Особенности налогообложения физических лиц при переезде в Узбекистан
3230 Продолжаем наш обзор особенностей налогообложения физических лиц в странах СНГ. Сегодня речь пойдет об Узбекистане. В данной статье можно ознакомиться с ответами на наиболее часто задаваемые вопросы нашими соотечественниками по налогообложению при переезде для временного и/или постоянного проживания в Узбекистан.
Публикация
Содержание
- Нужна ли виза для въезда на территорию Узбекистана?
- Есть ли какие либо дополнительные требования для лиц, въезжающих на территорию Узбекистана в связи с ограничениями, вызванными COVID-19?
- Нужно ли разрешение на работу для работы в Узбекистане?
- Кто признается налоговым резидентом Узбекистана?
- Кто должен уплачивать налоги в Узбекистане?
- Кто должен подавать налоговую декларацию в Узбекистане?
- Какие ставки налога на доходы физических лиц применяются в Узбекистане?
- Какие виды доходов подпадают под налогообложение в Узбекистане?
- Какие доходы не облагаются налогом в Узбекистане?
- Какие налоговые вычеты предусмотрены в Узбекистане?
- Какие социальные отчисления предусмотрены в Узбекистане?
- Нужно ли делать социальные/пенсионные отчисления в Узбекистане, если сотрудник находится в командировке в Узбекистане?
- Есть ли в Узбекистане налоги на наследство и дарение?
- Взимается ли в Узбекистане налог на недвижимость?
- Есть ли в Узбекистане земельный налог?
- В каких случаях налогоплательщик должен подавать налоговую декларацию в Узбекистане?
- Кто и в какие сроки должен уплатить налоги в Узбекистане?
- Может ли иностранец быть освобожден от подоходного налога в Узбекистане?
- Как потребовать освобождения от подоходного налога в Узбекистане при наличии СОИДН?
- Как получить иностранный налоговый кредит в Узбекистане?
- Как получить льготы по СОИДН?
Нужна ли виза для въезда на территорию Узбекистана?
Между РФ и Узбекистаном действует безвизовый режим. Россияне, прибывшие в Узбекистан, обязаны зарегистрироваться в органах МВД Узбекистана в течение 15 суток.
Как правило, регистрацией занимаются владельцы отелей и гостевых домов, имеющих лицензию на размещение иностранных туристов.
Лица, которые собираются пробыть в Узбекистане не больше 30 дней, с 1 января 2023 года должны уплачивать туристический сбор.
Есть ли какие либо дополнительные требования для лиц, въезжающих на территорию Узбекистана в связи с ограничениями, вызванными COVID-19?
С 10 июня 2022 года специальная комиссия Республики Узбекистан по предотвращению распространения коронавируса отменяет все требования по въезду в Узбекистан. Новые правила касаются граждан РУз и въезжающих туристов.
В связи с этим отменяются правила, требующие предоставлять отрицательный результат ПЦР-теста на коронавирус, экспресс-тест на антигены на коронавирус и сертификат или паспорт о вакцинации.
Нужно ли разрешение на работу для работы в Узбекистане?
Работники должны получить разрешение на работу до подачи заявления на рабочую визу. Обычно процедура занимает около 1-2 месяцев.
Главы представительств иностранных юридических лиц, зарегистрированных в Узбекистане, освобождаются от необходимости получения разрешения на работу.
Всем другим иностранным лицам, желающим работать в Узбекистане, требуется разрешение на работу.
Кто признается налоговым резидентом Узбекистана?
Иностранное физическое лицо считается налоговым резидентом Узбекистана, если оно постоянно проживает в Узбекистане.
Физическое лицо считается постоянно проживающим в Узбекистане в текущем налоговом году, если его пребывание в стране превысило 183 календарных дня (включая дни прибытия и отбытия) в любой последовательный 12-месячный период, заканчивающийся в текущем налоговом году.
Это правило используется для определения статуса резидента и налоговой базы физического лица, необходимости подачи налоговой декларации и соответствующей ставки индивидуального подоходного налога.
Кроме того, если физическое лицо считается одновременно налоговым резидентом Узбекистана и страной договора (страной, с которой Узбекистан заключил соглашение об избежании двойного налогообложения – СОИДН), то резидентность может определяться на основании так называемого правила «центра жизненных интересов», которое прописано в СОИДН и превалируют над национальным налоговым законодательством. Однако для применения положений договора физическое лицо должно иметь возможность предъявить сертификат о проживании в стране договора, подтверждающий статус проживания в ней.
