GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Особенности налогообложения физических лиц при переезде в Узбекистан

Особенности налогообложения физических лиц при переезде в Узбекистан

10.02.2023
count view 3230

Продолжаем наш обзор особенностей налогообложения физических лиц в странах СНГ. Сегодня речь пойдет об Узбекистане. В данной статье можно ознакомиться с ответами на наиболее часто задаваемые вопросы нашими соотечественниками по налогообложению при переезде для временного и/или постоянного проживания в Узбекистан.

Публикация

Содержание

  1. Нужна ли виза для въезда на территорию Узбекистана?
  2. Есть ли какие либо дополнительные требования для лиц, въезжающих на территорию Узбекистана в связи с ограничениями, вызванными COVID-19?
  3. Нужно ли разрешение на работу для работы в Узбекистане?
  4. Кто признается налоговым резидентом Узбекистана?
  5. Кто должен уплачивать налоги в Узбекистане?
  6. Кто должен подавать налоговую декларацию в Узбекистане?
  7. Какие ставки налога на доходы физических лиц применяются в Узбекистане?
  8. Какие виды доходов подпадают под налогообложение в Узбекистане?
  9. Какие доходы не облагаются налогом в Узбекистане?
  10. Какие налоговые вычеты предусмотрены в Узбекистане?
  11. Какие социальные отчисления предусмотрены в Узбекистане?
  12. Нужно ли делать социальные/пенсионные отчисления в Узбекистане, если сотрудник находится в командировке в Узбекистане?
  13. Есть ли в Узбекистане налоги на наследство и дарение?
  14. Взимается ли в Узбекистане налог на недвижимость?
  15. Есть ли в Узбекистане земельный налог?
  16. В каких случаях налогоплательщик должен подавать налоговую декларацию в Узбекистане?
  17. Кто и в какие сроки должен уплатить налоги в Узбекистане?
  18. Может ли иностранец быть освобожден от подоходного налога в Узбекистане?
  19. Как потребовать освобождения от подоходного налога в Узбекистане при наличии СОИДН?
  20. Как получить иностранный налоговый кредит в Узбекистане?
  21. Как получить льготы по СОИДН?

Нужна ли виза для въезда на территорию Узбекистана?

Между РФ и Узбекистаном действует безвизовый режим. Россияне, прибывшие в Узбекистан, обязаны зарегистрироваться в органах МВД Узбекистана в течение 15 суток.

Как правило, регистрацией занимаются владельцы отелей и гостевых домов, имеющих лицензию на размещение иностранных туристов.

Лица, которые собираются пробыть в Узбекистане не больше 30 дней, с 1 января 2023 года должны уплачивать туристический сбор.

Есть ли какие либо дополнительные требования для лиц, въезжающих на территорию Узбекистана в связи с ограничениями, вызванными COVID-19?

С 10 июня 2022 года специальная комиссия Республики Узбекистан по предотвращению распространения коронавируса отменяет все требования по въезду в Узбекистан. Новые правила касаются граждан РУз и въезжающих туристов.

В связи с этим отменяются правила, требующие предоставлять отрицательный результат ПЦР-теста на коронавирус, экспресс-тест на антигены на коронавирус и сертификат или паспорт о вакцинации.
Ксения Шилкина Налоговый консультант  GSL Law&Consulting

отвечает Ксения Шилкина

Налоговый консультант GSL Law&Consulting

Нужно ли разрешение на работу для работы в Узбекистане?

Работники должны получить разрешение на работу до подачи заявления на рабочую визу. Обычно процедура занимает около 1-2 месяцев.

Главы представительств иностранных юридических лиц, зарегистрированных в Узбекистане, освобождаются от необходимости получения разрешения на работу.

Всем другим иностранным лицам, желающим работать в Узбекистане, требуется разрешение на работу.

Кто признается налоговым резидентом Узбекистана?

Иностранное физическое лицо считается налоговым резидентом Узбекистана, если оно постоянно проживает в Узбекистане.

Физическое лицо считается постоянно проживающим в Узбекистане в текущем налоговом году, если его пребывание в стране превысило 183 календарных дня (включая дни прибытия и отбытия) в любой последовательный 12-месячный период, заканчивающийся в текущем налоговом году.

Это правило используется для определения статуса резидента и налоговой базы физического лица, необходимости подачи налоговой декларации и соответствующей ставки индивидуального подоходного налога.

Кроме того, если физическое лицо считается одновременно налоговым резидентом Узбекистана и страной договора (страной, с которой Узбекистан заключил соглашение об избежании двойного налогообложения – СОИДН), то резидентность может определяться на основании так называемого правила «центра жизненных интересов», которое прописано в СОИДН и превалируют над национальным налоговым законодательством. Однако для применения положений договора физическое лицо должно иметь возможность предъявить сертификат о проживании в стране договора, подтверждающий статус проживания в ней.
Ксения Шилкина Налоговый консультант  GSL Law&Consulting

отвечает Ксения Шилкина

Налоговый консультант GSL Law&Consulting

Кто должен уплачивать налоги в Узбекистане?

В Узбекистане налогом облагаются как резиденты, так и нерезиденты. Резиденты облагаются налогом на свой доход во всем мире; нерезиденты облагаются налогом на доходы от источников в Узбекистане.

Кто должен подавать налоговую декларацию в Узбекистане?

Подача налоговой декларации зависит от статуса резидента и типа дохода.

