Регистрация оффшора в Австрии - открыть или купить австрийскую AG компанию под ключ
История Австрии охватывает историю Австрии и предшествующих государств, от сельскохозяйственных поселений раннего каменного века до настоящего суверенного государства. Название «Австрия» начали использовать с 996 года, когда она была маркграфством Баварии и с 1156 года – независимым герцогством Священной Римской Империи. На этот период приходится эпоха правления Габсбургов (1273-1806), когда старая империя пришла к концу. В 19 веке Австрия возродилась как Австрийская империя – часть Германского союза, вплоть до австро-прусской войны 1866 года, когда она была исключена из Союза, и Австрия продолжила свое существование как Австро-Венгрия (1867-1918). После Первой Мировой Войны Австро-Венгрия прекратила свое существование. Однако, в 1938 году Австрия была присоединена к нацисткой Германии. Участие во Второй Мировой Войне привело к временной потере независимости. Ее территория была разделена на четыре оккупационные зоны, которые принадлежали странам-победительницам: СССР, Великобритании, Франции и США. Потом в течение десятилетия велись переговоры о возобновлении независимости Австрии, и лишь в 1955 году она обрела независимость. В 1995 году Австрия вступила в ЕС.
Пакеты услуг
Двигайте таблицу
| Название услуги | Быстрый старт | Стандарт | Оптимальный |
|---|---|---|---|
| Регистрация компании | ✓ | ✓ | ✓ |
| Юридический адрес на один год | ✓ | ✓ | ✓ |
| Секретарские услуги за первый год деятельности | ✓ | ✓ | ✓ |
| Пошлины и сборы за первый год деятельности | ✓ | ✓ | ✓ |
| Апостилированный пакет учредительных документов | ✓ | ✓ | ✓ |
| Проверка клиента (Compliance fee) | ✓ | ✓ | ✓ |
| Полный номинальный сервис на один год | ✓ | ✓ | |
| Pre-approval при открытии банковского счета | ✓ | ||
| Стоимость |
13 100 USD |
21 900 USD |
22 450 USD |
Основные услуги
13 100 USD
— Регистрация
включая налог на основание, сбор за внесение в государственный реестр и проверку клиента - Compliance fee
Включены
— Ежегодные правительственные сборы
Stamp Duty и стоимость регистрации в Commercial Register
6 050 USD
— Юридическое обслуживание компании
включая юридический адрес и зарегистрированного представителя, НЕ включая проверку клиента - Compliance fee
150 USD
— Доставка документов курьерской почтой
DHL или TNT, по себестоимости курьерской службы
600 USD
— Апостилированный комплект копий учредительных документов
Основной комплект документов
Дополнительные услуги
6 050 USD
Номинальный Директор / Nominee Director
В оплаченный комплект услуги "Номинальный Директор" входят следующие документы
2 750 USD
Номинальный Акционер / Nominee Shareholder
В оплаченный комплект услуги "Номинальный Акционер" входят следующие документы
Сопутствующие услуги
Налоговый Сертификат / Tax Certificate
Документ, подтверждающий налоговую резидентность компании для целей применения соглашения двойного налогообложения
Сертификат хорошего состояния / Certificate of Good Standing
Документ, выдаваемый государственным органом ряда стран (регистратором компаний) в подтверждение текущего статуса юридического лица. Наличие такого сертификата свидетельствует о том, что компания эта действующая и находится в рабочем состоянии.
Сертификат корпоративной структуры / Certificate of Incumbency
Проверка клиента (Compliance fee)
оплачивается в случаях: продления компании, ликвидации компании, перевода на обслуживание к новому агенту, выпуска доверенности на нового поверенного, смены директора / акционера / бенефициара (за исключением смены на номинального директора / акционера)
250 USD
Стандартная ставка физ.лицо или юр.лицо
включена проверка 1 физ.лица
50 USD
За каждое дополнительное физ.лицо или юр.лицо - клиента GSL
физ.лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо обслуживается GSL
100 USD
За каждое дополнительное юр.лицо, не являющееся клиентом GSL
юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо не находится на обслуживании GSL
350 USD
Проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk
включая проверку 1 физ.лица
Краткая общая информация
Корпоративные сведения
Директор и секретарь
Акционер и бенефициар
Акции и уставный капитал
Налогообложение
Отчетность
ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Общие сведения
Австрия - государство в Центральной Европе. На севере граничит с Чехией, на северо-востоке - со Словакией, на востоке - с Венгрией, на юге - со Словенией и Италией, на западе - с Лихтенштейном и Швейцарией, на северо-западе - с Германией.
Площадь Австрии составляет 83.871 кв. км, а численность населения – 8.504.850 человек (2014). По этническому составу 81.1% - австрийцы, 5.1% - бывшие югославы, 2.7% - федеративные немцы, 2.2% - турки, 8.9% - другие.
Столица Австрии – Вена.
Официальный язык – немецкий.
Национальная валюта – евро (EUR). 1 доллар США приравнивается к 0.73 EUR.
Климат Австрии умеренный, континентальный, облачный; холодная зима с частыми дождями и небольшим количеством снега; не жаркое лето с редкими ливнями; средняя температура середины июня - +14°С, +19°С; средняя температура января - 2°С.
Разница во времени с Москвой составляет минус 2 часа.
Уровень грамотности - 98%.
Телефонный код – +43.
Площадь Австрии составляет 83.871 кв. км, а численность населения – 8.504.850 человек (2014). По этническому составу 81.1% - австрийцы, 5.1% - бывшие югославы, 2.7% - федеративные немцы, 2.2% - турки, 8.9% - другие.
Столица Австрии – Вена.
Официальный язык – немецкий.
Национальная валюта – евро (EUR). 1 доллар США приравнивается к 0.73 EUR.
Климат Австрии умеренный, континентальный, облачный; холодная зима с частыми дождями и небольшим количеством снега; не жаркое лето с редкими ливнями; средняя температура середины июня - +14°С, +19°С; средняя температура января - 2°С.