Кто должен уплачивать налоги в Узбекистане?
В Узбекистане налогом облагаются как резиденты, так и нерезиденты. Резиденты облагаются налогом на свой доход во всем мире; нерезиденты облагаются налогом на доходы от источников в Узбекистане.
Кто должен подавать налоговую декларацию в Узбекистане?
Подача налоговой декларации зависит от статуса резидента и типа дохода.
Обязательства по подаче индивидуальной налоговой декларации возникают в Узбекистане:
- доход из источников в Узбекистане, не подлежащий налогообложению у источника выплаты в Узбекистане;
- доход из любых источников за пределами Узбекистана;
- доход из источников в Узбекистане, не подлежащий налогообложению у источника выплаты в Узбекистане.
Какие ставки налога на доходы физических лиц применяются в Узбекистане?
В Узбекистане предусмотрены следующие ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ):
|
Налогооблагаемый доход
|
Ставка налога (%)
|
|
Доход от занятости, доход от аренды, прироста капитала и т. д.
|
12
|
|
Дивиденды и проценты для резидентов
|
5
|
Личный доход физических лиц-нерезидентов из источников в Узбекистане облагается налогом по следующим ставкам:
|
Налогооблагаемый доход
|
Ставка налога (%)
|
|
Дивиденды и проценты
|
10
|
|
Транспортные (грузовые) услуги
|
6
|
|
Прочие доходы (включая роялти, доход от занятости и т. д.)
|
12
|
Ставка НДФЛ, взимаемая с доходов нерезидентов из узбекских источников (за исключением дивидендов, процентов и доходов от фрахта), была снижена с 20% до 12% на основании Постановления Президента и введена в Налоговый кодекс с 1 мая 2022 года ретроспективно.
На период с 1 апреля 2022 года по 31 декабря 2024 года доходы физических лиц (как резидентов, так и нерезидентов Республики Узбекистан) в виде дивидендов от акций акционерных обществ и процентов от владения корпоративными облигациями освобождаются от НДФЛ.
Какие виды доходов подпадают под налогообложение в Узбекистане?
Большинство видов дохода подлежит налогообложению, в том числе:
|
Доходы от трудовой деятельности
|
Прочие доходы
|
|
• заработная плата
• бонусы • пособие на проживание • зарубежные премии • пособия в трудных условиях • жилищные пособия • пособия на отдых и развлечения • оплата отпуска на родину • налог, уплаченный или возмещенный работодателем • взносы работодателя в пенсионные планы • медицинская страховка, оплачиваемая работодателем |
• проценты иностранных банков
• дивиденды, за исключением необлагаемых налогом в соответствии с Налоговым кодексом • опционы на акции |
Список не является исчерпывающим и для правильной оценки требует более углубленной проработки.
Какие доходы не облагаются налогом в Узбекистане?
В Узбекистане существует ограниченное количество видов доходов, освобождаемых от налогообложения, в том числе:
- командировочные в пределах установленных норм;
- обязательные и/или накопительные страховые взносы работодателя;
- денежная помощь в связи со смертью близкого родственника (погребение) в установленном порядке и иная материальная помощь, оформленная документально и в установленных пределах;
- оплата работодателем медицинских услуг при условии их надлежащего документального подтверждения;
- алименты на ребенка.
Список не является исчерпывающим и для правильной оценки требует более углубленной проработки.
Какие налоговые вычеты предусмотрены в Узбекистане?
Налоговые резиденты Узбекистана могут претендовать на следующие вычеты для уменьшения налогооблагаемого дохода:
- обязательные пенсионные взносы;
- часть заработной платы (или иного налогооблагаемого дохода), которая выплачивается за самообразование работника или обучение его детей до 26 лет в высших учебных заведениях Республики Узбекистан;
- премии по долгосрочному страхованию жизни, если они уплачиваются юридическим лицам, имеющим страховую лицензию Республики Узбекистан.
Список не является исчерпывающим и для правильной оценки требует более углубленной проработки.
Какие социальные отчисления предусмотрены в Узбекистане?
Социальные отчисления начисляются на валовую заработную плату местных и иностранных работников и оплачиваются работодателями.