Обязательства по подаче индивидуальной налоговой декларации возникают в Узбекистане:

для резидентов:
  1. доход из источников в Узбекистане, не подлежащий налогообложению у источника выплаты в Узбекистане;
  2. доход из любых источников за пределами Узбекистана;

для нерезидентов:
  1. доход из источников в Узбекистане, не подлежащий налогообложению у источника выплаты в Узбекистане.

Какие ставки налога на доходы физических лиц применяются в Узбекистане?

В Узбекистане предусмотрены следующие ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ):

Налогооблагаемый доход
Ставка налога (%)
Доход от занятости, доход от аренды, прироста капитала и т. д.
12
Дивиденды и проценты для резидентов
5

Личный доход физических лиц-нерезидентов из источников в Узбекистане облагается налогом по следующим ставкам:

Налогооблагаемый доход
Ставка налога (%)
Дивиденды и проценты
10
Транспортные (грузовые) услуги
6
Прочие доходы (включая роялти, доход от занятости и т. д.)
12
Ставка НДФЛ, взимаемая с доходов нерезидентов из узбекских источников (за исключением дивидендов, процентов и доходов от фрахта), была снижена с 20% до 12% на основании Постановления Президента и введена в Налоговый кодекс с 1 мая 2022 года ретроспективно.
Ксения Шилкина Налоговый консультант GSL Law&Consulting

отвечает Ксения Шилкина

Налоговый консультант GSL Law&Consulting

На период с 1 апреля 2022 года по 31 декабря 2024 года доходы физических лиц (как резидентов, так и нерезидентов Республики Узбекистан) в виде дивидендов от акций акционерных обществ и процентов от владения корпоративными облигациями освобождаются от НДФЛ.
Ксения Шилкина Налоговый консультант GSL Law&Consulting

отвечает Ксения Шилкина

Налоговый консультант GSL Law&Consulting

Какие виды доходов подпадают под налогообложение в Узбекистане?

Большинство видов дохода подлежит налогообложению, в том числе:

Доходы от трудовой деятельности
Прочие доходы
• заработная плата
• бонусы
• пособие на проживание
• зарубежные премии
• пособия в трудных условиях
• жилищные пособия
• пособия на отдых и развлечения
• оплата отпуска на родину
• налог, уплаченный или возмещенный работодателем
• взносы работодателя в пенсионные планы
• медицинская страховка, оплачиваемая работодателем
• проценты иностранных банков
• дивиденды, за исключением необлагаемых налогом в соответствии с Налоговым кодексом
• опционы на акции

Список не является исчерпывающим и для правильной оценки требует более углубленной проработки.

Какие доходы не облагаются налогом в Узбекистане?

В Узбекистане существует ограниченное количество видов доходов, освобождаемых от налогообложения, в том числе:

  • командировочные в пределах установленных норм;
  • обязательные и/или накопительные страховые взносы работодателя;
  • денежная помощь в связи со смертью близкого родственника (погребение) в установленном порядке и иная материальная помощь, оформленная документально и в установленных пределах;
  • оплата работодателем медицинских услуг при условии их надлежащего документального подтверждения;
  • алименты на ребенка.

Список не является исчерпывающим и для правильной оценки требует более углубленной проработки.

Какие налоговые вычеты предусмотрены в Узбекистане?

Налоговые резиденты Узбекистана могут претендовать на следующие вычеты для уменьшения налогооблагаемого дохода:

  • обязательные пенсионные взносы;
  • часть заработной платы (или иного налогооблагаемого дохода), которая выплачивается за самообразование работника или обучение его детей до 26 лет в высших учебных заведениях Республики Узбекистан;
  • премии по долгосрочному страхованию жизни, если они уплачиваются юридическим лицам, имеющим страховую лицензию Республики Узбекистан.

Список не является исчерпывающим и для правильной оценки требует более углубленной проработки.

Какие социальные отчисления предусмотрены в Узбекистане?

Социальные отчисления начисляются на валовую заработную плату местных и иностранных работников и оплачиваются работодателями.

С 1 мая 2021 г. по 1 января 2023 г. из Государственного бюджета будет компенсироваться всем юридическим лицам сумма социальных отчислений, уплаченная за работников в возрасте до 25 лет. Возврат не распространяется на бюджетные организации и субъекты, в уставном капитале которых участие государства составляет 50% и более.
Ксения Шилкина Налоговый консультант GSL Law&Consulting

отвечает Ксения Шилкина

Налоговый консультант GSL Law&Consulting

Тарифы социальных отчислений представлены ниже:

Налогоплательщики
Ставка налога (%)
Бюджетные организации
25
Ассоциация «SOS Детские деревни Узбекистана»
7
Налогоплательщики, использующие труд инвалидов, работающих в специализированных мастерских, участках и на предприятиях
4,7
Прочие налогоплательщики
12

Нужно ли делать социальные/пенсионные отчисления в Узбекистане, если сотрудник находится в командировке в Узбекистане?

Нет, если сотрудник не получит вид на жительство в Узбекистане или не станет гражданином Узбекистана.

Есть ли в Узбекистане налоги на наследство и дарение?

В Узбекистане отсутствуют налоги на наследство и дарение. Однако НДФЛ может уплачиваться физическими лицами, получившими имущество в виде подарков, в зависимости от типа имущества и его источника.

Взимается ли в Узбекистане налог на недвижимость?

Налогом на недвижимость облагается имущество, находящееся в Узбекистане и принадлежащее узбекским юридическим лицам или физическим лицам-нерезидентам. Налог распространяется на здания, незавершенные строения, железные дороги, магистральные трубопроводы и жилую недвижимость на территории Узбекистана.

Налог взимается по ставке от 0,25% до 1,5% от стоимости имущества в зависимости от типа имущества.

