GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Особенности налогообложения при переезде в Азербайджан

Особенности налогообложения при переезде в Азербайджан

12.01.2023
Обновлено: 31.10.2023
count view 2767

Продолжая цикл статей про налогообложение физических лиц в странах СНГ, сегодня хотелось бы поговорить про особенности налогообложения в Азербайджане. Отметим, на какие особенности налогообложения стоит обратить внимание при переезде физических лиц для постоянного проживания в эту страну и, как следствие, смене своего налогового резидентства.

Публикация

Содержание

  1. Нужна ли виза российским гражданам для въезда на территорию Азербайджана?
  2. Нужна ли прививка от COVID-19 для въезда на территорию Азербайджана?
  3. Кто признается налоговым резидентом Азербайджана?
  4. Какой доход подпадает под налогообложение в Азербайджане?
  5. Какие виды доходов подлежат налогообложению в Азербайджане?
  6. Какие налоговые вычеты предусмотрены в Азербайджане?
  7. Какие ставки применяются при налогообложении дохода в Азербайджане?
  8. Какие налоговые ставки применяются к доходу от предпринимательской деятельности в Азербайджане?
  9. Какие налоговые льготы предусмотрены в законодательстве Азербайджана?
  10. Предусмотрена ли упрощенная система налогообложения в Азербайджане?
  11. В какие сроки индивидуальные предприниматели обязаны подавать налоговую декларацию?
  12. В какие сроки необходимо уплачивать налоги в Азербайджане?
  13. Иные налоги в Азербайджане, на которые стоит обратить внимание
  14. Каков размер социальных отчислений в Азербайджане?
    1. Обязательное социальное страхование
    2. Страховые взносы по безработице (UIC)
    3. Обязательное медицинское страхование

Нужна ли виза российским гражданам для въезда на территорию Азербайджана?

Между Россией и Азербайджаном действует безвизовый режим, россияне могут приезжать по заграничному паспорту на срок до 90 дней. Предусмотрена обязательная регистрация по месту пребывания в течение 15 календарных дней с момента въезда. Для регистрации необходимо обратиться лично или в электронном порядке в разделе электронных услуг официального сайта Государственной Миграционной Службы.

Нужна ли прививка от COVID-19 для въезда на территорию Азербайджана?

Правительство Азербайджана с 15 апреля 2022 года отменило требования о предъявлении при въезде на территорию страны ПЦР-теста на COVID-19.

Однако Азербайджан принимает только тех туристов, которые привились от COVID-19 или переболели коронавирусом. Из российских вакцин одобрена только «Спутник V».

Для въезда в Азербайджан лицам старше 18 лет потребуется сертификат о прививке или перенесенном COVID-19 с QR-кодом из Госуслуг на английском языке с данными загранпаспорта.
Лицам от 1 года до 18 лет прежде была необходима справка с отрицательным результатом ПЦР-теста. В постановлении кабмина Азербайджана нет специальных уточнений по сохранению этого требования. Поэтому можно предположить, что ПЦР-тесты теперь не нужны всем детям до 18 лет.
Ксения Шилкина Налоговый консультант  GSL Law&Consulting

отвечает Ксения Шилкина

Налоговый консультант GSL Law&Consulting

Кто признается налоговым резидентом Азербайджана?

Налоговыми резидентами Азербайджана считаются лица, фактически пребывающие на территории Азербайджана более 182 дней в течение календарного года.

Физическое лицо, которое находится либо на территории Азербайджана, либо в иностранном государстве менее 182 дней, будет считаться налоговым резидентом Азербайджана при выполнении одного из следующих критериев:

Место постоянного пребывания в Азербайджане;

Центр жизненных интересов в Азербайджане;

Обычное место жительства в Азербайджане;

Гражданство Азербайджана.

Какой доход подпадает под налогообложение в Азербайджане?

Налогооблагаемый доход резидента в Азербайджане состоит из дохода, полученного во всем мире (т.е. дохода, полученного в Азербайджане и за его пределами).

Налогооблагаемый доход нерезидента в Азербайджане состоит только из доходов, полученных из источников в Азербайджане.

Налогооблагаемая база резидентов определяется как разница между валовым доходом за календарный год и расходами (или отчислениями).

Какие виды доходов подлежат налогообложению в Азербайджане?

1. Трудовой доход, в том числе:
2. Доходы от инвестиций, в том числе:
3. Иные доходы:
4. Доход от предпринимательской деятельности, в том числе от:
= Зарплата;
= Бонусы;
= Другие льготы в натуральной форме
= Дивиденды;
= Проценты;
= Арендная плата;
= Роялти;
= Прирост капитала
= Наследство;
= Подарки;
= Выигрыши от спортивных азартных игр
= Поставки товаров;
= Предоставления услуг;
= Выполнения работ

Какие налоговые вычеты предусмотрены в Азербайджане?