С 1 мая 2021 г. по 1 января 2023 г. из Государственного бюджета будет компенсироваться всем юридическим лицам сумма социальных отчислений, уплаченная за работников в возрасте до 25 лет. Возврат не распространяется на бюджетные организации и субъекты, в уставном капитале которых участие государства составляет 50% и более.
Тарифы социальных отчислений представлены ниже:
|
Налогоплательщики
|
Ставка налога (%)
|
|
Бюджетные организации
|
25
|
|
Ассоциация «SOS Детские деревни Узбекистана»
|
7
|
|
Налогоплательщики, использующие труд инвалидов, работающих в специализированных мастерских, участках и на предприятиях
|
4,7
|
|
Прочие налогоплательщики
|
12
|
Нужно ли делать социальные/пенсионные отчисления в Узбекистане, если сотрудник находится в командировке в Узбекистане?
Нет, если сотрудник не получит вид на жительство в Узбекистане или не станет гражданином Узбекистана.
Есть ли в Узбекистане налоги на наследство и дарение?
В Узбекистане отсутствуют налоги на наследство и дарение. Однако НДФЛ может уплачиваться физическими лицами, получившими имущество в виде подарков, в зависимости от типа имущества и его источника.
Взимается ли в Узбекистане налог на недвижимость?
Налогом на недвижимость облагается имущество, находящееся в Узбекистане и принадлежащее узбекским юридическим лицам или физическим лицам-нерезидентам. Налог распространяется на здания, незавершенные строения, железные дороги, магистральные трубопроводы и жилую недвижимость на территории Узбекистана.
Налог взимается по ставке от 0,25% до 1,5% от стоимости имущества в зависимости от типа имущества.
Нерезиденты обязаны исчислять и начислять налог на имущество самостоятельно.
Есть ли в Узбекистане земельный налог?
Физические лица, владеющие или использующие землю в Узбекистане, облагаются земельным налогом. Ставки налога варьируются в зависимости от местоположения и качества земли. Земельный налог уплачивается два раза в год равными долями до 15 апреля и 15 октября.
В каких случаях налогоплательщик должен подавать налоговую декларацию в Узбекистане?
Налоговая декларация подается резидентами Узбекистана при получении доходов:
- от собственности, в том числе доходы от прав интеллектуальной собственности;
- из двух и более источников;
- из источников за пределами Узбекистана; или
- от источников, не являющихся налоговыми агентами.
Декларация должна быть представлена физическим лицом в налоговые органы по месту регистрации физического лица в Республике Узбекистан не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
Если иностранный гражданин становится налоговым резидентом Республики Узбекистан до 1 апреля текущего отчетного года, необходимо представить декларацию о доходах, полученных в предыдущем отчетном году. Например, если иностранец не стал налоговым резидентом Узбекистана по состоянию на 31 декабря 2021 года, но станет им к 1 апреля 2022 года, он должен будет подать годовую декларацию по НДФЛ за 2021 календарный год (как нерезидент). Иностранные лица, выезжающие из Узбекистана, должны подать налоговую декларацию об отъезде за период с 1 января до даты отъезда за один месяц до отъезда. Однако, если экспатриант выезжает из Узбекистана до 1 февраля, подавать налоговую декларацию не требуется.
Кто и в какие сроки должен уплатить налоги в Узбекистане?
Удержание НДФЛ является обязательным для работодателей, выплачивающих заработную плату и связанные с ней доходы своим сотрудникам по трудовому договору (доход, выплачиваемый компанией по гражданско-правовым договорам, также подлежит удержанию подоходного налога).
Работодатели должны удерживать НДФЛ и перечислять его в государственный бюджет одновременно с выплатой дохода работникам, но не позднее срока подачи соответствующего НДФЛ.
Обязательства по НДФЛ по налоговой декларации должны быть погашены до 1 июня года, следующего за отчетным периодом.
Может ли иностранец быть освобожден от подоходного налога в Узбекистане?
Для этого необходимо проверить, заключил ли Узбекистан соглашение об избежании двойного налогообложения («СОИДН») со страной налогового резидентства физического лица. В этом случае иностранец может быть освобожден от уплаты подоходного налога в Узбекистане при соблюдении определенных условий.
Как потребовать освобождения от подоходного налога в Узбекистане при наличии СОИДН?
