экспертизы в рамках споров по контролируемым сделкам.

Кроме того, ВС отметил, что размер штрафа за непредставление в срок уведомления о контролируемых сделках (представление недостоверных сведений) не зависит от числа сделок, которые должны быть указаны в уведомлении, а недостоверное заполнение отдельных реквизитов уведомления является основанием для штрафа как за его непредставление, если допущенные ошибки могли препятствовать идентификации контролируемой сделки. Наказание за непредставление в срок уведомления (представление недостоверного уведомления) входит в компетенцию налоговой инспекции, в которую налогоплательщиком было или должно быть представлено уведомление.

Перечислены и позиции в отношении контролируемых задолженностей. Так, суд вправе признать контролируемой задолженность по долговым обязательствам перед иностранной компанией в целях применения пункта 2 статьи 269 НК, если иностранная компания, участвующая в капитале налогоплательщика, имела возможность оказывать влияние на принятие решения о предоставлении займа связанным с ней лицом. Также ВС напомнил, что возникновение контролируемой задолженности в результате выдачи займа российской организацией приводит только к ограничению вычета процентов у заемщика при исчислении налога на прибыль (и не касается дивидендов).

По материалам Audit-it.ru

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин настаивает на едином уровне дивидендов для всех госкомпаний

Министерство финансов РФ настаивает на том, что норматив выплат дивидендов госкомпаниями должен быть одинаковый для всех, заявил замглавы ведомства Алексей Моисеев. Уровень норматива пока обсуждается, уточнил он.

Ранее финансовое ведомство внесло в правительство проект распоряжения, предусматривающий выплату дивидендов в размере 50% прибыли для госкомпаний.

В прошлом году правительство на один год подняло планку по дивидендам для крупнейших госкомпаний с 25% до 50% от прибыли по МСФО или РСБУ (от большей из двух величин), и Минфин настаивает на продлении этого правила. Бюджет на текущий год сформирован с учётом этой позиции министерства. Более того, глава Минфина Антон Силуанов говорил, что, по его мнению, этот норматив должен быть постоянно действующим.

Первый вице-премьер Игорь Шувалов допускает возможность сохранения нормы о выплате дивидендов на уровне 25% для отдельных компаний.

По материалам Экономика и жизнь

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Президент США пересмотрит налоговую политику страны  

По сообщению Bloomberg , Дональд Трамп собирается представить бизнесу в ближайшее время новый налоговый план. Однако подробности пока не озвучены.
 
Пресс-секретарь Белого дома Шон Спайсер отметил, что профильные ведомства ведут работу над самым масштабным пересмотром налоговой политики для бизнеса и физлиц с 1986 года.
 
По материалам газеты «Известия»

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ПФР обновил формы для персонифицированного учета

ПФР обновил 9 форм для персонифицированного учета – постановление № 2п  от 11 января 2017 года:

  • Анкету застрахованного лица (АДВ-1);
  • Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (АДИ-1);
  • Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (АДИ-7);
  • Заявление об обмене страхового свидетельства (АДВ-2);
  • Заявление о выдаче дубликата страхового свидетельства (АДВ-3);
  • Запрос об уточнении сведений (АДИ-2);
  • Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР (АДВ-6-1);
  • Сопроводительную ведомость (АДИ-5);
  • Сведения о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе обязательного пенсионного страхования (СЗВ-К).
Форма АДВ-1  не изменилась, но  уточнен порядок ее заполнения. В строке «Гражданство» иностранцы без гражданства России, теперь указывают: «лицо без гражданства».

АДВ-1 нужна, чтобы оформить СНИЛС на работника. В течение двух недель после заключения договора компания передает в ПФР эту форму, а вместе с ней и АДВ-6-1.   

По материалам Главбух

2017 Публикация Александр

Гонконг собирается ввести обязательные реестры бенефициаров?

Предлагается ввести два изменения, которые должны привести законодательство Гонконга в соответствие с рекомендациями FATF – международной организации по борьбе с отмыванием денег, полученных преступным путем.
 
Реестр бенефициаров или «контролирующих лиц» (Register of People with Significant control – PSC Register).
 