Разница во времени с Москвой составляет минус 2 часа.
Уровень грамотности - 98%.
Телефонный код – +43.
История
История Австрии охватывает историю Австрии и предшествующих государств, от сельскохозяйственных поселений раннего каменного века до настоящего суверенного государства. Название «Австрия» начали использовать с 996 года, когда она была маркграфством Баварии и с 1156 года – независимым герцогством Священной Римской Империи. На этот период приходится эпоха правления Габсбургов (1273-1806), когда старая империя пришла к концу.
В 19 веке Австрия возродилась как Австрийская империя – часть Германского союза, вплоть до австро-прусской войны 1866 года, когда она была исключена из Союза, и Австрия продолжила свое существование как Австро-Венгрия (1867-1918).
После Первой Мировой Войны Австро-Венгрия прекратила свое существование. Однако, в 1938 году Австрия была присоединена к нацисткой Германии. Участие во Второй Мировой Войне привело к временной потере независимости. Ее территория была разделена на четыре оккупационные зоны, которые принадлежали странам-победительницам: СССР, Великобритании, Франции и США. Потом в течение десятилетия велись переговоры о возобновлении независимости Австрии, и лишь в 1955 году она обрела независимость. В 1995 году Австрия вступила в ЕС.
В 19 веке Австрия возродилась как Австрийская империя – часть Германского союза, вплоть до австро-прусской войны 1866 года, когда она была исключена из Союза, и Австрия продолжила свое существование как Австро-Венгрия (1867-1918).
После Первой Мировой Войны Австро-Венгрия прекратила свое существование. Однако, в 1938 году Австрия была присоединена к нацисткой Германии. Участие во Второй Мировой Войне привело к временной потере независимости. Ее территория была разделена на четыре оккупационные зоны, которые принадлежали странам-победительницам: СССР, Великобритании, Франции и США. Потом в течение десятилетия велись переговоры о возобновлении независимости Австрии, и лишь в 1955 году она обрела независимость. В 1995 году Австрия вступила в ЕС.
Государственное устройство
Австрия – федеративная республика.
Глава государства – президент, который избирается всенародным голосованием сроком на шесть лет.
Исполнительная власть представлена федеральным правительством с бундесканцлером во главе. Кандидатура бундесканцлера назначается Федеральным президентом, опираясь на мнение большинства представителей из Национального совета.
Законодательная власть представлена двухпалатным парламентом Австрии – Федеральным собранием, состоящим из Национального и Федерального Советов. Национальный совет - Национальрат - представляет население, которое прямыми выборами выбирает 183 депутата сроком на четыре года. Национальный совет принимает законы, после чего те должны бы одобрены Федеральным советом. Верхняя палата парламента - Бундесрат - орган представительства федеральных земель. 62 члена верхней палаты избираются парламентами земель (ландтагами), каждая из девяти федеральных земель в зависимости от численности населения направляет в ландтаг от трёх до двенадцати представителей. Бундесрат имеет лишь незначительное влияние на политическую жизнь страны, для принятия некоторых законов не требуется одобрение Бундесрата.
Судебная власть принадлежит 4 уровням судов: 1) районные, 2) суды земель, 3) четыре апелляционных суда, 4) верховный суд. Также существуют суды публичного права, к ним относятся: высший административный суд и конституционный суд, который является самым старым в мире.
Глава государства – президент, который избирается всенародным голосованием сроком на шесть лет.
Исполнительная власть представлена федеральным правительством с бундесканцлером во главе. Кандидатура бундесканцлера назначается Федеральным президентом, опираясь на мнение большинства представителей из Национального совета.
Законодательная власть представлена двухпалатным парламентом Австрии – Федеральным собранием, состоящим из Национального и Федерального Советов. Национальный совет - Национальрат - представляет население, которое прямыми выборами выбирает 183 депутата сроком на четыре года. Национальный совет принимает законы, после чего те должны бы одобрены Федеральным советом. Верхняя палата парламента - Бундесрат - орган представительства федеральных земель. 62 члена верхней палаты избираются парламентами земель (ландтагами), каждая из девяти федеральных земель в зависимости от численности населения направляет в ландтаг от трёх до двенадцати представителей. Бундесрат имеет лишь незначительное влияние на политическую жизнь страны, для принятия некоторых законов не требуется одобрение Бундесрата.
Судебная власть принадлежит 4 уровням судов: 1) районные, 2) суды земель, 3) четыре апелляционных суда, 4) верховный суд. Также существуют суды публичного права, к ним относятся: высший административный суд и конституционный суд, который является самым старым в мире.
Экономика
Австрия занимается 12 место в мире по размеру ВВП на душу населения, имеет развитую социальную рыночную экономику и отличается высоким уровнем жизни. Помимо высокоразвитой промышленности большую роль в национальной экономики играет международный туризм.
источником многих других природных ресурсов, таких как золото, никель, алюминий и свинец. В
Германия всегда была важным торговым партнером Австрии, что делало страну зависимой от быстрых изменений в немецкой экономики. С тех пор как Австрия вступила в ЕС и приобрела более близкие связи с другими экономиками ЕС, ее экономическая зависимость от Германии значительно снизилась. Кроме того, членство в ЕС привело к приливу иностранных инвесторов, заинтересованных доступом Австрии к европейскому рынку и близостью к амбициозным экономикам ЕС.
После падения коммунизма австрийские компании выступали в качестве активных игроков и объединителей в Восточной Европе. В период с 1995 по 2010 годы было объявлено о 4868 слияниях и поглощениях общей стоимостью в 163 млрд. евро с участием австрийским компаний.
Туризм приносит почти 9% ВВП Австрии. В 2007 году Австрия заняла 9 место в мире по количеству туристов, принесших 18.9 млрд. долларов США.