Для этого необходимо подать налоговую декларацию, а также предоставить в налоговые органы документ, выданный и заверенный соответствующими органами в стране договора, подтверждающий статус резидента.
Узбекистан имеет СОИДН с более чем 50 странами, и некоторые из них включены в следующий список:
|
Австрия
|
Азербайджан
|
Бахрейн
|
Беларусь
|
|
Бельгия
|
Болгария
|
Канада
|
Китай
|
|
Чехия
|
Эстония
|
Финляндия
|
Франция
|
|
Грузия
|
Германия
|
Греция
|
Венгрия
|
|
Индия
|
Иран
|
Израиль
|
Италия
|
|
Индонезия
|
Япония
|
Иордания
|
Казахстан
|
|
Корея
|
Кыргызстан
|
Кувейт
|
Латвия
|
|
Литва
|
Люксембург
|
Малайзия
|
Молдова
|
|
Нидерланды
|
Оман
|
Польша
|
Румыния
|
|
Россия
|
Сингапур
|
Словакия
|
Швейцария
|
|
Саудовская Аравия
|
Турция
|
Туркменистан
|
Таиланд
|
|
Украина
|
Великобритания
|
ОАЭ
|
Вьетнам
|
Как получить иностранный налоговый кредит в Узбекистане?
Если физическое лицо является налоговым резидентом Узбекистана и уплатило налог за границей с дохода из иностранного источника, то такое лицо может зачесть уплаченный налог за рубежом в счет налоговых обязательств в Узбекистане.
Для этого необходимо предоставить официальный документ, заверенный иностранными налоговыми органами и подтверждающий сумму налога, уплаченную за границей. Документация должна быть переведена на узбекский или русский язык и апостилирована/легализована.
Как получить льготы по СОИДН?
Чтобы претендовать на льготы по СОИДН в стране своего налогового резидентства, потребуется получить справку о налоговом резидентстве и/или об уплате налога в налоговых органах Узбекистана для нерезидентов.
Налоговые органы выдают подтверждение налогового резидентства Узбекистана на основании письменного заявления, подкрепленного такими документами, как:
- копии паспортов, подтверждающие физическое присутствие,
- регистрацию в Узбекистане и
- копии трудовых договоров.
Налоговые органы также могут выдать подтверждение о полученных доходах и уплаченных налогах в Узбекистане по заявлению, но также могут запросить дополнительные документы.
Другие статьи о налогообложении в странах СНГ:
Добавить комментарий
Комментарии
Авторы
 |
Налоговый консультант |
Материалы по теме
-
30.09.2010 Семинар
2010: Новое в Налогообложении и Бухгалтерском учете в РФ
-
15.08.2014 Форум Александра 1
BVI компания, счет в Швейцарии. Будет ли налог в Швейцарии?
Для компании BVI, получающей доход через PayPal в Швейцарии (из PayPal поступает на счет компании, открытый в Швейцарском банке), будет ли являться этот доход налогооблагаемым в Швейцарии, как у нерезидента? Заранее спасибо за ответ
-
20.09.2017 Форум Елена 3
IRS – взыскание налоговой задолженности у резидента РФ
Добрый день. Может ли IRS каким-то образом взыскать задолженность по налогам в США с физ-лица резидента РФ, проживающего в России? В 2013 г. это физ-лицо имело временный доход в США. Никакого имущества и счетов на данный момент у него в США нет. Спасибо.
-
14.11.2017 Форум Никита
LLC: налогообложение резидентов России.
Добрый день! Для начала хочу выразить благодарность Вашей компании за поддержание такого качественного форума. Это, пожалуй, самый полезный ресурс из всех, которые видел по данной тематике. Прочитал большинство дискуссий за последние несколько лет и решил создать новую, так как остались неясности. И, в целом, думаю, она будет полезна всем, кто хочет создавать свои продукты и продавать их в США. Ситуация: Мы создали продукт для амер...
-
10.04.2012 Вебинар +2
Агентская схема с использованием Английской компании
Здравствуйте! Каким образом на текущий момент складывается правоприменительная практика в Великобритании: насколько адекватно использование "агентских" схем с Ltd., зарегистрированной в Великобритании, в качестве агента при осуществлении торговой деятельности (при наличии оффшорного принципала)? Каким образом на такие сделки смотрят английские налоговые органы? Есть ли какие-либо ограничения и требования в данной области?Расшифровка стенограмм...