Нерезиденты обязаны исчислять и начислять налог на имущество самостоятельно.

Есть ли в Узбекистане земельный налог?

Физические лица, владеющие или использующие землю в Узбекистане, облагаются земельным налогом. Ставки налога варьируются в зависимости от местоположения и качества земли. Земельный налог уплачивается два раза в год равными долями до 15 апреля и 15 октября.

В каких случаях налогоплательщик должен подавать налоговую декларацию в Узбекистане?

Налоговая декларация подается резидентами Узбекистана при получении доходов:

  • от собственности, в том числе доходы от прав интеллектуальной собственности;
  • из двух и более источников;
  • из источников за пределами Узбекистана; или
  • от источников, не являющихся налоговыми агентами.

Декларация должна быть представлена физическим лицом в налоговые органы по месту регистрации физического лица в Республике Узбекистан не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Если иностранный гражданин становится налоговым резидентом Республики Узбекистан до 1 апреля текущего отчетного года, необходимо представить декларацию о доходах, полученных в предыдущем отчетном году. Например, если иностранец не стал налоговым резидентом Узбекистана по состоянию на 31 декабря 2021 года, но станет им к 1 апреля 2022 года, он должен будет подать годовую декларацию по НДФЛ за 2021 календарный год (как нерезидент). Иностранные лица, выезжающие из Узбекистана, должны подать налоговую декларацию об отъезде за период с 1 января до даты отъезда за один месяц до отъезда. Однако, если экспатриант выезжает из Узбекистана до 1 февраля, подавать налоговую декларацию не требуется.
Ксения Шилкина Налоговый консультант GSL Law&Consulting

отвечает Ксения Шилкина

Налоговый консультант GSL Law&Consulting

Кто и в какие сроки должен уплатить налоги в Узбекистане?

Удержание НДФЛ является обязательным для работодателей, выплачивающих заработную плату и связанные с ней доходы своим сотрудникам по трудовому договору (доход, выплачиваемый компанией по гражданско-правовым договорам, также подлежит удержанию подоходного налога).

Работодатели должны удерживать НДФЛ и перечислять его в государственный бюджет одновременно с выплатой дохода работникам, но не позднее срока подачи соответствующего НДФЛ.

Обязательства по НДФЛ по налоговой декларации должны быть погашены до 1 июня года, следующего за отчетным периодом.

Может ли иностранец быть освобожден от подоходного налога в Узбекистане?

Для этого необходимо проверить, заключил ли Узбекистан соглашение об избежании двойного налогообложения («СОИДН») со страной налогового резидентства физического лица. В этом случае иностранец может быть освобожден от уплаты подоходного налога в Узбекистане при соблюдении определенных условий.

Как потребовать освобождения от подоходного налога в Узбекистане при наличии СОИДН?

Для этого необходимо подать налоговую декларацию, а также предоставить в налоговые органы документ, выданный и заверенный соответствующими органами в стране договора, подтверждающий статус резидента.

Узбекистан имеет СОИДН с более чем 50 странами, и некоторые из них включены в следующий список:

Австрия
Азербайджан
Бахрейн
Беларусь
Бельгия
Болгария
Канада
Китай
Чехия
Эстония
Финляндия
Франция
Грузия
Германия
Греция
Венгрия
Индия
Иран
Израиль
Италия
Индонезия
Япония
Иордания
Казахстан
Корея
Кыргызстан
Кувейт
Латвия
Литва
Люксембург
Малайзия
Молдова
Нидерланды
Оман
Польша
Румыния
Россия
Сингапур
Словакия
Швейцария
Саудовская Аравия
Турция
Туркменистан
Таиланд
Украина
Великобритания
ОАЭ
Вьетнам

Как получить иностранный налоговый кредит в Узбекистане?

Если физическое лицо является налоговым резидентом Узбекистана и уплатило налог за границей с дохода из иностранного источника, то такое лицо может зачесть уплаченный налог за рубежом в счет налоговых обязательств в Узбекистане.

Для этого необходимо предоставить официальный документ, заверенный иностранными налоговыми органами и подтверждающий сумму налога, уплаченную за границей. Документация должна быть переведена на узбекский или русский язык и апостилирована/легализована.

Как получить льготы по СОИДН?

Чтобы претендовать на льготы по СОИДН в стране своего налогового резидентства, потребуется получить справку о налоговом резидентстве и/или об уплате налога в налоговых органах Узбекистана для нерезидентов.

Налоговые органы выдают подтверждение налогового резидентства Узбекистана на основании письменного заявления, подкрепленного такими документами, как:

  • копии паспортов, подтверждающие физическое присутствие,
  • регистрацию в Узбекистане и
  • копии трудовых договоров.

Налоговые органы также могут выдать подтверждение о полученных доходах и уплаченных налогах в Узбекистане по заявлению, но также могут запросить дополнительные документы.

Другие статьи о налогообложении в странах СНГ:

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Комментарии

  • userpic round-small-mask

    06.04.2023 Тимофей

    “Иностранные лица, выезжающие из Узбекистана, должны подать налоговую декларацию об отъезде за период с 1 января до даты отъезда за один месяц до отъезда.”
    Нужно ли в такой ситуации подавать пустую декларацию, если не было никакого дохода?

    • Сергей Нестеренко round-small-mask

      06.04.2023 Сергей Нестеренко, Эксперт по международному бизнесу, иммиграции и недвижимости за рубежом, PhD, LLm

      Добрый день, Тимофей!

      Если не было никакого дохода, подавать декларацию не нужно.

