GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Налогообложение физических лиц при переезде в Таджикистан/Туркменистан/Кыргызстан

Налогообложение физических лиц при переезде в Таджикистан/Туркменистан/Кыргызстан

06.03.2023
Обновлено: 31.10.2023
count view 1179

Заканчивая цикл статей про налогообложение физических лиц в странах СНГ, мы объединили рассмотрение вопросов налогообложения в таких трех Республиках как Таджикистан, Туркменистан и Кыргызстан в одну статью. В рамках данной статьи, как и в предыдущих обзорах, мы рассмотрим основные вопросы налогообложения физических лиц, которые становятся местными налоговыми резидентами – для общего понимая уровня налогообложения и перспективности данных Республик для личного переезда с точки зрения налогообложения.

Публикация

Содержание

  1. Налогообложение в Таджикистане
    1. Какой доход облагается налогом в Таджикистане?
    2. Кто признается налоговым резидентом?
    3. Какие ставки предусмотрены для доходов физических лиц?
    4. Какой доход освобождается от налогообложения в Таджикистане?
    5. Какие социальные отчисления предусмотрены в Таджикистане?
    6. Какой размер налога на добавленную стоимость (НДС) в Таджикистане?
    7. Какой размер налога на недвижимость в Таджикистане?
    8. Какой размер транспортного налога в Таджикистане?
    9. Предусмотрены ли специальные налоговые режимы для индивидуальных предпринимателей в Таджикистане?
    10. Кто и когда должен подавать налоговые декларации в Таджикистане?
  2. Налогообложение в Туркменистане
    1. Какой доход облагается налогом в Туркменистане?
    2. Какие ставки предусмотрены по подоходному налогу в Туркменистане?
    3. Кто признается налоговым резидентом Туркменистана?
    4. Как облагаются налогом разные виды доходов в Туркменистане?
      1. Трудовые доходы
      2. Доход от бизнеса
      3. Прирост капитала
      4. Дивидендный доход
      5. Процентный доход
    5. Какие социальные отчисления предусмотрены в Туркменистане?
      1. Пенсионные страховые выплаты
    6. Какой размер налога на добавленную стоимость (НДС) в Таджикистане?
    7. Есть ли в Туркменистане налог на наследство и дарение?
    8. Необходимо ли уплачивать налог с дохода, полученного от продажи автомобиля?
    9. Необходимо ли платить в Туркменистане налог с транспортных средств?
    10. Какие иные социальные и налоговые отчисления предусмотрены на территории Туркменистана?
    11. В какие сроки необходимо подать налоговую декларацию в Туркменистане?
    12. В какие сроки необходимо уплатить налоги в Туркменистане?
  3. Налогообложение в Кыргызстане
    1. Какие доходы облагаются налогом в Кыргызстане?
    2. По каким ставам облагается доход в Кыргызстане?
    3. Кто признается налоговым резидентом Кыргызстана?
    4. Какие социальные отчисления предусмотрены в Кыргызстане?
    5. Какой размер налога на добавленную стоимость (НДС) в Кыргызстане?
    6. Есть ли в Кыргызстане налог на недвижимое имущество?
    7. Есть ли в Кыргызстане налоги на наследство и дарение?
    8. Можно ли зачесть уплаченные иностранные налоги в Кыргызстане?
    9. В какие сроки необходимо подать налоговую декларацию?
    10. В какие сроки необходимо уплатить налоги в Кыргызстане?

Налогообложение в Таджикистане

Какой доход облагается налогом в Таджикистане?

Физические лица-нерезиденты облагаются налогом на свой доход из источников в Таджикистане.

Налогообложение в основном осуществляется путем удержания; однако в некоторых ограниченных случаях от физических лиц-нерезидентов требуется подача налоговых деклараций.

При определенных условиях или при наличии положений соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) физические лица - нерезиденты могут быть освобождены от налогообложения в Таджикистане.

Физические лица - резиденты облагаются налогом на свой общемировой доход, в том числе полученный из-за рубежа.

Кто признается налоговым резидентом?

Все граждане Таджикистана считаются налоговыми резидентами Таджикистана. Кроме того, иностранцы, находящиеся в Таджикистане более 182 дней подряд в течение 12 месяцев, также считаются налоговыми резидентами.

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Таджикистана, должны встать на налоговый учет в налоговых органах по месту жительства.
Ксения Шилкина Налоговый консультант GSL Law&Consulting

отвечает Ксения Шилкина

Налоговый консультант GSL Law&Consulting

Какие ставки предусмотрены для доходов физических лиц?