-
15.12.2011 Семинар
Актуальные изменения налогового законодательства и бухгалтерского учета
-
22.12.2015 Семинар
Актуальные проблемы использования оффшоров в сделках с недвижимым имуществом
-
Английские трасты и трасты, зарегистрированные в странах с прецедентной системой права. Использование в качестве инструмента налогового планирования.
Классификация и виды трастов: оншорные и оффшорные трасты, трасты без бенефициара (purpose trust) и трасты с бенефициаром (фиксированные и дискреционные); трастовый договор, участники траста: учредитель (settler), управляющий (trustee), выгодополучатель (beneficiary); использование иностранного (английского) траста при налоговом планировании деятельности; трасты в Великобритании: регистрация, резидентные и нерезидентные английские трасты, особ...
-
Английское LLP: перспективы limited liability partnership в международном налоговом планировании.
Сущность организационно-правовой формы Limited Liability Partnership (LLP): порядок регистрации, участники, требования по подаче отчетности (Limited Liability Partnership Act 2000, Companies Act 1985/89); порядок налогообложения и налогового учета: преимущества LLP перед Limited Liability Company (LTD); особенности налогообложения LLP при наличии и отсутствии участников - резидентов Великобритании; образования постоянного представительства при...
-
26.10.2017 Форум Татьяна 1
Апостиль BVI?
Здравствуйте! Имеется компания-принципал, зарегистрированная в BVI, Tortola, с валютным счетом в HSBC HK и транспортная компания экспедитор, зарегистрированная в России. Есть клиенты (территориально находящиеся на территории РФ), которые платят морской фрахт в долларах США с российского банка на компанию-принципал уже несколько лет подряд. И вот в течение 2-х недель от нескольких клиентов стали приходить запросы на предмет того, что их нало...
-
21.01.2011 Доклад Оксана Гусалова
Аренда: спорные вопросы учета и налогообложения.
Как оформляются арендные отношения; какое имущество может являться объектом аренды; регистрация договора; срок договора. Ответственность; оплата коммунальных услуг арендатором; арендная плата с учетом стоимости коммунальных услуг; арендная плата: учет у арендатора и арендодателя; постоянная и переменная часть арендной платы; вычет по НДС; договор между арендатором и коммунальными службами; первичные учетные документы; улучшения арендованного и...
-
01.08.2013 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева -1 +1 1
Белизские оффшорные компании используются в налоговом планировании вопреки давлению ОЭСР
Государство Белиз расположено в Центральной Америке: на юго-востоке полуострова Юкатан между Мексикой и Гватемалой. Основным его доходом является туризм. Кроме того, значительный вклад в национальный доход Белиза вносит офшорная финансовая индустрия. И хотя офшором Белиз стал не так давно (независимость от Великобритании была получена в 1981 году), его популярность в последнее время была довольно значительна. ...
-
Борьба с «Treaty Shopping» по-русски. Противодействие использованию соглашений об избежании двойного налогообложения для минимизации налогов, планируемые изменения в НК РФ.
Проект ФЗ РФ о внесении изменений в Часть 1, ст. 7 НК РФ «В целях противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения для минимизации налогов…»; бюджетное послание президента РФ в части «…необходимости законодательно закрепить механизмы противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения в целях минимизации налогов…»; письмо Минфина РФ о внесении изменений в Статью 7 Части Первой Налогового...
-
16.02.2007 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это.
-
18.09.2008 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития
-
12.02.2008 Семинар
Британские Виргинские острова. Обзор корпоративного законодательства BVI
-
09.04.2009 Семинар
Ваша европейская компания и НДС. Специфика налогообложения VAT в оффшорных правоотношениях
-
22.05.2012 Семинар
Великобритания: Практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика
-
27.05.2016 Семинар
Великобритания: практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика.
-
Виды доходов, получаемых физическими лицами от нерезидентов, их типологизация и налогообложение.
Виды доходов, получаемых физическими лицами от нерезидентов, их типологизация и налогообложение; виды доходов, получаемых физическим лицом от источников – нерезидентов в РФ; виды доходов, получаемых физическим лицом от источников-нерезидентов за пределами РФ: дивиденды и проценты, страховые выплаты; доходы, полученные от использования авторских прав (роялти); доходы от сдачи в аренду имущества; доходы от реализации имущества; вознаграждения за...
