Бумажные и Интернет СМИ Известия, 14.12.2015, Илона Валлен
Доходы компаний, уводящих средства в офшоры, обложили допналогом
Если офшор контролирует российский гражданин, то отечественная компания должна заплатить в бюджет подоходный налог с переводов за рубеж, считает Минфин
Публикация
Автор статьи - Александра Баязитова. Газета "Известия"
Банковские переводы за рубеж для иностранной компании, которая принадлежит российским гражданам, должны облагаться подоходным налогом, как доход физического лица. Соответствующие письмо Минфина России за подписью руководителя департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России налоговая служба разослала для использования в работе налоговыми инспекторами. Компания, перечисляющая деньги иностранному контрагенту, при этом становится налоговым агентом, который обязан исчислить и перечислить деньги в бюджет.
«При выплате дохода иностранному получателю, фактическим правом на который обладает российское физическое лицо, российский налоговый агент обязан удержать с суммы такой выплаты соответствующую сумму налога на доходы физических лиц», — предписывает в письме господин Трунин.
Как поясняет партнер международной консалтинговой группы KPMG Михаил Орлов, новшество коснется всех «неторговых» переводов иностранцам, которые перечислены в ст. 309 Налогового кодекса: это дивиденды от российских организаций, процентные платежи по выданным российским компаниям займов и роялти.
— Минфин уже года четыре добивается такого возможности, — говорит он. — В настоящее время во многих юрисдикциях благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения ставки налога на дивиденды составляют 5–10%, а роялти и процентные платежи по займам налогом вообще не облагаются. Это дает возможности для налоговой оптимизации внутри России. После принятия закона о контролируемых иностранных компаниях (376-ФЗ) такое право у Минфина появилось, кроме того, в большинстве соглашений об избежании двойного налогообложения говорится, что льготы предоставляются только резидентам соответствующих стран. А если конечным получателем доходов является российский гражданин, то к нему применяются обычные налоговые ставки.
— По смыслу введенных законом 376-ФЗ норм не должна допускаться оптимизация налогов российских граждан при выводе капитала за рубеж, если они большую часть времени живут в России, имеют здесь центр жизненных интересов (семью, основной бизнес, работу, недвижимость и т.п.), — соглашается внутренний аудитор GSL Law & Consulting Илона Валлен. — В рассматриваемой ситуации они приравниваются к остальным налогоплательщикам РФ.
Согласно ЕГРЮЛ, из 500 крупнейших российских компаний 261 принадлежат фирмам в иностранных юрисдикциях. Например, 67% компании «Мечел» контролируется кипрскими компаниями Calridge Ltd, Bellasis Ltd, Cyberwood Ltd, Actiondeal Ltd, Armolink Ltd, бенефициаром которых является бизнесмен Игорь Зюзин. Его неоднократно обвиняли в выводе прибыли из-под российского налогообложения через различные офшорные налоговые схемы. За первое полугодие 2015 года выручка «Мечела» составила $2,3 млрд.
Голландской Mastercroft S.a.r.l. принадлежат крупнейшие российские металлургические активы, в том числе Нижнетагильский меткомбинат (НТМК), которому, в свою очередь, на 99,9% принадлежат Западно-Сибирский металлургический комбинат, «Евразруда» и «Южкузбассуголь». Контролируется бизнесменами Романом Абрамовичем и Александром Абрамовым. Выручка группы в 2014 году составила $13 млрд.
Бизнесмен Алексей Мордашов контролирует российскую «Северсталь» также через цепочку кипрских офшоров (Astroshine Ltd, Loranel Ltd, Rayglow Ltd). В 2014 году компания принесла своему владельцу $8,3 млрд выручки.
По статистике Федеральной налоговой службы, в 2014 году российские компании заплатили своим зарубежным материнским фирмам свыше 1 трлн рублей дивидендов. С основной части этих сумм (732 млрд рублей) был заплачен налог в 5%. По ставке от 5 до 10% облагались дивиденды в 117 млрд рублей, под ставку выше 10% попали дивиденды на сумму 101,5 млрд рублей.
Больше половины этой суммы получили кипрские компании (481,7 млрд рублей), на втором месте — Королевство Нидерландов (194,5 млрд рублей), на третьем — Германия (93,5 млрд рублей). Соответственно, если будет доказано, что конечными получателями здесь являются российские граждане, только из-за увеличенной ставки по дивидендам доходы федерального бюджета увеличатся на 50–70 млрд рублей.
Суммы по перечисленным лицензионным и процентным платежам компании не раскрывают. Однако эта сфера постоянно находится под контролем ФНС. Так, в конце 2014 года ФНС потребовала от российской «дочки» концерна Oriflame доплатить 1,2 млрд рублей налогов: налоговики посчитали, что компания вывела всю свою прибыль из-под российского налогообложения под видом лицензионных платежей (роялти). Суд встал на сторону ФНС.
Как отмечает партнер адвокатского бюро «Линия права» Сергей Калинин, теперь под подозрение попадут все доходы иностранных компаний, которые они получили, пользуясь пониженными ставками налога, предусмотренными международными соглашениями.
— Право на льготы по международному соглашению имеет только лицо, являющееся фактическим получателем дохода, то есть не выступающее номинальным получателем или кондуитом. Это один из основополагающих принципов международного налогообложения, — подчеркивает он. — При этом нельзя забывать, что глубина налоговой проверки — 3 года, так что проверены могут быть любые переводы в этот период.
Ситуация может побудить предпринимателей более активно использовать объявленную амнистию капиталов, добавляет председатель комитета «Деловой России» по налогам Марина Зайкова.