Налогооблагаемый доход резидента по основному месту работы сверх суммы личного вычета облагается налогом по ставке 12%.

Доход от трудовой деятельности нерезидента облагается налогом по ставке 20%.

Прочие налогооблагаемые доходы облагаются налогом по ставке 15% без вычетов, за исключением социального налога застрахованного лица.

Какой доход освобождается от налогообложения в Таджикистане?

К доходам, специально исключенным из налогообложения, относятся:

  • подарки от других лиц,
  • государственные пенсии,
  • алименты,
  • пособия,
  • доходы от продажи недвижимого имущества (в определенных случаях),
  • страховые выплаты и
  • другие выплаты.

Физические лица (резиденты и нерезиденты) освобождаются от налога на доходы от увеличения стоимости ценных бумаг (купонных, дисконтных и т.п.), обращающихся на фондовой бирже Таджикистана.

Какие социальные отчисления предусмотрены в Таджикистане?

Физические лица обязаны платить социальный налог, который составляет 2% от заработной платы.

Работодатель обязан удерживать и уплачивать платежи по социальному налогу, исчисленному по той же налоговой базе по ставке 20%.

Отдельных пенсионных отчислений в Таджикистане нет. Пенсионные отчисления включаются в социальный налог, уплачиваемый работодателями.
Ксения Шилкина Налоговый консультант GSL Law&Consulting

отвечает Ксения Шилкина

Налоговый консультант GSL Law&Consulting

Какой размер налога на добавленную стоимость (НДС) в Таджикистане?

НДС обычно начисляется на налогооблагаемый оборот, который включает товары и услуги.

Текущая ставка НДС составляет 15%.

Индивидуальные предприниматели и нерезиденты в отдельных случаях обязаны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС при превышении установленного порога налогооблагаемого оборота.

Какой размер налога на недвижимость в Таджикистане?

Физические лица облагаются налогом на недвижимость в случае использования или владения недвижимостью.

Налог на недвижимость применяется к недвижимому имуществу, такому как здания, дома и квартиры.

Налогооблагаемой базой является общая площадь, занимаемая объектом недвижимости.

Ставка налога на недвижимость варьируется от 3% до 18%, а также зависит от территориальных коэффициентов.

Какой размер транспортного налога в Таджикистане?

Налог на транспортное средство исчисляется в процентах от расчетного показателя, применяемого к лошадиным силам двигателя транспортного средства.

Процент колеблется от 1% до 15%.

Предусмотрены ли специальные налоговые режимы для индивидуальных предпринимателей в Таджикистане?

В Таджикистане предусмотрена упрощенная система налогообложения (УСН) для субъектов малого предпринимательства (далее — налог по упрощенной системе) — специальный налоговый режим, при котором налог на прибыль юридических лиц или налог на прибыль индивидуальных предпринимателей уплачивается в упрощенном порядке.

Упрощенный налоговый режим применяется малыми предприятиями с совокупным годовым доходом, не превышающим 1 миллион таджикских сомони.

Налогоплательщики, уплачивающие налог по упрощенной системе, не уплачивают отдельно:

  • Подоходный налог, кроме налога у источника;
  • Налог на прибыль с доходов индивидуального предпринимателя, функционирующего по свидетельству, за исключением налога на прибыль;
  • НДС, за исключением импортного НДС и НДС, начисленного обратным методом.

Налоговой базой для применения налога по упрощенной системе является совокупный доход. Ставка налога составляет 6%.

Кто и когда должен подавать налоговые декларации в Таджикистане?

Налоговые агенты обязаны представлять отчет об удержанном подоходном налоге у источника выплаты не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Следующие лица обязаны подавать налоговые декларации до 1 апреля года, следующего за налоговым годом:

  • лица, имеющие доход, не облагаемый налогом у источника,
  • лица, имеющие счета в иностранных банках, а также
  • некоторые другие лица, которые могут быть предусмотрены законом.

Налогообложение в Туркменистане

Какой доход облагается налогом в Туркменистане?

Резиденты, как правило, облагаются налогом в Туркменистане на их общемировой доход, включая льготы в натуральной форме, такие как питание, жилье, переселение и т. д..

Нерезиденты облагаются налогом в Туркменистане только с доходов, полученных из источников в Туркменистане (например, от их деятельности, осуществляемой в Туркменистане).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обычно взимается путем удержания у источника, когда платеж производится налоговыми агентами (т. е. юридическими лицами-резидентами, индивидуальными предпринимателями и постоянными представительствами юридических лиц - нерезидентов).

Какие ставки предусмотрены по подоходному налогу в Туркменистане?