Существует несколько видов доходов, которые освобождаются от налогообложения в Азербайджане. К ним относятся:

Подарки, финансовая помощь и наследство, полученные от члена семьи;

Алименты;

Продажа недвижимого имущества, если налогоплательщик зарегистрирован и проживал не менее пяти лет в этой недвижимости;

Возмещение ущерба;

Некоторые расходы, связанные с ведением бизнеса.

Какие ставки применяются при налогообложении дохода в Азербайджане?

Налоговые резиденты обычно облагаются налогом по ставкам, указанным в таблице ниже. Эти ставки применяются к доходу, полученному по всему миру, наличными и/или в натуральной форме:

Налогооблагаемый ежемесячный доход
Ставка налога
До 2 500 манатов
14%
Свыше 2 500 манатов
350 манатов + 25% от суммы свыше 2 500 манатов

В Азербайджане также предусмотрены пониженные налоговые ставки, которые применяются в течение семи лет к ежемесячному доходу работников, занятых по найму в ненефтегазовом и негосударственном секторах:

Налогооблагаемый ежемесячный доход
Ставка налога
До 8 000 манатов
0%
Свыше 8 000 манатов
14% от суммы свыше 8 000 манатов

Какие налоговые ставки применяются к доходу от предпринимательской деятельности в Азербайджане?

Все физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, облагаются налогом по фиксированной ставке 20%.

Налогооблагаемый доход от непредпринимательской деятельности будет облагаться налогом по ставке 14%.

Доходы индивидуальных предпринимателей, работающих в промышленных парках, освобождены от налогообложения.

Какие налоговые льготы предусмотрены в законодательстве Азербайджана?

Наряду с вышеуказанными льготами начиная с 2019 года льготы по налогу на доходы физических лиц, предусмотренные в налоговом законодательстве, применяются в отношении следующих видов дохода:

Дивидендный доход физических лиц, являющихся учредителями (акционерами) юридического лица – резидента, освобождается от подоходного налога, если юридическое лицо-резидент не зарегистрировано для целей НДС и налогооблагаемый оборот такой организации не превышает 200 000 манат (примерно 120 000 USD) в любом месяце в течение 12 месяцев, и организация ведет учет своих доходов и расходов в соответствии с действующим законодательством;

50% дохода налогоплательщика от реализации акций и долей участия, при условии, что он владеет ими сроком не менее трех лет;

75% доходов индивидуальных предпринимателей от предпринимательской деятельности, классифицируемой как микропредпринимательство;

Доход стартапов от осуществления деятельности, которая будет классифицироваться как микро- или малое предпринимательство, освобождается на три года со дня получения стартового сертификата.

Предусмотрена ли упрощенная система налогообложения в Азербайджане?

В случае если физическое лицо ведет коммерческую деятельность в Азербайджане, и объем налогооблагаемых операций не превышает 200 000 манат (примерно 120 000 USD) в любой последовательный 12-месячный период, такое лицо имеет право зарегистрироваться в качестве плательщика упрощенного налога.

В случае если доход превышает вышеуказанный порог, также необходимо зарегистрироваться для целей уплаты НДС.

Упрощенный налог исчисляется с полученной выручки от поставки товаров, услуг и работ по ставке 2 процента.

Лица, осуществляющие деятельность в сфере общественного питания, чей налогооблагаемый оборот превышает 200 000 манатов в любом месяце в течение двенадцати последовательных месяцев, имеют право на регистрацию в качестве плательщика упрощенного налога по ставке 8%.

В какие сроки индивидуальные предприниматели обязаны подавать налоговую декларацию?

Индивидуальные предприниматели обязаны подавать декларацию по НДФЛ до 31 марта года, следующего за налоговым годом по месту налогового учета (проживания).

Срок подачи упрощенной налоговой декларации до 20 числа месяца, следующего за окончанием отчетного календарного квартала.

В случае прекращения предпринимательской деятельности во время налогового года, налогоплательщик должен подать налоговую декларацию в течение 30 дней.

Плательщики НДС должны подавать налоговую декларацию по НДС не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием отчетного календарного месяца.

В какие сроки необходимо уплачивать налоги в Азербайджане?

В случае если единственный доход физического лица представлен доходом от трудовой деятельности в Азербайджане, то работодатель самостоятельно несет ответственность за удержание подоходного налога и перечисление его в государственный бюджет.

Однако, в случае если физическое лицо получаете доход от предпринимательской деятельности и является плательщиком НДФЛ, подоходный налог, причитающийся за текущий год, должен быть уплачен авансом путем банковского перевода с личного счета физического лица до 15 числа месяца, следующего за каждым отчетным кварталом.