FSTB предлагает обязать все компании, зарегистрированные в Гонконге, хранить по адресу регистрации (или по любому иному адресу в Гонконге) реестр «лиц с существенной долей контроля». «Существенную долю» предлагают установить на уровне 25%. Конечные бенефициары будут признаваться контролирующими лицами, вне зависимости от того, сколько уровней владения в компании. В отдельных случаях помимо непосредственно конечного владельца контролирующими лицами будут являться и зарубежные компании, которые, в свою очередь, подконтрольны этим владелцам.
 
Что же будет в этом реестре? Здесь нужно отметить, что предложенных к записи данных бенефициаров меньше, чем, например, в той же Англии. Это: имя, номер паспорта, почтовый адрес (исключая P.O.Box), дата «становления» контролирующим лицом, а также вид контроля (акционер, бенефициар).

Т.е. можем отметить, что не предлагается хранить такие дополнительные идентификаторы как дата рождения и (важно!) адрес проживания бенефициара.

Кроме того важным отличием от процессов идентификации бенефициаров в Европе является тот факт, что не предлагается помещать эти реестры в публичный доступ в онлайне. В предложении FSTB задается вопрос:

  •  хотим ли мы ограничить доступ к этим реестрам со стороны любых лиц и сделать их доступными только для компетентных органов власти?
или
  • мы можем предоставить право любым лицам за определенную плату получить копию реестра PSC у компании по адресу ее регистрации?
Своих предпочтений по поводу ответа на этот вопрос FSTB не показывает. Нострадамусы GSL предсказывают, что, по крайней мере,  на первых порах Гонконг ограничится первым вариантом. Тем не менее, по сравнению с той же Англией все же ситуация чуть-чуть попроще: адрес хранения реестра будет в публичном доступе, а сам реестр, скорее всего, - нет.
 
Вторым и связанным нововведением предлагается сделать обязательное лицензирование для регистрационных агентов по «антиотмывочному» законодательству. По мнению FSTB, секретарские и нотариальные компании, солиситоры и другие провайдеры должны также быть ответственны за то, чтобы компании соблюдали правило составления и хранения реестров бенефициаров и умели проводить соответствующий due diligence.
 
Несмотря на то, что оба вышеописанных предложения находятся на стадии публичной дискуссии, текст информационного сообщения недвусмысленно намекает нам на то, что предложения будут приняты в том или ином виде, причем уже одобренные поправки к законам планируется принять до конца 2018 года. Хотелось бы на этот счет ошибаться, но, видимо, решение «наверху» принято.
 
Окончательными решениями, принятыми по итогам публичной дискуссии, госорганы Гонконга порадуют нас во втором квартале 2017 года.
 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Правительство РФ предлагает наделить налоговые органы правом истребовать у аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов документы о налогоплательщике, не представленные им налоговым органам

Согласно проекту должностное лицо налогового органа будет вправе истребовать у аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов полученные ими при осуществлении аудиторской деятельности и оказании прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг документы (информацию), служащие основаниями исчисления и уплаты (удержания, перечисления) налога (сбора) налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом).

Указанные документы могут быть истребованы налоговым органом, если такие документы (информация) не представлены ему в установленном порядке налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом), в следующих случаях:

  • на основании решения руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, при проведении налоговой проверки;
  • на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.
Проектом предполагается вступление его в силу с 1 января 2018 года.

По материалам Консультант

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Опубликованы контрольные соотношения и алгоритмы проверки реестров сведений для подтверждения применения ставки НДС 0%

Сообщается о том, что на официальном сайте ФНС России опубликованы контрольные соотношения и алгоритмы проверки реестров сведений для подтверждения применения ставки НДС 0%.

Письмо ФНС России № ЕД-4- 15/2130@ от 7 февраля 2017 года с указанием вышеизложенной информации направлено в адрес территориальных налоговых органов.

Напомним, что при реализации товаров, предназначенных для экспорта, и оказании работ или услуг, связанных с международными перевозками, налогоплательщики вправе предоставить реестры сведений в электронной форме вместо документов, подтверждающих применение ставки НДС 0%.