источником многих других природных ресурсов, таких как золото, никель, алюминий и свинец. В
Германия всегда была важным торговым партнером Австрии, что делало страну зависимой от быстрых изменений в немецкой экономики. С тех пор как Австрия вступила в ЕС и приобрела более близкие связи с другими экономиками ЕС, ее экономическая зависимость от Германии значительно снизилась. Кроме того, членство в ЕС привело к приливу иностранных инвесторов, заинтересованных доступом Австрии к европейскому рынку и близостью к амбициозным экономикам ЕС.
После падения коммунизма австрийские компании выступали в качестве активных игроков и объединителей в Восточной Европе. В период с 1995 по 2010 годы было объявлено о 4868 слияниях и поглощениях общей стоимостью в 163 млрд. евро с участием австрийским компаний.
Туризм приносит почти 9% ВВП Австрии. В 2007 году Австрия заняла 9 место в мире по количеству туристов, принесших 18.9 млрд. долларов США.
ОБЩИЕ КОРПОРАТИВНЫЕ СВЕДЕНИЯ
Система права
Австрийская система права основана на традициях гражданского права и происходит из римского права.
Организационно-правовые формы
Законодательство Австрии предусматривает возможность создания следующих организационно-правовых форм:
Помимо GmbH другой популярной формой является акционерная компания (AG).
- индивидуальный предприниматель (sole proprietorship);
- полное товарищество (general partnership);
- товарищество с ограниченной ответственностью (limited partnership)
- компания с ограниченной ответственностью (limited liability company, GmbH);
- акционерная компания (joint-stock company, AG);
- европейская компания (European company, SE);
- филиал иностранной компании (branch of foreign company);
- частный фонд (private foundation).
Помимо GmbH другой популярной формой является акционерная компания (AG).
РЕГИСТРАЦИЯ
Наименование компании
Каждая компания в Австрии должна иметь название. К названию AG предъявляются следующие требования:
- название компании должно отличаться от существующих названий;
- должно содержать обязательный указатель на организационно-правовую форму: "Aktiengesellschaft" или AG;
- не должно быть оскорбительным;
- не должно содержать запрещенные слова или фразы, например, Austria, Austrian и т.д.;
- не должно вводить в заблуждение;
- должно быть произносимым.
Регистрация
Для регистрации компании в Австрии необходимо пройти следующую процедуру:
- Получить подтверждение от Экономической палаты о том, что новая компания действительно является новой компанией: необходимо заполнить форму (Neufö 1 или NeuFö 3), доступную в электронном виде на главной странице сайта министерства финансов Австрии и получить подтверждение от Экономической палаты. Эта процедура не является обязательной, но благодаря ей можно получить освобождение от некоторых государственных сборов и налогов. При соблюдении ряда требований не требуется уплата следующих налогов и сборов: гербового сбора и некоторых административных сборов; налога на передачу недвижимого имущества; сбора за регистрацию в торговом реестре и кадастровом реестре; налога на капитал (1% от номинального капитала); дополнительных расходов на зарплату (кроме взноса на социальное страхование) в течение 1 года.
- Нотариально заверить Устав или декларацию об учреждении компании: устав, который необходимо заключить в присутствии нотариуса, должен включать наименование, адрес зарегистрированного офиса, вид деятельности, размер капитала и размер взноса каждого акционера.
- Положить минимальный размер капитала в банк.
- Зарегистрировать компанию в местном реестре и опубликовать объявление в газете Wiener Zeitung: заявление на регистрацию AG должно сопровождаться следующими документами: заверенной декларацией об учреждении; уставом; декларацией (вместе с банковским свидетельством) об уплате необходимого капитала; свидетельством о свободном отчуждаемости первоначального взноса директорами, не ограниченной встречными исками; образцами подписей директоров; и подтверждением от налоговой инспекции об уплате или гарантии уплаты налога на капитала. Если у реестра есть сомнения по поводу названия компании, он может запросить мнение Торговой палаты. AG получает юридический статус после регистрации в торговом реестре.
- Встать на учет в налоговой инспекции (получить номер НДС): торговый реестр автоматически информирует налоговую инспекцию о регистрации новой компании. В свою очередь налоговая инспекция обычно запрашивает о постановке компании на налоговый учет. В налоговую инспекцию необходимо подать форму 15 или 24 (доступна на сайте www.bmf.gv.at/), устав, первый баланс, выписку из реестра компании, удостоверение личности директора, бланк с образцами подписей представителей. Инспекция выдает налоговый номер в течение 10-12 дней. Номер НДС обычно выдают одновременно с налоговым номером.
- Встать на учет в торговом управлении (параллельно с предыдущей процедурой).
- Зарегистрировать сотрудников с социальной службе (параллельно с предыдущей процедурой).
- Встать на учет в муниципалитете в целях налогообложения – 1 день (параллельно с предыдущей процедурой).
Доступ к информации
Следующая информация о компании находится в торговом реестре:
- Фирменное наименование
- Зарегистрированный офис и его адрес
- Имена и даты рождения представителей компании и акционеров
- Номинальный капитал.
Зарегистрированный офис
Все австрийские компании должны иметь зарегистрированный офис. Зарегистрированный офис необходим для получения официальных документов. Это должен быть физический адрес в Австрии.
По адресу зарегистрированного офиса должны храниться документы компании и реестр акционеров.
По адресу зарегистрированного офиса должны храниться документы компании и реестр акционеров.
Печать
Обязательных требований по наличию у австрийских компаний печати не установлено.
Редомицилирование
Редомицилирование компаний в Австрию и из Австрии разрешается.
Редомицилирование возможно в пределах ЕС и Европейского экономического пространства. Согласно австрийскому законодательству перенос домициля компании из Европейского экономического пространства в Австрию возможен при условии, что компания меняет свою правовую форму на австрийскую компанию, которая соответствует всем условиям устава, уставного капитала и законных представителей по австрийскому законодательству, компания переводит домициль согласно уставу в Австрию, перевод домициля разрешен согласно законам государства, где изначально зарегистрирована компания, и компания отвечает условиям предыдущего государства. Касательно условий перевода домициля из Австрии, условия еще до конца не ясны, но это также возможно. При этом требуется заверенная нотариусом резолюция акционера, так как она представляет собой поправку к уставу по австрийскому законодательству.
