GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Антиоффшорное противостояние: изменения законодательства

Бумажные и Интернет СМИ  Журнал "Практическая бухгалтерия", 15.08.2007, Ольга Кутяева

Антиоффшорное противостояние: изменения законодательства

При определении «правил игры» с оффшорами общая направленность политики государства складывается из деятельности целого ряда государственных органов. В статье мы систематизировали основные направления политики отдельных государственных органов и государства в целом относительно взаимоотношений с оффшорными зонами и компаниями, зарегистрированными в них.

Публикация

Отношение к оффшорам в России складывается как в процессе и результате правоприменительной практики, работы налоговых, таможенных и прочих органов, так и в результате определения общей политики государства.

Послание Президента России

Президент России еще в 2005 году в своем ежегодном Послании Федеральному Собранию заявил, что необходимо простимулировать приход капиталов, накопленных гражданами (в том числе и в оффшорах), в национальную экономику. Для решения данного вопроса им был предложен ряд мер.

Во-первых, это проведение так называемой амнистии капитала. Объявляя амнистию капитала, государство предоставляет возможность вернуть капиталы, которые крутятся в оффшорных зонах либо осели в оффшорных банках, заплатив налог по минимальной ставке. Во исполнение данного поручения Президента Госдумой России был принят Федеральный закон 30 декабря 2006 г. № 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами». С 1 марта 2007 года и до конца 2007 года физические лица и индивидуальные предприниматели могут принести в банк тринадцатипроцентный декларационный платеж. Легализовать таким образом можно доходы, полученные с 1 января 2001 года до 1 января 2006 года. Платеж будет считаться своевременной уплатой налога.

Для устранения проблемы наследования капиталов, осевших в оффшорных зонах, Президент России предложил отменить налог на имущество, переходящее в порядке наследования. С 1 января 2006 года доходы, полученные от физических лиц в порядке наследования, не подлежат в России налогообложению, за исключением доходов, полученных от авторских и лицензионных договоров.

«Черный» список Центробанка

Центральный банк России также озабочен выводом капиталов за рубеж. ЦБ РФ одним из первых начал составлять так называемые «черные» списки оффшорных зон (постановление ЦБ РФ от 12 февраля 1999 года № 500-У). В настоящее время данное постановление еще действует, но сами списки уже отменены.

Остался единственный «черный» список Центрального Банка, утвержденный указанием № 1317-У от 7 августа 2003 года, содержащий определенный перечень государств. Но это Указание Центробанка с приложенным списком касается только корреспондентских отношений российских резидентных банков с банками этих государств.

…и налоговых органов

Свой «черный» список имеют и налоговые органы России. Он состоит из двух групп государств. Во-первых, это государства, с которыми у России отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения или соглашения об обмене налоговой информацией. Список составлен для того, чтобы налоговая служба могла контролировать заключенные сделки и, соответственно, величину удерживаемых налогов, при перечислении доходов иностранным компаниям.

Во второй группе государств – оффшорные зоны, при заключении сделок с резидентами которых, налоговым органам на местах предписано уделять повышенное внимание. Письмом МНС России от 27 марта 2002 года № ФС-6-26/360 сформирован довольно большой список государств, с которыми у Российской Федерации отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения. Но с тех пор ситуация сильно изменилась, а список остался без изменений. Сегодня документ не отменен, и существует как некая констатация факта на определенный момент времени. В тоже время налоговые органы на местах используют этот список, проявляя к сделкам с участием таких нерезидентов повышенное внимание и дополнительный контроль.

Налогообложение оффшорных компаний

У оффшорных и оншорных компаний, тесно связанных с российским бизнесом, время от времени возникает необходимость появления в России для работы на российском рынке. И, несмотря на то, что по месту своей регистрации (в оффшорных зонах) такие компании не несут обязанностей по уплате каких бы то ни было налогов, существуют случаи, когда и для компаний из неналоговых юрисдикций возникает необходимость уплаты налогов в Российской Федерации. К таким случаям действующее российское законодательство относит следующие:

  • компания осуществляет деятельность непосредственно на территории России.

Таким образом, образуется постоянное представительство такой организации

  • нерезидента в налоговом смысле, и возникает обязанность постановки такой компании на учет в налоговом органе и уплаты соответствующих налогов;
  • компания владеет недвижимым имуществом на территории России.

В этом случае компания также подлежит постановке на налоговый учет; возникает обязанность уплаты налога на имущество и других налогов;

  • компания владеет транспортным средством на территории России.

Такой компании также необходимо встать на налоговый учет и уплачивать налог на имущество, транспортный налог и другие налоги.

Внимание

Оффшорные и оншорные компании, состоящие на налоговом учете в Российской Федерации, обязаны предоставлять в налоговые органы как налоговую отчетность, так и годовую отчетность, которая состоит из специальной формы (годовой отчет по деятельности), утвержденной ФНС России, и пояснительной записки, которая, как правило, разрабатывается налоговыми органами на местах.