— С 2017 года по международным соглашениям налоговые органы [крупнейших стран] начнут информировать друг друга о бенефициарах компаний, — говорит она. — Поэтому от налоговых органов нельзя будет спрятаться даже с помощью таких непрозрачных структур, как траст.
Пресс-служба Минфина отказалась от комментариев по данной теме.
Авторы
 |
Внутренний аудитор GSL Law and Consulting |
Материалы по теме
Найдено 32 материала из 2178
-
20.07.2011 Бумажные и Интернет СМИ -1 +3
Heading offshore for a corporate advantage
RT: What are the attractions for Russians of using offshore companies?AS: “The offshore concept has emerged in the middle 1980-s in the Anglo-Saxon world (to date, the great majority of offshore jurisdictions are still the British dependent territories and members of the Commonwealth). The absence of taxation in the country of incorporation, relatively confidential treatment of the company owner’s info, no requirement to prepare financial stat...
-
20.09.2017 Книги, Монографии Капиталина Офшорова 1
Азбука оффшора
Все начинается с малого… Когда-то и авторы этой книги впервые услышали это загадочное слово: оффшор. И также задавались вопросами: что делает зарегистрированный агент? сколько стоит номинальный сервис? зачем нужен апостиль? где лучше открыть счет?. Именно этому неосведомленному читателю и предназначена эта книга, название которой говорит само за себя. «Азбука оффшора» - это набор базовых сведений, которые необходимы каждому, у кого слово «Пана...
-
22.12.2015 Семинар
Актуальные проблемы использования оффшоров в сделках с недвижимым имуществом
-
03.07.2018 Форум Василий 10
Выплата дивидендов с оффшорной компании на счет в иностранном банке
Добрый день, Пожалуйста, подскажите: могу ли я выплатить дивиденды с оффшорной компании (Сейшелы, счет в Латвии) на личный счет в том же иностранном банке (в Латвии)? Не нарушает ли это валютное законодательство? Резидент РФ. Заранее спасибо. С уважением, Василий Романов.
-
15.10.2020 Доклад Максим Гладырь
Гонконг: Преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспект. Создание реального присутствия.
Гонконг: преимущества местных компаний, организация сабстанса, работа с банками; Почему Гонконг? – основные преимущества и общие черты; Особенности корпоративного регулирования Гонконгских компаний, реестр контролирующих лиц; Требования к подготовке отчетности Гонконгских компаний; Особенности налогообложения Гонконкских компаний, практические аспекты; Современные реалии применения соглашений об избежании двойного налогообложения; Создан...
-
07.04.2023 Семинар
Гонконг: Преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспект. Создание реального присутствия.
-
16.08.2016 Форум Максим 1
Деятельность оффшорной компании
Какой деятельностью может заниматься оффшорная компания?
-
Изменения в «Соглашении об избежании…» между РФ и Республикой Кипр: налоговые последствия.
Изменения в «Соглашении об избежании…» между РФ и Республикой Кипр: налоговые последствия; Анализ основных схем использования оффшорных компаний в свете вступления в силу нормативно - правовых актов Минфина РФ и принятия протокола: налогообложение дивидендов, процентов, роялти, налогообложение доходов от сделок по продаже активов, налоговые последствия владения аренды недвижимости и др.; изменение порядка определения резидентности для целей пр...
-
05.04.2012 Семинар
Иностранные холдинги. Выбор юрисдикции. Применение в Российской корпоративной практике.
-
Иностранные юрисдикции для оформления интеллектуальной собственности
Выбор юрисдикции;Налогообложение и льготы для IT компаний;Оффшоры и оншоры;Построение взаимоотношений между российской и иностранной юрисдикцией.
-
21.01.2011 Доклад
Использование оффшоров в арендных правоотношениях. Правовые и налоговые аспекты.
Сдача нерезидентом недвижимости в аренду на территории РФ: комплексный подход; особенности субъектного состава арендных правоотношений: способы участия нерезидентов; особенности субъектного состава арендных правоотношений: понятие постоянного представительства нерезидента; особенности субъектного состава арендных правоотношений: признаки образования постоянного представительства нерезидента; особенности субъектного состава арен...
-
01.10.2021 Бумажные и Интернет СМИ -1 +1 1
Использование оффшоров при аренде недвижимости
Содержание Особенности субъектного состава арендных правоотношений с участием нерезидентовОсобенности исчисления и уплаты налога на прибыль от сдачи нерезидентом недвижимого имущества в арендуОсобенности исчисления и уплаты НДС при сдаче недвижимого имущества в аренду нерезидентомСоглашения об избежании двойного налогообложения: особенности влиян...
-
01.03.2021 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -4 +3 1
Как использовать оффшоры в сделках с недвижимостью
Использование офшоров в налоговом планировании до сих пор является обычной практикой многих компаний. Тем более если речь идет о дорогостоящих объектах недвижимости, при приобретении и владении которыми в России может возникать существенное налоговое бремя. Но и РФ, и другие государства активно противодействуют использованию офшорных юрисдикций, поэтому с каждым годом возникают все новые препятствия. ...
-
11.11.2016 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева +5 14
Налогообложение иностранной организации, осуществляющей деятельность в Российской Федерации
Для осуществления деятельности в другом государстве компании нужно постоянно «присутствовать» на территории, где расположены ее контрагенты и потенциальные клиенты, где сформировались наиболее благоприятные условия для сбыта производимой компанией продукции. Необходимостью такого присутствия обусловлено создание деловых подразделений юридических лиц на территории других государств. Открытие таких подразделений и их деятельность регулируются но...
-
26.02.2015 Семинар
Национальные и международные аспекты ведения международной торговли с применением оффшорных компаний
Добавить комментарий