Что касается стран, которых не относятся к ЕС и Европейскому экономическому пространству, редомицилирование не разрешено.
Редомицилирование возможно в пределах ЕС и Европейского экономического пространства. Согласно австрийскому законодательству перенос домициля компании из Европейского экономического пространства в Австрию возможен при условии, что компания меняет свою правовую форму на австрийскую компанию, которая соответствует всем условиям устава, уставного капитала и законных представителей по австрийскому законодательству, компания переводит домициль согласно уставу в Австрию, перевод домициля разрешен согласно законам государства, где изначально зарегистрирована компания, и компания отвечает условиям предыдущего государства. Касательно условий перевода домициля из Австрии, условия еще до конца не ясны, но это также возможно. При этом требуется заверенная нотариусом резолюция акционера, так как она представляет собой поправку к уставу по австрийскому законодательству.
Что касается стран, которых не относятся к ЕС и Европейскому экономическому пространству, редомицилирование не разрешено.
СТРУКТУРА КОМПАНИИ
Директор
У AG должен быть как минимум один директор. Директором может быть только физическое лицо. Директор должен быть совершеннолетним и обладать дееспособностью. Требований к резидентности директора нет. Директора не обязаны владеть акциями в AG.
Ревизор
В отличие от GmbH у AG обязательно должно быть как минимум три ревизора. Ревизоров выбирают на общем собрании акционеров и назначают на срок примерно 5 лет. Срок может быть короче, и ревизоров можно переназначать.
Ревизоры обязаны проводить собрания как минимум 4 раза в год.
Ревизоры обязаны проводить собрания как минимум 4 раза в год.
Секретарь
Требований по наличию секретаря нет.
Акционеры
Акционерами AG могут быть физические и юридические лица. Требований по резидентности нет. Минимальное число акционеров – 1. В случае если у AG один акционер, он должен быть указан в Торговом реестре.
Основный орган AG – общее собрание акционеров. Акционеры могут принимать резолюции как на общем собрании, так и письменным согласием. При этом также разрешается принимать резолюции устно и даже негласно.
Общие собрания необходимо проводить как минимум раз в год в течение первых 8 месяцев. Цель проведения собрания – представление ежегодной финансовой отчетности, освобождение от обязанностей совета директоров и ревизоров, принятие резолюцией по распределению прибыли и назначение сертифицированного бухгалтера для аудирования финансовой отчетности.
Основный орган AG – общее собрание акционеров. Акционеры могут принимать резолюции как на общем собрании, так и письменным согласием. При этом также разрешается принимать резолюции устно и даже негласно.
Общие собрания необходимо проводить как минимум раз в год в течение первых 8 месяцев. Цель проведения собрания – представление ежегодной финансовой отчетности, освобождение от обязанностей совета директоров и ревизоров, принятие резолюцией по распределению прибыли и назначение сертифицированного бухгалтера для аудирования финансовой отчетности.
Бенефициар
Несмотря на то, что во многих юрисдикциях обсуждается вопрос о создании открытого реестра бенефициаров, пока его нигде не существует, в том числе и в Австрии. Это значит, что к информации о бенефициарном владельце открытый доступ отсутствует. Информация о бенефициарном владельце считается строго конфиденциальной и сообщается в рамках обязательной процедуры due diligence только сервис-провайдеру, а именно компании, фирме, регистрирующей компании, трастовому управляющему, юристу, бухгалтеру, а также аудитору. Указанные лица вправе раскрыть информацию о бенефициаре только в предусмотренных законом случаях и с соблюдением определенной процедуры.
Уставный капитал и акции
Минимальный размер капитала AG составляет €70,000. Капитал может быть внесен наличными или в материальной форме. Минимальный размер оплаченного капитала составляет 25%.
Если капитал состоит не только из наличных, аудитор, назначенный реестром, обязан провести аудит перед учреждением компании. Как и в случае с GmbH, наличные необходимо положить на корпоративный счет австрийского банка, а банковское свидетельство представить в Торговый реестр.
Акции на предъявителя разрешены.
Если капитал состоит не только из наличных, аудитор, назначенный реестром, обязан провести аудит перед учреждением компании. Как и в случае с GmbH, наличные необходимо положить на корпоративный счет австрийского банка, а банковское свидетельство представить в Торговый реестр.
Акции на предъявителя разрешены.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Налогообложение физических лиц
Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты – с дохода из источников в Австрии.
Подоходный налог взимается по следующим ставкам:
Подоходный налог взимается по следующим ставкам:
- 0% с дохода до 11.000 евро
- 25% с дохода от 11.001 до 18.000 евро
- 35% с дохода от 18.001 до 31.000 евро
- 42% с дохода от 31.001 до 60.000 евро
- 48% с дохода от 60.001 до 90.000 евро
- 50% с дохода от 90.001 до 1.000.000 евро
- 55% с дохода свыше 1.000.000 евро
Налог на прибыль
Компания считается налоговым резидентом Австрии, если место ее эффективного управления находится в Австрии, или если она учреждена в Австрии.
Резидентные компании платят налог с общемирового дохода. Нерезидентные компании уплачивают налог только с дохода, полученного из источников в Австрии.
Ставка налога на прибыль в Австрии составляет 25%.
Даже если компания не получает доход, существует минимальный налог в размере 3.500 евро для акционерных компаний и 1.750 евро для компаний с ограниченной ответственностью (для вновь созданных - 500 евро в течение первых пяти лет и 1.000 евро – пяти последующих). Минимальный налог зачитывается против будущего налога на прибыль без ограничения срока.
Прибыль от прироста капитала обычно облагается как часть прибыли по стандартной ставке 25%. Прибыль от продажи акций иностранных компаний освобождается от налогообложения при доле участия не менее 10% и владении не менее года. Существуют также льготы в отношении дивидендов.