Общая ставка подоходного налога составляет 10% и применяется к:

  • доходу от занятости,
  • деловому и профессиональному доходу,
  • процентам,
  • роялти,
  • доходу от недвижимого имущества и
  • приросту капитала.

Налог, как правило, удерживается у источника. В случае коммерческого и профессионального дохода, налог взимается на основе самооценки.

Кто признается налоговым резидентом Туркменистана?

В соответствии с Налоговым кодексом Туркменистана, физические лица, пребывающие в Туркменистане 183 и более дней в календарном году, становятся резидентами Туркменистана для целей налогообложения НДФЛ.

Как облагаются налогом разные виды доходов в Туркменистане?

Трудовые доходы

В соответствии с Налоговым кодексом, доходом от работы по найму признается вознаграждение за работу, выполняемую по трудовому договору (контракту) и гражданско-правовым договорам, а также вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами совета директоров юридического лица.

Доход от бизнеса

Индивидуальный налогоплательщик, получающий доход от предпринимательской деятельности, как правило, облагается налогом на прибыль от этой деятельности, представляющую собой разницу между доходами от такой деятельности и расходами, связанными с ней.

Прирост капитала

Доход, полученный от продажи частной собственности, освобождается от налогообложения.

Доход, полученный от продажи акций, облигаций, прав участия, иных ценных бумаг, облагается НДФЛ.

Дивидендный доход

Дивиденды, полученные от компаний-резидентов, облагаются окончательным налогом у источника выплаты по ставке 10%.

Иностранные дивиденды облагаются налогом на основе самооценки по той же ставке.

Процентный доход

Проценты по банковским депозитам освобождены от налога, в то время как другие виды процентов обычно облагаются налогом у источника.

Если налог не удерживается у источника, он взимается путем начисления.

В обоих случаях ставка составляет 10%.

Какие социальные отчисления предусмотрены в Туркменистане?

Пенсионные страховые выплаты

Пенсионное страхование выплачивается работодателями в размере 20% от общей суммы вознаграждения, выплачиваемого местным работникам.

Дополнительно 3,5% обязательного профессионального пенсионного страхования взимается с работодателей в отношении работников, работающих во вредных условиях.

Работники могут участвовать в добровольном пенсионном страховании, минимальный размер которого установлен в размере 2% от общей суммы вознаграждения.

Доход, выплачиваемый иностранным работникам, не должен облагаться платежами по пенсионному страхованию.

Какой размер налога на добавленную стоимость (НДС) в Таджикистане?

НДС обычно уплачивается по ставке 15%.

Нулевая ставка применяется к экспорту товаров (кроме нефти и газа) и международным транспортным услугам.

Есть ли в Туркменистане налог на наследство и дарение?

В Туркменистане нет налогов на наследство или дарение.

Необходимо ли уплачивать налог с дохода, полученного от продажи автомобиля?

Физические лица, реализующие автомобили на территории Туркменистана, признаются плательщиками сбора с продаж автомобилей.

Сбор с продажи автомобилей взимается в размере от десяти до сорокакратного размера базовой суммы для исчисления налогов и сборов, установленных в Туркменистане (приблизительно от 145 до 570 долларов США), в зависимости от типа реализуемого автомобиля (легкового автомобиля, грузовика или автобуса), объема двигателя, грузоподъемности, количества посадочных мест.

Необходимо ли платить в Туркменистане налог с транспортных средств?

Плательщиками сбора с владельцев транспортных средств признаются физические лица, являющиеся собственниками транспортных средств на территории Туркменистана.

Сбор с владельцев транспортных средств взимается в размере от двух до тридцатикратного размера базовой суммы для исчисления налогов и сборов, установленных в Туркменистане (примерно от 30 до 430 долларов США), в зависимости от типа транспортного средства (т.е. легковой автомобиль, грузовой автомобиль, или автобус), объема двигателя, грузоподъемности, количества мест.

Какие иные социальные и налоговые отчисления предусмотрены на территории Туркменистана?

Специальная пошлина, направленная на благоустройство городских и сельских территорий, возлагается на физических лиц, являющихся жителями Туркменистана, работающих по трудовому и гражданско-правовому договорам (контрактам), и индивидуальных предпринимателей.

Пошлина применяется по следующей ставке:

  • Индивидуальные предприниматели: 0,3% от общей валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, но не менее 5 новых туркменских манатов (ТМТ) в месяц;
  • Другие физические лица: 5 TMT в месяц.

В какие сроки необходимо подать налоговую декларацию в Туркменистане?

Налоговые агенты представляют годовые отчеты о выплаченных доходах и удержанных налогах до 20 января, следующего за отчетным годом.