Опубликованные контрольные соотношения позволят налогоплательщикам снизить налоговые риски при представлении реестров и проверить перед сдачей отчетности, соответствуют ли они требованиям Законодательные инициативы 3 налоговых органов. Данный механизм позволит свести к минимуму риск возникновения ошибок при заполнении реестров.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Битва за конфиденциальность бенефициаров продолжается: Новая надежда

2 февраля 2017 года Европейский Супервайзер по вопросам защиты персональных данных опубликовал Заключение 1/2017 с предложением внести изменения в Четвертую Директиву ЕС о борьбе с отмыванием денег. В заключении рассматриваются возможные последствия предлагаемых изменений, связанные с защитой персональных данных. 

Также поднимается вопрос о том, действительно ли принудительный сбор персональных данных можно считать адекватной мерой в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. И в том числе изучается предложение предоставить доступ к информации о бенефициарах компетентным органам и широкой публике, а также существенные и излишние риски, которые это создаст у физических лиц, имеющих право на частную жизнь и защиту персональных данных. 
 
Важные предложения, сделанные Супервайзером в заключении по текущим проблемам:

  • Принцип соразмерности
Европейский суд обозначил необходимость «определить, действительно ли публичность данных необходима и соразмерна цели […] и, в частности, могла [бы] эта цель быть достигнута столь же эффективно путем передачи информации только контролирующим органам».
  • Защита персональных данных
В заключении анализируется влияние предлагаемых изменений на основные права человека: на частную жизнь и защиту персональных данных, ограничение таких прав возможно «только для достижения целей, отвечающих общим интересам, признаваемым Европейским Союзом, или для защиты прав и свобод других лиц».
  • Доступ к информации
В заключении предлагается, согласно принципу соразмерности, предоставить доступ к информации о бенефициарах только правоохранительным органам. 


Комментарий GSL:

Как известно, в соответствии с  4AMLD во всех странах ЕС к началу 2018 года должны быть созданы открытые для публичного доступа реестры бенефициарных собственников (или, как вариант, предложенный и уже реализованный Великобританией, реестры контролирующих лиц).

Сейчас, когда профессиональное сообщество, да и рынок корпоративных услуг уже смирились с надвигающейся бедой, союзником всех "напуганных бенефициаров" неожиданно  выступил Европейский Супервайзер по вопросам защиты персональных данных (European Data Protection Supervisor (EDPS)).

Надо сказать, что надежда на данную инициативу слабая, но в текущих пессимистических перспективах она обеспечивает хотя бы хорошее настроение на день

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Китайский ICBC признан самым дорогим банком мира

Рейтинг Top 500 Banking Brands 2017 (британский журнал The Banker) признал  Industrial and Commercial Bank of China (ICBC) самым дорогим банком мира.
 
Стоимость бренда ICBC увеличилась на 32% в годовом выражении до $47,8 млрд.
 
Данный рейтинг учитывает чистую стоимость торговой марки банка и связанной с этим интеллектуальной собственности: стоимость бренда.
 
В топ-10 мировых банковских брендов вошли четыре крупнейших государственных банка Китая, среди которых ICBC, China Construction Bank, Bank of China и Agricultural Bank of China.
 
По материалам Вести Экономика

ФНС: Деофшоризация и декларирование зарубежных активов

Ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы по деофшоризации: особенности уплаты налогов в бюджет РФ при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, избежание двойного налогообложения, информация, подлежащая раскрытию, а также другие вопросы декларирования зарубежных активов

Семинар: Практические аспекты применения законодательства о КИК

12 апреля 2017, начало в 11.00.
Стоимость участия 15 000 руб., предварительная регистрация обязательна.