Трансфертное ценообразование

Еще один аспект, на который с неизменным постоянством обращают свое внимание налоговые органы при рассмотрении сделок с оффшорными компаниями, это вопрос трансфертного ценообразования – заключение сделок по цене, отличной от рыночной, но удобной дочерним структурам, взаимозависимым лицам, по цене, установленной внутри группы компаний.

Проект закона, посвященный изменениям в области трансфертного ценообразования в России, разрабатывается уже несколько лет. По последним сообщениям Минфина РФ, принятие документа запланировано на 2008 год. Скорее всего, положения законопроекта будут вводиться поэтапно. В частности, согласование цены сделки и методики ценообразования вступят в силу с 2010 года.

«Отмывание» доходов

Говоря об оффшорных компаниях, нельзя не упомянуть в этой связи и о борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем. В Российской Федерации государственным органом, осуществляющим функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем является Федеральная служба по финансовому мониторингу, которая осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

В дополнение к Федеральному закону № 115-ФЗ было принято большое количество подзаконных актов, определенная часть которых регулирует деятельность резидентных банков по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем.

По оценкам экспертов, только за последние 10 лет в оффшоры из России нелегально было выведено более 200 млрд. долларов. Очевидно, что государство в такой ситуации не может оставаться равнодушным к этой теме и старается найти точки соприкосновения с предпринимателями, возвратить инвестиции в Россию.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

борьба с отмыванием (AML) оффшор трансфертное ценообразование черный список

Авторы

mask

Ольга Кутяева

Юрист GSL Law & Consulting

Материалы по теме

Найдено 15 материалов из 2189

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
  • 01.02.2008 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева +3 7550

    Антиоффшор-регулирование в Российской Федерации: последние изменения законодательства и правоприменительная практика

    Таким образом, общая направленность политики государства при определении «правил игры» с оффшорами складывается из деятельности целого ряда государственных органов: Президент и Правительство Российской Федерации; Центральный банк России;  Федеральная налоговая служба России; Федеральная таможенная служба России; Федеральная служба финансово-бюджетного надзора – Росфиннадзор (орган, осуществляющий валютное регулирование и валют...

     
    банковская система борьба с отмыванием (AML) валютное регулирование легализация преступных доходов оффшор таможенное регулирование
  • 18.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ Александр Алексеев -1 +1 5783

    Ближе к берегу, или как Российские банки используют в своей работе оффшорные инструменты

    Мировая антиофшорная кампания не беспокоит российских банкиров. На Западе один за одним принимаются законы по борьбе с налоговыми гаванями, а в России о таком законодательстве лишь изредка заговаривают, да Минфин публикует «черный» список офшорных юрисдикций. Несколько лет назад на зарубежном рынке начала прослеживаться тревожная тенденция. Европейские и американские власти хотели «прижать» офшоры любой ценой. Полученные у швейцарских банко...

     
    банковская система Британские Виргинские Острова оффшор черный список
  • 10.03.2011 Доклад 1428

    Взаимодействие итальянских компаний и их зарубежных партнеров: Налоговые, таможенные и иные аспекты.

    Базовые принципы законодательства о трансфертном ценообразовании – как они работают в Италии; OECD Transfer Pricing Guidelines; Определение связанных лиц и сделок, подлежащих контролю; Обязательства налогоплательщика по декларированию сделок; Рекомендованные методы расчета рыночных цен. Принцип разумной цены. Arm’s lenth principle; Трансфертное ценообразование и косвенные налоги: НДС, таможенные пошлины; Практика Advance Pricing Agreements и л...

     
    директива ЕС законодательство импорт Италия косвенные налоги оффшор трансфертное ценообразование черный список экспорт
  • 29.01.2007 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский 3940

    Минфин пошел верным налогом. Борьба с оффшорами станет его приоритетным направлением

    Документ о принципах налоговой политики разработан Минфином в рамках подготовки проекта трехлетнего бюджета и должен быть представлен правительству в феврале. С другими ведомствами он пока не согласован. Знакомство с 48-страничным проектом позволяет сделать вывод о смене налоговых приоритетов Минфина. Краеугольный камень налоговой политики 2001-2006 годов - борьба за ставки отдельных налогов и способы их уплаты, исходя из разработанного ведомс...

     
    налоговая резидентность налоговые соглашения НДС / VAT оффшор трансфертное ценообразование
  • 26.02.2015 Семинар 3564

    Национальные и международные аспекты ведения международной торговли с применением оффшорных компаний

     
    агентский договор взаимозависимость законодательство импорт иностранная компания комиссия налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая резидентность налоговые обязательства налоговые органы налогообложение оффшор ОЭСР (OECD) посредническая деятельность постоянное представительство судебная практика таможенное регулирование трансфертное ценообразование услуги финансирование экспорт
  • 20.12.2013 Семинар 2794

    Оффшор 2014+. Тенденции и Перспективы развития индустрии международного налогового планирования.