Иностранные граждане - налоговые резиденты Туркменистана, получающие доход из источников за пределами Туркменистана, и лица, получающие доход, по которому налог не удерживается налоговыми агентами, должны подать декларацию по НДФЛ в налоговые органы Туркменистана до 1 апреля, следующего за отчетным годом/годом проживания.

В какие сроки необходимо уплатить налоги в Туркменистане?

Как правило, НДФЛ удерживается налоговыми агентами (работодателями) и перечисляется в государственный бюджет. Налоговые агенты перечисляют налог, удержанный при распределении заработной платы.

Налоговое обязательство, исчисленное по декларации НДФЛ, подлежит уплате в государственный бюджет налогоплательщиками не позднее 15 апреля, следующего за отчетным годом.

Налогообложение в Кыргызстане

Какие доходы облагаются налогом в Кыргызстане?

Граждане Кыргызстана, являющиеся налоговыми резидентами, должны облагаться налогом на свой мировой доход.

Граждане Кыргызстана, не являющиеся резидентами для целей налогообложения, и иностранные граждане облагаются налогом только на свой доход из источников в Кыргызстане.

По каким ставам облагается доход в Кыргызстане?

Единая фиксированная ставка в размере 10% применяется к большинству видов индивидуального дохода.

Кто признается налоговым резидентом Кыргызстана?

Для целей налогообложения, лица, проживающие в Кыргызстане в течение 183 и более дней в течение любого 12-месячного периода, закончившегося в налоговом году, считаются резидентами.

Иностранные лица, отвечающие вышеуказанным критериям, могут быть признаны налоговыми нерезидентами Кыргызстана по соглашению об избежании двойного налогообложения (СОИДН) при условии, что они являются налоговыми резидентами страны, с которой Кыргызстан заключил налоговое соглашение.

Какие социальные отчисления предусмотрены в Кыргызстане?

Плательщиками взносов на социальное страхование являются юридические лица (работодатели), фермерские хозяйства и физические лица.

Как правило, база для расчета включает валовое вознаграждение местного и иностранного персонала.

В соответствии с Инструкцией «Об обязательных взносах на социальное страхование» действуют следующие ставки:

Работодатель
Сотрудник
Социальные отчисления
2,25% (2% в фонд обязательного социального страхования, 0,25% в фонд здоровья работников)
Государственный накопительный пенсионный фонд
2%
Пенсионные отчисления
15% (3% в отношении иностранцев, временно проживающих в Кыргызстане)
Пенсионные отчисления
8%

Какой размер налога на добавленную стоимость (НДС) в Кыргызстане?

В Кыргызстане НДС начисляется на налогооблагаемую поставку и налогооблагаемый импорт. Ставка НДС составляет 12%, за исключением некоторых поставок с нулевой ставкой и некоторых освобожденных оборотов.

Есть ли в Кыргызстане налог на недвижимое имущество?

Налогом на недвижимое имущество облагаются местные и иностранные юридические лица, а также физические лица, владеющие недвижимым имуществом в Кыргызстане, в том числе имущество, полученное по договорам финансовой аренды или ипотеки.

Ставка налога на недвижимое имущество установлена Налоговым кодексом в размере:

0,35% для жилой недвижимости и

0,8% для имущества, используемого в хозяйственной деятельности.

Есть ли в Кыргызстане налоги на наследство и дарение?

В Кыргызстане отсутствуют налоги на наследство и дарение.

Можно ли зачесть уплаченные иностранные налоги в Кыргызстане?

Кыргызским налогоплательщикам разрешено засчитывать определенные иностранные налоги, уплаченные в странах, с которыми Кыргызстан заключил соглашение об избежании двойного налогообложения, ограничиваясь налогами Кыргызстана, причитающимися с этого дохода.

В какие сроки необходимо подать налоговую декларацию?

Налоговый агент обязан представить налоговую декларацию по индивидуальному подоходному налогу, удержанному у источника (то есть по фонду заработной платы), не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

Кроме того, физическое лицо должно представить налоговую декларацию по подоходному налогу, не удержанному у источника (т.е. кроме доходов от заработной платы), до 1 апреля года, следующего за отчетным.

В какие сроки необходимо уплатить налоги в Кыргызстане?

Налоговые агенты удерживают налог на доход не позднее дня выплаты дохода.

Налог уплачивается до 20-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

По доходам, не облагаемым налогом у источника, уплата подоходного налога, как правило, должна производиться до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

Кыргызстан налогообложение физических лиц Таджикистан Туркменистан

RU EN