Метки

налогообложение осознанная релокация Узбекистан

Авторы

Ксения Шилкина

Налоговый консультант

Материалы по теме

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
  • 30.09.2010 Семинар 2008

    2010: Новое в Налогообложении и Бухгалтерском учете в РФ

     
    амортизация аренда бухгалтерский учет вычет единый налог на вмененный доход (ЕНВД) кредит налог на имущество налог на прибыль (Corporation Tax) налоговые льготы налоговый агент налоговый вычет налогообложение НДФЛ счет-фактура транспортный налог упрощенная система налогообложения (УСН) физическое лицо
  • 15.08.2014 Форум Александра 1 1927

    BVI компания, счет в Швейцарии. Будет ли налог в Швейцарии?

    Для компании BVI, получающей доход через PayPal в Швейцарии (из PayPal поступает на счет компании, открытый в Швейцарском банке), будет ли являться этот доход налогооблагаемым в Швейцарии, как у нерезидента? Заранее спасибо за ответ

     
    Британские Виргинские Острова налогообложение Швейцария
  • 20.09.2017 Форум Елена 3 892

    IRS – взыскание налоговой задолженности у резидента РФ

    Добрый день. Может ли IRS каким-то образом взыскать задолженность по налогам в США с физ-лица резидента РФ, проживающего в России? В 2013 г. это физ-лицо имело временный доход в США. Никакого имущества и счетов на данный момент у него в США нет. Спасибо.

     
    налогообложение Соединенные Штаты Америки (США)
  • 14.11.2017 Форум Никита 995

    LLC: налогообложение резидентов России.

    Добрый день! Для начала хочу выразить благодарность Вашей компании за поддержание такого качественного форума. Это, пожалуй, самый полезный ресурс из всех, которые видел по данной тематике. Прочитал большинство дискуссий за последние несколько лет и решил создать новую, так как остались неясности. И, в целом, думаю, она будет полезна всем, кто хочет создавать свои продукты и продавать их в США. Ситуация: Мы создали продукт для амер...

     
    LLC (Limited Liability Company) налогообложение Соединенные Штаты Америки (США)
  • 10.04.2012 Вебинар +2 4128

    Агентская схема с использованием Английской компании

    Здравствуйте! Каким образом на текущий момент складывается правоприменительная практика в Великобритании: насколько адекватно использование "агентских" схем с Ltd., зарегистрированной в Великобритании, в качестве агента при осуществлении торговой деятельности (при наличии оффшорного принципала)? Каким образом на такие сделки смотрят английские налоговые органы? Есть ли какие-либо ограничения и требования в данной области?Расшифровка стенограмм...

     
    агентская схема Великобритания налогообложение
  • 15.12.2011 Семинар 2699

    Актуальные изменения налогового законодательства и бухгалтерского учета

     
    амортизация аренда бухгалтерский учет вычет единый налог на вмененный доход (ЕНВД) единый социальный налог (ЕСН) кредит налог на прибыль (Corporation Tax) налоговое законодательство налоговые льготы налоговый агент налоговый вычет налогообложение НДС / VAT недвижимость нулевая ставка патент пени социальное страхование счет-фактура упрощенная система налогообложения (УСН) экспорт
  • 22.12.2015 Семинар 6208

    Актуальные проблемы использования оффшоров в сделках с недвижимым имуществом

     
    акция (доля) двойное налогообложение дивиденды иностранная компания кипрский холдинг налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая схема налогообложение НДФЛ недвижимое имущество недвижимость нерезидент отчетность оффшор постоянное представительство процентный доход тонкая капитализация транспортный налог финансирование
  • 21.01.2011 Доклад 9233

    Английские трасты и трасты, зарегистрированные в странах с прецедентной системой права. Использование в качестве инструмента налогового планирования.

    Классификация и виды трастов: оншорные и оффшорные трасты, трасты без бенефициара (purpose trust) и трасты с бенефициаром (фиксированные и дискреционные); трастовый договор, участники траста: учредитель (settler), управляющий (trustee), выгодополучатель (beneficiary); использование иностранного (английского) траста при налоговом планировании деятельности; трасты в Великобритании: регистрация, резидентные и нерезидентные английские трасты, особ...

     
    бенефициар Великобритания договор налоги налоговое планирование налогообложение нерезидент оффшорный траст регистрация резидентность траст трастовый договор трастовый управляющий
  • 21.01.2011 Доклад 3637

    Английское LLP: перспективы limited liability partnership в международном налоговом планировании.

    Сущность организационно-правовой формы Limited Liability Partnership (LLP): порядок регистрации, участники, требования по подаче отчетности (Limited Liability Partnership Act 2000, Companies Act 1985/89); порядок налогообложения и налогового учета: преимущества LLP перед Limited Liability Company (LTD); особенности налогообложения LLP при наличии и отсутствии участников - резидентов Великобритании; образования постоянного представительства при...

     
    LLP (Limited Liability Partnership) Великобритания налогообложение отчетность постоянное представительство регистрация
  • 26.10.2017 Форум Татьяна 1 1066

    Апостиль BVI?

    Здравствуйте! Имеется компания-принципал, зарегистрированная в BVI, Tortola, с валютным счетом в HSBC HK и транспортная компания экспедитор, зарегистрированная в России. Есть клиенты (территориально находящиеся на территории РФ), которые платят морской фрахт в долларах США с российского банка на компанию-принципал уже несколько лет подряд. И вот в течение 2-х недель от нескольких клиентов стали приходить запросы на предмет того, что их нало...

