GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Корпоративный налог в Кувейте

Корпоративный налог в Кувейте

04.04.2024
count view 98

Кувейт обладает примерно 6% мировых запасов нефти и привлекает значительные объемы иностранных инвестиций в нефтегазовую и смежные отрасли на протяжении многих лет. Экономика Кувейта основана на добыче нефти. Нефть составляет примерно половину ВВП страны и большую часть доходов правительства.
Однако Кувейт продолжает предпринимать усилия по диверсификации своих доходов от нефти. Кувейтская фондовая биржа является одной из крупнейших в арабском мире.

Публикация

Организационно-правовые формы для иностранных инвесторов

В соответствии с Коммерческим кодексом Кувейта, лица, не являющиеся гражданами Кувейта, не вправе вести свою деятельность на территории страны, если они не имеют партнера в Кувейте, чья доля в капитале предприятия составляет как минимум 51%.

Иностранная компания не вправе открывать филиал в Кувейте и вести деятельность на его территории, кроме как через местного агента в Кувейте.

Ряд таких секторов рынка, как разработка нефтяных месторождений, страхование и операции с недвижимым имуществом остаются закрытыми для иностранцев. Исключение делается для граждан стран - участниц Совета по сотрудничеству в Персидском заливе.

Иностранному инвестору разрешено принимать участие в предприятиях таких организационно-правовых форм, как:

  • закрытая компания с ограниченной ответственностью;
  • открытое акционерное общество с ограниченной ответственностью;
  • партнерство;
  • совместное предприятие.

Зоны свободной торговли в Кувейте

В целях содействия экспорту и реэкспорту, правительство Кувейта создало Зону свободной торговли Кувейта (FTZ).

Однако в настоящее время правительство прекратило выдачу новых лицензий на создание предприятий в FTZ, не будет продлевать существующие лицензии и приостановило право на получение каких-либо льгот в связи с возможными изменениями в правилах FTZ.

В соответствии с режимом FTZ основные льготы включали:

  • иностранное владение до 100%;
  • освобождение от корпоративного и личного подоходного налога;
  • весь импорт в зону свободной торговли Кувейта и экспорт из нее;
  • зона свободной торговли Кувейта освобождена от налогов.

Основные принципы налогообложения Кувейта

В Кувейте применяется подход к налогообложению по принципу "источника", в отличие от более распространенной модели "резидентства". Таким образом, хотя налогом облагается только доход из кувейтского источника, налоговые обязательства могут возникать в связи с деятельностью, не подлежащей налогообложению во многих юрисдикциях.

Источником дохода считается Кувейт, если место оказания услуг находится на территории Кувейта. Сюда входит работа, выполняемая за пределами Кувейта (оффшорная деятельность) по контракту, который также предполагает деятельность в Кувейте (оншорная деятельность).

Кроме того, любое значительное присутствие сотрудников или краткосрочные визиты представителей компании в Кувейт могут привести к получению всего дохода от операции, подлежащие налогообложению в Кувейте.

Налогооблагаемый доход

В соответствии с Законом № 2 от 2008 года, корпоративным налогом облагается доход каждого юридического лица, где бы оно ни было зарегистрировано, осуществляющего торговлю или предпринимательскую деятельность в Государстве Кувейт, в частности:

  • Прибыль, полученная от любого контракта, который может быть полностью или частично завершен в Государстве Кувейт.
  • Суммы, полученные от продажи, аренды, предоставления франшизы на использование любого товарного знака, патентного дизайна или авторских прав.
  • Комиссионные, причитающиеся или вытекающие из соглашений о представительстве или коммерческом посредничестве.
  • Прибыль промышленного и коммерческого бизнеса.
  • Прибыль, полученная от распоряжения активами.
  • Прибыль, полученная в результате покупки и продажи недвижимости, товаров, смежных прав и открытия постоянного представительства в Государстве Кувейт, в котором заключаются договоры купли-продажи.
  • Прибыль, полученная в результате сдачи в аренду любой недвижимости.
  • Прибыль, полученная в результате оказания любых услуг.
Все расходы, понесенные в ходе осуществления операций в Кувейте для получения дохода, не подлежат налогообложению с учетом определенных исключений, указанных в разделе "Не принимаемые расходы" указанные в Законе. Эти расходы должны подтверждаться действительными документами и относиться к налогооблагаемому периоду.

Налогооблагаемый период

Налогооблагаемый период, в отношении которого настоящим Законом взимается корпоративный налог, означает отчетный период, используемый налогоплательщиком для ведения своего учета, при условии, что:

  • Налогоплательщик должен обычным образом вести свои записи на основе календарного года, за исключением случаев, когда директор по запросу налогоплательщика в письменной форме уполномочивает налогоплательщика вести свои записи на альтернативной основе, отличной от календарного года.
  • Период, разрешенный на такой альтернативной основе, не должен превышать периода, равного одному календарному году, добавленному к этой половине следующего календарного года.

Ставка корпоративного налога в Кувейте

Ставка корпоративного налога в Кувейте составляет 15%.

Плательщики корпоративного налога в Кувейте

Иностранные юридические лица, осуществляющие торговлю или бизнес (напрямую или через агента) в Кувейте, облагаются налогом. Кувейт включает острова Кубань, Ру, Умм-Эль Марадим или оффшорную зону разделенной нейтральной зоны под контролем и управлением Саудовской Аравии.

Стоит обратить внимание, что иностранная корпорация облагается налогом даже в отношении бенефициарной доли участия, принадлежащей кувейтской компании.

Единственными исключениями из этого условия являются компании, зарегистрированные в странах Персидского залива и полностью принадлежащие гражданам стран Персидского залива, которые работают в Кувейте. Такие компании не будут облагаться никакими налогами, а доходы освобождаются от уплаты корпоративного налога в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Сроки подачи декларации по корпоративному налогу

Налоговая декларация должна быть подана в течении 3.5 месяцев после окончания налогового периода.

Срок уплаты корпоративного налога в Кувейте

Налог уплачивается четырьмя равными долями следующим образом:

  • Первый взнос должен быть выплачен в течение 3,5 месяцев с момента окончания налогового периода;
  • Второй взнос должен быть выплачен в течение 5,5 месяцев с момента окончания налогового периода;
  • Третий взнос должен быть выплачен в течение 8,5 месяцев с момента окончания налогового периода;
  • Четвертый взнос должен быть выплачен в течение 11,5 месяцев с момента окончания налогового периода.

Штрафные санкции за задержки подачи декларации и уплаты налога

Любая задержка в подаче налоговой декларации влечет за собой налоговые штрафы в размере 1% от начисленного налога за каждые 30 дней задержки или их части.

Кроме того, за любую задержку в уплате налога взимается штраф в размере 1% от начисленного налога за каждые 30 дней просрочки или ее части.

В случае, если налоговая оценка не оспаривается налогоплательщиком, любой дополнительный налог должен быть уплачен в течение 30 дней с даты налоговой оценки.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

корпоративный налог Кувейт

RU EN