     
    борьба с отмыванием (AML) двойное налогообложение налоговая схема оффшор оффшорный траст рекомендации ФАТФ
  • 01.05.2010 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -3 +3 26377

    Оффшор-компании в России: законодательные меры регулирования и контроля

    Федеральные законы, регулирующие отношения с офшорными компаниями Прежде чем обрисовать роль государственных органов и учреждений, формирующих механизмы контроля над офшорными компаниями, выделим три основных вида их деятельности. Первый – это различные виды торговли, экспортно-импортные операции: купля-продажа, поставки в Россию либо с ее территории за рубеж. Доля офшорных компаний здесь составляет 60-70% от общего числа. Второй – холдин...

     
    борьба с отмыванием (AML) легализация преступных доходов оффшор таможенное регулирование трансфертное ценообразование экспортно-импортные сделки
  • 06.11.2014 Семинар 3146

    Оффшорный бизнес меняет свои правила. Как не выйти из игры и действовать в правовом поле. 

     
    анонимный счет банковский due diligence борьба с отмыванием (AML) деофшоризация заморозка счета информация о клиенте международная организация необоснованная налоговая выгода постоянное представительство правоохранительные органы рекомендации ФАТФ трансфертное ценообразование
  • 29.03.2012 Семинар 2275

    Оффшорный бизнес меняет свои правила. Как не выйти из игры и действовать в правовом поле.

     
    due diligence акция на предъявителя анонимный счет банковский due diligence борьба с отмыванием (AML) Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет дивиденды законодательство заморозка счета именная акция иммобилизация информация о клиенте Кипр конвенция конфиденциальность международная организация налоговая резидентность налоговая схема налоговые льготы недвижимое имущество необоснованная налоговая выгода постоянное представительство правоохранительные органы протокол (рrotocol) рекомендации ФАТФ соглашение об избежании трансфертное ценообразование учредительные документы
  • 01.12.2007 Бумажные и Интернет СМИ Александр Алексеев 5303

    Противостояние оффшорам и налоговое планирование

    За несколько последних лет многим офшорным юрисдикциям пришлось радикально пересмотреть свое законодательство в свете рекомендаций международных организаций, противодействующих отмыванию денежных средств. Основными результатами такой ревизии стало ужесточение банковского регулирования, повышение прозрачности корпоративных структур и межгосударственный обмен налоговой информацией. Изменения отражаются на привлекательности офшорных зон. Исчезае...

     
    борьба с отмыванием (AML) оффшор ОЭСР (OECD) соглашение об избежании ФАТФ (FATF)
  • 24.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский 4491

    Россия приравняет Кипр к Европе Налог на дивиденды кипрских “дочек” могут свести к нулю

    О проведении переговоров об исключении Кипра из перечня офшоров вчера сообщил замминистра финансов РФ Сергей Шаталов. "Министерства договорились провести два раунда переговоров — один в ближайшее время, другой в сентябре этого года и найти выход из сложившейся ситуации",— заявил господин Шаталов. Речь идет о приказе Минфина "Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не пред...

     
    дивиденды Кипр оффшор соглашение об избежании черный список
  • 27.11.2014 Семинар 3666

    Самые опасные налоговые схемы. С участием оффшорных компаний и без. Часть 2

     
    амортизация аренда борьба с отмыванием (AML) договор аренды индивидуальный предприниматель коммунальные платежи контролируемая задолженность кредит налог на имущество налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая схема налоговый агент НДФЛ необоснованная налоговая выгода нерезидент отделимые и неотделимые улучшения постоянное представительство правоохранительные органы срок полезного использования тонкая капитализация трансфертное ценообразование уставный капитал физическое лицо финансирование
  • 10.10.2014 Семинар 3278

    Семинар по Кипру: Кипр после вступления в ЕС. Продолжают ли работать оффшорные механизмы?

     
    due diligence Special Defence Contribution агентская схема акционер аудит бенефициар вычет двойная резидентность двойное налогообложение дивиденды директор интеллектуальная собственность Кипр контролируемая задолженность налог на имущество налог на оборону налог на прибыль (Corporation Tax) налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) налоги налоговая схема налоговое планирование обмен информацией отчетность оффшор оффшорный траст процентный доход регистрация компании соглашение об избежании тонкая капитализация трансфертное ценообразование
  • 03.06.2021 Бумажные и Интернет СМИ Лариса Бесчастнова 1485

    Черный список оффшорных зон Минфина России

    Перечень офшорных зон установлен Приказом Минфина РФ от 13.11.2007 N 108н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)". Содержание Зачем Минфин сос...

     
    оффшор черный список
  • 21.03.2011 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский +1 1 5064

    Что грозит вашим офшорам. Минфин уменьшит привлекательность налоговых гаваней

    Предприниматели из России остаются активными покупателями как офшорных, так и оншорных компаний. К услугам иностранных юрисдикций по-прежнему прибегают для решения трех основных задач – защиты активов, обеспечения конфиденциальности их владельцев и налоговой оптимизации. Однако в последние годы в применении таких инструментов произошли существенные изменения. «Практика использования классических офшоров – на Британских Виргинских островах...

     
    Гонконг Кипр налоговая резидентность оншор оффшор Сингапур черный список
RU EN