     
    апостиль Британские Виргинские Острова налогообложение
  • 21.01.2011 Доклад Оксана Гусалова 2137

    Аренда: спорные вопросы учета и налогообложения.

    Как оформляются арендные отношения; какое имущество может являться объектом аренды; регистрация договора; срок договора. Ответственность; оплата коммунальных услуг арендатором; арендная плата с учетом стоимости коммунальных услуг; арендная плата: учет у арендатора и арендодателя; постоянная и переменная часть арендной платы; вычет по НДС; договор между арендатором и коммунальными службами; первичные учетные документы; улучшения арендованного и...

     
    амортизация налогообложение постоянное представительство
  • 01.08.2013 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева -1 +1 1 8386

    Белизские оффшорные компании используются в налоговом планировании вопреки давлению ОЭСР

    Государство Белиз расположено в Центральной Америке: на юго-востоке полуострова Юкатан между Мексикой и Гватемалой. Основным его доходом является туризм. Кроме того, значительный вклад в национальный доход Белиза вносит офшорная финансовая индустрия. И хотя офшором Белиз стал не так давно (независимость от Великобритании была получена в 1981 году), его популярность в последнее время была довольно значительна. ...

     
    Белиз корпоративная структура налогообложение ОЭСР (OECD) соглашение об избежании
  • 21.01.2011 Доклад 3510

    Борьба с «Treaty Shopping» по-русски. Противодействие использованию соглашений об избежании двойного налогообложения для минимизации налогов, планируемые изменения в НК РФ.

    Проект ФЗ РФ о внесении изменений в Часть 1, ст. 7 НК РФ «В целях противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения для минимизации налогов…»; бюджетное послание президента РФ в части «…необходимости законодательно закрепить механизмы противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения в целях минимизации налогов…»; письмо Минфина РФ о внесении изменений в Статью 7 Части Первой Налогового...

     
    DTA treaty shopping бенефициар законодательство коллизии резидентности налоговые соглашения налогообложение соглашение об избежании
  • 16.02.2007 Семинар 2813

    Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это.

     
    due diligence акция на предъявителя банковская тайна Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет восстановление вычеркивание (strike off) ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация конфиденциальность ликвидатор ликвидация налог на прибыль (Corporation Tax) налогообложение НДФЛ неплатежеспособность нерезидент отчетность постоянное представительство прекращение деятельности редомицилирование реорганизация транспортный налог учредительные документы
  • 18.09.2008 Семинар 4007

    Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития

     
    due diligence акция на предъявителя бенефициар Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет Великобритания восстановление вычеркивание (strike off) доверительное управление ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация Кипр конфиденциальность ликвидатор ликвидация налог на прибыль (Corporation Tax) налогообложение НДФЛ неплатежеспособность нерезидент отчетность поверенный постоянное представительство предпринимательская деятельность прекращение деятельности признание траста недействительным притворный траст раскрытие информации регистрация компании редомицилирование реорганизация соглашение об избежании транспортный налог траст трастовый договор учредительные документы
  • 12.02.2008 Семинар 2050

    Британские Виргинские острова. Обзор корпоративного законодательства BVI

     
    due diligence акция на предъявителя банковская тайна Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет восстановление вычеркивание (strike off) ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация конфиденциальность ликвидатор ликвидация налог на прибыль (Corporation Tax) налогообложение НДФЛ неплатежеспособность нерезидент отчетность постоянное представительство прекращение деятельности редомицилирование реорганизация транспортный налог учредительные документы
  • 09.04.2009 Семинар 1189

    Ваша европейская компания и НДС. Специфика налогообложения VAT в оффшорных правоотношениях

     
    импорт налогообложение экспорт
  • 22.05.2012 Семинар 2587

    Великобритания: Практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика

     
    Controlled Foreign Company (CFC) агентский договор аудит Великобритания дивиденды директива ЕС законодательство комиссия консолидированная отчетность контролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC) налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая резидентность налоговое законодательство налоговые льготы налогообложение посредническая деятельность постоянное представительство проценты соглашение об избежании тонкая капитализация холдинг
  • 27.05.2016 Семинар 5476

    Великобритания: практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика.

     
    Capital Gains Tax Corporation Tax due diligence LLP (Limited Liability Partnership) агентская схема Великобритания законодательство коллизии резидентности налог на прибыль (Corporation Tax) налог на прирост капитала налоги налоговая база налоговая резидентность налоговая ставка налоговое законодательство налогообложение отчетность постоянное представительство регистрация регистрация компании трансфертное ценообразование
  • 21.01.2011 Доклад 2444

    Виды доходов, получаемых физическими лицами от нерезидентов, их типологизация и налогообложение.

    Виды доходов, получаемых физическими лицами от нерезидентов, их типологизация и налогообложение; виды доходов, получаемых физическим лицом от источников – нерезидентов в РФ; виды доходов, получаемых физическим лицом от источников-нерезидентов за пределами РФ: дивиденды и проценты, страховые выплаты; доходы, полученные от использования авторских прав (роялти); доходы от сдачи в аренду имущества; доходы от реализации имущества; вознаграждения за...