Следует отметить, что сумма авансового платежа должна составлять не менее 75% общего подоходного налога, подлежащего уплате за данный налоговый год. Финальная оплата должна быть произведена до подачи годовой налоговой декларации, то есть до 31 марта следующего года.
Ксения Шилкина Налоговый консультант GSL Law&Consulting

отвечает Ксения Шилкина

Налоговый консультант GSL Law&Consulting

В случае если физическое лицо является плательщиком упрощенного налога, оно обязано уплатить налог не позднее 20 числа месяца следующего после окончания отчетного календарного квартала.

Если физическое лицо получает доход от продажи жилой и/или нежилой недвижимости, упрощенный налог удерживается и уплачивается нотариусом.

Если физическое лицо является плательщиком НДС, необходимо произвести налоговый платеж не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием отчетного календарного месяца.

Иные налоги в Азербайджане, на которые стоит обратить внимание

Снятие наличных денег индивидуальными предпринимателями со своего банковского счета облагается упрощенным налогом по ставке 1%, который удерживается местными банками, филиалами офисов иностранных банков в Азербайджане и национальными операторами почтовой связи.

Доход от реализации жилого и нежилого имущества, в том числе приобретенного у лиц, осуществляющих строительство, подлежит упрощенному налогообложению по ставке в размере 15 манатов за квадратный метр, который умножается на коэффициент местоположения недвижимого имущества, который варьируется от 0,5% до 4%. Ставка для нежилых помещений составляет 1,5% независимо от местоположения.

Каков размер социальных отчислений в Азербайджане?

Обязательное социальное страхование

С 1 января 2019 года ставки обязательных взносов на социальное обеспечение для доходов от трудовой деятельности (кроме нефтегазового и государственного секторов) на семилетний период составляют:

Размер дохода
Социальный взнос на одного работника
Социальный взнос работодателя
До 200 манатов
3%
2%
Свыше 200 манатов
6 манатов + 10% на сумму свыше 200 манатов
44 манатов + 15% на сумму свыше 200 манатов

Стандартные ставки, применимые к работникам нефтегазового и государственного секторов, которые будут применяться после семилетнего льготного периода, следующие:

  • Сотрудник: 3%
  • Работодатель: 22%
Все иностранные работники облагаются взносами на социальное обеспечение по этим ставкам, за исключением лиц с дипломатическим статусом.

Предприниматели, являющиеся физическими лицами, обязаны платить взносы на социальное страхование по ставкам, которые различаются в зависимости от вида деятельности и региона деятельности таких предпринимателей.

Страховые взносы по безработице (UIC)

С 1 января 2018 года вступил в силу закон «О безработице», в результате которого каждый работодатель и работник должен платить страховые взносы по безработице в размере 0,5%, начисляемого на брутто-месячную заработную плату.

Размер страховых выплат по безработице зависит от стажа страхования и размера прошлой среднемесячной заработной платы.

Обязательное медицинское страхование

Согласно Закону Азербайджанской Республики «О медицинском страховании», введение обязательного медицинского страхования вступило в силу с 1 января 2021 года.

Расчет и оплата обязательного медицинского страхования определяется следующим образом:

Размер дохода
Социальный взнос на одного работника
Социальный взнос работодателя
До 8 000 манатов
2%
2%
Свыше 8 000 манатов
160 манатов + 0,5% на сумму свыше 8 000 манатов
160 манатов + 0,5% на сумму свыше 8 000 манатов
Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Комментарии

  • userpic round-small-mask

    13.12.2023 Дмитрий

    Здравствуйте!
    В разделе про налоговые ставки вы указали только ежемесячные.
    Т.е. у вас в статье не учитывается, что для российских граждан, ставших налоговыми резидентами в Азербайджане, но по-прежнему получающим доходы в РФ (даже в виде зарплаты), будет применяется фиксированная ставка 14% независимо от уровня дохода (ст.101.2 НК).
    Российская зарплата не будет рассматриваться как ежемесячный доход, т.к. ее декларировать придется ежегодно (ст.149.2 НК).

  • Ксения Шилкина round-small-mask

    21.12.2023 Ксения Шилкина, Налоговый консультант

    Дмитрий, добрый день!

    Вы совершенно правы. В статье представлена общая информация по налогообложению в Азербайджане.

    Каждый конкретный случай требует отдельного рассмотрения с точки зрения налоговой нагрузки физических лиц исходя из их источников доходов, удерживаемых налогов у источника выплаты, применимых СОИДН и т.д.

Метки

Азербайджан налоговая резидентность смена резидентства

Авторы

Ксения Шилкина

Налоговый консультант

RU EN