-
06.06.2014 Семинар
Вклады в Уставной капитал, вклады в имущество общества, безвозмездная передача средств: правоприменительная практика налоговых органов – подводные камни применения
-
19.05.2015 Форум Александр 3
Вопросы по шотландскому LP
Добрый день! Меня интересует следующее: Двое физических лиц - граждане РФ регистрируют Шотландское партнерство LP с номинальным сервисом, номиналы - юридические лица, классические оффшоры (Сейшелы, Белиз), на LP открываются корпоративные счета в банке в Латвии, например Norvik, один из владельцев (учредителей LP) является назначенным распорядителем по счету LP. Какова ситуация с налогооблагаемой базой этих физ лиц в России, и какой форме и...
-
05.05.2015 Форум Алексей
Выплата роялти нерезидентам по агентскому договору
Добрый день! Подскажите пожалуйста: Российская компания, от имени правообладателей - НЕРЕЗИДЕНТОВ РФ (юр. и физ. лиц) по агентскому договору выдает лицензии на право пользования их музыкальными произведениями другим НЕРЕЗИДЕНТАМ РФ (для использования ЗА пределами РФ). 1) Нужно ли в данном случае удерживать налог у источника при выплате роялти нерезиденам, ведь объект авторского права, в конечном счете, НЕ ИСПОЛЬЗУЕТСЯ В РФ? 2) Есть ли...
-
16.01.2012 Доклад
Германия. Краткий обзор системы налогообложения. Структура заработных плат
Подоходный налог (Einkommensteuer); промысловый налог (Gewerbesteuer); корпоративный налог (Körperschaftssteuer); налогообложение ГмбХ и АО в Германии; форма и график подачи отчетности; НДС (Umsatzsteuer), порядок уплаты и возврата при ВЭД; структура заработных плат; социальные отчисления
-
15.10.2020 Вебинар 1
Гонконг: Преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспект. Создание реального присутствия.
Гонконг: преимущества местных компаний, организация сабстанса, работа с банками; Почему Гонконг? – основные преимущества и общие черты; Особенности корпоративного регулирования Гонконгских компаний, реестр контролирующих лиц; Требования к подготовке отчетности Гонконгских компаний; Особенности налогообложения Гонконкских компаний, практические аспекты; Современные реалии применения соглашений об избежании двойного налогообложения; Создание реа...
-
25.11.2016 Форум Лидия 1
Ежегодный сбор
Говорят, что ежегодный сбор с ГК компании с 2017 года повысят, это правда? Если заплатить в феврале, уже надо будет платить по новому тарифу?
-
28.10.2017 Форум Андрей 1
Зачет налога, уплаченного российской организацией за рубежом, при отсутствии международного договора
Скажите, если мы зарегистрировали филиал нашей организации в стране, у которой с Россией нет соглашения об избежании двойного налогообложения, но, в то же время, эта страна не является классическим оффшором, и некоторые налоги мы платим, то можно ли как-то применить правила о зачете по аналогии?
-
27.02.2020 Семинар
Зачёт/возврат российских и зарубежных налогов “от сложного к простому”: нормы, доктрины, практические рекомендации от аудитора и юриста. Последствия списания кредиторки/дебиторки: манёвры в пределах безопасного налогового фарватера. Что нас ждёт в 2020 году
-
23.06.2011 Вебинар
Изменения в налоговом законодательстве Лихтенштейна, вступившие в силу в 2011 году.
Новый Налоговый кодекс Лихтенштейна, вступивший в силу 1 января 2011 года. Новая ставка налога на прибыль 12,5% и его минимальная ставка CHF 1,250 в год. «Дедушкина оговорка» - правила переходного периода. Новации в налогообложении для юридических лиц, зарегистрированных после 1 марта 2011 года. Единая ставка налога при использовании "схемы подразделения“. Пример организации частной имущественной структуры. Коммандитные товарищества.Материалы ...
-
27.05.2014 Семинар
Иностранные компании в РФ. Актуальные вопросы
-
23.03.2020 Форум Александр 1
Интернет-бизнес с использованием оффшоров / кипрских компаний: построение оптимальной бизнес-модели
Добрый день. У меня возник такой вопрос. Я собираюсь заняться продвижением некоторых проектов в сети, и столкнулся с тем, что украинское, как и российское, законодательство бамбуковое, рассчитано на продажу картошки и стали, и вряд ли изменится. Ждать у моря погоды для возможности ведения легального бизнеса не хочется, поэтому после поверхностного ознакомления с информацией по налоговому планированию возникло желание легализоваться через...