     
    аренда дивиденды договор единый социальный налог (ЕСН) налоги налогообложение недвижимость нерезидент отчетность подоходный налог (НДФЛ) проценты роялти трудовой договор физическое лицо ценные бумаги
  • 06.06.2014 Семинар 4000

    Вклады в Уставной капитал, вклады в имущество общества, безвозмездная передача средств: правоприменительная практика налоговых органов – подводные камни применения

     
    акционер акционеры акция (доля) вклад в имущество вклады учредителей иностранная компания иностранные инвестиции интеллектуальная собственность налог на прибыль (Corporation Tax) налоговое правонарушение налогообложение нерезидент ответственность правоохранительные органы устав уставный капитал
  • 19.05.2015 Форум Александр 3 3632

    Вопросы по шотландскому LP

    Добрый день! Меня интересует следующее: Двое физических лиц - граждане РФ регистрируют Шотландское партнерство LP с номинальным сервисом, номиналы - юридические лица, классические оффшоры (Сейшелы, Белиз), на LP открываются корпоративные счета в банке в Латвии, например Norvik, один из владельцев (учредителей LP) является назначенным распорядителем по счету LP. Какова ситуация с налогооблагаемой базой этих физ лиц в России, и какой форме и...

     
    КИК налогообложение партнерство Шотландия
  • 05.05.2015 Форум Алексей 1440

    Выплата роялти нерезидентам по агентскому договору

    Добрый день! Подскажите пожалуйста: Российская компания, от имени правообладателей - НЕРЕЗИДЕНТОВ РФ (юр. и физ. лиц) по агентскому договору выдает лицензии на право пользования их музыкальными произведениями другим НЕРЕЗИДЕНТАМ РФ (для использования ЗА пределами РФ). 1) Нужно ли в данном случае удерживать налог у источника при выплате роялти нерезиденам, ведь объект авторского права, в конечном счете, НЕ ИСПОЛЬЗУЕТСЯ В РФ? 2) Есть ли...

     
    налогообложение нерезидент роялти
  • 16.01.2012 Доклад 1477

    Германия. Краткий обзор системы налогообложения. Структура заработных плат

    Подоходный налог (Einkommensteuer); промысловый налог (Gewerbesteuer); корпоративный налог (Körperschaftssteuer); налогообложение ГмбХ и АО в Германии; форма и график подачи отчетности; НДС (Umsatzsteuer), порядок уплаты и возврата при ВЭД; структура заработных плат; социальные отчисления

     
    налогообложение НДС
  • 15.10.2020 Вебинар 1 216

    Гонконг: Преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспект. Создание реального присутствия.

    Гонконг: преимущества местных компаний, организация сабстанса, работа с банками; Почему Гонконг? – основные преимущества и общие черты; Особенности корпоративного регулирования Гонконгских компаний, реестр контролирующих лиц; Требования к подготовке отчетности Гонконгских компаний; Особенности налогообложения Гонконкских компаний, практические аспекты; Современные реалии применения соглашений об избежании двойного налогообложения; Создание реа...

     
    economic substance Гонконг налогообложение соглашение об избежании
  • 25.11.2016 Форум Лидия 1 849

    Ежегодный сбор

    Говорят, что ежегодный сбор с ГК компании с 2017 года повысят, это правда? Если заплатить в феврале, уже надо будет платить по новому тарифу?

     
    Гонконг налогообложение
  • 28.10.2017 Форум Андрей 1 986

    Зачет налога, уплаченного российской организацией за рубежом, при отсутствии международного договора

    Скажите, если мы зарегистрировали филиал нашей организации в стране, у которой с Россией нет соглашения об избежании двойного налогообложения, но, в то же время, эта страна не является классическим оффшором, и некоторые налоги мы платим, то можно ли как-то применить правила о зачете по аналогии?

     
    налоговое соглашение налогообложение филиал
  • 27.02.2020 Семинар 189

    Зачёт/возврат российских и зарубежных налогов “от сложного к простому”: нормы, доктрины, практические рекомендации от аудитора и юриста. Последствия списания кредиторки/дебиторки: манёвры в пределах безопасного налогового фарватера. Что нас ждёт в 2020 году

     
    Великобритания возврат налога Гонконг задолженность исковая давность Кипр налоговая декларация налоговая служба налогообложение НДС упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 23.06.2011 Вебинар 1456

    Изменения в налоговом законодательстве Лихтенштейна, вступившие в силу в 2011 году.

    Новый Налоговый кодекс Лихтенштейна, вступивший в силу 1 января 2011 года. Новая ставка налога на прибыль 12,5% и его минимальная ставка CHF 1,250 в год. «Дедушкина оговорка» - правила переходного периода. Новации в налогообложении для юридических лиц, зарегистрированных после 1 марта 2011 года. Единая ставка налога при использовании "схемы подразделения“. Пример организации частной имущественной структуры. Коммандитные товарищества.Материалы ...

     
    Лихтенштейн налог на прибыль (Corporation Tax) налоги налогообложение траст холдинг
  • 27.05.2014 Семинар 3951

    Иностранные компании в РФ. Актуальные вопросы

     
    акция (доля) антимонопольное регулирование арбитражная практика виза госпошлина земельный налог иностранная компания иностранные инвестиции кредит миграционное законодательство налог на имущество налог на прибыль (Corporation Tax) налоги налоговая резидентность налогообложение нерезидент ответственность представительство процентный доход разрешение на работу роялти страховые взносы суд транспортный налог трудовое законодательство трудовое право трудовой договор устав учредители учредительные документы филиал
  • 23.03.2020 Форум Александр 1 1990

    Интернет-бизнес с использованием оффшоров / кипрских компаний: построение оптимальной бизнес-модели

    Добрый день. У меня возник такой вопрос. Я собираюсь заняться продвижением некоторых проектов в сети, и столкнулся с тем, что украинское, как и российское, законодательство бамбуковое, рассчитано на продажу картошки и стали, и вряд ли изменится. Ждать у моря погоды для возможности ведения легального бизнеса не хочется, поэтому после поверхностного ознакомления с информацией по налоговому планированию возникло желание легализоваться через...