Резидентные компании платят налог с общемирового дохода. Нерезидентные компании уплачивают налог только с дохода, полученного из источников в Австрии.
Ставка налога на прибыль в Австрии составляет 25%.
Даже если компания не получает доход, существует минимальный налог в размере 3.500 евро для акционерных компаний и 1.750 евро для компаний с ограниченной ответственностью (для вновь созданных - 500 евро в течение первых пяти лет и 1.000 евро – пяти последующих). Минимальный налог зачитывается против будущего налога на прибыль без ограничения срока.
Прибыль от прироста капитала обычно облагается как часть прибыли по стандартной ставке 25%. Прибыль от продажи акций иностранных компаний освобождается от налогообложения при доле участия не менее 10% и владении не менее года. Существуют также льготы в отношении дивидендов.
Социальные взносы
В отношении вознаграждения сотрудников уплачиваются социальные взносы по следующим ставкам:
Взносы уплачиваются с максимальной зарплаты в 5.370 в месяц.
Дополнительно работодатели уплачивают семейный выравнивающий сбор в 3,9%, муниципальный налог на фонд оплаты труда по ставке 3%, обязательный пенсионный сбор по ставке 1,53% и ряд других сборов.
| Взнос работодателям | Взнос сотрудника | Всего | |
| Оплата больничных | 3,78% | 3,87% | 7,65% |
| Борьба с безработицей | 3% | 3% | 6% |
| Пенсионные взносы | 12,55% | 10,25% | 22,8% |
| Несчастные случаи | 1,2% | нет | 1,2% |
| Прочее | 0,7% | 1% | 1,7% |
| Всего | 21,23% | 18,12% | 39,35% |
Взносы уплачиваются с максимальной зарплаты в 5.370 в месяц.
Дополнительно работодатели уплачивают семейный выравнивающий сбор в 3,9%, муниципальный налог на фонд оплаты труда по ставке 3%, обязательный пенсионный сбор по ставке 1,53% и ряд других сборов.
Налоги у источника выплаты
Дивиденды, выплачиваемые иностранным компаниям, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 25%.
Проценты, выплачиваемые иностранным компаниям, не облагаются налогом у источника выплаты, кроме случаев, когда займы обеспечены недвижимостью в Австрии.
Роялти, выплачиваемые иностранным компаниям, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 20%.
Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.
Налоги у источника выплаты могут снижаться по соответствующим соглашениям об избежании двойного налогообложения и Директивам ЕС.
Проценты, выплачиваемые иностранным компаниям, не облагаются налогом у источника выплаты, кроме случаев, когда займы обеспечены недвижимостью в Австрии.
Роялти, выплачиваемые иностранным компаниям, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 20%.
Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.
Налоги у источника выплаты могут снижаться по соответствующим соглашениям об избежании двойного налогообложения и Директивам ЕС.
НДС
Стандартная ставка НДС – 20%. Пониженные ставки – 10% и 13% - применяются к некоторым товарам и услугам.
Налог на недвижимость
Местные власти имеют право взимать налог на австрийскую недвижимость. База определяется по специальным правилам, эффективные ставки налога определяются в зависимости от целей использования и ряда других факторов.
Налог на передачу недвижимости
Этот налог обычно взимается по ставке 3,5% при передаче прав на австрийскую недвижимость.
Существуют исключения и льготы.
При регистрации прав на недвижимость взимается плата по ставке 1,1%.
При передаче акций компаний и долей в партнерствах с австрийской недвижимостью налог может взиматься по ставке 0,5%
Существуют исключения и льготы.
При регистрации прав на недвижимость взимается плата по ставке 1,1%.
При передаче акций компаний и долей в партнерствах с австрийской недвижимостью налог может взиматься по ставке 0,5%
Гербовый сбор (Stamp Duty)
Гербовый сбор взимается в отношении ряда транзакций, для которых предусмотрено подписание договоров. Ставки разнятся в зависимости от операции.
Налог на капитал взимается по ставке 1% с обязательных взносов акционеров, а также с добровольных или скрытых капитальных взносов в австрийские компании.
Налог на капитал взимается по ставке 1% с обязательных взносов акционеров, а также с добровольных или скрытых капитальных взносов в австрийские компании.
Правила КИК
Контролируемой иностранной компанией признается иностранная компания, облагаемая по низкой ставке налога (менее 50% от кипрского налога), в которой кипрская компания владеет прямо или косвенно, индивидуально или вместе со связанными сторонами, более чем 50%-ной долей участия.
Из правил КИК есть ряд исключений.
Нераспределенная прибыль КИК включается в налоговую базу кипрской контролирующей компании, если эта прибыль возникла в связи с операциями, направленными на уход от налогообложения. При анализе операций для этих целей учитываются функции, выполняемые на Кипре для контролируемой компании.
Из правил КИК есть ряд исключений.
Нераспределенная прибыль КИК включается в налоговую базу кипрской контролирующей компании, если эта прибыль возникла в связи с операциями, направленными на уход от налогообложения. При анализе операций для этих целей учитываются функции, выполняемые на Кипре для контролируемой компании.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Австрия вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 97 юрисдикциями:
- 91 DTS: Австралия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венесуэла, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Гонконг, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Корея, Косово, Куба, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Молдова, Монголия, Непал, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Сан Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Эстония, ЮАР, Япония.
- 4 TIEA: Андорра, Гибралтар, Монако, Сент-Винсент и Гренадины.
Валютный контроль
В Австрии валютный контроль отсутствует.
ОТЧЁТНОСТЬ
Финансовая отчётность
Каждая австрийская AG обязана хранить все бухгалтерские записи и готовить финансовую отчетность. За хранение отчетности отвечают директора компании. Директора обязаны в течение 5 месяцев после окончания финансового года подавать ежегодную финансовую отчетность и отчет директоров.