-
29.09.2015 Семинар
Использование оффшорных компаний в сфере информационных технологий
-
01.09.2020 Бумажные и Интернет СМИ Марина Волкова
Как выбрать юрисдикцию для частного фонда. Евросоюз или офшор
Зарубежные частные фонды в первую очередь используются, чтобы защитить активы собственников. Однако подобные структуры также позволяют экономить налоги. Особенно если для фонда грамотно выбрать юрисдикцию. Офшор или Евросоюз? Рассмотрим все полюсы и минусы. Преимущества фондов Учредитель передает в уставный капитал фонда свои активы. У фонда нет акционеров, но есть бенефициары, которые получают выплаты на определенные цели: образование, о...
-
11.02.2016 Форум Евгения 1
Как налоговое консультирование поможет бизнесу?
Поможет ли налоговое консультирование оптимизировать систему налогообложения в компании и избежать налоговых рисков?
-
16.04.2012 Вебинар +1
Как отразятся на вопросах конфиденциальности и налогообложения грядущие изменения в российском законодательстве в отношении офшоров
Проект поправок в Налоговый кодекс: Когда он вступит в силу? Какие положения новой редакции Налогового кодекса будут регулировать вопросы налогообложение оффшоров в РФ и связанных с ними лиц? Какова процедура декларирования бенефициара оффшорной компании, и для чего это делается? Каковы налоговые и иные последствия декларирования и уклонения от этой процедуры? Какова ответственность за уклонение от процедуры декларирования?Видеоматериалы скоро...
-
03.02.2012 Форум Федурина Анна 1
Какие налоги платит индивидуальный предприниматель?
Подскажите, какие налоги платит ИП с видеопроката. Спасибо Федурина Анна
-
08.09.2016 Доклад Марина Волкова
Канадские компании и партнёрства – особенности создания и администрирования
Организационно-правовые формы канадских компаний – общие характеристики;Компании в Канаде – федеральные компании и компании, созданные по законодательству отдельных провинций, требования к директорам и акционерам, формирование акционерного капитала, подготовка и подача корпоративной отчетности;Особенности налогообложения компаний и правила налогового администрирования; Возможность применения соглашений об избежании двойного налогообложения;Ст...
-
17.02.2012 Семинар
Компании в Германии: процедура регистрации. Налоги и налогообложение немецких юридических лиц. Открытие счета в немецком банке. Покупка недвижимости в Германии и получение вида на жительство в Германии
-
08.10.2020 Вебинар 1
Компании в ОАЭ – эффективный инструмент ведения международного бизнеса? Обзор системы налогообложения, процесс регистрации компании и открытия банковского счета
Почему ОАЭ? – Преимущества и привлекательные стороны юрисдикции. Какие типы компаний доступны для регистрации? Основные термины из юрисдикции, знание которых необходимо для понимания специфики темы разговора (фризона, местная компания, лицензия, резидентная виза). Оффшорные компании – есть ли рабочие варианты использования? Компании, зарегистрированные во фризоне – в чем особенность структурирования деятельности? Как правильно выб...
-
Компании Голландии: процедурный и корпоративный аспекты.
Краткая характеристика юрисдикции: основные преимущества, налогообложение и возможности оптимизации; использование Директив ЕС и Соглашений об избежании двойного налогообложения; основные организационно-правовые формы юридических лиц; основные организационно-правовые формы: акционерное общество (NV); общая характеристика, особенности, структура (исполнительные органы и требования к ним), процедура регистрации, общие вопросы налогообложения; ос...
-
10.02.2018 Форум Андрей 1
Компания Британских Виргинских островов открывает счет на Кипре: будут ли средства, поступающие на счет, облагаться налогами на Кипре?
Вопрос следующий. Допустим, я открыл оффшор на BVI и счет в банке на Кипре. Затем получил деньги от другой такой же компании со счетом в Кипрском же банке. Будут ли полученные мною деньги облагаться налогом на Кипре?
-
03.10.2017 Вебинар
Косвенная продажа активов: как предлагают бороться с известными схемами?