     
    Интернет бизнес налогообложение постоянное представительство
  • 29.09.2015 Семинар 4391

    Использование оффшорных компаний в сфере информационных технологий

     
    merchant account банковский счет Белиз Великобритания Гонконг Интернет Интернет бизнес Кипр налогообложение ответственность риски Форекс
  • 01.09.2020 Бумажные и Интернет СМИ Марина Волкова 736

    Как выбрать юрисдикцию для частного фонда. Евросоюз или офшор

    Зарубежные частные фонды в первую очередь используются, чтобы защитить активы собственников. Однако подобные структуры также позволяют экономить налоги. Особенно если для фонда грамотно выбрать юрисдикцию. Офшор или Евросоюз? Рассмотрим все полюсы и минусы. Преимущества фондов Учредитель передает в уставный капитал фонда свои активы. У фонда нет акционеров, но есть бенефициары, которые получают выплаты на определенные цели: образование, о...

     
    Австрия бенефициар Лихтенштейн налогообложение риски Сейшельские острова уставный капитал фонд
  • 11.02.2016 Форум Евгения 1 1675

    Как налоговое консультирование поможет бизнесу?

    Поможет ли налоговое консультирование оптимизировать систему налогообложения в компании и избежать налоговых рисков?

     
    консультационные услуги налогообложение
  • 16.04.2012 Вебинар +1 1264

    Как отразятся на вопросах конфиденциальности и налогообложения грядущие изменения в российском законодательстве в отношении офшоров

    Проект поправок в Налоговый кодекс: Когда он вступит в силу? Какие положения новой редакции Налогового кодекса будут регулировать вопросы налогообложение оффшоров в РФ и связанных с ними лиц? Какова процедура декларирования бенефициара оффшорной компании, и для чего это делается? Каковы налоговые и иные последствия декларирования и уклонения от этой процедуры? Какова ответственность за уклонение от процедуры декларирования?Видеоматериалы скоро...

     
    бенефициар деофшоризация законодательство конфиденциальность налогообложение оффшор
  • 03.02.2012 Форум Федурина Анна 1 1259

    Какие налоги платит индивидуальный предприниматель?

    Подскажите, какие налоги платит ИП с видеопроката. Спасибо Федурина Анна

     
    индивидуальный предприниматель налогообложение
  • 08.09.2016 Доклад Марина Волкова 2479

    Канадские компании и партнёрства – особенности создания и администрирования

    Организационно-правовые формы канадских компаний – общие характеристики;Компании в Канаде – федеральные компании и компании, созданные по законодательству отдельных провинций, требования к директорам и акционерам, формирование акционерного капитала, подготовка и подача корпоративной отчетности;Особенности налогообложения компаний и правила налогового администрирования; Возможность применения соглашений об избежании двойного налогообложения;Ст...

     
    администрирование акционерный капитал акционеры Канада налогообложение отчетность партнерство
  • 17.02.2012 Семинар 2489

    Компании в Германии: процедура регистрации. Налоги и налогообложение немецких юридических лиц. Открытие счета в немецком банке. Покупка недвижимости в Германии и получение вида на жительство в Германии

     
    due diligence банковская тайна вид на жительство доверительное управление налогообложение НДС отчетность
  • 08.10.2020 Вебинар 1 191

    Компании в ОАЭ – эффективный инструмент ведения международного бизнеса? Обзор системы налогообложения, процесс регистрации компании и открытия банковского счета

    Почему ОАЭ? – Преимущества и привлекательные стороны юрисдикции. Какие типы компаний доступны для регистрации? Основные термины из юрисдикции, знание которых необходимо для понимания специфики темы разговора (фризона, местная компания, лицензия, резидентная виза). Оффшорные компании – есть ли рабочие варианты использования? Компании, зарегистрированные во фризоне – в чем особенность структурирования деятельности? Как правильно выб...

     
    международное налоговое планирование налогообложение Объединенные Арабские Эмираты
  • 21.01.2011 Доклад 1640

    Компании Голландии: процедурный и корпоративный аспекты.

    Краткая характеристика юрисдикции: основные преимущества, налогообложение и возможности оптимизации; использование Директив ЕС и Соглашений об избежании двойного налогообложения; основные организационно-правовые формы юридических лиц; основные организационно-правовые формы: акционерное общество (NV); общая характеристика, особенности, структура (исполнительные органы и требования к ним), процедура регистрации, общие вопросы налогообложения; ос...

     
    акционерное общество (АО) налогообложение процедура регистрации фонд
  • 10.02.2018 Форум Андрей 1 2898

    Компания Британских Виргинских островов открывает счет на Кипре: будут ли средства, поступающие на счет, облагаться налогами на Кипре?

    Вопрос следующий. Допустим, я открыл оффшор на BVI и счет в банке на Кипре. Затем получил деньги от другой такой же компании со счетом в Кипрском же банке. Будут ли полученные мною деньги облагаться налогом на Кипре?

     
    банковский счет Британские Виргинские Острова Кипр налогообложение
  • 03.10.2017 Вебинар 987

    Косвенная продажа активов: как предлагают бороться с известными схемами?

    Проект для обсуждения предложений по налогообложению косвенной продажи активов. Судебные прецеденты по косвенной продаже активов с использованием «офшорной передачи». Правила налогообложения косвенной продажи активов в РФ: соответствие мировому опыту и применимость на практике. Возможные тенденции развития правил налогообложения.