Если AG является головной компанией, она обязана готовить консолидированную финансовую отчетность и консолидированный отчет директоров.
Финансовую отчетность и отчет директоров (вместе с предложением директоров по распределению прибыли) необходимо подавать в Торговый реестр не позднее, чем через 9 месяцев после окончания финансового года. Поданные документы находятся в открытом доступе. Подачу необходимо осуществлять в электронном виде.
Большие AG обязаны публиковать отчетность в официальной газете Wiener Zeitung.
Если AG является головной компанией, она обязана готовить консолидированную финансовую отчетность и консолидированный отчет директоров.
Финансовую отчетность и отчет директоров (вместе с предложением директоров по распределению прибыли) необходимо подавать в Торговый реестр не позднее, чем через 9 месяцев после окончания финансового года. Поданные документы находятся в открытом доступе. Подачу необходимо осуществлять в электронном виде.
Большие AG обязаны публиковать отчетность в официальной газете Wiener Zeitung.
Аудит
AG обязаны нанимать независимого сертифицированного бухгалтера для проведения аудита ежегодной финансовой отчетности и отчета директоров (или консолидированной отчетности и отчета директоров).
Annual Return
Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает:
Австрийские компании обязаны ежегодно подавать годовой отчет. Годовой отчет находится в открытом доступе.
- установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
- сведения о директорах и их отставках;
- сведения о секретарях и их отставках;
- сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
- сведения об акционерах и передаче акций.
Австрийские компании обязаны ежегодно подавать годовой отчет. Годовой отчет находится в открытом доступе.
Налоговая отчётность
Стандартный налоговый год – это календарный год.
Обычно декларация по налогу на прибыль подается в электронной форме до 30 июня года, следующего за отчетным.
Предварительные платежи по налогу на прибыль уплачиваются ежеквартально с завершающим платежом по окончании года.
Обычно декларация по налогу на прибыль подается в электронной форме до 30 июня года, следующего за отчетным.
Предварительные платежи по налогу на прибыль уплачиваются ежеквартально с завершающим платежом по окончании года.
ЧАСТНЫЕ ФОНДЫ
Что такое Privatstiftung?
Австрийские частные фонды регулируются Законом о частных фондах (“Privatstiftungsgesetz”, PSG, 1993).
Privatstiftung (частный фонд) – это юридическое лицо, которое создано согласно нормам гражданского права и у которого нет владельцев или членов. Фонд использует имущество, дарованное ему доверителем для достижения его цели. Назначение частного фонда – реализация намерений доверителя в соответствии с учредительным актом.
Структура частного фонда очень похожа на компанию с ограниченной ответственностью, но у фонда вместо собственников – бенефициары. Частный фонд должен находиться в Австрии и должен быть зарегистрирован в Торговом реестре.
Частный фонд может быть создан для любых целей, например, для обеспечения семьи («семейный фонд»), поддержки одного или более предприятий или поддержки искусства.
Однако согласно Закону о частных фондах частный фонд не может
Privatstiftung (частный фонд) – это юридическое лицо, которое создано согласно нормам гражданского права и у которого нет владельцев или членов. Фонд использует имущество, дарованное ему доверителем для достижения его цели. Назначение частного фонда – реализация намерений доверителя в соответствии с учредительным актом.
Структура частного фонда очень похожа на компанию с ограниченной ответственностью, но у фонда вместо собственников – бенефициары. Частный фонд должен находиться в Австрии и должен быть зарегистрирован в Торговом реестре.
Частный фонд может быть создан для любых целей, например, для обеспечения семьи («семейный фонд»), поддержки одного или более предприятий или поддержки искусства.
Однако согласно Закону о частных фондах частный фонд не может
- заниматься коммерческой деятельностью, кроме случаев эпизодического характера;
- быть лично ответственным партнером полного партнерства или партнерства с ограниченной ответственностью;
- иметь функции управления коммерческой компанией.
Каковы виды частных фондов?
Различают государственные фонды, частные фонды и коммерческие фонды.
Государственные фонды максимально освобождены от налога на прибыль. Они лишь уплачивают налог с инвестиционного дохода. Доход от аренды и от долевого участия налогом не облагается. Распределение прибыли, полученное от государственного фонда не облагается налогом как инвестиционный доход для бенефициара.
Частные фонды обязаны раскрывать информацию в расширенном объеме налоговым органам (учредительный договор, дополнительный регламент). В случае нарушения этого требования их льготные налоговые условия теряют силу, и налоговые власти уведомляют Австрийское управление по борьбе с отмыванием денег (Geldwäschemeldestelle).
Коммерческие фонды пользуются особым налоговым режимом – они также максимально освобождены от налога на прибыль. Такие фонды создаются в соответствии с частным правом, которое служит специально для реализации коммерческих целей учредителя. Фонды коммерческого назначения (Unternehmenszweckförderungsstiftung), фонды развития работников (Arbeitnehmerförderungsstiftung) и фонды акционирования работников (Belegschaftsbeteiligungsstiftung) относятся к коммерческим фондам.
Государственные фонды максимально освобождены от налога на прибыль. Они лишь уплачивают налог с инвестиционного дохода. Доход от аренды и от долевого участия налогом не облагается. Распределение прибыли, полученное от государственного фонда не облагается налогом как инвестиционный доход для бенефициара.
Частные фонды обязаны раскрывать информацию в расширенном объеме налоговым органам (учредительный договор, дополнительный регламент). В случае нарушения этого требования их льготные налоговые условия теряют силу, и налоговые власти уведомляют Австрийское управление по борьбе с отмыванием денег (Geldwäschemeldestelle).
Коммерческие фонды пользуются особым налоговым режимом – они также максимально освобождены от налога на прибыль. Такие фонды создаются в соответствии с частным правом, которое служит специально для реализации коммерческих целей учредителя. Фонды коммерческого назначения (Unternehmenszweckförderungsstiftung), фонды развития работников (Arbeitnehmerförderungsstiftung) и фонды акционирования работников (Belegschaftsbeteiligungsstiftung) относятся к коммерческим фондам.