Проект для обсуждения предложений по налогообложению косвенной продажи активов. Судебные прецеденты по косвенной продаже активов с использованием «офшорной передачи». Правила налогообложения косвенной продажи активов в РФ: соответствие мировому опыту и применимость на практике. Возможные тенденции развития правил налогообложения.
-
21.01.2011 Доклад Анна Антонова
Краткий обзор налоговой системы Великобритании. Основные налоги, формы отчетности, аудит.
Основные организационно-правовые формы английских юридических лиц; резидентность юридических лиц, коллизии резидентности; получение сертификата о резидентности в Великобритании; налог на прибыль (Corporation Tax) и налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) в Англии; Плательщики налога, налоговые ставки, налоговая база, исчисление налога, подаваемая отчетность в Англии (UK Tax System); требования по подготовке консолидированной отчетности; ...
-
28.01.2013 Доклад
Краткий обзор налоговой системы Латвии. Основные налоги, формы отчетности, аудит. Сравнительная характеристика налогов стран Балтии
Структура и построение налоговой системы Латвии; Основные налоги: подоходный налог с предприятий ПНП: налогоплательщики, объект налога, ставка налога, налогообложение дивидендов, налогообложение доходов нерезидентов, период таксации налога, подача декларации, срок уплаты налога, налоговые стимулы и льготы; налог на добавленную стоимость НДС: налогоплательщики, объект налога, ставка налога, период таксации налога, подача декларации, срок уплаты...
-
Краткий обзор налоговой системы США. Основные налоги. Формы отчетности. Налогообложение входящих и исходящих финансовых потоков.
США: организационно-правовые формы; структура налоговой системы США; виды налогов; основы американской налоговой системы (США): налог на прибыль (Corporate Income Tax); налог на нераспределенную прибыль (Accumulated Earnings Tax); альтернативный минимальный налог (Alternative Minimum Tax); налогообложение организационно-правовых форм, имеющих статус прозрачных; подача отчетности и уплата налогов; штрафные санкции за несвоевременную подачу отче...
-
28.03.2012 Доклад
Краткий обзор Системы налогообложения в Чехии и Словакии
Налог на недвижимость: налог с участков (земельный), налог со строений; налоги наемных работников: социальное страхование, медицинская страховка, подоходный налог;дорожный налог при наличии автотранспорта; подоходный налог с физических лиц: доходы по наемному труду и должностному содержанию, доход от предпринимательской или другой независимой доходной деятельности, доходы от капитала, доходы от аренды, остальные доходы;подоходный налог с юриди...
-
21.06.2012 Семинар
Ложные стереотипы и типичные иллюзии в работе с оффшорами Часть 1: Пределы Конфиденциальности
-
Международная практика регулирования вопросов трансфертного ценообразования: Кипр, Великобритания, США. Рекомендуемая модель OECD.
Базовые принципы законодательства о трансфертном ценообразовании; OECD Transfer Pricing Guidelines; определение связанных лиц и сделок, подлежащих контролю; обязательства налогоплательщика по декларированию сделок; рекомендованные методы расчета рыночных цен; трансфертное ценообразование и косвенные налоги: НДС, таможенные пошлины; практика Advance Pricing Agreements и льготы для малого бизнеса; Расширенные понятия «взаимозависимых лиц», к кот...
-
04.06.2014 Семинар
Международное налоговое планирование и соглашения об избежании двойного налогообложения
-
Модельная конвенция ОЭСР и Типовое соглашение об избежании двойного налогообложения.
Понятие международного двойного налогообложения; принципы налогообложения, используемые в национальном законодательстве; цели, способы и методы устранения двойного налогообложения; краткая история возникновения современной системы соглашений об избежании двойного налогообложения; модельные конвенции об избежании двойного налогообложения: краткая сравнительная характеристика; соглашения об избежании: общая характеристика; субъекты регулирования...
06.04.2023 Тимофей
“Иностранные лица, выезжающие из Узбекистана, должны подать налоговую декларацию об отъезде за период с 1 января до даты отъезда за один месяц до отъезда.”
Нужно ли в такой ситуации подавать пустую декларацию, если не было никакого дохода?
Ответить
06.04.2023 Сергей Нестеренко, Эксперт по международному бизнесу, иммиграции и недвижимости за рубежом, PhD, LLm
Добрый день, Тимофей!
Если не было никакого дохода, подавать декларацию не нужно.
Ответить