     
    косвенная продажа активов налогообложение
  • 21.01.2011 Доклад Анна Антонова 7198

    Краткий обзор налоговой системы Великобритании. Основные налоги, формы отчетности, аудит.

    Основные организационно-правовые формы английских юридических лиц; резидентность юридических лиц, коллизии резидентности; получение сертификата о резидентности в Великобритании; налог на прибыль (Corporation Tax) и налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) в Англии; Плательщики налога, налоговые ставки, налоговая база, исчисление налога, подаваемая отчетность в Англии (UK Tax System); требования по подготовке консолидированной отчетности; ...

     
    Capital Gains Tax Corporation Tax агентская схема коллизии резидентности налог на прибыль (Corporation Tax) налог на прирост капитала налоговая база налоговая резидентность налоговая ставка налогообложение трансфертное ценообразование
  • 28.01.2013 Доклад 2402

    Краткий обзор налоговой системы Латвии. Основные налоги, формы отчетности, аудит. Сравнительная характеристика налогов стран Балтии

    Структура и построение налоговой системы Латвии; Основные налоги: подоходный налог с предприятий ПНП: налогоплательщики, объект налога, ставка налога, налогообложение дивидендов, налогообложение доходов нерезидентов, период таксации налога, подача декларации, срок уплаты налога, налоговые стимулы и льготы; налог на добавленную стоимость НДС: налогоплательщики, объект налога, ставка налога, период таксации налога, подача декларации, срок уплаты...

     
    Латвия налогообложение
  • 21.01.2011 Доклад 13531

    Краткий обзор налоговой системы США. Основные налоги. Формы отчетности. Налогообложение входящих и исходящих финансовых потоков.

    США: организационно-правовые формы; структура налоговой системы США; виды налогов; основы американской налоговой системы (США): налог на прибыль (Corporate Income Tax); налог на нераспределенную прибыль (Accumulated Earnings Tax); альтернативный минимальный налог (Alternative Minimum Tax); налогообложение организационно-правовых форм, имеющих статус прозрачных; подача отчетности и уплата налогов; штрафные санкции за несвоевременную подачу отче...

     
    американская корпорация инвестиции налог на имущество налог на прибыль налог на прибыль (Corporation Tax) налог с продаж налоговая ставка налогообложение организационно-правовые формы отчетность США штрафы и пени
  • 28.03.2012 Доклад 2160

    Краткий обзор Системы налогообложения в Чехии и Словакии

    Налог на недвижимость: налог с участков (земельный), налог со строений; налоги наемных работников: социальное страхование, медицинская страховка, подоходный налог;дорожный налог при наличии автотранспорта; подоходный налог с физических лиц: доходы по наемному труду и должностному содержанию, доход от предпринимательской или другой независимой доходной деятельности, доходы от капитала, доходы от аренды, остальные доходы;подоходный налог с юриди...

     
    налогообложение Словакия Чехия
  • 21.06.2012 Семинар 46

    Ложные стереотипы и типичные иллюзии в работе с оффшорами Часть 1: Пределы Конфиденциальности

     
    due diligence акционер арбитражная практика банковская тайна банковский счет бенефициар борьба с отмыванием (AML) директор доверительное управление конфиденциальность легализация преступных доходов международное следственное поручение налоговое правонарушение налогообложение ответственность поверенный постоянное представительство правоохранительные органы признание траста недействительным притворный траст раскрытие информации риски траст трастовый договор
  • 21.01.2011 Доклад 3961

    Международная практика регулирования вопросов трансфертного ценообразования: Кипр, Великобритания, США. Рекомендуемая модель OECD.

    Базовые принципы законодательства о трансфертном ценообразовании; OECD Transfer Pricing Guidelines; определение связанных лиц и сделок, подлежащих контролю; обязательства налогоплательщика по декларированию сделок; рекомендованные методы расчета рыночных цен; трансфертное ценообразование и косвенные налоги: НДС, таможенные пошлины; практика Advance Pricing Agreements и льготы для малого бизнеса; Расширенные понятия «взаимозависимых лиц», к кот...

     
    налогообложение ОЭСР (OECD) судебная практика таможенное регулирование трансфертное ценообразование финансирование
  • 04.06.2014 Семинар 3767

    Международное налоговое планирование и соглашения об избежании двойного налогообложения

     
    Capital Gains Tax Corporation Tax DTA treaty shopping бенефициар двойное налогообложение дивиденды законодательство зарплатные налоги Кипр коллизии резидентности Модельная конвенция ОЭСР налог на прибыль налог на прибыль (Corporation Tax) налог на прирост капитала налоги налоговое планирование налоговые соглашения налогообложение недвижимое имущество обмен информацией ОЭСР (OECD) постоянное представительство прибыль процентный доход роялти соглашение об избежании трансфертное ценообразование уклонение от уплаты налогов
  • 21.01.2011 Доклад 24871

    Модельная конвенция ОЭСР и Типовое соглашение об избежании двойного налогообложения.

    Понятие международного двойного налогообложения; принципы налогообложения, используемые в национальном законодательстве; цели, способы и методы устранения двойного налогообложения; краткая история возникновения современной системы соглашений об избежании двойного налогообложения; модельные конвенции об избежании двойного налогообложения: краткая сравнительная характеристика; соглашения об избежании: общая характеристика; субъекты регулирования...

     
    арбитражная практика двойное налогообложение дивиденды Модельная конвенция ОЭСР налоговая резидентность налогообложение недвижимость ОЭСР (OECD) постоянное представительство проценты роялти соглашение об избежании
RU EN