Какова цель создания частных фондов?
Первой и самой главной причиной создания частного фонда является желание доверителя защитить и сохранить имущество с целью поддержать членов семьи и других лиц, близких доверителю.
Другой причиной может быть риск распада и разделения семейного богатства в связи с наследованием или желанием сделать чье-то имя привязанным к конкретной благотворительности или научной или общественной организации и достижению.
Главным преимуществом австрийского частного фонда является гибкость правовой формы в рамках гражданского права. Фонд можно подстроить под конкретные требования доверителя.
Другой причиной может быть риск распада и разделения семейного богатства в связи с наследованием или желанием сделать чье-то имя привязанным к конкретной благотворительности или научной или общественной организации и достижению.
Главным преимуществом австрийского частного фонда является гибкость правовой формы в рамках гражданского права. Фонд можно подстроить под конкретные требования доверителя.
Доверитель
Доверителем частного фонда может быть один или несколько физических или юридических лиц. Это лицо или лица получают статус доверителя только тогда, когда они создают частный фонд, а не посредством правового акта. Несовершеннолетний доверитель может создать частный фонд с одобрения опекуна, назначенного судом, и, если родитель является содоверителем, в суд необходимо подать запрос на назначение коллизионного опекуна.
Доверитель может создать частный фонд при жизни (inter vivos) или по завещанию (mortis causa). Если фонд создан по завещанию, у него может быть только один доверитель.
Доверитель создает фонд, когда он подает учредительную декларацию, в которой он может прописать положения, дающие ему право влиять на фонд. На практике положение значительной важности – это право править учредительную декларацию после регистрации фонда в Торговом реестре и право аннулировать фонд. В случае отмены фонд распускается. Право доверителя на организацию фонда не может быть передано, и оно не передается легальным наследникам. Только физические лица могут аннулировать фонд.
Доверитель может создать частный фонд при жизни (inter vivos) или по завещанию (mortis causa). Если фонд создан по завещанию, у него может быть только один доверитель.
Доверитель создает фонд, когда он подает учредительную декларацию, в которой он может прописать положения, дающие ему право влиять на фонд. На практике положение значительной важности – это право править учредительную декларацию после регистрации фонда в Торговом реестре и право аннулировать фонд. В случае отмены фонд распускается. Право доверителя на организацию фонда не может быть передано, и оно не передается легальным наследникам. Только физические лица могут аннулировать фонд.
Учреждение фонда
Частный фонд учреждают посредством учредительной декларации. Учредительная декларация должна состоять из учредительного договора (“Stiftungsurkunde”) и приложения (“Stiftungszusatzurkunde”).
В учредительной декларации доверитель заявляет о своем желании об отчуждении конкретного имущества, передаче этого имущество частному фонду в качестве юридически независимого лица и присвоении ему специального назначения. Учредительная декларация определяет назначение фонда в общем и конкретном виде. Посредством конкретного определения назначения фонда доверитель может определять имущество фонда на долгий период после его смерти.
Минимальный капитал фонда должен составлять как минимум 70.000 евро. Кроме наличных, вклады в фонд могут быть в виде ценных бумаг, процентов, недвижимости, коллекций предметов искусства и т.д. После создания фонда возможны дополнительные взносы.
Практика показывает, что частный фонд обычно создают с активами размером около 3 млн. евро и более.
В учредительной декларации доверитель заявляет о своем желании об отчуждении конкретного имущества, передаче этого имущество частному фонду в качестве юридически независимого лица и присвоении ему специального назначения. Учредительная декларация определяет назначение фонда в общем и конкретном виде. Посредством конкретного определения назначения фонда доверитель может определять имущество фонда на долгий период после его смерти.
Минимальный капитал фонда должен составлять как минимум 70.000 евро. Кроме наличных, вклады в фонд могут быть в виде ценных бумаг, процентов, недвижимости, коллекций предметов искусства и т.д. После создания фонда возможны дополнительные взносы.
Практика показывает, что частный фонд обычно создают с активами размером около 3 млн. евро и более.
Бенефициары
Бенефициары могут быть указаны в учредительного договоре (и могут быть описаны более подробно в приложении) или могут быть описаны в общих чертах. Если группа бенефициаров описана настолько в общем, что в конкретных случаях требуется указание их имен, доверитель должен назначить орган для этой конкретной цели (например, сам доверитель или консультативный совет). Если такой орган не назначен, эту ответственность берет на себя совет директоров, хотя если в учредительной декларации прописаны соответствующие положения, совет директоров может нести ответственность за исполнение предложений, сделанных другими органами (например, семейный консультативный совет).
Частный фонд обязан информировать налоговую инспекцию о бенефициарах, указанных советом директоров.
Согласно австрийскому Закону о банковском деле банки обязаны определять личность бенефициарных владельцев частного фонда. В данном случае бенефициарный владелец – это бенефициар по распределению активов частного фонда и/или физических лиц, которые контролируют 25% и более имущества частного фонда. Если физические лица, которые являются бенефициарами частного фонда, не названы, понятие бенефициара относится к группе лиц, в интересах которых действует или был создан частный фонд.
Частный фонд обязан информировать налоговую инспекцию о бенефициарах, указанных советом директоров.
Согласно австрийскому Закону о банковском деле банки обязаны определять личность бенефициарных владельцев частного фонда. В данном случае бенефициарный владелец – это бенефициар по распределению активов частного фонда и/или физических лиц, которые контролируют 25% и более имущества частного фонда. Если физические лица, которые являются бенефициарами частного фонда, не названы, понятие бенефициара относится к группе лиц, в интересах которых действует или был создан частный фонд.
Совет директоров
Совет директоров должен состоять как минимум из трех директоров, двое из которых должны быть гражданами стран ЕЭЗ (стран ЕС, включая Исландию, Лихтенштейн и Норвегию). Совет директоров управляет и представляет частный фонд, обеспечивая реализацию его назначения. Деятельность совета директоров определяется намерениями доверителя, указанными в учредительной декларации.