 Наши услуги по КИК

В связи с принятием Федерального закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" и введением в 2015 году новых правил в отношении контролируемых иностранных компаний, налогового резидентства иностранных юридических лиц и дополнительных ограничений применения льгот по международным налоговым соглашениям (далее обобщенно – КИК), мы можем оказать следующие юридические и бухгалтерские услуги

 Автоматический обмен информацией

Доклад старшего юриста GSL Law & Consulting Мантровой Марины

 Анализ арбитражной практики по налоговым спорам, связанным с нерезидентами

Последние тенденции в правоприменительной практике. Обзор писем официальных органов по законодательству о КИК и амнистии капиталов. Доклад Партнера по налогообложения GSL Law & Consulting Ильи Штромвассера

 Контролируемые иностранные компании: важные изменения в законодательстве

Иностранная компания, определенная часть акций которой принадлежит налоговым резидентам нашей страны, является контролируемой иностранной компанией

 Законодательство по КИК: могут ли дискреционные трасты стать решением?

В юрисдикциях романо-германского права, таких как Российская Федерация, существует настороженное отношение к концепции траста.

 Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 ноября 1988 года

Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters

 Эксперт о том, почему провалилась амнистия капиталов в России

Игорь Шувалов, первый вице-премьер правительства, заявил, что амнистия капиталов в России проходит сложно. До этого аналогичную позицию озвучили в Министерстве финансов

 Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Многие владельцы зарубежных компаний задаются вопросом о передаче по наследству акций. Наследование зарубежных акций осложнено рядом проблем и, прежде всего, определением применимого права и юрисдикции, компетентной выдавать документы, подтверждающие права на наследство и разрешать наследственные споры.

 Гонконг или Сингапур? Откуда начать бизнес?

Нестабильная экономическая ситуация в Европе и регулярные нештатные ситуации в банковском секторе евроэкономики заставляют многих обращать свой взгляд на восток в поисках островков финансовой стабильности. Такими центрами, безусловно, уже не первый год являются Гонконг и Сингапур. Достаточно взглянуть на международные рейтинги, выпускаемые различными уважаемыми агентствами.

 Закон о КИК

Текст Закона о контролируемых иностранных компаниях

Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 25.11.2014 г.

 Закон об амнистии капитала

 Счет в банке

Открыть счет в иностранном банке: где и как это делается

Как открыть банковский счет за рубежом, какова процедура открытия счетов в иностранных банках, тарифы на обслуживание, стоимость переводов, аспекты соблюдения банковской тайны, в каких странах возможно открыть счет на иностранную компанию, особенности политики открытия счетов и банковского обслуживания в разных государствах и многое, многое другое.

Колонка партнера

mask

Илья Штромвассер

Партнер по налогообложению

«Страховые обертки» как новый инструмент минимизации налоговых и валютных рисков?

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в отдел «Оффшоры и международное право».

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ.

— Если Ваш вопрос покажется нам интересным и часто задаваемым, возможно, он станет одной из тем наших вебинаров, и Вы сможете ознакомиться с ним в онлайне, либо посмотрев записанное видео, либо прочитав стенограмму вебинара.

— Если Ваш вопрос является типовым, то в нашем письме мы дадим ссылки на страницы нашего сайта, где содержится ответ на Ваш вопрос.


С уважением, Руководитель отдела международного корпоративного права GSL Law & Consulting Сергей Панушко

Оффшор - Форум

Самый популярный форум в рунете, посвященный вопросам оффшорной тематики и международного налогового планирования. Более 1000 записей по 15 категориям

Готовые оффшоры

Всегда в наличие более 200 готовых оффшорных и оншорных компаний, доступных в течение 1 часа

Оффшор на Кипре

Регистрация кипрских компаний, счета в Кипрских банках, Кипрские налоги и мн. др.

Оффшор на БВО

Британские Виргинские острова: компании на BVI, стоимость, корпоративные документы, законодательство и все все все.

Оффшор в Гонконге

Регистрация гонконгских компаний, счета в банках Гонконга, налоги в Гонконге и мн. др.

Оффшор в Великобритании

Компании в Англии, стоимость компаний, корпоративные документы английских компаний, законодательство Великобритании

 Все юрисдикции

Полный перечень оффшорных и оншорных зон, сгруппированных по географическому признаку.

 Услуги по российскому праву

Иностранные организации

Оффшор - FAQ

Регулярно задаваемые типовые вопросы об оффшорных компаниях вынесены нами в отдельный раздел

1Ctrl → 2 3 4 5 6 7 8 9
(ctrl+enter)