Первый совет директоров назначает доверитель или при определенных обстоятельствах попечитель (в случае если фонд создан по завещанию). Новых членов совета директоров назначает компетентный суд, если в учредительной декларации не прописано иное. В декларации также могут быть положении о назначении директоров (например, директоров может назначать доверитель, консультативный совет или путем кооптации).
Бенефициары, их супруги или партнеры, ближайшие родственники бенефициаров и дальние родственники, а также юридические лица не могут быть членами совета директоров.
Доверитель может быть членом совета директоров, если он является бенефициаром.
Первый совет директоров назначает доверитель или при определенных обстоятельствах попечитель (в случае если фонд создан по завещанию). Новых членов совета директоров назначает компетентный суд, если в учредительной декларации не прописано иное. В декларации также могут быть положении о назначении директоров (например, директоров может назначать доверитель, консультативный совет или путем кооптации).
Бенефициары, их супруги или партнеры, ближайшие родственники бенефициаров и дальние родственники, а также юридические лица не могут быть членами совета директоров.
Доверитель может быть членом совета директоров, если он является бенефициаром.
Контрольный совет и консультативный совет
Доверитель может создать консультативный совет, членами которого могут быть бенефициары с контрольными функциями и другими правами.
Назначение контрольного совета требуется в случае конкретного числа лиц, нанятых частным фондом и компаниями, в которых он владеет процентами. При этом в учредительной декларации может быть положение о наделении других органов контрольными или консультативными функциями. Такими функциями обычно наделяют консультативный совет.
Назначение контрольного совета требуется в случае конкретного числа лиц, нанятых частным фондом и компаниями, в которых он владеет процентами. При этом в учредительной декларации может быть положение о наделении других органов контрольными или консультативными функциями. Такими функциями обычно наделяют консультативный совет.
Аудитор фонда
Согласно закону у каждого частного фонда должен быть сертифицированный аудитор для проведения ежегодного аудита. Аудитора назначает суд или контрольный совет.
Более того, любой член австрийского частного фонда может сделать запрос в суд провести внеочередной аудит на предмет реализации фондом своего назначения.
Бенефициар имеет право запрашивать и получать информацию от частного фонда по мерам, предпринятым для реализации его назначения, и может также проверять ежегодную финансовую отчетность, бухгалтерские записи и учредительную декларацию.
Более того, любой член австрийского частного фонда может сделать запрос в суд провести внеочередной аудит на предмет реализации фондом своего назначения.
Бенефициар имеет право запрашивать и получать информацию от частного фонда по мерам, предпринятым для реализации его назначения, и может также проверять ежегодную финансовую отчетность, бухгалтерские записи и учредительную декларацию.
Отмена и внесение поправок
Австрийский частный фонд может быть отменен доверителем, если он является физическим лицом, и если право отмены фонда доверителем прописано в учредительной декларации. Для внесения поправок в учредительный договор и приложения также необходимо соответствующее положение в учредительной декларации. Доверитель, который является юридическим лицом, может иметь право вносить поправки, но не имеет право отменять фонд.
Срок фонда
В учредительной декларации может быть предусмотрен срок существования фонда, после которого фонд распускают. Это не обязательно должен быть календарный день, срок может зависеть от выполнения определенных условий. Фонд также может быть создан на неопределенный срок.
Фонд, который не служит государственным интересам, автоматически распускают через 100 лет, кроме случаев, когда конечный бенефициар или все бенефициары решают продлить срок (максимум на 100 лет).
Фонд, который не служит государственным интересам, автоматически распускают через 100 лет, кроме случаев, когда конечный бенефициар или все бенефициары решают продлить срок (максимум на 100 лет).
Роспуск фонда
Частный фонда распускают:
Роспуск вступает в силу после регистрации в Торговом реестре. В случае отмены доверитель является конечным бенефициаром, если учредительной декларацией не предусмотрено иное.
- по истечении его срока;
- в случае банкротства;
- единогласным решением совета директоров;
- решением, что банкротство отклонено в связи с недостатком капитала;
- решением суда.
Роспуск вступает в силу после регистрации в Торговом реестре. В случае отмены доверитель является конечным бенефициаром, если учредительной декларацией не предусмотрено иное.
Международно-правовые отношения
Двигайте таблицу
|
Государственные органы и законодательные акты
Двигайте таблицу
| Перечень нормативно-правовых актов |
|
||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) | Австралия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венесуэла, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Гонконг, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Корея, Косово, Куба, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Молдова, Монголия, Непал, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Сан Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Эстония, ЮАР, Япония | ||||||||||||||||||||
| Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) | Андорра, Гибралтар, Монако, Сент-Винсент и Гренадины | ||||||||||||||||||||
| Перечень государственных регулирующих органов |
|
Юридический партнер обзора:
 |
Hasberger Seitz & Partner Rechtsanwälte GmbH |
Созданная в 1997 году и базирующаяся в Вене HASBERGER_SEITZ & PARTNER Rechtsanwälte GmbH – лидирующая австрийская юридическая компания, ориентированная на международный рынок. HSP – член Geneva Group International, лидирующей международной сети компаний по международному праву, бухучету, аудиту и консалтингу. Наша команда специализируется на банковском деле и финансах; строительных проектах и недвижимости; гражданском праве; антимонопольном праве, Законе о защите конкуренции; договорном праве; авторских правах и торговых марках; корпоративном праве; разрешении споров; IT, компьютерной поддержке и Интернете; трудовом праве; слияниях и поглощениях; публичном праве; законодательстве о виде на жительство; арендном законодательстве.
Консультанты
 
|
Если Вы УЖЕ клиент GSL |
Пишите или звоните сейчас
c !
Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.
— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.
— Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.
С уважением, Если Вы УЖЕ клиент GSL ВАШ КОНСУЛЬТАНТ